ORDIN nr. 1.282 din 1 octombrie 2002privind modificarea şi completarea planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, în vederea aplicării acestora şi de către organizaţiile cooperatiste de credit
EMITENT
  • MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
  • Nr. 1.282 din 1 octombrie 2002
  • BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI
  • Nr. 4 din 13 septembrie 2002
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 761 din 18 octombrie 2002



    În temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, ale art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 181 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002,ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin:  +  Articolul 1 (1) Se aprobă şi se dispune aplicarea de către organizaţiile cooperatiste de credit autorizate conform Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002, a planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare. (2) În vederea reflectării în contabilitatea organizaţiilor cooperatiste de credit a operaţiunilor specifice acestora, se modifica şi se completează, potrivit reglementărilor cuprinse în anexa nr. 1, planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare. (3) În vederea reflectării în situaţiile financiar-contabile întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit a operaţiunilor specifice acestora, se modifica şi se completează, potrivit reglementărilor cuprinse în anexa nr. 2, modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare.  +  Articolul 2Administratorii sau orice alte persoane care au obligaţia gestionării organizaţiei cooperatiste de credit răspund, potrivit legii, pentru: a) însuşirea şi aplicarea corecta a prezentelor reglementări; b) elaborarea şi adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiarcontabile; c) exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înregistrate în contabilitate şi înscrise în situaţiile financiar-contabile.  +  Articolul 3Auditorul financiar sau, după caz, cenzorii organizaţiilor cooperatiste de credit au obligaţia verificării şi, după caz, a certificării situaţiilor financiar-contabile întocmite de către organizaţiile cooperatiste de credit potrivit prevederilor prezentului ordin, urmărind ca aceste situaţii să prezinte imaginea fidela a poziţiei şi performantei financiare a organizaţiilor cooperatiste de credit.  +  Articolul 4Organizaţiile cooperatiste de credit au obligaţia să depună situaţii financiar-contabile anuale şi situaţii financiare periodice la Banca Naţionala a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, astfel: a) la Banca Naţionala a României se depun situaţiile financiar-contabile întocmite de către casele centrale ale cooperativelor de credit în conformitate cu prevederile prezentului ordin, care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară, precum şi situaţiile care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit; b) la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se depun situaţiile financiar-contabile întocmite de către organizaţiile cooperatiste de credit în conformitate cu modelele şi normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, precum şi cu modelele prevăzute în anexa nr. 2, care sunt menţionate în normele Ministerului Finanţelor Publice referitoare la întocmirea, verificarea şi centralizarea situaţiilor financiare ale agenţilor economici. Situaţiile financiar-contabile întocmite de către cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit.  +  Articolul 5Situaţiile financiar-contabile ale organizaţiilor cooperatiste de credit se depun, în conformitate cu prevederile art. 31 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, la termenele stabilite prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, precum şi prin precizările cuprinse în anexa nr. 2.  +  Articolul 6 (1) Organizaţiile cooperatiste de credit care au obţinut autorizaţia de funcţionare de la Banca Naţionala a României vor tine contabilitatea, până la data de 31 decembrie 2002, conform reglementărilor valabile pentru societăţile comerciale nebancare, iar pe baza balantelor de verificare astfel întocmite aceste organizaţii cooperatiste de credit vor transpune datele în modelele situaţiilor financiare periodice, prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, precum şi de anexa nr. 2. (2) Administratorii sau orice alte persoane care au obligaţia gestionării acestor organizaţii cooperatiste de credit răspund, potrivit legii, pentru transpunerea corecta a soldurilor conturilor din balantele de verificare la data de 31 decembrie 2002, în conturile prevăzute în Planul de conturi pentru societăţile bancare şi de precizările cuprinse în anexa nr. 1.  +  Articolul 7Anexele nr. 1-12*) fac parte integrantă din prezentul ordin.  +  Articolul 8Banca Naţionala a României, cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 88 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 6 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002, actualizează permanent planul de conturi şi normele metodologice de utilizare a acestuia, precum şi modelele situaţiilor financiar-contabile şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, în funcţie de reglementările ce se adoptă pe parcurs şi, în conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicată, le supune avizării Ministerului Finanţelor Publice în vederea aplicării acestora.  +  Articolul 9Banca Naţionala a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către instituţiile de credit a prevederilor prezentului ordin.  +  Articolul 10Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a celor prevăzute la art. 189 şi, respectiv, la art. 191 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002.p. Ministrul finanţelor publice,Gheorghe Gherghina,secretar de statGuvernatorul Băncii Naţionale a României,Mugur Constantin Isarescu  +  Anexa 1Reglementări privind reflectarea în contabilitatea organizaţiilor cooperatiste de credit a operaţiunilor specificeÎn vederea, reflectării în contabilitatea, organizaţiilor cooperatiste de credit a operaţiunilor specifice acestora, se modifica, şi se completează Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilitare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:l. Titlul Planului de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia se modifica şi este următorul: "Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi normele metodologice de utilizare a acestuia".2. În cuprinsul Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi normele metodologice de utilizare a acestuia denumirea banca sau societate bancară se înlocuieşte cu denumirea Instituţie de credit.3. Pentru evidentierea în contabilitate a organizaţiilor cooperatiste de credit a operaţiunilor specifice acestora, în Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi normele metodologice de utilizare a acestuia, se introduce grupa 17 "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", conturile sintetice de gradul I, II şi III aferente acestei grupe, precum şi următoarele conturi: 342 "Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei"; 515 "Rezerva de întrajutorare"; 518 "Rezerva mutuala de garantare"; 6016 "Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei"; 6094 "Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale"; 7016 "Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei". De asemenea, se completează funcţiunea contului 3799 "Alte conturi de regularizare". Conţinutul şi funcţiunea acestor conturi sunt următoarele:
                 
      Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI
      171- Conturi curente
        1711-Cont curent la casa centrală
        1712-Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate
        1717-Creanţe şi datorii ataşate
            17171 -Creanţe ataşate
            17172 -Datorii ataşate
      CONŢINUT:
      1711-cont utilizat de cooperativele de credit pentru înregistrarea disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală la care sunt afiliate, precum şi a mişcării acestora, ca urmare a încasărilor şi plăţilor efectuate;
      1712-cont utilizat de casa centrală pentru înregistrarea existenţei şi mişcării disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate;
      17171-creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală;
      17172-datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate.
      Contul 1711 "Cont curent la casa centrală"
      Contul 1711 "Cont curent la casa centrală" este un cont de activ.
      Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
      101-sumele depuse în numerar la casa centrală de către cooperativele de credit;
      121, 122-sumele încasate prin conturile de corespondent;
      1311, 1312, 1313-diminuări sau lichidări de depozite constituite la instituţiile de credit din afara reţelei;
      1421, 1422, 1423-împrumuturi primite de la instituţiile de credit din afara reţelei;
      1411, 1412, 1413-încasări reprezentând rambursări de credite acordate instituţiilor de credit din afara reţelei;
      1611-sumele încasate de la instituţiile de credit din afara reţelei privind valorile de recuperat;
      1621-sume încasate aflate în curs de clarificare sau de regularizare cu instituţiile de credit din afara reţelei;
      1317, 1417, 1617-creanţe ataşate încasate privind operaţiunile cu instituţiile de credit din afara reţelei;
      17311, 17312, 17313-diminuări sau lichidări de depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate;
      17411, 17412,-încasări reprezentând rambursări de credite acordate casei centrale de către cooperativele de credit afiliate;
      17421, 17422-împrumuturi primite de la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate;
      17611-încasări reprezentând valori recuperate de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      17621-încasări reprezentând alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      17811, 17812, 17817-încasări reprezentând creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      17821, 17822, 17827-încasări reprezentând creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      17171, 17317, 17417 17617-dobânzi încasate aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală, depozitelor constituite la casa centrală, creditelor acordate casei centrale şi valorilor de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      1811, 1812, 1817-încasări reprezentând creanţe restante privind operaţiunile cu instituţiile de credit din afara reţelei;
      1821, 1822, 1827-încasări reprezentând creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu instituţiile de credit din afara reţelei;
      2021, 2031, 2041, 2051, 2052, 2061, 2311, 2312-sumele încasate reprezentând rambursări de credite consorţiale acordate clientelei, precum şi rambursări de credite acordate în cadrul operaţiunilor de mandat;
      2321, 2322-împrumuturi primite de la clientela financiară;
      2027, 2037, 2047, 2057, 2067, 2317-dobânzi încasate aferente creditelor consorţiale acordate clientelei, precum şi creditelor acordate în cadrul operaţiunilor de mandat;
      2511-sumele încasate de clientelă;
      2531, 2532, 2533-depozite constituite de clientelă;
      2541, 2542-depozite constituite de clientelă, pe baza certificatelor de depozit, carnetelor şi libretelor de economii;
      2621-încasări reprezentând sume datorate clientelei şi sume în curs de clarificare;
      2811, 2812, 2817, 2821, 2822, 2827-încasări reprezentând creanţe şi dobânzi restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu clientela;
      341-sumele încasate şi transferate altor subunităţi ale aceleiaşi cooperative de credit;
      342-operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      35324-sumele reprezentând taxa pe valoarea adăugată încasată de la bugetul statului în baza cererii de rambursare;
      3534-valoarea subvenţiilor şi a alocaţiilor de la buget, încasate;
      3536, 3539-sumele restituite de la buget, reprezentând: vărsăminte efectuate în plus din impozite, taxe şi alte vărsăminte asimilate, precum şi vărsăminte efectuate în plus din alte datorii şi creanţe;
      3551-lichidări de depozite de garanţii şi cauţiuni constituite;
      3556-sumele încasate de la diverşi debitori;
        -sumele încasate reprezentând contravaloarea bunurilor mobile şi imobile, dobândite ca urmare a executării silite a creanţelor, care nu sunt necesare desfăşurării activităţii şi nici pentru folosinţa salariaţilor;
        -sumele încasate reprezentând contravaloarea cheltuielilor de urmărire şi de executare a creanţelor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie;
      3557-dobânzile încasate aferente debitorilor diverşi;
      3566-sumele încasate de la diverşi creditori reprezentând avansuri pentru livrările de bunuri, prestările de servicii şi executările de lucrări, precum şi alte sume încasate;
        -plusuri din depuneri de numerar, precum şi din alte operaţiuni efectuate cu numerar;
      3712-cecuri şi alte valori încasate prin Casa de compensaţie;
        -retrageri de numerar la ghişeele automate de bancă de către clientul unei alte instituţii de credit, la recepţia Fondurilor prin Casa de compensaţie;
      3721-devize cumpărate, comisioane percepute în devize;
        -alte sume încasate în devize reprezentând creanţe;
      3722-contravaloarea în lei reprezentând vânzări de devize;
      376-dobânzi şi alte sume încasate în avans;
      378-sumele încasate de la coparticipanţi aferente cheltuielilor refacturate acestora privind operaţiunile de exploatare bancară şi nebancară efectuate în comun;
        -sumele încasate de la coparticipanţi reprezentând venituri din operaţiunile de exploatare bancară şi nebancară efectuate în comun;
      3811, 3812, 3817, 3821, 3822, 3827-încasări reprezentând creanţe şi dobânzi restante şi îndoielnice privind operaţiunile diverse;
      401, 402-rambursări de credite subordonate la termen şi pe durată nedeterminată;
      407-dobânzile încasate aferente creditelor subordonate la termen şi pe durată nedeterminată;
      412, 413-valoarea părţilor sociale deţinute la casa centrală, răscumpărate;
      4811, 4812, 4817, 4821, 4822, 4827-încasări reprezentând credite şi dobânzi restante şi îndoielnice aferente valorilor imobilizate;
      508-sume încasate de la asociaţi, reprezentând aporturi la capitalul social;
      531, 532-împrumuturi subordonate la termen şi pe durată nedeterminată, primite;
      541-valoarea subvenţiilor pentru investiţii primite;
      70169-comisioane încasate aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      7019-comisioanele încasate aferente operaţiunilor de trezorerie şi interbancare efectuate cu instituţiile de credit din afara reţelei;
      7029-comisioane încasate aferente operaţiunilor cu clientela;
      70168, 7018, 7028, 7038, 7048-sumele recuperate reprezentând contravaloarea creanţelor ataşate aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie;
      7053-sume încasate reprezentând dividende şi venituri asimilate;
      7069-comisioane încasate pentru serviciile de schimb şi arbitraj;
      7083-comisioane încasate din activităţi de asistenţă şi de consultanţă;
      7085-sumele încasate reprezentând venituri privind mijloace de plată;
      7087-sumele încasate reprezentând alte venituri din prestaţii de servicii financiare;
      7099-sumele încasate reprezentând venituri diverse de exploatare bancară;
      7462-sumele încasate reprezentând venituri din cesiunea imobilizărilor financiare;
      7493-subvenţii pentru exploatare încasate;
      7499-sumele încasate reprezentând venituri diverse de exploatare;
      767-sumele încasate reprezentând venituri din recuperări de creanţe amortizate;
        -sumele recuperate reprezentând contravaloarea creditelor şi dobânzilor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie;
      7711, 7717-sumele încasate reprezentând venituri excepţionale din operaţiuni de gestiune;
      777-sumele încasate reprezentând alte venituri excepţionale.
      Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
      101-sumele ridicate în numerar de la casa centrală;
      121, 122-sumele plătite prin conturile de corespondent;
      1311, 1312, 1313-depozite constituite la instituţiile de credit din afara reţelei;
      1421, 1422, 1423-rambursări de împrumuturi primite de la instituţiile de credit din afara reţelei;
      1411, 1412, 1413-credite acordate instituţiilor de credit din afara reţelei;
      1611-sume plătite şi care urmează să fie recuperate de la alte instituţii de credit din afara reţelei;
      1621-sume plătite instituţiilor de credit din afara reţelei privind cecurile şi alte valori, precum şi alte sume datorate;
      1427, 1627-datorii ataşate plătite pentru împrumuturi primite şi alte sume datorate privind operaţiuni cu instituţiile de credit din afara reţelei;
      17311, 17312, 17313-depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate;
      17411, 17412-credite acordate casei centrale de către cooperativele de credit afiliate;
      17421, 17422-rambursări de împrumuturi primite de la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate;
      17611-sume plătite şi care urmează a se recupera de la organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      17621-sume plătite reprezentând alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      17427, 17627-dobânzi plătite aferente împrumuturilor primite şi altor sume datorate privind organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      17811, 17821-disponibilităţi băneşti la casa centrală, nerambursate la scadenţă sau devenite îndoielnice;
      2021, 2031 2041, 2051, 2052, 2061-plăţi efectuate din credite acordate clientelei, precum şi credite acordate în cadrul operaţiunilor de mandat;
      2311, 2312-credite acordate clientelei financiare;
      2321, 2322-împrumuturi primite de la clientela financiară, rambursate;
      2327-datorii ataşate plătite pentru împrumuturi primite de la clientela financiară;
      2511-sumele plătite de clientelă;
      2611-sumele plătite de cooperativele de credit şi care urmează să fie recuperate de la clientelă;
      341-sumele transferate de alte subunităţi ale aceleiaşi cooperative de credit, plătite;
      342-operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      3516-sumele achitate terţilor, reprezentând reţineri de la salariaţi;
      3521, 3522, 3526-sumele virate reprezentând contribuţia la asigurările sociale, ajutorul de şomaj, precum şi cele reprezentând alte datorii şi creanţe sociale;
      3531-impozitul pe profit virat la bugetul statului;
      35323-plăţile efectuate către bugetul statului reprezentând taxa pe valoarea adăugată;
      35326-taxa pe valoarea adăugată, aferentă achiziţiilor de bunuri şi servicii, deductibilă;
      3533-sumele virate la buget reprezentând impozit pe salarii şi pe alte drepturi similare;
      3536-plăţile efectuate către bugetul statului sau către bugetele locale privind alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate;
      3538-plăţile efectuate către alte organisme publice privind taxele şi vărsămintele asimilate datorate acestora;
      3539-sumele virate la buget reprezentând alte datorii faţă de acesta;
      354-sumele achitate asociaţilor reprezentând dividende;
      3551-depozite de garanţii şi cauţiuni, constituite;
      3556-valoarea avansurilor achitate furnizorilor în contul unor livrări de bunuri, prestări de servicii sau executări de lucrări;
      3566-sumele plătite furnizorilor, creditorilor diverşi şi colaboratorilor;
      3567-dobânzile plătite aferente creditorilor diverşi;
      361, 362, 363, 367-sumele plătite reprezentând valoarea materialelor, obiectelor de inventar, valorilor din aur, metale şi pietre preţioase, precum şi a altor stocuri;
      3721-devize vândute, comisioane percepute;
        -alte sume plătite în devize, reprezentând datorii;
        -disponibilităţi în devize la casa centrală, trecute la pierderi;
      3722-plăţi în lei reprezentând contravaloarea devizelor cumpărate;
      3749-sumele plătite reprezentând alte cheltuieli de repartizat;
      375-dobânzi şi alte cheltuieli plătite în avans;
      377-sumele plătite coparticipanţilor reprezentând venituri retrocedate din operaţiuni de exploatare bancară şi nebancară efectuate în comun;
        -sumele plătite coparticipanţilor reprezentând cheltuieli din operaţiuni de exploatare bancară şi nebancară efectuate în comun;
      401, 402-credite subordonate la termen şi pe durată nedeterminată, acordate;
      412, 413-valoarea părţilor sociale deţinute la casa centrală, achiziţionate;
      418-sumele vărsate pentru părţile sociale deţinute la casa centrală, achiziţionate;
      431, 432-avansurile acordate furnizorilor de imobilizări necorporale şi corporale;
      4412-sumele plătite reprezentând cheltuieli ocazionate de înfiinţarea şi extinderea activităţii;
      508-sumele plătite asociaţilor reprezentând restituirea părţilor sociale;
      531, 532-rambursarea împrumuturilor primite reprezentând datorii subordonate la termen şi pe durată nedeterminată;
      537-dobânzile plătite aferente datoriilor subordonate la termen şi pe durată nedeterminată;
      60169-comisioane plătite aferente operaţiunilor cu organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      6019, 6029-comisioane plătite aferente operaţiunilor cu instituţiile de credit din afara reţelei şi celor cu clientela;
      6069-comisioane plătite aferente operaţiunilor de schimb;
      60711, 60721-sumele plătite reprezentând cheltuieli privind angajamente de finanţare şi de garanţie primite;
      6077-sumele plătite reprezentând cheltuieli privind alte angajamente primite;
      6081-sumele plătite reprezentând cheltuieli cu mijloace de plată;
      6087-sumele plătite reprezentând alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare;
      6094-valoarea cotizaţiilor plătite de către cooperativele de credit pentru constituirea la nivelul casei centrale a rezervei mutuale de garantare;
      6099-sumele plătite reprezentând alte cheltuieli care privesc activitatea de exploatare bancară;
      634-sumele plătite reprezentând cheltuieli cu lucrări executate şi servicii prestate de terţi, precum şi cheltuielile de urmărire şi de executare a creanţelor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie;
      635-sumele plătite reprezentând cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate;
      649-sumele plătite reprezentând diverse cheltuieli de exploatare;
      667, 668-disponibilităţi la casa centrală trecute la pierderi;
      6711, 6712, 6713, 6717-sumele plătite reprezentând cheltuieli excepţionale privind operaţiuni de gestiune;
      677-sumele plătite reprezentând alte cheltuieli excepţionale.
      Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti ale cooperativelor de credit afiliate, aflate în contul curent la casa centrală.
           
      Contul 1712 "Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate"
      Contul 1712, "Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate" este un cont de pasiv.
      Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
      101-depuneri de numerar de către cooperativele de credit afiliate;
      111, 121, 122-sumele plătite prin contul curent la Banca Naţională a României sau prin conturile de corespondent;
      1611-sume plătite şi care urmează a fi recuperate de la instituţiile de credit din afara reţelei;
      1712-sumele plătite prin conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate;
      17321, 17322, 17323-diminuări sau lichidări de depozite constituite de cooperativele de credit afiliate;
      17411, 17412-credite acordate cooperativelor de credit afiliate;
      17421, 17422-rambursări de împrumuturi primite de la cooperativele de credit afiliate;
      17611-sume plătite şi care urmează a se recupera de la cooperativele de credit afiliate;
      17621-sumele plătite cooperativelor de credit afiliate reprezentând alte sume datorate;
      17172, 17327, 17427, 17627-dobânzi plătite aferente disponibilităţilor, depozitelor constituite, împrumuturilor primite şi altor sume datorate privind cooperativele de credit afiliate;
      2021, 2031, 2041, 2051, 2052, 2061-plăţi efectuate din credite acordate clientelei;
      2311, 2312-credite acordate clientelei financiare;
      2321, 2322-împrumuturi primite de la clientela financiară, rambursate;
      2327-datorii ataşate plătite pentru împrumuturi primite de la clientela financiară;
      2511-plăţi ale clientelei;
      2611-sume plătite şi care urmează a fi recuperate de la clientelă;
      341-sumele virate de la alte subunităţi ale casei centrale în conturile cooperativelor de credit afiliate;
      342-operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      3516-sumele achitate reprezentând reţineri de la salariaţi;
      354-sumele achitate reprezentând dividende;
      3556-sumele plătite reprezentând avansuri acordate, precum şi sumele plătite necuvenit şi alte sume reprezentând debite imputate;
      3566-sumele plătite furnizorilor şi creditorilor diverşi;
      3567-dobânzile plătite furnizorilor şi creditorilor diverşi;
      361, 362, 363, 367-valoarea materialelor, obiectelor de inventar, valorilor din aur, metale şi pietre preţioase, precum şi a altor stocuri, achiziţionate;
      3712-cecuri şi alte valori primite pentru încasare;
      3716-cecuri şi alte valori încasate prin Casa de compensaţie;
      3721-devize vândute, comisioane percepute;
        -alte sume plătite în devize reprezentând datorii;
      3722-plăţi în lei reprezentând contravaloarea, în lei a devizelor cumpărate;
      3749-sumele plătite reprezentând alte cheltuieli de repartizat;
      375-dobânzi şi alte cheltuieli plătite în avans;
      377-dobânzi şi alte sume datorate, plătite;
      401, 402-credite subordonate la termen şi pe durată nedeterminată, acordate;
      431, 432-avansurile acordate furnizorilor de imobilizări corporale şi necorporale;
      4412-sumele plătite reprezentând cheltuieli ocazionate de înfiinţarea şi extinderea activităţii;
      508-sumele plătite reprezentând restituirea părţilor sociale;
      531, 532-rambursarea împrumuturilor, reprezentând datorii subordonate la termen şi pe durată nedeterminată;
      537-dobânzile plătite, aferente datoriilor subordonate la termen şi pe durată nedeterminată;
      60169-comisioane plătite aferente operaţiunilor între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      6029-comisioane plătite aferente operaţiunilor cu clientela;
      6069-comisioane plătite aferente operaţiunilor de schimb;
      60712, 60722, 6077-comisioane plătite privind angajamentele primite;
      6081-sumele plătite reprezentând cheltuieli cu mijloace de plată;
      6087-sumele plătite reprezentând alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare;
      6099-sumele plătite reprezentând alte cheltuieli care privesc activitatea de exploatare;
      634-sumele plătite reprezentând cheltuieli cu lucrări executate şi servicii prestate, precum şi cheltuielile de urmărire şi de executare a creanţelor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie;
      635-sumele plătite reprezentând cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate;
      649-sumele plătite reprezentând diverse cheltuieli de exploatare;
      6711, 6712, 6713, 6717-sumele plătite reprezentând cheltuieli excepţionale privind operaţiuni de gestiune;
      677-sumele plătite reprezentând alte cheltuieli excepţionale.
      Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
      101-ridicări de numerar de către cooperativele de credit afiliate;
      111, 121, 122-sumele încasate prin contul curent la Banca Naţională a României sau prin conturile de corespondent;
      1621-sume încasate şi care sunt datorate sau sunt în curs de clarificare cu instituţii de credit din afara, reţelei;
      1712-sumele încasate prin conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate;
      17321, 17322, 17323-depozite constituite de cooperativele de credit afiliate;
      17411, 17412-încasări reprezentând rambursări de credite acordate cooperativelor de credit afiliate;
      17421, 17422-împrumuturi primite de la cooperativele de credit afiliate;
      17611-sumele încasate reprezentând valori de recuperat de la cooperativele de credit afiliate;
      17621-sumele încasate reprezentând alte sume datorate cooperativelor de credit afiliate;
      17811, 17812, 17817-sumele încasate de la cooperativele de credit afiliate reprezentând creanţe restante privind operaţiunile cu acestea;
      17821, 17822, 17827-sumele încasate de la cooperativele de credit afiliate reprezentând creanţe îndoielnice privind operaţiunile cu acestea;
      17417, 17617-dobânzi încasate aferente creditelor acordate şi valorilor de recuperat privind cooperativele de credit afiliate;
      2021, 2031, 2041, 2051, 2052, 2061, 2311, 2312-sumele încasate reprezentând rambursări de credite consorţiale acordate clientelei;
      2027, 2037, 2047, 2057, 2067, 2317-dobânzi încasate aferente creditelor consorţiale acordate clientelei;
      2321, 2322-împrumuturi primite de la clientela financiară;
      2511-încasări ale clientelei;
      2531, 2532, 2533-depozite constituite de clientelă;
      2541, 2542-depozite constituite de clientelă pe baza certificatelor de depozit, carnetelor şi libretelor de economii;
      2621-sume încasate şi care sunt datorate sau sunt în curs de clarificare din operaţiuni cu clientela;
      2811, 2812, 2817, 2821, 2822, 2827-sume încasate reprezentând creanţe restante şi îndoielnice privind operaţiunile cu clientela;
      3712-cecuri, efecte de comerţ şi alte valori neîncasate prin Casa de compensaţie, pentru care conturile cooperativelor de credit afiliate au fost creditate anterior;
      3721-devize cumpărate şi comisioane percepute;
        -alte sume încasate reprezentând creanţe în devize;
      3722-contravaloarea în lei reprezentând devizele vândute;
      341-sumele virate din conturile cooperativelor de credit afiliate către subunităţi ale casei centrale;
      342-operaţiuni în curs de decontare între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei;
      3556-sumele încasate, reprezentând diverse debite;
        -sumele încasate reprezentând contravaloarea bunurilor mobile şi imobile, dobândite ca urmare a executării silite a creanţelor, care nu sunt necesare desfăşurării activităţii şi nici pentru folosinţa salariaţilor;
        -sumele încasate reprezentând contravaloarea cheltuielilor de urmărire şi de executare a creanţelor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie;
      3557-dobânzile încasate, aferente debitelor diverse;
      3566-sume încasate, reprezentând avansuri pentru livrările de bunuri, prestările de servicii şi executările de lucrări, precum şi alte sume încasate;
      376-dobândi, precum şi alte sume încasate în avans;
      3811, 3812, 3817, 3821, 3822, 3827-încasările aferente creanţelor restante şi îndoielnice, precum şi a celor aferente dobânzilor restante şi îndoielnice din operaţiuni diverse;
      401, 402-credite subordonate la termen şi pe durată nedeterminată, rambursate;
      407-dobânzi încasate aferente creditelor subordonate la termen şi pe durată nedeterminată, acordate;
      4811, 4812, 4817, 4821, 4822, 4827-sumele încasate reprezentând creanţe şi dobânzi restante, precum şi creanţe şi dobânzi îndoielnice aferente valorilor imobilizate;
      508-sume încasate, reprezentând aporturi la capitalul social;
      518-sumele încasate reprezentând cotizaţii plătite de cooperativele de credit pentru constituirea rezervei mutuale de garantare la nivelul casei centrale;
      531, 532-împrumuturi primite, reprezentând datorii subordonate la termen şi pe durată nedeterminată;
      541-valoarea subvenţiilor pentru investiţii primite;
      70169-comisioane încasate aferente operaţiunilor cu cooperativele de credit afiliate;
      70168, 7018, 7028, 7038, 7048-sumele recuperate reprezentând contravaloarea creanţelor ataşate aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie;
      7029-comisioane încasate din operaţiuni cu clientela;
      7053-sume încasate reprezentând dividende şi venituri asimilate;
      7069-comisioane încasate pentru serviciile de schimb şi arbitraj;
      7083-comisioane încasate din activităţi de asistenţă şi de consultanţă;
      70712, 70722, 7077-comisioane încasate privind angajamentele de finanţare, de garanţie şi alte angajamente date;
      7085-sumele încasate reprezentând venituri privind mijloace de plată;
      7087-sumele încasate reprezentând alte venituri din prestaţii de servicii financiare;
      7099-sumele încasate reprezentând venituri diverse de exploatare;
      7493-subvenţii pentru exploatare încasate;
      7499-sumele încasate reprezentând venituri diverse de exploatare;
      767-sumele încasate reprezentând venituri din recuperări de creanţe amortizate;
        -sumele recuperate reprezentând contravaloarea creditelor şi dobânzilor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie;
      7711, 7717-sumele încasate reprezentând venituri excepţionale din operaţiuni de gestiune;
      777-sumele încasate reprezentând alte venituri excepţionale.
      Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti ale cooperativelor de credit afiliate
                     
      Contul 17171 "Creanţe ataşate"
      Contul 17171 "Creanţe ataşate" este un cont de activ.
      Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
      3721-creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti în devize aflate în contul curent la casa centrală;
      70161-creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală.
      Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
      1711-dobânzi încasate aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală;
      17812, 17822-sume reprezentând dobânzi restante sau îndoielnice aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală;
      3721-creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti în devize aflate în contul curent la casa centrală, trecute la pierderi;
      667, 668-creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală, trecute la pierderi.
      Soldul contului reprezintă creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti aflate în contul curent la casa centrală.
      17172 "Datorii ataşate"
      Contul 17172 "Datorii ataşate" este un cont de pasiv.
      Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
      3721-datorii din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate;
      60161-datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate.
      Se debitează, prin creditul următoarelor conturi:
      1712-dobânzi plătite aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate.
      Soldul contului reprezintă datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente disponibilităţilor băneşti ale cooperativelor de credit afiliate.
      Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI
      173-Depozite între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
          1731-Depozite la casa centrală
            17311-Depozite la vedere la casa centrală
            17312-Depozite al termen la casa centrală
            17313-Depozite colaterale la casa centrală
            17317-Creanţe ataşate
          1732-Depozite ale cooperativelor de credit afiliate
            17321-Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate
            17322-Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate
            17323-Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate
            17327-Datorii ataşate
      CONŢINUT:
      17311-depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, pentru care durata iniţiala este cel mult egală cu o zi lucrătoare;
      17312-depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, pe un termen fix, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare;
      17313-depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, în garanţie sau pentru efectuarea unor plăţi ulterioare determinate;
      17317-creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate;
      17321-depozite constituite de cooperativele de credit afiliate la casa centrală, pentru care durata iniţială este cel mult egală cu o zi lucrătoare;
      17322-depozite constituite de cooperativele de credit afiliate la casa centrală, pe un termen fix, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare;
      17323-depozite constituite de cooperativele de credit afiliate la casa centrală, în garanţie sau pentru efectuarea unor plăţi ulterioare determinate;
      17327-datorii din dobânzii, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite de cooperativele de credit afiliate la casa centrală.
      Contul 17311 "Depozite la vedere la casa centrală"
      Contul 17312 "Depozite la termen la casa centrală"
      Contul 17313 "Depozite colaterale la casa centrală"
      Conturile 17311 "Depozite la vedere la casa centrală", 17312 "Depozite la termen la casa centrală" şi 17313 "Depozite colaterale la casa centrală" sunt conturi de activ.
      Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
      1711-depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate.
      Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
      1711-diminuări sau lichidări de depozite constituite la casa centrală, de către cooperativele de credit afiliate;
      17811, 17821-depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, nerambursate la scadenţă, sau devenite îndoielnice;
      3721-depozite în devize constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, trecute la pierderi;
      667, 668-depozite constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, trecute la pierderi.
      Soldul conturilor reprezintă depozite la vedere, la termen şi colaterale, constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, nelichidate.
      Contul 17317 "Creanţe ataşate"
      Contul 17317 "Creanţe ataşate" este un cont de activ.
      Se creditează prin creditul următoarelor conturi:
      3721-creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate;
      70162-creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate.
      Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
      1711-dobânzi încasate aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate;
      17812, 17822-dobânzi restante sau îndoielnice aferente depozitelor constituite la casa centrală, de către cooperativele de credit afiliate;
      3721-creanţe din dobânzi în devize, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor în devize constituite la casa centrală, de către cooperativele de credit afiliate, trecute la pierderi;
      667, 668-creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate, trecute la pierderi.
      Soldul contului reprezintă creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente depozitelor constituite la casa centrală de către cooperativele de credit afiliate.
      Contul 17321 "Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate"
      Contul 17322 "Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate"
      Contul 17323 "Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate"
      Conturile 17321 "Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate", 17322 "Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate" şi 17323 "Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate" sunt conturi de pasiv.
      Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
      1712-depozite constituite de coo