REGULAMENT nr. 31 din 29 decembrie 2011 (*actualizat*)privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României(aplicabil începând cu data de 3 aprilie 2014*)
EMITENT
  • BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI




    • ----------*) Forma actualizată a acestui act normativ până la data de 3 aprilie 2014 este realizată de către Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ prin includerea tuturor modificărilor şi completărilor aduse de către REGULAMENTUL nr. 3 din 17 septembrie 2013.Conţinutul acestui act nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilorAvând în vedere prevederile art. 49 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 101 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 24 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Legii nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică,în temeiul art. 48 din Legea nr. 312/2004,Banca Naţională a României emite prezentul regulament.  +  Titlul I Raportări de date şi informaţii privind statistica monetară şi financiară, balanţa de plăţi şi datoria privată externă a României pe termen mediu şi lung  +  Capitolul I Dispoziţii generale  +  Secţiunea 1 Domeniul de aplicare  +  Articolul 1Prezentul titlu stabileşte, în cap. II-IX, obligaţiile de raportare la Banca Naţională a României a datelor şi informaţiilor statistice privind:- bilanţul monetar al instituţiilor financiare monetare;- ratele dobânzii practicate de instituţiile financiare monetare;- activele şi pasivele bilanţiere ale instituţiilor financiare nebancare;- activele şi pasivele fondurilor de investiţii;- balanţa de plăţi;- operaţiuni valutare de capital de natura datoriei private externe pe termen mediu şi lung;- structura în profil teritorial a creditelor şi depozitelor clienţilor nebancari, neguvernamentali;- emisiunile şi deţinerile de titluri de valoare.---------------Art. 1 a fost modificat de pct. 1 al art. I din REGULAMENTUL nr. 3 din 17 septembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 618 din 3 octombrie 2013.  +  Secţiunea a 2-a Rezidenţa  +  Articolul 2În înţelesul prezentului titlu, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: a) rezidenţi: a1) persoane fizice - cetăţeni români, cetăţeni străini şi apatrizi, cu domiciliul în România atestat cu documente de identitate emise conform legii; a2) persoane juridice şi orice alte entităţi cu sediul în România, precum şi persoane fizice, cetăţeni români, cetăţeni străini şi apatrizi cu domiciliul în România, care sunt autorizate şi/sau înregistrate să desfăşoare activităţi economice pe teritoriul României, în mod independent, în condiţiile prevăzute de reglementările legale în vigoare; a3) sucursale, agenţii, reprezentanţe, birouri aparţinând persoanelor juridice străine sau altor entităţi străine, înregistrate şi/sau autorizate să funcţioneze în România; a4) ambasade, consulate şi alte reprezentanţe şi misiuni permanente ale României în străinătate; b) nerezidenţi: b1) persoane fizice - cetăţeni străini, cetăţeni români şi apatrizi, cu domiciliul în străinătate atestat cu documente de identitate emise conform legii; b2) persoane juridice şi orice alte entităţi cu sediul în străinătate, precum şi persoane fizice, cetăţeni străini, cetăţeni români şi apatrizi, cu domiciliul în străinătate, care sunt autorizate şi/sau înregistrate să desfăşoare activităţi economice în străinătate, în mod independent, în condiţiile prevăzute de reglementările legale în vigoare; b3) sucursale, agenţii, reprezentanţe, birouri şi orice alte entităţi ale persoanelor juridice române sau altor entităţi române, înregistrate şi/sau autorizate să funcţioneze în străinătate; b4) ambasade, consulate şi alte reprezentanţe şi misiuni permanente ale altor state în România, precum şi organizaţii internaţionale sau reprezentanţe ale unor astfel de organizaţii care funcţionează în România.  +  Secţiunea a 3-a Sectoare instituţionale  +  Articolul 3 (1) În înţelesul prezentului titlu, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: a) unităţi instituţionale - unităţi economice care au capacitatea de a deţine bunuri şi active, de a subscrie angajamente, de a exercita activităţi economice şi de a realiza, în nume propriu, operaţii cu alte unităţi; b) cvasisocietăţi - unităţi distincte, producători de bunuri şi/sau servicii destinate pieţei, care se bucură de autonomie de decizie şi care se caracterizează prin faptul că dispun de contabilitate completă, potrivit legii, dar nu au personalitate juridică; c) sector instituţional - ansamblu de unităţi instituţionale grupate în funcţie de comportamentul lor economic, ţinând cont de categoria de producători din care fac parte şi/sau de natura activităţilor şi funcţiilor lor principale. (2) Abrogat.---------------Alin. (2) al art. 3 a fost abrogat de pct. 2 al art. I din REGULAMENTUL nr. 3 din 17 septembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 618 din 3 octombrie 2013.  +  Articolul 4În înţelesul prezentului titlu, sectoarele instituţionale prezentate mai jos au următoarele semnificaţii: a) societăţi nefinanciare (S11) - unităţi cu personalitate juridică şi cvasisocietăţi a căror activitate principală constă în producerea de bunuri şi/sau servicii nefinanciare pentru piaţă; acest sector instituţional cuprinde: regii autonome, companii naţionale, societăţi naţionale, societăţi comerciale cu capital public sau privat, societăţi cooperatiste, societăţi agricole, instituţii fără scop lucrativ aflate în serviciul societăţilor nefinanciare (asociaţii patronale, asociaţii ale meşteşugarilor) şi alte asemenea; b) instituţii financiare monetare - cuprinde următoarele sectoare instituţionale: b1) banca centrală (S121) - cuprinde Banca Naţională a României, Banca Centrală Europeană, precum şi celelalte bănci centrale naţionale; b2) alte instituţii financiare monetare (S122) - cuprinde instituţii de credit, alte instituţii financiare monetare şi fonduri de piaţă monetară;b2.1) instituţii de credit - are semnificaţia prevăzută la art. 7 alin. (1) pct. 10 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare;b2.2) alte instituţii financiare monetare - cuprinde:1. alte instituţii financiare a căror activitate constă în:(i) atragerea de depozite şi/sau de substitute apropiate pentru depozite de la acele entităţi care nu sunt instituţii financiare monetare;(îi) acordarea de credite şi/sau efectuarea de investiţii în titluri de valoare, pe cont propriu, cel puţin din punct de vedere economic;2. instituţii emitente de monedă electronică a căror activitate principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară sub forma emiterii de monedă electronică;b2.3) fonduri de piaţă monetară - organisme de plasament colectiv care îndeplinesc toate criteriile următoare: a) urmăresc obiectivul de investiţii de menţinere a principalului fondului şi de oferire a unui randament corespunzător ratei dobânzii instrumentelor de piaţă monetară; b) investesc în instrumente de piaţă monetară care îndeplinesc criteriile pentru instrumente de piaţă monetară prevăzute în Directiva 2009/65/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 13 iulie 2009 de coordonare a actelor cu putere de lege şi a actelor administrative privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM) sau în depozite constituite la instituţii de credit ori, în mod alternativ, asigură evaluarea în condiţii echivalente a lichidităţii şi a valorii portofoliului în care investesc; c) se asigură că instrumentele de piaţă monetară în care investesc sunt de înaltă calitate, astfel cum este aceasta determinată de societatea de administrare. Calitatea unui instrument de piaţă monetară este apreciată, printre altele, în baza următorilor factori:- calitatea creditului instrumentului de piaţă monetară;- natura categoriei de active reprezentate de instrumentul de piaţă monetară;- pentru instrumentele financiare structurate, riscul operaţional şi de contrapartidă inerent în tranzacţia financiară structurată;- profilul de lichiditate; d) se asigură că portofoliul lor are o scadenţă medie ponderată (weighted average maturity, WAM) de cel mult 6 luni şi o durată de viaţă medie ponderată (weighted average life, WAL) de cel mult 12 luni; e) furnizează zilnic valoarea activului net (net asset value, NAV) şi un calcul al preţului acţiunilor/unităţilor lor şi oferă zilnic posibilitatea subscrierii şi răscumpărării de acţiuni/unităţi; f) limitează investiţiile în titluri de valoare la cele cu o scadenţă reziduală până la data de răscumpărare legală (legal redemption date) mai mică de sau egală cu 2 ani, cu condiţia ca timpul rămas până la următoarea dată de revizuire a ratei dobânzii (interest rate reset date) să fie mai mic de sau egal cu 397 de zile, dată la care titlurile de valoare cu rată variabilă ar trebui revizuite la o rată sau un index a/al pieţei monetare; g) limitează investiţiile în alte organisme de plasament colectiv la cele care respectă definiţia fondurilor de piaţă monetară; h) nu îşi asumă riscuri directe sau indirecte faţă de titluri de participaţie sau materii prime, inclusiv prin instrumente derivate, şi utilizează instrumente derivate numai în conformitate cu strategia de investiţii pe piaţa monetară a fondului. Instrumentele derivate care generează un risc valutar pot fi utilizate numai pentru acoperirea riscului (hedging). Investiţiile în titluri de valoare în alte monede decât moneda de bază sunt permise, cu condiţia ca riscul valutar să fie acoperit în întregime; i) au fie o NAV fluctuantă, fie o NAV constantă.Specificaţii pentru criteriile de identificare ale fondurilor de piaţă monetară:(a) instrumentul de piaţă monetară este considerat ca având o înaltă calitate a creditului dacă i s-a acordat unul dintre cele mai înalte două ratinguri de credit pe termen scurt disponibile de către fiecare agenţie de rating de credit recunoscută care a acordat un rating instrumentului sau, dacă instrumentul nu are rating, este apreciat a avea o calitate echivalentă în temeiul procesului intern de rating al societăţii de administrare. Atunci când o agenţie de rating de credit recunoscută îşi împarte cel mai înalt rating pe termen scurt în două categorii, aceste două categorii sunt considerate o categorie unică şi, prin urmare, cel mai înalt rating disponibil;(b) cu titlu de excepţie de la cerinţa prevăzută la lit. (a), fondul de piaţă monetară poate deţine emisiuni suverane a căror calitate se încadrează cel puţin în categoria investiţii, "emisiune suverană" însemnând instrumente de piaţă monetară emise sau garantate de o autoritate centrală, regională sau locală ori de o bancă centrală dintr-un stat membru, de Banca Centrală Europeană, de Uniunea Europeană sau de Banca Europeană de Investiţii;(c) la calcularea WAL pentru titluri de valoare, inclusiv instrumente financiare structurate, calcularea scadenţei se bazează pe scadenţa reziduală până la răscumpărarea legală a instrumentelor. Cu toate acestea, atunci când un instrument financiar include o opţiune put, data exercitării opţiunii put poate fi utilizată în locul scadenţei reziduale legale numai dacă toate condiţiile următoare sunt îndeplinite permanent:- opţiunea put poate fi exercitată în mod liber de societatea de administrare la data de exercitare a acesteia;- preţul de exercitare al opţiunii put rămâne apropiat de valoarea preconizată a instrumentului la următoarea dată de exercitare;- strategia de investiţii a fondurilor de piaţă monetară presupune că există o probabilitate ridicată ca opţiunea să fie exercitată la următoarea dată de exercitare;(d) la calcularea WAL şi WAM se ia în considerare impactul instrumentelor financiare derivate, al depozitelor şi al tehnicilor de administrare eficientă de portofoliu;(e) scadenţa medie ponderată (weighted average maturity, WAM) - un indicator al intervalului mediu de timp până la scadenţa tuturor titlurilor de valoare suport din fond, ponderate pentru a reflecta deţinerile relative din fiecare instrument, presupunând că scadenţa unui instrument cu rată variabilă este mai degrabă intervalul de timp rămas până la următoarea revizuire a ratei dobânzii la rata pieţei monetare, şi nu intervalul de timp rămas până la data la care principalul titlului de valoare trebuie rambursat. În practică, WAM se utilizează pentru a determina sensibilitatea unui fond de piaţă monetară la variaţiile ratelor dobânzilor de pe piaţa monetară;(f) durata de viaţă medie ponderată (weighted average life, WAL) - media ponderată a scadenţei reziduale a fiecărui titlu de valoare deţinut într-un fond, reprezentând intervalul de timp până la data la care principalul este rambursat în întregime, fără a ţine cont de dobândă şi fără discont. Spre deosebire de calcularea WAM, calcularea WAL pentru titlurile de valoare cu rată variabilă şi pentru instrumentele financiare structurate nu permite utilizarea datelor de revizuire a ratei dobânzii şi utilizează în schimb doar scadenţa finală declarată a titlului de valoare. WAL se utilizează pentru a determina riscul de credit, acesta fiind cu atât mai ridicat cu cât este amânată mai mult rambursarea principalului. De asemenea, WAL se utilizează pentru limitarea riscului de lichiditate;(g) instrumente de piaţă monetară - instrumente tranzacţionate în mod normal pe piaţa monetară, care sunt lichide şi care au o valoare ce poate fi stabilită cu exactitate în orice moment;(h) societate de administrare - o societate a cărei activitate obişnuită constă în administrarea portofoliului unui fond de piaţă monetară.Lista fondurilor de piaţă monetară rezidente este publicată de Banca Naţională a României. Lista instituţiilor financiare monetare din Uniunea Europeană este publicată de Banca Centrală Europeană; c) alţi intermediari financiari (S123) - unităţi cu personalitate juridică şi cvasisocietăţi financiare a căror funcţie principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară, exclusiv cele furnizate de instituţiile financiare monetare; acest sector instituţional cuprinde, fără a fi limitativ: fonduri de investiţii, altele decât fondurile de piaţă monetară (fonduri deschise de investiţii, societăţi de investiţii şi altele asemenea), societăţi vehicule investiţionale, instituţii financiare nebancare, societăţi de servicii de investiţii financiare; case de compensare cu funcţie de contraparte centrală. Lista fondurilor de investiţii şi lista societăţilor vehicule investiţionale din Uniunea Europeană sunt publicate de Banca Centrală Europeană; d) auxiliari financiari (S124) - unităţi cu personalitate juridică şi cvasisocietăţi financiare a căror funcţie principală constă în exercitarea de activităţi financiare auxiliare; acest sector instituţional cuprinde: societăţi de registru, case de schimb valutar, burse de valori, case de compensare fără funcţia de contraparte centrală, societăţi de administrare a fondurilor de pensii private, societăţi de administrare a investiţiilor, brokeri de asigurări, brokeri de credite şi alţi auxiliari financiari a căror activitate este asociată cu intermedierea financiară; e) societăţi de asigurare şi fonduri de pensii (S125) - unităţi cu personalitate juridică şi cvasisocietăţi financiare a căror funcţie principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară rezultate din reciprocitatea riscurilor; acest sector instituţional cuprinde: societăţi de asigurare, societăţi de reasigurare, grupuri financiare de asigurare, fonduri de pensii private sau administrate privat şi altele asemenea. f) administraţia publică (S13) - acest sector instituţional cuprinde: administraţia centrală, administraţiile locale, administraţiile statelor federale şi administraţiile sistemelor de asigurări sociale; f1) administraţia centrală (S1311) - organismele centrale a căror competenţă se întinde pe tot teritoriul ţării, cu excepţia administraţiilor sistemelor de asigurări sociale; informaţiile referitoare la activele şi pasivele autorităţilor publice se includ în acest sector instituţional; f2) administraţiile statelor federale (S1312) - administraţiile care, în calitate de unităţi instituţionale distincte, exercită anumite funcţii de administraţie la nivel inferior celui al administraţiei centrale şi superior celui al unităţilor instituţionale publice locale, cu excepţia administraţiilor sistemelor de asigurări sociale ale administraţiilor statelor federale. În Uniunea Europeană administraţii ale statelor federale au Austria, Germania, Portugalia şi Spania; f3) administraţiile locale (S1313) - administraţiile publice a căror competenţă se întinde numai pe o unitate administrativă locală, cu excepţia instituţiilor teritoriale ale administraţiilor sistemelor de asigurări sociale; f4) administraţiile sistemelor de asigurări sociale (S1314) - cuprind autorităţile care administrează sistemele de asigurări sociale (sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale, sistemul asigurărilor pentru şomaj, sistemul asigurărilor sociale de sănătate, sistemul asigurărilor pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi altele asemenea), precum şi instituţiile teritoriale din subordinea acestora, indiferent de modul de finanţare; g) gospodăriile populaţiei (S14) - persoane fizice sau grupuri de persoane fizice consumatoare de bunuri şi servicii ce folosesc aceeaşi locuinţă, utilizează în comun o parte sau totalitatea veniturilor şi a patrimoniului, consumă în colectiv bunuri şi servicii şi, eventual, produc bunuri şi/sau servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul lor final; acest sector instituţional cuprinde, de asemenea, asociaţiile familiale şi persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent, asociaţiile de persoane fără personalitate juridică (altele decât cvasisocietăţile) care sunt producători de bunuri şi/sau servicii pentru piaţă, instituţiile fără scop lucrativ şi fără personalitate juridică aflate în serviciul gospodăriilor populaţiei, persoanele instituţionalizate (în mănăstiri, unităţi de asistenţă socială şi altele asemenea); h) instituţii fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei (S15) - unităţi cu personalitate juridică ce servesc gospodăriile populaţiei, furnizând bunuri şi/sau servicii nedestinate pieţei; acest sector instituţional cuprinde: sindicate, grupuri profesionale, societăţi ştiinţifice, asociaţii de consumatori, biserici şi comunităţi religioase, cluburi sociale, recreative, culturale şi sportive, organizaţii de caritate, asociaţii şi fundaţii de binefacere finanţate prin transferuri voluntare (în numerar sau în natură), provenite de la alte entităţi, şi altele asemenea.  +  Secţiunea a 4-a Categorii de instrumente  +  Articolul 5Abrogat.---------------Art. 5 a fost abrogat de pct. 3 al art. I din REGULAMENTUL nr. 3 din 17 septembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 618 din 3 octombrie 2013.  +  Articolul 6În înţelesul prezentului titlu, categoriile de active prezentate mai jos au următoarele semnificaţii: a) numerar - deţineri de bancnote şi monede metalice în monedă naţională şi alte monede aflate în circulaţie care sunt folosite în mod obişnuit la efectuarea plăţilor; b) credite - fonduri date cu împrumut clienţilor, exclusiv depozite plasate şi titluri de valoare negociabile; această categorie include, fără a se limita la acestea, următoarele elemente de activ: b1) credite acordate gospodăriilor populaţiei şi instituţiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei, defalcate în:b1.1) credite pentru consum: credite acordate pentru finanţarea în special a consumului personal de bunuri şi servicii (automobile, mobilă, aparatură electrocasnică, electronică, petrecerea vacanţelor şi alte asemenea bunuri şi servicii). Creditul pentru consum acordat întreprinzătorilor persoane fizice/asociaţiilor de persoane fără personalitate juridică se include în această categorie dacă împrumutul este utilizat cu preponderenţă pentru consumul personal;b1.2) credite pentru locuinţe: credite acordate în scopul investirii în locuinţe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuinţelor. Acestea cuprind credite garantate cu proprietăţi rezidenţiale care sunt folosite în scopul achiziţionării de locuinţe, precum şi alte credite pentru achiziţionarea de locuinţe efectuate pe baza unei garanţii personale sau a altor forme de active. Creditelepentru locuinţe acordate întreprinzătorilor persoane fizice/asociaţiilor de persoane fără personalitate juridică sunt cuprinse în această categorie, cu excepţia cazului în care locuinţa este utilizată cu preponderenţă pentru dezvoltarea afacerilor, caz în care se raportează în categoria credite pentru dezvoltarea afacerilor;b1.3) credite pentru dezvoltarea afacerilor: credite acordate asociaţiilor familiale şi întreprinzătorilor persoane fizice, altele decât cele înregistrate în categoriile credite pentru consum şi credite pentru locuinţe;b1.4) credite pentru alte scopuri: credite acordate gospodăriilor populaţiei şi instituţiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei, altele decât creditele pentru consum, creditele pentru locuinţe şi creditele pentru dezvoltarea afacerilor.Creditele pentru refinanţare acordate gospodăriilor populaţiei şi instituţiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei se încadrează în categoria în care este încadrat creditul refinanţat; b2) creanţe aferente cărţilor de credit.În sensul prezentului titlu, această categorie cuprinde creditele acordate gospodăriilor populaţiei şi societăţilor nefinanciare fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat (şi anume carduri pentru credite de oportunitate, astfel cum sunt definite mai jos), fie prin intermediul cardurilor de credit (şi anume carduri pentru credite de oportunitate şi pentru credite extinse). Creanţele aferente cărţilor de credit sunt înregistrate în conturi de card speciale şi, prin urmare, nu sunt evidenţiate în conturile curente sau cele cu facilitate de descoperit de cont.Creditul de oportunitate este definit ca fiind creditul acordat cu o dobândă de 0 % în perioada dintre data tranzacţiei (tranzacţiilor) de plată efectuate cu cardul pe parcursul unui ciclu de facturare şi data la care soldurile debitoare din cadrul acestui ciclu de facturare specific devin exigibile.Creditul extins este definit ca fiind creditul acordat după data (datele) închiderii ciclului (ciclurilor) de facturare anterior (anterioare), adică sumele debitelor din conturile de card care nu au fost decontate atunci când acest lucru a fost posibil pentru prima dată, pentru care se percep rate ale dobânzii sau rate ale dobânzii ierarhizate de regulă mai mari de 0 %. Deseori, trebuie plătite rate minime lunare pentru rambursarea, cel puţin parţială, a creditului extins. Contrapartida acestui credit este entitatea responsabilă în final de rambursarea sumelor neachitate în conformitate cu acordul contractual, care coincide cu titularul cardului, în cazul cardurilor pentru uz personal, dar nu şi în cazul cardurilor utilizate de societăţile comerciale; b3) credite reînnoibile automat (revolving) şi credite acordate pe descoperit de cont (overdrafts).Toate creditele reînnoibile automat au următoarele caracteristici:1. debitorul poate utiliza sau retrage fonduri într-o limită de credit anterior aprobată, fără a notifica în prealabil creditorul;2. valoarea creditului disponibil poate creşte şi descreşte pe măsură ce fondurile sunt împrumutate şi rambursate;3. creditul poate fi utilizat în mod repetat;4. nu există obligaţia rambursării regulate a fondurilor.Creditele reînnoibile automat includ sumele obţinute printr-o linie de credit şi nerambursate încă (sumele neachitate).O linie de credit este un acord între un creditor şi un debitor, care permite debitorului să ia avansuri, pe parcursul unei perioade definite şi într-o anumită limită şi să le ramburseze oricând înainte de o dată stabilită. Sumele disponibile printr-o linie de credit care nu au fost trase sau care au fost deja rambursate nu trebuie încadrate la niciuna dintre categoriile de bilanţ.Descoperitul de cont reprezintă un sold debitor al unui cont curent. Atât creditele reînnoibile automat, cât şi creditele acordate pe descoperit de cont exclud creditele acordate prin intermediul cardurilor de credit. Suma totală datorată de către debitor trebuie raportată, indiferent dacă aceasta se încadrează sau nu în limita convenită în prealabil între creditor şi debitor cu privire la valoarea şi/sau perioada maximă a creditului; b4) credite sindicalizate (contracte de credit individuale, la care participă mai multe instituţii în calitate de creditori).Creditele sindicalizate acoperă numai cazurile în care debitorul ştie, din contractul de credit, că acesta este acordat de mai mulţi creditori. În scopuri statistice, numai sumele acordate efectiv de creditori (nu neapărat liniile de credit în totalitate) sunt considerate credite sindicalizate. Creditul sindicalizat este de obicei aranjat şi coordonat de o instituţie (deseori denumită manager principal) şi este de fapt acordat de diferiţii participanţi la sindicat. Toţi participanţii, inclusiv instituţia manager principal, raportează partea lor din creditul acordat debitorului (adică nu faţă de instituţia manager principal) la activele bilanţiere; b5) leasing financiar acordat terţilor.Leasingul financiar reprezintă un contract prin care proprietarul unui bun de folosinţă îndelungată ("locatorul/finanţatorul") împrumută acest activ unui terţ ("utilizatorul") pentru mare parte sau chiar pentru întreaga durată de viaţă economică a activului în schimbul unor rate regulate care corespund preţului bunului, la care se adaugă o dobândă. Utilizatorul se presupune că în fapt beneficiază de toate avantajele care decurg din folosirea bunului şi suportă toate costurile şi riscurile asociate proprietăţii. În scopuri statistice, leasingul financiar este considerat ca fiind un credit acordat de locator/finanţator utilizatorului (care permite utilizatorului să achiziţioneze bunul de folosinţă îndelungată). Activele (bunurile de folosinţă îndelungată) care au fost împrumutate utilizatorului nu se înregistrează în bilanţul creditorului; b6) titluri de valoare nenegociabile.Titlurile de valoare, altele decât acţiunile şi alte titluri de participaţie care nu sunt negociabile şi care nu pot fi tranzacţionate pe pieţele secundare. A se vedea şi categoria credite negociate; b7) credite negociate.Creditele care au devenit de facto negociabile sunt clasificate la postul de active credite, cu condiţia ca, în continuare, să se materializeze într-un singur document şi sunt, de regulă, tranzacţionate numai ocazional; b8) creanţe subordonate sub formă de depozite sau credite.Creanţele subordonate sunt instrumente care conferă un drept de creanţă subsidiar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanţă care au un grad de prioritate mai înalt (de exemplu, depozite/credite), atribuindu-le anumite caracteristici ale instrumentului acţiuni şi alte titluri de participaţie. În scopuri statistice, creanţele subordonate se clasifică fie la instrumentul credite, fie la instrumentul titluri de valoare, altele decât acţiunile conform naturii instrumentului financiar; b9) creanţe în cadrul operaţiunilor reverse repo sau de împrumut de titluri de valoare garantate cu numerar.În acest post se înregistrează contrapartida numerarului achitat în schimbul titlurilor de valoare achiziţionate sau contrapartida numerarului achitat în cazul împrumutului de titluri de valoare garantat cu numerar.Creditele se clasifică, în funcţie de durata iniţială, astfel:- credite cu durata iniţială mai mică sau egală cu un an, inclusiv;- credite cu durata iniţială mai mare de un an şi mai mică sau egală cu 5 ani, inclusiv;- credite cu durata iniţială mai mare de 5 ani. c) depozite overnight - depozite convertibile în numerar şi/sau transferabile la cerere prin cec, ordin de plată, debitare sau prin mijloace similare, fără întârzieri, restricţii sau penalităţi semnificative.Depozitele overnight includ, fără a fi limitative, următoarele elemente de activ: c1) conturi curente, purtătoare sau nu de dobândă; c2) depozite la vedere, purtătoare sau nu de dobândă; c3) cecuri de călătorie deţinute; d) depozite la termen - depozite netransferabile, care nu pot fi transformate în numerar înainte de un termen fix prestabilit sau care pot fi transformate în numerar înainte de termenul convenit numai cu plata unor penalităţi.Această categorie include, fără a fi limitativă, următoarele elemente de activ: d1) depozite la termen plasate la instituţii de credit; d2) certificate de depozit, carnete şi librete de economii emise de instituţii de credit.Categoria depozite la termen se clasifică, în funcţie de durata iniţială, astfel:- depozite la termen cu durata iniţială de până la un an inclusiv;- depozite la termen cu durata iniţială cuprinsă între un an şi 2 ani inclusiv;- depozite la termen cu durata iniţială mai mare de 2 ani. Depozitele reînnoibile automat la scadenţă trebuie să fie clasificate în funcţie de scadenţa cea mai apropiată în timp; e) alte depozite - depozite plasate, altele decât depozitele overnight şi depozitele la termen. Această categorie include, fără a fi limitativă, următoarele elemente de activ: e1) depozite colaterale; e2) depozite garanţii şi altele asemenea;Categoria alte depozite se clasifică, în funcţie de durata iniţială a contractului în baza căruia se constituie depozitul, astfel:- alte depozite cu durata iniţială de până la un an inclusiv;- alte depozite cu durata iniţială cuprinsă între un an şi 2 ani inclusiv;- alte depozite cu durata iniţială mai mare de 2 ani; f) titluri de valoare, altele decât acţiunile - titluri de valoare, altele decât acţiunile sau alte titluri de participaţie, care sunt negociabile şi tranzacţionate în mod obişnuit pe pieţele secundare sau care pot fi compensate pe piaţă şi care nu conferă deţinătorului niciun drept de proprietate asupra instituţiei emitente. În această categorie se includ: f1) titluri de valoare care conferă deţinătorului dreptul necondiţionat la un venit fix sau determinat prin contract sub formă de plăţi de cupoane şi/sau a unei sume fixe stabilite la o anumită dată (sau date) ori începând de la o dată stabilită la momentul emisiunii; f2) credite negociabile acordate care au fost restructurate într-un număr mare de titluri identice şi care pot fi tranzacţionate pe pieţele secundare (a se vedea şi categoria b7); f3) creanţe subordonate sub formă de titluri de creanţă (a se vedea, de asemenea, categoria b8).Titlurile de valoare împrumutate în cadrul operaţiunilor de împrumut de titluri de valoare sau vândute în cadrul unui contract de report rămân înregistrate în bilanţul proprietarului iniţial (şi nu sunt înregistrate în bilanţul achizitorului temporar) atunci când există un angajament ferm de răscumpărare a titlurilor (nu doar opţiunea de a face acest lucru). Atunci când achizitorul temporar vinde titlurile de valoare primite, această vânzare trebuie să fie înregistrată ca tranzacţie cu titluri de valoare simplă şi trebuie evidenţiată în bilanţul achizitorului temporar ca o poziţie negativă în portofoliul de titluri de valoare.Titlurile de valoare, altele decât acţiunile, se clasifică, în funcţie de scadenţa la emisiune, astfel:- titluri de valoare negociabile cu scadenţa la emisiune de până la un an inclusiv;- titluri de valoare negociabile cu scadenţa la emisiune cuprinsă între un an şi 2 ani inclusiv;- titluri de valoare negociabile cu scadenţa la emisiune mai mare de 2 ani; g) acţiuni/unităţi de fond ale fondurilor de piaţă monetară - titluri de participare emise de fondurile de piaţă monetară care, în funcţie de modul de constituire a acestora, pot fi acţiuni (în cazul societăţilor de investiţii) sau unităţi de fond (în cazul fondurilor de investiţii). Fondurile de piaţă monetară sunt definite la art. 4 lit. b2.3); h) acţiuni/unităţi de fond ale fondurilor de investiţii - titluri de participare emise de fondurile de investiţii, altele decât fondurile de piaţă monetară care, în funcţie de modul de constituire a acestora, pot fi acţiuni (în cazul societăţilor de investiţii) sau unităţi de fond (în cazul fondurilor de investiţii). Fondurile de investiţii, altele decât fondurile de piaţă monetară, sunt definite la art. 37; i) acţiuni şi alte titluri de participaţie - titluri de valoare care reprezintă drepturi de proprietate asupra societăţilor sau cvasisocietăţilor. Aceste titluri de valoare conferă, în general, deţinătorilor dreptul la o parte din beneficiile societăţii sau cvasisocietăţii şi la o parte din fondurile proprii, în cazul lichidării societăţii. Acţiunile şi alte participaţii de capital se împart în următoarele elemente de activ: i1) acţiuni cotate - acţiuni cu preţuri cotate la o bursă de valori recunoscută sau pe un alt tip de piaţă secundară; i2) acţiuni necotate - acţiuni care nu sunt cotate la o bursă de valori recunoscută sau pe un alt tip de piaţă secundară; i3) alte titluri de participaţie - toate formele de participaţii în societăţi şi cvasisocietăţi, care nu sunt de natura acţiunilor; j) instrumente financiare derivate - instrumente financiare derivate deţinute în portofoliu şi înregistrate în activul bilanţier la valoarea de piaţă brută pozitivă. În conformitate cu standardele statistice internaţionale actuale, instrumentele financiare derivate care au o valoare de piaţă, în principiu, trebuie să fie înregistrate în bilanţ. Instrumentele derivate au o valoare de piaţă când sunt negociate pe pieţele organizate, adică la bursă, sau în cazurile în care pot fi compensate periodic în afara pieţelor reglementate (over-the-counter, denumite în continuare OTC).În cadrul acestui post trebuie raportate următoarele instrumente financiare derivate: opţiuni negociabile sau pe pieţele OTC, warante, futures (numai dacă acestea au o valoare de piaţă, deoarece sunt negociabile sau pot fi compensate) şi swapuri (numai dacă acestea au o valoare de piaţă deoarece sunt negociabile sau pot fi compensate).Instrumentele financiare derivate înregistrate în bilanţ trebuie înregistrate la valoarea de piaţă a acestora, adică la preţul curent al pieţei sau la un echivalent apropiat (valoarea justă).Warante (sau bonuri de subscriere) sunt opţiuni negociabile care dau deţinătorului dreptul de a cumpăra de la emiţător (de obicei o societate) un anumit număr de acţiuni sau obligaţiuni, în condiţii specificate şi pe parcursul unei perioade de timp determinate; k) active fixe - active nefinanciare, corporale şi necorporale, destinate unei folosiri repetate pentru o perioadă mai mare de un an. În această categorie se includ terenuri şi clădiri, precum şi echipamente, software şi alte elemente de infrastructură; l) credite comerciale şi avansuri acordate - creanţe ce rezultă din acordarea directă a creditelor către cumpărători, în cadrul operaţiunilor cu bunuri şi/sau servicii şi din avansurile acordate pentru lucrările în curs de execuţie sau comandate, care pot fi asociate cu astfel de operaţiuni; această subcategorie include, fără a fi limitativă, creanţele comerciale, abonamentele plătite în avans, chiriile plătite în avans şi altele asemenea; m) alte sume de primit - creanţe ce rezultă din decalajul de timp între momentul în care are loc operaţiunea de repartiţie sau operaţiunea financiară pe piaţa secundară şi momentul efectuării plăţii corespunzătoare; se includ şi creanţele ce rezultă din veniturile ce urmează a fi încasate; acest post include, fără a fi limitativ, venituri de primit, chiria acumulată pentru clădiri, sume de încasat care nu au legătură cu activitatea principală şi altele asemenea; n) alte active - active neincluse în alte categorii de activ; este o categorie reziduală în care se includ:- sume de primit în curs de lămurire (solduri debitoare deţinute în bilanţ care nu sunt reţinute în numele clientului, dar care au totuşi legături cu fondurile clienţilor);- sume în tranzit;- alte active.  +  Articolul 7În înţelesul prezentului titlu, categoriile de pasive prevăzute mai jos au următoarele semnificaţii: a) depozite - sume datorate de instituţiile de credit creditorilor (altele decât cele care provin din emisiunea de titluri de valoare negociabile). Titlurile de valoare nenegociabile emise de instituţiile de credit sunt incluse în categoria depozite. Titlurile de valoare nenegociabile care devin negociabile vor fi reclasificate ca titluri de creanţă emise. Categoria depozite cuprinde: a1) depozite overnight - depozitele convertibile în numerar şi/sau transferabile la cerere prin cec, ordin bancar, debitare sau prin mijloace similare, fără întârzieri, restricţii sau penalităţi semnificative. Această poziţie include:- solduri (purtătoare sau nepurtătoare de dobândă) care pot fi convertite imediat în numerar, la cerere sau până la încheierea activităţii în ziua următoare celei în care a fost făcută cererea, fără restricţii sau penalităţi semnificative, dar care nu sunt transferabile;- solduri (purtătoare sau nepurtătoare de dobândă) reprezentând sume preplătite în contextul monedei electronice "pe suport material" (de tip hardware) sau al monedei electronice de tip software (de exemplu, carduri preplătite);- credite de rambursat până la încheierea activităţii în ziua următoare celei în care s-a acordat creditul;a1.1) depozite transferabile - depozite din categoria depozitelor overnight; depozitele transferabile sunt acele depozite care sunt direct transferabile la cerere pentru efectuarea de plăţi către operatorii economici prin mijloace de plată folosite în mod obişnuit, precum transfer credit şi debitare directă, posibil şi prin card de credit sau card de debit, tranzacţii cu monedă electronică, cecuri, sau prin mijloace similare, fără întârzieri, restricţii sau penalizări semnificative. Depozitele transferabile nu includ depozitele care pot fi folosite numai pentru retrageri de numerar şi/sau depozitele ale căror fonduri pot fi retrase sau transferate numai prin intermediul unui alt cont al aceluiaşi proprietar; a2) depozite la termen - depozite netransferabile care nu pot fi transformate în numerar înainte de un termen fix prestabilit sau care pot fi transformate în numerar înainte de termenul convenit numai dacă deţinătorul plăteşte penalităţi. Sunt incluse, de asemenea, depozite de economii cu dobândă reglementată pentru care criteriul legat de scadenţă nu este important (clasificat la intervalul de scadenţă peste 2 ani). Produsele financiare care sunt reînnoite automat la scadenţă trebuie să fie clasificate în funcţie de scadenţa cea mai apropiată în timp. Deşi depozitele la termen pot prezenta posibilitatea de a fi rambursate înainte de termen în urma unei notificări prealabile sau pot fi rambursate la cerere sub rezerva plăţii unor penalităţi, aceste caracteristici nu sunt considerate importante din punctul de vedere al clasificării.Depozitele la termen se clasifică, în funcţie de scadenţa iniţială, astfel:- depozite cu scadenţa iniţială de până la un an inclusiv;- depozite cu scadenţa iniţială cuprinsă între un an şi 2 ani inclusiv;- depozite cu scadenţa iniţială mai mare de 2 ani; a3) depozite rambursabile după notificare - depozite netransferabile, fără termen, care nu pot fi transformate în numerar decât după expirarea unei perioade notificate; înainte de expirarea perioadei notificate transformarea în numerar nu este posibilă sau este posibilă numai cu plata unor penalităţi. Acestea includ depozite care, deşi din punct de vedere legal pot să fie lichidate la cerere, sunt supuse unor penalizări şi restricţii în conformitate cu practicile naţionale (clasificate la intervalul până la 3 luni inclusiv) şi conturi de investiţii fără perioadă notificată sau scadenţă convenită, dar care prevăd condiţii de retragere restrictive (clasificate la intervalul peste 3 luni).Depozitele rambursabile după notificare se clasifică, în funcţie de perioada notificată, astfel:- depozite rambursabile după notificare la cel mult 3 luni de la notificare;- depozite rambursabile după notificare la mai mult de 3 luni şi mai puţin de 2 ani de la notificare;- depozite rambursabile după notificare la mai mult de 2 ani de la notificare; a4) împrumuturi din operaţiuni repo - contrapartida numerarului primit în schimbul titlurilor de valoare vândute de agenţii raportori la un anumit preţ, cu angajamentul ferm de răscumpărare a aceloraşi titluri de valoare (sau a unor titluri de valoare similare) la un preţ ferm şi la o dată ulterioară prestabilită. Sumele primite de agenţii raportori în schimbul titlurilor de valoare transferate unui terţ ("achizitor temporar") sunt clasificate la "contracte de report" dacă există un angajament ferm de răscumpărare a titlurilor de valoare, iar nu doar opţiunea de a face acest lucru. Aceasta înseamnă că agenţii raportori păstrează toate riscurile şi beneficiile asociate titlurilor de valoare suport al operaţiunii, pe parcursul desfăşurării acesteia. Următoarele variante de operaţiuni de tip repo sunt clasificate la "contracte de report":- sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;- sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare (sale/buy-back).Titlurile de valoare suport al operaţiunilor de tip repo se înregistrează conform regulii de la postul de activ "Titluri de valoare, altele decât acţiunile". Operaţiunile care implică transferul temporar de aur, garantate cu numerar, se regăsesc, de asemenea, incluse la acest post.Categoria depozite include şi împrumuturile primite (inclusiv împrumuturile subordonate) de către instituţiile financiare monetare, disponibilul din conturile curente ale clientelei, depozitele colaterale şi depozitele garanţii; b) titluri de creanţă emise - titluri de valoare emise, altele decât acţiunile sau alte titluri de participaţie, care sunt, în mod obişnuit, instrumente negociabile şi tranzacţionate pe pieţele secundare sau care pot fi compensate pe piaţă şi care nu conferă deţinătorului vreun drept de proprietate asupra instituţiei emitente; instrumentele nenegociabile emise, care, ulterior, devin negociabile, vor fi reclasificate ca titluri de creanţă emise.În această categorie de pasive se includ:- titluri de valoare care conferă deţinătorului dreptul necondiţionat la un venit fix ori stabilit contractual sub forma plăţii de cupoane şi/sau a unei sume fixe stabilite la o anumită dată (sau date) ori începând de la o dată stabilită la momentul emisiunii;- împrumuturile subordonate primite pe baza titlurilor de creanţă emise;- instrumente hibride; sunt instrumente negociabile cu elemente combinate de datorii şi instrumente derivate, incluzând:(i) titluri de creanţă negociabile care conţin instrumente derivate ca parte integrantă a acestora;(îi) instrumente negociabile a căror valoare de răscumpărare şi/sau al căror cupon este/sunt legată/legate de evoluţia unui activ suport de referinţă, de preţul activului sau de un alt indicator de referinţă pe toată durata instrumentului.Titlurile de creanţă emise se clasifică, în funcţie de maturitatea la emitere, astfel:- titluri de creanţă cu maturitatea la emitere de până la un an inclusiv;- titluri de creanţă cu maturitatea la emitere între un an şi 2 ani inclusiv;- titluri de creanţă cu maturitatea la emitere mai mare de 2 ani; c) capital şi rezerve - sumele aferente emisiunii de titluri de capital către acţionari sau alţi proprietari, conferind deţinătorului drepturi de proprietate şi, în general, dreptul asupra unei părţi din profituri şi asupra unei părţi din fondurile proprii în caz de lichidare. De asemenea, sunt incluse fondurile provenite din profiturile nerepartizate sau fondurile păstrate în anticiparea unor eventuale plăţi şi obligaţii viitoare. În această categorie de pasive se includ: c1) capital propriu:c1.1) capital social;c1.2) profit (+)/pierdere (-): include atât rezultatul exerciţiului curent, cât şi rezultatul reportat (profit nerepartizat sau pierdere neacoperită);c1.3) alte fonduri (prime legate de capital, rezerve şi altele); c2) capital suplimentar:c2.1) provizioane, din care: se vor evidenţia provizioanele pentru riscul de credit;c2.2) alte fonduri (fondul special constituit de casele de economii pentru domeniul locativ, rezervele din reevaluarea patrimoniului, acţiuni preferenţiale cumulative pe durate determinate şi alte asemenea elemente); d) instrumente financiare derivate - instrumente financiare derivate deţinute în portofoliu şi înregistrate în pasivul bilanţier la valoarea de piaţă brută negativă; a se vedea şi definiţia instrumentelor financiare derivate din categoriile de active, prevăzută la art. 6 lit. j); e) credite comerciale şi avansuri primite - împrumuturi ce rezultă din primirea directă a creditelor de la furnizori în cadrul operaţiunilor cu bunuri şi/sau servicii şi din avansurile primite pentru lucrările în curs de execuţie sau comandate, care pot fi asociate cu astfel de operaţiuni; în această categorie de pasive se includ, fără a fi limitativ, veniturile înregistrate în avans, chiriile primite în avans pentru clădirile închiriate, creditele furnizor primite şi altele asemenea; f) alte sume de plătit - datorii ce rezultă din decalajul de timp între momentul în care are loc operaţiunea de repartiţie sau operaţiunea financiară pe piaţa secundară şi momentul efectuării plăţii corespunzătoare. În această categorie de pasive se includ, fără a fi limitativ:- sume de plătit care nu au legătură cu activitatea principală (sume datorate furnizorilor, impozite, salarii, contribuţii sociale);- sume care reprezintă obligaţii faţă de terţi (pensii, dividende);- sume nete de plătit în cadrul decontărilor ulterioare ale tranzacţiilor cu titluri de valoare şi altele asemenea; g) alte pasive - pasive neincluse în alte categorii de pasiv; este o categorie reziduală în care se includ:- sume de plătit în curs de lămurire;- sume în tranzit;- alte pasive neincluse în alte categorii de pasiv.  +  Capitolul II Bilanţul monetar al instituţiilor financiare monetare  +  Secţiunea 1 Domeniul de aplicare  +  Articolul 8Prevederile prezentului capitol definesc mecanismele de raportare potrivit prevederilor Regulamentului (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (reformare) (BCE/2008/32), cu modificările şi completările ulterioare, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 15 din 20 ianuarie 2009, denumit în continuare Regulamentul BCE/2008/32, şi se aplică instituţiilor de credit rezidente, societăţilor de administrare a investiţiilor şi societăţilor de investiţii autoadministrate care administrează fonduri de piaţă monetară rezidente, precum şi instituţiilor emitente de monedă electronică rezidente.---------------Art. 8 a fost modificat de pct. 4 al art. I din REGULAMENTUL nr. 3 din 17 septembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 618 din 3 octombrie 2013.  +  Secţiunea a 2-a Definiţiile termenilor de bază  +  Articolul 9În înţelesul prezentului capitol, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii: a) societăţi de investiţii autoadministrate şi societăţi de administrare a investiţiilor - societăţi de investiţii autoadministrate şi societăţi de administrare a investiţiilor înfiinţate potrivit Legii nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare; b) bilanţ monetar - sinteza statistică a tuturor categoriilor bilanţiere de activ şi pasiv existente în sold la sfârşitul lunii de raportare, clasificate şi detaliate astfel încât să permită calcularea agregatelor monetare şi a contrapartidelor acestora; c) instrumente financiare nenegociabile - instrumente financiare care nu pot fi negociate deoarece există restricţii în privinţa transferului legal al proprietăţii asupra lor sau, deşi din punct de vedere tehnic pot fi negociabile, nu pot fi tranzacţionate datorită absenţei unei pieţe organizate; d) scadenţă iniţială/scadenţă la emisiune - durata determinată de existenţă a unui instrument financiar înainte de care acesta nu poate fi rambursat (de exemplu, titlurile de creanţă) sau înainte de care poate fi rambursat numai în condiţiile plăţii anumitor penalităţi (de exemplu, anumite tipuri de depozite); e) perioada notificată - intervalul de timp dintre momentul în care deţinătorul notifică intenţia sa de a rambursa instrumentul şi data la care deţinătorul are încuviinţarea să îl transforme în numerar, fără plata unor penalităţi. Instrumentele financiare sunt clasificate în funcţie de perioada notificată numai dacă nu există o scadenţă stabilită; f) reducere - diminuarea directă a valorii contabile a unui credit în bilanţ, ca urmare a deprecierii sale; g) securitizare - are semnificaţia prevăzută în Regulamentul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 18/16/2010 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi poziţiilor din securitizare, aprobat prin Ordinul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 17/73/2010, cu modificările şi completările ulterioare; h) securitizare tradiţională - are semnificaţia prevăzută în Regulamentul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 18/16/2010 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi poziţiilor din securitizare, aprobat prin Ordinul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 17/73/2010, cu modificările şi completările ulterioare; i) securitizare sintetică - are semnificaţia prevăzută în Regulamentul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 18/16/2010 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi poziţiilor din securitizare, aprobat prin Ordinul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 17/73/2010, cu modificările şi completările ulterioare; j) societate vehicul investiţional - o entitate constituită, potrivit dreptului naţional sau dreptului comunitar, în baza unuia dintre următoarele temeiuri:(i) dreptul contractelor, ca fond comun administrat de societăţi de administrare;(îi) dreptul fondurilor deschise de investiţii;(iii) dreptul societăţilor comerciale, ca societate pe acţiuni sau cu răspundere limitată;(iv) oricare alt mecanism similar,şi a cărei activitate principală îndeplineşte cumulativ următoarele criterii:- intenţionează să efectueze sau efectuează una sau mai multe operaţiuni de securitizare şi este protejată de riscul de faliment sau de orice altă situaţie de neîndeplinire a obligaţiilor de către iniţiator;- emite sau intenţionează să emită titluri de valoare, unităţi de fond de securitizare, alte titluri de creanţă şi/sau instrumente financiare derivate şi/sau deţine din punct de vedere juridic sau economic ori poate deţine active suport pentru emiterea de titluri de valoare, unităţi de fond de securitizare, alte titluri de creanţă şi/sau instrumente financiare derivate, care sunt oferite spre vânzare către public sau vândute pe bază de plasamente private; k) cedarea creditului - transferul economic al unui credit sau al unui cumul de credite de la instituţia de credit raportoare către un cesionar, realizat fie prin transferul proprietăţii, fie prin cote de participaţie; l) achiziţionarea creditului - transferul economic al unui credit sau al unui cumul de credite de la un cedent către instituţia de credit raportoare, realizat fie prin transferul proprietăţii, fie prin cote de participaţie; m) prestator - o instituţie financiară monetară care administrează creditele care stau la baza unei securitizări zilnice din perspectiva colectării principalului şi a dobânzii de la debitori, care sunt apoi transmise către investitorii din schema de securitizare; n) derecunoaştere - eliminarea unui credit sau a unei părţi a acestuia din soldurile raportate; o) scadenţa reziduală - durata rămasă de scurs a instrumentului financiar până la rambursare; p) revizuirea ratei dobânzii - modificarea ratei dobânzii unui credit care este prevăzută în contractul de creditare existent. Creditele supuse revizuirii ratei dobânzii includ, printre altele, credite cu rate ale dobânzii revizuite periodic în conformitate cu evoluţia unui index (de exemplu, Euribor), credite cu rate ale dobânzii revizuite continuu (rate variabile) şi credite cu rate revizuibile potrivit deciziei instituţiei de credit; q) numărul de conturi cu acces prin internet/computer personal ataşate depozitelor overnight transferabile - numărul de conturi ataşate depozitelor overnight transferabile existente la instituţia de credit raportoare pe care titularul de cont le poate accesa şi utiliza electronic, prin intermediul aplicaţiilor bancare, prin internet sau prin PC, utilizând un produs informatic dedicat sau linii de telecomunicaţie dedicate efectuării plăţilor. Depozitele overnight transferabile cu acces bancar prin telefon sau telefon mobil nu sunt incluse, cu excepţia cazului în care, de asemenea, pot fi accesate prin internet sau prin intermediul aplicaţiilor bancare (prin internet sau prin PC); r) credite garantate cu garanţii reale imobiliare - creditele însoţite de garanţii definite în conformitate cu Regulamentul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii, aprobat prin Ordinul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 16/113/2006, cu modificările şi completările ulterioare; s) credite neperformante - valoarea totală a creditelor care nu au fost plătite la scadenţă sau care au fost identificate în orice alt fel ca fiind compromise parţial sau total. Creditele neperformante se identifică în conformitate cu prevederile art. 160 privind starea de nerambursare din Regulamentul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, aprobat prin Ordinul Băncii Naţionale a României şi al Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 12/109/2006, cu modificările şi completările ulterioare; ş) credite restante - creanţe comerciale, valori de recuperat, credite acordate inclusiv pe baza valorilor primite în pensiune, nerambursate la scadenţă, precum şi soldurile debitoare neautorizate (overdraft) ale conturilor curente, creanţe din dobânzi neîncasate la scadenţă evidenţiate în conturile de creanţe restante şi îndoielnice.  +  Secţiunea a 3-a Dispoziţii specifice  +  Articolul 10 (1) Tabelul Categorii de instrumente din anexa nr. II, partea 2 la Regulamentul BCE/2008/32, cuprinde o descriere detaliată a categoriilor de instrumente pe care băncile centrale naţionale le transpun în categorii aplicabile la nivel naţional.---------------Alin. (1) al art. 10 a fost modificat de pct. 5 al art. I din REGULAMENTUL nr. 3 din 17 septembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 618 din 3 octombrie 2013. (2) Activele bilanţiere ale instituţiilor financiare monetare se clasifică în următoarele categorii, definite la art. 6: numerar, credite (include şi categoriile depozite overnight, depozite la termen şi alte depozite), titluri de valoare, altele decât acţiunile, acţiuni/unităţi de fond ale fondurilor de piaţă monetară, acţiuni şi alte titluri de participaţie (include şi categoria acţiuni/unităţi de fond ale fondurilor de investiţii), active fixe şi alte active (include şi categoriile: instrumente financiare derivate, credite comerciale şi avansuri şi alte sume de primit). (3) Pasivele bilanţiere ale instituţiilor de credit se clasifică în următoarele categorii, definite la art. 7: depozite, titluri de creanţă emise, capital şi rezerve, alte pasive (include şi categoriile: instrumente financiare derivate, credite comerciale şi avansuri primite şi alte sume de plătit). (4) Pasivele bilanţiere ale fondurilor de piaţă monetară sunt constituite din acţiuni/unităţi de fond ale fondurilor de piaţă monetară, care reprezintă titluri de participare emise de fondurile de piaţă monetară. În funcţie de modul de constituire, titlurile de participare pot fi acţiuni (în cazul societăţilor de investiţii) sau unităţi de fond (în cazul fondurilor de investiţii). (5) Dobânda acumulată de primit aferentă creditelor se înregistrează în categoria credite, iar dobânda acumulată de plătit aferentă depozitelor se înregistrează în categoria depozite.  +  Articolul 11 (1) Contrapărţile rezidente, precum şi cele nerezidente din Uniunea Europeană ale instituţiilor financiare monetare se clasifică pe sectoarele instituţionale definite la art. 4. (2) Contrapărţile nerezidente din afara Uniunii Europene ale instituţiilor financiare monetare se clasifică pe următoarele sectoare instituţionale: a) instituţii bancare - acest sector instituţional cuprinde banca centrală şi alte instituţii financiare monetare; b) instituţii nebancare: b1) guvernamentale - acest sector instituţional cuprinde administraţii publice; b2) neguvernamentale - acest sector instituţional cuprinde: societăţi nefinanciare, alţi intermediari financiari, auxiliari financiari, societăţi de asigurare şi fonduri de pensii, gospodăriile populaţiei, instituţii fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei.  +  Articolul 12 (1) Instituţiile de credit vor evidenţia separat ajustările din reevaluare, conform structurii din anexa nr. I.2.Ajustările din reevaluare evidenţiază modificările care se produc în cursul lunii de raportare în valoarea creditelor şi a titlurilor de valoare deţinute de instituţiile de credit, astfel: a) ajustările datorate modificării soldului creditelor, ca urmare a aplicării reducerilor, inclusiv a reducerii soldului complet al creditului (anulare), atunci când efectuarea acestor operaţiuni este permisă de reglementările de prudenţă; b) ajustările datorate modificării preţurilor la titlurile de valoare deţinute în perioada de referinţă; în acest caz, anexa nr. I.2 va cuprinde schimbările (câştig/pierdere) care se produc în luna de raportare în valoarea bilanţieră a stocului de titluri. (2) Societăţile de administrare a investiţiilor şi societăţile de investiţii autoadministrate vor evidenţia separat ajustările din reevaluare, conform structurii din anexa nr. I.9.Ajustările din reevaluare evidenţiază modificările care se produc în cursul lunii de raportare în valoarea titlurilor de valoare deţinute de fondurile de piaţă monetară; anexa nr. I.9 va cuprinde schimbările (câştig/pierdere) care se produc în luna de raportare în valoarea bilanţieră a stocului de titluri.  +  Secţiunea a 4-a Obligaţii de raportare  +  Articolul 13 (1) Instituţiile de credit rezidente raportează Băncii Naţionale a României - Direcţia statistică date şi informaţii privind: a) Activele şi pasivele bilanţiere, conform structurii prevăzute în anexa nr. I.1; b) Soldul creditelor restante, conform structurii prevăzute în anexa nr. I.1A; c) Soldul creditelor acordate de instituţiile de credit, conform structurii prevăzute în anexa nr. I.1B; d) Soldul titlurilor de valoare, altele decât acţiunile emise de societăţi vehicul investiţional şi deţinute de instituţiile de credit, şi, respectiv, Soldul titlurilor de creanţă emise de instituţiile de credit cu scadenţa la emitere de până la 2 ani inclusiv şi cu garanţia de recuperare la răscumpărare a capitalului investit mai mică de 100%, conform structurilor prevăzute în anexa nr. I.1C; e) Soldul depozitelor atrase de instituţiile de credit, conform structurii prevăzute în anexa nr. I.1D; f) Ajustări din reevaluare, conform structurii prevăzute în anexa nr. I.2; g) Activele şi pasivele bilanţiere în echivalent lei, conform structurii prevăzute în anexa nr. I.3; h) Securitizări şi alte transferuri de credite, conform structurii prevăzute în anexa nr. I.4; i) abrogată.---------------Lit. i) a alin. (1) al art. 13 a fost abrogată de pct. 6 al art. I din REGULAMENTUL nr. 3 din 17 septembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 618 din 3 octombrie 2013 la data expirării termenului de 6 luni aferent primei raportări efectuate în temeiul art. 72^3.*) NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ:Conform tezei a doua a art. II din REGULAMENTUL nr. 3 din 17 septembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 618 din 3 octombrie 2013, prima raportare efectuată în temeiul art. 72^3 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 31/2011 privind raportarea de date şi informaţii statistice la Banca Naţională a României se va efectua în termen de 6 luni de la data intrării în vigoare a prezentului regulament şi va consta în transmiterea seturilor de date aferente perioadei decembrie 2012 - luna precedentă primei raportări. (2) Datele statistice raportate Băncii Naţionale a României conform alin. (1) se referă la activitatea tuturor unităţilor operative ale instituţiilor de credit de pe teritoriul naţional şi se transmit lunar, în format electronic, până cel mai târziu la data de 15 a lunii următoare lunii pentru care se întocmeşte raportarea. În cazul în care data-limită până la care se transmite raportarea este o zi nebancară, raportarea se transmite cel mai târziu în ultima zi bancară anterioară acesteia. (3) Instituţiile de credit rezidente raportează Băncii Naţionale a României - Direcţia statistică, anual, în format electronic, în termen de 45 de zile de la sfârşitul anului, informaţii nebilanţiere, conform structurii prevăzute în anexa nr. I.6. (4) Societăţile de administrare a investiţiilor şi societăţile de investiţii autoadministrate raportează lunar Băncii Naţionale a României - Direcţia statistică, separat pentru fiecare fond de piaţă monetară administrat şi cuprins în lista fondurilor de piaţă monetară, date privind: a) Activele şi pasivele bilanţiere ale fondurilor de piaţă monetară, conform structurii prevăzute în anexa nr. I.7; b) Activele şi pasivele bilanţiere ale fondurilor de piaţă monetară în echivalent lei, conform structurii prevăzute în anexa nr. I.8; c) Ajustări din reevaluare ale fondurilor de piaţă monetară, conform structurii prevăzute în anexa nr. I.9; d) abrogată.---------------Lit. d) a alin. (4) al art. 13 a fost abrogată de pct. 6 al art. I din REGULAMENTUL nr. 3 din 17 septembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 618 din 3 octombrie 2013 la data expirării termenului de 6 luni aferent primei raportări efectuate în temeiul art. 72^3.