ANEXĂ din 30 noiembrie 2007 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare*)
EMITENT
  • BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 15 bis din 9 ianuarie 2008



    ----- Notă *) Aprobată de Ordinul nr. 18 din 30 noiembrie 2007 publicat în Monitorul Oficial nr. 15 din 9 ianuarie 2008

    ANEXĂ

    MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA, APLICABILE INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE

    Prezentele Modele ale situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006.

    CAPITOLUL I DISPOZIȚII GENERALE

    Instituțiile financiare nebancare au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

    Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției financiare nebancare, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia.

    CAPITOLUL II

    DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

    1. 1. ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

      1. 1.1. Instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a performanței pentru respectiva perioadă de timp.

        Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecvența întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteză însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.

        Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții financiare nebancare și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare și supraveghere și de realizare a statisticilor monetare.

      2. 1.2. La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005, cu modificările și completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.

      3. 1.3. Instituțiile financiare nebancare întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail [email protected].

        În acest scop, instituțiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro, opțiunea “Raportări către BNR” - Instituții financiare nebancare – Situații financiare periodice, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza

        pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.

        O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituțiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

      4. 1.4. Situațiile de sinteză constituie situații financiare periodice de bază și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 5000 și 5080).

        Situațiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare și privesc:

        • - ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea instituția financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 și 5080 - național;

        • - ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a instituției financiare nebancare străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 și 5080 - național;

        • - fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 - străinătate.

          Situațiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate și privesc situația globală a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 - global.

      5. 1.5. Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații și furnizarea de informații referitoare la moneda în care sunt efectuate operațiunile.

        În funcție de situațiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe:

        • - situațiile anexe la situația de sinteză model 5000, în număr de 2 (situațiile 5026 și 5027);

        • - situația anexă 5084 la situația de sinteză model 5080.

      6. 1.6. Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială etc.), instituțiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteză și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090.

        SITUAȚIA 5000: SITUAȚIA 5080:

        MODEL

        MODEL

        SITUAȚII DE SINTEZĂ

        SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL) CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

        SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE

        SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

        MOD 5090: INDICATORI DE ACTIVITATE

    SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 5080

    MOD 5084: REPARTIZAREA PROFITULUI

    SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 5000

    MOD 5026: CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

    MOD 5027: PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

      1. 1.7. Prezentarea situațiilor este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

        În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

        1. a) denumirea instituției financiare nebancare. În antetul situațiilor de sinteză (modelele 5000 și 5080) se înscriu și următoarele informații:

          • - datele de identificare (județul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerțului);

          • - datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate

            - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);

          • - codul unic de înregistrare;

        2. b) data pentru care se întocmesc situațiile;

        3. c) numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file);

        4. d) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național (“N”), activitatea desfășurată în străinătate (“S”) și activitatea globală (“G”).

        Situațiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz.

        În unele cazuri (de exemplu situația - mod 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

        Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.

        Coloanele situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize.

    1. 2. SEMNAREA, VERIFICAREA ȘI DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

      1. 2.1. Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteză, situațiile anexe la situațiile de sinteză și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și de către conducătorul compartimentului financiar- contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

        Administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

        Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

      2. 2.2. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

        1. A) ​Situații teritoriale

          1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

          2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

            • - Repartizarea profitului – mod 5084.

          3. c) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

          4. d) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial.

        2. B) ​Situații globale

          1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

          2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

        • - Repartizarea profitului - mod 5084.

      3. 2.3. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

        1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

          • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

          • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

          • - Indicatori de activitate - mod 5090.

        2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

        • - Repartizarea profitului - mod 5084.

      4. 2.4. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

        1. A) ​Situații teritoriale

          1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

          2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

            • - Repartizarea profitului – mod 5084.

          3. c) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

          4. d) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial.

        2. B) ​Situații globale

          1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

            • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

            • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

            • - Indicatori de activitate - mod 5090.

          2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă care se întocmește și se depune anual:

        • - Repartizarea profitului - mod 5084.

      5. 2.5. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

        1. a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

          • - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;

          • - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;

          • - Indicatori de activitate - mod 5090.

        2. b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

        • - Repartizarea profitului - mod 5084.

      6. 2.6. În cazul situațiilor financiare care se întocmesc lunar și se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de trimestru.

        În cazul situațiilor financiare care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de semestru.

      7. 2.7. Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției financiare nebancare și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

        În adresa de înaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției financiare nebancare și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele:

        • - fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poștă electronică;

        • - lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S);

        • - întocmirea și listarea formularelor s-a facut pe baza fișierelor puse la dispoziție de Banca Națională a României, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Națională a României.

          Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

      8. 2.8. Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției financiare nebancare:

        • - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

        • - adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției financiare nebancare;

        • - numărul de înregistrare la registrul comerțului;

        • - codul unic de înregistrare;

        • - capitalul social.

    2. 3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

      1. 3.1. *) Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene:

        • - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial;

        • - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere semestrial;

        • - în termen de 150 zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de depunere anual.

          În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

          În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

          *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

          CAPITOLUL III

          MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

          1. 1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI

            - mod. 5000 -

            PREZENTARE

            Situația - mod. 5000 - este o raportare de sinteză a instituțiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operațiuni.

            Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.

            CONȚINUT

            Linii

            Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

            • - pentru activ:

              • - casa și alte valori;

              • - operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

              • - operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

              • - valori imobilizate;

              • - acționari sau asociați.

                Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

                „Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția

                „Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

                Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția “Creanțe restante” și respectiv, “Creanțe îndoielnice”, iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.

                Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Creanțe atașate”.

            • - pentru pasiv:

              • - operatiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

              • - operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

              • - datorii din operațiuni de leasing financiar;

              • - capitaluri proprii, asimilate și provizioane.

                Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Datorii atașate”.

            • - pentru extrabilanțiere:

              • - angajamente de finanțare;

              • - angajamente de garanție;

              • - angajamente privind titlurile;

              • - operațiuni de schimb la vedere;

              • - conturi de ajustare devize în afara bilanțului;

              • - instrumentele financiare derivate;

              • - angajamente diverse;

              • - angajamente îndoielnice;

              • - conturi de evidență.

                Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.

                Coloane

                Situația - mod. 5000 – prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.

                Repartiția între persoane fizice și persoane juridice este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcție de emitent.

                Prin convenție, sumele reprezentând capital, acțiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere și repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operațiunilor efectuate în lei cu persoane juridice.

                Coloana „Amortizări și provizioane” este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana “Amortizări și provizioane”.

                Pentru posturile din această categorie, coloana „Total” înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor pentru depreciere și a amortizărilor.

                Instituțiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele “lei”, “devize”, “persoane fizice” și “persoane juridice”, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

                REGULI DE RAPORTARE

                Instituțiile financiare nebancare ce raportează:

                Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

                Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

            • - o situație - mod 5000 - la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

            • - o situație - mod 5000 - la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

            • - o situație - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

            Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

            Moneda:

            Instituțiile financiare nebancare trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

            Periodicitate:

            • trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

            • semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

            SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

            JUDEȚUL                                                |  |  | FORMA DE PROPRIETATE                       |  |  |

            DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

            NEBANCARE:                                  

            ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

            preponderentă)                             

            ADRESA LOC:                                   , sector          Cod grupă CAEN                               |  |  |  | STR.:                                                nr.:           CUI            |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | TELEFONUL:                       FAXUL:               

            NUMĂRUL DIN REGISTRUL

            1

            0

    N

    S

    G

    COMERȚULUI                                   

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5000

    - RON -

    ACTIV

    Cod poziție

    Amortizări și provizioane

    Sume nete

    Total

    Lei

    Devize

    Persoane

    fizice

    Persoane

    juridice

    Persoane

    fizice

    Persoane

    juridice

    A

    B

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    CASA ȘI ALTE VALORI

    010

    OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI

    INSTITUȚIILE DE CREDIT

    100

    CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

    101

    Creanțe comerciale

    102

    - Scont

    103

    - Factoring cu recurs

    104

    - Forfetare

    105

    - Factoring fără recurs

    106

    - Alte creanțe comerciale

    107

    Credite de trezorerie

    110

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    112

    - Credit global de exploatare

    114

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea

    cardurilor

    116

    - Alte credite de trezorerie

    118

    Credite de consum și vânzări în rate

    120

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    121

    - Credite de consum pentru achiziționarea de

    bunuri

    122

    - Vânzări în rate

    123

    Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț

    exterior

    125

    - Credite pentru import

    126

    - Credite pentru export

    128

    Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru

    echipamente

    130

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    131

    - Credite pentru echipamente

    133

    Credite pentru investiții imobiliare

    135

    - Credite ipotecare

    136

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    138

    Alte credite acordate clientelei

    140

    Credite acordate instituțiilor financiare

    145

    Microcredite*

    150

    *) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (după destinația acestora).

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5000

    - RON -

    ACTIV

    Cod poziție

    Amortizări și provizioane

    Sume nete

    Total

    Lei

    Devize

    Persoane

    fizice

    Persoane

    juridice

    Persoane

    fizice

    Persoane

    juridice

    A

    B

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE

    155

    VALORI DE RECUPERAT

    160

    OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI

    INSTITUȚIILE DE CREDIT

    165

    Conturi curente debitoare la instituții de credit

    166

    Depozite constituite la instituții de credit

    167

    - Depozite la vedere la instituții de credit

    168

    - Depozite la termen la instituții de credit

    169

    - Depozite colaterale la instituții de credit

    170

    Credite acordate instituțiilor de credit

    175

    - Credite de pe o zi pe alta acordate

    instituțiilor de credit

    176

    - Credite la termen acordate instituțiilor de

    credit

    178

    Valori primite în pensiune de la instituții de

    credit

    180

    Valori de recuperat de la instituții de credit

    183

    Creanțe restante

    185

    Creanțe îndoielnice

    190

    Creanțe atașate

    195

    OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

    200

    Titluri primite în pensiune livrată

    205

    Titluri de tranzacție

    210

    Titluri de plasament

    215

    Titluri de investiții

    220

    Instrumente financiare derivate

    225

    Decontări intrabancare

    235

    Personal și conturi asimilate

    240

    Asigurări sociale, protecția socială și conturi

    asimilate

    245

    Bugetul statului, fonduri speciale și conturi

    asimilate

    250

    Debitori diverși

    255

    Decontări din operațiuni în asocieri în

    participație

    260

    Conturi de stocuri

    265

    Conturi de regularizare

    270

    Creanțe restante

    275

    Creanțe îndoielnice

    280

    Creanțe atașate

    285

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5000

    - RON -

    ACTIV

    Cod poziție

    Amortizări și provizioane

    Sume nete

    Total

    Lei

    Devize

    Persoane

    fizice

    Persoane

    juridice

    Persoane

    fizice

    Persoane

    juridice

    A

    B

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    VALORI IMOBILIZATE

    300

    Credite subordonate

    310

    Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de

    portofoliu

    320

    Dotări pentru unitățile proprii din străinătate

    330

    Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru

    imobilizări, imobilizări necorporale și corporale

    340

    Creanțe din operațiuni de leasing financiar

    350

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    353

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar

    cu imobilizări corporale

    356

    Creanțe restante

    360

    Creanțe îndoielnice

    370

    Creanțe atașate

    380

    ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI (+/-) (1)

    400

    TOTAL

    450

    (1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

    ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

    (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

    FINANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

    N

    S

    G

    SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    2

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5000

    - RON -

    PASIV

    Cod poziție

    Lei

    Devize

    Total

    Persoane

    fizice

    Persoane

    juridice

    Persoane

    fizice

    Persoane

    juridice

    A

    B

    1

    2

    3

    4

    5

    OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI

    ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

    500

    Împrumuturi primite de la instituțiile financiare

    510

    Valori date în pensiune

    520

    Conturi de factoring

    530

    Alte sume datorate

    540

    Operațiuni între instituțiile financiare nebancare și

    instituțiile de credit

    550

    - Conturi curente creditoare la instituții de credit

    552

    - Împrumuturi primite de la instituții de credit

    554

    - Valori date în pensiune instituțiilor de credit

    556

    - Alte sume datorate instituțiilor de credit

    558

    Datorii atașate

    560

    OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE

    600

    Titluri date în pensiune livrată

    605

    Titluri de tranzacție

    610

    Vărsăminte de efectuat privind titlurile

    615

    Instrumente financiare derivate

    620

    Datorii constituite prin titluri

    625

    Decontări intrabancare

    635

    Personal și conturi asimilate

    640

    Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

    645

    Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate

    650

    Dividende de plată

    655

    Creditori diverși

    660

    Decontări din operațiuni în asocieri în participație

    665

    Împrumuturi primite de la acționari și alte

    împrumuturi

    670

    - Împrumuturi primite de la acționari

    672

    - Alte împrumuturi

    674

    Conturi de regularizare

    675

    Datorii atașate

    680

    DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

    700

    Datorii din operațiuni de leasing financiar

    710

    - Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    713

    - Datorii din operațiuni de leasing financiar cu

    imobilizări corporale

    716

    Datorii atașate

    720

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    2

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5000

    - RON -

    PASIV

    Cod poziție

    Lei

    Devize

    Total

    Persoane

    fizice

    Persoane

    juridice

    Persoane

    fizice

    Persoane

    juridice

    A

    B

    1

    2

    3

    4

    5

    CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE

    800

    Capital

    805

    Acțiuni proprii (-)

    810

    Prime de capital

    815

    Rezerve legale

    820

    Rezerve statutare sau contractuale

    825

    Rezerve pentru riscuri bancare

    830

    Rezerve din reevaluare

    835

    Alte rezerve

    840

    Datorii subordonate

    845

    Subvenții pentru investiții

    850

    Provizioane

    855

    Datorii atașate

    860

    Rezultatul reportat (+/-) (1)

    865

    Profit sau pierdere (+/-) (1)

    870

    Repartizarea profitului (-)

    875

    TOTAL

    890

    (1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

    ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

    (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

    FINANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

    N

    S

    G

    SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    3

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5000

    - RON -

    CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI

    Cod poziție

    Lei

    Devize

    Total

    Persoane fizice

    Persoane juridice

    Persoane fizice

    Persoane juridice

    A

    B

    1

    2

    3

    4

    5

    ANGAJAMENTE DE FINANȚARE

    -

    Angajamente în favoarea instituțiilor de credit

    901

    Angajamente primite de la instituții de credit

    902

    Angajamente în favoarea clientelei

    903

    Angajamente primite de la clientelă

    904

    ANGAJAMENTE DE GARANȚIE

    -

    Cauțiuni, avaluri și alte garanții date instituțiilor de credit

    906

    Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit

    907

    Garanții date pentru clientelă

    908

    Garanții primite de la clientelă

    909

    ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

    -

    Titluri de primit

    911

    Titluri de livrat

    916

    OPERAȚUNI DE SCHIMB LA VEDERE

    -

    Lei cumpărați și încă neprimiți

    921

    Devize cumpărate și încă neprimite

    922

    Lei vânduți și încă nelivrați

    923

    Devize vândute și încă nelivrate

    924

    CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE (+/-) (1)

    925

    INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

    -

    Operațiuni ferme de schimb la termen

    -

    - Lei de primit contra devize de livrat

    931

    - Devize de livrat contra lei de primit

    932

    - Devize de primit contra lei de livrat

    933

    - Lei de livrat contra devize de primit

    934

    - Devize de primit contra devize de livrat

    935

    - Devize de livrat contra devize de primit

    936

    Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb

    937

    Instrumente financiare derivate condiționale de curs de schimb

    938

    - Instrumente cumpărate

    939

    - Instrumente vândute

    940

    Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii

    941

    Instrumente financiare derivate condiționale de rată a dobânzii

    942

    - Instrumente cumpărate

    943

    - Instrumente vândute

    944

    Instrumente financiare derivate ferme pe acțiuni și indici bursieri

    945

    Instrumente financiare derivate condiționale pe acțiuni și indici

    bursieri

    946

    - Instrumente cumpărate

    947

    - Instrumente vândute

    948

    Alte instrumente financiare derivate

    949

    (1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    3

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5000

    - RON -

    CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI

    Cod poziție

    Lei

    Devize

    Total

    Persoane fizice

    Persoane juridice

    Persoane fizice

    Persoane juridice

    A

    B

    1

    2

    3

    4

    5

    ANGAJAMENTE DIVERSE

    -

    - Angajamente primite

    953

    - Angajamente date

    956

    ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

    959

    CONTURI DE EVIDENȚĂ

    -

    - Bunuri luate cu chirie

    961

    - Valori primite în păstrare sau custodie

    962

    - Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare, din care:

    970

    - Creanțe scoase din activ și urmărite în continuare

    973

    - Dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în

    continuare

    976

    - Creanțe atașate

    979

    - Debitori din penalități pretinse

    980

    - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe

    981

    - Alte valori primite

    982

    - Alte valori date

    983

    - Capital social subscris și vărsat în devize

    984

    - Capital de dotare în devize

    985

    - Prime de emisiune plătite în devize

    986

    - Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință

    987

    - Conturi diverse de evidență (+/-)(1)

    988

    1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

    ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

    (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

    FINANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

    1. 2. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

      - mod. 5026 –

      PREZENTARE

      Situația – mod. 5026 – cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

      CONȚINUT

      Linii

      Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.

      Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

      „Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția

      „Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

      Coloane

      Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).

      REGULI DE RAPORTARE

      Instituțiile financiare nebancare care raportează:

      Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

      Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

      • - o situație – mod 5026 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

      • - o situație – mod 5026 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

      • - o situație – mod 5026 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

        Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

        Moneda:

        Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5026 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

        Periodicitate:

      • - trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

      • - semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

      CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE – mod. 5026 -

      N

      S

      G

      DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

      1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5026

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

    CREANȚE RESTANTE

    Creanțe restante, din care :

    110

    - Creanțe comerciale

    111

    - Scont

    112

    - Factoring cu recurs

    113

    - Forfetare

    114

    - Factoring fără recurs

    115

    - Alte creanțe comerciale

    116

    - Credite de trezorerie

    117

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    118

    - Credit global de exploatare

    119

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    120

    - Alte credite de trezorerie

    121

    - Credite de consum și vânzări în rate

    122

    - Credite de consum

    123

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    124

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    125

    - Vânzări în rate

    126

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    127

    - Credite pentru import

    128

    - Credite pentru export

    129

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    130

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    131

    - Credite pentru echipamente

    132

    - Credite pentru investiții imobliare

    133

    - Credite ipotecare

    134

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    135

    - Alte credite acordate clientelei

    136

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    137

    - Microcredite *)

    140

    - Valori primite în pensiune

    141

    - Valori de recuperat

    144

    Dobânzi restante privind :

    145

    - Creanțe comerciale

    146

    - Scont

    147

    - Factoring cu recurs

    148

    - Forfetare

    149

    - Factoring fără recurs

    150

    - Alte creanțe comerciale

    151

    - Credite de trezorerie

    152

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    153

    - Credit global de exploatare

    154

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    155

    - Alte credite de trezorerie

    156

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5026

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Credite de consum și vânzări în rate

    157

    - Credite de consum

    158

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    159

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    160

    - Vânzări în rate

    161

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    162

    - Credite pentru import

    163

    - Credite pentru export

    164

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    165

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    166

    - Credite pentru echipamente

    167

    - Credite pentru investiții imobliare

    168

    - Credite ipotecare

    169

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    170

    - Alte credite acordate clientelei

    171

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    172

    - Microcredite *)

    175

    - Valori primite în pensiune

    176

    - Valori de recuperat

    179

    Creanțe atașate privind:

    180

    - Creanțe restante, din care:

    181

    - Creanțe comerciale

    182

    - Scont

    183

    - Factoring cu recurs

    184

    - Forfetare

    185

    - Factoring fără recurs

    186

    - Alte creanțe comerciale

    187

    - Credite de trezorerie

    188

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    189

    - Credit global de exploatare

    190

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    191

    - Alte credite de trezorerie

    192

    - Credite de consum și vânzări în rate

    193

    - Credite de consum

    194

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    195

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    196

    - Vânzări în rate

    197

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    198

    - Credite pentru import

    199

    - Credite pentru export

    200

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    201

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    202

    - Credite pentru echipamente

    203

    - Credite pentru investiții imobliare

    204

    - Credite ipotecare

    205

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    206

    - Alte credite acordate clientelei

    207

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    208

    - Microcredite *)

    211

    - Valori primite în pensiune

    212

    - Valori de recuperat

    215

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5026

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Dobânzi restante, din care:

    216

    - Creanțe comerciale

    217

    - Scont

    218

    - Factoring cu recurs

    219

    - Forfetare

    220

    - Factoring fără recurs

    221

    - Alte creanțe comerciale

    222

    - Credite de trezorerie

    223

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    224

    - Credit global de exploatare

    225

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    226

    - Alte credite de trezorerie

    227

    - Credite de consum și vânzări în rate

    228

    - Credite de consum

    229

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    230

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    231

    - Vânzări în rate

    232

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    233

    - Credite pentru import

    234

    - Credite pentru export

    235

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    236

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    237

    - Credite pentru echipamente

    238

    - Credite pentru investiții imobliare

    239

    - Credite ipotecare

    240

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    241

    - Alte credite acordate clientelei

    242

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    243

    - Microcredite *)

    246

    - Valori primite în pensiune

    247

    - Valori de recuperat

    250

    CREANȚE ÎNDOIELNICE

    Creanțe îndoielnice, din care :

    251

    - Creanțe comerciale

    252

    - Scont

    253

    - Factoring cu recurs

    254

    - Forfetare

    255

    - Factoring fără recurs

    256

    - Alte creanțe comerciale

    257

    - Credite de trezorerie

    258

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    259

    - Credit global de exploatare

    260

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    261

    - Alte credite de trezorerie

    262

    - Credite de consum și vânzări în rate

    263

    - Credite de consum

    264

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    265

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    266

    - Vânzări în rate

    267

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5026

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    268

    - Credite pentru import

    269

    - Credite pentru export

    270

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    271

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    272

    - Credite pentru echipamente

    273

    - Credite pentru investiții imobliare

    274

    - Credite ipotecare

    275

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    276

    - Alte credite acordate clientelei

    277

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    278

    - Microcredite *)

    281

    - Valori primite în pensiune

    282

    - Valori de recuperat

    285

    Dobânzi îndoielnice privind :

    286

    - Creanțe comerciale

    287

    - Scont

    288

    - Factoring cu recurs

    289

    - Forfetare

    290

    - Factoring fără recurs

    291

    - Alte creanțe comerciale

    292

    - Credite de trezorerie

    293

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    294

    - Credit global de exploatare

    295

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    296

    - Alte credite de trezorerie

    297

    - Credite de consum și vânzări în rate

    298

    - Credite de consum

    299

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    300

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    301

    - Vânzări în rate

    302

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    303

    - Credite pentru import

    304

    - Credite pentru export

    305

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    306

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    307

    - Credite pentru echipamente

    308

    - Credite pentru investiții imobliare

    309

    - Credite ipotecare

    310

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    311

    - Alte credite acordate clientelei

    312

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    313

    - Microcredite *)

    316

    - Valori primite în pensiune

    317

    - Valori de recuperat

    320

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5026

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    Creanțe atașate privind:

    321

    - Creanțe îndoielnice, din care:

    322

    - Creanțe comerciale

    323

    - Scont

    324

    - Factoring cu recurs

    325

    - Forfetare

    326

    - Factoring fără recurs

    327

    - Alte creanțe comerciale

    328

    - Credite de trezorerie

    329

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    330

    - Credit global de exploatare

    331

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    332

    - Alte credite de trezorerie

    333

    - Credite de consum și vânzări în rate

    334

    - Credite de consum

    335

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    336

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    337

    - Vânzări în rate

    338

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    339

    - Credite pentru import

    340

    - Credite pentru export

    341

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    342

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    343

    - Credite pentru echipamente

    344

    - Credite pentru investiții imobliare

    345

    - Credite ipotecare

    346

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    347

    - Alte credite acordate clientelei

    348

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    349

    - Microcredite *)

    352

    - Valori primite în pensiune

    353

    - Valori de recuperat

    356

    - Dobânzi îndoielnice, din care:

    357

    - Creanțe comerciale

    358

    - Scont

    359

    - Factoring cu recurs

    360

    - Forfetare

    361

    - Factoring fără recurs

    362

    - Alte creanțe comerciale

    363

    - Credite de trezorerie

    364

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    365

    - Credit global de exploatare

    366

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    367

    - Alte credite de trezorerie

    368

    - Credite de consum și vânzări în rate

    369

    - Credite de consum

    370

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    371

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    372

    - Vânzări în rate

    373

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5026

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    374

    - Credite pentru import

    375

    - Credite pentru export

    376

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    377

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    378

    - Credite pentru echipamente

    379

    - Credite pentru investiții imobliare

    380

    - Credite ipotecare

    381

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    382

    - Alte credite acordate clientelei

    383

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    384

    - Microcredite *)

    387

    - Valori primite în pensiune

    388

    - Valori de recuperat

    391

    CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

    CREANȚE RESTANTE

    Creanțe restante, din care:

    410

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    411

    - Depozite constituite la instituții de credit

    412

    - Depozite la vedere

    413

    - Depozite la termen

    414

    - Depozite colaterale

    415

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    416

    - Credite de pe o zi pe alta

    417

    - Credite la termen

    418

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    419

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    422

    Dobânzi restante privind:

    423

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    424

    - Depozite constituite la instituții de credit

    425

    - Depozite la vedere

    426

    - Depozite la termen

    427

    - Depozite colaterale

    428

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    429

    - Credite de pe o zi pe alta

    430

    - Credite la termen

    431

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    432

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    435

    Creanțe atașate privind:

    436

    - Creanțe restante, din care:

    437

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    438

    - Depozite constituite la instituții de credit

    439

    - Depozite la vedere

    440

    - Depozite la termen

    441

    - Depozite colaterale

    442

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    443

    - Credite de pe o zi pe alta

    444

    - Credite la termen

    445

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    446

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    449

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5026

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Dobânzi restante, din care:

    450

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    451

    - Depozite constituite la instituții de credit

    452

    - Depozite la vedere

    453

    - Depozite la termen

    454

    - Depozite colaterale

    455

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    456

    - Credite de pe o zi pe alta

    457

    - Credite la termen

    458

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    459

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    462

    CREANȚE ÎNDOIELNICE

    Creanțe îndoielnice, din care:

    463

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    464

    - Depozite constituite la instituții de credit

    465

    - Depozite la vedere

    466

    - Depozite la termen

    467

    - Depozite colaterale

    468

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    469

    - Credite de pe o zi pe alta

    470

    - Credite la termen

    471

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    472

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    475

    Dobânzi îndoielnice privind:

    476

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    477

    - Depozite constituite la instituții de credit

    478

    - Depozite la vedere

    479

    - Depozite la termen

    480

    - Depozite colaterale

    481

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    482

    - Credite de pe o zi pe alta

    483

    - Credite la termen

    484

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    485

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    488

    Creanțe atașate privind:

    489

    - Creanțe îndoielnice, din care:

    490

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    491

    - Depozite constituite la instituții de credit

    492

    - Depozite la vedere

    493

    - Depozite la termen

    494

    - Depozite colaterale

    495

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    496

    - Credite de pe o zi pe alta

    497

    - Credite la termen

    498

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    499

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    502

    - Dobânzi îndoielnice, din care:

    503

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    504

    - Depozite constituite la instituții de credit

    505

    - Depozite la vedere

    506

    - Depozite la termen

    507

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5026

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Depozite colaterale

    508

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    509

    - Credite de pe o zi pe alta

    510

    - Credite la termen

    511

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    512

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    515

    CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

    CREANȚE RESTANTE

    Creanțe restante, din care:

    610

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    611

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

    612

    Dobânzi restante privind:

    613

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    614

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

    615

    Creanțe atașate privind:

    616

    - Creanțe restante, din care:

    617

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

    necorporale

    618

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

    619

    - Dobânzi restante, din care:

    620

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

    necorporale

    621

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

    622

    CREANȚE ÎNDOIELNICE

    Creanțe îndoielnice, din care:

    623

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    624

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

    625

    Dobânzi îndoielnice privind:

    626

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    627

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

    628

    Creanțe atașate privind:

    629

    - Creanțe îndoielnice, din care:

    630

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

    necorporale

    631

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

    corporale

    632

    - Dobânzi îndoielnice, din care:

    633

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    634

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

    corporale

    635

    *) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

    ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

    (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

    FINANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

    1. 3. PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

    - mod. 5027 –

    PREZENTARE

    Situația – mod. 5027 – cuprinde provizioanele, în lei și în devize, constituite pentru creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

    CONȚINUT

    Linii

    Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.

    Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

    „Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția

    „Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

    Coloane

    Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

    REGULI DE RAPORTARE

    Instituțiile financiare nebancare care raportează:

    Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

    Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

    • - o situație – mod 5027 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

    • - o situație – mod 5027 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

    • - o situație – mod 5027 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

      Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

      Moneda:

      Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei și în devize.

      Periodicitate:

    • - trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

    • - semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

    PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE – mod. 5027 -

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5027

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

    PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

    Provizioane pentru creanțe restante, din care :

    110

    - Creanțe comerciale

    111

    - Scont

    112

    - Factoring cu recurs

    113

    - Forfetare

    114

    - Factoring fără recurs

    115

    - Alte creanțe comerciale

    116

    - Credite de trezorerie

    117

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    118

    - Credit global de exploatare

    119

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    120

    - Alte credite de trezorerie

    121

    - Credite de consum și vânzări în rate

    122

    - Credite de consum

    123

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    124

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    125

    - Vânzări în rate

    126

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    127

    - Credite pentru import

    128

    - Credite pentru export

    129

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    130

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    131

    - Credite pentru echipamente

    132

    - Credite pentru investiții imobliare

    133

    - Credite ipotecare

    134

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    135

    - Alte credite acordate clientelei

    136

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    137

    - Microcredite *)

    140

    - Valori primite în pensiune

    141

    - Valori de recuperat

    144

    Provizioane aferente dobânzilor restante privind :

    145

    - Creanțe comerciale

    146

    - Scont

    147

    - Factoring cu recurs

    148

    - Forfetare

    149

    - Factoring fără recurs

    150

    - Alte creanțe comerciale

    151

    - Credite de trezorerie

    152

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    153

    - Credit global de exploatare

    154

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    155

    - Alte credite de trezorerie

    156

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5027

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Credite de consum și vânzări în rate

    157

    - Credite de consum

    158

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    159

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    160

    - Vânzări în rate

    161

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    162

    - Credite pentru import

    163

    - Credite pentru export

    164

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    165

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    166

    - Credite pentru echipamente

    167

    - Credite pentru investiții imobliare

    168

    - Credite ipotecare

    169

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    170

    - Alte credite acordate clientelei

    171

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    172

    - Microcredite *)

    175

    - Valori primite în pensiune

    176

    - Valori de recuperat

    179

    Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

    180

    - Creanțe restante, din care:

    181

    - Creanțe comerciale

    182

    - Scont

    183

    - Factoring cu recurs

    184

    - Forfetare

    185

    - Factoring fără recurs

    186

    - Alte creanțe comerciale

    187

    - Credite de trezorerie

    188

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    189

    - Credit global de exploatare

    190

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    191

    - Alte credite de trezorerie

    192

    - Credite de consum și vânzări în rate

    193

    - Credite de consum

    194

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    195

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    196

    - Vânzări în rate

    197

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    198

    - Credite pentru import

    199

    - Credite pentru export

    200

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    201

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    202

    - Credite pentru echipamente

    203

    - Credite pentru investiții imobliare

    204

    - Credite ipotecare

    205

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    206

    - Alte credite acordate clientelei

    207

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    208

    - Microcredite *)

    211

    - Valori primite în pensiune

    212

    - Valori de recuperat

    215

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5027

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Dobânzi restante, din care:

    216

    - Creanțe comerciale

    217

    - Scont

    218

    - Factoring cu recurs

    219

    - Forfetare

    220

    - Factoring fără recurs

    221

    - Alte creanțe comerciale

    222

    - Credite de trezorerie

    223

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    224

    - Credit global de exploatare

    225

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    226

    - Alte credite de trezorerie

    227

    - Credite de consum și vânzări în rate

    228

    - Credite de consum

    229

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    230

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    231

    - Vânzări în rate

    232

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    233

    - Credite pentru import

    234

    - Credite pentru export

    235

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    236

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    237

    - Credite pentru echipamente

    238

    - Credite pentru investiții imobliare

    239

    - Credite ipotecare

    240

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    241

    - Alte credite acordate clientelei

    242

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    243

    - Microcredite *)

    246

    - Valori primite în pensiune

    247

    - Valori de recuperat

    250

    PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE

    Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care :

    251

    - Creanțe comerciale

    252

    - Scont

    253

    - Factoring cu recurs

    254

    - Forfetare

    255

    - Factoring fără recurs

    256

    - Alte creanțe comerciale

    257

    - Credite de trezorerie

    258

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    259

    - Credit global de exploatare

    260

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    261

    - Alte credite de trezorerie

    262

    - Credite de consum și vânzări în rate

    263

    - Credite de consum

    264

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    265

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    266

    - Vânzări în rate

    267

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5027

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    268

    - Credite pentru import

    269

    - Credite pentru export

    270

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    271

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    272

    - Credite pentru echipamente

    273

    - Credite pentru investiții imobliare

    274

    - Credite ipotecare

    275

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    276

    - Alte credite acordate clientelei

    277

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    278

    - Microcredite *)

    281

    - Valori primite în pensiune

    282

    - Valori de recuperat

    285

    Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind :

    286

    - Creanțe comerciale

    287

    - Scont

    288

    - Factoring cu recurs

    289

    - Forfetare

    290

    - Factoring fără recurs

    291

    - Alte creanțe comerciale

    292

    - Credite de trezorerie

    293

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    294

    - Credit global de exploatare

    295

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    296

    - Alte credite de trezorerie

    297

    - Credite de consum și vânzări în rate

    298

    - Credite de consum

    299

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    300

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    301

    - Vânzări în rate

    302

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    303

    - Credite pentru import

    304

    - Credite pentru export

    305

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    306

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    307

    - Credite pentru echipamente

    308

    - Credite pentru investiții imobliare

    309

    - Credite ipotecare

    310

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    311

    - Alte credite acordate clientelei

    312

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    313

    - Microcredite

    316

    - Valori primite în pensiune

    317

    - Valori de recuperat

    320

    Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

    321

    - Creanțe îndoielnice, din care:

    322

    - Creanțe comerciale

    323

    - Scont

    324

    - Factoring cu recurs

    325

    - Forfetare

    326

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5027

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Factoring fără recurs

    327

    - Alte creanțe comerciale

    328

    - Credite de trezorerie

    329

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    330

    - Credit global de exploatare

    331

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    332

    - Alte credite de trezorerie

    333

    - Credite de consum și vânzări în rate

    334

    - Credite de consum

    335

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    336

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    337

    - Vânzări în rate

    338

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    339

    - Credite pentru import

    340

    - Credite pentru export

    341

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    342

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    343

    - Credite pentru echipamente

    344

    - Credite pentru investiții imobliare

    345

    - Credite ipotecare

    346

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    347

    - Alte credite acordate clientelei

    348

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    349

    - Microcredite *)

    352

    - Valori primite în pensiune

    353

    - Valori de recuperat

    356

    - Dobânzi îndoielnice, din care:

    357

    - Creanțe comerciale

    358

    - Scont

    359

    - Factoring cu recurs

    360

    - Forfetare

    361

    - Factoring fără recurs

    362

    - Alte creanțe comerciale

    363

    - Credite de trezorerie

    364

    - Utilizări din deschideri de credite permanente

    365

    - Credit global de exploatare

    366

    - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

    367

    - Alte credite de trezorerie

    368

    - Credite de consum și vânzări în rate

    369

    - Credite de consum

    370

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    371

    - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri

    372

    - Vânzări în rate

    373

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    374

    - Credite pentru import

    375

    - Credite pentru export

    376

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    377

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    378

    - Credite pentru echipamente

    379

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5027

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Credite pentru investiții imobliare

    380

    - Credite ipotecare

    381

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    382

    - Alte credite acordate clientelei

    383

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    384

    - Microcredite *)

    387

    - Valori primite în pensiune

    388

    - Valori de recuperat

    391

    PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI

    ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

    PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

    Provizioane pentru creanțe restante, din care:

    410

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    411

    - Depozite constituite la instituții de credit

    412

    - Depozite la vedere

    413

    - Depozite la termen

    414

    - Depozite colaterale

    415

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    416

    - Credite de pe o zi pe alta

    417

    - Credite la termen

    418

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    419

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    422

    Provizioane aferente dobânzilor restante privind:

    423

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    424

    - Depozite constituite la instituții de credit

    425

    - Depozite la vedere

    426

    - Depozite la termen

    427

    - Depozite colaterale

    428

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    429

    - Credite de pe o zi pe alta

    430

    - Credite la termen

    431

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    432

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    435

    Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

    436

    - Creanțe restante, din care:

    437

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    438

    - Depozite constituite la instituții de credit

    439

    - Depozite la vedere

    440

    - Depozite la termen

    441

    - Depozite colaterale

    442

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    443

    - Credite de pe o zi pe alta

    444

    - Credite la termen

    445

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    446

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    449

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5027

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Dobânzi restante, din care:

    450

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    451

    - Depozite constituite la instituții de credit

    452

    - Depozite la vedere

    453

    - Depozite la termen

    454

    - Depozite colaterale

    455

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    456

    - Credite de pe o zi pe alta

    457

    - Credite la termen

    458

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    459

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    462

    PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE

    Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:

    463

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    464

    - Depozite constituite la instituții de credit

    465

    - Depozite la vedere

    466

    - Depozite la termen

    467

    - Depozite colaterale

    468

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    469

    - Credite de pe o zi pe alta

    470

    - Credite la termen

    471

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    472

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    475

    Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:

    476

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    477

    - Depozite constituite la instituții de credit

    478

    - Depozite la vedere

    479

    - Depozite la termen

    480

    - Depozite colaterale

    481

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    482

    - Credite de pe o zi pe alta

    483

    - Credite la termen

    484

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    485

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    488

    Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

    489

    - Creanțe îndoielnice, din care:

    490

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    491

    - Depozite constituite la instituții de credit

    492

    - Depozite la vedere

    493

    - Depozite la termen

    494

    - Depozite colaterale

    495

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    496

    - Credite de pe o zi pe alta

    497

    - Credite la termen

    498

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    499

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    502

    - Dobânzi îndoielnice, din care:

    503

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    504

    - Depozite constituite la instituții de credit

    505

    - Depozite la vedere

    506

    - Depozite la termen

    507

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:......................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5027

    - RON -

    Cod

    poziție

    LEI

    DEVIZE

    A

    B

    1

    2

    - Depozite colaterale

    508

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    509

    - Credite de pe o zi pe alta

    510

    - Credite la termen

    511

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    512

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    515

    PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

    PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

    Provizioane pentru creanțe restante, din care:

    610

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    611

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

    612

    Provizioane aferente dobânzilor restante privind:

    613

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    614

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

    615

    Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

    616

    - Creanțe restante, din care:

    617

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    618

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

    corporale

    619

    - Dobânzi restante, din care:

    620

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    621

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

    corporale

    622

    PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE

    Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:

    623

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    624

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

    625

    Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:

    626

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

    627

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

    628

    Provizioane aferente creanțelor atașate privind:

    629

    - Creanțe îndoielnice, din care:

    630

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

    necorporale

    631

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale

    632

    - Dobânzi îndoielnice, din care:

    633

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

    necorporale

    634

    - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări

    corporale

    635

    *) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

    ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

    (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

    FINANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

    1. 4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

      - mod. 5080 –

      PREZENTARE

      Situația - mod.5080 - este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor financiare nebancare.

      CONȚINUT

      Contul de profit și pierdere – mod.5080 – cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții financiare nebancare.

      Veniturile sunt clasificate în:

      • - venituri din activitatea de exploatare;

      • - venituri diverse din exploatare;

      • - venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate;

      • - venituri din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

      • - venituri extraordinare.

        Cheltuielile sunt clasificate în:

      • - cheltuieli de exploatare;

      • - cheltuieli cu personalul;

      • - cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;

      • - cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;

      • - cheltuieli diverse de exploatare;

      • - cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale;

      • - cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile;

      • - cheltuieli din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

      • - cheltuieli extraordinare;

      • - cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.

        Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.

        În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul anului.

        Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile exercițiului.

        Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere.

        REGULI DE RAPORTARE

        Instituțiile financiare nebancare ce raportează:

        Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

        Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

      • - o situație – mod 5080 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

      • - o situație – mod 5080 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

      • - o situație – mod 5080 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

      Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

      Moneda:

      Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5080 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

      Periodicitate:

      • trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

      • semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

      CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 -

      JUDEȚUL                                              |  |  | FORMA DE PROPRIETATE                       |  |  |

      DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

      NEBANCARE:                                  

      ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

      preponderentă)                             

      ADRESA LOC:                                   , sector          Cod grupă CAEN                               |  |  |  | STR.:                                                nr.:           CUI            |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | TELEFONUL:                       FAXUL:               

      NUMĂRUL DIN REGISTRUL

      1

      0

    N

    S

    G

    COMERȚULUI                                   

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5080

    - RON -

    Cod poziție

    Suma

    A

    B

    1

    VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

    100

    Venituri din operațiunile cu clientela

    110

    Dobânzi

    111

    - Creanțe comerciale și credite acordate clientelei

    112

    - Scont

    113

    - Factoring cu recurs

    114

    - Forfetare

    115

    - Factoring fără recurs

    116

    - Alte creanțe comerciale

    117

    - Credite de trezorerie

    118

    - Credite de consum și vânzări în rate

    119

    - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior

    120

    - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente

    121

    - Credite pentru investiții imobiliare

    122

    - Alte credite acordate clientelei

    123

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    124

    - Microcredite*

    125

    - Valori primite în pensiune

    126

    - Alte dobânzi

    127

    - Creanțe restante și îndoielnice

    128

    Comisioane

    129

    Venituri din operațiunile cu titluri

    130

    - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

    131

    - Venituri din titlurile de tranzacție

    132

    - Venituri din titlurile de plasament

    133

    - Venituri din titlurile de investiții

    134

    - Venituri din datorii constituite prin titluri

    135

    - Venituri diverse din operațiunile cu titluri

    136

    - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

    137

    - Comisioane

    138

    Venituri din operațiunile de leasing

    140

    - Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar

    142

    - Venituri din chirii

    144

    - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice

    146

    - Comisioane

    148

    *) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziții aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinația respectivelor credite).

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5080

    - RON -

    Cod poziție

    Suma

    A

    B

    1

    Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu

    150

    Venituri din operațiunile de schimb

    160

    - Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

    163

    - Comisioane

    166

    Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

    170

    - Venituri din angajamentele de finanțare

    171

    - Angajamente de finanțare în favoarea instituțiilor de credit

    172

    - Angajamente de finanțare în favoarea clientelei

    173

    - Venituri din angajamentele de garanție

    174

    - Angajamente de garanție în favoarea instituțiilor de credit

    175

    - Angajamente de garanție în favoarea clientelei

    176

    - Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate

    177

    - Venituri din instrumentele de acoperire

    178

    - Venituri din alte angajamente date

    179

    Venituri din prestațiile de servicii financiare

    180

    Alte venituri din activitatea de exploatare

    190

    VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

    200

    Cota-parte din cheltuielile sediului social

    210

    Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

    220

    Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

    230

    Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

    240

    - Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

    243

    - Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

    246

    Venituri accesorii

    250

    - Venituri din alte activități

    253

    - Alte venituri accesorii

    256

    - Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor

    257

    - Venituri accesorii diverse

    258

    Alte venituri diverse din exploatare

    260

    - Cota-parte din subvențiile de investiții trecută la venituri

    261

    - Venituri din subvenții de exploatare

    262

    - Venituri din producția de imobilizări

    263

    - Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor

    264

    - Alte venituri

    265

    - Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități

    266

    - Venituri din donații

    267

    - Alte venituri diverse de exploatare

    268

    VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI RECUPERARI DE CREANȚE AMORTIZATE

    270

    Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit

    275

    - Venituri din provizioane specifice de risc de credit

    276

    - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda

    277

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5080

    - RON -

    Cod

    poziție

    Suma

    A

    B

    1

    Venituri din provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

    280

    - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor

    281

    - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor

    282

    - Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

    283

    Venituri din provizioane pentru valori imobilizate

    285

    - Venituri din provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

    286

    - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

    287

    - Venituri din provizioane pentru operațiunile de leasing financiar

    288

    - Venituri din provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate

    289

    Venituri din provizioane

    290

    - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

    291

    - Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare

    292

    - Venituri din provizioane pentru risc de țară

    293

    - Venituri din provizioane pentru restructurare

    294

    - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni

    similare legate de acestea

    295

    - Venituri din provizioane pentru impozite

    296

    - Venituri din alte provizioane

    297

    Venituri din recuperări de creanțe amortizate

    298

    VENITURI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

    300

    Dobânzi

    301

    - Conturi curente debitoare la instituții de credit

    305

    - Depozite constituite la instituții de credit

    310

    - la vedere

    311

    - la termen

    312

    - colaterale

    313

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    315

    - de pe o zi pe alta

    316

    - la termen

    317

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    320

    - de pe o zi pe alta

    321

    - la termen

    322

    - Valori de recuperat de la instituții de credit

    325

    Comisioane

    330

    TOTAL VENITURI CURENTE

    350

    VENITURI EXTRAORDINARE

    400

    TOTAL VENITURI

    450

    ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

    (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

    FINANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

    CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 -

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    2

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5080

    - RON -

    Cod

    poziție

    Suma

    A

    B

    1

    CHELTUIELI DE EXPLOATARE

    500

    Cheltuieli cu operațiunile cu clientela

    510

    Dobânzi

    511

    - Conturi de factoring

    512

    - Împrumuturi primite de la instituții financiare

    513

    - Valori date în pensiune

    514

    - Alte dobânzi

    515

    Comisioane

    516

    Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri

    520

    - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

    521

    - Pierderi la titlurile de tranzacție

    522

    - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

    523

    - Cheltuieli cu titlurile de investiții

    524

    - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

    525

    - Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri

    526

    - Comisioane

    527

    Cheltuieli cu operațiunile de leasing

    530

    - Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar

    531

    - Cheltuieli cu chiriile

    532

    - Comisioane

    533

    Cheltuieli privind datoriile subordonate

    535

    - Cheltuieli privind datoriile subordonate

    536

    - Comisioane

    537

    Cheltuieli privind operațiunile de schimb

    540

    - Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută

    541

    - Comisioane

    542

    Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate

    545

    - Cheltuieli cu angajamentele de finanțare

    546

    - Angajamente de finanțare primite de la instituții de credit

    547

    - Angajamente de finanțare primite de la clientelă

    548

    - Cheltuieli cu angajamentele de garanție

    549

    - Angajamente de garanție primite de la instituții de credit

    550

    - Angajamente de garanție primite de la clientelă

    551

    - Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate

    552

    - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire

    553

    - Cheltuieli cu alte angajamente primite

    554

    Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare

    555

    Alte cheltuieli de exploatare

    557

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    2

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5080

    - RON -

    Cod poziție

    Suma

    A

    B

    1

    CHELTUIELI CU PERSONALUL

    560

    Cheltuieli cu salariile personalului

    565

    Cheltuieli privind asigurările și protecția socială

    570

    - Contribuția unității la asigurările sociale

    571

    - Contribuția unității pentru ajutorul de somaj

    572

    - Contribuția anagajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

    573

    - Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială

    574

    Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților

    575

    Alte cheltuieli privind personalul

    580

    CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE

    590

    CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE

    DE TERȚI

    600

    Cheltuieli cu materialele

    605

    Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

    610

    Cheltuieli privind alte stocuri

    615

    Cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de terți

    620

    - Cheltuieli de intreținere și reparații

    621

    - Cheltuieli privind energia și apa

    622

    - Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații

    623

    - Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere

    624

    - Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor

    625

    - Alte cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de terți

    626

    - Cheltuieli cu primele de asigurare

    627

    - Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile

    628

    - Alte cheltuieli

    629

    Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate

    630

    CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

    650

    Cota-parte din cheltuielile sediului social

    655

    Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

    660

    Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

    665

    Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale

    670

    - Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale

    671

    - Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale

    672

    Alte cheltuieli diverse de exploatare

    675

    CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE

    690

    Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale

    693

    Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

    696

    CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE

    NERECUPERABILE

    700

    Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit

    710

    - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit

    713

    - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă

    716

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    2

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5080

    - RON -

    Cod

    poziție

    Suma

    A

    B

    1

    Cheltuieli cu provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

    720

    - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor

    723

    - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor

    726

    - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

    729

    Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate

    730

    - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu

    732

    - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor

    734

    - Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de leasing financiar

    736

    - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate

    738

    Cheltuieli cu provizioane

    740

    - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin

    semnătură

    741

    - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și obligații similare

    742

    - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară

    743

    - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

    744

    - Cheltueili cu provizioane pentru impozite

    745

    - Cheltuieli cu alte provizioane

    746

    Pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite cu provizioane

    750

    Pierderi din creanțe nerecuperabile neacoperite cu provizioane

    760

    CHELTUIELI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT

    800

    Dobânzi

    810

    - Conturi curente creditoare la instituții de credit

    811

    - Împrumuturi primite de la instituții de credit

    812

    - de pe o zi pe alta

    813

    - la termen

    814

    - Valori date în pensiune instituțiilor de credit

    815

    - de pe o zi pe alta

    816

    - la termen

    817

    - Alte sume datorate instituțiilor de credit

    818

    Comisioane

    819

    TOTAL CHELTUIELI CURENTE

    820

    CHELTUIELI EXTRAORDINARE

    830

    TOTAL CHELTUIELI *)

    850

    *) mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite

    ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

    (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

    FINANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

    N

    S

    G

    CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 -

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE................................................................................................................

    3

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5080

    - RON -

    Cod

    poziție

    Suma

    A

    B

    1

    REZULTATUL CURENT

    PROFIT

    910

    PIERDERE

    920

    REZULTATUL EXTRAORDINAR

    PROFIT

    930

    PIERDERE

    940

    REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI

    PROFIT

    950

    PIERDERE

    960

    Impozitul pe profit și alte impozite

    965

    - Cheltuieli cu impozitul pe profit

    966

    - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus

    967

    REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI

    PROFIT

    970

    PIERDERE

    980

    ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

    (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

    FINANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

    1. 5. REPARTIZAREA PROFITULUI

      - mod. 5084 –

      PREZENTARE

      Situația – mod. 5084 – cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală.

      CONȚINUT

      Linii

      Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat.

      Coloane

      Identifică suma totală a profitului și repartizarea acestuia pe destinații.

      REGULI DE RAPORTARE

      Instituțiile financiare nebancare care raportează:

      Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național – “N” – (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

      Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției

      financiare nebancare – “G” – (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare).

      Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea – “N” – (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

      Moneda:

      Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5084 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

      Periodicitate: anual.

      REPARTIZAREA PROFITULUI – mod. 5084 -

      N

      G

      DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:.............................................

      1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Global

    mod 5084

    - RON -

    Denumirea indicatorilor

    Cod

    poziție

    Sume

    A

    B

    1

    REPARTIZĂRI DIN PROFIT

    Rezerve legale

    110

    Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți

    111

    Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanțare

    112

    Alte repartizări prevăzute de lege

    113

    PROFIT NEREPARTIZAT

    114

    ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

    (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

    FINANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

    1. 6. INDICATORI DE ACTIVITATE – mod 5090 –

    PREZENTARE

    Situația – mod. 5090 – cuprinde date privind instituțiile financiare nebancare, referitoare la personal, rețeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăți restante, soldul creditelor afectate de restanțe și tichete de masă.

    CONȚINUT

    Personalul

    Număr salariați:

    Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația – mod. 5090 - .

    Este prezentat distinct numărul salariaților din compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).

    Număr mediu de salariați:

    Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă.

    Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în

    contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.

    Număr colaboratori:

    Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația – mod. 5090 -.

    Salarii brute:

    Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 “Personal – salarii datorate“, 3512 “Personal – ajutoare materiale datorate”, 3513 “Prime reprezentând participarea personalului la profit”, 35191 “Alte datorii în legatură cu personalul” în corespondență cu conturile 611 “Cheltuieli cu salariile personalului” și 617 “Alte cheltuieli privind personalul”. În categoria salariilor brute se includ și cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 “Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților”.

    Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office / back office Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office / back

    office, înregistrate în conturile din grupa 61 „Cheltuieli cu personalul”.

    Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:

    Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 “Alți creditori diverși” în corespondență cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 “Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere”.

    Rețeaua comercială

    Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz.

    Numărul contractelor de credit încheiate

    Cuprinde informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte.

    Fraude

    Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne și fraude externe.

    Pentru clasificarea fraudelor în „fraude interne” și „fraude externe”, se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 17/2003 privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit și administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit.

    În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.

    Plați restante

    Furnizori restanți:

    Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 “Alți creditori diverși”, stabilite pe baza

    termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligații de plată restante cele care depașesc 30 de zile.

    Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:

    Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

    Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 “Contribuția unității la asigurările sociale”.

    Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

    Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 “Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate” și, respectiv, 35214 “Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate”.

    Contribuția pentru pensia suplimentară:

    Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 “Contribuția personalului la asigurările sociale”.

    Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj:

    Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 “Contribuția unității la fondul de somaj” și, respectiv, 35222 “Contribuția personalului la fondul de șomaj”.

    Alte datorii sociale:

    Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 “Alte datorii sociale”).

    Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:

    Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 “Fonduri speciale – taxe și vărsăminte asimilate”).

    Obligații restante față de alți creditori:

    Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 și 278 reprezentând “Alte sume datorate”, ale conturilor corespunzătoare din grupa 32 “Datorii constituite prin titluri”, ale conturilor 3027 “Datorii privind titlurile”, 356 “Creditori diverși”, 3511 “Personal – salarii datorate”, 3512 “Personal – ajutoare materiale datorate”, 3513 “Prime reprezentând participarea personalului la profit”, 3515 “Drepturi de personal neridicate”, 3516 “Rețineri din salarii datorate terților”, 35191 “Alte datorii în legătură cu personalul”, 341 “Decontări intrabancare”, 354 “Dividende de plată“, 3036 “Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament”, 418 “Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu”.

    Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:

    Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

    Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:

    Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

    Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat, respectiv Legii finanțelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 “Impozitul pe profit”, 35323 “TVA de plată”, 3533 “Impozitul pe venituri de natura salariilor”, 3536 “Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate” si 35391 “Alte datorii față de bugetul statului”.

    Împrumuturi primite nerambursate la scadență:

    Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 “Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile financiare“, 2322 “Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare“, 2431 “Valori date în pensiune de pe o zi pe alta”, 2432 “Valori date în pensiune la termen”, 2711 “Conturi curente la instituții de credit”, 2741 “Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit”, 2742 “Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit”, 2761 “Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituțiilor de credit”, 2762 “Valori date în pensiune la termen instituțiilor de credit”, 30121 “Titluri date în pensiune livrată“, 3581 “Împrumuturi primite de la acționari”, 3582 “Alte împrumuturi”, 4721 “Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale” și 4722 “Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale”.

    Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:

    Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 și 4727 reprezentând „Datorii atașate”.

    Soldul creditelor afectate de restanțe

    Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).

    Tichete de masă

    Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, reflectată în contul 613 „Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților”.

    REGULI DE RAPORTARE

    Instituțiile financiare nebancare care raportează:

    Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

    Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

    • - o situație – mod 5090 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;

    • - o situație – mod 5090 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

    • - o situație – mod 5090 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

      Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

      Moneda:

      Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5090 - potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize.

      Periodicitate:

    • - trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;

    • - semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

    INDICATORI DE ACTIVITATE – mod. 5090 -

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:..............................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5090

    PERSONALUL

    Cod

    poziție

    Realizări aferente perioadei de

    raportare

    A

    B

    1

    Număr salariați, din care:

    010

    - Număr salariați din compartimentele front office

    013

    - Număr salariați din compartimentele back office

    016

    Număr mediu de salariați

    (cu contract de muncă)

    020

    Număr colaboratori

    (cu contract civil)

    030

    Salarii brute -RON-

    040

    Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office -RON-

    050

    Cheltuieli cu salariații din compartimentele back office -RON-

    060

    Drepturi banești cuvenite colaboratorilor -RON -

    070

    REȚEAUA COMERCIALĂ

    Cod

    poziție

    Realizări aferente perioadei de

    raportare

    A

    B

    1

    Număr subunități teritoriale în funcțiune, în țară, din care:

    101

    - sucursale

    102

    - agenții

    103

    - puncte de lucru

    104

    - reprezentanțe

    105

    Număr subunități teritoriale în funcțiune, în străinătate, din care:

    111

    - sucursale

    112

    - agenții

    113

    - reprezentanțe

    114

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5090

    - RON -

    NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE

    Cod

    poziție

    Număr

    A

    B

    1

    NUMĂR CLIENȚI, din care :

    201

    - Persoane fizice

    202

    - Persoane juridice

    203

    NUMĂR CONTRACTE DE CREDIT ÎNCHEIATE, din care :

    210

    - Scont

    211

    - Factoring cu recurs

    212

    - Forfetare

    213

    - Factoring fără recurs

    214

    - Alte creanțe comerciale

    215

    - Credite de trezorerie

    216

    - Credite de consum pentru nevoi personale

    220

    - Credite de consum pentru achiziționare de bunuri

    221

    - Vânzări în rate

    222

    - Credite pentru import

    223

    - Credite pentru export

    224

    - Credite pentru finanțarea stocurilor

    225

    - Credite pentru echipamente

    226

    - Credite ipotecare

    227

    - Alte credite pentru investiții imobiliare

    228

    - Alte credite acordate clientelei

    229

    - Credite acordate instituțiilor financiare

    230

    - Microcredite *)

    232

    - Valori primite în pensiune

    233

    - Credite acordate instituțiilor de credit

    239

    - Valori primite în pensiune de la instituții de credit

    241

    - Leasing financiar cu imobilizări necorporale

    244

    - Leasing financiar cu imobilizări corporale

    245

    *) Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

    FRAUDE

    Cod poziție

    Număr

    Valoare totală

    - RON -

    A

    B

    1

    2

    Fraude înregistrate de instituția financiară

    nebancară – TOTAL (poz.502 + 503), din care:

    501

    - fraude interne

    502

    - fraude externe

    503

    N

    S

    G

    DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:................................................

    1

    0

    Data: [  ,  ]  ,  [  ,  ]

    Național Străinătate Global

    mod 5090

    - RON -

    PLĂȚI RESTANTE

    Cod poziție

    Total col.2 + 3

    din care:

    Pentru activitatea

    curentă

    Pentru investiții

    A

    B

    1

    2

    3

    PLĂȚI RESTANTE – TOTAL

    (poz.602+606+612 la 616+621), din care:

    601

    Furnizori restanți – TOTAL (poz. 603 la 605),

    din care:

    602

    - peste 30 zile

    603

    - peste 90 zile

    604

    - peste 1 an

    605

    Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – TOTAL (poz.607 la 611),

    din care:

    606

    - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte

    persoane asimilate

    607

    - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale

    de sănătate

    608

    - contribuția pentru pensia suplimentară

    609

    - contribuții pentru bugetul asigurărilor

    pentru șomaj

    610

    - alte datorii sociale

    611

    Obligații restante față de bugetele fondurilor

    speciale și alte fonduri

    612

    Obligații restante față de alți creditori

    613

    Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

    614

    Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la

    bugetele locale

    615

    Împrumuturi primite nerambursate la scadență

    TOTAL (poz.617 la 620), din care:

    616

    - restante până la 30 zile

    617

    - restante după 30 zile

    618

    - restante după 90 zile

    619

    - restante după 1 an

    620

    Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

    621

    SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANȚE

    Cod poziție

    Sume

    - RON -

    Soldul creditelor afectate de restanțe

    710

    TICHETE DE MASĂ

    Cod poziție

    Sume

    - RON -

    Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților

    910

    ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

    (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

    FINANCIAR-CONTABIL,

    Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

    CAPITOLUL IV

    CONCORDANȚELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE

    1. 1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI

      - mod. 5000 -

      COD

      POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      ACTIV

      010

      10

      100

      201+202+203+204+205+206+209+231+241+261+2711 (sold debitor)+

      27171+ 272+273+275+277+281+282-291

      101

      2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312- ex.2911

      102

      2011-ex.2911

      103

      20111-ex.2911

      104

      20112-ex.2911

      105

      20113-ex.2911

      106

      20114-ex.2911

      107

      20119-ex.2911

      110

      2021-ex.2911

      112

      20211-ex.2911

      114

      20212-ex.2911

      116

      20213-ex.2911

      118

      20219-ex.2911

      120

      2031+2032-ex.2911

      121

      20311-ex.2911

      122

      20312-ex.2911

      123

      2032-ex.2911

      125

      2041+2042-ex.2911

      126

      2041-ex.2911

      128

      2042-ex.2911

      130

      2051+2052-ex.2911

      131

      2051-ex.2911

      133

      2052-ex.2911

      135

      2061-ex.2911

      136

      20611-ex.2911

      138

      20619-ex.2911

      140

      2091-ex.2911

      145

      2311+2312-ex.2911

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      150

      2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312-

      ex.2911

      155

      2411+2412-ex.2911

      160

      2611-ex.2911

      165

      2711 (sold debitor)+2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771-

      ex.2911

      166

      2711 (sold debitor)-ex.2911

      167

      2721+2722+2723-ex.2911

      168

      2721-ex.2911

      169

      2722-ex.2911

      170

      2723-ex.2911

      175

      2731+2732-ex.2911

      176

      2731-ex.2911

      178

      2732-ex.2911

      180

      2751+2752-ex.2911

      183

      2771-ex.2911

      185

      2811+2812+2817-ex.2911-ex.2912

      190

      2821+2822+2827-ex.2911-ex.2912

      195

      2017+2027+2037+2047+2057+2067+2097+2317+2417+2617+27171+2727+

      2737+2757+2777-ex.2912

      200

      3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3514+35

      192+35262+35324+3534+35392+355+3571+361+362+363+365+367+368+3

      71+374+375+378+381+382-391-393-399+(311+319+

      341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+3723+3729+373+379)

      solduri debitoare

      205

      30111-ex.399

      210

      3021+30251+30252+30253+3026-ex.399

      215

      3031+3035-3911-ex.399

      220

      3041+3045-3912-ex.399

      225

      311 (solduri debitoare)+312+319 (solduri debitoare)

      235

      341 (sold debitor)

      240

      3514+35192

      245

      3521(sold debitor)+3522(sold debitor)+35262

      250

      3531(sold debitor)+35324+35328(sold debitor)+3533(sold debitor)+

      3534+3536(sold debitor)+ 3538(sold debitor)+35392

      255

      3551+3552+3556-ex.399

      260

      3571

      265

      361+362+363+365+367+368-393

      270

      371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare)+373(solduri debitoare)+374+375+378+379 (solduri debitoare)-ex.399

      275

      381-ex.399

      280

      382-ex.399

      285

      30117+30257+3037+3047+3557-ex.399

      300

      401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442-

      461+471+481+482-491-492-493-499

      310

      401+402-ex.499

      320

      411+412+413+415-491-ex.499

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      330

      421

      340

      431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923

      350

      4711+4712-ex.493

      353

      4711-ex.493

      356

      4712-ex.493

      360

      481-ex.493-ex.499 *)

      370

      482-ex.493-ex.499 *)

      380

      407+417+4717-ex.493-ex.499

      400

      508

      PASIV

      500

      232+243+252+262+2711 (sold creditor)+27172+274+276+278

      510

      2321+2322

      520

      2431+2432

      530

      2521

      540

      2621

      550

      2711 (sold creditor)+2741+2742+2761+2762+2781

      552

      2711 (sold creditor)

      554

      2741+2742

      556

      2761+2762

      558

      2781

      560

      2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787

      600

      3012+3027+3036+311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)+32+

      +341 (sold creditor)+3511+3512 +3513+3515+3516+35191+3521 (sold

      creditor)+3522 (sold creditor)+35261+3531(sold creditor)+35323+35328 (sold creditor)+3533 (sold creditor)+3536 (sold creditor)+3538 (sold creditor)+35391+354+356+3572+358+3723(solduri creditoare)+3729(solduri creditoare)+ 373(solduri creditoare)+376+377+379 (solduri creditoare)+418

      605

      30121

      610

      30271+30272

      615

      3036+418

      620

      311 (solduri creditoare)+313+319 (solduri creditoare)

      625

      3211+3221+3251+3261

      635

      341 (sold creditor)

      640

      3511+3512+3513+3515+3516+35191

      645

      3521(sold creditor)+3522(sold creditor)+35261

      650

      3531(sold creditor)+35323+35328 (sold creditor)+3533(sold creditor) +3536 (sold creditor)+3538 (sold creditor)+35391

      655

      354

      660

      3561+3562+3566

      665

      3572

      670

      3581+3582

      672

      3581

      674

      3582

      675

      3723(solduri creditoare)+3729(solduri creditoare)+373(solduri creditoare)+376+377+379(solduri creditoare)

      680

      30127+30277+3217+3227+3257+3267+3567+3587

      700

      472

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      710

      4721+4722

      713

      4721

      716

      4722

      720

      4727

      800

      501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532 +541+55+537

      ±581±591-592

      805

      501+502

      810

      503

      815

      511

      820

      512

      825

      513

      830

      514

      835

      516

      840

      519

      845

      531+532

      850

      541

      855

      55

      860

      537

      865

      581

      870

      591

      875

      592

      CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI

      901

      901

      902

      902

      903

      903

      904

      904

      906

      911

      907

      912

      908

      913

      909

      914

      911

      921

      916

      922

      921

      9311

      922

      9312

      923

      9313

      924

      9314

      925

      943

      931

      95111+95121

      932

      95112+95122

      933

      95113+95123

      934

      95114+95124

      935

      95115+95125

      936

      95116+95126

      937

      952

      938

      953

      939

      9531

      940

      9532

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      941

      954

      942

      955

      943

      9551

      944

      9552

      945

      956

      946

      957

      947

      9571

      948

      9572

      949

      959

      953

      961

      956

      962

      959

      981

      961

      991

      962

      992

      970

      993

      973

      9931

      976

      9932

      979

      9937

      980

      994

      981

      995

      982

      9981

      983

      9982

      984

      99832

      985

      99833

      986

      9984

      987

      9985

      988

      9989

      *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

    2. 2. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE

      - mod.5026 -

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

      110

      ex.2811 – ex.2911

      111

      ex.2811 – ex.2911

      112

      ex.2811 – ex.2911

      113

      ex.2811 – ex.2911

      114

      ex.2811 – ex.2911

      115

      ex.2811 – ex.2911

      116

      ex.2811 – ex.2911

      117

      ex.2811 – ex.2911

      118

      ex.2811 – ex.2911

      119

      ex.2811 – ex.2911

      120

      ex.2811 – ex.2911

      121

      ex.2811 – ex.2911

      122

      ex.2811 – ex.2911

      123

      ex.2811 – ex.2911

      124

      ex.2811 – ex.2911

      125

      ex.2811 – ex.2911

      126

      ex.2811 – ex.2911

      127

      ex.2811 – ex.2911

      128

      ex.2811 – ex.2911

      129

      ex.2811 – ex.2911

      130

      ex.2811 – ex.2911

      131

      ex.2811 – ex.2911

      132

      ex.2811 – ex.2911

      133

      ex.2811 – ex.2911

      134

      ex.2811 – ex.2911

      135

      ex.2811 – ex.2911

      136

      ex.2811 – ex.2911

      137

      ex.2811 – ex.2911

      140

      ex.2811 – ex.2911

      141

      ex.2811 – ex.2911

      144

      ex.2811 – ex.2911

      145

      ex.2812 – ex.2912

      146

      ex.2812 – ex.2912

      147

      ex.2812 – ex.2912

      148

      ex.2812 – ex.2912

      149

      ex.2812 – ex.2912

      150

      ex.2812 – ex.2912

      151

      ex.2812 – ex.2912

      152

      ex.2812 – ex.2912

      153

      ex.2812 – ex.2912

      154

      ex.2812 – ex.2912

      155

      ex.2812 – ex.2912

      156

      ex.2812 – ex.2912

      157

      ex.2812 – ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      158

      ex.2812 – ex.2912

      159

      ex.2812 – ex.2912

      160

      ex.2812 – ex.2912

      161

      ex.2812 – ex.2912

      162

      ex.2812 – ex.2912

      163

      ex.2812 – ex.2912

      164

      ex.2812 – ex.2912

      165

      ex.2812 – ex.2912

      166

      ex.2812 – ex.2912

      167

      ex.2812 – ex.2912

      168

      ex.2812 – ex.2912

      169

      ex.2812 – ex.2912

      170

      ex.2812 – ex.2912

      171

      ex.2812 – ex.2912

      172

      ex.2812 – ex.2912

      175

      ex.2812 – ex.2912

      176

      ex.2812 – ex.2912

      179

      ex.2812 – ex.2912

      180

      ex.2817 – ex.2912

      181

      ex.2817 – ex.2912

      182

      ex.2817 – ex.2912

      183

      ex.2817 – ex.2912

      184

      ex.2817 – ex.2912

      185

      ex.2817 – ex.2912

      186

      ex.2817 – ex.2912

      187

      ex.2817 – ex.2912

      188

      ex.2817 – ex.2912

      189

      ex.2817 – ex.2912

      190

      ex.2817 – ex.2912

      191

      ex.2817 – ex.2912

      192

      ex.2817 – ex.2912

      193

      ex.2817 – ex.2912

      194

      ex.2817 – ex.2912

      195

      ex.2817 – ex.2912

      196

      ex.2817 – ex.2912

      197

      ex.2817 – ex.2912

      198

      ex.2817 – ex.2912

      199

      ex.2817 – ex.2912

      200

      ex.2817 – ex.2912

      201

      ex.2817 – ex.2912

      202

      ex.2817 – ex.2912

      203

      ex.2817 – ex.2912

      204

      ex.2817 – ex.2912

      205

      ex.2817 – ex.2912

      206

      ex.2817 – ex.2912

      207

      ex.2817 – ex.2912

      208

      ex.2817 – ex.2912

      211

      ex.2817 – ex.2912

      212

      ex.2817 – ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      215

      ex.2817 – ex.2912

      216

      ex.2817 – ex.2912

      217

      ex.2817 – ex.2912

      218

      ex.2817 – ex.2912

      219

      ex.2817 – ex.2912

      220

      ex.2817 – ex.2912

      221

      ex.2817 – ex.2912

      222

      ex.2817 – ex.2912

      223

      ex.2817 – ex.2912

      224

      ex.2817 – ex.2912

      225

      ex.2817 – ex.2912

      226

      ex.2817 – ex.2912

      227

      ex.2817 – ex.2912

      228

      ex.2817 – ex.2912

      229

      ex.2817 – ex.2912

      230

      ex.2817 – ex.2912

      231

      ex.2817 – ex.2912

      232

      ex.2817 – ex.2912

      233

      ex.2817 – ex.2912

      234

      ex.2817 – ex.2912

      235

      ex.2817 – ex.2912

      236

      ex.2817 – ex.2912

      237

      ex.2817 – ex.2912

      238

      ex.2817 – ex.2912

      239

      ex.2817 – ex.2912

      240

      ex.2817 – ex.2912

      241

      ex.2817 – ex.2912

      242

      ex.2817 – ex.2912

      243

      ex.2817 – ex.2912

      246

      ex.2817 – ex.2912

      247

      ex.2817 – ex.2912

      250

      ex.2817 – ex.2912

      251

      ex.2821 – ex.2911

      252

      ex.2821 – ex.2911

      253

      ex.2821 – ex.2911

      254

      ex.2821 – ex.2911

      255

      ex.2821 – ex.2911

      256

      ex.2821 – ex.2911

      257

      ex.2821 – ex.2911

      258

      ex.2821 – ex.2911

      259

      ex.2821 – ex.2911

      260

      ex.2821 – ex.2911

      261

      ex.2821 – ex.2911

      262

      ex.2821 – ex.2911

      263

      ex.2821 – ex.2911

      264

      ex.2821 – ex.2911

      265

      ex.2821 – ex.2911

      266

      ex.2821 – ex.2911

      267

      ex.2821 – ex.2911

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      268

      ex.2821 – ex.2911

      269

      ex.2821 – ex.2911

      270

      ex.2821 – ex.2911

      271

      ex.2821 – ex.2911

      272

      ex.2821 – ex.2911

      273

      ex.2821 – ex.2911

      274

      ex.2821 – ex.2911

      275

      ex.2821 – ex.2911

      276

      ex.2821 – ex.2911

      277

      ex.2821 – ex.2911

      278

      ex.2821 – ex.2911

      281

      ex.2821 – ex.2911

      282

      ex.2821 – ex.2911

      285

      ex.2821 – ex.2911

      286

      ex.2822 – ex.2912

      287

      ex.2822 – ex.2912

      288

      ex.2822 – ex.2912

      289

      ex.2822 – ex.2912

      290

      ex.2822 – ex.2912

      291

      ex.2822 – ex.2912

      292

      ex.2822 – ex.2912

      293

      ex.2822 – ex.2912

      294

      ex.2822 – ex.2912

      295

      ex.2822 – ex.2912

      296

      ex.2822 – ex.2912

      297

      ex.2822 – ex.2912

      298

      ex.2822 – ex.2912

      299

      ex.2822 – ex.2912

      300

      ex.2822 – ex.2912

      301

      ex.2822 – ex.2912

      302

      ex.2822 – ex.2912

      303

      ex.2822 – ex.2912

      304

      ex.2822 – ex.2912

      305

      ex.2822 – ex.2912

      306

      ex.2822 – ex.2912

      307

      ex.2822 – ex.2912

      308

      ex.2822 – ex.2912

      309

      ex.2822 – ex.2912

      310

      ex.2822 – ex.2912

      311

      ex.2822 – ex.2912

      312

      ex.2822 – ex.2912

      313

      ex.2822 – ex.2912

      316

      ex.2822 – ex.2912

      317

      ex.2822 – ex.2912

      320

      ex.2822 – ex.2912

      321

      ex.2827 – ex.2912

      322

      ex.2827 – ex.2912

      323

      ex.2827 – ex.2912

      324

      ex.2827 – ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      325

      ex.2827 – ex.2912

      326

      ex.2827 – ex.2912

      327

      ex.2827 – ex.2912

      328

      ex.2827 – ex.2912

      329

      ex.2827 – ex.2912

      330

      ex.2827 – ex.2912

      331

      ex.2827 – ex.2912

      332

      ex.2827 – ex.2912

      333

      ex.2827 – ex.2912

      334

      ex.2827 – ex.2912

      335

      ex.2827 – ex.2912

      336

      ex.2827 – ex.2912

      337

      ex.2827 – ex.2912

      338

      ex.2827 – ex.2912

      339

      ex.2827 – ex.2912

      340

      ex.2827 – ex.2912

      341

      ex.2827 – ex.2912

      342

      ex.2827 – ex.2912

      343

      ex.2827 – ex.2912

      344

      ex.2827 – ex.2912

      345

      ex.2827 – ex.2912

      346

      ex.2827 – ex.2912

      347

      ex.2827 – ex.2912

      348

      ex.2827 – ex.2912

      349

      ex.2827 – ex.2912

      352

      ex.2827 – ex.2912

      353

      ex.2827 – ex.2912

      356

      ex.2827 – ex.2912

      357

      ex.2827 – ex.2912

      358

      ex.2827 – ex.2912

      359

      ex.2827 – ex.2912

      360

      ex.2827 – ex.2912

      361

      ex.2827 – ex.2912

      362

      ex.2827 – ex.2912

      363

      ex.2827 – ex.2912

      364

      ex.2827 – ex.2912

      365

      ex.2827 – ex.2912

      366

      ex.2827 – ex.2912

      367

      ex.2827 – ex.2912

      368

      ex.2827 – ex.2912

      369

      ex.2827 – ex.2912

      370

      ex.2827 – ex.2912

      371

      ex.2827 – ex.2912

      372

      ex.2827 – ex.2912

      373

      ex.2827 – ex.2912

      374

      ex.2827 – ex.2912

      375

      ex.2827 – ex.2912

      376

      ex.2827 – ex.2912

      377

      ex.2827 – ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      378

      ex.2827 – ex.2912

      379

      ex.2827 – ex.2912

      380

      ex.2827 – ex.2912

      381

      ex.2827 – ex.2912

      382

      ex.2827 – ex.2912

      383

      ex.2827 – ex.2912

      384

      ex.2827 – ex.2912

      387

      ex.2827 – ex.2912

      388

      ex.2827 – ex.2912

      391

      ex.2827 – ex.2912

      CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

      410

      ex.2811 – ex.2911

      411

      ex.2811 – ex.2911

      412

      ex.2811 – ex.2911

      413

      ex.2811 – ex.2911

      414

      ex.2811 – ex.2911

      415

      ex.2811 – ex.2911

      416

      ex.2811 – ex.2911

      417

      ex.2811 – ex.2911

      418

      ex.2811 – ex.2911

      419

      ex.2811 – ex.2911

      422

      ex.2811 – ex.2911

      423

      ex.2812 – ex.2912

      424

      ex.2812 – ex.2912

      425

      ex.2812 – ex.2912

      426

      ex.2812 – ex.2912

      427

      ex.2812 – ex.2912

      428

      ex.2812 – ex.2912

      429

      ex.2812 – ex.2912

      430

      ex.2812 – ex.2912

      431

      ex.2812 – ex.2912

      432

      ex.2812 – ex.2912

      435

      ex.2812 – ex.2912

      436

      ex.2817 – ex.2912

      437

      ex.2817 – ex.2912

      438

      ex.2817 – ex.2912

      439

      ex.2817 – ex.2912

      440

      ex.2817 – ex.2912

      441

      ex.2817 – ex.2912

      442

      ex.2817 – ex.2912

      443

      ex.2817 – ex.2912

      444

      ex.2817 – ex.2912

      445

      ex.2817 – ex.2912

      446

      ex.2817 – ex.2912

      449

      ex.2817 – ex.2912

      450

      ex.2817 – ex.2912

      451

      ex.2817 – ex.2912

      452

      ex.2817 – ex.2912

      453

      ex.2817 – ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      454

      ex.2817 – ex.2912

      455

      ex.2817 – ex.2912

      456

      ex.2817 – ex.2912

      457

      ex.2817 – ex.2912

      458

      ex.2817 – ex.2912

      459

      ex.2817 – ex.2912

      462

      ex.2817 – ex.2912

      463

      ex.2821 – ex.2911

      464

      ex.2821 – ex.2911

      465

      ex.2821 – ex.2911

      466

      ex.2821 – ex.2911

      467

      ex.2821 – ex.2911

      468

      ex.2821 – ex.2911

      469

      ex.2821 – ex.2911

      470

      ex.2821 – ex.2911

      471

      ex.2821 – ex.2911

      472

      ex.2821 – ex.2911

      475

      ex.2821 – ex.2911

      476

      ex.2822 – ex.2912

      477

      ex.2822 – ex.2912

      478

      ex.2822 – ex.2912

      479

      ex.2822 – ex.2912

      480

      ex.2822 – ex.2912

      481

      ex.2822 – ex.2912

      482

      ex.2822 – ex.2912

      483

      ex.2822 – ex.2912

      484

      ex.2822 – ex.2912

      485

      ex.2822 – ex.2912

      488

      ex.2822 – ex.2912

      489

      ex.2827 – ex.2912

      490

      ex.2827 – ex.2912

      491

      ex.2827 – ex.2912

      492

      ex.2827 – ex.2912

      493

      ex.2827 – ex.2912

      494

      ex.2827 – ex.2912

      495

      ex.2827 – ex.2912

      496

      ex.2827 – ex.2912

      497

      ex.2827 – ex.2912

      498

      ex.2827 – ex.2912

      499

      ex.2827 – ex.2912

      502

      ex.2827 – ex.2912

      503

      ex.2827 – ex.2912

      504

      ex.2827 – ex.2912

      505

      ex.2827 – ex.2912

      506

      ex.2827 – ex.2912

      507

      ex.2827 – ex.2912

      508

      ex.2827 – ex.2912

      509

      ex.2827 – ex.2912

      510

      ex.2827 – ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      511

      ex.2827 – ex.2912

      512

      ex.2827 – ex.2912

      515

      ex.2827 – ex.2912

      CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR *)

      610

      ex.4811 – ex.493

      611

      ex.4811 – ex.493

      612

      ex.4811 – ex.493

      613

      ex.4812 – ex.493

      614

      ex.4812 – ex.493

      615

      ex.4812 – ex.493

      616

      ex.4817 – ex.493

      617

      ex.4817 – ex.493

      618

      ex.4817 – ex.493

      619

      ex.4817 – ex.493

      620

      ex.4817 – ex.493

      621

      ex.4817 – ex.493

      622

      ex.4817 – ex.493

      623

      ex.4821 – ex.493

      624

      ex.4821 – ex.493

      625

      ex.4821 – ex.493

      626

      ex.4822 – ex.493

      627

      ex.4822 – ex.493

      628

      ex.4822 – ex.493

      629

      ex.4827 – ex.493

      630

      ex.4827 – ex.493

      631

      ex.4827 – ex.493

      632

      ex.4827 – ex.493

      633

      ex.4827 – ex.493

      634

      ex.4827 – ex.493

      635

      ex.4827 – ex.493

      *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

    3. 3. PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

      - mod.5027 -

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI

      CU CLIENTELA

      110

      111

      112

      113

      114

      115

      116

      117

      118

      119

      120

      121

      122

      123

      124

      125

      126

      127

      128

      129

      130

      131

      132

      133

      134

      135

      136

      137

      140

      141

      144

      145

      146

      147

      148

      149

      150

      151

      152

      153

      154

      155

      ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

      ex.2912 ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      156

      ex.2912

      157

      ex.2912

      158

      ex.2912

      159

      ex.2912

      160

      ex.2912

      161

      ex.2912

      162

      ex.2912

      163

      ex.2912

      164

      ex.2912

      165

      ex.2912

      166

      ex.2912

      167

      ex.2912

      168

      ex.2912

      169

      ex.2912

      170

      ex.2912

      171

      ex.2912

      172

      ex.2912

      175

      ex.2912

      176

      ex.2912

      179

      ex.2912

      180

      ex.2912

      181

      ex.2912

      182

      ex.2912

      183

      ex.2912

      184

      ex.2912

      185

      ex.2912

      186

      ex.2912

      187

      ex.2912

      188

      ex.2912

      189

      ex.2912

      190

      ex.2912

      191

      ex.2912

      192

      ex.2912

      193

      ex.2912

      194

      ex.2912

      195

      ex.2912

      196

      ex.2912

      197

      ex.2912

      198

      ex.2912

      199

      ex.2912

      200

      ex.2912

      201

      ex.2912

      202

      ex.2912

      203

      ex.2912

      204

      ex.2912

      205

      ex.2912

      206

      ex.2912

      207

      ex.2912

      208

      ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      211

      ex.2912

      212

      ex.2912

      215

      ex.2912

      216

      ex.2912

      217

      ex.2912

      218

      ex.2912

      219

      ex.2912

      220

      ex.2912

      221

      ex.2912

      222

      ex.2912

      223

      ex.2912

      224

      ex.2912

      225

      ex.2912

      226

      ex.2912

      227

      ex.2912

      228

      ex.2912

      229

      ex.2912

      230

      ex.2912

      231

      ex.2912

      232

      ex.2912

      233

      ex.2912

      234

      ex.2912

      235

      ex.2912

      236

      ex.2912

      237

      ex.2912

      238

      ex.2912

      239

      ex.2912

      240

      ex.2912

      241

      ex.2912

      242

      ex.2912

      243

      ex.2912

      246

      ex.2912

      247

      ex.2912

      250

      ex.2912

      251

      ex.2911

      252

      ex.2911

      253

      ex.2911

      254

      ex.2911

      255

      ex.2911

      256

      ex.2911

      257

      ex.2911

      258

      ex.2911

      259

      ex.2911

      260

      ex.2911

      261

      ex.2911

      262

      ex.2911

      263

      ex.2911

      264

      ex.2911

      265

      ex.2911

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      266

      ex.2911

      267

      ex.2911

      268

      ex.2911

      269

      ex.2911

      270

      ex.2911

      271

      ex.2911

      272

      ex.2911

      273

      ex.2911

      274

      ex.2911

      275

      ex.2911

      276

      ex.2911

      277

      ex.2911

      278

      ex.2911

      281

      ex.2911

      282

      ex.2911

      285

      ex.2911

      286

      ex.2912

      287

      ex.2912

      288

      ex.2912

      289

      ex.2912

      290

      ex.2912

      291

      ex.2912

      292

      ex.2912

      293

      ex.2912

      294

      ex.2912

      295

      ex.2912

      296

      ex.2912

      297

      ex.2912

      298

      ex.2912

      299

      ex.2912

      300

      ex.2912

      301

      ex.2912

      302

      ex.2912

      303

      ex.2912

      304

      ex.2912

      305

      ex.2912

      306

      ex.2912

      307

      ex.2912

      308

      ex.2912

      309

      ex.2912

      310

      ex.2912

      311

      ex.2912

      312

      ex.2912

      313

      ex.2912

      316

      ex.2912

      317

      ex.2912

      320

      ex.2912

      321

      ex.2912

      322

      ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      323

      ex.2912

      324

      ex.2912

      325

      ex.2912

      326

      ex.2912

      327

      ex.2912

      328

      ex.2912

      329

      ex.2912

      330

      ex.2912

      331

      ex.2912

      332

      ex.2912

      333

      ex.2912

      334

      ex.2912

      335

      ex.2912

      336

      ex.2912

      337

      ex.2912

      338

      ex.2912

      339

      ex.2912

      340

      ex.2912

      341

      ex.2912

      342

      ex.2912

      343

      ex.2912

      344

      ex.2912

      345

      ex.2912

      346

      ex.2912

      347

      ex.2912

      348

      ex.2912

      349

      ex.2912

      352

      ex.2912

      353

      ex.2912

      356

      ex.2912

      357

      ex.2912

      358

      ex.2912

      359

      ex.2912

      360

      ex.2912

      361

      ex.2912

      362

      ex.2912

      363

      ex.2912

      364

      ex.2912

      365

      ex.2912

      366

      ex.2912

      367

      ex.2912

      368

      ex.2912

      369

      ex.2912

      370

      ex.2912

      371

      ex.2912

      372

      ex.2912

      373

      ex.2912

      374

      ex.2912

      375

      ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      376

      377

      378

      379

      380

      381

      382

      383

      384

      387

      388

      391

      ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

      ex.2912

      PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

      410

      411

      412

      413

      414

      415

      416

      417

      418

      419

      422

      423

      424

      425

      426

      427

      428

      429

      430

      431

      432

      435

      436

      437

      438

      439

      440

      441

      442

      443

      444

      445

      446

      449

      450

      ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

      ex.2912 ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      451

      ex.2912

      452

      ex.2912

      453

      ex.2912

      454

      ex.2912

      455

      ex.2912

      456

      ex.2912

      457

      ex.2912

      458

      ex.2912

      459

      ex.2912

      462

      ex.2912

      463

      ex.2911

      464

      ex.2911

      465

      ex.2911

      466

      ex.2911

      467

      ex.2911

      468

      ex.2911

      469

      ex.2911

      470

      ex.2911

      471

      ex.2911

      472

      ex.2911

      475

      ex.2911

      476

      ex.2912

      477

      ex.2912

      478

      ex.2912

      479

      ex.2912

      480

      ex.2912

      481

      ex.2912

      482

      ex.2912

      483

      ex.2912

      484

      ex.2912

      485

      ex.2912

      488

      ex.2912

      489

      ex.2912

      490

      ex.2912

      491

      ex.2912

      492

      ex.2912

      493

      ex.2912

      494

      ex.2912

      495

      ex.2912

      496

      ex.2912

      497

      ex.2912

      498

      ex.2912

      499

      ex.2912

      502

      ex.2912

      503

      ex.2912

      504

      ex.2912

      505

      ex.2912

      506

      ex.2912

      507

      ex.2912

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      508

      509

      510

      511

      512

      515

      ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

      ex.2912

      PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR *)

      610

      611

      612

      613

      614

      615

      616

      617

      618

      619

      620

      621

      622

      623

      624

      625

      626

      627

      628

      629

      630

      631

      632

      633

      634

      635

      ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493

      ex.493 ex.493

      *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

    4. 4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

      – mod. 5080 -

      COD

      POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      VENITURI

      100

      7021+7022+7023+7027+7028+7029+703+704+705+706+707+708+709

      110

      7021+7022+7023+7027+7028+7029

      111

      7021+7022+7023+7027+7028

      112

      7021

      113

      ex.70211

      114

      ex.70212

      115

      ex.70211

      116

      ex.70212

      117

      ex.70211

      118

      70213

      119

      70214

      120

      70215

      121

      70216

      122

      70217

      123

      70218

      124

      7022

      125

      7021+7022

      126

      7023

      127

      7027

      128

      7028

      129

      7029

      130

      703

      131

      7031

      132

      7032

      133

      7033

      134

      7034

      135

      7036

      136

      7037

      137

      7038

      138

      7039

      140

      704

      142

      7041

      144

      7042

      146

      7048

      148

      7049

      150

      705

      160

      706

      163

      7061

      166

      7069

      170

      707

      171

      7071

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      172

      70711

      173

      70712

      174

      7072

      175

      70721

      176

      70722

      177

      7074

      178

      7075

      179

      7077

      180

      708

      190

      709

      200

      74

      210

      741

      220

      744

      230

      745

      240

      746

      243

      7461

      246

      7462

      250

      747

      253

      7471

      256

      7479

      257

      74791

      258

      74799

      260

      749

      261

      7492

      262

      7493

      263

      7494

      264

      7495

      265

      7499

      266

      74991

      267

      74992

      268

      74997

      270

      76

      275

      762

      276

      7621

      277

      7622

      280

      763

      281

      7631

      282

      7633

      283

      7637

      285

      764

      286

      7641

      287

      7642

      288

      7643

      289

      7647

      290

      765

      291

      7651

      292

      7652

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      293

      7653

      294

      7654

      295

      7655

      296

      7656

      297

      7657

      298

      767

      300

      78

      301

      781+782+783+784+785

      305

      781

      310

      782

      311

      7821

      312

      7822

      313

      7823

      315

      783

      316

      7831

      317

      7832

      320

      784

      321

      7841

      322

      7842

      325

      785

      330

      789

      400

      771

      CHELTUIELI

      500

      6021+6022+6023+6027+6029+603+604+605+606+607+608+609

      510

      6021+6022+6023+6027+6029

      511

      6021+6022+6023+6027

      512

      6021

      513

      6022

      514

      6023

      515

      6027

      516

      6029

      520

      603

      521

      6031

      522

      6032

      523

      6033

      524

      6034

      525

      6036

      526

      6037

      527

      6039

      530

      604

      531

      6041

      532

      6042

      533

      6049

      535

      605

      536

      6051+6052

      537

      6059

      540

      606

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      541

      6061

      542

      6069

      545

      607

      546

      6071

      547

      60711

      548

      60712

      549

      6072

      550

      60721

      551

      60722

      552

      6074

      553

      6075

      554

      6077

      555

      608

      557

      609

      560

      61

      565

      611

      570

      612

      571

      6121

      572

      6122

      573

      6123

      574

      6127

      575

      613

      580

      617

      590

      621

      600

      63

      605

      631

      610

      632

      615

      633

      620

      634

      621

      6341

      622

      6342

      623

      6343

      624

      6344

      625

      6345

      626

      6347

      627

      63471

      628

      63472

      629

      63479

      630

      635

      650

      64

      655

      641

      660

      644

      665

      645

      670

      646

      671

      6461

      672

      6462

      675

      649

      COD POZIȚIE

      PLAN DE CONTURI

      0

      1

      690

      65

      693

      651

      696

      652

      700

      66

      710

      662

      713

      6621

      716

      6622

      720

      663

      723

      6631

      726

      6633

      729

      6637

      730

      664

      732

      6641

      734

      6642

      736

      6643

      738

      6647

      740

      665

      741

      6651

      742

      6652

      743

      6653

      744

      6654

      745

      6656

      746

      6657

      750

      667

      760

      668

      800

      68

      810

      681+682+683+684

      811

      681

      812

      682

      813

      6821

      814

      6822

      815

      683

      816

      6831

      817

      6832

      818

      684

      819

      689

      830

      671

      965

      691+699

      966

      691

      967

      699

    5. 5. REPARTIZAREA PROFITULUI

    - mod. 5084 -

    COD POZIȚIE

    PLAN DE CONTURI

    0

    1

    110

    Ex.592

    111

    Ex.592

    112

    Ex.592

    113

    Ex.592

    CAPITOLUL V

    CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

    1. 1. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5000

      1. 1.1. Controlul orizontal.

        Pentru fiecare linie din situația - mod. 5000 - se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1 la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv și conturile în afara bilanțului).

      2. 1.2. Controlul vertical.

        Fila 01

        450 = 010 + 100 + 200 + 300 + 400

        100 = 101 + 155 + 160 +165 + 185 + 190 + 195

        101 = 102 + 110 + 120 + 125 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150

        102 = 103 + 104 + 105 + 106 + 107

        110 = 112 + 114 + 116 + 118

        120 = 121 + 122 + 123

        125 = 126 + 128

        130 = 131 + 133

        135 = 136 + 138

        165 = 166 + 167 + 175 + 180 + 183

        167 = 168 + 169 + 170

        175 = 176 + 178

        200 = 205 + 210 + 215 + 220 + 225 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265 + 270 + 275

        + 280 + 285

        300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380

        350 = 353 + 356

        Fila 02

        890 = 500 + 600 + 700 + 800

        500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560

        550 = 552 + 554 + 556 + 558

        600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675

        + 680

        670 = 672 + 674

        700 = 710 + 720

        710 = 713 + 716

        800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865 + 870

        +875

        Fila 03

        938 = 939 + 940

        942 = 943 + 944

        946 = 947 + 948

        970 = 973 + 976 + 979

      3. 1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situației

        Se va controla ca totalul activului (poz.450, col.6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz.890, col.5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.

    2. 2. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5026

      1. 2.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5026

        Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2

        110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144

        111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116

        117 = 118 + 119 + 120 + 121

        122 = 123 + 126

        123 = 124 + 125

        127 = 128 + 129

        130 = 131 + 132

        133 = 134 + 135

        145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179

        146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151

        152 = 153 + 154 + 155 + 156

        157 = 158 + 161

        158 = 159 + 160

        162 = 163 + 164

        165 = 166 + 167

        168 = 169 + 170

        180 = 181 + 216

        181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215

        182 = 183 + 184 + 185 +186 +187

        188 = 189 + 190 + 191 + 192

        193 = 194 + 197

        194 = 195 + 196

        198 = 199 + 200

        201 = 202 + 203

        204 = 205 + 206

        216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250

        217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222

        223 = 224 + 225 + 226 + 227

        228 = 229 + 232

        229 = 230 + 231

        233 = 234 + 235

        236 = 237 + 238

        239 = 240 + 241

        251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285

        252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257

        258 = 259 + 260 + 261 + 262

        263 = 264 + 267

        264 = 265 + 266

        268 = 269 + 270

        271 = 272 + 273

        274 = 275 + 276

        286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320

        287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292

        293 = 294 + 295 + 296 + 297

        298 = 299 + 302

        299 = 300 + 301

        303 = 304 + 305

        306 = 307 + 308

        309 = 310 + 311

        321 = 322 + 357

        322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356

        323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328

        329 = 330 + 331 + 332 + 333

        334 = 335 + 338

        335 = 336 + 337

        339 = 340 + 341

        342 = 343 + 344

        345 = 346 + 347

        357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391

        358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363

        364 = 365 + 366 + 367 + 368

        369 = 370 + 373

        370 = 371 + 372

        374 = 375 + 376

        377 = 378 + 379

        380 = 381 + 382

        410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422

        412 = 413 + 414 + 415

        416 = 417 + 418

        423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435

        425 = 426 + 427 + 428

        429 = 430 + 431

        436 = 437 + 450

        437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449

        439 = 440 + 441 + 442

        443 = 444 + 445

        450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462

        452 = 453 + 454 + 455

        456 = 457 + 458

        463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475

        465 = 466 + 467 + 468

        469 = 470 + 471

        476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488

        478 = 479 + 480 + 481

        482 = 483 + 484

        489 = 490 + 503

        490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502

        492 = 493 + 494 + 495

        496 = 497 + 498

        503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515

        505 = 506 + 507 + 508

        509 = 510 + 511

        610 = 611 + 612

        613 = 614 + 615

        616 = 617 + 620

        617 = 618 + 619

        620 = 621 + 622

        623 = 624 + 625

        626 = 627 + 628

        629 = 630 + 633

        630 = 631 + 632

        633 = 634 + 635

      2. 2.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - MOD.5026 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000

        - mod.5026 -

        relația

        - mod.5000 -

        Fila 01 – suma coloanelor 1

        Fila 1 – coloana 6

        și 2

        110 + 145 + 180 + 410 + 423

        =

        185

        + 436

        251 + 286 + 321 + 463 + 476

        + 489

        =

        190

        610 + 613 + 616

        ≤

        360

        623 + 626 + 629

        ≤

        370

    3. 3. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5027

      1. 3.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5027

        Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2

        110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144

        111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116

        117 = 118 + 119 + 120 + 121

        122 = 123 + 126

        123 = 124 + 125

        127 = 128 + 129

        130 = 131 + 132

        133 = 134 + 135

        145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179

        146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151

        152 = 153 + 154 + 155 + 156

        157 = 158 + 161

        158 = 159 + 160

        162 = 163 + 164

        165 = 166 + 167

        168 = 169 + 170

        180 = 181 + 216

        181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215

        182 = 183 + 184 + 185 +186 +187

        188 = 189 + 190 + 191 + 192

        193 = 194 + 197

        194 = 195 + 196

        198 = 199 + 200

        201 = 202 + 203

        204 = 205 + 206

        216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250

        217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222

        223 = 224 + 225 + 226 + 227

        228 = 229 + 232

        229 = 230 + 231

        233 = 234 + 235

        236 = 237 + 238

        239 = 240 + 241

        251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285

        252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257

        258 = 259 + 260 + 261 + 262

        263 = 264 + 267

        264 = 265 + 266

        268 = 269 + 270

        271 = 272 + 273

        274 = 275 + 276

        286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320

        287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292

        293 = 294 + 295 + 296 + 297

        298 = 299 + 302

        299 = 300 + 301

        303 = 304 + 305

        306 = 307 + 308

        309 = 310 + 311

        321 = 322 + 357

        322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356

        323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328

        329 = 330 + 331 + 332 + 333

        334 = 335 + 338

        335 = 336 + 337

        339 = 340 + 341

        342 = 343 + 344

        345 = 346 + 347

        357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391

        358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363

        364 = 365 + 366 + 367 + 368

        369 = 370 + 373

        370 = 371 + 372

        374 = 375 + 376

        377 = 378 + 379

        380 = 381 + 382

        410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422

        412 = 413 + 414 + 415

        416 = 417 + 418

        423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435

        425 = 426 + 427 + 428

        429 = 430 + 431

        436 = 437 + 450

        437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449

        439 = 440 + 441 + 442

        443 = 444 + 445

        450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462

        452 = 453 + 454 + 455

        456 = 457 + 458

        463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475

        465 = 466 + 467 + 468

        469 = 470 + 471

        476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488

        478 = 479 + 480 + 481

        482 = 483 + 484

        489 = 490 + 503

        490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502

        492 = 493 + 494 + 495

        496 = 497 + 498

        503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515

        505 = 506 + 507 + 508

        509 = 510 + 511

        610 = 611 + 612

        613 = 614 + 615

        616 = 617 + 620

        617 = 618 + 619

        620 = 621 + 622

        623 = 624 + 625

        626 = 627 + 628

        629 = 630 + 633

        630 = 631 + 632

        633 = 634 + 635

      2. 3.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - MOD.5027 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000

        - mod.5027 -

        relația

        - mod.5000 -

        Fila 01 – suma coloanelor 1

        Fila 1 – coloana 1

        și 2

        110 + 145 + 180 + 410 + 423

        =

        185

        + 436

        251 + 286 + 321 + 463 + 476

        + 489

        =

        190

        610 + 613 + 616

        ≤

        360

        623 + 626 + 629

        ≤

        370

    4. 4. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5080

      1. 4.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5080

        Fila 01

        1) 100 = 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190

        110 = 111 + 129

        111 = 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128

        112 = 113 + 114 + 115 + 116 + 117 + 118 + 119 + 120 + 121 + 122 + 123

        130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 138

        140 = 142 + 144 + 146 + 148

        160 = 163 + 166

        170 = 171 + 174 + 177 + 178 + 179

        171 = 172 + 173

        174 = 175 + 176

        2) 200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260

        240 = 243 + 246

        250 = 253 + 256

        256 = 257 + 258

        260 = 261 + 262 + 263 + 264 + 265

        265 = 266 + 267 + 268

        3) 270 = 275 + 280 + 285 + 290 + 298

        275 = 276 + 277

        280 = 281 + 282 + 283

        285 = 286 + 287 + 288 + 289

        290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297

        4) 300 = 301 + 330

        301 = 305 + 310 + 315 + 320 + 325

        310 = 311 + 312 + 313

        315 = 316 + 317

        320 = 321 + 322

        5) 350 = 100 + 200 + 270 + 300

        6) 450 = 350 + 400

        Fila 02

        1) 500 = 510 + 520 + 530 + 535 + 540 + 545 + 555 + 557

        510 = 511 + 516

        511 = 512 + 513 + 514 + 515

        520 = 521 + 522 + 523 + 524 + 525 + 526 + 527

        530 = 531 + 532 + 533

        535 = 536 + 537

        540 = 541 + 542

        545 = 546 + 549 + 552 + 553 + 554

        546 = 547 + 548

        549 = 550 + 551

        2) 560 = 565 + 570 + 575 + 580

        570 = 571 + 572 + 573 + 574

        3) 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 630

        620 = 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626

        626 = 627 + 628 + 629

        4) 650 = 655 + 660 + 665 + 670 + 675

        670 = 671 + 672

        5) 690 = 693 + 696

        6) 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760

        710 = 713 + 716

        720 = 723 + 726 + 729

        730 = 732 + 734 + 736 + 738

        740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746

        7) 800 = 810 + 819

        810 = 811 + 812 + 815 + 818

        812 = 813 + 814

        815 = 816 + 817

        8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800

        9) 850 = 820 + 830

        Fila 03

        910 = 350 – 820 dacă 350 > 820

        910 = 0 dacă 350 = 820

        920 = 820 – 350 dacă 820 > 350

        920 = 0 dacă 350 = 820

        910 – 920 = 350 – 820

        930 = 400 – 830 dacă 400 > 830

        930 = 0 dacă 400 = 830

        940 = 830 – 400 dacă 830 > 400

        940 = 0 dacă 400 = 830

        930 – 940 = 400 – 830

        950 = 450 – 850 dacă 450 > 850

        950 = 0 dacă 450 = 850

        950 = 910 – 920 + 930 – 940 dacă (910 + 930) > (920 + 940)

        960 = 850 – 450 dacă 850 > 450

        960 = 0 dacă 450 = 850

        960 = 920 – 910 + 940 – 930 dacă (920 + 940) > (910 + 930)

        950 – 960 = 450 – 850

        965 = 966 + 967

        970 = 950 – 960 – 965 dacă 950 – 960 – 965 ≥ 0

        980 = 960 + 965 – 950 dacă 950 – 960 – 965 < 0

        970 – 980 = 950 – 960 – 965

      2. 4.2. CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA – MOD.5080 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000

    - mod. 5080 -

    relația

    - mod. 5000 -

    Fila 03 - coloana 1

    Fila 02 – coloana 5

    970

    =

    870 (dacă 870 ≥ 0)

    980

    =

    -870 (dacă 870< 0)

    CAPITOLUL VI

    CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL

    1. 1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei instituții financiare nebancare trebuie să asigure condițiile necesare efectuării controlului legal.

      La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:

      1. a) În privința controlului intern:

        • - asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum și posibilitatea actualizării acestora în funcție de modificările intervenite în legislație;

        • - cunoașterea adecvată a funcțiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat și respectarea acestora;

        • - gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecției lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidențialității datelor în sistemul informatic;

        • - stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire;

        • - soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului.

      2. b) În privința controlului extern :

        • - verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcționare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;

        • - verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico - financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanță strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;

        • - verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

    2. 2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:

      1. a) să asigure concordanța strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

      2. b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiții de siguranță;

      3. c) să precizeze cu claritate sursa, conținutul și apartenența fiecarei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conținutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât și organele de control;

      4. d) să asigure listele operațiunilor efectuate în evidența contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum și orice eliminări sau adăugiri ulterioare ;

      5. e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior;

      6. f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

      7. g) să se precizeze procedurile și suportul extern de arhivare a produselor - program, a datelor introduse, a situațiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

      8. h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă

        închisă;

        1. i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:

          • - data efectuării înregistrării contabile a operațiunii;

          • - jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

          • - numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;

          • - numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

        2. j) să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin

          parole, cod de identificare pentru accesul la informații, copii de siguranță pentru programe și informații;

        3. k) să asigure listări clare, inteligibile și complete care să conțină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz:

          • - tipul documentului sau a situației;

          • - denumirea instituției financiare nebancare;

          • - perioada la care se referă informația;

          • - datarea listărilor;

          • - paginarea cronologică;

          • - precizarea programului informatic și a versiunii utilizate ;

        4. l) să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documentele de sinteză necesare conducerii operative a unității;

        5. m) să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Națională a României, Ministerul Economiei și Finanțelor și alte instituții abilitate să solicite informații instituțiilor financiare nebancare, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

        6. n) să permită, în orice moment, reconstituirea conținutului conturilor, listelor și informațiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

        7. o) să nu permită:

          • - deschiderea a două conturi cu același număr;

          • - modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

          • - suprimarea unui cont în cursul exercițiului curent sau aferent exercițiului precedent, dacă acesta conține înregistrări sau sold;

          • - editarea a două sau mai multor documente de același tip cu același număr și conținut diferit de informație;

        8. p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exerciții financiare), în mod automat sau manual;

        9. q) să se prevadă în documentația produsului informatic, modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare:

          • - monopost sau multipost ;

          • - monosocietate sau multisocietate ;

          • - rețea de calculatoare ;

          • - portabilitatea fișierelor de date ;

        10. r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:

          • - preluări pe loturi cu control ulterior ;

          • - preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;

          • - combinarea celor doua tipuri;

        11. s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile;

        12. t) să posede documentația tehnică de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;

        13. u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor și fiabilitatea sistemului de prelucrare.

    3. 3. Elaboratorii de programe informatice au obligația de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreținerea și adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.

    4. 4. Unitățile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

    5. 5. Responsabilitățile ce revin personalului unității cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

    CAPITOLUL VII NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE

    CODUL DENUMIREA

    1. 10 PROPRIETATE DE STAT

    2. 11 Regii autonome

    3. 12 Societăți comerciale cu capital integral de stat

    4. 13 Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome

    5. 14 Companii și societăți naționale

    1. 20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)

      PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

    2. 21 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

    3. 22 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

    4. 23 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

    5. 24 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)

    6. 25 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

    7. 26 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

    8. 27 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

    9. 28 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

    1. 30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ

      (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)

    2. 31 Societăți comerciale în nume colectiv

    3. 32 Societăți comerciale în comandită simplă

    4. 33 Societăți comerciale în comandită pe acțiuni

    5. 34 Societăți comerciale pe acțiuni

    6. 35 Societăți comerciale cu răspundere limitată

    7. 36 Societăți agricole

    8. 37 Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare

    40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ

    41 Cooperative de consum

    42 Cooperative meșteșugărești

    43 Cooperative și asociații agricole netransformate

    44 Cooperative de credit

    50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ

    (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și

                                                                   obștești)