Modificare la situațiile financiare ale instituțiilor nebancare

ORDIN nr. 28 din 27 decembrie 2011 pentru modificarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007

În vigoare. Act în vigoare.

Pe scurt

Identificator: Ordin nr. 28/2011
Tip act: Ordin
Emitent: Banca Naţională A României
Data adoptării: 27 decembrie 2011
Număr de forme: 1
Domeniu: public finance, banking finance
Sursa oficială: legislatie.just.ro

De ce spunem asta

default:latest consolidation, no total abrogation found — ACTIVE by default

Ce acte modifică acest act

Actele pe care acest act le modifică, le completează sau le abrogă.

Modifica pe (ART. 1): ORDIN nr. 18 din 30 noiembrie 2007 pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare — 30 noiembrie 2007
Modifica pe (ART. 1): ANEXĂ din 30 noiembrie 2007 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare*) — 30 noiembrie 2007
Modifica pe (ANEXA 1): ORDIN nr. 18 din 30 noiembrie 2007 pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare — 30 noiembrie 2007
Modifica pe (ANEXA 1): ORDIN nr. 18 din 30 noiembrie 2007 pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare — 30 noiembrie 2007
Modifica pe (ANEXA 1): ORDIN nr. 18 din 30 noiembrie 2007 pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare — 30 noiembrie 2007
Modifica pe (ANEXA 1): ORDIN nr. 18 din 30 noiembrie 2007 pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare — 30 noiembrie 2007
Modifica pe (ANEXA 1): ANEXĂ din 30 noiembrie 2007 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare*) — 30 noiembrie 2007
Modifica pe (ANEXA 1): ANEXĂ din 30 noiembrie 2007 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare*) — 30 noiembrie 2007
Modifica pe (ANEXA 1): ANEXĂ din 30 noiembrie 2007 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare*) — 30 noiembrie 2007
Modifica pe (ANEXA 1): ANEXĂ din 30 noiembrie 2007 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare*) — 30 noiembrie 2007

Cuprins pe articole

Textul actului

Textul afișat aici este parțial (120.000 din 194.759 caractere). Vezi documentul integral.

ORDIN nr. 28 din 27 decembrie 2011pentru modificarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007

EMITENT

BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI

Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 931 din 29 decembrie 2011

Având în vedere prevederile art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,Banca Naţională a României emite următorul ordin: + Articolul IModelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 15 şi 15 bis din 9 ianuarie 2008, cu modificările ulterioare, se modifică potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul IIPrevederile prezentului ordin se aplică începând cu exerciţiul financiar al anului 2012. + Articolul IIIPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.p. Preşedintele Consiliuluide administraţieal Băncii Naţionale a României,Florin GeorgescuBucureşti, 27 decembrie 2011.Nr. 28. + Anexa MODIFICĂRIale modelelor situaţiilor financiare periodice şi alenormelor metodologice privind întocmirea şi utilizareaacestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancareI. 1. În cuprinsul textului, referirile la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare" se vor citi ca referiri la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene".2. În cuprinsul textului, referirile la "valori imobilizate" se vor citi ca referiri la "active imobilizate", referirile la "devize" se vor citi ca referiri la "valută", referirile la "pierderi din creanţe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "pierderi din creanţe", referirile la "venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate" se vor citi ca referiri la "venituri din ajustări pentru depreciere, provizioane şi recuperări de creanţe", referirile la "acţionari sau asociaţi" se vor citi ca referiri la "acţionari", referirile la "cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "cheltuieli cu ajustări pentru depreciere, provizioane şi pierderi din creanţe", iar referirile la "pasiv" se vor citi ca referiri la "datorii şi capitaluri proprii", dacă din context nu reiese altfel.II. Capitolul III "Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică după cum urmează:1. La cerinţele de prezentare pentru modelul situaţiei periodice "1. Situaţia patrimoniului - mod. 5000", în cadrul paragrafului "CONŢINUT - Linii", poziţia "pentru extrabilanţiere" (liniuţa a 3-a) se modifică şi va avea următorul cuprins:"- pentru extrabilanţiere:- angajamente de creditare;- garanţii financiare;- angajamente privind titlurile;- operaţiuni de schimb la vedere;- conturi de ajustare valută în afara bilanţului;- instrumente derivate;- garanţii reale;- alte angajamente;- angajamente îndoielnice;- alte conturi în afara bilanţului."2. Modelul*) situaţiei financiare periodice "Situaţia patrimoniului - mod. 5000" se modifică şi va avea următorul cuprins: SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -JUDEŢUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrieNEBANCARE ________________________________________ activitatea preponderentă) _______________________________ADRESA LOCALITATE ______________, sector _________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│TELEFON: ________________ FAX: _______________NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________ [N] Naţional [S] StrăinătateData: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5000	- LEI -
ACTIV	Cod poziţie	Amortizări şi ajustări pentru depreciere	Sume nete				Total
			Lei		Valută
			Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5	6
CASA ŞI ALTE VALORI	010
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT	100
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI	101
Creanţe comerciale	102
- Scont	103
- Factoring cu recurs	104
- Forfetare	105
- Factoring fără recurs	106
- Alte creanţe comerciale	107
Credite de trezorerie	110
- Utilizări din deschideri de credite permanente	112
- Credit global de exploatare	114
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	116
- Alte credite de trezorerie	118
Credite de consum şi vânzări în rate	120
- Credite de consum pentru nevoi personale	121
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	122
- Vânzări în rate	123
Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	125
- Credite pentru import	126
- Credite pentru export	128
Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	130
- Credite pentru finanţarea stocurilor	131
- Credite pentru echipamente	133
Credite pentru investiţii imobiliare	135
- Credite ipotecare	136
- Alte credite pentru investiţii imobiliare	138
Alte credite acordate clientelei	140
Credite acordate instituţiilor financiare	145
Microcredite*	150
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE	155
VALORI DE RECUPERAT	160
OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT	165
Conturi curente debitoare la instituţii de credit	166
Depozite constituite la instituţii de credit	167
- Depozite la vedere la instituţii de credit	168
- Depozite la termen la instituţii de credit	169
- Depozite colaterale la instituţii de credit	170
Credite acordate instituţiilor de credit	175
- Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit	176
- Credite la termen acordate instituţiilor de credit	178
Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	180
Valori de recuperat de la instituţii de credit	183
Creanţe restante	185
Creanţe îndoielnice	190
Creanţe ataşate	195
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE	200
Titluri primite în pensiune livrată	205
Titluri de tranzacţie	210
Titluri de plasament	215
Titluri de investiţii	220
Instrumente derivate	225
Decontări între instituţie şi subunităţi	235
Personal şi conturi asimilate	240
Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate	245
Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate	250
Debitori diverşi	255
Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie	260
Conturi de stocuri	265
Conturi de regularizare	270
Creanţe restante	275
Creanţe îndoielnice	280
Creanţe ataşate	285
ACTIVE IMOBILIZATE	300
Credite subordonate	310
Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu	320
Dotări pentru unităţile proprii din străinătate	330
Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale	340
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	350
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	353
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	356
Creanţe restante	360
Creanţe îndoielnice	370
Creanţe ataşate	380
ACŢIONARI (+/-)*1)	400
TOTAL	450

-------- *) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu microcreditele acordate lacelelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia acestora). *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei semnătura financiare nebancare SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARENEBANCARE ........................................ [N] Naţional [S] StrăinătateData: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global

mod 5000	- LEI -
DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	Lei		Valută		Total
DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice	Total
A	B	1	2	3	4	5
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT	500
Împrumuturi primite de la instituţiile financiare	510
Valori date în pensiune	520
Conturi de factoring	530
Alte sume datorate	540
Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit	550
- Conturi curente creditoare la instituţii de credit	552
- Împrumuturi primite de la instituţii de credit	554
- Valori date în pensiune instituţiilor de credit	556
- Alte sume datorate instituţiilor de credit	558
Datorii ataşate	560
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE	600
Titluri date în pensiune livrată	605
Titluri de tranzacţie	610
Vărsăminte de efectuat privind titlurile	615
Instrumente derivate	620
Datorii constituite prin titluri	625
Decontări între instituţie şi subunităţi	635
Personal şi conturi asimilate	640
Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate	645
Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate	650
Dividende de plată	655
Creditori diverşi	660
Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie	665
Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi	670
- Împrumuturi primite de la acţionari	672
- Alte împrumuturi	674
Subvenţii pentru investiţii	675
Conturi de regularizare	676
Datorii ataşate	680
DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR	700
Datorii din operaţiuni de leasing financiar	710
- Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	713
- Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	716
Datorii ataşate	720
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE	800
Capital	805
Acţiuni proprii (-)	810
Prime de capital	815
Rezerve legale	820
Rezerve statutare sau contractuale	825
Rezerve din reevaluare	835
Alte rezerve	840
Datorii subordonate	845
Provizioane	855
Datorii ataşate	860
Rezultatul reportat (+/-)*1)	865
Profit sau pierdere (+/-)*1)	870
Repartizarea profitului (-)	875
TOTAL	890

mod 5000						- LEI -
CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI	Cod poziţie	Lei		Valută		Total
CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI	Cod poziţie	Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice	Total
A	B	1	2	3	4	5
ANGAJAMENTE DE CREDITARE	-
Angajamente în favoarea instituţiilor de credit	901
Angajamente primite de la instituţii de credit	902
Angajamente în favoarea clientelei	903
Angajamente primite de la clientelă	904
GARANŢII FINANCIARE	-
Garanţii date instituţiilor de credit	906
Garanţii primite de la instituţii de credit	907
Garanţii date pentru clientelă	908
Garanţii primite de la clientelă	909
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE	-
Titluri de primit	911
Titluri de livrat	916
OPERATUNI DE SCHIMB LA VEDERE	-
Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi	921
Valută cumpărată şi încă neprimită	922
Lei vânduţi şi încă nelivraţi	923
Valută vândută şi încă nelivrată	924
CONTURI DE AJUSTARE VALUTĂ (+/-) (1)	925
INSTRUMENTE DERIVATE	-
Operaţiuni ferme de schimb la termen	-
- Lei de primit contra valută de livrat	931
- Valută de livrat contra lei de primit	932
- Valută de primit contra lei de livrat	933
- Lei de livrat contra valută de primit	934
- Valută de primit contra valută de livrat	935
- Valută de livrat contra valută de primit	936
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb	937
Instrumente derivate condiţionale pe cursul de schimb	938
- Instrumente cumpărate	939
- Instrumente vândute	940
Instrumente derivate ferme pe rata dobânzii	941
Instrumente derivate condiţionale pe rata dobânzii	942
- Instrumente cumpărate	943
- Instrumente vândute	944
Instrumente derivate ferme pe acţiuni şi indici bursieri	945
Instrumente derivate condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri	946
- Instrumente cumpărate	947
- Instrumente vândute	948
Alte instrumente derivate	949
GARANŢII REALE PRIMITE	950
- Ipoteci imobiliare	951
- Gajuri cu deposedare	952
- Gajuri fără deposedare	953
- Alte garanţii primite	954
GARANŢII REALE DATE	960
- Ipoteci imobiliare	961
- Gajuri cu deposedare	962
- Gajuri fără deposedare	963
- Alte garanţii date	964
ALTE ANGAJAMENTE	-
- Angajamente primite	966
- Angajamente date	967
ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE	968
ALTE CONTURI IN AFARA BILANŢULUI	-
- Bunuri luate cu chirie	971
- Valori primite în păstrare sau custodie	972
Debitori din penalităţi pretinse	980
- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe	981
- Alte valori primite	982
- Alte valori date	983
- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă	987
- Alte conturi în afara bilanţului (+/-)*1)	988

---------- *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL, NEBANCARE) Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei semnătura financiare nebancare3. Modelul situaţiei financiare periodice "Contul de profit şi pierdere - mod. 5080" se modifică şi va avea următorul cuprins: CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 -JUDEŢUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie activitateaNEBANCARE: ________________________________________ preponderentă) ________________________________ADRESA LOCALITATE: ______________, sector ________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│TELEFON: ________________ FAX: _______________NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________ [N] Naţional [S] StrăinătateData: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5080		- LEI -
	Cod poziţie	Suma
A	B	1
VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE	100
Venituri din operaţiunile cu clientela	110
Dobânzi	111
- Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei	112
• Scont	113
• Factoring cu recurs	114
• Forfetare	115
• Factoring fără recurs	116
• Alte creanţe comerciale	117
• Credite de trezorerie	118
• Credite de consum si vânzări în rate	119
• Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	120
• Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	121
• Credite pentru investiţii imobiliare	122
• Alte credite acordate clientelei	123
- Credite acordate instituţiilor financiare	124
- Microcredite*	125
- Valori primite în pensiune	126
- Alte dobânzi	127
- Creanţe restante si îndoielnice	128
Comisioane	129
Venituri din operaţiunile cu titluri	130
- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată	131
- Venituri din titlurile de tranzacţie	132
- Venituri din titlurile de plasament	133
- Venituri din titlurile de investiţii	134
- Venituri din datorii constituite prin titluri	135
- Venituri diverse din operaţiunile cu titluri