Anexă la ordinul BNR — situații financiare instituții nebancare

ANEXĂ din 30 noiembrie 2007 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare*)

EMITENT

BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI

Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 15 bis din 9 ianuarie 2008



----- Notă ... *) Aprobată de Ordinul nr. 18 din 30 noiembrie 2007 publicat în Monitorul Oficial nr. 15 din 9 ianuarie 2008

ANEXĂ

MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA, APLICABILE INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE

Prezentele Modele ale situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006.

CAPITOLUL I DISPOZIȚII GENERALE

Instituțiile financiare nebancare au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției financiare nebancare, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia.

CAPITOLUL II

DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. 1. ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

   1. 1.1. Instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a performanței pentru respectiva perioadă de timp.

      Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecvența întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteză însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.

      Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții financiare nebancare și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare și supraveghere și de realizare a statisticilor monetare.

   2. 1.2. La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005, cu modificările și completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.

   3. 1.3. Instituțiile financiare nebancare întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail [email protected].

      În acest scop, instituțiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro, opțiunea “Raportări către BNR” - Instituții financiare nebancare – Situații financiare periodice, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza

      pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.

      O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituțiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

   4. 1.4. Situațiile de sinteză constituie situații financiare periodice de bază și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 5000 și 5080).

      Situațiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare și privesc:

      • - ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea instituția financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 și 5080 - național;

      • - ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a instituției financiare nebancare străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 și 5080 - național;

      • - fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 - străinătate.

        Situațiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate și privesc situația globală a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 - global.

   5. 1.5. Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații și furnizarea de informații referitoare la moneda în care sunt efectuate operațiunile.

      În funcție de situațiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe:

      • - situațiile anexe la situația de sinteză model 5000, în număr de 2 (situațiile 5026 și 5027);

      • - situația anexă 5084 la situația de sinteză model 5080.

   6. 1.6. Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială etc.), instituțiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteză și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090.

      SITUAȚIA 5000: SITUAȚIA 5080:

      MODEL

      MODEL

      SITUAȚII DE SINTEZĂ

      SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL) CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

      SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE

      SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

      MOD 5090: INDICATORI DE ACTIVITATE

1. 1.7. Prezentarea situațiilor este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

   În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

   1. a) denumirea instituției financiare nebancare. În antetul situațiilor de sinteză (modelele 5000 și 5080) se înscriu și următoarele informații:

      • - datele de identificare (județul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerțului);

      • - datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate

        - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);

      • - codul unic de înregistrare;

   2. b) data pentru care se întocmesc situațiile;

   3. c) numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file);

   4. d) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național (“N”), activitatea desfășurată în străinătate (“S”) și activitatea globală (“G”).

   Situațiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz.

   În unele cazuri (de exemplu situația - mod 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

   Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.

   Coloanele situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize.

1. 2. SEMNAREA, VERIFICAREA ȘI DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

   1. 2.1. Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteză, situațiile anexe la situațiile de sinteză și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și de către conducătorul compartimentului financiar- contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

      Administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

      Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

   2. 2.2. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

      1. A) ​Situații teritoriale

         1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

         2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

            • - Repartizarea profitului – mod 5084.

         3. c) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

         4. d) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial.

      2. B) ​Situații globale

         1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

         2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

      • - Repartizarea profitului - mod 5084.

   3. 2.3. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

      1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

         • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

         • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

         • - Indicatori de activitate - mod 5090.

      2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

      • - Repartizarea profitului - mod 5084.

   4. 2.4. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

      1. A) ​Situații teritoriale

         1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

         2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

            • - Repartizarea profitului – mod 5084.

         3. c) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

         4. d) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial.

      2. B) ​Situații globale

         1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

         2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă care se întocmește și se depune anual:

      • - Repartizarea profitului - mod 5084.

   5. 2.5. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

      1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

         • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

         • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

         • - Indicatori de activitate - mod 5090.

      2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

      • - Repartizarea profitului - mod 5084.

   6. 2.6. În cazul situațiilor financiare care se întocmesc lunar și se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de trimestru.

      În cazul situațiilor financiare care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de semestru.

   7. 2.7. Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției financiare nebancare și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

      În adresa de înaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției financiare nebancare și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele:

      • - fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poștă electronică;

      • - lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S);

      • - întocmirea și listarea formularelor s-a facut pe baza fișierelor puse la dispoziție de Banca Națională a României, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Națională a României.

        Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

   8. 2.8. Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției financiare nebancare:

      • - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

      • - adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției financiare nebancare;

      • - numărul de înregistrare la registrul comerțului;

      • - codul unic de înregistrare;

      • - capitalul social.

2. 3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

   1. 3.1. *) Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene:

      • - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial;

      • - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere semestrial;

      • - în termen de 150 zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de depunere anual.

        În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

        În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

        *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

        CAPITOLUL III

        MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

        1. 1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI

           - mod. 5000 -

           PREZENTARE

           Situația - mod. 5000 - este o raportare de sinteză a instituțiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operațiuni.

           Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.

           CONȚINUT

           Linii

           Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

           • - pentru activ:

             • - casa și alte valori;

             • - operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

             • - operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

             • - valori imobilizate;

             • - acționari sau asociați.

               Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

               „Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția

               „Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

               Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția “Creanțe restante” și respectiv, “Creanțe îndoielnice”, iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.

               Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Creanțe atașate”.

           • - pentru pasiv:

             • - operatiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

             • - operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

             • - datorii din operațiuni de leasing financiar;

             • - capitaluri proprii, asimilate și provizioane.

               Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Datorii atașate”.

           • - pentru extrabilanțiere:

             • - angajamente de finanțare;

             • - angajamente de garanție;

             • - angajamente privind titlurile;

             • - operațiuni de schimb la vedere;

             • - conturi de ajustare devize în afara bilanțului;

             • - instrumentele financiare derivate;

             • - angajamente diverse;

             • - angajamente îndoielnice;

             • - conturi de evidență.

               Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.

               Coloane

               Situația - mod. 5000 – prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.

               Repartiția între persoane fizice și persoane juridice este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcție de emitent.

               Prin convenție, sumele reprezentând capital, acțiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere și repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operațiunilor efectuate în lei cu persoane juridice.

               Coloana „Amortizări și provizioane” este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana “Amortizări și provizioane”.

               Pentru posturile din această categorie, coloana „Total” înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor pentru depreciere și a amortizărilor.

               Instituțiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele “lei”, “devize”, “persoane fizice” și “persoane juridice”, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

               REGULI DE RAPORTARE

               Instituțiile financiare nebancare ce raportează:

               Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

               Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

           • - o situație - mod 5000 - la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

           • - o situație - mod 5000 - la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

           • - o situație - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

           Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

           Moneda:

           Instituțiile financiare nebancare trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

           Periodicitate:

           •  trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

           •  semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

           SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

           JUDEȚUL                                                |  |  | FORMA DE PROPRIETATE                       |  |  |

           DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

           NEBANCARE:                                  

           ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

           preponderentă)                             

           ADRESA LOC:                                   , sector          Cod grupă CAEN                               |  |  |  | STR.:                                                nr.:           CUI            |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | TELEFONUL:                       FAXUL:               

           NUMĂRUL DIN REGISTRUL

           1

           0

N

S

G

COMERȚULUI                                   

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	- RON -
ACTIV	Cod poziție	Amortizări și provizioane	Sume nete				Total
			Lei		Devize
			Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5	6
CASA ȘI ALTE VALORI	010
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT	100
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI	101
Creanțe comerciale	102
- Scont	103
- Factoring cu recurs	104
- Forfetare	105
- Factoring fără recurs	106
- Alte creanțe comerciale	107
Credite de trezorerie	110
- Utilizări din deschideri de credite permanente	112
- Credit global de exploatare	114
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	116
- Alte credite de trezorerie	118
Credite de consum și vânzări în rate	120
- Credite de consum pentru nevoi personale	121
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	122
- Vânzări în rate	123
Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	125
- Credite pentru import	126
- Credite pentru export	128
Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	130
- Credite pentru finanțarea stocurilor	131
- Credite pentru echipamente	133
Credite pentru investiții imobiliare	135
- Credite ipotecare	136
- Alte credite pentru investiții imobiliare	138
Alte credite acordate clientelei	140
Credite acordate instituțiilor financiare	145
Microcredite*	150

*) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (după destinația acestora).

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	- RON -
ACTIV	Cod poziție	Amortizări și provizioane	Sume nete				Total
			Lei		Devize
			Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5	6
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE	155
VALORI DE RECUPERAT	160
OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT	165
Conturi curente debitoare la instituții de credit	166
Depozite constituite la instituții de credit	167
- Depozite la vedere la instituții de credit	168
- Depozite la termen la instituții de credit	169
- Depozite colaterale la instituții de credit	170
Credite acordate instituțiilor de credit	175
- Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit	176
- Credite la termen acordate instituțiilor de credit	178
Valori primite în pensiune de la instituții de credit	180
Valori de recuperat de la instituții de credit	183
Creanțe restante	185
Creanțe îndoielnice	190
Creanțe atașate	195
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE	200
Titluri primite în pensiune livrată	205
Titluri de tranzacție	210
Titluri de plasament	215
Titluri de investiții	220
Instrumente financiare derivate	225
Decontări intrabancare	235
Personal și conturi asimilate	240
Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate	245
Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate	250
Debitori diverși	255
Decontări din operațiuni în asocieri în participație	260
Conturi de stocuri	265
Conturi de regularizare	270
Creanțe restante	275
Creanțe îndoielnice	280
Creanțe atașate	285

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	- RON -
ACTIV	Cod poziție	Amortizări și provizioane	Sume nete				Total
			Lei		Devize
			Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5	6
VALORI IMOBILIZATE	300
Credite subordonate	310
Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu	320
Dotări pentru unitățile proprii din străinătate	330
Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale și corporale	340
Creanțe din operațiuni de leasing financiar	350
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	353
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	356
Creanțe restante	360
Creanțe îndoielnice	370
Creanțe atașate	380
ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI (+/-) (1)	400
TOTAL	450

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

N

S

G

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	- RON -
PASIV	Cod poziție	Lei		Devize		Total
		Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT	500
Împrumuturi primite de la instituțiile financiare	510
Valori date în pensiune	520
Conturi de factoring	530
Alte sume datorate	540
Operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit	550
- Conturi curente creditoare la instituții de credit	552
- Împrumuturi primite de la instituții de credit	554
- Valori date în pensiune instituțiilor de credit	556
- Alte sume datorate instituțiilor de credit	558
Datorii atașate	560
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE	600
Titluri date în pensiune livrată	605
Titluri de tranzacție	610
Vărsăminte de efectuat privind titlurile	615
Instrumente financiare derivate	620
Datorii constituite prin titluri	625
Decontări intrabancare	635
Personal și conturi asimilate	640
Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate	645
Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate	650
Dividende de plată	655
Creditori diverși	660
Decontări din operațiuni în asocieri în participație	665
Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi	670
- Împrumuturi primite de la acționari	672
- Alte împrumuturi	674
Conturi de regularizare	675
Datorii atașate	680
DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR	700
Datorii din operațiuni de leasing financiar	710
- Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	713
- Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	716
Datorii atașate	720

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	- RON -
PASIV	Cod poziție	Lei		Devize		Total
		Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE	800
Capital	805
Acțiuni proprii (-)	810
Prime de capital	815
Rezerve legale	820
Rezerve statutare sau contractuale	825
Rezerve pentru riscuri bancare	830
Rezerve din reevaluare	835
Alte rezerve	840
Datorii subordonate	845
Subvenții pentru investiții	850
Provizioane	855
Datorii atașate	860
Rezultatul reportat (+/-) (1)	865
Profit sau pierdere (+/-) (1)	870
Repartizarea profitului (-)	875
TOTAL	890

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

N

S

G

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

	mod 5000	- RON -
CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI	Cod poziție	Lei		Devize		Total
		Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5
ANGAJAMENTE DE FINANȚARE	-
Angajamente în favoarea instituțiilor de credit	901
Angajamente primite de la instituții de credit	902
Angajamente în favoarea clientelei	903
Angajamente primite de la clientelă	904
ANGAJAMENTE DE GARANȚIE	-
Cauțiuni, avaluri și alte garanții date instituțiilor de credit	906
Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit	907
Garanții date pentru clientelă	908
Garanții primite de la clientelă	909
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE	-
Titluri de primit	911
Titluri de livrat	916
OPERAȚUNI DE SCHIMB LA VEDERE	-
Lei cumpărați și încă neprimiți	921
Devize cumpărate și încă neprimite	922
Lei vânduți și încă nelivrați	923
Devize vândute și încă nelivrate	924
CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE (+/-) (1)	925
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE	-
Operațiuni ferme de schimb la termen	-
- Lei de primit contra devize de livrat	931
- Devize de livrat contra lei de primit	932
- Devize de primit contra lei de livrat	933
- Lei de livrat contra devize de primit	934
- Devize de primit contra devize de livrat	935
- Devize de livrat contra devize de primit	936
Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb	937
Instrumente financiare derivate condiționale de curs de schimb	938
- Instrumente cumpărate	939
- Instrumente vândute	940
Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii	941
Instrumente financiare derivate condiționale de rată a dobânzii	942
- Instrumente cumpărate	943
- Instrumente vândute	944
Instrumente financiare derivate ferme pe acțiuni și indici bursieri	945
Instrumente financiare derivate condiționale pe acțiuni și indici bursieri	946
- Instrumente cumpărate	947
- Instrumente vândute	948
Alte instrumente financiare derivate	949

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5000	- RON -
CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI	Cod poziție	Lei		Devize		Total
		Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5
ANGAJAMENTE DIVERSE	-
- Angajamente primite	953
- Angajamente date	956
ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE	959
CONTURI DE EVIDENȚĂ	-
- Bunuri luate cu chirie	961
- Valori primite în păstrare sau custodie	962
- Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare, din care:	970
- Creanțe scoase din activ și urmărite în continuare	973
- Dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în continuare	976
- Creanțe atașate	979
- Debitori din penalități pretinse	980
- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe	981
- Alte valori primite	982
- Alte valori date	983
- Capital social subscris și vărsat în devize	984
- Capital de dotare în devize	985
- Prime de emisiune plătite în devize	986
- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință	987
- Conturi diverse de evidență (+/-)(1)	988

1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

1. 2. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

   - mod. 5026 –

   PREZENTARE

   Situația – mod. 5026 – cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

   CONȚINUT

   Linii

   Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.

   Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

   „Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția

   „Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

   Coloane

   Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).

   REGULI DE RAPORTARE

   Instituțiile financiare nebancare care raportează:

   Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

   Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

   • - o situație – mod 5026 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

   • - o situație – mod 5026 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

   • - o situație – mod 5026 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

     Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

     Moneda:

     Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5026 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

     Periodicitate:

   • - trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

   • - semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

   CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE – mod. 5026 -

   N

   S

   G

   DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

   1

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5026	- RON -
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
CREANȚE RESTANTE
Creanțe restante, din care :	110
- Creanțe comerciale	111
- Scont	112
- Factoring cu recurs	113
- Forfetare	114
- Factoring fără recurs	115
- Alte creanțe comerciale	116
- Credite de trezorerie	117
- Utilizări din deschideri de credite permanente	118
- Credit global de exploatare	119
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	120
- Alte credite de trezorerie	121
- Credite de consum și vânzări în rate	122
- Credite de consum	123
- Credite de consum pentru nevoi personale	124
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	125
- Vânzări în rate	126
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	127
- Credite pentru import	128
- Credite pentru export	129
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	130
- Credite pentru finanțarea stocurilor	131
- Credite pentru echipamente	132
- Credite pentru investiții imobliare	133
- Credite ipotecare	134
- Alte credite pentru investiții imobiliare	135
- Alte credite acordate clientelei	136
- Credite acordate instituțiilor financiare	137
- Microcredite *)	140
- Valori primite în pensiune	141
- Valori de recuperat	144
Dobânzi restante privind :	145
- Creanțe comerciale	146
- Scont	147
- Factoring cu recurs	148
- Forfetare	149
- Factoring fără recurs	150
- Alte creanțe comerciale	151
- Credite de trezorerie	152
- Utilizări din deschideri de credite permanente	153
- Credit global de exploatare	154
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	155
- Alte credite de trezorerie	156

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5026	- RON -
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
- Credite de consum și vânzări în rate	157
- Credite de consum	158
- Credite de consum pentru nevoi personale	159
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	160
- Vânzări în rate	161
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	162
- Credite pentru import	163
- Credite pentru export	164
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	165
- Credite pentru finanțarea stocurilor	166
- Credite pentru echipamente	167
- Credite pentru investiții imobliare	168
- Credite ipotecare	169
- Alte credite pentru investiții imobiliare	170
- Alte credite acordate clientelei	171
- Credite acordate instituțiilor financiare	172
- Microcredite *)	175
- Valori primite în pensiune	176
- Valori de recuperat	179
Creanțe atașate privind:	180
- Creanțe restante, din care:	181
- Creanțe comerciale	182
- Scont	183
- Factoring cu recurs	184
- Forfetare	185
- Factoring fără recurs	186
- Alte creanțe comerciale	187
- Credite de trezorerie	188
- Utilizări din deschideri de credite permanente	189
- Credit global de exploatare	190
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	191
- Alte credite de trezorerie	192
- Credite de consum și vânzări în rate	193
- Credite de consum	194
- Credite de consum pentru nevoi personale	195
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	196
- Vânzări în rate	197
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	198
- Credite pentru import	199
- Credite pentru export	200
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	201
- Credite pentru finanțarea stocurilor	202
- Credite pentru echipamente	203
- Credite pentru investiții imobliare	204
- Credite ipotecare	205
- Alte credite pentru investiții imobiliare	206
- Alte credite acordate clientelei	207
- Credite acordate instituțiilor financiare	208
- Microcredite *)	211
- Valori primite în pensiune	212
- Valori de recuperat	215

N

S

G

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

Național Străinătate Global

mod 5026	- RON -
	Cod poziție	LEI	DEVIZE
A	B	1	2
- Dobânzi restante, din care:	216
- Creanțe comerciale	217
- Scont	218
- Factoring cu recurs	219
- Forfetare	220
- Factoring fără recurs	221
- Alte creanțe comerciale	222
- Credite de trezorerie	223
- Utilizări din deschideri de credite permanente	224
- Credit global de exploatare	225
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	226
- Alte credite de trezorerie	227
- Credite de consum și vânzări în rate	228
- Credite de consum	229
- Credite de consum pentru nevoi personale	230
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri	231
- Vânzări în rate	232
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior	233
- Credite pentru import	234
- Credite pentru export	235
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente	236
- Credite pentru finanțarea stocurilor	237
- Credite pentru echipamente	238
- Credite pentru investiții imobliare	239
- Credite ipotecare	240
- Alte credite pentru investiții