NORME METODOLOGICE din 1 noiembrie 2017privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre
EMITENT
  • BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI
    • Publicată în  MONITORUL OFICIAL nr. 897 bis din 15 noiembrie 2017



     Notă
    Aprobate prin Ordinul nr. 10 din 1 noiembrie 2017, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 897 din 15 noiembrie 2017.     Notă
    Conform Punctului 16. , Anexa nr. 2 din 22 decembrie 2020, aprobată prin ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 11 ianuarie 2021, în cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2017, cu modificările și completările ulterioare, referirile la pozițiile, respectiv coloanele din formulare, codificate prin 3 cifre, se vor citi ca referiri la poziții, respectiv coloane cu 4 cifre, prima cifră fiind cifra 0, care este adăugată în fața codului anterior de 3 cifre.      +  Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE1. Sucursalele din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, denumite în continuare sucursale, au obligația, potrivit legii, să întocmească raportări periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar - contabilă, la termenele și în forma stabilite prin normele metodologice.2. Raportările periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar - contabilă privesc ansamblul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea, respectiv sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia.  +  Capitolul II STRUCTURA, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ȘI TRANSMITERE A RAPORTĂRILOR PERIODICE CUPRINZÂND INFORMAȚII STATISTICE DE NATURĂ FINANCIAR - CONTABILĂ APLICABILE SUCURSALELOR  +  Secţiunea 1 Structura raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar - contabilă3. Sucursalele au obligația să întocmească raportări periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar - contabilă, denumite în continuare raportări periodice, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției și performanței financiare a sucursalelor pentru respectiva perioadă de timp.4. Raportările periodice sunt următoarele:1. Bilanțul [situația poziției financiare]2. Contul de profit sau pierdere2^1. Active financiare evaluate la cost amortizat2^2. Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs2^3. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților2^4. Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor4. Informații privind expunerile performante și neperformante4^1. Repartizare geografică:– A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții– B. Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții4^2. Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii:– A. Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități– B. Active implicate în serviciile furnizate5. Alte informații, având următoarea structură:A. Elemente de activB. Elemente de datoriiC. Elemente în afara bilanțuluiD. Număr de cliențiE. Cifra de afaceri (la 04-12-2024, Subpunctul 5. , Punctul 4. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 1. , Anexa nr. 2 din ORDINUL nr. 8 din 21 noiembrie 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1219 din 4 decembrie 2024 ) (la 11-01-2021, Punctul 4. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 1. , Anexa nr. 2 din 22 decembrie 2020, aprobată prin ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 11 ianuarie 2021 )  +  Secţiunea a 2-a Reguli generale de întocmire5. (1) În înțelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificație:(a) "IAS" sau "IFRS" - "Standarde Internaționale de Contabilitate", astfel cum sunt definite la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate, care au fost adoptate de Comisie;(b) "CRR" - Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012;(c) "Regulamentul BCE BSI" - Regulamentul (UE) nr. 2021/379 al Băncii Centrale Europene din 22 ianuarie 2021 privind posturile din bilanț ale instituțiilor de credit și ale sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2021/2); (la 04-12-2024, Litera (c) , Alineatul (1) , Punctul 5. , Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost modificată de Punctul 2. , Anexa nr. 2 din ORDINUL nr. 8 din 21 noiembrie 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1219 din 4 decembrie 2024 ) (d) "stadii de depreciere" - categorii de depreciere, astfel cum sunt definite de IFRS 9.5.5. "Stadiul 1" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.5. "Stadiul 2" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.3. "Stadiul 3" se referă la deprecierea aferentă activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, așa cum sunt acestea definite în Anexa A la IFRS 9.(e) întreprinderi mici și mijlocii (IMM)" - microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea Comisiei Europene nr. 361/2003 privind definirea microîntreprinderilor și a întreprinderilor mici și mijlocii (C(2003)1422), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. L 124 din 20.05.2003. (la 13-01-2020, Alineatul (1) din Punctul 5. , Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost completat de Punctul 1, Anexa nr. 2 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (2) La întocmirea raportărilor periodice de către sucursale se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum și alte prevederi legale aplicabile.(3) Sucursalele raportează doar acele părți ale formularelor referitoare la:(a) active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de către sucursală;(b) expuneri în afara bilanțului și activități în care sucursala este implicată;(c) tranzacții efectuate de către sucursală;(d) reguli de evaluare, inclusiv metode pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de către sucursală.6. Raportările periodice sunt întocmite în monedă națională - leu. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.7. Formularele de raportare aferente raportărilor periodice includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:a) un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;b) utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;c) elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului "(-)" în fața denumirii acestora;d) fiecare punct de date are un "element de bază" căruia i se alocă atributul "credit/debit". Această alocare garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă "convenția de semn" și permite cunoașterea atributului "credit/debit" corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul următor:
    Element Credit/Debit Sold/Variație Cifra raportată
    Active Debit Soldul activelor Pozitivă ("Normal", fără semn)
    Creștere a activelor Pozitivă ("Normal", fără semn)
    Soldul negativ al activelor Negativă (este necesar semnul minus "-")
    Scădere a activelor Negativă (este necesar semnul minus "-")
    CheltuieliValoare a cheltuielilor Pozitivă ("Normal", fără semn)
    Creștere a cheltuielilor Pozitivă ("Normal", fără semn)
    Valoarea negativă (inclusiv reluările) a cheltuielilor Negativă (este necesar semnul minus "-")
    Scădere a cheltuielilor Negativă (este necesar semnul minus "-")
    Datorii Credit Soldul datoriilor Pozitivă ("Normal", fără semn)
    Creștere a datoriilor Pozitivă ("Normal", fără semn)
    Soldul negativ al datoriilorNegativă (este necesar semnul minus "-")
    Scădere a datoriilor Negativă (este necesar semnul minus "-")
    Capitaluriproprii Soldul capitalurilor propriiPozitivă ("Normal", fără semn)
    Creștere a capitalurilor proprii Pozitivă ("Normal", fără semn)
    Soldul negativ al capitalurilor proprii Negativă (este necesar semnul minus "-")
    Scădere a capitalurilor proprii Negativă (este necesar semnul minus "-")
    Venituri Valoare a veniturilor Pozitivă ("Normal", fără semn)
    Creștere a veniturilor Pozitivă ("Normal", fără semn)
    Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor Negativă (este necesar semnul minus "-")
    Scădere a veniturilor Negativă (este necesar semnul minus "-")
    8. În scopul întocmirii raportărilor periodice, sucursalele vor utiliza în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea sucursalelor. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.9. Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire", precum și veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenția "prețului murdar" trebuie aplicată în mod consecvent pentru toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire".10. Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare, inclusiv.10^1. În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărți în cadrul raportărilor periodice, sucursalele aplică prevederile pct. 11 alin. (1)-(3) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare (la 11-01-2021, Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost completată de Punctul 2. , Anexa nr. 2 din 22 decembrie 2020, aprobată prin ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 11 ianuarie 2021 ) 11. La elaborarea raportărilor periodice se are în vedere abordarea de portofoliu.12. Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ soldurile de încasat la vedere clasificate ca "Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere", precum și instrumentele financiare clasificate ca "Deținute în vederea vânzării" prezentate la elementele "Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" și "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării".13. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:(a) active financiare deținute în vederea tranzacționării;(b) active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;(c) active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;(d) active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;(e) active financiare evaluate la cost amortizat.14. Elementul de activ "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru sucursală, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.15. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:(a) datorii financiare deținute în vederea tranzacționării;(b) datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;(c) datorii financiare evaluate la cost amortizat.16. Elementul de datorii "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru sucursală, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.17. Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare17.1. Active financiare(1) Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.(2) Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "numerar", "instrumente financiare derivate", "instrumente de capital", "titluri de datorie", și "credite și avansuri".(3) "Titlurile de datorie" sunt instrumente de datorie deținute de sucursală, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.(4) "Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de sucursale, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituții de credit și bănci centrale, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. (la 11-01-2021, Alineatul (4) , Subpunctul 17.1. , Punctul 17. , Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost modificat de Punctul 3. , Anexa nr. 2 din 22 decembrie 2020, aprobată prin ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 11 ianuarie 2021 ) (5) "Instrumentele de datorie" includ "credite și avansuri" și "titluri de datorie".(6) Valoarea contabilă brută are următoarea semnificație:(a) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută depinde de clasificarea acestora ca performante sau neperformante. În cazul instrumentelor de datorie performante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. În cazul instrumentelor de datorie neperformante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă la care se adaugă orice modificare cumulată negativă a valorii juste datorată riscului de credit, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (b) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială. Valoarea contabilă brută nu trebuie să depășească valoarea instrumentului de datorie la recunoașterea inițială. Pentru scopul stabilirii valorii contabile brute, evaluarea instrumentelor de datorie se efectuează la nivel de instrument financiar;(b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere, iar în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere; (la 11-01-2021, Litera (b) , Alineatul (6) , Punctul 17.1. , Punctul 17. , Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost modificată de Punctul 4. , Anexa nr. 2 din 22 decembrie 2020, aprobată prin ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 11 ianuarie 2021 ) (c) în cazul activelor financiare deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă.17.2. Datorii financiare(1) Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.(2) Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "instrumente financiare derivate", "poziții scurte", "depozite", "titluri de datorie emise" și "alte datorii financiare".(3) "Depozitele" sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.(4) "Titlurile de datorie emise" sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.(5) "Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.(6) "Alte datorii financiare" includ garanțiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută inițial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca "Alte datorii financiare" în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piață [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].(7) În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca "alte datorii financiare" și nu ca provizioane pentru "Angajamente și garanții date".(8) "Alte datorii financiare" includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau ale tranzacțiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacții sunt recunoscute înainte de termenul de plată.18. (1) Prezentarea raportărilor periodice este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.(2) În antetul raportărilor periodice figurează următoarele informații:a) denumirea sucursalei;b) identificatorul sucursalei (codul LEI), în situația în care sucursala dispune de acesta;c) data pentru care se întocmesc raportările periodice;d) identificarea formularului sau, după caz, a formularelor, întrucât o raportare periodică poate avea unul sau mai multe formulare.(3) În înțelesul prezentelor norme metodologice, codul LEI reprezintă "identificatorul entității juridice" (Legal Entity Identifier), un cod de referință format din 20 de caractere pentru identificarea unică a entităților distincte din punct de vedere juridic care se angajează în tranzacții financiare și datele de referință asociate și care se bazează pe standardul ISO 17442 elaborat de Organizația Internațională de Standardizare.(4) Liniile formularelor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS, prevăzut de Reglementările contabile.(5) Coloanele formularelor grupează informațiile în funcție de necesități.(6) Pentru completarea pozițiilor formularelor care nu au corespondență cu planul de conturi, sucursalele trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerințe de raportare. (la 04-12-2024, Punctul 18. , Sectiunea a 2-a , Capitolul II a fost modificat de Punctul 3. , Anexa nr. 2 din ORDINUL nr. 8 din 21 noiembrie 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1219 din 4 decembrie 2024 )      +  Secţiunea a 3-a Termene de transmitere a raportărilor periodice19. (1) Raportările periodice se transmit la Banca Națională a României lunar, cu excepția raportărilor periodice "3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor", "4. Informații privind expunerile performante și neperformante", "4^1. Repartizare geografică" și "4^2. Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii" care se transmit trimestrial și a raportării "5E. Cifra de afaceri" care se transmite anual. Raportarea "4^1. Repartizare geografică" se transmite doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute. Sucursalele transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică. (la 04-12-2024, Alineatul (1) , Punctul 19. , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost modificat de Punctul 4. , Anexa nr. 2 din ORDINUL nr. 8 din 21 noiembrie 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1219 din 4 decembrie 2024 ) (1^1) Sucursalele raportează formularul "4^1. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive. (la 11-01-2021, Punctul 19. , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost completat de Punctul 6. , Anexa nr. 2 din 22 decembrie 2020, aprobată prin ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 11 ianuarie 2021 ) (1^2) Abrogat. (la 04-12-2024, Alineatul (1^2) , Punctul 19. , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost abrogat de Punctul 5. , Anexa nr. 2 din ORDINUL nr. 8 din 21 noiembrie 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1219 din 4 decembrie 2024 ) (1^3) Sucursalele au dreptul să nu mai raporteze formularul "4^1. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive. (la 11-01-2021, Punctul 19. , Sectiunea a 3-a , Capitolul II a fost completat de Punctul 6. , Anexa nr. 2 din 22 decembrie 2020, aprobată prin ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 11 ianuarie 2021 ) (2) Raportările periodice întocmite de către sucursale, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare, se transmit la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârșitul lunii/ trimestrului pentru care se face raportarea.(3) În cazul în care informațiile prezentate în raportările periodice întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data transmiterii la instituția de credit străină de care aparține a informațiilor referitoare la activitatea proprie, sucursalele vor retransmite respectivele raportări, în termen de 130 de zile de la încheierea exercițiului financiar împreună cu raportările aferente exercițiului financiar curent, transmise până la respectivul termen.(4) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere este o zi nelucrătoare, raportările se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.(5) Sucursalele transmit la Banca Națională a României numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă ca urmare a operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.20. Sucursalele care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc raportări periodice pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a sucursalei:a) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;b) adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului sucursalei;c) numărul de înregistrare la registrul comerțului;d) codul unic de înregistrare.      +  Capitolul III REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A RAPORTĂRILOR PERIODICE ȘI MODELELE ACESTORA Notă
    Conform Punctului 3., Articolul II din REGULAMENTUL nr. 11 din 10 octombrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1036 din 25 octombrie 2022, la capitolul III „Reguli specifice de întocmire a raportărilor periodice și modelele acestora“, la alineatul (2) al punctelor 21, 22, 22^1-22^4, la alineatul (6) al punctului 23, la alineatul (25) al punctului 24 și la alineatul (2) al punctelor 24^1, 24^2 și 25, în cuprinsul antetului din cadrul modelelor formularelor, după rândul „Denumirea sucursalei:“ se introduce un nou rând intitulat „Codul LEI [va fi completat în situația în care sucursala dispune de cod LEI]:“.    21. (1) Bilanțul este raportarea periodică care conține informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale sucursalei. La întocmirea acestei raportări se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Active (F 01.01)(a) Poziția "Numerar" include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.(b) Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la băncile centrale. (la 11-01-2021, Litera (b) , Litera A. , Alineatul (1) , Punctul 21. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 7. , Anexa nr. 2 din 22 decembrie 2020, aprobată prin ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 11 ianuarie 2021 ) (c) Poziția "Alte depozite la vedere" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la instituții de credit. (la 11-01-2021, Litera (c) , Litera A. , Alineatul (1) , Punctul 21. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 7. , Anexa nr. 2 din 22 decembrie 2020, aprobată prin ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 11 ianuarie 2021 ) (d) Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la poziția "Alte active"; acest post include, printre altele, aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate.(e) Poziția "Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.B. Datorii (F 01.02)(a) Provizioanele pentru "Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare" includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.(b) Provizioanele pentru "Alte beneficii pe termen lung ale angajaților" includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la "Alte datorii".(c) Provizioanele pentru "Angajamente și garanții date" includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor și garanțiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau acestea sunt tratate ca și contracte de asigurare conform IFRS 17. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca "alte datorii financiare" în conformitate cu prevederile pct. 17.2 alin. (7). (la 04-12-2024, sintagma: IFRS 4 a fost înlocuită de Punctul 24. , Anexa nr. 2 din ORDINUL nr. 8 din 21 noiembrie 2024, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1219 din 4 decembrie 2024 ) (d) Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la "Alte datorii".(e) Poziția "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.C. Capitaluri proprii (F 01.03)(a) Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32.(b) Poziția "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse" include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât și una de capitaluri proprii) emise de sucursală, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependențe).(c) Poziția "Alte instrumente de capital emise" include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât capitalul social și "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse".(d) Poziția "Alte capitaluri proprii" cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10].(e) Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investițiilor în instrumente de capital pentru care sucursala a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global.(f) Poziția " Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include partea ineficace cumulată care rezultă din operațiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziție este reprezentată de diferența dintre variația cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și variația cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]" [IFRS 9.6.5.3 și IFRS 9.6.5.8].(g) Poziția "Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu" include câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoașterea inițială sau ulterior.(h) Poziția "Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]" include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părții eficace a variației de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât și în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică.(i) Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.(j) Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos:i. valoarea - timp a unei opțiuni, în cazul în care modificările valorii - timp și valorii intrinseci ale respectivei opțiuni sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15];ii. elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward și elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate și doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire;iii. spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].(k) Poziția "Rezerve din reevaluare" include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.(l) Poziția "Alte rezerve" include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii și poate include rezerve legale și rezerve statutare.(2) Modelul formularelor pentru această raportare periodică este următorul:DENUMIREA SUCURSALEI:Codul LEI [va fi completat în situația în care sucursala dispune de cod LEI]:DATA RAPORTĂRII:1. Bilanțul [situația poziției financiare]
    1.1. Active Cod pozițieValoare contabilă
    A B 0010
    Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere 0010
    Numerar 0020
    Solduri de numerar la bănci centrale 0030
    Alte depozite la vedere 0040
    Active financiare deținute în vederea tranzacționării 0050
    Instrumente financiare derivate 0060
    Instrumente de capital 0070
    Titluri de datorie 0080
    Credite și avansuri 0090
    Active financiare nedestinate tranzacționării, eva- luate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 0096
    Instrumente de capital 0097
    Titluri de datorie 0098
    Credite și avansuri 0099
    Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 0100
    Titluri de datorie 0120
    Credite și avansuri 0130
    Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0141
    Instrumente de capital 0142
    Titluri de datorie 0143
    Credite și avansuri 0144
    Active financiare evaluate la cost amortizat 0181
    Titluri de datorie 0182
    Credite și avansuri 0183
    Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 0240
    Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 0250
    Imobilizări corporale 0270
    Imobilizări corporale 0280
    Investiții imobiliare 0290
    Imobilizări necorporale 0300
    Creanțe privind impozitele 0330
    Creanțe privind impozitul curent 0340
    Creanțe privind impozitul amânat 0350
    Alte active 0360
    Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 0370
    TOTAL ACTIVE 0380
    1.2. Datorii
    Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării0010
    Instrumente financiare derivate 0020
    Poziții scurte 0030
    Depozite 0040
    Titluri de datorie emise 0050
    Alte datorii financiare 0060
    Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 0070
    Depozite 0080
    Titluri de datorie emise 0090
    Alte datorii financiare 0100
    Datorii financiare evaluate la cost amortizat 0110
    Depozite 0120
    Titluri de datorie emise 0130
    Alte datorii financiare 0140
    Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 0150
    Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 0160
    Provizioane 0170
    Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare 0180
    Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 0190
    Restructurare 0200
    Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale 0210
    Angajamente și garanții date 0220
    Alte provizioane 0230
    Datorii privind impozitele 0240
    Datorii privind impozitul curent 0250
    Datorii privind impozitul amânat 0260
    Alte datorii 0280
    Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 0290
    TOTAL DATORII 0300
    1.3. Capitaluri proprii
    Capital de dotare 0010
    Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social 0050
    Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 0060
    Alte instrumente de capital emise 0070
    Alte capitaluri proprii 0080
    Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global 0090
    Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere 0095
    Imobilizări corporale 0100
    Imobilizări necorporale 0110
    Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile depensii cu beneficii determinate 0120
    Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 0122
    Modificări de valoare justă aferente instrumentelor decapital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0320
    Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoa-