ANEXE din 3 aprilie 2009 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009*)
EMITENT
  • MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 242 bis din 10 aprilie 2009



     Notă
    Conținute de NORMELE METODOLOGICE aprobate prin ORDINUL nr. 629 din 3 aprilie 2009, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 242 din 10 aprilie 2009.     Notă
    Punctele 4.43.-4.47 și 4.49., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.43. Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de raportul de analiză pe bază de bilanț, care va cuprinde: note explicative prevăzute de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 616/2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea, semnarea, depunerea, componența și modul de completare a situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice în anul 2006, precum și modelele acestora, privind activele fixe, stocurile, creanțele, datoriile, capitalurile proprii, execuția bugetelor de venituri și cheltuieli, note explicative prevă zute de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.941/2009 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, note explicative prevăzute de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 479/2012, note solicitate prin prezentele norme, precum și de alte note considerate necesare.4.44. Instituțiile publice care s-au reorganizat în cursul anului 2012 în baza unor acte normative vor întocmi o notă explicativă pentru diferențele dintre soldurile finale de la 31 decembrie 2011 și soldurile inițiale de la 1 ianuarie 2012.4.45. În cazul în care din centralizarea datelor se constată existența unor obligații neachitate la scadență pentru bunuri achiziționate, lucrări executate și servicii prestate, ordonatorii principali de credite dispun, prin structurile de control, controlul asupra modului de respectare a dispozițiilor legale în vigoare la încheierea angajamentelor legale, având obligația de a prezenta în raportul de analiză pe bază de bilanț măsurile luate.4.46. Instituțiile publice care în anul 2012 au inclus pe cheltuieli, în condițiile legii, contravaloarea unor pagube care nu se datorează culpei unei persoane menționează în raportul de analiză pe bază de bilanț natura și valoarea pagubelor respective.4.47. Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor din România și Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private sunt autorități de supraveghere a pieței financiare nonbancare și au fost clasificate de către Biroul de Statistică al Uniunii Europene (EUROSTAT) în lista S 124 "Subsector auxiliar-financiar". Această clasificare are numai scop statistic, fără să aibă consecințe asupra încadrării administrative, a modului de organizare a sistemului contabil și de raportare a situațiilor financiare. În consecință, acestea vor aplica în continuare reglementările contabile referitoare la instituțiile publice, respectiv prevederile Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare, precum și normele metodologice referitoare la întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale și anuale și, respectiv, a raportărilor financiare lunare.4.49. Până la intrarea în vigoare a ordinului ministrului finanțelor publice pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2013, raportările financiare lunare se întocmesc de instituțiile publice în anul 2013 în baza prevederilor cap. II "Raportări financiare lunare" din Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2012, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 479/2012.      +  Anexa nr. 1MINISTERUL (ORGANUL CENTRAL) ....................UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ ............INSTITUȚIA ....................
    BILANȚ
    la data de ........
    cod 01- lei -
    NR. CRT.DENUMIREA INDICATORILORCod rândSold la începutul anuluiSold la sfârșitul perioadei
    ABC12
    A.ACTIVE01XX
    ACTIVE NECURENTE02XX
    1Active fixe necorporale(ct.203+205+206+208+233-280-290-293*)03
    2.Instalații tehnice, mijloace de transport, animale, plantații, mobilier, aparatură birotică și alte active corporale (ct.213+214+231-281-291-293*)04
    3.Terenuri și clădiri (ct.211+212+231-281-291-293*)05
    4.Alte active nefinanciare (ct.215)06
    5.Active financiare necurente (investiții pe termen lung) peste un an(ct.260+265+2671+2672+2673+2675+2676+ 2678 +2679-296) din care:07
    Titluri de participare (ct.260-296)08
    6.Creanțe necurente - sume ce urmează a fi încasate după o perioadă mai mare de un an (ct.4112+4118+4282+4612 - 4912 - 4962) din care:09
    Creanțe comerciale necurente (ct 4112+4118+4612 - 4912 - 4962)10
    7.TOTAL ACTIVE NECURENTE (rd.03+04+05+06+07+09)15
    ACTIVE CURENTE18XX
    1.Stocuri(ct.301+302+303+304+305+307+309+331+332+341 +345+346+347+349+351+354+356+ 357+358+359 +361+371+381+/-348+/-378-391-392-393-394-395- 396-397-398)19
    2.Creanțe curente - sume ce urmează a fi încasate într-o perioadă mai mică de un an-20XX
    Creanțe din operațiuni comerciale, avansuri și alte decontări (ct.232+234+409+4111 +4118 +413 +418+425+4282+ 4611 + 473**+481+482+483 - 4911- 4961+5128) din care:21
    Creanțe comerciale și avansuri (ct.232+234+409+ 4111+4118 +413 +418+4611-4911-4961): din care22
    Avansuri acordate (ct. 232+234+409)22.1
    Creanțe bugetare (ct.431**+437**+4424+ 4428**+ 444 **+ 446**+4482+ 461+463+ 464 +465+4664 +4665+4669+481**+482** - 497) din care:23
    Creanțele bugetului general consolidat (ct.463+464+465+4664+4665+4669 - 497)24
    Creanțe din operațiuni cu fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget(ct.4501+4503+4505+4507+4511+4513+4515 +4531 +4541+4543+4545+4551+4553+4561 +4563 +4571+4572+4573+4581+4583+473** +474+476) din care:25
    Sume de primit de la Comisia Europeană (ct.4501+4503+4505+4507)26
    Împrumuturi pe termen scurt acordate (ct.2671+2672+2673+2675+2676 +2678 +2679 +4681+ 4682 +4683+4684+ 4685+4686+ 4687 +4688+ 4689 + 469)27
    Total creanțe curente (rd. 21+23+25+27)30
    3.Investiții pe termen scurt (ct.505-595)31
    4.Conturi la trezorerii și instituții de credit:32XX
    Conturi la trezorerie, casă, alte valori, avansuri de trezorerie (ct.510+5121+5125+ 5131+5141 +5151 +5153 +5161+5171+5187 +5201+5211 +5212+5221 +5222+523+ 5251+5252+ 5253+526 +527 + 528+5291+5292 +5293+5294 +5299 +5311 +532 +542 +550 +551 +552 +553 +554 +555 +556 +557 +5581+5582+5591+5601+5602+ 561+562 +5711 +5712 +5713+5714 +5741+5742 +5743 +5744) din care:33
    depozite (ct. 5153+5187+5222+5602+5714+5744)34
    Conturi la instituții de credit, casă, avansuri de trezorerie (ct.5112+5121 + 5124+5125 +5131+5132 +5141+ 5142+ 5151+5152+5153+5161 +5162+5171 +5172 +5187 +5314+5411+5412+542+ 550+ 5583+5592+5601 +5602) din care:35
    depozite (ct. 5153+5187+5602)36
    Total disponibilități (rd.33+35)40
    5Conturi de disponibilități ale Trezoreriei Centrale (ct.5126+5127+5201+5202+5203+5241+5242 +5243)41
    6Cheltuieli în avans (ct. 471 )42
    7TOTAL ACTIVE CURENTE (rd.19+30+31+40+41+42)45
    8TOTAL ACTIVE (rd.15+45)46
    B.DATORII50XX
    DATORII NECURENTE- sume ce urmează a fi plătite după-o perioadă mai mare de un an51XX
    1Sume necurente- sume ce urmează a fi plătite după o perioadă mai mare de un an(ct.269+401+403+4042+405+4622+509) din care:52
    Datorii comerciale necurente (ct.401+403+ 4042+405+4622)53
    2Împrumuturi pe termen lung(ct.1612+1622+1632+1642+1652+1661+1662+ 1672+168 -169)54
    3Provizioane (ct.151)55
    TOTAL DATORII NECURENTE (rd.52+54+55)58
    DATORII CURENTE - sume ce urmează a fi plătite într-o perioadă de pană la un an59XX
    1Datorii comerciale, avansuri și alte decontări(ct.401+403+4041+405+408+419+4621+473+481+482+ 483+ 269+509+5128) din care:60
    Datorii comerciale și avansuri(ct. 401+403+4041+405+408+419+4621), din care:61
    Avansuri primite (ct.419)61.1
    2Datorii către bugete(ct431+437+.440+441+4423+4428+444+446+4481 +4555+4671+4672+4673+4674+4675+ 4679 +473 +481+482) din care:62
    Datoriile instituțiilor publice către bugete (ct.431+437+4423+4428+444+446+4481) din care63
    Contribuții sociale (ct.431+437)63.1
    Sume datorate bugetului din Fonduri externe nerambursabile (ct.4555)64
    3Datorii din operațiuni cu Fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget, alte datorii către alte organisme internaționale(ct.4502+4504+4506+4512+4514+4516+4521 +4522+4532+4542+4544+4546+4552+4554 +4564+ 4584+ 4585+459+462+473 +475 )65
    din care: sume datorate Comisiei Europene (ct.4502+4504+4506+459+462)66
    4Împrumuturi pe termen scurt- sume ce urmează a fi plătite într-o perioadă de până la un an (ct.5186+5191+5192+5193+5194+5195+5196+ 5197+5198)70
    5Împrumuturi pe termen lung - sume ce urmează a fi plătite în cursul exercițiului curent (ct.1611+1621+1631 + 1641+1651 + 1661+1662 +1671 +168-169)71
    6Salariile angajaților(ct.421+423+426+4271+4273+4281)72
    7Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (pensii, indemnizații de șomaj, burse) (ct.422+424+426+4272+4273+429+438)din care:73
    Pensii, indemnizații de șomaj, burse (ct.422+424+429)73.1
    8Venituri în avans (ct.472)74
    9Provizioane (ct. 151)75
    10TOTAL DATORII CURENTE (rd.60+62+65+70+71+72+73+74+75)78
    11TOTAL DATORII (rd.58+78)79
    12ACTIVE NETE = TOTAL ACTIVE - TOTAL DATORII = CAPITALURI PROPRII (rd.80= rd.46-79 = rd.90)80
    C.CAPITALURI PROPRII83XX
    1.Rezerve, fonduri (ct.100+101+102+ 103+104+105+106+131+ 132+133+134+135+ 136+137+1391+1392+1393+ 1394+1396+1399)84
    2.Rezultatul reportat (ct.117- sold creditor)85
    3.Rezultatul reportat (ct.117- sold debitor)86
    4.Rezultatul patrimonial al exercitiului (ct.121- sold creditor)87
    5.Rezultatul patrimonial al exercitiului (ct.121- sold debitor)88
    6TOTAL CAPITALURI PROPRII(rd.84+85-86+87-88)90
    Conducătorul instituțieiConducătorul compartimentului financiar- contabil
    (la 23-07-2009, Anexa nr. 1 a fost modificată de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 2.290 din 8 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 507 din 23 iulie 2009. ) Notă
    Conform punctului 7, Articolul I din ORDINUL nr. 2.290 din 8 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 507 din 23 iulie 2009, se vor completa separat cu datele la 31 martie 2009 anexa nr. 1 "Bilanț", pentru următorii indicatori: avansuri acordate (cod rând 22.1), avansuri primite (cod rând 61.1), contribuții sociale (cod rând 63.1), alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (cod rând 73.1) și anexa nr. 30 "Plăți restante", pentru următorii indicatori: plăți restante către furnizori, creditori din operații comerciale - peste 90 de zile (cod rând 09 și 9.1), plăți restante față de salariați - peste 90 de zile (cod rând 29 și 29.1), plăți restante față de alte categorii de persoane - peste 90 de zile (cod rând 34, 34.1, 34.2, 34.3 și 34.4), creditori bugetari (cod rând 47 și 47.3).
    Conform punctului 8.2., Capitolul II din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010, soldul contului 461 "Debitori", provenind din cheltuielile cu executarea silită avansate din bugetul de stat, se va raporta în Bilanț (anexa 1 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) la rândul 21 "Creanțe din operațiuni comerciale, avansuri și alte decontări" și la rândul 22 "Creanțe comerciale și avansuri".
    Punctul 4.43., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 11 ianuarie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 59 din 11 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 46 din 19 ianuarie 2011 prevede:      +  Anexa nr. 2
    CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL
    la data de ..............
    cod 02- lei -
    Nr.crt.DENUMIREA INDICATORULUICod rândAn precedentAn curent
    ABC12
    I.VENITURI OPERATIONALE01
    1.Venituri din impozite, taxe, contribuții de asigurări și alte venituri ale bugetelor(ct.730+731+732+733+734+735+736++739+745+746+750+751)02
    2.Venituri din activități economice(ct.701+702+703+704+705+706+707+ 708 +/- 709)03
    3.Finanțări, subvenții, transferuri, alocații bugetare cu destinație specială(ct.770+771+772+773+774+775+776+778+779)04
    4.Alte venituri operaționale(ct.714+718+719+721+722+781)05
    TOTAL VENITURI OPERAȚIONALE(rd.02+03+04+05)06
    II.CHELTUIELI OPERAȚIONALE07
    1.Salariile și contribuțiile sociale aferente angajaților(ct.641+642+645+646+647)08
    2.Subvenții și transferuri(ct.670+671+672+673+674+675+676+677+678 679)09
    3.Stocuri, consumabile, lucrări și servicii executate de terți(ct.601+602+603+606+607+608+609+ 610+611+612+613+614+622+623+624+ 626+627+628+629)10
    4.Cheltuieli de capital, amortizări și provizioane(ct.681+682+689)11
    5.Alte cheltuieli operaționale(ct.635+654+658)12
    TOTAL CHELTUIELI OPERAȚIONALE(rd.08+09+10+11+12)13
    III.REZULTATUL DIN ACTIVITATEA OPERAȚIONALĂ14
    - EXCEDENT (rd.06- rd.13)15
    - DEFICIT (rd.13- rd.06)16
    IV.VENITURI FINANCIARE(ct.763+764+765+766+767+768+769+786)17
    V.CHELTUIELI FINANCIARE(ct.663+664+665+666+667+668+669+686)18
    VI.REZULTATUL DIN ACTIVITATEA FINANCIARĂ19
    - EXCEDENT (rd.17- rd.18)20
    - DEFICIT (rd.18- rd.17)21
    VII.REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENTĂ22
    - EXCEDENT (rd.15+20-16-21)23
    - DEFICIT (rd.16+21-15-20)24
    VIII.VENITURI EXTRAORDINARE (ct.790+791)25
    IX.CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct.690+691)26
    X.REZULTATUL DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ27
    - EXCEDENT (rd.25-rd.26)28
    - DEFICIT (rd.26-rd.25)29
    XI.REZULTATUL PATRIMONIAL AL EXERCIȚIULUI30
    - EXCEDENT (rd. 23+28-24-29)31
    - DEFICIT (rd. 24+29-23-28)32
    Conducătorul instituțieiConducătorul compartimentului financiar- contabil
    Notă
    Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.
    Punctul 2.(6). din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 prevede:
    2.(6). Unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanțare a acestora.Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local.Situația fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde și coloana 3 pentru finanțarea de la bugetul de stat în scop informativ, fără a fi adunată la coloana 1 - Total.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației Naționale, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele: "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele 6 și 7 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 și 4 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) pe care le prezintă inspectoratelor școlare în vederea centralizării. Aceste formulare vor cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.      +  Anexa nr. 3
    SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
    la data de ....................
    cod 03- lei -
    DENUMIREA INDICATORULUICod rând
    AB123456789
    I. NUMERAR DIN ACTIVITATEA OPERAȚIONALĂ01
    1. Încasări02
    2. Plăți03
    3. Numerar net din activitatea operațională (rd. 02- rd.03)04
    II. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE INVESTIȚII05
    1. Încasări06
    2. Plăți07