ORDIN nr. 9 din 20 noiembrie 2009pentru modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit
EMITENT
  • BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 843 din 7 decembrie 2009



    Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,Banca Naţională a României emite următorul ordin:  +  Articolul IModelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute în anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 şi 703 bis din 18 octombrie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.  +  Articolul II (1) Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie 2009. (2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie 2009 vor fi însoţite şi de informaţii comparative pentru data de 31 decembrie 2008 aferente situaţiilor financiare FINREP la nivel individual ale căror modele au fost modificate prin prezentul ordin, cu excepţia FIN40.PreşedinteleConsiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,Mugur Constantin IsărescuBucureşti, 20 noiembrie 2009.Nr. 9.  +  Anexa MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRIale Modelelor situaţiilor financiare FINREP la nivel individualşi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizareaacestora, aplicabile instituţiilor de creditI. În cuprinsul textului, referirile la RON se vor citi ca referiri la lei, referirile la provizioane (pentru depreciere) se vor citi ca referiri la ajustări pentru depreciere, iar referirile la "Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare" se vor citi ca referiri la "Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar".II. Capitolul II "Dispoziţii referitoare la modelele şi regulile de întocmire şi transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică după cum urmează:1. La punctul 1.2, prima teză se modifică şi va avea următorul cuprins:"La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008 (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare."2. La punctele 3.1 şi 3.2, sintagma "150 de zile" se înlocuieşte cu sintagma "130 de zile".III. Capitolul III "Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică şi se completează după cum urmează:1. La punctul II.3, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire" se modifică şi vor avea următorul cuprins:"3. FIN3 - Instrumente financiare derivatecare nu sunt instrumente de acoperirePREZENTARESituaţia FIN3 furnizează informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire.CONŢINUTLiniiCorespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport:- curs de schimb (FX);- rata dobânzii;- acţiuni şi indici bursieri; şi- altele;- tipuri de instrumente financiare derivate.ColoaneSituaţia FIN3 prezintă pe coloane:- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanţiere; şi- valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen, a contractelor swap de trezorerie, precum şi a contractelor swap financiar de devize ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat, în timp ce în cazul celor ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.PERIODICITATE: trimestrial."2. La punctul II.4, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN5 - Titluri de plasament" se modifică şi vor avea următorul cuprins:"4. FIN5 - Titluri de plasamentPREZENTARESituaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, ajustările pentru depreciere constituite, valoarea de piaţă a titlurilor de plasament depreciate şi valoarea contabilă netă a titlurilor de plasament.CONŢINUTLiniiCorespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament:- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.ColoaneSituaţia FIN5 prezintă pe coloane următoarele informaţii:- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente) a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;- coloana 2 - valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual;- coloana 3 - valoarea ajustărilor pentru depreciere constituite pentru titlurile de plasament, atât la nivel individual, cât şi pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;- coloana 4 - valoarea de piaţă a titlurilor de plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual; şi- coloana 5 - valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu valoarea ajustărilor pentru depreciere prezentată în coloana 3.PERIODICITATE: trimestrial."3. La punctul II.4, modelul situaţiei financiare "FIN5 - Titluri de plasament" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    *Font 8*
        "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
        DATA RAPORTĂRII:
                              FIN5 - Titluri de plasament
                                                                                           - lei -
    Cod po- zi- ţie Valoarea contabilă a titlu- rilor de plasament nedepre- ciate Valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate Ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament Valoarea de piaţă a titlurilor de plasament depreciate Valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament
    A B 1 2 3 4 5
    Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil 010
    - Cotate 011
    - Necotate 012
    Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 020
    - Administraţii centrale 021
    - Instituţii de credit 022
    - Instituţii, altele decât cele de credit 023
    - Societăţi 024
    - Retail 025
    Total 030
                                     Administrator,
                          (conducătorul instituţiei de credit)
            ...............................................................
            (numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit)
                   Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
                  ...................................................
                           (numele, prenumele şi semnătura)"
    4. La punctul II.5, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică şi vor avea următorul cuprins:"5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusivleasing financiar) şi titluri de investiţiiPREZENTARESituaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, ajustările pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii.CONŢINUTLiniiCorespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie:- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi- titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.ColoaneSituaţia FIN6 prezintă pe coloane următoarele informaţii:- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente) a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;- coloana 2 - valoarea contabilă brută a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual;- coloana 3 - valoarea ajustărilor pentru depreciere la nivel individual, constituite pentru respectivele tipuri de active financiare;- coloana 4 - valoarea ajustărilor constituite pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;- coloana 5 - valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu suma valorilor ajustărilor pentru depreciere prezentate în coloanele 3 şi 4.PERIODICITATE: trimestrial."5. La punctul II.5, modelul situaţiei financiare "FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    *Font 8*
        "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
        DATA RAPORTĂRII:
                     FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
                                 şi titluri de investiţii
                                                                                         - lei -
    Cod po- zi- ţie Valoarea contabilă a activelor nedepre- ciate Valoarea contabilă brută a activelor depreciate Ajustări pentru depreciere la nivel individual Ajustări pentru deprecieri identifi- cate la nivelul grupurilor de active financiare Valoarea contabilă netă totală
    A B 1 2 3 4 5
    Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) 010
    - Administraţii centrale 011
    - Instituţii de credit 012
    - Instituţii, altele decât cele de credit 013
    - Societăţi 014
    - Retail 015
    Titluri de investiţii 020
    - Administraţii centrale 021
    - Instituţii de credit 022
    - Instituţii, altele decât cele de credit 023
    - Societăţi 024
    - Retail 025
                                     Administrator,
                          (conducătorul instituţiei de credit)
            ...............................................................
            (numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit)
                   Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
                 ....................................................
                           (numele, prenumele şi semnătura)"
    6. La punctul II.7, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire" se modifică şi vor avea următorul cuprins:"7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperirePREZENTARESituaţia FIN8 prezintă informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate de acoperire.CONŢINUTLiniiCorespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport:- curs de schimb (FX);- rata dobânzii;- acţiuni şi indici bursieri; şi- altele;- tipuri de instrumente financiare derivate.ColoaneSituaţia FIN8 prezintă pe coloane:- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanţiere; şi- valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen, al contractelor swap de trezorerie, precum şi al contractelor swap financiar de devize ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat, în timp ce în cazul celor ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.PERIODICITATE: trimestrial."7. La punctul II.8, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN9 - Imobilizări corporale" se modifică şi vor avea următorul cuprins:"8. FIN9 - Imobilizări corporalePREZENTAREFIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul şi mişcările de imobilizări corporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi ajustări pentru depreciere).CONŢINUTTabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluarePrezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.LiniiLiniile reprezintă:- valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale existente la începutul exerciţiului financiar;- valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale;- valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale;- valoarea creşterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;- valoarea constituirilor sau majorărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;- valoarea diminuărilor sau reluărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de raportare;- alte modificări survenite în cursul perioadei de raportare;- valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale existente la data raportării;- valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale, respectiv atât valoarea amortizării aferente perioadei de raportare, cât şi valoarea amortizării aferente perioadelor anterioare;- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).ColoaneColoanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la costPrezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate la cost.Liniile sunt aceleaşi cu cele ale tabelului A, cu excepţia liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.ColoaneColoanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost.Poziţia 400 - Valoare contabilă totală - sold final total (total tabele A+B) reprezintă valoarea contabilă netă totală a imobilizărilor corporale existente la data raportării.La completarea situaţiei financiare FIN9 (tabelele A şi B) se au în vedere şi imobilizările în curs şi avansurile pentru imobilizări care vor fi repartizate în mod corespunzător, în funcţie de natura lor, în coloanele 1-4 aferente categoriilor de imobilizări corporale prevăzute de formularul FIN9.PERIODICITATE: anual."8. La punctul II.9, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale" se modifică şi vor avea următorul cuprins:"9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporalePREZENTAREFIN11 reflectă existentul şi mişcările de imobilizări necorporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi ajustări pentru depreciere).CONŢINUTPrezintă situaţia imobilizărilor necorporale.LiniiLiniile reprezintă:- valoarea contabilă netă a imobilizărilor necorporale existente la începutul exerciţiului financiar;- valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă şi din achiziţii) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;- valoarea cedărilor şi/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale;- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare;- valoarea constituirilor sau majorărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale efectuate în cursul perioadei de raportare;- valoarea diminuărilor sau reluărilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale efectuate în cursul perioadei de raportare;- alte modificări survenite în cursul perioadei de raportare;- valoarea contabilă netă a imobilizărilor necorporale existente la data raportării;- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).ColoaneColoanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale.La completarea situaţiei financiare FIN11 se au în vedere şi imobilizările în curs şi avansurile pentru imobilizări care vor fi repartizate în mod corespunzător, în funcţie de natura lor, în coloanele 3-5 aferente categoriilor de imobilizări necorporale prevăzute de formularul FIN11.PERIODICITATE: anual."9. La punctul II.18, modelul situaţiei financiare "FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
        "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ...............................
        DATA RAPORTĂRII:.................................................
            FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte
        angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare
                                                                       - lei -
    Cod po- zi- ţie Valoare
    A B 1
    Angajamente de finanţare
    - Date 110
    - Administraţii centrale 111
    - Instituţii de credit 112
    - Instituţii, altele decât cele de credit 113
    - Societăţi 114
    - Retail 115
    - Primite 120
    - Administraţii centrale 121
    - Instituţii de credit 122
    - Instituţii, altele decât cele de credit 123
    - Societăţi 124
    - Retail 125
    Angajamente de garanţie
    - Date 210
    - Administraţii centrale 211
    - Instituţii de credit 212
    - Instituţii, altele decât cele de credit 213
    - Societăţi 214
    - Retail 215
    - Primite 220
    - Administraţii centrale 221
    - Instituţii de credit 222
    - Instituţii, altele decât cele de credit 223
    - Societăţi 224
    - Retail 225
    - Instrumente financiare derivate de risc de credit primite 230
    Angajamente privind titlurile
    - Titluri de primit 310
    - Administraţii centrale 311
    - Instituţii de credit 312
    - Instituţii, altele decât cele de credit 313
    - Societăţi 314
    - Retail 315
    - Titluri de livrat 320
    - Administraţii centrale 321
    - Instituţii de credit 322
    - Instituţii, altele decât cele de credit 323
    - Societăţi 324
    - Retail 325
    Alte angajamente
    - Date 410
    - Administraţii centrale 411
    - Instituţii de credit 412
    - Instituţii, altele decât cele de credit 413
    - Societăţi 414
    - Retail 415
    - Primite 420
    - Administraţii centrale 421
    - Instituţii de credit 422
    - Instituţii, altele decât cele de credit 423
    - Societăţi 424
    - Retail 425
    Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare 500
    - Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare 510
    - Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare 520
    - Creanţe ataşate 530
                                     Administrator,
                          (conducătorul instituţiei de credit)
            ...............................................................
            (numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit)
                   Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
                  ...................................................
                           (numele, prenumele şi semnătura)"
    10. La punctul II.19, normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN40 - Alte informaţii" se completează cu prezentarea tabelului C "Număr de clienţi", cu următorul cuprins:"Tabelul C: Număr de clienţiPREZENTARESituaţia FIN40 (tabelul C) prezintă numărul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit.CONŢINUTLiniiPrezintă numărul de clienţi, după cum urmează:- total;- persoane fizice;- persoane juridice."11. La punctul II.19, modelul situaţiei financiare "FIN40 - Alte informaţii - Tabelul A: Active la valoarea brută" se modifică şi va avea următorul cuprins:
        "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................
        DATA RAPORTĂRII:..........................................
                                FIN40 - Alte informaţii
        Tabelul A: Active la valoarea brută
                                                                        - lei -
    Cod po- zi- ţie Amortizări şi ajustări pentru depreciere Active nete Active brute
    A B 1 2 3
    Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare 100
    - Casa şi alte valori 110
    - Casa 113
    - Numerar în ATM-uri şi ASV-uri 116
    - Alte valori 119
    - Cont curent la bănci centrale 120
    - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) 130
    - Depozite la instituţii de credit 140
    - Credite acordate instituţiilor de credit 150
    - Valori primite în pensiune 160
    - Valori de recuperat 170
    - Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele 180
    - Creanţe restante, din care: 190
    - credite restante 193
    - dobânzi restante 196
    - alte creanţe restante 199
    - Creanţe îndoielnice, din care: 200
    - credite îndoielnice 203
    - dobânzi îndoielnice 206
    - alte creanţe îndoielnice 209
    - Creanţe ataşate 210
    Operaţiuni cu clientela 300
    - Creanţe comerciale 310
    - Credite de trezorerie 320
    - Credite de consum şi vânzări în rate 330
    - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 340
    - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 350
    - Credite pentru investiţii imobiliare 360
    - Alte credite acordate clientelei 370
    - Credite acordate instituţiilor financiare 380
    - Valori primite în pensiune 390
    - Conturi curente debitoare 400
    - Valori de recuperat 410
    - Creanţe restante, din care: 420
    - credite restante 423
    - dobânzi restante 426
    - Creanţe îndoielnice, din care: 430
    - credite îndoielnice 433
    - dobânzi îndoielnice 436
    - Creanţe ataşate 440
    Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 500
    - Titluri primite în pensiune livrată 510
    - Titluri de tranzacţie 520
    - Titluri de plasament 530
    - Titluri de investiţii 540
    - Instrumente financiare derivate 550
    - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 560
    - Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele 570
    - Personal şi conturi asimilate 580
    - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 590
    - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 600
    - Debitori diverşi 610
    - Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 620
    - Conturi de stocuri 630
    - Conturi de regularizare 640
    - Creanţe restante, din care: 650
    - titluri primite în pensiune livrată restante 652
    - dobânzi restante aferente titlurilor primite în pensiune livrată 655
    - Creanţe îndoielnice, din care: 660
    - titluri primite în pensiune livrată îndoielnice 662
    - dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite în pensiune livrată 665
    - Creanţe ataşate 670
    Valori imobilizate 700
    - Credite subordonate 710
    - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 720
    - Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale 730
    - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar 740
    - Creanţe restante 750
    - Creanţe îndoielnice 760
    - Creanţe ataşate 770
    Acţionari sau asociaţi 800
    Total 900
                                     Administrator,
                          (conducătorul instituţiei de credit)
            ...............................................................
            (numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit)
                   Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
                 .....................................................
                           (numele, prenumele şi semnătura)"
    IV. Capitolul IV "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică după cum urmează:1. La punctul 1, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 061 şi 063 din cadrul situaţiei financiare "FIN1 - Bilanţul" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI
    "061 ex.141 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499
    063 121 + 1271 + 131 + ex.141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499"
    2. La punctul 3, corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 020 coloana 3, 030 coloana 3, 050 coloana 3 şi 060 coloana 3 din cadrul situaţiei financiare "FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    COD POZIŢIE NR. COL. PLAN DE CONTURI
    "020 3 ex.9523
    030 3 95212 + 95213 + 95215
    050 3 ex.9523
    060 3 ex.9523 + ex.95311 + ex.95321"
    3. La punctul 4, corespondenţa cu planul de conturi a situaţiei financiare "FIN5 - Titluri de plasament" se modifică după cum urmează:3.1. Corespondenţa aferentă poziţiilor 010 coloana 1, 011 coloana 1, 012 coloana 1, 020 coloana 1, 021 coloana 1, 022 coloana 1, 023 coloana 1, 024 coloana 1 şi 025 coloana 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
    COD POZIŢIE NR. COL. PLAN DE CONTURI
    "010 1 ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382
    011 1 ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382
    012 1 ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382
    020 1 ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
    021 1 ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
    022 1 ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
    023 1 ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
    024 1 ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
    025 1 ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382"
    3.2. Pentru poziţiile 010-012, 020-025 se introduce corespondenţa aferentă coloanei 4, cu următorul cuprins:
    COD POZIŢIE NR. COL. PLAN DE CONTURI
    "010 4 ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - ex.399
    011 4 ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - ex.399
    012 4 ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 - ex.399
    020 4 ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39111 - ex.39112 - ex.399
    021 4 ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39111 - ex.39112 - ex.399
    022 4 ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399
    023 4 ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399
    024 4 ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399
    025 4 ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.399"
    4. La punctul 5, corespondenţa cu planul de conturi a situaţiei financiare "FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică după cum urmează:4.1. Corespondenţa poziţiilor 010 coloanele 1-3, 011 coloanele 1-3, 012 coloana 1, 013 coloana 1, 014 coloana 1, 015 coloana 1, 020 coloana 1 şi coloana 3, 021 coloana 1 şi coloana 3, 022 coloana 1, 023 coloana 1, 024 coloana 1 şi 025 coloana 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
    COD POZIŢIE NR. COL. PLAN DE CONTURI
    "010 1 ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
    2 ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + 1782 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
    3 ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
    011 1 ex.141 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
    2 ex.141 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
    3 ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
    012 1 ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
    013 1 ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
    014 1 ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
    015 1 ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
    020 1 ex.304 + ex.381 + ex.382
    3 ex.3912 + ex.399
    021 1 ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 + ex.30472 + ex.381 + ex.382
    3 ex.39121 + ex.39122 + ex.399
    022 1 ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382
    023 1 ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382
    024 1 ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382
    025 1 ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382"
    4.2. Pentru poziţiile 010-015, 020-025 se introduce corespondenţa aferentă coloanei 4, cu următorul cuprins:
    COD POZIŢIE NR. COL. PLAN DE CONTURI
    "010 4 ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
    011 4 ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
    012 4 ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
    013 4 ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
    014 4 ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
    015 4 ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
    020 4 ex.3912 + ex.399
    021 4 ex.39121 + ex.39122 + ex.399
    022 4 ex.39122 + ex.399
    023 4 ex.39122 + ex.399
    024 4 ex.39122 + ex.399
    025 4 ex.39122 + ex.399"
    5. La punctul 6, corespondenţa