Modificare la norme de raportare financiară bancară
ORDIN nr. 12 din 17 octombrie 2011 privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 1/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor
În vigoare. Act în vigoare.
Pe scurt
- Identificator
- Ordin nr. 12/2011
- Tip act
- Ordin
- Emitent
- Banca Națională A României
- Data adoptării
- 17 octombrie 2011
- Număr de forme
- 1
- Domeniu
- public finance, banking finance
- Sursa oficială
- legislatie.just.ro
De ce spunem asta
- default:latest consolidation, no total abrogation found — ACTIVE by default
Ce acte modifică acest act
Actele pe care acest act le modifică, le completează sau le abrogă.
- Completeaza pe (ART. 1): ORDIN nr. 1 din 10 februarie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială — 10 februarie 2011
- Modifica pe (ART. 1): ORDIN nr. 1 din 10 februarie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială — 10 februarie 2011
- Modifica pe (ART. 1): NORME METODOLOGICE din 10 februarie 2011 privind întocmirea situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială — 10 februarie 2011
- Modifica pe (ART. 1): NORMĂ nr. 15 din 2 august 2006 (*actualizată*) privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României (actualizată până la data de 10 noiembrie 2009*) — 2 august 2006
- Abroga partial pe (ART. 2): ORDIN nr. 3 din 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială — 3 iunie 2011
- Completeaza pe (ART. 2): ORDIN nr. 3 din 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 2): ORDIN nr. 3 din 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 2): ORDIN nr. 3 din 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 2): ORDIN nr. 3 din 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială — 3 iunie 2011
- Abroga partial pe (ART. 2): Actul este abrogat! — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 2): Actul este abrogat! — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 2): Actul este abrogat! — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 2): Actul este abrogat! — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 2): NORMĂ nr. 15 din 2 august 2006 (*actualizată*) privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României (actualizată până la data de 10 noiembrie 2009*) — 2 august 2006
- Completeaza pe (ART. 3): ORDIN nr. 2 din 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 3): ORDIN nr. 2 din 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 3): ORDIN nr. 2 din 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 3): ORDIN nr. 2 din 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 3): ORDIN nr. 2 din 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 3): Actul este abrogat! — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 3): Actul este abrogat! — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 3): Actul este abrogat! — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 3): Actul este abrogat! — 3 iunie 2011
- Modifica pe (ART. 3): NORMĂ nr. 15 din 2 august 2006 (*actualizată*) privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României (actualizată până la data de 10 noiembrie 2009*) — 2 august 2006
- Modifica pe (ANEXA 1): ORDIN nr. 3 din 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială — 3 iunie 2011
Sunt afișate primele 25 din 32 relații de acest fel.
Cuprins pe articole
Textul actului
Textul afișat aici este parțial (120.000 din 211.400 caractere). Vezi documentul integral.
ORDIN nr. 12 din 17 octombrie 2011privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 1/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, Ordinului Băncii Naționale a României nr. 3/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială și a Ordinului Băncii Naționale a României nr. 2/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre
Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 766 din 31 octombrie 2011
Având în vedere prevederile art. 51 alin. (1) lit. e), ale art. 59 alin. (1) și ale art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României,Banca Națională a României emite următorul ordin: + Articolul IOrdinul Băncii Naționale a României nr. 1/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 153 și 153 bis din 2 martie 2011, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul 2, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu următorul cuprins:(2^1) Până la data de la care transmiterea situațiilor financiare consolidate FINREP, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006, cu modificările și completările ulterioare, instituțiile raportoare transmit Băncii Naționale a României raportările respective prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel.2. La anexă, punctul 6 se modifică și va avea următorul cuprins:6. În vederea întocmirii situațiilor financiare consolidate FINREP, instituțiile de credit vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente. + Articolul IIOrdinul Băncii Naționale a României nr. 3/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 și 418 bis din 15 iunie 2011, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul 2, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu următorul cuprins:(2^1) Până la data de la care transmiterea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006, cu modificările și completările ulterioare, instituțiile raportoare transmit Băncii Naționale a României raportările respective prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel.2. La anexă, punctul 8 se modifică și va avea următorul cuprins:8. În vederea întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.3. La anexă, la capitolul III punctul 36 alineatul (1), literele c) și d) se abrogă.4. La anexă, modelul situației "FIN 40 A: Active la valoare brută" se modifică și se înlocuiește cu modelul prevăzut în anexa nr. 1.5. La anexă, la capitolul IV, "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit" se modifică conform anexei nr. 2.6. La anexă, la capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", la punctul 9 litera b) "Corelații între FIN 10.A și FIN 1", ultima corelație se modifică și va avea următorul cuprins:"FIN 10A.500 col.3 = FIN 1.223 + FIN 1.260".7. La anexă, la capitolul V, la punctul 9 litera c) "Corelații între FIN 10.A, FIN 10.B și FIN 1", ultima corelație se modifică și va avea următorul cuprins:FIN 10.A.600.col.3 + FIN 10.B.300.col.2 = FIN 1.220 + FIN 1.2608. La anexă, la capitolul V, la punctul 15, litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:b) Controlul vertical110 = 113 + 116 + 119100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800 + Articolul IIIOrdinul Băncii Naționale a României nr. 2/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 și 418 bis din 15 iunie 2011, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul 2, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins:(3) Până la data de la care transmiterea raportărilor statistice periodice, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006, cu modificările și completările ulterioare, sucursalele raportoare transmit Băncii Naționale a României raportările respective prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel.2. La anexă, punctul 9 se modifică și va avea următorul cuprins:9. În vederea întocmirii raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, sucursalele vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea sucursalelor. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.3. La anexă, la punctul 17, modelul situației "3A: Elemente de activ" se modifică și se înlocuiește cu modelul prevăzut în anexa nr. 3.4. La anexă, la capitolul IV, "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit" se modifică conform anexei nr. 4.5. La anexă, la capitolul V "Controlul raportărilor periodice", la punctul 3), litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:b) Controlul vertical110 = 113 + 116 + 119100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750800 = 100 + 300 + 500 + 700 + Articolul IVAnexele nr. 1-4 fac parte integrantă prin prezentul ordin. + Articolul VPrezentul ordin intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2012. + Articolul VIPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Consiliului de administrație
al Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin IsărescuBucurești, 17 octombrie 2011.Nr. 12. + Anexa nr. 1DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 40 - ALTE INFORMAȚII FIN 40.A: Active la valoarea brută
Notă
*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)
+
Anexa nr. 2FIN 1 - Bilanțul
Notă
*1) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*2) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
FIN 5 - Clasificarea activelor financiare FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere și a echivalentelor de numerar
FIN 5.E - Împrumuturi și creanțe, precum și investiții păstrate până la scadență
FIN 6 - Clasificarea creditelor și creanțelor FIN 6A - Clasificarea creditelor și creanțelor pe tipuri de produse
FIN 20 Tabel B - Câștiguri și pierderi realizate aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Notă
*) dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668FIN 20 Tabel C - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării
FIN 20 Tabel D - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
FIN 20 Tabel F - Câștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute pentru vânzare
FIN 40 - Alte informații
| EMITENT |
Având în vedere prevederile art. 51 alin. (1) lit. e), ale art. 59 alin. (1) și ale art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României,Banca Națională a României emite următorul ordin: + Articolul IOrdinul Băncii Naționale a României nr. 1/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 153 și 153 bis din 2 martie 2011, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul 2, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu următorul cuprins:(2^1) Până la data de la care transmiterea situațiilor financiare consolidate FINREP, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006, cu modificările și completările ulterioare, instituțiile raportoare transmit Băncii Naționale a României raportările respective prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel.2. La anexă, punctul 6 se modifică și va avea următorul cuprins:6. În vederea întocmirii situațiilor financiare consolidate FINREP, instituțiile de credit vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente. + Articolul IIOrdinul Băncii Naționale a României nr. 3/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 și 418 bis din 15 iunie 2011, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul 2, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu următorul cuprins:(2^1) Până la data de la care transmiterea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006, cu modificările și completările ulterioare, instituțiile raportoare transmit Băncii Naționale a României raportările respective prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel.2. La anexă, punctul 8 se modifică și va avea următorul cuprins:8. În vederea întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.3. La anexă, la capitolul III punctul 36 alineatul (1), literele c) și d) se abrogă.4. La anexă, modelul situației "FIN 40 A: Active la valoare brută" se modifică și se înlocuiește cu modelul prevăzut în anexa nr. 1.5. La anexă, la capitolul IV, "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit" se modifică conform anexei nr. 2.6. La anexă, la capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", la punctul 9 litera b) "Corelații între FIN 10.A și FIN 1", ultima corelație se modifică și va avea următorul cuprins:"FIN 10A.500 col.3 = FIN 1.223 + FIN 1.260".7. La anexă, la capitolul V, la punctul 9 litera c) "Corelații între FIN 10.A, FIN 10.B și FIN 1", ultima corelație se modifică și va avea următorul cuprins:FIN 10.A.600.col.3 + FIN 10.B.300.col.2 = FIN 1.220 + FIN 1.2608. La anexă, la capitolul V, la punctul 15, litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:b) Controlul vertical110 = 113 + 116 + 119100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800 + Articolul IIIOrdinul Băncii Naționale a României nr. 2/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 și 418 bis din 15 iunie 2011, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul 2, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins:(3) Până la data de la care transmiterea raportărilor statistice periodice, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006, cu modificările și completările ulterioare, sucursalele raportoare transmit Băncii Naționale a României raportările respective prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel.2. La anexă, punctul 9 se modifică și va avea următorul cuprins:9. În vederea întocmirii raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, sucursalele vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea sucursalelor. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.3. La anexă, la punctul 17, modelul situației "3A: Elemente de activ" se modifică și se înlocuiește cu modelul prevăzut în anexa nr. 3.4. La anexă, la capitolul IV, "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit" se modifică conform anexei nr. 4.5. La anexă, la capitolul V "Controlul raportărilor periodice", la punctul 3), litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:b) Controlul vertical110 = 113 + 116 + 119100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750800 = 100 + 300 + 500 + 700 + Articolul IVAnexele nr. 1-4 fac parte integrantă prin prezentul ordin. + Articolul VPrezentul ordin intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2012. + Articolul VIPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Consiliului de administrație
al Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin IsărescuBucurești, 17 octombrie 2011.Nr. 12. + Anexa nr. 1DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:DATA RAPORTĂRII:FIN 40 - ALTE INFORMAȚII FIN 40.A: Active la valoarea brută
| Cod poziție | Amortizări și ajustări pentru depreciere | Active nete | Active brute | |
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare | 100 | |||
| - Casa și alte valori | 110 | |||
| - Casa | 113 | |||
| - Numerar în ATM-uri și ASV-uri | 116 | |||
| - Alte valori | 119 | |||
| - Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat | 120 | |||
| - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate | 130 | |||
| - Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 140 | |||
| - Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 150 | |||
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat | 160 | |||
| - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat | 170 | |||
| - Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat | 180 | |||
| - Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 190 | |||
| - Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 200 | |||
| Operațiuni cu clientela | 300 | |||
| - Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat | 310 | |||
| - Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat | 320 | |||
| - Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat | 330 | |||
| - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat | 340 | |||
| - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat | 350 | |||
| - Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat | 360 | |||
| - Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat | 370 | |||
| - Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat | 380 | |||
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat | 390 | |||
| - Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat | 400 | |||
| - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat | 410 | |||
| - Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 420 | |||
| - Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 430 | |||
| Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse | 500 | |||
| - Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 510 | |||
| din care, credite și creanțe | 511 | |||
| - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 520 | |||
| din care, credite și creanțe | 521 | |||
| - Active financiare disponibile în vederea vânzării și creanțe atașate | 530 | |||
| din care, credite și creanțe | 531 | |||
| - Investiții păstrate până la scadență și creanțe atașate | 540 | |||
| din care, credite și creanțe | 541 | |||
| - Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost | 550 | |||
| - Instrumente derivate | 560 | |||
| - Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate | 570 | |||
| - Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele | 580 | |||
| - Beneficii ale angajaților și conturi asimilate | 590 | |||
| - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate | 600 | |||
| - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate | 610 | |||
| - Debitori diverși creanțe atașate și sume de amortizat | 620 | |||
| - Decontări din oper țiuni în asocieri în participație | 630 | |||
| - Conturi de stocuri | 640 | |||
| - Conturi de regularizare | 650 | |||
| - Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 660 | |||
| - Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 670 | |||
| Active imobilizate | 700 | |||
| - Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat | 710 | |||
| - Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun | 720 | |||
| - Dotări pentru unitățile proprii din străinătate | 730 | |||
| - Imobilizări în curs, imobilizări necorporale și corporale | 740 | |||
| - Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat | 750 | |||
| - Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 760 | |||
| - Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat | 770 | |||
| Acționari sau asociați (+/-)*) | 800 | |||
| Total | 900 |
*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele, semnăturași ștampila instituției de credit | PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele șisemnătura |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| ACTIV | |
| 010 | 101+102+109+1111+1112 + ex*1).1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+ 121 + 1271+1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex. 1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ±ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511(solduri debitoare)*2)±ex.25171+ex.2611 ± ex.2617±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ ex.305+ex.333(solduri debitoare) + ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor)*3) + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355+ ex.3571+ ex.371 +ex.375+ ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391- ex.392±ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+508 (sold debitor) |
| 012 | 109+1111+1112 + ex.1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+121 + 1271+ 1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex.1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex. 2511 (solduri debitoare)±ex.25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ex.305+ ex.333(solduri debitoare)+ ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor) + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 +ex.355+ ex.3571+ ex.371 + ex.375+ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391-ex.392± ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+ 508 (sold debitor) |
| 050 | ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ± ex.1617±ex.181 ± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 + ex. 2611 ± ex. 2617 ± ex.281 ± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3032+ ex.3037 + ex.3041 +ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571+ ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381± ex.382- ex.39111-ex.392 +401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 -494 |
| 052 | ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ± ex.1617± ex.181± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432+ ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 + ex. 2611 + ex. 2617 ± ex. 281 ± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 +ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 + ex.3571 ± ex.355 + ex.371 +ex.375+ ex.378 ± ex.381± ex.382-ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 - ex.494 |
| DATORII | |
| 220 | 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±162 ± 232 ± 241 + 2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ±262 ±321±322±325± 326+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+ 3516 + 3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 +376 + 377 +3791 + 472 + 531 +532 ±537+508(sold creditor) |
*1) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*2) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 050 | 7019 +7029 +7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708 |
| 060 | 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077+608 |
| 080 | ex.70311+ex.70312+ex.7061+70741+70742+70743+70744+70745+70746+ + 70749 + ex. 742 - ex. 60311- ex. 60312 - ex.60313 - ex.6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 - ex.6312 |
| 090 | ex.70321 + ex.70322 - ex.60321 - ex.60322 - ex.60323 |
| 110 | ex.7061 - ex.6061 |
| 120 | 746 + ex. 749 - ex. 609 - 646 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 030 | 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437+ex.2511(solduri debitoare)±ex.25171+ ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + 508 (sold debitor) |
| 040 | 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 +1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437+ex.2511(solduri debitoare)±ex.25171 + ex.2611 ± ex.2617± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3011 + ex.3021 + ex.303 + ex.304 + ex.305 + ex.333(solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.391 – ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + 508 (sold debitor) |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 020 | 1 | ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex. 2511(solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 |
| 6 | ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 – ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 -ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 - 494 | |
| 024 | 1 | ± ex.201 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511(solduri debitoare)± ex.25171±ex.261 ± ex.281 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 |
| 6 | ± ex.201+ ex.2312 ±ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ±ex.2437 + ex.2511(solduri debitoare)± ex.25171 ± ex.261± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 | |
| 025 | 1 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare)±ex.25171± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 +ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 |
| 6 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 – ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 | |
| 026 | 1 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex. 481 |
| 6 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 – ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 | |
| 027 | 1 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481 |
| 6 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 | |
| 028 | 1 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481 |
| 6 | ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 | |
| 030 | 1 | ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 |
| 6 | ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111 - ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - 494 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 010 | 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 – ex.392 + 508 (sold debitor) |
| 030 | ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 |
| 080 | ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.202 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 + 401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 - 494 |
| 100 | 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 - 191 – 192 - 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 +2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 30113 + 30213 + 3033 + ex.3037 + 3042 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 371 + 375 + 378 ± ex.381 ± ex.382 - 39112 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508(sold debitor) |
| Cod poziție | Col. | Plan de conturi |
| 100 | 1 | ex.70336+ex.70342+ex.70352+ex.7036+ex.7037+(767-668)*) |
*) dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668FIN 20 Tabel C - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării
| Cod poziție | Col. | Plan de conturi |
| 010 | 3 | ex.70311+ex.70312+70741+ex.70749-ex.60311-ex.60312- ex.60313-60741-ex.60749 |
| 020 | 3 | ex.70311+ex.7035+70742+ex.70749-ex.60311-ex.60313- ex.6035-60742-ex.60749 |
| 030 | 3 | ex.7061+70743+ex.70749+ex.742-ex.6061-60743-ex.60749- ex.6312 |
| 040 | 3 | ex.70311+ex.70312+70744+ex.70749-ex.60311-ex.60312- ex.60313-60744-ex.60749 |
| 050 | 3 | 70745+ex.70749+ex.742-60745-ex.60749-ex.6312 |
| 060 | 3 | ex.70311+ex.70312+70746+ex.70749-ex.60311-ex.60312- ex.60313-60746-ex.60749 |
| 100 | 3 | ex.70311+ex.70312+ex.7061+70741+70742+70743+70744+70745+ 70746+70749+ex.742-ex.60311-ex.60312-ex.60313-ex.6061- 60741-60742-60743-60744-60745-60746-60749-ex.6312 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 2 | ex 60321+ex.60323 |
| 3 | ex 70321- ex 60321 - ex.60323 | |
| 020 | 2 | ex 60322 + ex.60323 |
| 3 | ex 70322 - ex 60322 -ex.60323 | |
| 100 | 2 | ex 60321+ ex 60322 + ex.60323 |
| 3 | ex 70321+ ex 70322 - ex 60321- ex 60322 - ex.60323 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 040 | 2 | ex.609 |
| 100 | 2 | ex.609+646 |