ORDIN nr. 113.140 din 21 decembrie 2006pentru punerea în aplicare a Normelor privind forma şi conţinutul raportărilor financiare şi tehnice pe care trebuie să le întocmească societăţile de asigurare şi/sau reasigurare
EMITENT
  • COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURĂRILOR
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 1.052 din 29 decembrie 2006



    În temeiul prevederilor art. 4 alin. (27) şi ale art. 47 pct. 2 lit. c), d) şi f) din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit Hotărârii Consiliului Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor din 21 decembrie 2006, prin care s-au adoptat Normele privind forma şi conţinutul raportărilor financiare şi tehnice pe care trebuie să le întocmească societăţile de asigurare şi/sau reasigurare,preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor emite următorul ordin:  +  Articolul 1Se pun în aplicare Normele privind forma şi conţinutul raportărilor financiare şi tehnice pe care trebuie să le întocmească societăţile de asigurare şi/sau reasigurare, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.  +  Articolul 2Prezentul ordin intră în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2007.  +  Articolul 3La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă următoarele acte normative: a) Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.117/2005 pentru punerea în aplicare a Normelor privind forma şi conţinutul raportărilor financiare, precum şi informaţiile, documentele şi certificările necesare pentru întocmirea acestor raportări, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 694 din 2 august 2005, cu modificările şi completările ulterioare; b) Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.124/2005 pentru punerea în aplicare a Normelor privind redefinirea structurii activelor lichide ale asigurătorului şi a calculului coeficientului de lichiditate, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.165 din 22 decembrie 2005; c) pct. 5 din Normele nr. 1/01 privind cuantumul şi termenul de plată a taxei de funcţionare datorate de asigurători şi de brokerii de asigurare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 1/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 394 din 18 iulie 2001, cu modificările şi completările ulterioare.  +  Articolul 4Direcţia generală stabilitate financiară şi actuariat din cadrul Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor va asigura ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor,Angela ToncescuBucureşti, 21 decembrie 2006.Nr. 113.140.  +  Anexa NORMEprivind forma şi conţinutul raportărilor financiare şi tehnicepe care trebuie să le întocmească societăţile de asigurare şi/sau reasigurare  +  Articolul 1 (1) Asigurătorii şi/sau reasigurătorii autorizaţi să practice activitatea de asigurări generale şi/sau activitatea de asigurări de viaţă au obligaţia de a pune la dispoziţia Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor informaţiile solicitate, care să permită efectuarea unei analize fundamentate a situaţiei financiare de care dispun la un moment dat şi urmărirea evoluţiei în timp a principalilor indicatori privind activitatea desfăşurată. (2) Raportările transmise de către asigurători şi/sau reasigurători, în conformitate cu prevederile Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale prezentelor norme, trebuie să conţină informaţii privind: activele, obligaţiile, veniturile şi cheltuielile, portofoliul de asigurări, numărul de contracte, situaţia tranzacţiilor efectuate, a activităţii de reasigurare, indemnizaţii datorate şi plătite, nivelul expunerii asigurătorului la riscurile de catastrofe naturale, structura acţionariatului, structura personalului în funcţie de natura contractului de muncă, situaţia litigiilor şi alte informaţii cu privire la activitatea de asigurare. (3) Raportările care cuprind informaţiile prevăzute la alin. (2) se completează în baza evidenţelor contabile şi tehnico-operative pe care asigurătorii au obligaţia să le conducă, potrivit prevederilor art. 20 alin. (3) din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale normelor emise în aplicarea acestei legi. (4) În conformitate cu prevederile art. 5 lit. j) din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor poate solicita prezentarea oricăror informaţii şi documente necesare în vederea clarificării unor aspecte rezultate din analiza raportărilor prevăzute de reglementările legale în vigoare, inclusiv a datelor înregistrate în evidenţa operativă şi a documentelor care stau la baza înregistrării lor în contabilitate, sau pentru actualizarea condiţiilor în baza cărora s-a acordat autorizarea.  +  Articolul 2 (1) Raportările transmise de asigurători şi/sau reasigurători Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor trebuie să corespundă cu datele înregistrate în evidenţele tehnico-operative şi contabile ale acestora.Raportările pe care asigurătorii şi/sau reasigurătorii trebuie să le întocmească şi termenele de transmitere ale acestora către Comisia de Supraveghere a Asigurărilor sunt următoarele:I - raportări anuale: a) situaţiile financiare anuale, în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare; b) raportarea marjei de solvabilitate (disponibilă şi minimă) şi a fondului de siguranţă aferente activităţii de asigurări generale, în forma prevăzută de normele specifice; c) raportarea marjei de solvabilitate (disponibilă şi minimă) şi a fondului de siguranţă aferente activităţii de asigurări de viaţă, în forma prevăzută de normele specifice; d) raportarea privind încadrarea produselor pe clase de asigurări generale, în forma prevăzută în anexa nr. 1, Formularul 1. Încadrarea pe clase de asigurări generale se va face în funcţie de riscul principal asigurat din cadrul unui contract de asigurare; e) raportarea privind încadrarea produselor pe clase de asigurări de viaţă, în forma prevăzută în anexa nr. 2, Formularul 1. Încadrarea pe clase de asigurare se va face în funcţie de riscul principal asigurat din cadrul unui contract de asigurare; f) raportarea veniturilor rezultate din plasamentele aferente activelor admise să acopere rezervele tehnice pentru activitatea asigurărilor generale, în forma prevăzută în anexa nr. 1, Formularul 6; g) raportarea veniturilor rezultate din plasamentele aferente activelor admise să acopere rezervele tehnice pentru activitatea asigurărilor de viaţă, în formele prevăzute în anexa nr. 2, formularele 8 şi 9; h) raportarea privind evoluţia şi structura capitalului social, în forma prevăzută în anexa nr. 3; i) raportarea privind angajaţii şi nivelul de salarizare, în forma prevăzută în anexa nr. 4; j) raportarea litigiilor societăţilor de asigurare şi/sau reasigurare cu asiguraţii, asigurătorii, reasigurătorii, brokerii de asigurare şi/sau reasigurare, agenţii de asigurare, precum şi cu alte persoane fizice şi juridice, în forma prevăzută în anexa nr. 8;II - raportări semestriale: a) raportări contabile în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare; b) raportarea privind evoluţia şi structura capitalului social în forma prevăzută în anexa nr. 3; c) raportarea marjei minime determinate pentru asigurări generale, în forma prevăzută de normele specifice în vigoare; d) raportarea marjei minime determinate pentru asigurări de viaţă, în forma prevăzută de normele specifice în vigoare.III - raportări trimestriale: a) raportarea tranzacţiilor efectuate pentru activitatea de asigurări generale, în forma prevăzută în anexa nr. 1, Formularul 2; b) raportarea obligaţiilor asumate, pe clase de asigurare, aferente activităţii de asigurări generale, în forma prevăzută în anexa nr. 1, Formularul 3; c) raportarea activelor admise să acopere rezervele tehnice brute aferente activităţii de asigurări generale, în forma prevăzută în anexa nr. 1, formularele 4 şi 5; d) raportarea tranzacţiilor efectuate aferente activităţii de asigurări de viaţă, în forma prevăzută în anexa nr. 2, Formularul 2; e) raportarea obligaţiilor asumate, pe clase de asigurare, aferente activităţii de asigurări de viaţă, în forma prevăzută în anexa nr. 2, Formularul 3; f) raportarea activelor admise să acopere rezervele tehnice brute aferente activităţii de asigurări de viaţă, cu excepţia clasei de asigurări de viaţă şi anuităţi legate de fonduri de investiţii, în forma prevăzută în anexa nr. 2, Formularul 4; g) raportarea activelor admise să acopere rezervele tehnice brute aferente clasei de asigurări de viaţă şi anuităţi care sunt legate de fonduri de investiţii, în forma prevăzută în anexa nr. 2, Formularul 5; h) raportarea activelor admise să acopere rezervele tehnice brute, pentru întreaga activitate de asigurări de viaţă, în forma prevăzută în anexa nr. 2, formularele 6 şi 7; i) raportarea indicatorilor privind asigurările agricole şi asigurările de răspundere civilă medicală, în forma prevăzută în anexa nr. 9; j) raportarea privind acoperirea riscurilor de catastrofă, în forma prevăzută în anexa nr. 10, formularele 1, 2, 3 şi 4; k) raportarea privind riscurile de credite, în forma prevăzută în normele specifice în vigoare; l) raportarea privind situaţia numărului de agenţi (definiţi conform prevederilor art. 33 alin. (2) din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare) cu care colaborează asigurătorii care practică asigurări generale, în forma prevăzută în anexa nr. 11; m) raportarea privind sumele primite în reasigurare, distinct pentru asigurări generale şi asigurări de viaţă, în forma prevăzută în anexa nr. 15, formularele 1 şi 2. Societăţile vor transmite anual o copie a contractelor de reasigurare şi traducerea legalizată a acestora, notele de acoperire, listele cu reasigurătorii, cu menţionarea cotelor de participare ale fiecăruia, precum şi alte documente şi informaţii cu privire la această activitate; n) raportarea privind sumele cedate în reasigurare, distinct pentru activitatea de asigurări generale şi asigurări de viaţă, în forma prevăzută în anexa nr. 16, formularele 1 şi 2; o) raportarea privind situaţia primelor brute subscrise pentru asigurări generale şi asigurări de viaţă, pe categorii de asiguraţi (persoane fizice şi juridice), în forma prevăzută în anexa nr. 17; p) raportarea privind activele financiare deţinute de societăţile de asigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 18; r) raportarea privind situaţia modificării capitalurilor proprii, în forma prevăzută în anexa nr. 19; s) registrele speciale de evidenţă a activelor admise să acopere rezervele tehnice prevăzute de Normele nr. 3.106/2005 privind Registrul special de evidenţă a activelor care acoperă rezervele tehnice, conform anexei nr. 1, pentru activitatea de asigurări generale, şi anexei nr. 2, pentru activitatea de asigurări de viaţă, pentru fiecare lună din trimestrul respectiv.IV - raportări lunare: a) raportarea lunară privind taxa de funcţionare, în forma prevăzută în anexa nr. 5, Formularul 1, se transmite până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare celei pentru care se face raportarea; b) în cazul transmiterii unei situaţii rectificative, aceasta se va face în forma prevăzută în anexa nr. 5, Formularul 2. Este admisă transmiterea către Comisia de Supraveghere a Asigurărilor a unei singure situaţii rectificative/lună aferente taxei de funcţionare; c) raportarea privind virarea contribuţiei la Fondul de garantare, în forma prevăzută în anexa nr. 6; d) raportarea privind determinarea coeficientului de lichiditate pentru activitatea de asigurări generale, în forma prevăzută în anexa nr. 7, Formularul 1; e) raportarea privind determinarea coeficientului de lichiditate pentru activitatea de asigurări de viaţă, în forma prevăzută în anexa nr. 7, Formularul 2; f) raportarea situaţiei creanţelor pe care asigurătorii le au de încasat de la agenţii şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare şi termenele de recuperare ale acestora, în forma prevăzută în anexa nr. 12; g) raportarea privind cea mai mare valoare a daunei plătite pe un contract în luna pentru care se face raportarea, felul contractului (direct sau prin intermediar) şi clasa de asigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 13; h) raportarea privind numărul de reclamaţii înregistrate şi soluţionate pe clase de asigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 14. (2) Termene de transmitere: a) Situaţiile financiare şi raportările contabile semestriale prevăzute la pct. I lit. a) şi pct. II lit. a) se vor transmite până la termenul stabilit prin normele metodologice pentru închiderea exerciţiului financiar respectiv a celor semestriale. b) Raportările anuale prevăzute la pct. I lit. b)-j) se transmit în termen de 120 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar. c) Raportările trimestriale se transmit până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare încheierii trimestrului.Eventualele rectificări la raportările aferente trimestrului IV se vor transmite odata cu raportările anuale. d) Raportările lunare se transmit până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare celei pentru care se face raportarea. e) Raportarea privind activitatea de asigurare obligatorie de răspundere civilă pentru pagube produse terţilor prin accidente de autovehicule, exclusiv răspunderea transportatorului, şi a altor asigurări obligatorii se transmite potrivit dispoziţiilor, termenelor şi formularelor prevăzute de normele specifice acestei clase de asigurări.  +  Articolul 3 (1) Situaţiile financiare anuale şi semestriale, precum şi raportările şi documentele transmise la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, conform prevederilor prezentelor norme, se semnează de persoanele abilitate în conformitate cu prevederile Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, persoane semnificative, care sunt aprobate de Consiliul Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor sau de persoanele împuternicite în mod expres de persoanele semnificative, aşa cum se prevede în Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare. (2) Persoanele semnatare, prevăzute la alin. (1), răspund de realitatea datelor prezentate şi de respectarea termenelor de prezentare a acestora. (3) Raportările incluse în prezentele norme vor fi transmise de către asigurători şi reasigurători atât în formă scrisă, cât şi electronică - on-line în aplicaţia CSA-EWS.  +  Articolul 4Societăţile de asigurare sunt obligate să aducă la cunoştinţa Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, în timpul anului, în orice moment, următoarele: a) diminuarea activelor lichide care să conducă la obţinerea unui coeficient de lichiditate sub cel prevăzut de norme; b) neîndeplinirea obligaţiilor de plată din lipsă de disponibilităţi; c) diminuarea marjei de solvabilitate disponibile sub nivelul marjei de solvabilitate minime; d) scăderea valorii rezervelor tehnice constituite sub nivelul obligaţiilor asumate prin contractele de asigurare încheiate; e) modificări în structura activelor admise să acopere rezervele tehnice, precum şi a dispersiei plasamentelor, în conformitate cu prevederile normelor în vigoare.  +  Articolul 5Societăţile de asigurare sunt obligate să aducă la cunoştinţa Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, în timpul anului, în termen de 5 zile lucratoare, următoarele: a) schimbarea auditorului financiar; b) orice modificare intervenită în contractul de reasigurare faţă de contractul de reasigurare iniţial, după primirea contractului semnat de reasigurător; c) valoarea participaţiilor la o altă entitate, când se depăşeşte pragul de 10% din capitalul social al acelei entităţi; d) obligaţiile reprezentând credite bancare, inclusiv împrumuturile primite de la societăţile din cadrul grupului, când se depăşeşte 5% din capitalul social al societăţii; e) decizia de a înceta practicarea temporară sau definitivă a unui anumit produs de asigurare.  +  Articolul 6Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sancţionează în condiţiile şi potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare.  +  Anexa 1 la normeFormular 1
        Raportare anuală
                        ACTIVITATEA DE ASIGURARI GENERALE
              Incadrarea produselor pe clase de asigurări generale
     
    Clase de asigurări Produse de asigurare
    I. Asigurari de accidente (inclusiv accidentele de muncă şi bolile profesionale)
    II. Asigurari de sănătate
    III. Asigurari de mijloace de transport terestru (altele decat feroviare)
    IV. Asigurari de mijloace de transport feroviar
    V. Asigurari de mijloace de transport aerian
    VI. Asigurari de mijloace de transport maritim, lacustru şi fluvial
    VII. Asigurari de bunuri în tranzit
    VIII. Asigurari de incendiu şi alte calamitati naturale
    IX. Alte asigurări de bunuri
    X. Asigurari de raspundere civila pentru autovehicule
    XI. Asigurari de raspundere civila pentru mijloace de transport aerian
    XII. Asigurari de raspundere civila pentru mijloace de transport maritim, lacustru şi fluvial
    XIII. Asigurari de raspundere civila generală
    XIV. Asigurari de credite
    XV. Asigurari de garantii
    XVI. Asigurari de pierderi financiare
    XVII. Asigurari de protecţie juridica
    XVIII. Asigurari de asistenţa a persoanelor aflate în dificultate în cursul deplasarilor sau absentelor de la domiciliu ori de la locul de reşedinţa permanenta
    Formularul 2*Font 7*    Raportare trimestriala                ACTIVITATEA DE ASIGURARI GENERALE TRANZACTII EFECTUATE                                  la data de:    I. Asigurari de accidente (inclusiv accidentele de muncă şi bolile profesionale)    II. Asigurari de sănătate    III. Asigurari de mijloace de transport terestru (altele decat feroviare)    IV. Asigurari de mijloace de transport feroviar    V. Asigurari de mijloace de transport aerian    VI. Asigurari de mijloace de transport maritim, lacustru şi fluvial    VII. Asigurari de bunuri în tranzit    VIII. Asigurari de incendiu şi alte calamitati naturale    IX. Alte asigurări de bunuri    X. Asigurari de raspundere civila pentru autovehicule    XI. Asigurari de raspundere civila pentru mijloace de transport aerian    XII. Asigurari de raspundere civila pentru mijloace de transport maritim, lacustru şi fluvial    XIII. Asigurari de raspundere civila generală    XIV. Asigurari de credite    XV. Asigurari de garantii    XVI. Asigurari de pierderi financiare    XVII. Asigurari de protecţie juridica    XVIII. Asigurari de asistenţa a persoanelor aflate în dificultate în cursul deplasarilor sau absentelorde la domiciliu ori de la locul de reşedinţa permanenta.                                                                                                    buc. 
    Nr. crt. Indicatori I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII XIV XV XVI XVII XVIII TOTAL
    1 Numar de contracte în vigoare la sfârşitul perioadei de raportare
    2 Numar de contracte noi, incheiate în perioada de raportare (inclusiv cele reinnoite)
    3 Numar de contracte anulate în perioada de raportare
    4 Numar de daune avizate şi nelichidate la sfârşitul perioade de raportare
    5 Numar de daune avizate şi nelichidate în perioada de raportare
                                                                                                            lei 
    6 Prime brute subscrise*) - total, din care:
    7 a) - din asigurări directe;
    8 b) - din primiri în reasigurare;
    9 Prime brute castigate**):
    10 a) - din asigurări directe;
    11 b) - din primiri în reasigurare;
    12 Prime brute subscrise anulate
    13 Prime brute subscrise cedate în reasigurare - total, din care:
    14 a) - din asigurări directe;
    15 b) - din primiri în reasigurare;
    16 Prime nete subscrise - total, din care:
    17 a) - din asigurări directe;
    18 b) - din primiri în reasigurare;
    19 Prime nete castigate:
    20 a) - din asigurări directe;
    21 b) - din primiri în reasigurare;
    22 Prime brute încasate - total, din care:
    23 a) - din asigurări directe;
    24 b) - din primiri în reasigurare;
    25 Prime nete încasate - total, din care:
    26 a) - din asigurări directe;
    27 b) - din primiri în reasigurare;
    28 Prime de incasat total (a+b), din care:
    29 a) - din asigurări directe;
    30 b) - din primiri în reasigurare;
    31 Prime brute subscrise intermediate total, din care:
    32 a) - de agenti
    33 b) - de brokeri
    34 Comisioane încasate de asiguratori pentru primele cedate în reasigurare
    35 Cheltuieli cu comisioanele aferente primirilor în reasigurare
    36 Indemnizatii brute platite - total, din care:
    37 a) - aferente daunelor intamplate în anii anteriori;
    38 b) - aferente daunelor intamplate în anul de raportare;
    39 Indemnizatii primite de la reasiguratori pentru riscurile cedate - total (a+b), din care:
    40 a) - aferente daunelor intamplate în anii anteriori;
    41 b) - aferente daunelor intamplate în anul de raportare;
    42 Indemnizatii nete platite - total, din care:
    43 a) aferente daunelor intamplate în anii anteriori;
    44 b) aferente daunelor intamplate în anul de raportare;
    45 Cheltuieli de achizitie şi administrare - total, din care:
    46 1. Cheltuieli de achizitie
    47 2. Cheltuieli de administrare
    48 Comisioane aferente din activitatea de asigurare, din care:
    49 a) - platite