NORMĂ nr. 3 din 10 martie 2011 (*actualizată*)pentru întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale individuale pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private(actualizată pâna la data de 1 martie 2013*)
EMITENT
  • COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE




    • ---------------*) Forma actualizată a acestui act normativ până la data de 1 martie 2013 este realizată de către Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ prin includerea tuturor modificărilor şi completărilor aduse de către NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013.Conţinutul acestui act nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilor--------------Notă C.T.C.E. Piatra Neamţ:Conform art. II din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013, "prevederile prezentei norme se aplică începând cu situaţiile financiare anuale individuale aferente anului 2012".Având în vedere dispoziţiile art. 16, 21, 22, art. 23 lit. b) şi f) şi ale art. 24 lit. o) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă.  +  Capitolul I Dispoziţii generale  +  Articolul 1Prezenta normă stabileşte modul de întocmire şi depunere a situaţiilor financiare anuale individuale pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie.  +  Articolul 2Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entităţi: a) administratori de fonduri de pensii facultative şi/sau de fonduri de pensii administrate privat, care sunt societăţi de pensii înfiinţate conform prevederilor legale în vigoare; b) fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii private; c) brokeri de pensii private, societăţi comerciale înfiinţate şi autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare şi agenţi persoane juridice, societăţi comerciale constituite şi autorizate de Comisie, având ca obiect de activitate numai marketingul prospectului schemelor de pensii facultative; d) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de asigurare, înfiinţate conform legislaţiei emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor (CSA) şi care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative; e) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor, înfiinţate conform legislaţiei emise de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare (CNVM) şi care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative. f) Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, denumit în continuare Fond de garantare, înfiinţat potrivit Legii nr. 187/2011 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private.-----------Lit. f) a art. 2 a fost introdusă de pct. 1 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.  +  Articolul 3 (1) Situaţiile financiare anuale individuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 trebuie să ofere o imagine reală a activelor, datoriilor, poziţiei financiare, precum şi a rezultatului acestora. (2) Situaţiile financiare anuale individuale se întocmesc în conformitate cu prevederile Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, denumită în continuare Legea nr. 82/1991, şi în baza prevederilor Normei nr. 14/2007 privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007, cu modificările şi completările ulterioare. (3) Pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, entităţile prevăzute la art. 2 sunt obligate să efectueze inventarierea activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii. (4) Evaluarea activelor financiare ale fondurilor de pensii administrate privat se efectuează în conformitate cu prevederile Legii nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în baza Normei nr. 3/2009 privind investiţiile fondurilor de pensii administrate privat şi organizarea activităţii de investire, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 3/2009, şi având în vedere prevederile Normei nr. 5/2009 privind calculul activului net şi al valorii unităţii de fond pentru fondurile de pensii administrate privat, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 6/2009. (5) Evaluarea activelor financiare ale fondurilor de pensii facultative se efectuează în conformitate cu prevederile Legii nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare, în baza Normei nr. 4/2009 privind investiţiile fondurilor de pensii facultative şi organizarea activităţii de investire, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 4/2009, şi având în vedere prevederile Normei nr. 6/2009 privind calculul activului net şi al valorii unităţii de fond pentru fondurile de pensii facultative, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 7/2009. (6) Formularele care compun situaţiile financiare anuale individuale se completează în lei. (7) Situaţiile financiare anuale individuale ale entităţilor menţionate la art. 2 se semnează de către administratorul acestora sau de persoana care are obligaţia conducerii entităţii şi de către: a) directorul economic, contabilul-şef sau persoana împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau b) persoanele fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.  +  Articolul 4 (1) Situaţiile financiare anuale individuale se întocmesc pe baza ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie, în concordanţă cu balanţele de verificare a conturilor analitice, după înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor evidenţiate în documente justificative, aprobate de conducătorul entităţii. (2) Totalul rulajelor şi totalul soldurilor analitice rezultate din balanţa de verificare a conturilor analitice trebuie să corespundă cu totalul rulajelor şi totalul soldurilor sintetice rezultate din balanţa de verificare a conturilor sintetice. (3) Înregistrarea operaţiunilor economico-financiare aferente perioadei de raportare se face în baza documentelor justificative. (4) În cazul operaţiunilor contabile pentru care nu se întocmesc documente justificative, înregistrările în contabilitate se fac pe bază de note de contabilitate care au la bază note justificative sau note de calcul, după caz, întocmite şi aprobate în mod corespunzător. (5) În cazul stornărilor, pe documentul iniţial se menţionează numărul şi data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaţiunii, iar în nota de contabilitate de stornare se menţionează documentul, data şi numărul de ordine ale operaţiunii care face obiectul stornării. (6) Corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite şi aprobate în mod corespunzător. (7) Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în entitate şi, sistematic, în conturi contabile sintetice şi analitice.  +  Articolul 5 (1) Administratorii fondurilor de pensii administrate privat şi/sau ai fondurilor de pensii facultative, atât pentru activitatea proprie, cât şi pentru activitatea fondului de pensii, şi administratorii entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c) răspund pentru: a) însuşirea şi aplicarea corectă a prevederilor reglementărilor contabile aplicabile; b) elaborarea şi adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiarcontabile; c) exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înregistrate în contabilitate şi înscrise în situaţiile financiare anuale individuale. (2) Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile aplicabile entităţilor menţionate la art. 2 revine directorului economic, contabilului-şef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcţie, împreună cu personalul din subordine.  +  Articolul 6Termenii şi expresiile utilizate în prezenta normă au semnificaţiile prevăzute la art. 2 din Legea nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Legea nr. 204/2006, şi la art. 2 din Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Legea nr. 411/2004.  +  Capitolul II Prevederi privind situaţiile financiare anuale individuale ale societăţilor de pensii  +  Articolul 7 (1) Societăţile de pensii trebuie să întocmească situaţiile financiare anuale individuale. (2) Situaţiile prevăzute la alin. (1) se auditează conform Legii nr. 411/2004, respectiv Legii nr. 204/2006. (3) Situaţiile prevăzute la alin. (1), însoţite de raportul anual al consiliului de administraţie şi de raportul de audit întocmit de auditorul financiar, sunt aprobate în adunarea generală ordinară a acţionarilor societăţii de pensii.  +  Articolul 8 (1) Dosarul situaţiilor financiare anuale individuale ale unei societăţi de pensii trebuie să cuprindă: a) situaţiile financiare anuale individuale ale societăţii de pensii, aprobate în adunarea generală ordinară a acţionarilor societăţii de pensii; b) raportul anual al consiliului de administraţie; c) declaraţia scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991; d) raportul de audit, întocmit de auditorul financiar, conform legislaţiei în vigoare; e) hotărârea adunării generale ordinare a acţionarilor societăţii de pensii de aprobare a situaţiilor financiare anuale; f) balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale; g) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. (2) Situaţiile financiare anuale individuale ale societăţii de pensii prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă: a) bilanţul, conform anexei nr. A1; b) contul de profit şi pierdere, conform anexei nr. A2; c) situaţia modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. A3; d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. A4; e) notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale; f) date informative, conform anexei nr. E1;----------Lit. f) a alin. (2) al art. 8 a fost modificată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013. g) situaţia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2.----------Lit. g) a alin. (2) al art. 8 a fost modificată de pct. 2 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013. (3) Notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale ale societăţii de pensii, menţionate la alin. (2) lit. e), conţin: a) provizioanele, conform anexei nr. A5; b) repartizarea profitului, conform anexei nr. A6; c) analiza rezultatului din exploatare, conform anexei nr. A7; d) situaţia creanţelor şi datoriilor, conform anexei nr. A8; e) evoluţia activelor imobilizate, conform anexei nr. A9; f) principii, politici şi metode contabile, conform anexei nr. A10; g) informaţii privind salariaţii şi membrii organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere, conform anexei nr. A11; h) participaţii şi surse de finanţare, conform anexei nr. A12; i) alte informaţii privind activitatea entităţii, conform anexei nr. A13.  +  Articolul 9 (1) Societăţile de pensii depun la Comisie situaţiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel: a) în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; şi b) pe suport hârtie, componentele dosarului situaţiilor financiare anuale individuale, prevăzute la art. 8, semnate şi ştampilate, conform legii. (2) Fac obiectul publicării pe portalul propriu al societăţii de pensii următoarele: a) situaţiile financiare anuale; b) raportul anual al consiliului de administraţie; c) raportul de audit; d) hotărârea adunării generale ordinare a acţionarilor societăţii de pensii.  +  Articolul 10 (1) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, societăţile de pensii trebuie să depună spre publicare situaţiile financiare anuale individuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar. (2) Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale care se vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se obţine prin folosirea programului de asistenţă tehnică elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, care poate fi descărcat de pe serverul de web www.mfinante.gov.ro  +  Capitolul III Prevederi privind situaţiile financiare anuale individuale ale fondurilor de pensii facultative şi ale fondurilor de pensii administrate privat  +  Articolul 11 (1) Administratorii de fonduri de pensii facultative şi/sau de fonduri de pensii administrate privat au obligaţia să întocmească situaţiile financiare anuale individuale pentru fiecare fond de pensii administrat privat şi/sau pentru fiecare fond de pensii facultative pe care îl administrează. (2) Situaţiile prevăzute la alin. (1) se auditează, conform legii, de către auditorul fondului de pensii private. (3) Situaţiile prevăzute la alin. (1), însoţite de raportul anual al consiliului de administraţie al administratorului fondului de pensii private întocmit pentru activitatea fondului de pensii private şi raportul de audit întocmit de auditorul financiar, sunt aprobate în adunarea generală ordinară a acţionarilor administratorului de fond de pensii private.  +  Articolul 12Administratorul fondului de pensii private şi auditorul financiar al fondului de pensii private răspund faţă de participanţi şi beneficiari, după caz, pentru prejudiciile cauzate prin neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a obligaţiilor care le revin, conform legii.  +  Articolul 13 (1) Dosarul situaţiilor financiare anuale individuale ale unui fond de pensii private trebuie să cuprindă: a) situaţiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private, aprobate în adunarea generală ordinară a acţionarilor societăţii de pensii care administrează respectivul fond de pensii private; b) raportul anual al consiliului de administraţie întocmit pentru activitatea fondului de pensii private; c) declaraţia scrisă de asumare a răspunderii administratorului entităţilor menţionate la art. 11 pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale; d) raportul de audit întocmit de auditorul financiar, conform legislaţiei în vigoare; e) hotărârea adunării generale ordinare a acţionarilor entităţilor menţionate la art. 11, de aprobare a situaţiilor financiare anuale; f) balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale; (2) Situaţiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă: a) bilanţul, conform anexei nr. B1; b) situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform anexei nr. B2; c) situaţia modificărilor capitalului fondului de pensii, conform anexei nr. B3; d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. B4; e) notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale. (3) Notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private, menţionate la alin. (2) lit. e), conţin: a) situaţia depozitelor bancare şi a certificatelor de depozit, conform anexei nr. B5; b) situaţia creanţelor şi datoriilor, conform anexei nr. B6; c) analiza rezultatului din activitatea curentă, conform anexei nr. B7; d) principii, politici şi metode contabile, conform anexei nr. B8; e) informaţii privind participanţii la fondurile de pensii, conform anexei nr. B9; f) alte informaţii privind activitatea entităţii, conform anexei nr. B10;  +  Articolul 14 (1) Pentru fiecare fond de pensii privat administratorul acestuia depune la Comisie situaţiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel: a) în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; şi b) pe suport hârtie, componentele dosarului situaţiilor financiare anuale individuale, aşa cum sunt prevăzute la art. 13, semnate şi ştampilate, conform legii. (2) Pentru fiecare fond de pensii private administratorii trebuie să publice pe portalul administratorului de pensii: a) situaţiile financiare anuale ale fondului de pensii; b) raportul anual al consiliului de administraţie; c) raportul de audit; d) hotărârea adunării generale ordinare a acţionarilor entităţilor menţionate la art. 11, de aprobare a situaţiilor financiare anuale.  +  Capitolul IV Prevederi privind situaţiile financiare anuale specifice administratorilor de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor sau societăţi de asigurări, autorizate conform legii  +  Articolul 15 (1) Administratorii de fonduri de pensii facultative, prevăzuţi la art. 2 lit. d) şi e), au obligaţia să întocmească situaţiile financiare anuale individuale pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, denumite în continuare raport financiar anual privind fondurile de pensii facultative. (2) Raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative este însoţit de raportul anual al consiliului de administraţie al administratorului prevăzut la alin. (1) care administrează respectivul fond de pensii facultative.  +  Articolul 16 (1) Dosarul raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative cuprinde două seturi de informaţii: a) setul nr. 1, care cuprinde:1. raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative, aprobat de consiliul de administraţie al entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1);2. raportul anual al consiliului de administraţie al entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1), pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;3. raportul de audit asupra raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative;4. balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale, specifice activităţii de administrare a fondurilor de pensii facultative; b) setul nr. 2, care cuprinde:1. situaţiile financiare anuale individuale întocmite conform reglementărilor contabile emise de CSA sau CNVM, după caz, şi aprobate de adunarea generală ordinară a acţionarilor entităţilor menţionate la art. 2 lit. d) şi e);2. raportul anual al consiliului de administraţie al entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1);3. declaraţia scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991;4. raportul de audit, conform legislaţiei în vigoare;5. hotărârea adunării generale ordinare a acţionarilor entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1), de aprobare a situaţiilor financiare anuale;6. balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale;7. propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. (2) Raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative prevăzut la alin. (1) lit. a) pct. 1 trebuie să cuprindă: a) situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, conform anexei nr. C1; b) situaţia veniturilor şi cheltuielilor, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, conform anexei nr. C2.  +  Articolul 17 (1) Administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor sau societăţi de asigurări depun la Comisie raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel: a) în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; şi b) pe suport hârtie, componentele raportului financiar prevăzute la art. 16 alin. (1) lit. a), semnate şi ştampilate, conform legii. (2) Administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor sau societăţi de asigurări depun la Comisie, pe suport hârtie, componentele raportului financiar prevăzute la art. 16 alin. (1) lit. b), semnate şi ştampilate, la termenele stabilite prin reglementările contabile emise de CNVM, respectiv de CSA.  +  Capitolul V Prevederi privind situaţiile financiare anuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c)  +  Articolul 18 (1) Entităţile prevăzute la art. 2 lit. c) au obligaţia să întocmească situaţiile financiare anuale individuale. (2) Situaţiile financiare anuale individuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c), însoţite de raportul anual al consiliului de administraţie/administratorului unic şi de raportul de audit sau de raportul cenzorului, după caz, sunt aprobate în adunarea generală a asociaţilor.  +  Articolul 19 (1) Dosarul situaţiilor financiare anuale aferent entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c) trebuie să cuprindă: a) situaţiile financiare anuale individuale, aprobate în adunarea generală a asociaţilor/acţionarilor, ale entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c); b) raportul anual al consiliului de administraţie/administratorului unic; c) declaraţia scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991; d) raportul de audit sau raportul de cenzor, conform legislaţiei în vigoare; e) hotărârea adunării generale a asociaţilor brokerului de pensii, de aprobare a situaţiilor financiare anuale; f) balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale. (2) Situaţiile financiare anuale individuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c) trebuie să cuprindă: a) bilanţul, conform anexei nr. A1; b) contul de profit şi pierdere, conform anexei nr. A2; c) situaţia modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. A3; d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. A4; e) notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale; f) date informative, conform anexei nr. E1;----------Lit. f) a alin. (2) al art. 19 a fost modificat de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013. g) situaţia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2;----------Lit. g) a alin. (2) al art. 19 a fost modificată de pct. 3 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013. h) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. (3) Notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c) cuprind: a) provizioanele, conform anexei nr. A5; b) repartizarea profitului, conform anexei nr. A6; c) analiza rezultatului din exploatare, conform anexei nr. A7; d) situaţia creanţelor şi datoriilor, conform anexei nr. A8; e) evoluţia activelor imobilizate, conform anexei nr. A9; f) principii, politici şi metode contabile, conform anexei nr. A10; g) informaţii privind salariaţii şi membrii organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere, conform anexei nr. A11; h) participaţii şi surse de finanţare, conform anexei nr. A12; i) alte informaţii privind activitatea entităţii, conform anexei nr. A13.  +  Articolul 20 (1) Entităţile prevăzute la art. 2 lit. c) depun la Comisie situaţiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel: a) în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; şi b) pe suport hârtie, semnate şi ştampilate, conform legii, aşa cum este prevăzut la art. 19. (2) Pentru depunerea spre publicare a situaţiilor financiare anuale individuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, entităţile prevăzute la art. 2 lit. c) aplică prevederile art. 10.  +  Capitolul V^1Prevederi privind situaţiile financiare anuale specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private-----------Cap. V^1 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.  +  Articolul 20^1Fondul de garantare trebuie să întocmească situaţii financiare anuale.-----------Art. 20^1 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.  +  Articolul 20^2 (1) Dosarul situaţiilor financiare anuale ale Fondului de garantare trebuie să cuprindă: a) situaţiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, aprobate conform Legii nr. 187/2011; b) raportul anual al consiliului de administraţie, conform Legii nr. 187/2011; c) declaraţia scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991; d) raportul de audit, întocmit de auditorul financiar, conform legislaţiei în vigoare; e) hotărârea de aprobare a situaţiilor financiare anuale, conform Legii nr. 187/2011; f) balanţa de verificare a conturilor sintetice şi balanţa de verificare a conturilor analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale; g) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile; h) raportul privind execuţia bugetului de venituri şi cheltuieli. (2) Situaţiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă: a) bilanţul, conform anexei nr. D1; b) contul de profit şi pierdere, conform anexei nr. D2; c) situaţia modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. D3; d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. D4; e) notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale; f) date informative, conform anexei nr. E1; g) situaţia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2. (3) Notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, menţionate la alin. (2) lit. e), conţin: a) Nota 1 - Situaţia activelor imobilizate - conform anexei nr. D5; b) Nota 2 - Situaţia depozitelor bancare - conform anexei nr. D6; c) Nota 3 - Situaţia creanţelor şi datoriilor - conform anexei nr. D7; d) Nota 4 - Situaţia privind resursele financiare ale Fondului de garantare - conform anexei nr. D8; e) Nota 5 - Situaţia sumelor utilizate pentru acoperirea plăţii compensaţiei către participanţi şi beneficiari - conform anexei nr. D9; f) Nota 6 - Plasarea disponibilităţilor Fondului de garantare - conform anexei nr. D10; g) Nota 7 - Analiza rezultatului obţinut de Fondul de garantare - conform anexei nr. D11; h) Nota 8 - Provizioane - conform anexei nr. D12; i) Nota 9 - Principii, politici şi metode contabile - conform anexei nr. D13; j) Nota 10 - Alte informaţii privind activitatea Fondului de garantare - conform anexei nr. D14.-----------Art. 20^2 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.  +  Articolul 20^3 (1) Fondul de garantare depune la Comisie situaţiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel: a) în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; şi b) pe suport hârtie, componentele dosarului situaţiilor financiare anuale individuale, prevăzute la art. 20^2, semnate şi ştampilate, conform legii. (2) Fac obiectul publicării pe portalul propriu al Fondului de garantare următoarele: a) situaţiile financiare anuale; b) raportul anual al consiliului de administraţie; c) raportul de audit; d) hotărârea de aprobare a situaţiilor financiare anuale.-----------Art. 20^3 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.  +  Articolul 20^4Fondul de garantare trebuie să depună la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice situaţiile financiare anuale individuale, conform prevederilor legislaţiei în vigoare.-----------Art. 20^4 a fost introdus de pct. 4 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.  +  Capitolul VI Instrucţiuni aplicabile entităţilor care nu au avut activitate  +  Articolul 21Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, care nu au desfăşurat activitate de la înfiinţare până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare anuale, acestea urmând să depună la Comisie, în termen de 60 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar, o declaraţie pe propria răspundere care să cuprindă cel puţin următoarele date de identificare, astfel: a) pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societăţi de pensii, societăţi de asigurări şi societăţi de administrare a investiţiilor, precum şi pentru brokerii de pensii private:(i) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului;(îi) adresa completă şi numărul de telefon;(iii) numărul de înregistrare la registrul comerţului;(iv) codul unic de înregistrare;(v) capitalul social; b) pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat:(i) denumirea completă;(îi) numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizaţiei de funcţionare;(iii) capitalul fondului de pensii.  +  Capitolul VII Dispoziţii finale  +  Articolul 22Entităţile prevăzute la art. 2 depun dosarul situaţiilor financiare anuale individuale la registratura Comisiei sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către operatorii economici şi alţi contribuabili.  +  Articolul 23 (1) Pentru situaţiile financiare anuale, auditorii financiari au obligaţia de a transmite Comisiei o copie a scrisorii de comunicare a deficienţelor reţinute în funcţionarea sistemelor de contabilitate şi de control intern, document ce conţine constatările cu impact financiar, constatările cu privire la rezultatele evaluării sistemelor de management şi control intern, precum şi recomandările pentru remedierea deficienţelor constatate. (2) Scrisoarea menţionată la alin. (1) se transmite Comisiei, în limba română, în aceeaşi zi în care se transmite organelor de conducere ale entităţilor menţionate la art. 2.-----------Art. 23 a fost modificat de pct. 5 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.  +  Articolul 24Situaţiile financiare anuale se păstrează timp de 10 ani.  +  Articolul 25Conţinutul situaţiilor financiare anuale individuale ale entităţilor menţionate la art. 2 trebuie să fie relevant, real, corect, transparent, inteligibil şi comparabil de la o perioadă la alta.  +  Articolul 26 (1) Constituie contravenţii la prevederile prezentei norme următoarele fapte: a) neîntocmirea şi neauditarea situaţiilor financiare anuale individuale; b) neîntocmirea şi neauditarea raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative; c) netransmiterea, transmiterea cu întârziere sau transmiterea de situaţii financiare anuale individuale cu date ori informaţii eronate către Comisie; d) nerespectarea prevederilor referitoare la cerinţele de publicare pe pagina proprie de web a informaţiilor; e) deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate. f) nerespectarea prevederilor prevăzute la art. 23 referitoare la scrisoarea către conducerea entităţii.-----------Lit. f) a alin. (1) al art. 26 a fost introdusă de pct. 6 al art. I HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013. (2) Nerespectarea dispoziţiilor cuprinse în prezenta normă se sancţionează în conformitate cu prevederile legislaţiei în vigoare, respectiv art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) lit. k), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) şi (10) din Legea nr. 204/2006 şi, respectiv, art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140 alin. (1), art. 141 alin. (1) lit. g), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) şi (10) din Legea nr. 411/2004.  +  Articolul 26^1 (1) Săvârşirea de către Fondul de garantare sau de către persoana fizică responsabilă din cadrul acestuia a vreuneia dintre faptele prevăzute la art. 26 alin. (1) lit. a), c), d), e) şi f) se sancţionează în funcţie de gravitatea faptelor cu: a) avertisment scris; b) amendă contravenţională între 1.000 lei şi 100.000 lei. (2) Dacă fapta este imputabilă mai multor persoane, acestea sunt ţinute solidar la repararea prejudiciului cauzat. (3) Constatarea contravenţiilor se face de către personalul împuternicit în acest scop, prin decizie a preşedintelui Consiliului Comisiei. (4) Amenzile contravenţionale se fac venit la bugetul de stat conform prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare.------------Art. 26^1 a fost introdus de pct. 7 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.  +  Articolul 27Termenele prevăzute de prezenta normă care expiră într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi nelucrătoare se prelungesc până la sfârşitul următoarei zile lucrătoare.  +  Articolul 28Anexele nr. A1-A13, B1-B10, C1-C2, D1-D14 şi E1-E2 fac parte integrantă din prezenta normă.------------Art. 28 a fost modificat de pct. 8 al art. I din NORMA nr. 1/2013 aprobată de HOTĂRÂREA nr. 2 din 20 februarie 2013 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 118 din 1 martie 2013.  +  Anexa A1*Font 8*┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│Judeţul __________________________|__|__| Forma de proprietate ________________|__|__|││Entitate ________________________________ Activitatea preponderentă ││Adresa: localitatea _____________________ (denumire clasă CAEN) ______________________││sectorul ___, str. _____________ nr. ___, ││bl. ________, sc. _______, ap. _________, Cod clasă CAEN ___________ __|__|__|__|__|││Telefon _____________, fax ____________ Cod unic de înregistrare ││Număr din registrul comerţului _________ ___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| │└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘                              BILANŢ                     la data de 31 decembrie ........┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┬─────────┐│ │Nr. │ Sold la │ Sold la ││ Denumire indicator │rând│ 01.01. │ 31.12. ││ │ │ _____ │ _____ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│A. ACTIVE IMOBILIZATE │ X │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ X │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) │ 01 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) │ 02 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi │ 03 │ │ ││active similare dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros │ │ │ ││(ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) │ 04 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie │ 05 │ │ ││(ct. 233+234-2933) │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│TOTAL: (rd. 01 la 05) │ 06 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│II. IMOBILIZĂRI CORPORALE │ X │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│1. Terenuri şi construcţii (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912) │ 07 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913) │ 08 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214-2814-2914) │ 09 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931) │ 10 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│TOTAL: (rd. 07 la 10) │ 11 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ X │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261-2961) │ 12 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671+2672-2965) │ 13 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│3. Interese de participare (ct. 263-2963) │ 14 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│4. Împrumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată │ 15 │ │ ││în virtutea intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967) │ │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct. 265-2964) │ 16 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*) │ 17 │ │ │├────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┤│TOTAL: (rd. 12 la 17) │ 18 │