ORDIN nr. 6 din 22 decembrie 2005pentru aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit
EMITENT
  • BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 1.182 din 28 decembrie 2005



    Având în vedere prevederile art. 2 alin. 1, ale art. 82 şi ale art. 88 alin. 1 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 4 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările ulterioare,guvernatorul Băncii Naţionale a României emite următorul ordin:  +  Articolul 1 (1) Se aprobă şi se dispune aplicarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, cuprinse în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului 2006.--------------- Notă *) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.182 bis în afară abonamentului, care poate achizitiona de la Centrul pentru relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, sos. Panduri nr. 1. (2) Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică:- băncilor, persoane juridice române;- organizaţiilor cooperatiste de credit;- instituţiilor emitente de moneda electronică;- caselor de economii pentru domeniul locativ;- sucursalelor din România ale instituţiilor de credit străine, denumite în continuare instituţii de credit. (3) Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare periodice ale instituţiilor de credit.  +  Articolul 2Administratorii, directorii financiari-contabili, contabilii-şefi, orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului instituţiilor de credit răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corecta a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare periodice.  +  Articolul 3Instituţiile de credit au obligaţia să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României situaţiile financiare periodice întocmite în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.  +  Articolul 4Situaţiile financiare periodice ale instituţiilor de credit se depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiilor financiare periodice ce fac obiectul prezentului ordin.  +  Articolul 5Banca Naţionala a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 173 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, actualizează permanent Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs.  +  Articolul 6Banca Naţionala a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către instituţiile de credit a prevederilor prezentului ordin.  +  Articolul 7Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 99 şi, respectiv, art. 100 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, de art. 189 şi, respectiv, art. 191 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a celor prevăzute la art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare.  +  Articolul 8Odată cu intrarea în vigoare a prezentului ordin se abroga:- Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 228 şi 228 bis din 4 aprilie 2003;- Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2004 pentru modificarea şi completarea anexei la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 184 din 3 martie 2004;- Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2005 pentru modificarea şi completarea Ordinului guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 211 şi 211 bis din 14 martie 2005;- orice alte dispoziţii contrare prezentului ordin.GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,MUGUR CONSTANTIN ISARESCUBucureşti, 22 decembrie 2005.Nr. 6.  +  Anexa MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞINORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞIUTILIZAREA ACESTORA, APLICABILE INSTITUŢIILORDE CREDITPrezentele Modele ale situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, sunt emise de Banca Naţionala a României în baza prevederilor art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 173 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată.  +  Capitolul I DISPOZIŢII GENERALEInstituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, sa întocmească situaţii financiare periodice, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.Situaţiile financiare periodice trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a filialelor, sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe baza individuală şi, după caz, pe baza consolidata.  +  Capitolul II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE1.1. Instituţiile de credit au obligaţia sa întocmească situaţii financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidela a poziţiei financiare şi a performantei instituţiilor de credit pentru respectiva perioada de timp.Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activităţii teritoriale acoperite şi frecventa întocmirii acestora şi cuprind situaţiile de sinteza însoţite de situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere şi de realizare a statisticilor monetare.Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia sa întocmească atât situaţii financiare periodice care reflecta operaţiunile şi situaţia lor financiară cat şi situaţii financiare periodice care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.1.2. La întocmirea situaţiilor financiare periodice de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinului Băncii Naţionale a României nr. ....., prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.1.3. La întocmirea situaţiilor financiare periodice care reflecta operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit vor avea în vedere următoarele:- pentru întocmirea situaţiilor financiare periodice care reflecta operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit (cu excepţia situaţiei mod. 4030 - "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele"), situaţiile financiare periodice întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei care reflecta operaţiunile şi situaţia lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.- pentru întocmirea situaţiei financiare periodice mod. 4030 - "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele", care reflecta operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare periodice mod. 4030 întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei care reflecta operaţiunile şi situaţia lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ şi pasiv, fără a se proceda la eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.1.4. Instituţiile de credit întocmesc şi prezintă situaţiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cat şi pe suport magnetic sau pe Reţeaua de Comunicaţii Interbancara.În acest scop, instituţiile de credit primesc de la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, prin Reţeaua de Comunicaţii Interbancara sau pe diskete HD/1,44 Mb, fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în forma scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fisierelor este interzisă.O copie a acestor fisiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.1.5. Situaţiile de sinteza constituie situaţii financiare periodice de baza şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 4000 şi 4080).Situaţiile de sinteza teritoriale se întocmesc de către instituţiile de credit şi privesc:- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea instituţia de credit, persoana juridică română (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional;- ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea sucursala din România a instituţiei de credit străine (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 4000 şi 4080 - naţional;- fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit, persoana juridică română (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 4000 şi 4080 - străinătate.Situaţiile de sinteza globale se întocmesc de către instituţiile de credit, persoane juridice române şi privesc:- situaţia globală a instituţiei de credit, persoana juridică română (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit), conform modelelor 4000 şi 4080 - global.1.6. Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sinteza, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi furnizarea de informaţii referitoare la atribute, cum ar fi: rezidenţă, moneda, agentul economic, durata rămasă de scurs etc.În funcţie de situaţiile de sinteza la care se referă, se disting 2 categorii de situaţii anexe:- situaţiile anexe la situaţia de sinteza model 4000, în număr de 7, respectiv situaţiile model: 4014, 4023, 4026, 4027, 4028, 4030 şi 4032;- situaţiile anexe la situaţia de sinteza model 4080, în număr de 2, respectiv situaţiile model: 4081 şi 4084.1.7. Pentru a furniza unele informaţii în legătură cu activitatea desfăşurată (efectivul de personal, reţeaua comercială, numărul de conturi etc.), instituţiile de credit întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sinteza şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 4090.SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE
    SITUAŢII DE SINTEZA SITUAŢIA MODEL 4000: SITUAŢIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAŢIONAL, STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) SITUAŢIA MODEL 4080: CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (TERITORIUL NAŢIONAL, STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL)
    SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 4000 MOD 4014: OPERAŢIUNI CU CLIENTELA MOD 4023: ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI (INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE) MOD 4026: CREANŢE RESTANTE, CREANŢE INDOIELNICE ŞI RISCURI DE ŢARA MOD 4027: PROVIZIOANE MOD 4028: REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARĂ BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS MOD 4030: OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE MOD 4032: SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
    SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 4080 MOD 4081: REZULTATUL OPERAŢIUNILOR CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE MOD 4084: REPARTIZAREA PROFITULUI
    SITUAŢII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE MOD 4090: INDICATORI DE ACTIVITATE
    1.8. Prezentarea situaţiilor este standardizata, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii: a) denumirea instituţiei de credit. În antetul situaţiilor de sinteza (modelele 4000 şi 4080) se înscriu şi următoarele informaţii:- datele de identificare (judeţul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerţului);- datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderenta, cod grupa CAEN);- codul unic de înregistrare; b) data pentru care se întocmesc situaţiile; c) codul interbancar de identificare a instituţiei de credit; d) numărul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file); e) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfăşurată în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfăşurată în străinătate ("S") şi activitatea globală ("G"); f) moneda în care sunt întocmite situaţiile. Situaţiile se întocmesc în RON, după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unităţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a lunii, trimestrului sau anului, după caz:- indicativul "Lei" din formular arata ca situaţia este întocmită în lei pentru operaţiunile în lei;- indicativul "Devize" din formular semnifica faptul ca situaţia se referă la operaţiunile în devize, în contravaloare lei;- indicativul "TM" din formular arata ca situaţia este întocmită prin regruparea tuturor monedelor. În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 4000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.Liniile situaţiilor sunt codificate în corelatie cu Planul de conturi pentru instituţiile de credit.Coloanele situaţiilor prezintă informaţii grupate în funcţie de diferite atribute: rezident/nerezident, lei/devize, agentul de contrapartida etc.2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE2.1. Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sinteza, situaţiile anexe la situaţiile de sinteza şi situaţiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.Administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poarta răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactitatii datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia sa verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelatiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.2.2. Instituţiile de credit, persoane juridice române, depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteza:A) Situaţii teritoriale a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate:- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar)- Provizioane - mod 4027 (lunar)- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele - mod 4030 (trimestrial, numai casele centrale ale cooperativelor de credit pentru operaţiunile efectuate la nivelul reţelei cooperatiste de credit)- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial) b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar. c) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursala şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate:- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar)- Provizioane - mod 4027 (lunar)- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial) d) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursala şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar.B) Situaţii globale a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (global), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate:- Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (lunar)- Angajamente în afară bilanţului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial)- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar)- Provizioane - mod 4027 (lunar)- Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial)- Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual)- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial) b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (global), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe:- Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar)- Repartizarea profitului - mod 4084 (anual).2.3. Sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare teritoriale de sinteza: a) Situaţia mod 4000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate:- Operaţiuni cu clientela - mod 4014 (lunar)- Angajamente în afară bilanţului (instrumente financiare derivate) - mod 4023 (trimestrial)- Creanţe restante, creanţe indoielnice şi riscuri de ţara - mod 4026 (lunar)- Provizioane - mod 4027 (lunar)- Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs - mod 4028 (trimestrial)- Situaţia activelor imobilizate - mod 4032 (anual)- Indicatori de activitate - mod 4090 (trimestrial) b) Situaţia mod 4080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional), lunar, însoţită de următoarele situaţii anexe:- Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - mod 4081 (lunar)- Repartizarea profitului - mod 4084 (anual).2.4. Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituţiei de credit şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.În adresa de inaintare a situaţiilor financiare periodice către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de conducătorul instituţiei de credit şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza ca toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi următoarele:- fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Reţeaua de Comunicaţii Interbancare sau, după caz, se afla pe disketele ce se depun odată cu situaţiile financiare periodice respective;- lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S) şi monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE);- întocmirea şi listarea formularelor s-a făcut pe baza fisierelor primite de instituţia de credit, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţionala a României.Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor lista numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.2.5. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţionala a României, care nu au desfăşurat activitate de la data infiintarii şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauza, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:- denumirea completa (conform certificatului de înregistrare);- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;- numărul de înregistrare la registrul comerţului;- codul unic de înregistrare;- capitalul social.3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE3.1. Situaţiile financiare periodice întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate de la data infiintarii până la sfârşitul perioadei de raportare se depun la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la următoarele termene:- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea, situaţiile financiare întocmite lunar;- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare întocmite trimestrial;- în termen de 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare întocmite anual.În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare cu termen de depunere lunar şi trimestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite respectivele situaţii financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situaţiilor financiare este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.      +  Capitolul III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 4000 -PREZENTARESituaţia - mod. 4000 - este o raportare de sinteza, comuna tuturor instituţiilor de credit, care prezintă activitatea bancară pe categorii de operaţiuni.Aceasta situaţie este, în mod obligatoriu, însoţită de situaţiile anexa care regrupeaza, în funcţie de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanţ.CONŢINUTLiniiPosturile de activ, de pasiv şi din afară bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:- pentru activ:● operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupeaza, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;● operaţiuni cu clientela, care reflecta operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit;● operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;● valori imobilizate;● acţionari sau asociaţi.Creanţele restante şi indoielnice sunt evidentiate pe lângă fiecare clasa de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe indoielnice", iar cele privind riscurile de ţara sunt menţinute în conturile lor de origine.Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenta, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi indoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasa, la poziţia "Creanţe ataşate".- pentru pasiv:● operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupeaza, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;● operaţiuni cu clientela, alta decât instituţiile de credit;● operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;● capitaluri proprii, asimilate şi provizioane. Unele sume prezentate în aceasta rubrica pot fi negative.Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenta, se înscriu pe lângă fiecare clasa, la poziţia "Datorii ataşate".- pentru extrabilantiere:● angajamente de finanţare;● angajamente de garanţie;● angajamente privind titlurile;● operaţiuni în devize;● angajamente privind instrumentele financiare derivate;● angajamente diverse;● angajamente indoielnice;● conturi de evidenta.Angajamentele indoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afară bilanţului.ColoaneSituaţia - mod. 4000 - prezintă pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu rezidenţi sau cu nerezidenti.Repartiţia între rezidenţi şi nerezidenti este stabilită în funcţie de calitatea agentului de contrapartida, chiar şi pentru operaţiunile dintre doi agenţi cu locuri de rezidenţă diferita, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent.Exemplu:- o operaţiune de pensiune livrata pe titluri realizată cu un agent rezident va fi înscrisă în coloana "rezidenţi", chiar dacă titlurile care fac obiectul operaţiunii de pensiune livrata au fost emise de către nerezidenti.Cu toate acestea, în mod convenţional, suma din poziţia "Capital" va fi înregistrată în coloana "rezidenţi".Coloana "Amortizari şi provizioane" este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere sau pentru contrapartida şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea bruta a elementelor la care se calculează; provizioanele de contrapartida constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţara, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizari şi provizioane".Pentru posturile din această categorie, coloana "Total" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea provizioanelor şi amortizărilor.Instituţiile de credit trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "rezidenţi" şi "nerezidenti", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplica.REGULI DE RAPORTAREInstituţiile de credit care raportează:Toate instituţiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate.Instituţiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:- o situaţie - mod 4000 - la nivelul global al instituţiei de credit "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunitatile din străinătate ale instituţiei de credit);- o situaţie - mod 4000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);- o situaţie - mod 4000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei de credit "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).Moneda:Instituţiile de credit trebuie să distinga operaţiunile realizate în lei şi cele în devize, evaluate în contravaloare lei.Periodicitate: lunar.SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 4000 -*Font 8*JUDEŢUL _______________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE ____________________________│_│_│DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ___________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitateaADRESA LOC:_______________________, sector _________ preponderenta) _______________________________________STR.: ____________________________ nr.: ____________ Cod grupa CAEN _________________________________│_│_│_│TELEFONUL: _______________________, FAXUL:__________ CUI ______________________________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI ___________________                                                                                ┌───┐                                                                                │ N │ Naţional*) [ ]                                                                                ├───┤                                                                                │ S │ Străinătate*) [ ]                                                               ┌───┬───┐ ├───┤Data: [_,_][_,_][_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] │ 0 │ 1 │ │ G │ Global*) [ 3 ] TM                                                               └───┴───┘ └───┘┌─────────┐│mod. 4000│ - RON -├─────────┴──────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────────────────────────────────────┬─────┐│ │ │ │ Sume nete │ ││ │ Cod │Amortizari ├─────────────────────┬─────────────────────┤ ││ ACTIV │poziţie│ şi │ Lei │ Devize │Total││ │ │provizioane├─────────┬───────────┼─────────┬───────────┤ ││ │ │ │Rezidenţi│Nerezidenti│Rezidenţi│Nerezidenti│ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI │ A01 │ │ │ │ │ │ ││INTERBANCARE │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Casa şi alte valori │ A10 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ - Casa │ A11 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ - Alte valori │ A19 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Cont curent la bănci centrale │ A20 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Conturi de corespondent la instituţii de │ A25 │ │ │ │ │ │ ││ credit (nostro) │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Depozite la instituţii de credit │ A101 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Credite acordate instituţiilor de credit │ A30 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Valori primite în pensiune │ A40 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Valori de recuperat │ A50 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de│ A60 │ │ │ │ │ │ ││ credit din cadrul aceleiaşi reţele │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe restante │ A102 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe indoielnice │ A70 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe ataşate │ A90 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │ B01 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe comerciale │ B10 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Credite de trezorerie │ B3A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Credite pentru export │ B20 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Credite pentru echipament │ B4A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Credite pentru bunuri imobiliare │ B5A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Alte credite acordate clientelei │ B7A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Credite acordate clientelei financiare │ B80 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Valori primite în pensiune │ B85 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Conturi curente debitoare │ B99 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Valori de recuperat │ B9J │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe restante │ B102 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe indoielnice │ B9K │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe ataşate │ B9V │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE │ C0A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Titluri primite în pensiune livrata │ C1A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Titluri de tranzacţie │ C2A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Titluri de plasament │ C3A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Titluri de investiţii │ C4A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Instrumente financiare derivate │ D0A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Conturi de decontare privind operaţiunile cu │ E6A │ │ │ │ │ │ ││ titluri │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Decontări intrabancare şi între organizaţiile │ E7A │ │ │ │ │ │ ││ cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi │ │ │ │ │ │ │ ││ reţele │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Personal şi conturi asimilate │ E101 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Asigurări sociale, protecţia socială şi │ │ │ │ │ │ │ ││ conturi asimilate │ E102 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Bugetul starului, fonduri speciale şi conturi │ E103 │ │ │ │ │ │ ││ asimilate │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Debitori diversi │ E7H │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Conturi de stocuri │ E70 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Conturi de regularizare │ E8A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe restante │ E104 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe indoielnice │ E90 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe ataşate │ E97 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│VALORI IMOBILIZATE │ F01 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Credite subordonate │ F02 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Părţi în cadrul societăţilor comerciale │ F10 │ │ │ │ │ │ ││ legate, titluri de participare şi titluri ale │ │ │ │ │ │ │ ││ activităţii de portofoliu │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Dotări pentru unităţile proprii din │ F50 │ │ │ │ │ │ ││ străinătate │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Imobilizari în curs, imobilizari ale │ F6A │ │ │ │ │ │ ││ activităţii de exploatare, imobilizari în │ │ │ │ │ │ │ ││ afară activităţii de exploatare │ │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Leasing şi operaţiuni asimilate │ F7A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Locatie simpla │ F80 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe restante │ F102 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe indoielnice │ F9A │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creanţe ataşate │ F97 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI │ L0C │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│TOTAL │ L98 │ │ │ │ │ │ │└────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴─────────┴───────────┴─────────┴───────────┴────-┘   *) "G", "N" şi "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române.      "N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine.                        ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI            (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,              Numele, prenumele, semnatura şi Numele, prenumele şi              ştampila instituţiei de credit semnaturaSITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 4.000 -*Font 8*                                                                                    ┌───┐DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................................ │ N │ Naţional [ ]                                                                                    ├───┤                                                                                    │ S │ Străinătate [ ]                                                              ┌───┬───┐ ├───┤Data: [_,_][_,_][_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] │ 0 │ 2 │ │ G │ Global [ 3 ] TM                                                              └───┴───┘ └───┘┌─────────┐│mod. 4000│ - RON -├─────────┴──────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────┬─────────────────────┬─────┐│ │ Cod │ Lei │ Devize │ ││ PASIV │poziţie├─────────┬───────────┼─────────┬───────────┤Total││ │ │Rezidenţi│Nerezidenti│Rezidenţi│Nerezidenti│ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ A │ │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE │ G01 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Împrumuturi de refinantare de la bănci centrale │ G20 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)│ G25 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Depozite ale instituţiilor de credit │ G101 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Împrumuturi primite de la instituţii de credit │ G30 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Valori date în pensiune │ G40 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Alte sume datorate │ G49 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din │ G60 │ │ │ │ │ ││ cadrul aceleiaşi reţele │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Datorii ataşate │ G90 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │ H01 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Împrumuturi primite de la clientela financiară │ H10 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Valori date în pensiune │ H20 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Conturi curente creditoare │ H40 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Conturi de factoring │ H50 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Conturi de depozite │ H7A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Certificate de depozit │ H80 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Carnete şi librete de economii │ H6A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Alte sume datorate │ H90 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Datorii ataşate │ H98 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE │ J0A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Titluri date în pensiune livrata │ J1A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Titluri de tranzacţie │ J5A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Titluri de piaţa interbancara │ J8G │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Titluri de creanţe negociabile │ J8J │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Obligaţiuni │ J9A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Alte datorii constituite prin titluri │ J9K │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Instrumente financiare derivate │ K0A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri │ K6A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Vărsăminte de efectuat privind titlurile │ K65 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste│ K7A │ │ │ │ │ ││ de credit din cadrul aceleiaşi reţele │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Personal şi conturi asimilate │ K101 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate │ K102 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate │ K103 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Dividende de plată │ K104 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Creditori diversi │ K7H │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Conturi de regularizare │ K8A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Datorii ataşate │ K97 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE │ L01 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Capital │ L9A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Prime de capital │ L7A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Rezerve legale │ L7H │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Rezerve statutare sau contractuale │ L7L │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Rezerve pentru riscuri bancare │ L60 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Acţiuni proprii (-) │ L7M │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Rezerve din reevaluare │ L7V │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit │ L7U │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Alte rezerve │ L7Z │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Datorii subordonate │ L5A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Subvenţii şi fonduri publice alocate │ L05 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Provizioane │ L10 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Datorii ataşate │ L9M │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Rezultatul reportat (+/-)*1) │ L90 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Profit sau pierdere (+/-)*1) │ L91 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Repartizarea profitului (-) │ L103 │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│TOTAL │ L99 │ │ │ │ │ │└────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴───────────┴─────────┴───────────┴─────┘------    *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul                ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI       (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,         Numele, prenumele, semnatura şi Numele, prenumele şi         ştampila instituţiei de credit semnaturaSITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 4000 -*Font 8*                                                                                   ┌───┐DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ............................................... │ N │ Naţional [ ]                                                                                   ├───┤                                                                                   │ S │ Străinătate [ ]                                                              ┌───┬───┐ ├───┤Data: [_,_][_,_][_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] │ 0 │ 3 │ │ G │ Global [ 3 ] TM                                                              └───┴───┘ └───┘┌─────────┐│mod. 4000│ - RON -├─────────┴──────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────┬─────────────────────┬─────┐│ │ Cod │ Lei │ Devize │ ││ CONTURI ÎN AFARĂ BILANŢULUI │poziţie├─────────┬───────────┼─────────┬───────────┤Total││ │ │Rezidenţi│Nerezidenti│Rezidenţi│Nerezidenti│ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ A │ │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ANGAJAMENTE DE FINANŢARE │ - │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Angajamente în favoarea altor instituţii de credit │ N1B │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Angajamente primite de la alte instituţii de credit │ N1M │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Angajamente în favoarea clientelei │ N1R │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Angajamente primite de la clientela financiară şi │ │ │ │ │ │ ││ instituţiile administraţiei publice │ N2Y │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ANGAJAMENTE DE GARANŢIE │ - │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor instituţii │ │ │ │ │ │ ││ de credit │ N3B │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la alte │ │ │ │ │ │ ││ instituţii de credit │ N4A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Garanţii date pentru clientela │ N5A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Garanţii primite de la clientela │ N7A │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE │ - │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Titluri de primit │ N8B │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare │ N8Q │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ - Alte titluri de primit │ N8Z │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Titluri de livrat │ N9B │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ - Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare │ N9Q │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ - Alte titluri de livrat │ N9Z │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE │ _ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Operaţiuni de schimb la vedere │ - │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ - Lei cumpăraţi şi încă neprimiti │ P1C │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ - Devize cumpărate şi încă neprimite │ P1G │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ - Lei vanduti şi încă nelivrati │ P1M │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ - Devize vândute şi încă nelivrate │ P1R │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│- Operaţiuni privind devizele date şi luate cu împrumut │ - │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤│ - Devize date cu îm