ANEXE din 3 aprilie 2009 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009*)
Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 242 bis din 10 aprilie 2009
Notă
Conținute de NORMELE METODOLOGICE aprobate prin ORDINUL nr. 629 din 3 aprilie 2009, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 242 din 10 aprilie 2009. Notă
Punctele 4.43.-4.47 și 4.49., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.43. Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de raportul de analiză pe bază de bilanț, care va cuprinde: note explicative prevăzute de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 616/2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea, semnarea, depunerea, componența și modul de completare a situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice în anul 2006, precum și modelele acestora, privind activele fixe, stocurile, creanțele, datoriile, capitalurile proprii, execuția bugetelor de venituri și cheltuieli, note explicative prevă zute de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.941/2009 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, note explicative prevăzute de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 479/2012, note solicitate prin prezentele norme, precum și de alte note considerate necesare.4.44. Instituțiile publice care s-au reorganizat în cursul anului 2012 în baza unor acte normative vor întocmi o notă explicativă pentru diferențele dintre soldurile finale de la 31 decembrie 2011 și soldurile inițiale de la 1 ianuarie 2012.4.45. În cazul în care din centralizarea datelor se constată existența unor obligații neachitate la scadență pentru bunuri achiziționate, lucrări executate și servicii prestate, ordonatorii principali de credite dispun, prin structurile de control, controlul asupra modului de respectare a dispozițiilor legale în vigoare la încheierea angajamentelor legale, având obligația de a prezenta în raportul de analiză pe bază de bilanț măsurile luate.4.46. Instituțiile publice care în anul 2012 au inclus pe cheltuieli, în condițiile legii, contravaloarea unor pagube care nu se datorează culpei unei persoane menționează în raportul de analiză pe bază de bilanț natura și valoarea pagubelor respective.4.47. Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor din România și Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private sunt autorități de supraveghere a pieței financiare nonbancare și au fost clasificate de către Biroul de Statistică al Uniunii Europene (EUROSTAT) în lista S 124 "Subsector auxiliar-financiar". Această clasificare are numai scop statistic, fără să aibă consecințe asupra încadrării administrative, a modului de organizare a sistemului contabil și de raportare a situațiilor financiare. În consecință, acestea vor aplica în continuare reglementările contabile referitoare la instituțiile publice, respectiv prevederile Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare, precum și normele metodologice referitoare la întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale și anuale și, respectiv, a raportărilor financiare lunare.4.49. Până la intrarea în vigoare a ordinului ministrului finanțelor publice pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2013, raportările financiare lunare se întocmesc de instituțiile publice în anul 2013 în baza prevederilor cap. II "Raportări financiare lunare" din Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2012, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 479/2012. + Anexa nr. 1MINISTERUL (ORGANUL CENTRAL) ....................UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ ............INSTITUȚIA ....................
BILANȚ
la data de ........
(la 23-07-2009,
Anexa nr. 1 a fost modificată de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 2.290 din 8 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 507 din 23 iulie 2009.
)
Notă
Conform punctului 7, Articolul I din ORDINUL nr. 2.290 din 8 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 507 din 23 iulie 2009, se vor completa separat cu datele la 31 martie 2009 anexa nr. 1 "Bilanț", pentru următorii indicatori: avansuri acordate (cod rând 22.1), avansuri primite (cod rând 61.1), contribuții sociale (cod rând 63.1), alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (cod rând 73.1) și anexa nr. 30 "Plăți restante", pentru următorii indicatori: plăți restante către furnizori, creditori din operații comerciale - peste 90 de zile (cod rând 09 și 9.1), plăți restante față de salariați - peste 90 de zile (cod rând 29 și 29.1), plăți restante față de alte categorii de persoane - peste 90 de zile (cod rând 34, 34.1, 34.2, 34.3 și 34.4), creditori bugetari (cod rând 47 și 47.3).
Conform punctului 8.2., Capitolul II din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010, soldul contului 461 "Debitori", provenind din cheltuielile cu executarea silită avansate din bugetul de stat, se va raporta în Bilanț (anexa 1 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) la rândul 21 "Creanțe din operațiuni comerciale, avansuri și alte decontări" și la rândul 22 "Creanțe comerciale și avansuri".
Punctul 4.43., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 11 ianuarie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 59 din 11 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 46 din 19 ianuarie 2011 prevede: + Anexa nr. 2
CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL
la data de ..............
Notă
Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.
Punctul 2.(6). din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 prevede:
2.(6). Unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanțare a acestora.Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local.Situația fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde și coloana 3 pentru finanțarea de la bugetul de stat în scop informativ, fără a fi adunată la coloana 1 - Total.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației Naționale, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele: "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele 6 și 7 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 și 4 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) pe care le prezintă inspectoratelor școlare în vederea centralizării. Aceste formulare vor cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat. + Anexa nr. 3
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
la data de ....................
Notă: Coloanele se completează astfel:col. 1 - TOTAL (col. 2 + col. 9)col. 2 - ct. 5311 "Casa în lei"col. 3 - ct. 7701 "Finanțarea de la bugetul de stat"col. 4 - ct. 7702 "Finanțarea de la bugetele locale"col. 5 - ct. 7703 "Finanțarea de la bugetul asigurărilor sociale de stat"col. 6 - ct. 7704 "Finanțarea din bugetul asigurărilor pentru șomaj"col. 7 - ct. 7705 "Finanțarea din bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate"col. 8 - ct. 7709 "Finanțarea de la bugetul Trezoreriei Statului"La ct. 770 soldul se calculează ca diferență între plăți efectuate și încasări și reflectă totalul plăților nete de casă.Col. 9 și următoarele - ct. de disponibilități: (5xx)
(la 29-04-2010,
Anexa nr. 3 a fost modificată de Punctul 5. , Capitolul A din NORMELE METODOLOGICE din 21 aprilie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 980 din 21 aprilie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 282 din 29 aprilie 2010
)
Notă
Punctele 4.1.(1)-4.1.(3), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.1.(1) În formularul "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situațiile financiare) corelațiile dintre fluxurile de trezorerie din activitatea operațională, activitatea de investiții și activitatea de finanțare și clasificația bugetară, prevăzute în Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, depunerea, componența și modul de completare a situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice în anul 2006, precum și modelele acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 616/2006, nu se respectă în situația plăților efectuate de la titlul 56 "Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" și de la titlul 65 "Cheltuieli aferente programelor cu finanțare rambursabilă".Plățile efectuate de la aceste titluri se vor repartiza pe cele 3 grupe de fluxuri de trezorerie: din activitatea operațională, din activitatea de investiții și din activitatea de finanțare, în funcție de natura acestora.
4.1.(2) Instituțiile publice au obligația să prezinte la unitățile Trezoreriei Statului la care au deschise conturile "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situațiile financiare) pentru obținerea vizei privind exactitatea plăților nete de casă și a soldurilor conturilor de disponibilități, după caz, și pentru asigurarea concordanței datelor din contabilitatea instituțiilor publice cu cele din contabilitatea unităților Trezoreriei Statului.Soldul pentru conturile de finanțare bugetară se stabilește ca diferență între plăți efectuate și încasări (sume recuperate din finanțarea anului curent reprezentând reconstituirea creditelor bugetare și sume recuperate din finanțarea anilor precedenți) și reflectă totalul plăților nete de casă.Datele înscrise în "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situațiile financiare) trebuie să corespundă cu datele din evidența Trezoreriei Statului, altfel aceasta va restitui situația instituției publice respective pentru a introduce corecturile corespunzătoare. Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru datele înscrise pe rândurile 14 și 15 coloana 3 și următoarele.Veniturile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetului asigurărilor pentru șomaj și bugetelor locale, bugetului Fondului pentru mediu și bugetului trezoreriei statului se completează în "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situațiile financiare) cu încasările diminuate cu restituirile, după caz (soldurile conturilor 5201, 5211, 5241, 5251, 5711, 5741, 5751), în coloana 9.Plățile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetului asigurărilor pentru șomaj, bugetelor locale, bugetului Fondului pentru mediu și bugetului Trezoreriei Statului se completează în "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situațiile financiare) cu soldurile conturilor de finanțare bugetară (soldurile conturilor 7701, 7702, 7703, 7704, 7705, 7706, 7709) în coloana 9. Plățile bugetului de stat (sold cont 7701) se completează în coloana 9 numai de către Agenția Națională de Administrare Fiscală și instituțiile subordonate.
4.1.(3) Instituțiile publice finanțate integral din bugetul de stat și instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local înregistrează sumele rambursate în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local (pentru care Trezoreria Statului eliberează extrase de cont beneficiarilor/partenerilor pe ale căror coduri de identificare fiscală sunt deschise conturile respective), în creditul contului 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget". Aceste sume nu se raportează în anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie".
Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.
Punctul 2.(6). din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 prevede:
2.(6). Unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanțare a acestora.Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local.Situația fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde și coloana 3 pentru finanțarea de la bugetul de stat în scop informativ, fără a fi adunată la coloana 1 - Total.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației Naționale, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele: "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele 6 și 7 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 și 4 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) pe care le prezintă inspectoratelor școlare în vederea centralizării. Aceste formulare vor cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat. + Anexa nr. 4
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
la data de ...............
NOTĂ: Coloanele se completează astfel:Col. 1 TOTAL - (col.1+col.2+col.3+ ......... n)Col. 2 - ct. 5314 "Casa în valută"Col. 3 și următoarele - ct. de disponibilități în lei și în valută la unități bancare:( 5xx)
Notă
Conform punctului 4.1.(4), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, în formularul "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 4 la situațiile financiare), la rândurile 15 și 16 se înscriu numai diferențele de curs valutar favorabile/nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de numerar și echivalent de numerar la sfârșitul perioadei de raportare.
La depunerea la ordonatorul de credite superior sau la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, după caz, formularul "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 4 la situațiile financiare) va fi însoțit de copii ale extraselor de cont pentru a confirma exactitatea soldurilor conturilor de disponibilități deschise la instituțiile de credit.
Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.
Punctul 2.(6). din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 prevede:
2.(6). Unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanțare a acestora.Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local.Situația fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde și coloana 3 pentru finanțarea de la bugetul de stat în scop informativ, fără a fi adunată la coloana 1 - Total.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației Naționale, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele: "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele 6 și 7 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 și 4 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) pe care le prezintă inspectoratelor școlare în vederea centralizării. Aceste formulare vor cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat. + Anexa nr. 5
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI INSTITUȚIEI PUBLICE - VENITURI
la data de ................
*) Se înscriu denumirea și simbolul capitolelor și subcapitolelor din bugetul aprobat pe structura clasificatiei funcționale -bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sanatate, fonduri externe nerambursabile si instituții publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii/ activitati finanțate integral din venituri proprii-(altele decât cele de subordonare locala).
Notă
Punctele 4.2.(1)-4.2.(5), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.2.(1) Conturile de execuție bugetară - venituri, la raportarea anuală, coloanele 1 și 2 se completează cu:– prevederi bugetare inițiale;– prevederi bugetare definitive.
4.2.(2) În formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se raportează numai veniturile încasate în anul curent (fără cuprinderea excedentului rezultat din anii precedenți).
4.2.(3) Formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se întocmesc de instituțiile publice care, potrivit legii, administrează veniturile bugetului general consolidat.Instituțiile publice finanțate de la buget, care realizează venituri pentru bugetul din care sunt finanțate, evidențiază sumele datorate bugetelor respective:461 (411) = 448, iar aceste sume nu se cuprind în aceste anexe.
4.2.(4) Cu privire la raportarea informațiilor privind drepturile constatate se vor avea în vedere următoarele:– preluarea datelor din soldurile din anii precedenți și rulajele curente ale conturilor de creanțe purtătoare de venituri ale bugetului general consolidat (conturile 463, 464, 411, 461, 5187 etc.), după caz;– pentru veniturile încasate fără evidențierea anticipată a drepturilor constatate (fără debit), ca urmare a nedeclarării și neînregistrării în contabilitate a creanțelor potrivit legii, coloana de drepturi constatate (total și an curent) se completează cu sume la nivelul încasărilor realizate; coloana se completează astfel și pentru sumele încasate necuvenit, care urmează a fi restituite;– stingerea debitelor pe alte căi decât încasarea are în vedere anularea sau prescripția, conversia în acțiuni etc., precum și diminuarea încasărilor ca urmare a restituirii sumelor încasate necuvenit, restituirea subvențiilor rămase neutilizate la finele anului și alte diminuări de disponibilități în condițiile legii;– drepturile constatate de încasat se determină ca diferență între total drepturi constatate și drepturile stinse și trebuie să corespundă cu soldurile conturilor de creanțe de la sfârșitul perioadei de raportare.
4.2.(5) Compartimentele de contabilitate a creanțelor bugetare din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, inclusiv administrațiile finanțelor publice ale sectoarelor municipiului București, precum și Direcția generală de administrare a marilor contribuabili din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală au obligația să prezinte la activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene și a municipiului București sau unităților Trezoreriei Statului ale sectoarelor municipiului București, după caz, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Venituri" (anexa 5 la situațiile financiare) întocmit pentru veniturile bugetului de stat, în vederea obținerii vizei privind exactitatea încasărilor, pentru asigurarea concordanței datelor din contabilitatea instituțiilor publice cu cele din contabilitatea Trezoreriei Statului. Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru informațiile înscrise pe coloana 6 "Încasări realizate" pentru fiecare cod de venit bugetar, până la nivel de paragraf.
Punctele 4.4.-4.5., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.4. Formularul "Contul de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexa 5 la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice care au calitatea de creditori bugetari ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru șomaj, bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul Fondului pentru mediu, de către instituțiile publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii/activități finanțate integral din venituri proprii (altele decât cele de subordonare locală), cu informații privind veniturile realizate potrivit bugetului aprobat (clasificația funcțională).
4.5. Autoritățile publice, ministerele și celelalte organe ale administrației publice centrale, alte autorități publice, precum și instituțiile publice din subordinea acestora, care încasează, administrează și utilizează venituri proprii, potrivit legii, vor raporta execuția bugetului astfel:a) execuția bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii cuprinse în anexa nr. 3 la Legea nr. 293/2011, cu modificările și completările ulterioare, potrivit structurii bugetului aprobat (codul 10);b) execuția bugetului instituțiilor publice finanțate parțial din venituri proprii, cuprinse în anexa nr. 3 la Legea nr. 293/2011, cu modificările și completările ulterioare, precum și în anexa nr. 6/04 la Legea nr. 294/2011, cu modificările ulterioare, potrivit structurii bugetului aprobat (codul 10);c) execuția cumulată a bugetului instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și a activităților finanțate integral din venituri proprii, care va include execuția atât a bugetelor prevăzute la lit. a) și b), cât și a celorlalte bugete care cuprind veniturile proprii și cheltuielile efectuate potrivit unor legi specifice (codul 20). + Anexa nr. 6
CONTUL DE EXECUTIE A BUGETULUI INSTITUTIEI PUBLICE- CHELTUIELI
la data de .............
*) Se înscriu denumirea și simbolul capitolelor și subcapitolelor din bugetul aprobat pe structura clasificatiei funcționale -bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru somaj, bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, credite externe, credite interne, fonduri externe nerambursabile si venituri proprii/ venituri proprii si subventii-(altele decat cele de subordonare locala).Nota: Se detaliaza pe clasificatia economica (Anexa 7)
Notă
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Punctul 4.6., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:4.6. Formularul "Contul de execuție a bugetului instituției publice - Cheltuieli" (anexa 6 la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice finanțate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul Fondului pentru mediu, venituri proprii/venituri proprii și subvenții (altele decât cele de subordonare locală), precum și pentru bugetul creditelor externe (sursa 06) și bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08), cu informații privind cheltuielile efectuate pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională).Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare).În formularele de situații financiare centralizate ce se depun la Ministerul Finanțelor Publice se va completa și coloana 8 "Cheltuieli efective".Punctul 4.42.(1)-4.42.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.42.(1) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în "Conturile de execuție a bugetului - Cheltuieli" (anexele 6 și 7 la situațiile financiare), întocmite de autoritățile publice, ministere, celelalte organe ale administrației publice centrale, instituțiile publice autonome și instituțiile publice aflate în subordine, în coordonare sau sub autoritatea lor, vor purta viza agențiilor/autorităților de implementare prin care se confirmă exactitatea plăților raportate în conturile de execuție de către instituțiile publice - beneficiari ai fondurilor externe nerambursabile.4.42.(2) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) și în formularul "Contul de execuție a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Cheltuieli" (anexa 18 la situațiile financiare), vor fi puse de acord cu datele din evidența agențiilor/autorităților de implementare (Oficiul de plăți și contractare PHARE sau alte agenții/autorități de implementare).
Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.
Punctul 2.(6). din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 prevede:
2.(6). Unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanțare a acestora.Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local.Situația fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde și coloana 3 pentru finanțarea de la bugetul de stat în scop informativ, fără a fi adunată la coloana 1 - Total.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației Naționale, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele: "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele 6 și 7 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 și 4 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) pe care le prezintă inspectoratelor școlare în vederea centralizării. Aceste formulare vor cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat. + Anexa nr. 7
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI INSTITUȚIILOR PUBLICE- Cheltuieli
la data de .......................– Cod 21 Capitol ................... Subcapitol ........................
*) Se înscriu denumirea si simbolul capitolelor din bugetul aprobat, detaliate pe titluri, articole, alineate, pe structura clasificatiei economice(bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sanatate, credite externe, credite interne, fonduri externe nerambursabile, venituri proprii, venituri proprii si subvenții).NOTA: Sumele inscrise in col. 5 "Plati efectuate " cu semnul minus la Titlul 85, art. 85.01 "Plati efectuate din anii precedenti si recuperate in anul curent", se inscriu si pe col. 4 "Angajamente bugetare" si col. 5 "Angajamente legale" la același cod tot cu semnul minus , astfel incat in col. 7 "Angajamente legale de plătit" sa nu fie raportate sume.
Notă
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Punctele 4.6.-4.7., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.6. Formularul "Contul de execuție a bugetului instituției publice - Cheltuieli" (anexa 6 la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice finanțate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul Fondului pentru mediu, venituri proprii/venituri proprii și subvenții (altele decât cele de subordonare locală), precum și pentru bugetul creditelor externe (sursa 06) și bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08), cu informații privind cheltuielile efectuate pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională).Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare).În formularele de situații financiare centralizate ce se depun la Ministerul Finanțelor Publice se va completa și coloana 8 "Cheltuieli efective".4.7. Formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) se completează de instituțiile publice din administrația centrală și de asigurări sociale, indiferent de sursa de finanțare a cheltuielilor, cu cheltuielile efectuate pe structura bugetului aprobat, cu detaliere pe naturi de cheltuieli. Se întocmește distinct pe fiecare capitol de cheltuieli, titluri, articole și alineate (clasificația economică).În formularele de situații financiare centralizate ce se depun la Ministerul Finanțelor Publice se va completa și coloana 8 "Cheltuieli efective".
Punctul 4.42.(1)-4.42.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.42.(1) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în "Conturile de execuție a bugetului - Cheltuieli" (anexele 6 și 7 la situațiile financiare), întocmite de autoritățile publice, ministere, celelalte organe ale administrației publice centrale, instituțiile publice autonome și instituțiile publice aflate în subordine, în coordonare sau sub autoritatea lor, vor purta viza agențiilor/autorităților de implementare prin care se confirmă exactitatea plăților raportate în conturile de execuție de către instituțiile publice - beneficiari ai fondurilor externe nerambursabile.
4.42.(2) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) și în formularul "Contul de execuție a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Cheltuieli" (anexa 18 la situațiile financiare), vor fi puse de acord cu datele din evidența agențiilor/autorităților de implementare (Oficiul de plăți și contractare PHARE sau alte agenții/autorități de implementare).
Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.
Punctul 2.(6). din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 prevede:
2.(6). Unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanțare a acestora.Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local.Situația fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde și coloana 3 pentru finanțarea de la bugetul de stat în scop informativ, fără a fi adunată la coloana 1 - Total.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației Naționale, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele: "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele 6 și 7 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 și 4 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) pe care le prezintă inspectoratelor școlare în vederea centralizării. Aceste formulare vor cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat. + Anexa nr. 7b
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI INSTITUȚIILOR PUBLICE - Cheltuieli
la data de .............................Cod 21 Capitol ................. Subcapitol ......................
*) Se înscriu denumirea și simbolul capitolelor din bugetul aprobat, detaliate pe titluri, articole, alineate, pe structura clasificației economice (bugetele locale, credite externe, credite interne, fonduri externe nerambursabile, venituri proprii, venituri proprii și subvenții).NOTĂ: Sumele înscrise în col. 6 "Plăți efectuate "cu semnul minus la Titlul 85, art. 85.01 "Plăți efectuate din anii precedenți și recuperate în anul curent", se înscriu și pe col. 4 "Angajamente bugetare" și col. 5 "Angajamente legale" la același cod tot cu semnul minus, astfel încât în col. 7 "Angajamente legale de plătit" sa nu fie raportate sume.
(la 18-04-2011,
Actul a fost completat de Anexa nr. 1 din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011
)
Notă
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Punctele 4.8. și 4.9., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.8. Formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile publice de subordonare locală, indiferent de modul de finanțare a acestora, cu informații privind cheltuielile efectuate pe structura bugetului aprobat, cu detaliere pe naturi de cheltuieli distinct pe fiecare capitol de cheltuieli, titluri, articole și alineate (clasificația economică).4.9. La întocmirea formularelor de raportare a execuției bugetare se vor avea în vedere și următoarele:– instituțiile publice care în anul 2012 au efectuat cheltuieli privind activitatea de învățământ vor depune formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) și formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) întocmite pe titluri, articole și alineate în cadrul subcapitolelor și paragrafelor capitolului 65.00 "Învățământ", indiferent de bugetul din care acestea au fost efectuate, până la 31 martie 2013;– instituțiile publice care în anul 2012 au efectuat cheltuieli privind activitatea de apărare vor depune formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) întocmit pe titluri, articole și alineate în cadrul subcapitolelor capitolului 60.00 "Apărare", indiferent de bugetul din care acestea au fost efectuate, până la 31 martie 2013;– instituțiile publice, indiferent de subordonare și de sursa de finanțare, care în anul 2012 au efectuat cheltuieli de la capitolul 74.00 "Protecția mediului" vor raporta la finele anului 2012 formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) sau formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) întocmite pe titluri, articole și alineate în cadrul subcapitolelor și paragrafelor capitolului 74.00 "Protecția mediului", indiferent de bugetul din care acestea au fost efectuate, până la 31 martie 2013;– instituțiile publice, indiferent de subordonare și de sursa de finanțare, care în anul 2012 au efectuat cheltuieli de la capitolul 61.00 "Ordine publică și siguranță națională" vor raporta la finele anului 2012 formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) sau formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) întocmite pe titluri, articole și alineate în cadrul subcapitolelor și paragrafelor capitolului 61.00 "Ordine publică și siguranță națională", indiferent de bugetul din care acestea au fost efectuate, până la 31 martie 2013. + Anexa nr. 8Eliminată. (la 18-04-2011, Anexa nr. 8 a fost eliminată de Punctul 1.9. , Capitolul I din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011 ) + Anexa nr. 9
CONTUL DE EXECUȚIE
A BUGETULUI INSTITUȚIILOR PUBLICE ȘI ACTIVITĂȚILOR FINANȚATE INTEGRAL SAU
PARȚIAL DIN VENITURI PROPRII (DE SUBORDONARE LOCALĂ) -VENITURI
la data de .....................
(la 18-04-2011,
Anexa nr. 9 a fost modificată de Anexa nr. 2 din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011
)
Notă
Punctele 4.2.(1)-4.2.(5), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.2.(1) Conturile de execuție bugetară - venituri, la raportarea anuală, coloanele 1 și 2 se completează cu:– prevederi bugetare inițiale;– prevederi bugetare definitive.
4.2.(2) În formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se raportează numai veniturile încasate în anul curent (fără cuprinderea excedentului rezultat din anii precedenți).
4.2.(3) Formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se întocmesc de instituțiile publice care, potrivit legii, administrează veniturile bugetului general consolidat.Instituțiile publice finanțate de la buget, care realizează venituri pentru bugetul din care sunt finanțate, evidențiază sumele datorate bugetelor respective:461 (411) = 448, iar aceste sume nu se cuprind în aceste anexe.
4.2.(4) Cu privire la raportarea informațiilor privind drepturile constatate se vor avea în vedere următoarele:– preluarea datelor din soldurile din anii precedenți și rulajele curente ale conturilor de creanțe purtătoare de venituri ale bugetului general consolidat (conturile 463, 464, 411, 461, 5187 etc.), după caz;– pentru veniturile încasate fără evidențierea anticipată a drepturilor constatate (fără debit), ca urmare a nedeclarării și neînregistrării în contabilitate a creanțelor potrivit legii, coloana de drepturi constatate (total și an curent) se completează cu sume la nivelul încasărilor realizate; coloana se completează astfel și pentru sumele încasate necuvenit, care urmează a fi restituite;– stingerea debitelor pe alte căi decât încasarea are în vedere anularea sau prescripția, conversia în acțiuni etc., precum și diminuarea încasărilor ca urmare a restituirii sumelor încasate necuvenit, restituirea subvențiilor rămase neutilizate la finele anului și alte diminuări de disponibilități în condițiile legii;– drepturile constatate de încasat se determină ca diferență între total drepturi constatate și drepturile stinse și trebuie să corespundă cu soldurile conturilor de creanțe de la sfârșitul perioadei de raportare.
4.2.(5) Compartimentele de contabilitate a creanțelor bugetare din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, inclusiv administrațiile finanțelor publice ale sectoarelor municipiului București, precum și Direcția generală de administrare a marilor contribuabili din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală au obligația să prezinte la activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene și a municipiului București sau unităților Trezoreriei Statului ale sectoarelor municipiului București, după caz, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Venituri" (anexa 5 la situațiile financiare) întocmit pentru veniturile bugetului de stat, în vederea obținerii vizei privind exactitatea încasărilor, pentru asigurarea concordanței datelor din contabilitatea instituțiilor publice cu cele din contabilitatea Trezoreriei Statului. Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru informațiile înscrise pe coloana 6 "Încasări realizate" pentru fiecare cod de venit bugetar, până la nivel de paragraf.
Conform punctului 4.10., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii (de subordonare locală) - Venituri" (anexa 9 la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice și activitățile finanțate integral din venituri proprii sau din venituri proprii și subvenții, de subordonare locală, cu informații privind veniturile realizate și subvențiile primite de la bugetul local, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională). + Anexa nr. 10Eliminată. (la 18-04-2011, Anexa nr. 10 a fost eliminată de Punctul 1.9. , Capitolul I din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011 ) + Anexa nr. 11
CONTUL DE EXECUȚIE
A BUGETULUI INSTITUȚIILOR PUBLICE ȘI ACTIVITĂȚILOR FINANȚATE INTEGRAL
SAU PARȚIAL DIN VENITURI PROPRII (DE SUBORDONARE LOCALĂ) - CHELTUIELI
la data de .................
(la 18-04-2011,
Anexa nr. 11 a fost modificată de Anexa nr. 3 din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011, aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011
)
Notă
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Conform punctului 4.11., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii (de subordonare locală) - Cheltuieli" (anexa 11 la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice și activitățile finanțate integral din venituri proprii sau din venituri proprii și subvenții, de subordonare locală, cu informații privind cheltuielile efectuate, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională).La secțiunile de funcționare și dezvoltare se completează informațiile numai la nivel de capitol.Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare). + Anexa nr. 12
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI LOCAL - VENITURI
la data de....................
(la 18-04-2011,
Anexa nr. 12 a fost modificată de Anexa nr. 4 din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011
)
Notă
Punctele 4.2.(1)-4.2.(5), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.2.(1) Conturile de execuție bugetară - venituri, la raportarea anuală, coloanele 1 și 2 se completează cu:– prevederi bugetare inițiale;– prevederi bugetare definitive.
4.2.(2) În formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se raportează numai veniturile încasate în anul curent (fără cuprinderea excedentului rezultat din anii precedenți).
4.2.(3) Formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se întocmesc de instituțiile publice care, potrivit legii, administrează veniturile bugetului general consolidat.Instituțiile publice finanțate de la buget, care realizează venituri pentru bugetul din care sunt finanțate, evidențiază sumele datorate bugetelor respective:461 (411) = 448, iar aceste sume nu se cuprind în aceste anexe.
4.2.(4) Cu privire la raportarea informațiilor privind drepturile constatate se vor avea în vedere următoarele:– preluarea datelor din soldurile din anii precedenți și rulajele curente ale conturilor de creanțe purtătoare de venituri ale bugetului general consolidat (conturile 463, 464, 411, 461, 5187 etc.), după caz;– pentru veniturile încasate fără evidențierea anticipată a drepturilor constatate (fără debit), ca urmare a nedeclarării și neînregistrării în contabilitate a creanțelor potrivit legii, coloana de drepturi constatate (total și an curent) se completează cu sume la nivelul încasărilor realizate; coloana se completează astfel și pentru sumele încasate necuvenit, care urmează a fi restituite;– stingerea debitelor pe alte căi decât încasarea are în vedere anularea sau prescripția, conversia în acțiuni etc., precum și diminuarea încasărilor ca urmare a restituirii sumelor încasate necuvenit, restituirea subvențiilor rămase neutilizate la finele anului și alte diminuări de disponibilități în condițiile legii;– drepturile constatate de încasat se determină ca diferență între total drepturi constatate și drepturile stinse și trebuie să corespundă cu soldurile conturilor de creanțe de la sfârșitul perioadei de raportare.
4.2.(5) Compartimentele de contabilitate a creanțelor bugetare din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, inclusiv administrațiile finanțelor publice ale sectoarelor municipiului București, precum și Direcția generală de administrare a marilor contribuabili din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală au obligația să prezinte la activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene și a municipiului București sau unităților Trezoreriei Statului ale sectoarelor municipiului București, după caz, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Venituri" (anexa 5 la situațiile financiare) întocmit pentru veniturile bugetului de stat, în vederea obținerii vizei privind exactitatea încasărilor, pentru asigurarea concordanței datelor din contabilitatea instituțiilor publice cu cele din contabilitatea Trezoreriei Statului. Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru informațiile înscrise pe coloana 6 "Încasări realizate" pentru fiecare cod de venit bugetar, până la nivel de paragraf.
Conform punctului 4.12., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului local - Venituri" (anexa 12 la situațiile financiare) se completează de către unitățile administrativ-teritoriale (comune, orașe, municipii, județe), creditori bugetari ai bugetelor locale, cu informații privind veniturile realizate, pe structura bugetelor aprobate (clasificația funcțională). + Anexa nr. 13
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI LOCAL - CHELTUIELI
la data de..................
(la 18-04-2011,
Anexa nr. 13 a fost modificată de Anexa nr. 5 din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011
)
Notă
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Conform punctului 4.13., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului local - Cheltuieli" (anexa 13 la situațiile financiare) se completează de către unitățile administrativ-teritoriale (comune, orașe, municipii, județe) și instituțiile subordonate finanțate din bugetul local, cu informații privind cheltuielile efectuate, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională).La secțiunile de funcționare și dezvoltare se completează informațiile numai la nivel de capitol.Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare). + Anexa nr. 14a
DISPONIBIL DIN MIJLOACE CU DESTINATIE SPECIALA
la data de ...................
*) Se detaliază pe fonduri în raportul de analiză pe bază de bilanț
Notă
Conform punctului 4.14., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Disponibil din mijloace cu destinație specială" (anexa 14a la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice de subordonare centrală. Rândul 12 "Alte fonduri cu destinație specială" se detaliază pe fonduri în raportul de analiză pe bază de bilanț. + Anexa nr. 14b
DISPONIBIL DIN MIJLOACE CU DESTINAȚIE SPECIALA
la data de ....................
Notă
Conform punctului 4.15., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Disponibil din mijloace cu destinație specială" (anexa 14b la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice de subordonare locală. + Anexa nr. 15
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULULUI CREDITELOR EXTERNE -CHELTUIELI
la data de ...................
Nota: Se detaliaza pe structura clasificatiei economice (Anexa 7)
Notă
Conform punctului 4.16., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului creditelor externe - Cheltuieli" (anexa 15 la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile subordonate care efectuează cheltuieli din credite externe, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională). Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare). + Anexa nr. 16
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULULUI CREDITELOR INTERNE-CHELTUIELI
la data de ......................
Nota: Se detaliaza pe structura clasificatiei economice (Anexa 7)
Notă
Conform punctului 4.17., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului creditelor interne - Cheltuieli" (anexa 16 la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile subordonate care efectuează cheltuieli din credite interne, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională). Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli"(anexa 7b la situațiile financiare). + Anexa nr. 17
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI FONDURILOR
EXTERNE NERAMBURSABILE- VENITURI
la data de .....................
Notă
Punctele 4.2.(1)-4.2.(5), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.2.(1) Conturile de execuție bugetară - venituri, la raportarea anuală, coloanele 1 și 2 se completează cu:– prevederi bugetare inițiale;– prevederi bugetare definitive.
4.2.(2) În formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se raportează numai veniturile încasate în anul curent (fără cuprinderea excedentului rezultat din anii precedenți).
4.2.(3) Formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se întocmesc de instituțiile publice care, potrivit legii, administrează veniturile bugetului general consolidat.Instituțiile publice finanțate de la buget, care realizează venituri pentru bugetul din care sunt finanțate, evidențiază sumele datorate bugetelor respective:461 (411) = 448, iar aceste sume nu se cuprind în aceste anexe.
4.2.(4) Cu privire la raportarea informațiilor privind drepturile constatate se vor avea în vedere următoarele:– preluarea datelor din soldurile din anii precedenți și rulajele curente ale conturilor de creanțe purtătoare de venituri ale bugetului general consolidat (conturile 463, 464, 411, 461, 5187 etc.), după caz;– pentru veniturile încasate fără evidențierea anticipată a drepturilor constatate (fără debit), ca urmare a nedeclarării și neînregistrării în contabilitate a creanțelor potrivit legii, coloana de drepturi constatate (total și an curent) se completează cu sume la nivelul încasărilor realizate; coloana se completează astfel și pentru sumele încasate necuvenit, care urmează a fi restituite;– stingerea debitelor pe alte căi decât încasarea are în vedere anularea sau prescripția, conversia în acțiuni etc., precum și diminuarea încasărilor ca urmare a restituirii sumelor încasate necuvenit, restituirea subvențiilor rămase neutilizate la finele anului și alte diminuări de disponibilități în condițiile legii;– drepturile constatate de încasat se determină ca diferență între total drepturi constatate și drepturile stinse și trebuie să corespundă cu soldurile conturilor de creanțe de la sfârșitul perioadei de raportare.
4.2.(5) Compartimentele de contabilitate a creanțelor bugetare din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, inclusiv administrațiile finanțelor publice ale sectoarelor municipiului București, precum și Direcția generală de administrare a marilor contribuabili din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală au obligația să prezinte la activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene și a municipiului București sau unităților Trezoreriei Statului ale sectoarelor municipiului București, după caz, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Venituri" (anexa 5 la situațiile financiare) întocmit pentru veniturile bugetului de stat, în vederea obținerii vizei privind exactitatea încasărilor, pentru asigurarea concordanței datelor din contabilitatea instituțiilor publice cu cele din contabilitatea Trezoreriei Statului. Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru informațiile înscrise pe coloana 6 "Încasări realizate" pentru fiecare cod de venit bugetar, până la nivel de paragraf.
Conform punctului 4.18., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Venituri" (anexa 17 la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile subordonate cu informații privind veniturile realizate din fonduri externe nerambursabile, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională). + Anexa nr. 18
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI FONDURILOR
EXTERNE NERAMBURSABILE- CHELTUIELI
la data de .................
Nota: Se detaliaza pe structura clasificatiei economice (Anexa 7)
Notă
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Conform punctului 4.19., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Cheltuieli" (anexa 18 la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile subordonate cu informații privind cheltuielile efectuate din fonduri externe nerambursabile, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională). Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare).
Punctul 4.42.(1)-4.42.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.42.(1) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în "Conturile de execuție a bugetului - Cheltuieli" (anexele 6 și 7 la situațiile financiare), întocmite de autoritățile publice, ministere, celelalte organe ale administrației publice centrale, instituțiile publice autonome și instituțiile publice aflate în subordine, în coordonare sau sub autoritatea lor, vor purta viza agențiilor/autorităților de implementare prin care se confirmă exactitatea plăților raportate în conturile de execuție de către instituțiile publice - beneficiari ai fondurilor externe nerambursabile.
4.42.(2) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) și în formularul "Contul de execuție a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Cheltuieli" (anexa 18 la situațiile financiare), vor fi puse de acord cu datele din evidența agențiilor/autorităților de implementare (Oficiul de plăți și contractare PHARE sau alte agenții/autorități de implementare). + Anexa nr. 19
Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru
cota-parte aferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderare
cod......*)
*) Se completează cu următoarele coduri: 09 - pentru sursa 01 10 - pentru sursa 02 11 - pentru sursa 03 12 - pentru sursa 04 13 - pentru sursa 05 15 - pentru sursa 10
(la 29-01-2013,
Actul a fost completat de Anexa nr. 1 din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013 aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013
)
Notă
Punctul 4.20., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, prevede:
4.20. Formularul "Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderare" (anexa 19 la situațiile financiare) se completează de către toate instituțiile publice care au calitatea de beneficiari și care derulează proiecte cu finanțare externă nerambursabilă postaderare.Formularul "Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderare" (anexa 19 la situațiile financiare) se completează distinct pe fiecare sursă de finanțare (mai puțin sursa 08 - bugetul fondurilor externe nerambursabile).Plățile raportate de instituțiile publice la titlul 56 "Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" raportate în anexa 7 și anexa 7b, întocmite potrivit bugetului aprobat, se corelează cu plățile raportate în formularul "Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderare" (anexa 19 la situațiile financiare).În cazul proiectelor derulate în parteneriat, instituțiile publice, în calitate de lideri sau parteneri, completează anexa 19 cu informații privind plățile efectuate potrivit bugetului aprobat pentru activitățile pe care s-au angajat să le asigure în scopul implementării proiectului, conform acordului de parteneriat, precum și cu informații privind sumele rambursate/ neautorizate/deduse din sumele solicitate aferente propriilor activități.Anexa 19 se completează astfel:Col. 1 "Plăți efectuate de la titlul 56" se completează cu informații privind plățile efectuate detaliate pe articole de cheltuieli corespunzătoare fondurilor sau programelor din care sunt finanțate proiectele cofinanțate de Uniunea Europeană sau de alți donatori, raportate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) și formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) la titlul 56 "Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare".Col. 2 "Plăți efectuate pentru cota-parte FEN (alineatul 02)" se completează cu informații privind plățile efectuate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare raportate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) și formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) la titlul 56 "Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare", articolul de cheltuieli corespunzător fondului sau programului finanțat din fonduri externe nerambursabile postaderare, alineatul 02 "Finanțare externă nerambursabilă".Col. 3 "Sume în curs de solicitare la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează cu informații privind soldul contului 4505 "Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură și alte fonduri", reprezentând cheltuieli efectuate și plătite pentru care nu s-au întocmit cereri de rambursare.Col. 4 "Sume solicitate la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează cu informații privind cheltuielile efectuate și plătite pentru care s-au întocmit cereri de rambursare, preluate din rulajul debitor al conturilor:– 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" (utilizat de instituțiile finanțate integral din bugetul de stat și de instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local în situația în care sumele rambursate se virează în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local);– 4583.1.1 "Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri" (utilizat de instituțiile publice în situația în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri);– 461 "Debitori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 5 "Sume solicitate la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent aflate în curs de autorizare" se completează cu informații privind sumele solicitate și nerambursate în conturile de venituri ale bugetelor din care au fost plătite cheltuielile efectuate în anul curent.Informațiile se preiau din soldul debitor al conturilor:– 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" (utilizat de instituțiile finanțate integral din bugetul de stat și de instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local în situația în care sumele rambursate se virează în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local);– 4583.1.1 "Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri" (utilizat de instituțiile publice în situația în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri);– 461 "Debitori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 6 "Sume rambursate aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează cu informații privind sumele rambursate în conturile de venit ale bugetelor din care au fost plătite cheltuielile aferente proiectelor cu finanțare din fonduri externe nerambursabile în anul curent, raportate în formularele "Contul de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare), capitolul 45 "Sume primite de la Uniunea Europeană/alți donatori în contul plăților efectuate și prefinanțări", paragraful 01 "Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent", coloana "Încasări realizate", în cazul în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri ale instituțiilor publice.La instituțiile publice finanțate integral din bugetul de stat și la instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local, sumele rambursate se virează în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local și se raportează în coloana 6 pe baza notificărilor primite de la autoritățile de management sau de la liderul de proiect, referitoare la sumele rambursate la capitolul 45 "Sume primite de la Uniunea Europeană/alți donatori în contul plăților efectuate și prefinanțări", paragraful 01 "Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent".Informațiile se preiau din rulajul creditor al următoarelor conturi:– 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" (utilizat de instituțiile finanțate integral din bugetul de stat și de instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local în situația în care sumele rambursate se virează în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local);– 4583.1.1 "Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri" (utilizat de instituțiile publice în situația în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri);– 461 "Debitori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 7 "Sume neautorizate de autoritățile de management, aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează cu informații privind sumele considerate neeligibile (neautorizate) de către autoritățile de management din sumele cuprinse în cererile de rambursare ale beneficiarilor.Informațiile se preiau din rulajul debitor al conturilor înregistrate în roșu:– 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" (utilizat de instituțiile finanțate integral din bugetul de stat și de instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local în situația în care sumele rambursate se virează în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local);– 4583.1.1 "Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri" (utilizat de instituțiile publice în situația în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri);– 461 "Debitori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 8 "Prefinanțare dedusă din sumele solicitate la rambursare aferentă cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează astfel:Informațiile se preiau din rulajul creditor al conturilor:4583.1.1 "Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri" (utilizat de instituțiile publice în situația în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri);– 461 "Debitori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 9 "Sume rezultate din nereguli aferente cheltuielilor efectuate în anul curent și anii precedenți" se completează cu informații privind sumele considerate neeligibile după rambursarea sumelor în conturile de venituri ale bugetelor din care au fost efectuate plățile aferente anului curent sau anilor anteriori.Informațiile se preiau din rulajul creditor al conturilor:– 4584.1 "Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - Fonduri externe nerambursabile postaderare" (utilizat de instituțiile publice în cazul proiectelor proprii sau în cazul proiectelor derulate în parteneriat în calitate de lider);– 462 "Creditori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 10 "Sume rezultate din nereguli deduse din sumele solicitate la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează astfel:Informațiile se preiau din rulajul debitor al conturilor:– 4584.1 "Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - Fonduri externe nerambursabile postaderare" (utilizat de instituțiile publice în cazul proiectelor proprii sau în cazul proiectelor derulate în parteneriat în calitate de lider);– 462 "Creditori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean. + Anexa nr. 20Eliminată. (la 18-04-2011, Anexa nr. 20 a fost eliminată de Punctul 1.9. , Capitolul I din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011 ) + Anexa nr. 20a
Situația sumelor primite direct de la Comisia
Europeană/alți donatori și a plăților din FEN postaderare
(la 17-01-2012,
Actul a fost completat de Anexa nr. 1 din NORMELE METODOLOGICE din 9 ianuarie 2012, aprobate prin ORDINUL nr. 24 din 9 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 37 din 17 ianuarie 2012
)
Notă
Punctul 4.21.(1)., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:
4.21.(1) Formularul "Situația sumelor primite direct de la Comisia Europeană/alți donatori și a plăților din FEN postaderare" (anexa 20a la situațiile financiare), se completează de către toate instituțiile publice, indiferent de subordonare și de sursa de finanțare, care primesc direct de la Comisia Europeană/alți donatori fonduri externe nerambursabile postaderare (de exemplu: Autoritatea de certificare și plată, Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale, Ministerul Dezvoltării Regionale și Turismului etc.) și apoi efectuează plăți către autoritățile de management, agenții de plăți, instituții publice subordonate în calitate de beneficiar, beneficiari de fonduri externe nerambursabile sau care efectuează cheltuieli pentru propriile proiecte cu finanțare externă nerambursabilă postaderare.Anexa 20a se completează astfel:Col. 1 "Sold la începutul anului" se completează cu informații privind soldurile inițiale la data de 1 ianuarie 2012 ale conturilor de disponibil din fonduri externe nerambursabile postaderare în valută sau lei.Col. 2 "Încasări FEN" se completează cu informații privind sumele încasate direct de la Comisia Europeană/alți donatori în conturile de disponibil din fonduri externe nerambursabile postaderare în valută deschise la Banca Națională a României sau la alte instituții de credit reprezentând prefinanțări, rambursări sau sume primite de la Comisia Europeană în cadrul mecanismului top-up.Col. 3 "Dobânzi/comisioane" se completează cu dobânzile încasate, mai puțin comisioanele plătite. În situația în care comisioanele plătite sunt mai mari decât dobânzile încasate, suma se trece cu semnul minus în această coloană.Col. 4 "Încasări din conturi de debite FEN ani precedenți" se completează cu sumele transferate din conturile de disponibil din creanțe bugetare, ca urmare a unor nereguli recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, dar numai acele sume care s-au recuperat în anii următori celui în care plățile au fost efectuate.Sumele transferate din conturile de disponibil din creanțe bugetare, ca urmare a unor nereguli recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, în conturile de disponibil din fonduri externe nerambursabile prin care se derulează programele/proiectele reprezentând sume recuperate în același an în care s-au efectuat plățile nu se raportează în col. 4 "Încasări din conturi de debite FEN ani precedenți" și în col. 5 "Plăți efectuate din FEN".Col. 5 "Plăți efectuate din FEN" se completează cu sumele plătite din conturile de disponibil aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, reprezentând:– prefinanțări sau rambursări transferate autorităților de management, agențiilor de plăți, după caz;– sume transferate în vederea reîntregirii fondurilor de la bugetul de stat în cazul indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană sau reconstituirii vărsămintelor din privatizare;– sume transferate în conturile de venituri ale bugetului de stat reprezentând sume primite suplimentar de la Comisia Europeană;– prefinanțări sau rambursări transferate în conturile de disponibilități ale beneficiarilor/conturile de venituri ale bugetelor din care au fost efectuate inițial plățile;– plățile efectuate pentru propriile proiecte cu finanțare externă nerambursabilă postaderare;– plățile efectuate către Comisia Europeană/alți donatori reprezentând sume neutilizate, debite etc.Col. 16 "Diferențe de curs favorabile/nefavorabile" se completează cu diferențele de curs favorabile (cu semnul plus) sau nefavorabile (cu semnul minus), rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de disponibil la finele perioadei.Col. 17 "Sold la finele perioadei" trebuie să corespundă cu soldul conturilor de disponibil deschise la Banca Națională a României, alte instituții de credit și trezorerie. + Anexa nr. 20b
Situația sumelor primite indirect de la Comisia
Europeană/alți donatori și a plăților din FEN postaderare
(la 17-01-2012,
Actul a fost completat de Anexa nr. 2 din NORMELE METODOLOGICE din 9 ianuarie 2012, aprobate prin ORDINUL nr. 24 din 9 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 37 din 17 ianuarie 2012
)
Notă
Punctul 4.21.(2)., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:
4.21.(2) Formularul "Situația sumelor primite indirect de la Comisia Europeană/alți donatori și a plăților din FEN postaderare" (anexa 20b la situațiile financiare), se completează de toate instituțiile publice, indiferent de subordonare și de sursa de finanțare, care primesc fonduri externe nerambursabile postaderare, prin autorități de certificare, instituții publice ierarhic superioare, după caz, și care ulterior efectuează plăți din aceste sume (de exemplu: autorități de management, autorități naționale, agenții de plăți, alte instituții publice).Anexa 20b nu se completează de către instituțiile publice care au calitatea de beneficiari sau de lider de proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare, care primesc prefinanțări și rambursări prin autoritățile de management din România, în conturile de venituri ale bugetelor proprii.Anexa 20b se completează astfel:Col. 1 "Sold la începutul anului" se completează cu informații privind soldurile inițiale la data de 1 ianuarie 2012 ale conturilor de disponibil din fonduri externe nerambursabile postaderare în valută sau lei.Col. 2 "Încasări FEN" se completează cu sumele încasate indirect de la Comisia Europeană/alți donatori prin autorități de certificare, instituții publice ierarhic superioare etc., în conturile de disponibil din fonduri externe nerambursabile postaderare în valută sau lei deschise la instituții de credit sau trezorerie reprezentând prefinanțări, rambursări sau sume primite în cadrul mecanismului top-up (inclusiv încasările în contul de trezorerie 50.01.46 "Disponibil din sume aferente mecanismului top-up").Col. 3 "Dobânzi/Comisioane" se completează cu dobânzile încasate, mai puțin comisioanele plătite. În situația în care comisioanele plătite sunt mai mari decât dobânzile încasate, suma se trece cu semnul minus în această coloană.Col. 4 "Încasări din conturi de debite FEN ani precedenți" se completează cu sumele transferate din conturile de disponibil din creanțe bugetare, ca urmare a unor nereguli recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, dar numai acele sume care s-au recuperat în anii următori celui în care plățile au fost efectuate.Sumele transferate din conturile de disponibil din creanțe bugetare, ca urmare a unor nereguli recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, în conturile de disponibil din fonduri externe nerambursabile prin care se derulează programele/proiectele reprezentând sume recuperate în același an în care s-au efectuat plățile nu se raportează în col. 4 "Încasări din conturi de debite FEN ani precedenți" și în col. 6 "Plăți efectuate din FEN".Col. 5 "Încasări de la bugetul de stat pentru indisponibilități și din venituri din privatizare" se completează cu sumele transferate de către autoritățile de certificare în același cont de disponibil prin care sunt derulate și fondurile nerambursabile postaderare (de exemplu: autoritățile de management care utilizează mecanismul plăților indirecte pentru obiectivul "Convergență"), reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană, precum și sume alocate din venituri din privatizare.Col. 6 "Plăți efectuate din FEN" se completează cu sumele plătite din conturile de disponibil din fondurile externe nerambursabile postaderare, reprezentând:– sume transferate altor agenții de plăți (de exemplu, sumele transferate de către Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit către Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură);– rambursări transferate în conturile de venituri sau disponibilități ale beneficiarilor reprezentând cofinanțare;– prefinanțări sau rambursări pentru cota-parte din cheltuielile eligibile aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, transferate în conturile de disponibilități ale beneficiarilor/conturile de venituri ale bugetelor din care au fost efectuate inițial plățile;– plăți efectuate pentru propriile proiecte cu finanțare externă nerambursabilă postaderare.Col. 15 "Plăți efectuate din bugetul de stat și din venituri din privatizare" se completează cu plățile efectuate din sumele alocate de la bugetul de stat pentru indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană, precum și din sumele alocate din venituri din privatizare.Col. 16 "Diferențe de curs favorabile/nefavorabile" se completează cu diferențele de curs favorabile (cu semnul plus) sau nefavorabile (cu semnul minus), rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de disponibil la finele perioadei.Col. 17 "Sold la finele perioadei" trebuie să corespundă cu soldul conturilor de disponibil în valută sau lei deschise la instituții de credit sau trezorerie.Autoritățile de management care utilizează mecanismul plăților indirecte în cadrul obiectivului "Convergență" și care derulează prin același cont de trezorerie sume provenind din fonduri externe nerambursabile postaderare (prefinanțări sau rambursări), sume de la bugetul de stat pentru indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană, sume alocate temporar din vărsăminte din privatizare și sume primite în cadrul mecanismului top-up, dezvoltă contul 5151 "Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile" în analitice, astfel încât soldul inițial, încasările, plățile efectuate și soldul final să se evidențieze distinct pe cele 4 surse.Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile postaderare pentru proiectele proprii, de către instituțiile publice în calitate de beneficiari, se raportează în formularul "Situația sumelor primite direct de la Comisia Europeană/alți donatori și a plăților efectuate din FEN postaderare" (anexa 20a la situațiile financiare) sau în formularul "Situația sumelor primite indirect de la Comisia Europeană/alți donatori și a plăților efectuate din FEN postaderare" (anexa 20b la situațiile financiare) la coloanele 8, 9, 10, 11, 12 și 13 corespunzător modului de finanțare a instituției respective.Anexele 20a și 20b nu se completează cu informații din conturile distincte de disponibilități deschise pentru recuperarea debitelor. + Anexa nr. 21Unitatea administrativ-teritorială .....................
CONTUL DE EXECUȚIE
a sumelor defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru bugetele
locale la ................
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 1 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.22., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a sumelor defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru bugetele locale la...." (anexa 21 la situațiile financiare anuale) nu se mai completează de unitățile administrativ-teritoriale. + Anexa nr. 22Unitatea administrativ-teritorială ...............................
VENITURI, CHELTUIELI ȘI EXCEDENTE
ale bugetelor locale pe unități
administrativ-teritoriale la .............
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 2 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.22., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 9 ianuarie 2012, aprobate prin ORDINUL nr. 24 din 9 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 37 din 17 ianuarie 2012, formularul "Venituri, cheltuieli și excedente ale bugetelor locale pe unități administrativ-teritoriale la ...." (anexa 22 la situațiile financiare anuale) se completează de unitățile administrativ-teritoriale cu indicatori de sinteză privind veniturile proprii și celelalte surse în completare, cheltuielile și excedentul bugetului local respectiv. + Anexa nr. 23Ministerul (organul central) .............................Unitatea administrativ-teritorială .......................Instituția ...............................................
CONTUL DE EXECUȚIE
a donațiilor/sponsorizărilor primite și utilizate în anul .............
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 3 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.23., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a donațiilor/sponsorizărilor primite și utilizate în anul......" (anexa 23 la situațiile financiare anuale) se completează pe structura modelului prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare și utilizare a fondurilor bănești primite sub forma donațiilor și sponsorizărilor de către instituțiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.661 bis/2003. + Anexa nr. 24DIRECȚIA GENERALĂ A FINANȚELOR PUBLICEJudețul: .................................Perioada: ................................
SITUAȚIA
privind veniturile și cheltuielile bugetelor locale pe unități
administrativ-teritoriale
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 4 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.24., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația privind veniturile și cheltuielile bugetelor locale pe unități administrativ-teritoriale" (anexa 24 la situațiile financiare anuale) nu se completează de către ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale. Se obține ca rezultat al prelucrării automate a datelor la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București. + Anexa nr. 25Ministerul (organul central) .........................Instituția ...........................................
SINTEZA
finanțării programelorCod program: Denumire program:
Cod program: Denumire program:
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 5 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.25., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Sinteza finanțării programelor" și formularul "Fișa programului" (anexele 25 și 26 la situațiile financiare anuale) se completează de ministere, celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale, de alte autorități publice, care au obligația să întocmească și să anexeze la situațiile financiare anuale rapoarte de performanță în care se prezintă, pe fiecare program, obiectivele, rezultatele preconizate și cele obținute, indicatorii și costurile asociate. + Anexa nr. 26Ministerul (organul central) ..........................Instituția ............................................
FIȘA PROGRAMULUIProgram:
Sursa de finanțareCod: 01 Denumire: Bugetul de stat
Cod: 06 Denumire: Credite externe
Cod: 08 Denumire: Fonduri externe nerambursabile
Cod: 10 Denumire: Venituri proprii
*) Se desfășoară pe capitole și titluri de cheltuieli potrivit bugetului aprobat.
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 6 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.25., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Sinteza finanțării programelor" și formularul "Fișa programului" (anexele 25 și 26 la situațiile financiare anuale) se completează de ministere, celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale, de alte autorități publice, care au obligația să întocmească și să anexeze la situațiile financiare anuale rapoarte de performanță în care se prezintă, pe fiecare program, obiectivele, rezultatele preconizate și cele obținute, indicatorii și costurile asociate. + Anexa nr. 27la normele metodologice
SITUAȚIA PLĂȚILOR EFECTUATE
la titlul 56 "Proiecte cu finanțare din
fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare"
la data de ................
NOTĂ:În situația în care în execuție apar și alte titluri de cheltuieli conform clasificației economice, se vor adăuga de instituțiile care raportează.
(la 29-04-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 1 din NORMELE METODOLOGICE din 21 aprilie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 980 din 21 aprilie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 282 din 29 aprilie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.26., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația plăților efectuate la titlul 56 «Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare» (anexa 27 la situațiile financiare) se completează de instituțiile publice care derulează proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare.
Totalul plăților raportate în anexa 27 se corelează cu plățile raportate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 sau anexa 7b la situațiile financiare, după caz) la titlul 56 (coloana 6), potrivit bugetului aprobat. + Anexa nr. 28la normele metodologice
SITUAȚIA PLĂȚILOR EFECTUATE
la titlul 65 "Cheltuieli aferente programelor cu finanțare rambursabilă"
la data de ................
În situația în care în execuție apar și alte titluri de cheltuieli conform clasificației economice, se vor adăuga de instituțiile care raportează.
(la 29-04-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 2 din NORMELE METODOLOGICE din 21 aprilie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 980 din 21 aprilie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 282 din 29 aprilie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.27., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația plăților efectuate la titlul 65 «Cheltuieli aferente programelor cu finanțare rambursabilă» (anexa 28 la situațiile financiare) se completează de instituțiile publice finanțate integral din bugetul de stat, din venituri proprii de subordonare centrală, cu informații privind plățile efectuate pentru programele cu finanțare rambursabilă. + Anexa nr. 29
SITUAȚIA PLĂȚILOR EFECTUATE DIN BUGET ȘI NEJUSTIFICATE
PRIN BUNURI, LUCRĂRI, SERVICII LA FINELE PERIOADEI
(la 18-04-2011,
Anexa nr. 29 a fost modificată de Anexa nr. 6 din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011
)
Notă
Conform punctului 4.28., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (anexa 29 la situațiile financiare) se completează de toate instituțiile publice, indiferent de subordonare și de sursa de finanțare.
Rândul 16 se completează cu soldurile altor conturi de disponibil în lei deschise la trezorerie sau disponibil în lei și valută deschise la instituțiile de credit, al căror sold provine din finanțarea bugetară (contul 770 "Finanțare de la buget"). Tot la acest rând se raportează și soldul contului 5121 "Disponibil la bănci în lei" la instituțiile publice care primesc mijloace bănești în contul de trezorerie 50.26 "Disponibil din finanțarea din alte bugete locale" și efectuează cheltuieli din bugetul capitalei sau bugetul consiliilor județene. + Anexa nr. 30MINISTERUL (ORGANUL CENTRAL)....................UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ............INSTITUȚIA....................PLĂȚI RESTANTE
*) Se completează cu următoarele coduri:40 - pentru total plăți restante;41 - pentru plăți restante din bugetul de stat;43 - pentru plăți restante din bugetul asigurărilor sociale de stat;44 - pentru plăți restante din bugetul asigurărilor pentru șomaj;45 - pentru plăți restante din bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate;46 - pentru plăți restante din credite externe;47 - pentru plăți restante din credite interne;48 - pentru plăți restante din fonduri externe nerambursabile;49 - pentru plăți restante ale instituțiilor publice finanțate integral sau parțal din venituri proprii/activități finanțate integral din venituri proprii;
(la 04-04-2013,
Anexa nr. 30 a fost modificată de Articolul I din ORDINUL nr. 416 din 1 aprilie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 190 din 4 aprilie 2013
)
Notă
Articolul II din ORDINUL nr. 416 din 1 aprilie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 190 din 4 aprilie 2013 prevede:
Articolul II(1) Formularul "Plăți restante" (anexa 30 la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin. Termenul de depunere la Ministerul Finanțelor Publice este data de 15 a lunii următoare celei de raportare.(2) Formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin și se prezintă la direcțiile finanțelor publice județene și a municipiului București, la termenul prevăzut la art. 49 alin. (13^1) din Legea privind finanțele publice locale nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare. Formularul centralizat pe ansamblul județului și al municipiului București se depune la Ministerul Finanțelor Publice până la data de 10 a lunii următoare celei de raportare.(3) Formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de 31.03.2013" (anexa 30b.2 la situațiile financiare) se completează numai pentru arieratele înregistrate la finele lunii martie 2013, de către ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pentru arieratele bugetului general al unității administrativ-teritoriale raportate în formularul anexa 30b "Plăți restante", pentru codul 40, și se raportează până la data de 6 aprilie 2013 la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, în format electronic și pe suport hârtie. + Anexa nr. 30bUNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ............INSTITUȚIA....................cod ...*)
PLĂȚI RESTANTE
la data de .......I.
II. Sinteza plăților restante și arieratelor la data de .............
Notă *) Se completează cu următoarele coduri:*) Se completează cu următoarele coduri:40 - pentru total plăți restante;42 - pentru plăți restante din bugetele locale (secțiune funcționare, secțiune dezvoltare);46 - pentru plăți restante din credite externe (secțiune dezvoltare);47 - pentru plăți restante din credite interne (secțiune dezvoltare);48 - pentru plăți restante din fonduri externe nerambursabile;50 - pentru plăți restante din fonduri în afara bugetelor locale care nu s-au introdus în bugetul local:51 - pentru plăți restante ale instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii (secțiune funcționare, secțiune dezvoltare);62 - pentru plăți restante ale instituțiilor finanțate prțial din venituri proprii/activități finanțate integral din venituri proprii (secțiune funcționare, secțiune dezvoltare);**) Sumele vor corespunde cu rd. 1 din anexa 30b.***) Sumele vor corespunde cu rd. 4+5+6 din anexa 30b.****) Rd. 3 se cpmpletează numai pentru cod 51. Pentru indeplinirea condiției prevăzute la art. 49 alin. (13^8) din Legea privind finanțele publice locale nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, procentul calculat la rd. 3 coloana 1.1 trebuie să fie mai mare de 3%.*****) Se vor cuprinde plățile restante care se suportă din bugetul local sau din bugetele instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii de subordonare locală, de la titlul de cheltuieli bugetare 56 Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare, cu excepția celor de la sursa 08.
(la 04-04-2013,
Anexa nr. 30b a fost modificată de Articolul I din ORDINUL nr. 416 din 1 aprilie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 190 din 4 aprilie 2013
)
Notă
Articolul II din ORDINUL nr. 416 din 1 aprilie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 190 din 4 aprilie 2013 prevede:
Articolul II
(1) Formularul "Plăți restante" (anexa 30 la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin. Termenul de depunere la Ministerul Finanțelor Publice este data de 15 a lunii următoare celei de raportare.
(2) Formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin și se prezintă la direcțiile finanțelor publice județene și a municipiului București, la termenul prevăzut la art. 49 alin. (13^1) din Legea privind finanțele publice locale nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare. Formularul centralizat pe ansamblul județului și al municipiului București se depune la Ministerul Finanțelor Publice până la data de 10 a lunii următoare celei de raportare.
(3) Formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de 31.03.2013" (anexa 30b.2 la situațiile financiare) se completează numai pentru arieratele înregistrate la finele lunii martie 2013, de către ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pentru arieratele bugetului general al unității administrativ-teritoriale raportate în formularul anexa 30b "Plăți restante", pentru codul 40, și se raportează până la data de 6 aprilie 2013 la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, în format electronic și pe suport hârtie. + Anexa nr. 30b.1
SITUAȚIA CENTRALIZATĂ*)
a arieratelor bugetului general al unității
administrativ-teritoriale
la data de ............*) Se completează ca anexă pentru anexa 30b cod 40 - pentru total plăți restante.
**) Rd. 3 se completează pentru îndeplinirea condiției prevăzute la art. 49 alin. (13^2) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare. Procentul calculat la rd. 3 coloana 6 trebuie să fie mai mare de 5%.Col. 1 = col. 1.1, din Anexa 30 b, partea II, cod. 40Col. 2 = col. 2.1, din Anexa 30 b, partea II, cod. 40 - col. 2.1 din Anexa 30 b, partea II, cod. 51Col. 3 = col. 3.1, din Anexa 30 b, partea II, cod. 40 - col. 3.1 din Anexa 30 b, partea II, cod. 51Col. 4 = col. 4.1, din Anexa 30 b, partea II, cod. 40 - col. 4.1 din Anexa 30 b, partea II, cod. 51Col. 5 = col. 1.1, din Anexa 30 b, partea II, cod. 51
(la 21-09-2012,
Actul a fost completat de Anexa nr. 2 din NORMELE METODOLOGICE din 20 septembrie 2012 aprobate prin ORDINUL nr. 1.248 din 20 septembrie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 666 din 21 septembrie 2012
)
Notă
Conform punctului 1.(4) din NORMELE METODOLOGICE din 20 septembrie 2012 aprobate prin ORDINUL nr. 1.248 din 20 septembrie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 666 din 21 septembrie 2012, formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de...." (anexa 30b.1 la situațiile financiare) se completează numai de către ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pentru arieratele bugetului general al unității administrativ-teritoriale raportate în formularul anexa 30b "Plăți restante", pentru codul 40.
Punctele 2.(1)-2.(3) din NORMELE METODOLOGICE din 20 septembrie 2012 aprobate prin ORDINUL nr. 1.248 din 20 septembrie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 666 din 21 septembrie 2012 prevăd:
2.(1) Formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) și formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de ...." (anexa 30b.1 la situațiile financiare) se raportează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, în format electronic și pe suport hârtie, până cel târziu la data de 6 a fiecărei luni pentru luna anterioară. La formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare), ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor anexa și formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) pe fiecare instituție publică de subordonare locală, finanțată integral din venituri proprii.
2.(2) Pentru luna septembrie 2012, formularele prevăzute la alin. (1) se depun la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, pe suport hârtie, în termenul prevăzut de lege, urmând ca acestea să fie depuse și în format electronic până la data de 15 octombrie 2012.
2.(3) Direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București raportează Ministerului Finanțelor Publice formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) centralizat la nivelul județului și al municipiului București până la data de 20 a lunii următoare celei de raportare. Formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de...." (anexa 30b.1 la situațiile financiare) se arhivează la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București și nu se centralizează la nivelul județelor și al municipiului București. + Anexa nr. 30b.2
SITUAȚIA CENTRALIZATĂ A ARIERATELOR BUGETULUI
GENERAL AL UNITĂȚII ADMINISTRATIV-TERITORIALE*)
la data de 31.03.2013
*) Se completează ca anexă pentru anexa 30b cod. 40 - pentru total plăți restante. **) Rd. 3 se completează pentru îndeplinirea condiției prevăzute la art. 1, alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 3/2013 privind reglementarea unor măsuri pentru reducerea unor arierate din economie, alte măsuri financiare, precum și modificarea unor acte normative, cu modificările ulterioare, procentul calculat la rd. 3 coloana 6 trebuie să fie mai mare de 85%. Col. 1 = col. 1.1 din anexa 30b, partea II, cod 40, pentru rândul 2 Col. 2 = col. 2.1 din anexa 30b, partea II, cod 40 - col. 2.1 din anexa 30b, partea II, cod 51, pentru rândul 2 Col. 3 = col. 3.1 din anexa 30b, partea II, cod 40 - col. 3.1 din anexa 30b, partea II, cod 51, pentru rândul 2 Col. 4 = col. 4.1 din anexa 30b, partea II, cod 40 - col. 4.1 din anexa 30b, partea II, cod 51, pentru rândul 2 Col. 5 = col. 1.1 din anexa 30b, partea II, cod 51, pentru rândul 2
(la 04-04-2013,
Actul a fost completat de Articolul I din ORDINUL nr. 416 din 1 aprilie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 190 din 4 aprilie 2013
)
Notă
Articolul II și III din ORDINUL nr. 416 din 1 aprilie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 190 din 4 aprilie 2013 prevăd:
Articolul II(1) Formularul "Plăți restante" (anexa 30 la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin. Termenul de depunere la Ministerul Finanțelor Publice este data de 15 a lunii următoare celei de raportare.(2) Formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin și se prezintă la direcțiile finanțelor publice județene și a municipiului București, la termenul prevăzut la art. 49 alin. (13^1) din Legea privind finanțele publice locale nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare. Formularul centralizat pe ansamblul județului și al municipiului București se depune la Ministerul Finanțelor Publice până la data de 10 a lunii următoare celei de raportare.(3) Formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de 31.03.2013" (anexa 30b.2 la situațiile financiare) se completează numai pentru arieratele înregistrate la finele lunii martie 2013, de către ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pentru arieratele bugetului general al unității administrativ-teritoriale raportate în formularul anexa 30b "Plăți restante", pentru codul 40, și se raportează până la data de 6 aprilie 2013 la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, în format electronic și pe suport hârtie.
Articolul IIIFormularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de 31.03.2013" (anexa 30b.2 la situațiile financiare) se arhivează la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București și nu se centralizează la nivelul județelor și al municipiului București. + Anexa nr. 31Ministerul (organul central) ..................Instituția ...................................
SITUAȚIA
acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele
statului român, la societăți comerciale, societăți/companii
naționale, precum și în capitalul unor organisme
internaționale și companii străine la data de ...........
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 7 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Punctele 4.30.(1)-4.30.(3), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.30.(1) Formularul "Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societăți comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine" (anexa 31 la situațiile financiare anuale) se completează de către instituțiile publice care dețin în numele statului român acțiuni la societăți comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine.
4.30.(2) La finele exercițiului se raportează separat valoarea acțiunilor cotate și a celor necotate la valoarea de piață, valoare care se determină potrivit prevederilor pct. 1.7 din Normele metodologice privind închiderea conturilor contabile, întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2006, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 40/2007.
4.30.(3) Formularul "Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici" (anexa 31b la situațiile financiare anuale) se completează de către unitățile administrativ-teritoriale care dețin acțiuni și părți sociale la operatorii economici, direct sau indirect, cu informațiile de la 31 decembrie 2012.Coloana 10 se completează cu denumirea operatorilor economici societăți comerciale la care o unitate administrativ-teritorială deține acțiuni sau părți sociale, respectiv regii autonome aflate în subordinea autorităților administrației publice locale. Se vor raporta toți operatorii economici la care unitatea administrativ-teritorială este acționar direct sau indirect.Coloana 6 se completează cu unitatea administrativ-teritorială care este acționar direct la operatorul economic (situația în care o unitate administrativ-teritorială deține în nume propriu acțiuni sau părți sociale la un operator economic).Coloana 7 se completează cu unitatea administrativ-teritorială care este acționar indirect la operatorul economic (situația în care un operator economic la care o unitate administrativ-teritorială deține în nume propriu, integral sau majoritar, acțiuni ori părți sociale este acționar sau deține părți sociale la un alt operator economic).În cazul municipiului București, autoritățile administrației publice locale de la nivelul sectoarelor raportează operatorii economici la care administrează/controlează acțiuni sau părți sociale, potrivit hotărârilor Consiliului General al Municipiului București, în numele municipiului București. + Anexa nr. 31b UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ.........
SITUAȚIA ACȚIUNILOR/PĂRȚILOR SOCIALE DEȚINUTE DIRECT/INDIRECT
DE UNITĂȚILE ADMINISTRATIV-TERITORIALE LA OPERATORII ECONOMICI Cod
Notă:Centralizarea acestei anexe se realizează printr-un program informatic distinct.
(la 18-04-2011,
Actul a fost completat de Anexa nr. 8 din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011
)
Notă
Punctul 4.30.(3)., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 9 ianuarie 2012, aprobate prin ORDINUL nr. 24 din 9 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 37 din 17 ianuarie 2012 prevede:
4.30.(3) Formularul "Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici" (anexa 31b la situațiile financiare anuale) se completează de către unitățile administrativ-teritoriale care dețin acțiuni și părți sociale la operatorii economici, direct sau indirect, cu informațiile de la 31 decembrie 2011.Coloana 3 se completează cu codul județului din care face parte unitatea administrativ-teritorială.Coloana 6 se completează cu unitatea administrativ-teritorială care este acționar direct la operatorul economic (situația în care o unitate administrativ-teritorială deține în nume propriu acțiuni sau părți sociale la un operator economic).Coloana 7 se completează cu unitatea administrativ-teritorială care este acționar indirect la operatorul economic (situația în care un operator economic la care o unitate administrativ-teritorială deține în nume propriu, integral sau majoritar, acțiuni ori părți sociale este acționar sau deține părți sociale la un alt operator economic).În cazul municipiului București, autoritățile administrației publice locale de la nivelul sectoarelor raportează operatorii economici la care administrează/controlează acțiuni sau părți sociale, potrivit hotărârilor Consiliului General al Municipiului București, în numele municipiului București.Coloana 10 se completează cu denumirea operatorilor economici societăți comerciale la care o unitate administrativ-teritorială deține acțiuni sau părți sociale, respectiv regii autonome aflate în subordinea autorităților administrației publice locale. Se vor raporta toți operatorii economici la care unitatea administrativ-teritorială este acționar direct sau indirect. + Anexa nr. 32Ministerul (organul central) ..............Instituția ................................
SITUAȚIA
sumelor evidențiate în conturi în afara bilanțului
rezultate din operațiuni ce decurg din administrarea
veniturilor bugetului general consolidat*
*) Se completează de instituțiile publice care administrează venituri ale bugetului general consolidat.
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 8 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.31, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația sumelor evidențiate în conturi în afara bilanțului rezultate din operațiuni ce decurg din administrarea veniturilor bugetului general consolidat" (anexa 32 la situațiile financiare) se completează de către creditorii bugetari (Ministerul Finanțelor Publice, Casa Națională de Pensii Publice, Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă, Casa Națională de Asigurări de Sănătate) care, potrivit legii, gestionează veniturile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru șomaj, bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, în vederea raportării prin situațiile financiare a bunurilor sechestrate ca măsură asiguratorie dispusă prin procedură administrativă și ca modalitate de executare silită a garanțiilor depuse de contribuabili pentru înlesnirile acordate etc.Această anexă se completează cu soldurile conturilor în afara bilanțului specifice operațiunilor respective. + Anexa nr. 33Unitatea administrativ-teritorială ..............Instituția ......................................
SITUAȚIA
unor indicatori referitori la protecția copilului și a
persoanelor cu handicap
la data de ......
*) La asistenții maternali angajați ai serviciilor publice, la rude până la gradul IV inclusiv, la alte familii și persoane, încredințați în vederea adopției.**) Coloana "Număr" se va completa cu numărul de cupluri mamă-copil.
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 9 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.32., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 9 ianuarie 2012, aprobate prin ORDINUL nr. 24 din 9 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 37 din 17 ianuarie 2012, formularul "Situația unor indicatori referitori la protecția copilului și a persoanelor cu handicap" (anexa 33 la situațiile financiare anuale) se completează de unitățile administrativ-teritoriale. + Anexa nr. 34Ministerul (organul central) ......................Unitatea administrativ-teritorială ................Instituția ........................................
SITUAȚIA
modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 10 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.32, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (anexa 34 la situațiile financiare anuale) se completează cu informații privind evoluția activelor nete/capitalurilor proprii ale instituțiilor publice pe parcursul exercițiului financiar. Datele trebuie să fie însoțite de informații prezentate în notele explicative referitoare la:– natura modificărilor;– natura și scopul constituirii rezervelor;– orice informații semnificative.Coloana 2 "Creșteri" se completează cu rulajul creditor al conturilor de capitaluri, iar coloana 3 "Reduceri" se completează cu rulajul debitor al conturilor de capitaluri. + Anexa nr. 35aMinisterul (organul central) ........................Unitatea administrativ-teritorială ..................Instituția ..........................................
SITUAȚIA
activelor fixe amortizabile
la .........
*) Coloana 5 se completează cu creșterile de valoare din reevaluare evidențiate în conturile 105 "Rezerve din reevaluare" și 7813 "Venituri din ajustări privind deprecierea activelor fixe".
**) Coloana 11 se completează cu reducerile de valoare din reevaluare evidențiate în conturile 105 "Rezerve din reevaluare" și 6813 "Cheltuieli operaționale privind ajustările pentru deprecierea activelor fixe".***) Coloana 12 se completează cu valoarea amortizării eliminată din valoarea activului fix în situația în care reevaluarea se efectuează de către evaluatori autorizați. Aceeași valoare se completează și pe coloana 20 "Reduceri".
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 11 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.33, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularele "Situația activelor fixe amortizabile" și "Situația activelor fixe neamortizabile" (anexele 35a și 35b la situațiile financiare anuale) se completează de instituțiile publice care au în administrare bunuri din domeniul public sau privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale, după caz.Pentru activele fixe neamortizabile conform legii nu se recunoaște ajustarea pentru depreciere. + Anexa nr. 35bMinisterul (organul central) ..................Unitatea administrativ-teritorială ............Instituția ....................................
SITUAȚIA
activelor fixe neamortizabile
(la 28-01-2010,
Actul a fost completat de Anexa nr. 12 din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010
)
Notă
Conform punctului 4.33, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularele "Situația activelor fixe amortizabile" și "Situația activelor fixe neamortizabile" (anexele 35a și 35b la situațiile financiare anuale) se completează de instituțiile publice care au în administrare bunuri din domeniul public sau privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale, după caz.
Conform punctului 4.34, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, sectoarele instituționale, potrivit manualului Sistemul European de Conturi (SEC 95), sunt următoarele:– Societăți nefinanciare (S11);– Societăți financiare (S12):– banca centrală (S121);– alte instituții financiare monetare (S122);– alți intermediari financiari (S123);– auxiliari financiari (S124);– societăți de asigurare și fonduri de pensii (S125);– Administrația publică (S13):– administrația centrală (S1311);– administrații locale (S1313);– administrațiile sistemelor de asigurări sociale (S1314);– Gospodăriile populației (S14);– Instituții fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației (S15);– Restul lumii (S2). + Anexa nr. 40aMINISTERULINSTITUȚIA ....................
SITUAȚIA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUȚIILOR
PUBLICE DIN ADMINISTRAȚIA CENTRALĂ la data de.........
Notă
(la 23-07-2009,
Anexa nr. 40a a fost modificată de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 2.290 din 8 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 507 din 23 iulie 2009.
)
Notă
Punctele 4.34.(1) și 4.34.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.34.(1) Formularul "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" (anexa 40a la situațiile financiare) se completează de ministere și celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale, alte autorități publice autonome și instituții publice de subordonare centrală, indiferent de sursa de finanțare a cheltuielilor.
4.34.(2) În subsectorul administrație publică centrală (cod S1311) - reprezentând organisme centrale a căror competență se întinde pe tot teritoriul țării, cu excepția administrațiilor sistemelor de asigurări sociale - se cuprind instituțiile publice definite în Legea nr. 500/2002, cu modificările și completările ulterioare, incluzând Parlamentul, Administrația Prezidențială, ministerele, celelalte organe de specialitate ale administrației publice, alte autorități publice, instituțiile publice autonome, precum și instituțiile publice din subordinea acestora, indiferent de modul de finanțare a acestora.
Conform punctului 4.38., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, în vederea întocmirii corecte a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" (anexa 40a la situațiile financiare), a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ......" (anexa 40b la situațiile financiare) și a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ........" (anexa 40c la situațiile financiare), instituțiile publice trebuie să dezvolte conturile contabile în analitice distincte, astfel încât acestea să poată furniza informații detaliate pe sectoare, precum și pe subsectoarele administrației publice: subsectorul administrație publică centrală, subsectorul administrație publică locală, subsectorul asigurări sociale.
Punctele 4.39.(1)-4.39.(3), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.39. Cazurile de reclasificare a creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt) conform deciziei Eurostat:
4.39.(1) În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra unei entități a administrației publice, deținută de către unul dintre furnizorii săiÎn cazul în care un furnizor de bunuri și servicii, care deține o creanță asupra unei unități a administrației publice rezultată dintr-un credit comercial, transferă în totalitate și în mod irevocabil creanța sa către o instituție financiară, unitatea administrației publice reclasifică și raportează datoria comercială inițială ca un împrumut, dacă se îndeplinesc simultan următoarele condiții:a) unitatea administrației publice nu mai are nicio obligație de plată către furnizorul de bunuri și servicii; șib) instituția financiară nu are drept de regres (reprezintă acțiunea îndreptată de către o instituție financiară față de furnizorul de bunuri și servicii pentru recuperarea unei sume plătite), direct sau indirect, asupra furnizorului de bunuri și servicii în cazul în care unitatea administrației publice nu își poate îndeplini obligațiile de plată la scadență.
4.39.(2) În cazul restructurării creditelor comercialeDatoria comercială a unei unități a administrației publice se reclasifică și raportează ca un împrumut dacă, în urma negocierilor, unitatea administrației publice și furnizorul de bunuri și servicii sunt de acord cu modificarea principalelor caracteristici ale contractului, respectiv dacă se aplică o rată de dobândă și/sau se introduce un grafic de plată în rate a datoriei. Nu se reclasifică datoria comercială dacă se modifică doar termenul de plată a datoriei (de exemplu: se modifică termenul de plată al datoriei de la o lună la 3 luni).
4.39.(3) Raportarea datoriei comerciale reclasificată în împrumuturi se efectuează în:– anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" la rândurile cu codurile: 422, 423, 424, 425, 426, 427, 428, 429, 429.1, 429.2, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 454.1, 454.2;– anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....." la rândurile cu codurile: 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 297, 298, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307;– anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." la rândurile cu codurile: 276, 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307, 308, 309.Pentru perioada 2009-2012, prezentarea acestor informații se va efectua într-o notă explicativă întocmită distinct pentru fiecare exercițiu.Datoria comercială reclasificată în împrumuturi se evidențiază după caz, astfel:401, 404 = 5191 (1671;1672)/analitice distincteDobânda aferentă datoriei comerciale, reclasificată în împrumuturi, se evidențiază după caz, astfel:666 = 5186 (1687)/analitice distinctePunctul 4.40, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:4.40. Unitățile sanitare publice cu paturi de subordonare centrală vor raporta creanțele față de casele de sănătate în anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...", la rd. 306.1, respectiv în anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....", la rd. 171.1, cele de subordonare locală.Casele de sănătate vor raporta datoriile față de unitățile sanitare publice cu paturi în anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de .....", la rd. 319.4.1 pentru cele de subordonare centrală, respectiv la rd. 319.5.1 pentru cele de subordonare locală.Creanțele raportate de unitățile sanitare publice cu paturi vor fi puse de acord cu datoriile din evidența caselor de sănătate.Eventualele diferențe vor fi explicate atât de unitățile sanitare publice cu paturi, cât și de casele de sănătate în raportul ce însoțește situațiile financiare, în notele explicative referitoare la creanțe și, respectiv, datorii.Casele de sănătate vor prezenta în raportul ce însoțește situațiile financiare explicații cu privire la sumele înregistrate în contul extrabilanțier provenind din depășirea contractelor încheiate cu unitățile sanitare publice cu paturi. + Anexa nr. 40bADMINISTRAȚIA LOCALĂInstituția .........
SITUAȚIA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE
ALE INSTITUȚIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAȚIA LOCALĂ
la data de.......
Notă
(la 23-07-2009,
Anexa nr. 40b a fost modificată de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 2.290 din 8 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 507 din 23 iulie 2009.
)
Notă
Punctele 4.35.(1) și 4.35.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.35.(1) Formularul "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ......" (anexa 40b la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile publice de subordonare locală, indiferent de sursa de finanțare a cheltuielilor.4.35.(2) În subsectorul administrație publică locală (cod S1313) - reprezentând administrațiile publice a căror competență se întinde numai pe o unitate administrativă locală - se cuprind instituțiile publice locale definite în Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, incluzând comunele, orașele, municipiile, sectoarele municipiului București, județele, municipiul București, instituțiile și serviciile publice din subordinea acestora, cu personalitate juridică, indiferent de modul de finanțare a acestora.Conform punctului 4.38., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, în vederea întocmirii corecte a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" (anexa 40a la situațiile financiare), a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ......" (anexa 40b la situațiile financiare) și a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ........" (anexa 40c la situațiile financiare), instituțiile publice trebuie să dezvolte conturile contabile în analitice distincte, astfel încât acestea să poată furniza informații detaliate pe sectoare, precum și pe subsectoarele administrației publice: subsectorul administrație publică centrală, subsectorul administrație publică locală, subsectorul asigurări sociale.Punctele 4.39.(1)-4.39.(3), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.39. Cazurile de reclasificare a creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt) conform deciziei Eurostat:4.39.(1) În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra unei entități a administrației publice, deținută de către unul dintre furnizorii săiÎn cazul în care un furnizor de bunuri și servicii, care deține o creanță asupra unei unități a administrației publice rezultată dintr-un credit comercial, transferă în totalitate și în mod irevocabil creanța sa către o instituție financiară, unitatea administrației publice reclasifică și raportează datoria comercială inițială ca un împrumut, dacă se îndeplinesc simultan următoarele condiții:a) unitatea administrației publice nu mai are nicio obligație de plată către furnizorul de bunuri și servicii; șib) instituția financiară nu are drept de regres (reprezintă acțiunea îndreptată de către o instituție financiară față de furnizorul de bunuri și servicii pentru recuperarea unei sume plătite), direct sau indirect, asupra furnizorului de bunuri și servicii în cazul în care unitatea administrației publice nu își poate îndeplini obligațiile de plată la scadență.4.39.(2) În cazul restructurării creditelor comercialeDatoria comercială a unei unități a administrației publice se reclasifică și raportează ca un împrumut dacă, în urma negocierilor, unitatea administrației publice și furnizorul de bunuri și servicii sunt de acord cu modificarea principalelor caracteristici ale contractului, respectiv dacă se aplică o rată de dobândă și/sau se introduce un grafic de plată în rate a datoriei. Nu se reclasifică datoria comercială dacă se modifică doar termenul de plată a datoriei (de exemplu: se modifică termenul de plată al datoriei de la o lună la 3 luni).4.39.(3) Raportarea datoriei comerciale reclasificată în împrumuturi se efectuează în:– anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" la rândurile cu codurile: 422, 423, 424, 425, 426, 427, 428, 429, 429.1, 429.2, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 454.1, 454.2;– anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....." la rândurile cu codurile: 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 297, 298, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307;– anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." la rândurile cu codurile: 276, 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307, 308, 309.Pentru perioada 2009-2012, prezentarea acestor informații se va efectua într-o notă explicativă întocmită distinct pentru fiecare exercițiu.Datoria comercială reclasificată în împrumuturi se evidențiază după caz, astfel:401, 404 = 5191 (1671;1672)/analitice distincteDobânda aferentă datoriei comerciale, reclasificată în împrumuturi, se evidențiază după caz, astfel:666 = 5186 (1687)/analitice distinctePunctul 4.40, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:4.40. Unitățile sanitare publice cu paturi de subordonare centrală vor raporta creanțele față de casele de sănătate în anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...", la rd. 306.1, respectiv în anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....", la rd. 171.1, cele de subordonare locală.Casele de sănătate vor raporta datoriile față de unitățile sanitare publice cu paturi în anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de .....", la rd. 319.4.1 pentru cele de subordonare centrală, respectiv la rd. 319.5.1 pentru cele de subordonare locală.Creanțele raportate de unitățile sanitare publice cu paturi vor fi puse de acord cu datoriile din evidența caselor de sănătate.Eventualele diferențe vor fi explicate atât de unitățile sanitare publice cu paturi, cât și de casele de sănătate în raportul ce însoțește situațiile financiare, în notele explicative referitoare la creanțe și, respectiv, datorii.Casele de sănătate vor prezenta în raportul ce însoțește situațiile financiare explicații cu privire la sumele înregistrate în contul extrabilanțier provenind din depășirea contractelor încheiate cu unitățile sanitare publice cu paturi. + Anexa nr. 40cMINISTERULInstituția .........
SITUAȚIA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUȚIILOR PUBLICE
ASIGURARILOR SOCIALE (DE STAT, ȘOMAJ, SĂNĂTATE) la data de ............
Notă
(la 23-07-2009,
Anexa nr. 40c a fost modificată de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 2.290 din 8 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 507 din 23 iulie 2009.
)
Notă
Punctele 4.36.(1) și 4.36.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.36.(1) Formularul "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ......" (anexa 40c la situațiile financiare) se completează de instituții și autorități publice finanțate din bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate.
4.36.(2) În subsectorul asigurări sociale (cod S1314) se cuprind autoritățile care administrează sistemele de asigurări sociale (sistemul public de pensii și alte drepturi de asigurări sociale, sistemul asigurărilor pentru șomaj, sistemul asigurărilor sociale de sănătate, sistemul asigurărilor pentru accidente de muncă și boli profesionale și altele asemenea), precum și instituțiile teritoriale din subordinea acestora, indiferent de modul de finanțare, după cum urmează:– Casa Națională de Asigurări de Sănătate și instituțiile subordonate;– Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești;– Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului;– Casa Națională de Pensii Publice și instituțiile subordonate;– Casele de pensii sectoriale ale Ministerului Apărării Naționale, Ministerului Administrației și Internelor și Serviciului Român de Informații;– Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă și instituțiile subordonate.
Punctele 4.37.(1)-4.37.(5), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.37. În sfera de cuprindere a sectoarelor instituționale potrivit manualului Sistemului European de Conturi (SEC 95) se mai cuprind:
4.37.(1) Societăți nefinanciare (cod S11) - reprezentând societăți și cvasisocietăți a căror activitate principală constă în producerea de bunuri și servicii nefinanciare pentru piață, cum sunt: regii autonome, companii naționale, societăți naționale, societăți comerciale cu capital public sau privat, societăți cooperatiste, societăți agricole, instituții fără scop lucrativ aflate în serviciul societăților nefinanciare (asociații patronale, ale meșteșugarilor) și altele asemenea.
4.37.(2) Societăți financiare (cod S12), unde se includ:a) Banca centrală (cod S121) - Banca Națională a României;b) Alte instituții financiare monetare (cod S122) - societăți și cvasisocietăți a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară ce constau în primirea de depozite și/sau substitute de depozite din partea unităților instituționale, altele decât societățile financiare monetare, și acordarea de credite și/sau în efectuarea de plasamente în nume propriu, cum sunt: instituții de credit, alte instituții financiare monetare, fondurile de piață monetară;c) Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii (cod S123) - societăți și cvasisocietăți financiare a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară (exclusiv cele furnizate de instituțiile financiare monetare), cum sunt: fonduri de investiții (fonduri deschise de investiții, societăți de investiții și altele asemenea), instituții financiare nebancare (societăți de leasing financiar, societăți de credit de consum, societăți de credit ipotecar, unități cu personalitate juridică emitente de carduri de debit, societăți de factoring, case de ajutor reciproc, societăți de microfinanțare, fonduri de garantare a creditelor și altele asemenea), instituții de plată, societăți de servicii de investiții financiare, case de compensare cu funcție de contraparte centrală;d) Auxiliari financiari (cod S124) - societăți și cvasisocietăți financiare, a căror funcție principală constă în exercitarea de activități financiare auxiliare, cum sunt: registrele acționarilor, case de schimb valutar, burse de valori, case de compensare fără funcție de contraparte centrală, societăți de administrare a fondurilor mutuale, alți auxiliari financiari a căror activitate este asociată cu intermedierea financiară.Tot la codul S124 se includ: Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private și Comisia de Supraveghere a Asigurărilor din România.e) Societăți de asigurare și fonduri de pensii (cod S125) - societăți și cvasisocietăți financiare, a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară rezultate din reciprocitatea riscurilor, cum sunt: societăți de asigurări, grupuri financiare de asigurări, fonduri de pensii private sau administrate privat.
4.37.(3) Gospodăriile populației (cod S14) - persoane fizice sau grupuri de persoane fizice consumatori de bunuri și servicii ce folosesc aceeași locuință, utilizează în comun o parte sau totalitatea veniturilor și a patrimoniului, consumă în colectiv bunuri și servicii și, eventual, produc bunuri și/sau servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul lor final.Acest sector instituțional cuprinde, de asemenea: asociațiile familiale și persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent, asociațiile de persoane fără personalitate juridică (altele decât cvasisocietățile) care sunt producători de bunuri și servicii pentru piață, instituțiile fără scop lucrativ și fără personalitate juridică aflate în serviciul gospodăriilor populației, persoanele instituționalizate (în mânăstiri, unități de asistență socială și altele asemenea).
4.37.(4) Instituții fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației (cod S15) - persoane juridice ce servesc gospodăriile populației furnizând bunuri și servicii nedestinate pieței, cum sunt: sindicate, grupuri profesionale, societăți științifice, asociații de consumatori, biserici și comunități religioase, cluburi sociale, recreative, culturale și sportive, organizații de caritate, asociații și fundații de binefacere finanțate prin transferuri voluntare (în numerar sau în natură), provenite de la alte entități și altele asemenea.
4.37.(5) Restul lumii (cod S2) - unitățile nerezidente, în măsura în care acestea efectuează operațiuni sau au alte relații economice cu unități instituționale rezidente.
Conform punctului 4.38., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, în vederea întocmirii corecte a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" (anexa 40a la situațiile financiare), a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ......" (anexa 40b la situațiile financiare) și a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ........" (anexa 40c la situațiile financiare), instituțiile publice trebuie să dezvolte conturile contabile în analitice distincte, astfel încât acestea să poată furniza informații detaliate pe sectoare, precum și pe subsectoarele administrației publice: subsectorul administrație publică centrală, subsectorul administrație publică locală, subsectorul asigurări sociale.
Punctele 4.39.(1)-4.39.(3), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.39. Cazurile de reclasificare a creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt) conform deciziei Eurostat:
4.39.(1) În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra unei entități a administrației publice, deținută de către unul dintre furnizorii săiÎn cazul în care un furnizor de bunuri și servicii, care deține o creanță asupra unei unități a administrației publice rezultată dintr-un credit comercial, transferă în totalitate și în mod irevocabil creanța sa către o instituție financiară, unitatea administrației publice reclasifică și raportează datoria comercială inițială ca un împrumut, dacă se îndeplinesc simultan următoarele condiții:a) unitatea administrației publice nu mai are nicio obligație de plată către furnizorul de bunuri și servicii; șib) instituția financiară nu are drept de regres (reprezintă acțiunea îndreptată de către o instituție financiară față de furnizorul de bunuri și servicii pentru recuperarea unei sume plătite), direct sau indirect, asupra furnizorului de bunuri și servicii în cazul în care unitatea administrației publice nu își poate îndeplini obligațiile de plată la scadență.
4.39.(2) În cazul restructurării creditelor comercialeDatoria comercială a unei unități a administrației publice se reclasifică și raportează ca un împrumut dacă, în urma negocierilor, unitatea administrației publice și furnizorul de bunuri și servicii sunt de acord cu modificarea principalelor caracteristici ale contractului, respectiv dacă se aplică o rată de dobândă și/sau se introduce un grafic de plată în rate a datoriei. Nu se reclasifică datoria comercială dacă se modifică doar termenul de plată a datoriei (de exemplu: se modifică termenul de plată al datoriei de la o lună la 3 luni).
4.39.(3) Raportarea datoriei comerciale reclasificată în împrumuturi se efectuează în:– anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" la rândurile cu codurile: 422, 423, 424, 425, 426, 427, 428, 429, 429.1, 429.2, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 454.1, 454.2;– anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....." la rândurile cu codurile: 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 297, 298, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307;– anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." la rândurile cu codurile: 276, 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307, 308, 309.Pentru perioada 2009-2012, prezentarea acestor informații se va efectua într-o notă explicativă întocmită distinct pentru fiecare exercițiu.Datoria comercială reclasificată în împrumuturi se evidențiază după caz, astfel:401, 404 = 5191 (1671;1672)/analitice distincteDobânda aferentă datoriei comerciale, reclasificată în împrumuturi, se evidențiază după caz, astfel:666 = 5186 (1687)/analitice distincte
Punctul 4.40, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:
4.40. Unitățile sanitare publice cu paturi de subordonare centrală vor raporta creanțele față de casele de sănătate în anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...", la rd. 306.1, respectiv în anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....", la rd. 171.1, cele de subordonare locală.Casele de sănătate vor raporta datoriile față de unitățile sanitare publice cu paturi în anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de .....", la rd. 319.4.1 pentru cele de subordonare centrală, respectiv la rd. 319.5.1 pentru cele de subordonare locală.Creanțele raportate de unitățile sanitare publice cu paturi vor fi puse de acord cu datoriile din evidența caselor de sănătate.Eventualele diferențe vor fi explicate atât de unitățile sanitare publice cu paturi, cât și de casele de sănătate în raportul ce însoțește situațiile financiare, în notele explicative referitoare la creanțe și, respectiv, datorii.Casele de sănătate vor prezenta în raportul ce însoțește situațiile financiare explicații cu privire la sumele înregistrate în contul extrabilanțier provenind din depășirea contractelor încheiate cu unitățile sanitare publice cu paturi. + Anexa nr. 41
Corelații între formularele de situații financiare pentru sectorul Administrația publică (S1311 + S1313 + S1314) + Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02)Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarea situație:1. La situațiile financiare trimestriale.2. La Trezoreria centrală, datorită închiderii conturilor de venituri și cheltuieli prin conturile 135 "Fondul de risc" și 139 "Alte fonduri".3. La unitățile sanitare și la ordonatorii superiori de credite ai acestora, datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli prin contul 139 "Alte fonduri".Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarea situație:Datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli și venituri prin intermediul contului 1390100 "Fond de dezvoltare a spitalului" la unitățile sanitare de subordonare centrală și locală. + Bilanț" (cod 01) cu anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04)(rd. 33 + rd. 35 + rd. 41) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 14 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + rd. 14 col. 1 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04).(rd. 33 + rd. 35 + rd. 41) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 15 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + rd. 17 col. 1 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04). + Corelații între formularele de situații financiare pentru subsectorul Administrația centrală (S1311) + Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02)Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:1. La situațiile financiare trimestriale.2. La Ministerul Educației Naționale, cu soldul contului 1210000 "Rezultatul patrimonial" în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli).3. La "unitățile teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală", ca urmare a efectuării înregistrărilor la nivelul unităților teritoriale subordonate:891 "Bilanț de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"sau:121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilanț de închidere"4. La Trezoreria centrală, datorită închiderii conturilor de venituri și cheltuieli prin conturile 135 "Fondul de risc" și 139 "Alte fonduri".5. La unitățile sanitare și la ordonatorii superiori de credite ai acestora, datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli prin contul 139 "Alte fonduri".Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:1. La Ministerul Educației Naționale, cu soldul contului 1210000 "Rezultatul patrimonial" în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli).2. La "unitățile teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală", ca urmare a efectuării înregistrărilor la nivelul unităților teritoriale subordonate:891 "Bilanț de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"sau:121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilanț de închidere"Excepția de la pct. 2 nu este valabilă pentru situațiile financiare centralizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, unde corelația de mai sus trebuie respectată.3. La unitățile sanitare și la ordonatorii de credite superiori ai acestora datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli prin contul 1390100 "Fond de dezvoltare a spitalului". + Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03)(rd. 33) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 14 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03).(rd. 33) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 15 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:1. La Ministerul Educației Naționale, cu soldul contului 7700000 "Finanțarea de la buget" - bugetul de stat, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli).2. În cazul Trezoreriei Centrale a Statului se vor respecta următoarele corelații:(rd. 41) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 (col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).(rd. 41) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 (col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04). + Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04)(rd. 35) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).(rd. 35) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04). + Anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17)Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 61 + rd. 62 + rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 04 col. 02 din formularul 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 61 + rd. 62 + rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 82 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 82 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 85 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 85 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17). + Bilanț" (cod 01) și anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25)Rd. 84 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = total de la rd. 01 col. 01 la rd. 16 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 84 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = total de la rd. 01 col. 04 la rd. 16 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 85 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 85 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 86 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 18 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 86 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 18 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 19 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 19 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 20 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 20 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 90 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 21 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 90 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 21 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).NOTĂ:În cazul în care soldul contului 117 "Rezultatul reportat", la sfârșitul anului, din col. 4 a anexei 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25), este de semn contrar soldului inițial, se va înscrie pe rândul corespunzător lui astfel:– soldul final creditor cu minus se va înscrie la rd. 18 ca sold final debitor;– soldul final debitor cu minus se va înscrie la rd. 17 ca sold final creditor.În mod similar se va proceda și în cazul contului 121 "Rezultatul patrimonial".Indicatorul "Total capitaluri proprii" de la rd. 21 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) se determină numai pentru col. 1 "Sold la începutul anului" și col. 4 "Sold la sfârșitul anului". + Bilanț" (cod 01) și anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" și anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabileRd. 03 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 05 col. 03 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 26) - rd. 05 col. 18 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 27) + rd. 04 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28).Rd. 03 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 05 col. 22 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 27) + Rd. 04 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 04 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) + rd. 05 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 03 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 26) - rd. 14 col. 18 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 27) + rd. 06 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 07 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 08 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 12 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 13 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 14 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28).Rd. 04 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) + rd. 05 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 22 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 27) + rd. 06 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 07 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 08 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 12 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 13 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 14 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 06 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28).Rd. 06 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29). + Bilanț" (cod 01) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17)Titluri de participareRd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 256 + rd. 264 + rd. 274 + rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 256 + rd. 264 + rd. 274 + rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Creanțe comerciale și avansuriRd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 292 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 292 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 300 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 300 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Creanțele bugetului general consolidateRd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 316 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 316 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului. În locul acestora se vor respecta următoarele corelații:Creanțele bugetului general consolidateRd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 328.1 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 328.1 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatoriRd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 336 + 337 + 338 + 339) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 336 + 337 + 338 + 339) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Conturi la trezorerie, casă în leiRd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerieRd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 13.2 + rd. 14 + rd. 15) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 13.2 + rd. 14 + rd. 15) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valutăRd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelațiile de la rd. 33, rd. 33.1, 35 și 35.1 nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului. În locul acestora se vor respecta următoarele corelații:Rd. 41 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 16 + rd. 21 + rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 41 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 16 + rd. 21 + rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 41.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 17 + rd. 44 + rd. 64 + rd. 67) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 41.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 17 + rd. 44 + rd. 64 + rd. 67) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Datorii comerciale și avansuriRd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 457 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 457 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 465 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 465 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Împrumuturi pe termen lungRd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 391 + rd. 437 + rd. 447) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 391 + rd. 437 + rd. 447) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Provizioane pe termen lungRd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 489) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 489) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Sume datorate bugetului din fonduri externe nerambursabileRd. 64 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 478 + rd. 479 + rd. 480) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 64 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 478 + rd. 479 + rd. 480) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Sume datorate Comisiei Europene/altor donatoriRd. 66 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 484 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 66 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 484 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Împrumuturi pe termen scurt(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 422 + rd. 427) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 422 + rd. 427) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului. În locul acestora se vor respecta următoarele corelații:Împrumuturi pe termen scurt(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 420) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 420) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Salariile angajațilorRd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 472 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 472 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoaneRd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 473 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 473 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Provizioane pe termen scurtRd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 489.3) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 489.3) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17). + Anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17)(Rd. 14 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).(Rd. 15 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:La Ministerul Educației Naționale, cu soldul contului 7700000 "Finanțarea de la buget" - bugetul de stat în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli)NOTĂ:Corelațiile de mai sus nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului. În locul acestora se vor respecta următoarele corelații:(Rd. 14 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 16 + rd. 21) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).(Rd. 15 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 16 + rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17). + Anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17)Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 54 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 54 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelațiile de mai sus nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului. În locul acestora se vor respecta următoarele corelații:Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17). + Anexa 31 "Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societățile comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine la data de..." cu anexa 40a "Situația activelor și datoriilor instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17)Totalul general col. 03 anexa 31 "Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societățile comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine la data de..." (cu excepția FMI) = rd. 256 col. 02 + rd. 264 col. 02 + rd. 274 col. 02 din formularul 40a "Situația activelor și datoriilor instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelația nu se va respecta cu valoarea participațiilor la FMI deținute de către Ministerul Finanțelor Publice. + Anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) și anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29)Rd. 01 col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = rd. 02 col. 18 din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 02 col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13 + rd. 15) col. 19 din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 03 col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 20 din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 04 col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 21 din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 05 col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 22 din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile (cod 29).(Rd. 01 la 05) col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = rd. 17 (col. 18 la 22) din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).NOTĂ:Corelațiile dintre anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) și anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) nu se respectă în cazul bunurilor confiscate sau intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului sau a unităților administrativ-teritoriale. + Corelații în cadrul formularului anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29)Rd. 16 col. 19 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13 + rd. 15) col. 19 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 16 col. 20 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 20 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 16 col. 21 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 21 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 16 col. 22 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 22 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 18 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 04 col. 18 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 19 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 19 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 20 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 20 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 21 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 21 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 22 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 22 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 04 col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 02 + rd. 03) col. 4 la col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 16 col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13 + rd. 14 + rd. 15) col. 4 la col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 04 + rd. 16) col. 4 la col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29). + Corelații între formularele de situații financiare la subsectorul Administrația locală (S1313) + Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02)Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:1. La situațiile financiare trimestriale2. La unitățile administrativ-teritoriale:În cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli), în bilanțul centralizat al unității administrativ-teritoriale se va prelua și rezultatul patrimonial al instituțiilor subordonate finanțate din bugetul de stat, în timp ce în Contul de rezultat patrimonial al bugetului local acesta nu va fi preluat.3. La unitățile administrativ-teritoriale: datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli și venituri prin intermediul contului 135 "Fondul de risc" și conturilor de cheltuieli prin contul 1390100 "Fond de dezvoltare a spitalului" la unitățile sanitare.Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarea situație:La unitățile administrativ-teritoriale:1. În cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli), în bilanțul centralizat al unității administrativ-teritoriale se va prelua și rezultatul patrimonial al instituțiilor subordonate finanțate din bugetul de stat, în timp ce în Contul de rezultat patrimonial al bugetului local acesta nu va fi preluat.2. La unitățile administrativ-teritoriale: datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli prin intermediul contului 1390100 "Fond de dezvoltare a spitalului" la unitățile sanitare. + Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03)Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 14 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03). + Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04)Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04). + Bilanț" (cod 01) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18)Titluri de participareRd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 126 + rd. 134 + rd. 142) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 126 + rd. 134 + rd. 142) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Creanțe comerciale și avansuriRd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 157 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 157 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 165 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 165 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Creanțele bugetului general consolidatRd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 176 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 176 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Sume de primit de la Comisia EuropeanăRd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 194 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 194 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Conturi la trezorerie, casă în leiRd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerieRd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 14 + rd. 20 + rd. 22 + rd. 23) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 14 + rd. 20 + rd. 22 + rd. 23) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valutăRd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerieRd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 37 + rd. 40 + rd. 63 + rd. 65) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 37 + rd. 40 + rd. 63 + rd. 65) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Datorii comerciale și avansuriRd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 320 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 320 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Împrumuturi pe termen scurt(rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).(rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Salariile angajațilorRd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 332 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 332 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoaneRd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Provizioane pe termen scurtRd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 343 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 343 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Împrumuturi pe termen lungRd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 241 + rd. 290 + rd. 298) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 241 + rd. 290 + rd. 298) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Provizioane pe termen lungRd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 342.1 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 342.1 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18). + Anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18)Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 14 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 13 + rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 13 + rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18). + Anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18)Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 35 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 35 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18). + Anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18)Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 42 + rd. 43 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 42 + rd. 43 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 52 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 52 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 62 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 62 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18). + Anexa 31b "Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici" și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18)Totalul general coloana 12 din formularul anexa 31b "Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici" = (rd. 126 col. 02 + rd. 134 col. 02 + rd. 142 col. 02) din formularul 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).NOTĂ:Următoarele corelații de la subsectorul Administrația centrală (S1311) se respectă și la subsectorul Administrația locală (S1313):1. "Bilanț" (cod 01) și anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25);2. "Bilanț" (cod 01) și anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" și anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile";3. Anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) și anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29);4. Corelații în cadrul formularului anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29). + Corelații între formularele de situații financiare din subsectorul Asigurări sociale (S1314) + Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02)Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:1. La situațiile financiare trimestriale2. La Casa Națională de Pensii Publice, cu deficitul calculat distinct pentru capitolul 68.03 "Asigurări și asistență socială" preluat de la Ministerul Apărării Naționale, Ministerul Afacerilor Interne, Serviciul Român de Informații la finele exercițiului.Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02). + Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03)Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03). + Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04)Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04). + Bilanț" (cod 01) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19)Titluri de participareRd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 136 + rd. 144 + rd. 152) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 136 + rd. 144 + rd. 152) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Creanțe comerciale și avansuriRd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 162 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 162 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 170 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 170 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Creanțele bugetului general consolidatRd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 181 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 181 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Sume de primit de la Comisia EuropeanăRd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 199 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 199 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Conturi la trezorerie, casă în leiRd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerieRd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 15 + rd. 17 + rd. 18) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 15 + rd. 17 + rd. 18) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valutăRd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerieRd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 32 + rd. 35 + rd. 58 + rd. 60) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 32 + rd. 35 + rd. 58 + rd. 60) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Datorii comerciale și avansuriRd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 319.1 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 319.1 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Împrumuturi pe termen lungRd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 246 + rd. 291 + rd. 300) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 246 + rd. 291 + rd. 300) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Provizioane pe termen lungRd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 332.1) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 332.1) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Împrumuturi pe termen scurt(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Salariile angajațilorRd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 322 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 322 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoaneRd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 323 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 323 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Provizioane pe termen scurtRd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19). + Anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19). + Anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + 61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + 61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) = rd. 30 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) = rd. 30 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19). + Anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 47 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 47 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 57 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 57 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 60 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 60 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19). + Anexa 31 "Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societățile comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine la data de ..." cu anexa 40c "Situația activelor și datoriilor instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)Totalul general col. 03 din formularul anexa 31 "Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societățile comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine la data de ..." = rd. 136 col. 02 + rd. 144 col. 02 + rd. 152 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).NOTĂ:Următoarele corelații de la subsectorul Administrația centrală (S1311) se respectă și la subsectorul Asigurări sociale (S1314):1. "Bilanț" (cod 01) și anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25);2. "Bilanț" (cod 01) și anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" și anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile";3. Anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) și anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29);4. Corelații în cadrul formularului anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29). (la 15-04-2014, Anexa nr. 41 a fost modificată de ANEXA din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 ) -----------
| EMITENT |
Notă
Conținute de NORMELE METODOLOGICE aprobate prin ORDINUL nr. 629 din 3 aprilie 2009, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 242 din 10 aprilie 2009. Notă
Punctele 4.43.-4.47 și 4.49., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.43. Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de raportul de analiză pe bază de bilanț, care va cuprinde: note explicative prevăzute de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 616/2006 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea, semnarea, depunerea, componența și modul de completare a situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice în anul 2006, precum și modelele acestora, privind activele fixe, stocurile, creanțele, datoriile, capitalurile proprii, execuția bugetelor de venituri și cheltuieli, note explicative prevă zute de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.941/2009 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, note explicative prevăzute de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 479/2012, note solicitate prin prezentele norme, precum și de alte note considerate necesare.4.44. Instituțiile publice care s-au reorganizat în cursul anului 2012 în baza unor acte normative vor întocmi o notă explicativă pentru diferențele dintre soldurile finale de la 31 decembrie 2011 și soldurile inițiale de la 1 ianuarie 2012.4.45. În cazul în care din centralizarea datelor se constată existența unor obligații neachitate la scadență pentru bunuri achiziționate, lucrări executate și servicii prestate, ordonatorii principali de credite dispun, prin structurile de control, controlul asupra modului de respectare a dispozițiilor legale în vigoare la încheierea angajamentelor legale, având obligația de a prezenta în raportul de analiză pe bază de bilanț măsurile luate.4.46. Instituțiile publice care în anul 2012 au inclus pe cheltuieli, în condițiile legii, contravaloarea unor pagube care nu se datorează culpei unei persoane menționează în raportul de analiză pe bază de bilanț natura și valoarea pagubelor respective.4.47. Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor din România și Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private sunt autorități de supraveghere a pieței financiare nonbancare și au fost clasificate de către Biroul de Statistică al Uniunii Europene (EUROSTAT) în lista S 124 "Subsector auxiliar-financiar". Această clasificare are numai scop statistic, fără să aibă consecințe asupra încadrării administrative, a modului de organizare a sistemului contabil și de raportare a situațiilor financiare. În consecință, acestea vor aplica în continuare reglementările contabile referitoare la instituțiile publice, respectiv prevederile Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare, precum și normele metodologice referitoare la întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale și anuale și, respectiv, a raportărilor financiare lunare.4.49. Până la intrarea în vigoare a ordinului ministrului finanțelor publice pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2013, raportările financiare lunare se întocmesc de instituțiile publice în anul 2013 în baza prevederilor cap. II "Raportări financiare lunare" din Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2012, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 479/2012. + Anexa nr. 1MINISTERUL (ORGANUL CENTRAL) ....................UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ ............INSTITUȚIA ....................
BILANȚ
la data de ........
| cod 01 | - lei - | |||
| NR. CRT. | DENUMIREA INDICATORILOR | Cod rând | Sold la începutul anului | Sold la sfârșitul perioadei |
| A | B | C | 1 | 2 |
| A. | ACTIVE | 01 | X | X |
| ACTIVE NECURENTE | 02 | X | X | |
| 1 | Active fixe necorporale(ct.203+205+206+208+233-280-290-293*) | 03 | ||
| 2. | Instalații tehnice, mijloace de transport, animale, plantații, mobilier, aparatură birotică și alte active corporale (ct.213+214+231-281-291-293*) | 04 | ||
| 3. | Terenuri și clădiri (ct.211+212+231-281-291-293*) | 05 | ||
| 4. | Alte active nefinanciare (ct.215) | 06 | ||
| 5. | Active financiare necurente (investiții pe termen lung) peste un an(ct.260+265+2671+2672+2673+2675+2676+ 2678 +2679-296) din care: | 07 | ||
| Titluri de participare (ct.260-296) | 08 | |||
| 6. | Creanțe necurente - sume ce urmează a fi încasate după o perioadă mai mare de un an (ct.4112+4118+4282+4612 - 4912 - 4962) din care: | 09 | ||
| Creanțe comerciale necurente (ct 4112+4118+4612 - 4912 - 4962) | 10 | |||
| 7. | TOTAL ACTIVE NECURENTE (rd.03+04+05+06+07+09) | 15 | ||
| ACTIVE CURENTE | 18 | X | X | |
| 1. | Stocuri(ct.301+302+303+304+305+307+309+331+332+341 +345+346+347+349+351+354+356+ 357+358+359 +361+371+381+/-348+/-378-391-392-393-394-395- 396-397-398) | 19 | ||
| 2. | Creanțe curente - sume ce urmează a fi încasate într-o perioadă mai mică de un an- | 20 | X | X |
| Creanțe din operațiuni comerciale, avansuri și alte decontări (ct.232+234+409+4111 +4118 +413 +418+425+4282+ 4611 + 473**+481+482+483 - 4911- 4961+5128) din care: | 21 | |||
| Creanțe comerciale și avansuri (ct.232+234+409+ 4111+4118 +413 +418+4611-4911-4961): din care | 22 | |||
| Avansuri acordate (ct. 232+234+409) | 22.1 | |||
| Creanțe bugetare (ct.431**+437**+4424+ 4428**+ 444 **+ 446**+4482+ 461+463+ 464 +465+4664 +4665+4669+481**+482** - 497) din care: | 23 | |||
| Creanțele bugetului general consolidat (ct.463+464+465+4664+4665+4669 - 497) | 24 | |||
| Creanțe din operațiuni cu fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget(ct.4501+4503+4505+4507+4511+4513+4515 +4531 +4541+4543+4545+4551+4553+4561 +4563 +4571+4572+4573+4581+4583+473** +474+476) din care: | 25 | |||
| Sume de primit de la Comisia Europeană (ct.4501+4503+4505+4507) | 26 | |||
| Împrumuturi pe termen scurt acordate (ct.2671+2672+2673+2675+2676 +2678 +2679 +4681+ 4682 +4683+4684+ 4685+4686+ 4687 +4688+ 4689 + 469) | 27 | |||
| Total creanțe curente (rd. 21+23+25+27) | 30 | |||
| 3. | Investiții pe termen scurt (ct.505-595) | 31 | ||
| 4. | Conturi la trezorerii și instituții de credit: | 32 | X | X |
| Conturi la trezorerie, casă, alte valori, avansuri de trezorerie (ct.510+5121+5125+ 5131+5141 +5151 +5153 +5161+5171+5187 +5201+5211 +5212+5221 +5222+523+ 5251+5252+ 5253+526 +527 + 528+5291+5292 +5293+5294 +5299 +5311 +532 +542 +550 +551 +552 +553 +554 +555 +556 +557 +5581+5582+5591+5601+5602+ 561+562 +5711 +5712 +5713+5714 +5741+5742 +5743 +5744) din care: | 33 | |||
| depozite (ct. 5153+5187+5222+5602+5714+5744) | 34 | |||
| Conturi la instituții de credit, casă, avansuri de trezorerie (ct.5112+5121 + 5124+5125 +5131+5132 +5141+ 5142+ 5151+5152+5153+5161 +5162+5171 +5172 +5187 +5314+5411+5412+542+ 550+ 5583+5592+5601 +5602) din care: | 35 | |||
| depozite (ct. 5153+5187+5602) | 36 | |||
| Total disponibilități (rd.33+35) | 40 | |||
| 5 | Conturi de disponibilități ale Trezoreriei Centrale (ct.5126+5127+5201+5202+5203+5241+5242 +5243) | 41 | ||
| 6 | Cheltuieli în avans (ct. 471 ) | 42 | ||
| 7 | TOTAL ACTIVE CURENTE (rd.19+30+31+40+41+42) | 45 | ||
| 8 | TOTAL ACTIVE (rd.15+45) | 46 | ||
| B. | DATORII | 50 | X | X |
| DATORII NECURENTE- sume ce urmează a fi plătite după-o perioadă mai mare de un an | 51 | X | X | |
| 1 | Sume necurente- sume ce urmează a fi plătite după o perioadă mai mare de un an(ct.269+401+403+4042+405+4622+509) din care: | 52 | ||
| Datorii comerciale necurente (ct.401+403+ 4042+405+4622) | 53 | |||
| 2 | Împrumuturi pe termen lung(ct.1612+1622+1632+1642+1652+1661+1662+ 1672+168 -169) | 54 | ||
| 3 | Provizioane (ct.151) | 55 | ||
| TOTAL DATORII NECURENTE (rd.52+54+55) | 58 | |||
| DATORII CURENTE - sume ce urmează a fi plătite într-o perioadă de pană la un an | 59 | X | X | |
| 1 | Datorii comerciale, avansuri și alte decontări(ct.401+403+4041+405+408+419+4621+473+481+482+ 483+ 269+509+5128) din care: | 60 | ||
| Datorii comerciale și avansuri(ct. 401+403+4041+405+408+419+4621), din care: | 61 | |||
| Avansuri primite (ct.419) | 61.1 | |||
| 2 | Datorii către bugete(ct431+437+.440+441+4423+4428+444+446+4481 +4555+4671+4672+4673+4674+4675+ 4679 +473 +481+482) din care: | 62 | ||
| Datoriile instituțiilor publice către bugete (ct.431+437+4423+4428+444+446+4481) din care | 63 | |||
| Contribuții sociale (ct.431+437) | 63.1 | |||
| Sume datorate bugetului din Fonduri externe nerambursabile (ct.4555) | 64 | |||
| 3 | Datorii din operațiuni cu Fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget, alte datorii către alte organisme internaționale(ct.4502+4504+4506+4512+4514+4516+4521 +4522+4532+4542+4544+4546+4552+4554 +4564+ 4584+ 4585+459+462+473 +475 ) | 65 | ||
| din care: sume datorate Comisiei Europene (ct.4502+4504+4506+459+462) | 66 | |||
| 4 | Împrumuturi pe termen scurt- sume ce urmează a fi plătite într-o perioadă de până la un an (ct.5186+5191+5192+5193+5194+5195+5196+ 5197+5198) | 70 | ||
| 5 | Împrumuturi pe termen lung - sume ce urmează a fi plătite în cursul exercițiului curent (ct.1611+1621+1631 + 1641+1651 + 1661+1662 +1671 +168-169) | 71 | ||
| 6 | Salariile angajaților(ct.421+423+426+4271+4273+4281) | 72 | ||
| 7 | Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (pensii, indemnizații de șomaj, burse) (ct.422+424+426+4272+4273+429+438)din care: | 73 | ||
| Pensii, indemnizații de șomaj, burse (ct.422+424+429) | 73.1 | |||
| 8 | Venituri în avans (ct.472) | 74 | ||
| 9 | Provizioane (ct. 151) | 75 | ||
| 10 | TOTAL DATORII CURENTE (rd.60+62+65+70+71+72+73+74+75) | 78 | ||
| 11 | TOTAL DATORII (rd.58+78) | 79 | ||
| 12 | ACTIVE NETE = TOTAL ACTIVE - TOTAL DATORII = CAPITALURI PROPRII (rd.80= rd.46-79 = rd.90) | 80 | ||
| C. | CAPITALURI PROPRII | 83 | X | X |
| 1. | Rezerve, fonduri (ct.100+101+102+ 103+104+105+106+131+ 132+133+134+135+ 136+137+1391+1392+1393+ 1394+1396+1399) | 84 | ||
| 2. | Rezultatul reportat (ct.117- sold creditor) | 85 | ||
| 3. | Rezultatul reportat (ct.117- sold debitor) | 86 | ||
| 4. | Rezultatul patrimonial al exercitiului (ct.121- sold creditor) | 87 | ||
| 5. | Rezultatul patrimonial al exercitiului (ct.121- sold debitor) | 88 | ||
| 6 | TOTAL CAPITALURI PROPRII(rd.84+85-86+87-88) | 90 | ||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar- contabil |
Conform punctului 7, Articolul I din ORDINUL nr. 2.290 din 8 iulie 2009, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 507 din 23 iulie 2009, se vor completa separat cu datele la 31 martie 2009 anexa nr. 1 "Bilanț", pentru următorii indicatori: avansuri acordate (cod rând 22.1), avansuri primite (cod rând 61.1), contribuții sociale (cod rând 63.1), alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (cod rând 73.1) și anexa nr. 30 "Plăți restante", pentru următorii indicatori: plăți restante către furnizori, creditori din operații comerciale - peste 90 de zile (cod rând 09 și 9.1), plăți restante față de salariați - peste 90 de zile (cod rând 29 și 29.1), plăți restante față de alte categorii de persoane - peste 90 de zile (cod rând 34, 34.1, 34.2, 34.3 și 34.4), creditori bugetari (cod rând 47 și 47.3).
Conform punctului 8.2., Capitolul II din NORMELE METODOLOGICE din 18 ianuarie 2010 aprobate prin ORDINUL nr. 79 din 18 ianuarie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 28 ianuarie 2010, soldul contului 461 "Debitori", provenind din cheltuielile cu executarea silită avansate din bugetul de stat, se va raporta în Bilanț (anexa 1 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) la rândul 21 "Creanțe din operațiuni comerciale, avansuri și alte decontări" și la rândul 22 "Creanțe comerciale și avansuri".
Punctul 4.43., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 11 ianuarie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 59 din 11 ianuarie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 46 din 19 ianuarie 2011 prevede: + Anexa nr. 2
CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL
la data de ..............
| cod 02 | - lei - | |||
| Nr.crt. | DENUMIREA INDICATORULUI | Cod rând | An precedent | An curent |
| A | B | C | 1 | 2 |
| I. | VENITURI OPERATIONALE | 01 | ||
| 1. | Venituri din impozite, taxe, contribuții de asigurări și alte venituri ale bugetelor(ct.730+731+732+733+734+735+736++739+745+746+750+751) | 02 | ||
| 2. | Venituri din activități economice(ct.701+702+703+704+705+706+707+ 708 +/- 709) | 03 | ||
| 3. | Finanțări, subvenții, transferuri, alocații bugetare cu destinație specială(ct.770+771+772+773+774+775+776+778+779) | 04 | ||
| 4. | Alte venituri operaționale(ct.714+718+719+721+722+781) | 05 | ||
| TOTAL VENITURI OPERAȚIONALE(rd.02+03+04+05) | 06 | |||
| II. | CHELTUIELI OPERAȚIONALE | 07 | ||
| 1. | Salariile și contribuțiile sociale aferente angajaților(ct.641+642+645+646+647) | 08 | ||
| 2. | Subvenții și transferuri(ct.670+671+672+673+674+675+676+677+678 679) | 09 | ||
| 3. | Stocuri, consumabile, lucrări și servicii executate de terți(ct.601+602+603+606+607+608+609+ 610+611+612+613+614+622+623+624+ 626+627+628+629) | 10 | ||
| 4. | Cheltuieli de capital, amortizări și provizioane(ct.681+682+689) | 11 | ||
| 5. | Alte cheltuieli operaționale(ct.635+654+658) | 12 | ||
| TOTAL CHELTUIELI OPERAȚIONALE(rd.08+09+10+11+12) | 13 | |||
| III. | REZULTATUL DIN ACTIVITATEA OPERAȚIONALĂ | 14 | ||
| - EXCEDENT (rd.06- rd.13) | 15 | |||
| - DEFICIT (rd.13- rd.06) | 16 | |||
| IV. | VENITURI FINANCIARE(ct.763+764+765+766+767+768+769+786) | 17 | ||
| V. | CHELTUIELI FINANCIARE(ct.663+664+665+666+667+668+669+686) | 18 | ||
| VI. | REZULTATUL DIN ACTIVITATEA FINANCIARĂ | 19 | ||
| - EXCEDENT (rd.17- rd.18) | 20 | |||
| - DEFICIT (rd.18- rd.17) | 21 | |||
| VII. | REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | 22 | ||
| - EXCEDENT (rd.15+20-16-21) | 23 | |||
| - DEFICIT (rd.16+21-15-20) | 24 | |||
| VIII. | VENITURI EXTRAORDINARE (ct.790+791) | 25 | ||
| IX. | CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct.690+691) | 26 | ||
| X. | REZULTATUL DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ | 27 | ||
| - EXCEDENT (rd.25-rd.26) | 28 | |||
| - DEFICIT (rd.26-rd.25) | 29 | |||
| XI. | REZULTATUL PATRIMONIAL AL EXERCIȚIULUI | 30 | ||
| - EXCEDENT (rd. 23+28-24-29) | 31 | |||
| - DEFICIT (rd. 24+29-23-28) | 32 | |||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar- contabil |
Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.
Punctul 2.(6). din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 prevede:
2.(6). Unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanțare a acestora.Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local.Situația fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde și coloana 3 pentru finanțarea de la bugetul de stat în scop informativ, fără a fi adunată la coloana 1 - Total.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației Naționale, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele: "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele 6 și 7 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 și 4 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) pe care le prezintă inspectoratelor școlare în vederea centralizării. Aceste formulare vor cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat. + Anexa nr. 3
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
la data de ....................
| cod 03 | - lei - | |||||||||
| DENUMIREA INDICATORULUI | Cod rând | |||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| I. NUMERAR DIN ACTIVITATEA OPERAȚIONALĂ | 01 | |||||||||
| 1. Încasări | 02 | |||||||||
| 2. Plăți | 03 | |||||||||
| 3. Numerar net din activitatea operațională (rd. 02- rd.03) | 04 | |||||||||
| II. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE INVESTIȚII | 05 | |||||||||
| 1. Încasări | 06 | |||||||||
| 2. Plăți | 07 | |||||||||
| 3. Numerar net din activitatea de investiții (rd.06-07) | 08 | |||||||||
| III. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANȚARE | 09 | |||||||||
| 1. Încasări | 10 | |||||||||
| 2. Plăți | 11 | |||||||||
| 3. Numerar net din activitatea de finanțare (rd.10-rd.11) | 12 | |||||||||
| IV. CREȘTEREA (DESCREȘTEREA) NETĂ DE NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR (rd.04+rd.08+rd.12) | 13 | |||||||||
| V. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA ÎNCEPUTUL ANULUI | 14 | |||||||||
| VI. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA SFÂRȘITUL PERIOADEI (rd.13+rd.14) | 15 | |||||||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar- contabil | Viza trezoreriei |
Punctele 4.1.(1)-4.1.(3), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.1.(1) În formularul "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situațiile financiare) corelațiile dintre fluxurile de trezorerie din activitatea operațională, activitatea de investiții și activitatea de finanțare și clasificația bugetară, prevăzute în Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, depunerea, componența și modul de completare a situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice în anul 2006, precum și modelele acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 616/2006, nu se respectă în situația plăților efectuate de la titlul 56 "Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" și de la titlul 65 "Cheltuieli aferente programelor cu finanțare rambursabilă".Plățile efectuate de la aceste titluri se vor repartiza pe cele 3 grupe de fluxuri de trezorerie: din activitatea operațională, din activitatea de investiții și din activitatea de finanțare, în funcție de natura acestora.
4.1.(2) Instituțiile publice au obligația să prezinte la unitățile Trezoreriei Statului la care au deschise conturile "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situațiile financiare) pentru obținerea vizei privind exactitatea plăților nete de casă și a soldurilor conturilor de disponibilități, după caz, și pentru asigurarea concordanței datelor din contabilitatea instituțiilor publice cu cele din contabilitatea unităților Trezoreriei Statului.Soldul pentru conturile de finanțare bugetară se stabilește ca diferență între plăți efectuate și încasări (sume recuperate din finanțarea anului curent reprezentând reconstituirea creditelor bugetare și sume recuperate din finanțarea anilor precedenți) și reflectă totalul plăților nete de casă.Datele înscrise în "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situațiile financiare) trebuie să corespundă cu datele din evidența Trezoreriei Statului, altfel aceasta va restitui situația instituției publice respective pentru a introduce corecturile corespunzătoare. Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru datele înscrise pe rândurile 14 și 15 coloana 3 și următoarele.Veniturile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetului asigurărilor pentru șomaj și bugetelor locale, bugetului Fondului pentru mediu și bugetului trezoreriei statului se completează în "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situațiile financiare) cu încasările diminuate cu restituirile, după caz (soldurile conturilor 5201, 5211, 5241, 5251, 5711, 5741, 5751), în coloana 9.Plățile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetului asigurărilor pentru șomaj, bugetelor locale, bugetului Fondului pentru mediu și bugetului Trezoreriei Statului se completează în "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situațiile financiare) cu soldurile conturilor de finanțare bugetară (soldurile conturilor 7701, 7702, 7703, 7704, 7705, 7706, 7709) în coloana 9. Plățile bugetului de stat (sold cont 7701) se completează în coloana 9 numai de către Agenția Națională de Administrare Fiscală și instituțiile subordonate.
4.1.(3) Instituțiile publice finanțate integral din bugetul de stat și instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local înregistrează sumele rambursate în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local (pentru care Trezoreria Statului eliberează extrase de cont beneficiarilor/partenerilor pe ale căror coduri de identificare fiscală sunt deschise conturile respective), în creditul contului 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget". Aceste sume nu se raportează în anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie".
Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.
Punctul 2.(6). din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 prevede:
2.(6). Unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanțare a acestora.Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local.Situația fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde și coloana 3 pentru finanțarea de la bugetul de stat în scop informativ, fără a fi adunată la coloana 1 - Total.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației Naționale, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele: "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele 6 și 7 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 și 4 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) pe care le prezintă inspectoratelor școlare în vederea centralizării. Aceste formulare vor cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat. + Anexa nr. 4
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
la data de ...............
| cod 04 | - lei - | |||
| DENUMIREA INDICATORULUI | Cod rând | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| I. NUMERAR DIN ACTIVITATEA OPERAȚIONALĂ | 01 | |||
| 1. Încasări | 02 | |||
| 2. Plăți | 03 | |||
| 3. Numerar net din activitatea operațională (rd. 02- rd.03) | 04 | |||
| II. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE INVESTIȚII | 05 | |||
| 1. Încasări | 06 | |||
| 2. Plăți | 07 | |||
| 3. Numerar net din activitatea de investiții (rd.06-07) | 08 | |||
| III. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANȚARE | 09 | |||
| 1. Încasări | 10 | |||
| 2. Plăți | 11 | |||
| 3. Numerar net din activitatea de finanțare (rd.10-rd.11) | 12 | |||
| IV. CREȘTEREA (DESCREȘTEREA) NETĂ DE NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR (rd.04+rd.08+rd.12) | 13 | |||
| V. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA ÎNCEPUTUL ANULUI | 14 | |||
| 1.Diferențe de curs favorabile | 15 | |||
| 2.Diferențe de curs nefavorabile | 16 | |||
| VI. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA FINELE PERIOADEI (rd.13+14 +15-16) | 17 | |||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar- contabil |
Conform punctului 4.1.(4), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, în formularul "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 4 la situațiile financiare), la rândurile 15 și 16 se înscriu numai diferențele de curs valutar favorabile/nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de numerar și echivalent de numerar la sfârșitul perioadei de raportare.
La depunerea la ordonatorul de credite superior sau la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, după caz, formularul "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexa 4 la situațiile financiare) va fi însoțit de copii ale extraselor de cont pentru a confirma exactitatea soldurilor conturilor de disponibilități deschise la instituțiile de credit.
Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.
Punctul 2.(6). din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 prevede:
2.(6). Unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanțare a acestora.Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local.Situația fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde și coloana 3 pentru finanțarea de la bugetul de stat în scop informativ, fără a fi adunată la coloana 1 - Total.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației Naționale, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele: "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele 6 și 7 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 și 4 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) pe care le prezintă inspectoratelor școlare în vederea centralizării. Aceste formulare vor cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat. + Anexa nr. 5
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI INSTITUȚIEI PUBLICE - VENITURI
la data de ................
| cod 20 | - lei - | ||||||||
| Denumirea indicatorilor*) | Cod | Prevederi bugetare aprobate la finele perioadei de raportare | Prevederi bugetare trimestriale cumulate | Drepturi constatate | Incasari realizate | Stingeri pe alte cai decât incasari | Drepturi constatate de incasat | ||
| Total, din care: | din anii precedenti | din anul curent | |||||||
| A | B | 1 | 2 | 3=4+5 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=3-6-7 |
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Punctele 4.2.(1)-4.2.(5), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.2.(1) Conturile de execuție bugetară - venituri, la raportarea anuală, coloanele 1 și 2 se completează cu:– prevederi bugetare inițiale;– prevederi bugetare definitive.
4.2.(2) În formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se raportează numai veniturile încasate în anul curent (fără cuprinderea excedentului rezultat din anii precedenți).
4.2.(3) Formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se întocmesc de instituțiile publice care, potrivit legii, administrează veniturile bugetului general consolidat.Instituțiile publice finanțate de la buget, care realizează venituri pentru bugetul din care sunt finanțate, evidențiază sumele datorate bugetelor respective:461 (411) = 448, iar aceste sume nu se cuprind în aceste anexe.
4.2.(4) Cu privire la raportarea informațiilor privind drepturile constatate se vor avea în vedere următoarele:– preluarea datelor din soldurile din anii precedenți și rulajele curente ale conturilor de creanțe purtătoare de venituri ale bugetului general consolidat (conturile 463, 464, 411, 461, 5187 etc.), după caz;– pentru veniturile încasate fără evidențierea anticipată a drepturilor constatate (fără debit), ca urmare a nedeclarării și neînregistrării în contabilitate a creanțelor potrivit legii, coloana de drepturi constatate (total și an curent) se completează cu sume la nivelul încasărilor realizate; coloana se completează astfel și pentru sumele încasate necuvenit, care urmează a fi restituite;– stingerea debitelor pe alte căi decât încasarea are în vedere anularea sau prescripția, conversia în acțiuni etc., precum și diminuarea încasărilor ca urmare a restituirii sumelor încasate necuvenit, restituirea subvențiilor rămase neutilizate la finele anului și alte diminuări de disponibilități în condițiile legii;– drepturile constatate de încasat se determină ca diferență între total drepturi constatate și drepturile stinse și trebuie să corespundă cu soldurile conturilor de creanțe de la sfârșitul perioadei de raportare.
4.2.(5) Compartimentele de contabilitate a creanțelor bugetare din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, inclusiv administrațiile finanțelor publice ale sectoarelor municipiului București, precum și Direcția generală de administrare a marilor contribuabili din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală au obligația să prezinte la activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene și a municipiului București sau unităților Trezoreriei Statului ale sectoarelor municipiului București, după caz, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Venituri" (anexa 5 la situațiile financiare) întocmit pentru veniturile bugetului de stat, în vederea obținerii vizei privind exactitatea încasărilor, pentru asigurarea concordanței datelor din contabilitatea instituțiilor publice cu cele din contabilitatea Trezoreriei Statului. Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru informațiile înscrise pe coloana 6 "Încasări realizate" pentru fiecare cod de venit bugetar, până la nivel de paragraf.
Punctele 4.4.-4.5., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.4. Formularul "Contul de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexa 5 la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice care au calitatea de creditori bugetari ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru șomaj, bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul Fondului pentru mediu, de către instituțiile publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii/activități finanțate integral din venituri proprii (altele decât cele de subordonare locală), cu informații privind veniturile realizate potrivit bugetului aprobat (clasificația funcțională).
4.5. Autoritățile publice, ministerele și celelalte organe ale administrației publice centrale, alte autorități publice, precum și instituțiile publice din subordinea acestora, care încasează, administrează și utilizează venituri proprii, potrivit legii, vor raporta execuția bugetului astfel:a) execuția bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii cuprinse în anexa nr. 3 la Legea nr. 293/2011, cu modificările și completările ulterioare, potrivit structurii bugetului aprobat (codul 10);b) execuția bugetului instituțiilor publice finanțate parțial din venituri proprii, cuprinse în anexa nr. 3 la Legea nr. 293/2011, cu modificările și completările ulterioare, precum și în anexa nr. 6/04 la Legea nr. 294/2011, cu modificările ulterioare, potrivit structurii bugetului aprobat (codul 10);c) execuția cumulată a bugetului instituțiilor publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii și a activităților finanțate integral din venituri proprii, care va include execuția atât a bugetelor prevăzute la lit. a) și b), cât și a celorlalte bugete care cuprind veniturile proprii și cheltuielile efectuate potrivit unor legi specifice (codul 20). + Anexa nr. 6
CONTUL DE EXECUTIE A BUGETULUI INSTITUTIEI PUBLICE- CHELTUIELI
la data de .............
| cod 21 | - lei - | ||||||||
| Denumirea indicatorilor*) | Cod | Credite de angajament | Credite bugetare | Angajamente bugetare | Angajamente legale | Plati efectuate | Angajamente legale de platit | Cheltuieli efective | |
| anuale aprobate la finele perioadei de raportare | trimestriale cumulate | ||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5-6 | 8 |
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar - contabil |
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Punctul 4.6., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:4.6. Formularul "Contul de execuție a bugetului instituției publice - Cheltuieli" (anexa 6 la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice finanțate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul Fondului pentru mediu, venituri proprii/venituri proprii și subvenții (altele decât cele de subordonare locală), precum și pentru bugetul creditelor externe (sursa 06) și bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08), cu informații privind cheltuielile efectuate pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională).Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare).În formularele de situații financiare centralizate ce se depun la Ministerul Finanțelor Publice se va completa și coloana 8 "Cheltuieli efective".Punctul 4.42.(1)-4.42.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.42.(1) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în "Conturile de execuție a bugetului - Cheltuieli" (anexele 6 și 7 la situațiile financiare), întocmite de autoritățile publice, ministere, celelalte organe ale administrației publice centrale, instituțiile publice autonome și instituțiile publice aflate în subordine, în coordonare sau sub autoritatea lor, vor purta viza agențiilor/autorităților de implementare prin care se confirmă exactitatea plăților raportate în conturile de execuție de către instituțiile publice - beneficiari ai fondurilor externe nerambursabile.4.42.(2) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) și în formularul "Contul de execuție a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Cheltuieli" (anexa 18 la situațiile financiare), vor fi puse de acord cu datele din evidența agențiilor/autorităților de implementare (Oficiul de plăți și contractare PHARE sau alte agenții/autorități de implementare).
Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.
Punctul 2.(6). din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 prevede:
2.(6). Unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanțare a acestora.Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local.Situația fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde și coloana 3 pentru finanțarea de la bugetul de stat în scop informativ, fără a fi adunată la coloana 1 - Total.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației Naționale, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele: "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele 6 și 7 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 și 4 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) pe care le prezintă inspectoratelor școlare în vederea centralizării. Aceste formulare vor cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat. + Anexa nr. 7
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI INSTITUȚIILOR PUBLICE- Cheltuieli
la data de .......................– Cod 21 Capitol ................... Subcapitol ........................
| - lei - | |||||||||
| DENUMIREA INDICATORILOR*) | Cod indicator | Credite de angajament | Credite bugetare | Angajamente bugetare | Angaja mente legale | Plati efectuate | Angaja mente legale de plătit | Cheltuieli efective | |
| anuale aprobate la finele perioadei de raportare | trimestriale cumulate | ||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5-6 | 8 |
| TOTAL CHELTUIELI (01+70+79+84) | |||||||||
| CHELTUIELI CURENTE (10+20+30+40+50+51+55+56+57+59+65) | 01 | ||||||||
| TITLUL I CHELTUIELI DE PERSONAL (cod 10.01+10.02+10.03) | 10 | ||||||||
| Cheltuieli salariale in bani ( cod 10.01.01 la 10.01.30) | 10.01 | ||||||||
| Salarii de baza | 10.01.01 | ||||||||
| Salarii de merit | 10.01.02 | ||||||||
| Indemnizație de conducere | 10.01.03 | ||||||||
| Spor de vechime | 10.01.04 | ||||||||
| Sporuri pentru condiții de munca | 10.01.05 | ||||||||
| Alte sporuri | 10.01.06 | ||||||||
| Ore suplimentare | 10.01.07 | ||||||||
| Fond de premii | 10.01.08 | ||||||||
| Prima de vacanta | 10.01.09 | ||||||||
| Fond pentru posturi ocupate prin cumul | 10.01.10 | ||||||||
| Fond aferent platii cu ora | 10.01.11 | ||||||||
| Indemnizații plătite unor persoane din afara unitatii | 10.01.12 | ||||||||
| Indemnizații de delegare | 10.01.13 | ||||||||
| Indemnizații de detașare | 10.01.14 | ||||||||
| Alocatii pentru transportul la si de la locul de munca | 10.01.15 | ||||||||
| Alocatii pentru locuințe | 10.01.16 | ||||||||
| Alte drepturi salariate in bani | 10.01.30 | ||||||||
| Cheltuieli salariate in natura ( cod 10.02.01 la 10.02.30) | 10.02 | ||||||||
| Tichete de masa | 10.02.01 | ||||||||
| Norme de hrana | 10.02.02 | ||||||||
| Uniforme si echipament obligatoriu | 10.02.03 | ||||||||
| Locuința de serviciu folosita de salariat si familia sa | 10.02.04 | ||||||||
| Transportul la si de la locul de munca | 10.02.05 | ||||||||
| Alte drepturi salariate in natura | 10.02.30 | ||||||||
| Contribuții (cod 10.03.01 la 10.03.06) | 10.03 | ||||||||
| Contribuții de asigurări sociale de stat | 10.03.01 | ||||||||
| Contribuții de asigurări de șomaj | 10.03.02 | ||||||||
| Contribuții de asigurări sociale de sanatate | 10.03.03 | ||||||||
| Contribuții de asigurări pentru accidente de munca si boli profesionale | 10.03.04 | ||||||||
| Prime de asigurare de viata plătite de angajator pentru angajați | 10.03.05 | ||||||||
| Contribuții pentru concedii si indemnizații | 10.03.06 | ||||||||
| TITLUL II BUNURI SI SERVICII (cod 20.01 la 20.30) | 20 | ||||||||
| Bunuri si servicii (cod 20.01.01 la 20.01.30) | 20.01 | ||||||||
| Furnituri de birou | 20.01.01 | ||||||||
| Materiale pentru curățenie | 20.01.02 | ||||||||
| Încălzit, Iluminat si forța metrica | 20.01.03 | ||||||||
| Apa, canal si salubritate | 20.01.04 | ||||||||
| Carburanți si lubrifianti | 20.01.05 | ||||||||
| Piese de schimb | 20.01.06 | ||||||||
| Transport | 20.01.07 | ||||||||
| Posta, telecomunicații, radio, tv, internet | 20.01.08 | ||||||||
| Materiale si prestări de servicii cu caracter funcțional | 20.01.09 | ||||||||
| Alte bunuri si servicii pentru întreținere si funcționare | 20.01.30 | ||||||||
| Reparatii curente | 20.02 | ||||||||
| Hrana (cod 20.03.01+20.03.02) | 20.03 | ||||||||
| Hrana pentru oameni | 20.03.01 | ||||||||
| Hrana pentru animale | 20.03.02 | ||||||||
| Medicamente si materiale sanitare (cod 20.04.01 la 20.04.04) | 20.04 | ||||||||
| Medicamente | 20.04.01 | ||||||||
| Materiale sanitare | 20.04.02 | ||||||||
| Reactivi | 20.04.03 | ||||||||
| Dezinfectanti | 20.04.04 | ||||||||
| Bunuri de natura obiectelor de Inventar (cod 20.05.01 la 20.05.30) | 20.05 | ||||||||
| Uniforme si echipament | 20.05.01 | ||||||||
| Lenjerie si accesorii de pat | 20.05.03 | ||||||||
| Alte obiecte de inventar | 20.05.30 | ||||||||
| Deplasări, detasari, transferări (cod 20.06.01+20.06.02) | 20.06 | ||||||||
| Deplasări interne, detașări, transferări | 20.06.01 | ||||||||
| Deplasări în străinătate | 20.06.02 | ||||||||
| Materiale de laborator | 20.09 | ||||||||
| Cercetare-dezvoltare | 20.10 | ||||||||
| Carti, publicatii si materiale documentare | 20.11 | ||||||||
| Consultanta si expertiza | 20.12 | ||||||||
| Pregătire profesionala | 20.13 | ||||||||
| Protecția muncii | 20.14 | ||||||||
| Muniție, furnituri si armament de natura activelor fixe pentru armată | 20.15 | ||||||||
| Studii si cercetări | 20.16 | ||||||||
| Plati pentru finanțarea patrimoniului genetic al animalelor | 20.18 | ||||||||
| Contribuții ale administrației publice locale la realizarea unor lucrări și servicii de Interes public local, in baza unor convenții sau contracte de asociere | 20.19 | ||||||||
| Reabilitare Infrastructura program inundații pentru autoritati publice locale | 20.20 | ||||||||
| Meteorologie | 20.21 | ||||||||
| Finanțarea acțiunilor din domeniul apelor | 20.22 | ||||||||
| Prevenirea si combaterea Inundațiilor si înghețurilor | 20.23 | ||||||||
| Comisioane si alte costuri aferente împrumuturilor (cod 20.24.01 la 20.24.04) | 20.24 | ||||||||
| Comisioane si alte costuri aferente împrumuturilor externe | 20.24.01 | ||||||||
| Comisioane si alte costuri aferente împrumuturilor interne | 20.24.02 | ||||||||
| Stabilirea riscului de tara | 20.24.03 | ||||||||
| Comisioane si alte costuri aferente împrumuturilor preluate de Ministerul Finanțelor Publice in baza OUG. 64/2007 | 20.24.04 | ||||||||
| Cheltuieli judiciare si extrajudiciare derivate din acțiuni in reprezentarea intereselor statului, potrivit dispozițiilor legale | 20.25 | ||||||||
| Tichete cadou | 20.27 | ||||||||
| Ajutor public judiciar | 20.28 | ||||||||
| Alte cheltuieli (cod 20.30.01 la 20.30.30) | 20.30 | ||||||||
| Reclama si publicitate | 20.30.01 | ||||||||
| Protocol si reprezentare | 20.30.02 | ||||||||
| Prime de asigurare non-viata | 20.30.03 | ||||||||
| Chirii | 20.30.04 | ||||||||
| Prestări servicii pentru transmiterea drepturilor | 20.30.06 | ||||||||
| Fondul Presedintelui/Fondul conducătorului instituției publice | 20.30.07 | ||||||||
| Fondul Primului ministru | 20.30.08 | ||||||||
| Executarea silită a creanțelor bugetare | 20.30.09 | ||||||||
| Alte cheltuieli cu bunuri si servicii | 20.30.30 | ||||||||
| TITLUL III DOBÂNZI (cod 30.01+30.02+30.03+30.04) | 30 | ||||||||
| Dobânzi aferente datoriei publice interne (cod 30.01.01+30.01.02) | 30.01 | ||||||||
| Dobânzi aferente datoriei publice interne directe | 30.01.01 | ||||||||
| Dobânzi aferente creditelor interne garantate | 30.01.02 | ||||||||
| Dobânzi aferente datoriei publice externe (cod 30.02.01 la 30.02.05) | 30.02 | ||||||||
| Dobânzi, aferente datoriei publice externe directe | 30.02.01 | ||||||||
| Dobânzi aferente creditelor externe contractate de ordonatorii de credite | 30.02.02 | ||||||||
| Dobânzi aferente creditelor externe garantate si/sau directe subimprumutate | 30.02.03 | ||||||||
| Dobânzi aferente datoriei publice externe locale | 30.02.05 | ||||||||
| Alte dobânzi (cod 30.03.01 la 30.03.05) | 30.03 | ||||||||
| Dobânzi aferente împrumuturilor din fondul de tezaur | 30.03.01 | ||||||||
| Dobanda datorata trezoreriei statului | 30.03.02 | ||||||||
| Dobânzi aferente imprumuturilor temporare din trezoreria statului | 30.03.03 | ||||||||
| Dobânzi la depozite si disponibilități păstrate in contul trezoreriei statului | 30.03.04 | ||||||||
| Dobânzi la opeatiunile de leasing | 30.03.05 | ||||||||
| Dobânzi aferente imprumuturilor preluate de MEF in baza OUG 64/2007 | 30.04 | ||||||||
| TITLUL IV SUBVENȚII (cod 40.01 la 40.30) | 40 | ||||||||
| Subvenții pe produse | 40.01 | ||||||||
| Subvenții pe activități | 40.02 | ||||||||
| Subvenții pentru acoperirea diferentelor de preț si tarif | 40.03 | ||||||||
| Subvenții pentru susținerea transportului feroviar public de calatori | 40.04 | ||||||||
| Subvenții pentru transportul de calatori cu metroul | 40.05 | ||||||||
| Acțiuni de ecologizare | 40.06 | ||||||||
| Valorificarea cenușilor de pirita | 40.07 | ||||||||
| Subvenții pentru dobânzi la credite bancare | 40.08 | ||||||||
| Plati către angajatori pentru formarea profesionala a angajatilor | 40.09 | ||||||||
| Fonduri nerambursabile pentru crearea de noi locuri de munca | 40.10 | ||||||||
| Prime acordate producătorilor agricoli | 40.11 | ||||||||
| Subvenții pentru completarea primelor de asigurare pentru factorii de risc din agricultura | 40.12 | ||||||||
| Susținerea exportului, a mediului de afaceri si a tranzacțiilor internationale | 40.13 | ||||||||
| Susținerea infrastructurii de transport | 40.14 | ||||||||
| Sprijinirea producătorilor agricoli | 40.15 | ||||||||
| Programe de conservare sau de închidere a minelor | 40.16 | ||||||||
| Programe de protecție sociala si integrare socioprofesionala a persoanelor cu handicap | 40.17 | ||||||||
| Protecție sociala in sectorul minier | 40.18 | ||||||||
| Plati pentru stimularea creării de locuri de munca | 40.19 | ||||||||
| Subvenții pentru compensarea creșterilor neprevazionate ale preturilor la combustibili | 40.20 | ||||||||
| Alte subvenții | 40.30 | ||||||||
| TITLUL V FONDURI DE REZERVA (cod 50.01 la 50.05) | 50 | ||||||||
| Fond de rezerva buqetara la dispoziția Guvernului | 50.01 | ||||||||
| Fond de Intervenție la dispoziția Guvernului | 50.02 | ||||||||
| Fond de rezerva bugetara la dispoziția autorităților locale | 50.04 | ||||||||
| Fondul pentru dezvoltarea satului romanesc | 50.05 | ||||||||
| TITLUL VI TRANSFERURI INTRE UNITATI ALE ADMINISTRAȚIEI PUBLICE (cod 55.01+55.02) | 51 | ||||||||
| Transferuri curente (cod 51.01.01 la 51.01.46) | 51.01 | ||||||||
| Transferuri către instituții publice | 51.01.01 | ||||||||
| Finanțarea de baza a învățământului superior | 51.01.02 | ||||||||
| Acțiuni de sanatate | 51.01.03 | ||||||||
| Finanțarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap | 51.01.04 | ||||||||
| Finanțarea aeroporturilor de interes local | 51.01.05 | ||||||||
| Transferuri din Fondul de intervenție | 51.01.06 | ||||||||
| Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat | 51.01.07 | ||||||||
| Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor pentru somai | 51.01.08 | ||||||||
| Transferuri privind contribuții de sanatate pentru persoane care satisfac serviciul militar în termen | 51.01.09 | ||||||||
| Transferuri privind contribuții de asigurați de sanatate pentru persoane care care execută pedepse private de libertate sau arest preventiv | 51.01.10 | ||||||||
| Transferuri din bugetul de stat către bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate | 51.01.11 | ||||||||
| Contribuția persoanelor asigurate pentru finanțarea ocrotirii sanatatii | 51.01.12 | ||||||||
| Transferuri pentru lucrările de cadastru imobiliar | 51.01.13 | ||||||||
| Transferuri din bugetele consiliilor județene pentru finanțarea centrelor de zi pentru protecția copilului | 51.01.14 | ||||||||
| Transferuri din bugetele locale pentru instituțiile de asistenta sociala pentru persoanele cu handicap | 51.01.15 | ||||||||
| Transferuri din bugetul asigurărilor sociale de stat către bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate | 51.01.16 | ||||||||
| Transferuri din bugetul asigurărilor pentru șomaj către bugetul asigurărilor sociale de stat | 51.01.17 | ||||||||
| Transferuri din bugetul asigurărilor pentru șomaj către bugetele locale pentru finanțarea programelor pentru ocuparea temporara a forței de munca si subvenționarea locurilor de munca | 51.01.18 | ||||||||
| Transferuri din bugetul asigurărilor pentru șomaj către bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sanatate | 51.01.19 | ||||||||
| Transferuri din bugetul asigurărilor pentru șomaj către bugetul asigurarilor sociale de stat reprezentând asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale pentru șomeri pe durata practicii profesionale | 51.01.20 | ||||||||
| Transferuri din sumele alocate sistemului de asigurări pentru accidente de munca si boii profesionale, către fondul național unic de asigurări sociale de sănătate, reprezentând contribuția de asigurați sociale de sanatate pentru persoanelor aflate în concediu medical din cauza de accident de munca sau boala profesionala | 51.01.21 | ||||||||
| Transferuri reprezentând cota-parte din tarifele de utilizare a spectrului | 51.01.22 | ||||||||
| Vărsăminte efectuate către bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate din valorificarea creanțelor bugetare | 51.01.23 | ||||||||
| Transferuri din bugetele consiliilor locale și județene pentru acordarea unor ajutoare către unitățile administrativ-teritoriale în situații de extremă dificultate | 51.01.24 | ||||||||
| Programe pentru sanatate | 51.01.25 | ||||||||
| Transferuri privind contribuția de asigurări sociale de sanatate pentru persoanele aflate in concediu pentru creșterea copilului | 51.01.26 | ||||||||
| Transferuri către bugetele locale din venituri din privatizare realizate de AVAS | 51.01.27 | ||||||||
| Întreținerea infrastructurii rutiere | 51.01.28 | ||||||||
| Transferuri privind contribuția de sanatate pentru pensionari | 51.01.30 | ||||||||
| Transferuri privind contribuții de sanatate pentru persoane beneficiare de ajutor social | 51.01.31 | ||||||||
| Reabilitarea termica a clădirilor de locuit | 51.01.32 | ||||||||
| Transferuri pentru compensarea compensarea creșterilor neprevăzute ale preturilor la combustibili | 51.01.34 | ||||||||
| Transferuri din veniturile proprii ale Ministerului Sanatatii Publice către bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sanatate | 51.01.35 | ||||||||
| Transferuri pentru sprijin financiar la constituirea familiei | 51.01.36 | ||||||||
| Transferuri pentru acordarea ajutorului pentru încălzirea locuinței cu lemne, cărbuni, combustibili petrolieri | 51.01.37 | ||||||||
| Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea unităților de asistenta medico-sociale | 51.01.38 | ||||||||
| Transferuri din bugetele consiliilor locale si judetene pentru finanțarea unitarilor de asistenta medico-sociale | 51.01.39 | ||||||||
| Transferuri pentru acordarea trusoului pentru nou-nascuti | 51.01.40 | ||||||||
| Transferuri către bugetul de stat din dividende si dobânzi incasate de instituțiile implicate in procesul de privatizare | 51.01.41 | ||||||||
| Contribuția varsata la bugetul de stat, pentru organizarea si funcționarea Sistemului național unic pentru apleluri de urgenta | 51.01.42 | ||||||||
| Transferuri de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea programelor de electrificare | 51.01.43 | ||||||||
| Transferuri din sumele alocate sistemului de asigurări pentru accidente de munca si boli profesionale, către fondul național unic de asigurări sociale de sanatate, pentru concedii si indemnizații datorate persoanelor aflate in incapacitate temporara de munca din cauza de accident de munca sau boala profesionala | 51.01.44 | ||||||||
| Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea sanatatii | 51.01.45 | ||||||||
| Transferuri de la bugetele locale către instituții publice si activitati finanțate integral sau parțial din venituri proprii pentru finanțarea sanatatii | 51.01.46 | ||||||||
| Transferuri de capital (cod 51.02.01 la 51.02.21) | 51.02 | ||||||||
| Finanțarea străzilor care se vor amenaja în perimetrele destinate construcțiilor de cvartale de locuințe noi | 51.02.01 | ||||||||
| Finanțarea investițiilor finanțate parțial din împrumuturi externe | 51.02.02 | ||||||||
| Subprogramul privind pietruirea , reabilitarea, modernizarea si/sau asfaltarea drumurilor de interes local clasate | 51.02.03 | ||||||||
| Programul pentru construcții de locuințe și săli de sport | 51.02.04 | ||||||||
| Finanțarea elaborării și/sau actualizării planurilor urbanistice generale și a regulamentelor locale de urbanism | 51.02.05 | ||||||||
| Retehnologizarea centralelor termice și electrice de termoficare | 51.02.06 | ||||||||
| Finanțarea studiilor de fezabilitate aferente proiectelor SAPARD | 51.02.07 | ||||||||
| Aparatura medicala si echipamente de comunicatii in urgenta | 51.02.08 | ||||||||
| Finanțarea acțiunilor privind reducerea riscului seismic al construcțiilor existente cu destinație de locuința | 51.02.09 | ||||||||
| Plati din contul creditelor garantate si/sau subimprumutate | 51.02.10 | ||||||||
| Transferuri pentru reparatii capitale la spitale | 51.02.11 | ||||||||
| Transferuri pentru finanțarea investițiilor la spitale | 51.02.12 | ||||||||
| Dezvoltarea infrastructurii rutiere | 51.02.13 | ||||||||
| Programe multianuale de mediu si gospodărire a apelor | 51.02.14 | ||||||||
| Finanțarea unor cheltuieli de capital ale unităților de invatamant preuniversitar | 51.02.15 | ||||||||
| Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale din Fondul National de Dezvoltare | 51.02.16 | ||||||||
| Transferuri de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea investițiilor la spitale | 51.02.17 | ||||||||
| Transferuri de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finalizarea lucrărilor de construcție a așezămintelor culturale | 51.02.18 | ||||||||
| Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale din Fondul pentru dezvoltarea satului romanesc | 51.02.19 | ||||||||
| Subprogramul privind alimentarea cu apa a satelor | 51.02.20 | ||||||||
| Transferuri de la bugetul de stat către bugetele locale pentru realizarea obiectivelor de investitii in turism | 51.02.21 | ||||||||
| TITLUL VII ALTE TRANSFERURI (cod 55.01*55.02+55.03+55.04) | 55 | ||||||||
| A. Transferuri Interne (cod 55.01.01 la 55.01.45) | 55.01 | ||||||||
| Restructurarea industriei de aparare | 55.01.01 | ||||||||
| Sprijin financiar pentru activitatea Comitetului Olimpic si Sportiv Roman | 55.01.02 | ||||||||
| Programe cu finanțare rambursabila | 55.01.03 | ||||||||
| Fondul de garantare a împrumuturilor acordate întreprinderilor mici si mijlocii | 55.01.04 | ||||||||
| Programul de realizare a sistemului național antigrindina | 55.01.05 | ||||||||
| Sprijinirea proprietarilor de păduri | 55.01.06 | ||||||||
| Programe comunitare | 55.01.07 | ||||||||
| Programe PHARE si alte programe cu finanțare nerambursabila | 55.01.08 | ||||||||
| Programe ISPA | 55.01.09 | ||||||||
| Programe SAPARD | 55.01.10 | ||||||||
| Cofinantarea asistentei financiare nerambursabile post aderare de la Comunitatea Europeana | 55.01.11 | ||||||||
| Investiții ale agentilor economici cu capital de stat | 55.01.12 | ||||||||
| Programe de dezvoltare | 55.01.13 | ||||||||
| Fond National de Preaderare | 55.01.14 | ||||||||
| Fond Roman de Dezvoltare Sociala | 55.01.15 | ||||||||
| Sprijinirea înființării de noi întreprinderi și susținerea dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii | 55.01.16 | ||||||||
| profesionale | 55.01.17 | ||||||||
| Alte transferuri curente interne | 55.01.18 | ||||||||
| Varsaminte din fondul de risc pentru garanțiile de stat pentru împrumuturile externe (doar pentru instituțiile implicate in procesul de privatizare) | 55.01.19 | ||||||||
| Varsaminte din trezoreria statului din valorificarea activelor bancare si creanțelor comerciale si privatizare (doar pentru instituțiile implicate in procesul de privatizare) | 55.01.20 | ||||||||
| Sprijin financiar pentru construirea de locuințe, reabilitarea, consolidarea si extinderea locuințelor existente | 55.01.26 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile ISPA | 55.01.28 | ||||||||
| Reparatii curente aferente infrastructurii feroviare publice | 55.01.29 | ||||||||
| Transferuri către intreprinderi in cadrul schemelor de ajutor de stat pentru stimularea realizării de investitii | 55.01.33 | ||||||||
| Transferuri către intreprinderi in cadrul schemelor de ajutor de stat pentru acordarea de ajutoare de minimis | 55.01.34 | ||||||||
| Asistenta pentru dezvoltare alocata in beneficiul statelor partenere | 55.01.41 | ||||||||
| Transferuri din bugetul local către asociațiile de dezvoltare intercomunitara | 55.01.42 | ||||||||
| Transferuri aferente schemei de ajutor de stat privind dezvoltarea regionala prin stimularea proiectelor mari de investitii | 55.01.43 | ||||||||
| Transferuri aferente ajutorului de stat individual avand ca obiectiv dezvoltarea regionala | 55.01.44 | ||||||||
| Transferuri pentru instituirea unei scheme de ajutor de stat privind asigurarea dezvoltării economice durabile | 55.01.45 | ||||||||
| B. Transferuri curente in străinătate (către organizatii internationale) (cod 55.02.01 la 55.02.04) | 55.02 | ||||||||
| Contribuții si cotizații la organisme internaționale | 55.02.01 | ||||||||
| Cooperare economica internaționala | 55.02.02 | ||||||||
| Asistenta pentru dezvoltare alocata in străinătate | 55.02.03 | ||||||||
| Alte transferuri curente in străinătate | 55.02.04 | ||||||||
| C. Contribuția României la bugetul U.E.(cod 55.03.01 la 55.03.07) | 55.03 | ||||||||
| Contribuții din taxe vamale(altele decât cele din sectorul agricol) | 55.03.01 | ||||||||
| Contribuții din taxe vamale legate de sectorul agricol | 55.03.02 | ||||||||
| Contribuții din sectorul zahărului | 55.03.03 | ||||||||
| Contribuții din resursa TVA | 55.03.04 | ||||||||
| Contribuții pentru corecția /rabatul acordat Marii Britanii | 55.03.05 | ||||||||
| Contribuții din resursa VNB | 55.03.06 | ||||||||
| Contribuții suplimentare si neprevăzute | 55.03.07 | ||||||||
| D. Alte plati către U.E. (cod 55.04.01+55.04.02) | 55.04 | ||||||||
| Sume virate la Fondul temporar pentru restructurarea industriei zahărului in Comunitatea Europeana | 55.04.01 | ||||||||
| Contribuția României la Fondul de Cercetare pentru cărbune si Otel | 55.04.02 | ||||||||
| Titlul VIII PROIECTE CU FINANȚARE DIN FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE (FEN) (cod 56.01 la 56.23) | 56 | ||||||||
| Programe din Fondul European de Dezvoltare Regionala (FEDR) (cod 56.01.01 la 56.01.03) | 56.01 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.01.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.01.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.01.03 | ||||||||
| Programe din Fondul Social European (FSE) (cod 56.02.01 la 56.02.03) | 56.02 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.02.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.02.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.02.03 | ||||||||
| Programe din Fondul de Coeziune(FC) (56.03.01 la 56.03.03) | 56.03 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.03.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.03.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.03.03 | ||||||||
| Programe din Fondul European Agricol de Dezvoltare Rurala (FEADR) (cod 56.04.01 la 56.04.03) | 56.04 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.04.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.04.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.04.03 | ||||||||
| Programe din Fondul European pentru Pescuit (FEP) (cod 56.05.01 la 56.05.03) | 56.05 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.05.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.05.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.05.03 | ||||||||
| Programe din Fondul European de Garantare Agricola (FEGA) (cod 56.06.01 la 56.06.03) | 56.06 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.06.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.06.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.06.03 | ||||||||
| Programe Instrumentul de Asistenta pentru Preaderare (IPA) (cod 56.07.01 la 56.07.03) | 56.07 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.07.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.07.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.07.03 | ||||||||
| Programe Instrumentul European de Vecinătate si Parteneriat (ENPI) (cod 56.08.01 la 56.08.03) | 56.08 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.08.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.08.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.08.03 | ||||||||
| Sume aferente Fondului European pentru Refugiati (cod 56.09.01 la 56.09.03) | 56.09 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.09.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.09.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.09.03 | ||||||||
| Sume aferente Fondului European de Returnare (cod 56.10.01 la 56.10.03) | 56.10 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.10.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.10.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.10.03 | ||||||||
| Sume aferente Fondului European de integrare a resortisantilor tarilor terte (cod 56.11.01 ia 56.11.03) | 56.11 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.11.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.11.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.11.03 | ||||||||
| Sume aferente Fondului Frontierelor Externe (cod 56.12.01 la 56.12.03) | 56.12 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.12.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.12.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.12.03 | ||||||||
| Programe finanțate in cadrul facilitatii Schenghen (cod 56.13.01 la 56.13.03) | 56.13 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.13.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.13.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.13.03 | ||||||||
| Programe finanțate din Facilitatea de Tranziție (cod 56.14.01 la 56.14.03) | 56.14 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.14.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.14.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.14.03 | ||||||||
| Alte programe comunitare finanțate in perioada 2007-2013 (cod 56.15.01 la 56.15.03) | 56.15 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.15.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.15.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.15.03 | ||||||||
| Alte facilitati si instrumente postaderare (cod 56.16.01 la 56.16.03) | 56.16 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.16.01 | ||||||||
| Finanțarea externa nerambursabila | 56.16.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.16.03 | ||||||||
| Asistenta tehnica in cadrul Programului Operațional Asistenta Tehnica (cod 56.19.01 la 56.19.03) | 56.19 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.19.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.19.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.19.03 | ||||||||
| Asistenta tehnica in cadrul programelor operaționale, altele decât Programului Operațional (cod 56.20.01 la 56.20.03) | 56.20 | ||||||||
| Finanțarea naționala | 56.20.01 | ||||||||
| Finanțarea de la Uniunea Europeana | 56.20.02 | ||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.20.03 | ||||||||
| Transferuri de fonduri din bugetul de stat către bugetele locale necesare susținerii derulării proiectelor finanțate FEN postaderare | 56.21 | ||||||||
| Transferuri de fonduri din bugetul de stat către ONG-uri, societăți comerciale si alti beneficiari de drept privat sau public necesare susținerii derulării proiectelor finanțate FEN postaderare | 56.22 | ||||||||
| Transferuri de fonduri din bugetul de stat către instltutii publice finanțate parțial sau integral din venituri proprii pentru proiecte finanțate FEN postaderare | 56.23 | ||||||||
| TITLUL IX ASISTENTA SOCIALA (cod 57.01+ 57.02) | 57 | ||||||||
| Asigurări sociale | 57.01 | ||||||||
| Ajutoare sociale (cod 57.02.01 la 57.02.04) | 57.02 | ||||||||
| Ajutoare sociale in numerar | 57.02.01 | ||||||||
| Ajutoare sociale in natura | 57.02.02 | ||||||||
| Tichete de cresa | 57.02.03 | ||||||||
| Tichete cadou acordate pentru cheltuieli sociale | 57.02.04 | ||||||||
| TITLUL X ALTE CHELTUIELI (cod 59.01 la 59.30) | 59 | ||||||||
| Burse | 59.01 | ||||||||
| Ajutoare pentru daune provocate de calamitățile naturale | 59.02 | ||||||||
| Finanțarea partidelor politice | 59.03 | ||||||||
| Sprijinirea organizațiilor cetățenilor apartinand minoritatilor naționale alteia decat cele care primesc subvenții de la bugetul de stat potrivit legii | 59.04 | ||||||||
| Finanțarea unor programe si proiecte interetnice si combatere a intolerantei | 59.05 | ||||||||
| Producerea si distribuirea filmelor | 59.06 | ||||||||
| Sprijinirea activitatii romanilor de pretutindeni si a organizațiilor reprezentative ale acestora | 59.07 | ||||||||
| Programe pentru tineret | 59.08 | ||||||||
| Despăgubiri acordate producătorilor agricoli în caz de calamități naturale în agricultură | 59.09 | ||||||||
| Fond la dispoziția primului-ministru pentru sprijinirea comunităților romanești de pretutindeni | 59.10 | ||||||||
| Asociatii si fundatii | 59.11 | ||||||||
| Susținerea cultelor | 59.12 | ||||||||
| Contribuția statului, pentru sprijinirea Bisericii Ortodoxe Romane din afara granițelor | 59.13 | ||||||||
| Contribuția statului la salarizarea personalului de cult | 59.14 | ||||||||
| Contribuții la salarizarea personalului neclerical | 59.15 | ||||||||
| Proiecte de comunicare , informare publica si promovarea imaginii si intereselor romanești peste hotare | 59.16 | ||||||||
| Despăgubiri civile | 59.17 | ||||||||
| Despăgubiri pentru animale sacrificate în vederea prevenirii și combaterii epizootiilor | 59.18 | ||||||||
| Indemnizația de merit | 59.19 | ||||||||
| Sume destinate finanțării programelor sportive realizate de structurile sportive de drept privat | 59.20 | ||||||||
| Comenzi de stat pentru cărti si publicatii | 59.21 | ||||||||
| Acțiuni cu caracter științific si social-cultural | 59.22 | ||||||||
| Finanțarea Ansamblului "Memorialul victimelor comunismului si al rezistentei Sighet" | 59.23 | ||||||||
| Finanțarea ansamblului "Memorialul revoluției -Decembrie 1989" din municipiul Timișoara | 59.24 | ||||||||
| Sume aferente platii creanțelor salariate | 59.25 | ||||||||
| Sume acordate de la bugetul de stat membrilor academiilor | 59.26 | ||||||||
| Renta viagera agricola | 59.27 | ||||||||
| Finanțarea Schitului Romanesc Prodromu de la Muntele Athos | 59.28 | ||||||||
| Programe si proiecte privind prevenirea si combaterea discriminării | 59.30 | ||||||||
| TITLUL XI CHELTUIELI AFERENTE PROGRAMELOR CU FINANȚARE RAMBURSABILA (cod 65.01) | 65 | ||||||||
| Cheltuieli aferente programelor cu finanțare rambursabila | 65.01 | ||||||||
| CHELTUIELI DE CAPITAL ((cod 71+72+75) | 70 | ||||||||
| TITLUL XII. ACTIVE NEFINANCIARE (cod 71.01+71.02+71.03) | 71 | ||||||||
| Active fixe (cod 71.01.01 la 71.01.30) | 71.01 | ||||||||
| Construcții | 71.01.01 | ||||||||
| Mașini, echipamente si mijloace de transport | 71.01.02 | ||||||||
| Mobilier, aparatura birotica si alte active corporale | 71.01.03 | ||||||||
| Alte active fixe | 71.01.30 | ||||||||
| Stocuri (cod 71.02.01) | 71.02 | ||||||||
| Rezerve de stat și de mobilizare | 71.02.01 | ||||||||
| Reparatii capitale aferente activelor fixe | 71.03 | ||||||||
| TITLUL XIII ACTIVE FINANCIARE (cod 72.01) | 72 | ||||||||
| Active financiare (cod 72.01.01) | 72.01 | ||||||||
| Participare la capitalul social al societăților comerciale | 72.01.01 | ||||||||
| TITLUL XIV FONDUL NATIONAL DE DEZVOLTARE | 75 | ||||||||
| OPERAȚIUNI FINANCIARE (cod 80+81) | 79 | ||||||||
| TITLUL XV ÎMPRUMUTURI (cod 80.01 la 80.30) | 80 | ||||||||
| Împrumuturi acordate pentru obiective aprobate prin convenții bilaterale si interguvernamentale | 80.01 | ||||||||
| Împrumuturi pentru persoane cu statut de refugiat | 80.02 | ||||||||
| Împrumuturi pentru instituții si servicii publice sau activitati finanțate integral din venituri proprii | 80.03 | ||||||||
| Împrumuturi din bugetul asigurărilor pentru somaj | 80.04 | ||||||||
| Împrumuturi acordate pentru construirea, cumpărarea, reabilitarea, consolidarea si extinderea unor locuințe | 80.05 | ||||||||
| Microcredite acordate persoanelor fizice care desfasoara activitati pe cont propriu, aducătoare de venituri, in vederea intretinerii materiale | 80.06 | ||||||||
| Împrumuturi acordate pentru protejarea monumentelor istorice | 80.07 | ||||||||
| Fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa | 80.08 | ||||||||
| Împrumuturi acordate de agențiile guvernamentale si administrate prin agentii de credit | 80.09 | ||||||||
| Alte împrumuturi | 80.30 | ||||||||
| TITLUL XVI RAMBURSĂRI DE CREDITE (cod 81.01+81.02+81.03) | 81 | ||||||||
| Rambursați de credite externe (cod 81.01.01 la 81.01.06) | 81.01 | ||||||||
| Rambursări de credite externe contractate de ordonatorii de credite | 81.01.01 | ||||||||
| Rambursări de credite externe din fondul de garantare | 81.01.02 | ||||||||
| Rambursări de credite aferente datoriei publice externe locale | 81.01.05 | ||||||||
| Diferente de curs aferente datoriei publice externe | 81.01.06 | ||||||||
| Rambursări de credite interne (cod 81.02.01 la 81.02.05) | 81.02 | ||||||||
| Rambursați de credite interne garantate | 81.02.01 | ||||||||
| Diferente de curs aferente datoriei publice interne | 81.02.02 | ||||||||
| Rambursări de credite aferente datoriei publice interne locale | 81.02.05 | ||||||||
| Rambursat) de credite in contul împrumuturilor preluate de M.F.P in baza OUG 64/2007 | 81.03 | ||||||||
| PLATI EFECTUATE IN ANII PRECEDENTI SI RECUPERATE IN ANUL CURENT (cod 85) | 84 | ||||||||
| TITLUL XVII PLATI EFECTUATE IN ANII PRECEDENTI SI RECUPERATE IN ANUL CURENT (cod 85.01) | 85 | ||||||||
| Plati efectuate in anii precedenti si recuperate in anul curent | 85.01 | ||||||||
| TITLUL XVIII REZERVE, EXCEDENT/DEFICIT | 90 | ||||||||
| Rezerve | 91.01 | ||||||||
| Excedent | 92.01 | ||||||||
| Deficit | 93.01 | ||||||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar- contabil |
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Punctele 4.6.-4.7., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.6. Formularul "Contul de execuție a bugetului instituției publice - Cheltuieli" (anexa 6 la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice finanțate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul Fondului pentru mediu, venituri proprii/venituri proprii și subvenții (altele decât cele de subordonare locală), precum și pentru bugetul creditelor externe (sursa 06) și bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08), cu informații privind cheltuielile efectuate pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională).Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare).În formularele de situații financiare centralizate ce se depun la Ministerul Finanțelor Publice se va completa și coloana 8 "Cheltuieli efective".4.7. Formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) se completează de instituțiile publice din administrația centrală și de asigurări sociale, indiferent de sursa de finanțare a cheltuielilor, cu cheltuielile efectuate pe structura bugetului aprobat, cu detaliere pe naturi de cheltuieli. Se întocmește distinct pe fiecare capitol de cheltuieli, titluri, articole și alineate (clasificația economică).În formularele de situații financiare centralizate ce se depun la Ministerul Finanțelor Publice se va completa și coloana 8 "Cheltuieli efective".
Punctul 4.42.(1)-4.42.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.42.(1) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în "Conturile de execuție a bugetului - Cheltuieli" (anexele 6 și 7 la situațiile financiare), întocmite de autoritățile publice, ministere, celelalte organe ale administrației publice centrale, instituțiile publice autonome și instituțiile publice aflate în subordine, în coordonare sau sub autoritatea lor, vor purta viza agențiilor/autorităților de implementare prin care se confirmă exactitatea plăților raportate în conturile de execuție de către instituțiile publice - beneficiari ai fondurilor externe nerambursabile.
4.42.(2) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) și în formularul "Contul de execuție a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Cheltuieli" (anexa 18 la situațiile financiare), vor fi puse de acord cu datele din evidența agențiilor/autorităților de implementare (Oficiul de plăți și contractare PHARE sau alte agenții/autorități de implementare).
Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean.
Punctul 2.(6). din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 prevede:
2.(6). Unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanțare a acestora.Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local.Situația fluxurilor de trezorerie (anexa 3) ce se depune la unitatea administrativ-teritorială va cuprinde și coloana 3 pentru finanțarea de la bugetul de stat în scop informativ, fără a fi adunată la coloana 1 - Total.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației Naționale, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele: "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele 6 și 7 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 și 4 la Normele metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 629/2009, cu modificările și completările ulterioare) pe care le prezintă inspectoratelor școlare în vederea centralizării. Aceste formulare vor cuprinde veniturile și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat. + Anexa nr. 7b
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI INSTITUȚIILOR PUBLICE - Cheltuieli
la data de .............................Cod 21 Capitol ................. Subcapitol ......................
| -lei- | ||||||||||
| DENUMIREA INDICATORILOR*) | Codindicator | Creditedeangajament | Credite bugetare | Angajamentebugetare | Angajamentelegale | Plățiefectuate | Angajamentelegaledeplătit | Cheltuieliefective | ||
| anuale aprobate la finele perioadei de raportare | trimestrialecumulate | |||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5-6 | 8 | |
| TOTAL CHELTUIELI(SECȚIUNEA DE FUNCȚIONARE+SECȚIUNEA DE DEZVOLTARE) | ||||||||||
| SECȚIUNEA DE FUNCȚIONARE (cod 01+79+84) | ||||||||||
| CHELTUIELI CURENTE (10+20+30+40+50+51+55+57+59) | 01 | |||||||||
| TITLUL I CHELTUIELI DE PERSONAL (cod 10.01 Ia10.03) | 10 | |||||||||
| Cheltuieli salaríale în bani (cod 10.01.01 la 10.01.16+10.01.30) | 10.01 | |||||||||
| Salarii de bază | 10.01.01 | |||||||||
| Salarii de merit | 10.01.02 | |||||||||
| Indemnizație de conducere | 10.01.03 | |||||||||
| Spor de vechime | 10.01.04 | |||||||||
| Sporuri pentru condiții de muncă | 10.01.05 | |||||||||
| Alte sporuri | 10.01.06 | |||||||||
| Ore suplimentare | 10.01.07 | |||||||||
| Fond de premii | 10.01.08 | |||||||||
| Prima de vacantă | 10.01.09 | |||||||||
| Fond pentru posturi ocupate prin cumul | 10.01.10 | |||||||||
| Fond aferent plătii cu ora | 10.01.11 | |||||||||
| Indemnizații plătite unor persoane din afara unității | 10.01.12 | |||||||||
| Indemnizații de delegare | 10.01.13 | |||||||||
| Indemnizații de detașare | 10.01.14 | |||||||||
| Alocații pentru transportul la și de la locul de muncă | 10.01.15 | |||||||||
| Alocații pentru locuințe | 10.01.16 | |||||||||
| Alte drepturi salariale în bani | 10.01.30 | |||||||||
| Cheltuieli salariale în natură ( cod 10.02.01 la 10.02.06+10.02.30) | 10.02 | |||||||||
| Tichete de masă | 10.02.01 | |||||||||
| Norme de hrană | 10.02.02 | |||||||||
| Uniforme și echipament obligatoriu | 10.02.03 | |||||||||
| Locuința de serviciu folosită de salariat și familia sa | 10.02.04 | |||||||||
| Transportul la și de la locul de muncă | 10.02.05 | |||||||||
| Tichete de vacanță | 10.02.06 | |||||||||
| Alte drepturi salariale în natură | 10.02.30 | |||||||||
| Contribuții (cod 10.03.01 la 10.03.06) | 10.03 | |||||||||
| Contribuții de asigurări sociale de stat | 10.03.01 | |||||||||
| Contribuții de asigurări de șomaj | 10.03.02 | |||||||||
| Contribuții de asigurări sociale de sănătate | 10.03.03 | |||||||||
| Contribuții de asigurări pentru accidente de muncă și boli profesionale | 10.03.04 | |||||||||
| Prime de asigurare de viață plătite de angajator pentru angajați | 10.03.05 | |||||||||
| Contribuții pentru concedii și indemnizații | 10.03.06 | |||||||||
| TITLUL II BUNURI Șl SERVICII (cod 20.01 la 20.06+20.09 la 20.16+20.18 la 20.25+20.27+20.30) | 20 | |||||||||
| Bunuri și servicii (cod 20.01.01 la 20.01.09+20.01.30) | 20.01 | |||||||||
| Furnituri de birou | 20.01.01 | |||||||||
| Materiale pentru curățenie | 20.01.02 | |||||||||
| încălzit, iluminat și forță motrică | 20.01.03 | |||||||||
| Apă, canal și salubritate | 20.01.04 | |||||||||
| Carburanți și lubrifianți | 20.01.05 | |||||||||
| Piese de schimb | 20.01.06 | |||||||||
| Transport | 20.01.07 | |||||||||
| Poștă, telecomunicații, radio, tv, internet | 20.01.08 | |||||||||
| Materiale și prestări de servicii cu caracter funcțional | 20.01.09 | |||||||||
| Alte bunuri și servicii pentru întreținere și funcționare | 20.01.30 | |||||||||
| Reparații curente | 20.02 | |||||||||
| Hrana (cod 20.03.01+20.03.02) | 20.03 | |||||||||
| Hrana pentru oameni | 20.03.01 | |||||||||
| Hrana pentru animale | 20.03.02 | |||||||||
| Medicamente și materiale sanitare (cod 20.04.01 la 20.04.04) | 20.04 | |||||||||
| Medicamente | 20.04.01 | |||||||||
| Materiale sanitare | 20.04.02 | |||||||||
| Reactivi | 20.04.03 | |||||||||
| Dezinfectanți | 20.04.04 | |||||||||
| Bunuri de natura obiectelor de inventar (cod 20.05.01+20.05.03+ 20.05.30) | 20.05 | |||||||||
| Uniforme și echipament | 20.05.01 | |||||||||
| Lenjerie și accesorii de pat | 20.05.03 | |||||||||
| Alte obiecte de inventar | 20.05.30 | |||||||||
| Deplasări, detașări, transferări (cod 20.06.01+20.06.02) | 20.06 | |||||||||
| Deplasări interne, detașări, transferări | 20.06.01 | |||||||||
| Deplasări în străinătate | 20.06.02 | |||||||||
| Materiale de laborator | 20.09 | |||||||||
| Cercetare-dezvoltare | 20.10 | |||||||||
| Cărți, publicații și materiale documentare | 20.11 | |||||||||
| Consultanță și expertiză | 20.12 | |||||||||
| Pregătire profesională | 20.13 | |||||||||
| Protecția muncii | 20.14 | |||||||||
| Muniție, furnituri și armament de natura activelor fixe pentru armată | 20.15 | |||||||||
| Studii și cercetări | 20.16 | |||||||||
| Plăți pentru finanțarea patrimoniului genetic al animalelor | 20.18 | |||||||||
| Contribuții ale administrației publice locale la realizarea unor lucrări și servicii de interes public local, în baza unor convenții sau contracte de asociere | 20.19 | |||||||||
| Reabilitare infrastructură program inundații pentru autorități publice locale | 20.20 | |||||||||
| Meteorologie | 20.21 | |||||||||
| Finanțarea acțiunilor din domeniul apelor | 20.22 | |||||||||
| Prevenirea și combaterea inundațiilor și înghețurilor | 20.23 | |||||||||
| Comisioane și alte costuri aferente împrumuturilor (cod 20.24.01 la 20.24.03) | 20.24 | |||||||||
| Comisioane și alte costuri aferente împrumuturilor externe | 20.24.01 | |||||||||
| Comisioane și alte costuri aferente împrumuturilor interne | 20.24.02 | |||||||||
| Stabilirea riscului de țară | 20.24.03 | |||||||||
| Cheltuieli judiciare și extrajudiciare derivate din acțiuni în reprezentarea intereselor statului, potrivit dispozițiilor legale | 20.25 | |||||||||
| Tichete cadou | 20.27 | |||||||||
| Alte cheltuieli (cod 20.30.01 la 20.30.04+20.30.06+20.30.07+20.30.09+20.30.30) | 20.30 | |||||||||
| Reclamă și publicitate | 20.30.01 | |||||||||
| Protocol și reprezentare | 20.30.02 | |||||||||
| Prime de asigurare non-viață | 20.30.03 | |||||||||
| Chirii | 20.30.04 | |||||||||
| Prestări servicii pentru transmiterea drepturilor | 20.30.06 | |||||||||
| Fondul Președintelui/Fondul conducătorului instituției publice | 20.30.07 | |||||||||
| Executarea silită a creanțelor bugetare | 20.30.09 | |||||||||
| Alte cheltuieli cu bunuri și servicii | 20.30.30 | |||||||||
| TITLUL III DOBÂNZI (cod 30.01 la 30.03) | 30 | |||||||||
| Dobânzi aferente datoriei publice interne (cod 30.01.01+30.01.02) | 30.01 | |||||||||
| Dobânzi aferente datoriei publice interne directe | 30.01.01 | |||||||||
| Dobânzi aferente creditelor interne garantate | 30.01.02 | |||||||||
| Dobânzi aferente datoriei publice externe (cod 30.02.01 la 30.02.03+30.02.05) | 30.02 | |||||||||
| Dobânzi, aferente datoriei publice externe directe | 30.02.01 | |||||||||
| Dobânzi aferente creditelor externe contractate de ordonatorii de credite | 30.02.02 | |||||||||
| Dobânzi aferente creditelor externe garantate și/sau directe subîmprumutate | 30.02.03 | |||||||||
| Dobânzi aferente datoriei publice externe locale | 30.02.05 | |||||||||
| Alte dobânzi (cod 30.03.01 la 30.03.05) | 30.03 | |||||||||
| Dobânzi aferente împrumuturilor din fondul de tezaur | 30.03.01 | |||||||||
| Dobânda datorată trezoreriei statului | 30.03.02 | |||||||||
| Dobânzi aferente împrumuturilor temporare din trezoreria statului | 30.03.03 | |||||||||
| Dobânzi la depozite și disponibilități păstrate în contul trezoreriei statului | 30.03.04 | |||||||||
| Dobânzi la opeațiuniie de leasing | 30.03.05 | |||||||||
| TITLUL IV SUBVENȚII (cod 40.03+40.20+ 40.30) | 40 | |||||||||
| Subvenții pentru acoperirea diferențelor de preț și tarif | 40.03 | |||||||||
| Subvenții pentru compensarea creșterilor neprevizionate ale prețurilor la combustibili | 40.20 | |||||||||
| Alte subvenții | 40.30 | |||||||||
| TITLUL V FONDURI DE REZERVĂ (cod 50.04) | 50 | |||||||||
| Fond de rezervă bugetară la dispoziția autorităților locale | 50.04 | |||||||||
| TITLUL VI TRANSFERURI ÎNTRE UNITĂȚI ALE ADMINISTRAȚIEI PUBLICE (cod 51.01) | 51 | |||||||||
| Transferuri curente (cod 51.01.01+51.01.03+51.01.05 + 51.01.14+51.01.15+51.01.24+51.01.26+51.01.31 + 51.01.32+51.01.39+ 51.01.46+51.01.49) | 51.01 | |||||||||
| Transferuri către instituții publice | 51.01.01 | |||||||||
| Acțiuni de sănătate | 51.01.03 | |||||||||
| Finanțarea aeroporturilor de interes local | 51.01.05 | |||||||||
| Transferuri din bugetele consiliilor județene pentru finanțarea centrelor de zi pentru protecția copilului | 51.01.14 | |||||||||
| Transferuri din bugetele locale pentru instituțiile de asistență socială pentru persoanele cu handicap | 51.01.15 | |||||||||
| Transferuri din bugetele consiliilor locale și județene pentru acordarea unor ajutoare către unitățile administrativ-teritoriale în situații de extremă dificultate | 51.01.24 | |||||||||
| Transferuri privind contribuția de asigurări sociale de sănătate pentru persoanele aflate în concediu pentru creșterea copilului | 51.01.26 | |||||||||
| Transferuri privind contribuții de sănătate pentru persoane beneficiare de ajutor social | 51.01.31 | |||||||||
| Reabilitarea termică a clădirilor de locuit | 51.01.32 | |||||||||
| Transferuri din bugetele consiliilor locale și județene pentru finanțarea unităților de asistență medico- sociale | 51.01.39 | |||||||||
| Transferuri din bugetele locale pentru finanțarea cheltuielilor curente din domeniul sănătății | 51.01.46 | |||||||||
| Transferuri din bugetele locale pentru finanțarea camerelor agricole | 51.01.49 | |||||||||
| TITLUL VII ALTE TRANSFERURI (cod 55.02) | 55 | |||||||||
| B.Transferuri curente în străinătate (către organizații internaționale)(cod 55.02.01 + 55.02.04) | 55.02 | |||||||||
| Contribuții și cotizații la organisme internaționale | 55.02.01 | |||||||||
| Alte transferuri curente în străinătate | 55.02.04 | |||||||||
| TITLUL IX ASISTENȚĂ SOCIALĂ (cod 57.02) | 57 | |||||||||
| Ajutoare sociale (cod 57.02.01 la 57.02.04) | 57.02 | |||||||||
| Ajutoare sociale în numerar | 57.02.01 | |||||||||
| Ajutoare sociale în natură | 57.02.02 | |||||||||
| Tichete de creșă | 57.02.03 | |||||||||
| Tichete cadou acordate pentru cheltuieli sociale | 57.02.04 | |||||||||
| TITLUL X ALTE CHELTUIELI (cod59.01 +59.02+59.08+59.11 +59.12+59.15+59.17+59.22+59.25+59.30) | 59 | |||||||||
| Burse | 59.01 | |||||||||
| Ajutoare pentru daune provocate de calamitățile naturale | 59.02 | |||||||||
| Programe pentru tineret | 59.08 | |||||||||
| Asociații și fundații | 59.11 | |||||||||
| Susținerea cultelor | 59.12 | |||||||||
| Contribuții la salarizarea personalului neclerical | 59.15 | |||||||||
| Despăgubiri civile | 59.17 | |||||||||
| Acțiuni cu caracter științific și social-cultural | 59.22 | |||||||||
| Sume aferente plății creanțelor saiariaie | 59.25 | |||||||||
| Programe și proiecte privind prevenirea și combaterea discriminării | 59.30 | |||||||||
| OPERAȚIUNI FINANCIARE (cod 80+81) | 79 | |||||||||
| TITLUL XV ÎMPRUMUTURI (cod 80.03+ 80.30) | 80 | |||||||||
| împrumuturi pentru instituții și servicii publice sau activități finanțate integral din venituri proprii | 80.03 | |||||||||
| Alte împrumuturi | 80.30 | |||||||||
| TITLUL XVI RAMBURSĂRI DE CREDITE (cod 81.01+81.02) | 81 | |||||||||
| Rambursări de credite externe (cod 81.01.01 +81.01.02+81.01.05+ 81.01.06) | 81.01 | |||||||||
| Rambursări de credite externe contractate de ordonatorii de credite | 81.01.01 | |||||||||
| Rambursări de credite externe din fondul de garantare | 81.01.02 | |||||||||
| Rambursări de credite aferente datoriei publice externe locale | 81.01.05 | |||||||||
| Diferente de curs aferente datoriei publice externe | 81.01.06 | |||||||||
| Rambursări de credite interne (cod 81.02.01+81.02.02+ 81.02.05) | 81.02 | |||||||||
| Rambursări de credite interne garantate | 81.02.01 | |||||||||
| Diferente de curs aferente datoriei publice interne | 81.02.02 | |||||||||
| Rambursări de credite aferente datoriei publice interne locale | 81.02.05 | |||||||||
| PLĂȚI EFECTUATE ÎN ANII PRECEDENȚI Șl RECUPERATE ÎN ANUL CURENT (cod 85) | 84 | |||||||||
| TITLUL XVII PLĂȚI EFECTUATE ÎN ANII PRECEDENȚI Șl RECUPERATE ÎN ANUL CURENT (cod 85.01) | 85 | |||||||||
| Plăți efectuate în anii precedenți și recuperate în anul curent | 85.01 | |||||||||
| SECȚIUNEA DE DEZVOLTARE (cod 51+55+56+70+84) | ||||||||||
| TITLUL VI TRANSFERURI ÎNTRE UNITĂȚI ALE ADMINISTRAȚIEI PUBLICE (cod 51.02) | 51 | |||||||||
| Transferuri de capital (cod 51.02.12+ 51.02.28) | 51.02 | |||||||||
| Transferuri pentru finanțarea investițiilor la spitale | 51.02.12 | |||||||||
| Transferuri din bugetele locale pentru finanțarea cheltuielilor de capital din domeniul sănătății | 51.02.28 | |||||||||
| TITLUL VII ALTE TRANSFERURI (cod 55.01) | 55 | |||||||||
| A. Transferuri interne (cod55.01.03+55.01.08la55.01.10+55.01.12+55.01.13+55.01.15+55.01.18+55.01.28+55.01.42+55.01.54) | 55.01 | |||||||||
| Programe cu finanțare rambursabilă | 55.01.03 | |||||||||
| Programe PHARE și alte programe cu finanțare nerambursabilă | 55.01.08 | |||||||||
| Programe ISPA | 55.01.09 | |||||||||
| Programe SAP ARD | 55.01.10 | |||||||||
| Investiții ale agenților economici cu capital de stat | 55.01.12 | |||||||||
| Programe de dezvoltare | 55.01.13 | |||||||||
| Fond Român de Dezvoltare Socială | 55.01.15 | |||||||||
| Alte transferuri curente interne | 55.01.18 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile ISPA | 55.01.28 | |||||||||
| Transferuri din bugetul local către asociațiile de dezvoltare intercomunitară | 55.01.42 | |||||||||
| Transferuri pentru achitarea obligațiilor restante ale centralelor de termoficare | 55.01.54 | |||||||||
| Titlul VIII PROIECTE CU FINANȚARE DIN FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE (FEN) POSTADERARE (cod 56.01 la 56.05+56.07+56.08+56.15 la 56.18) | 56 | |||||||||
| Programe din Fondul European de Dezvoltare Regională (FEDR) (cod 56.01.01 la 56.01.03) | 56.01 | |||||||||
| Finanțarea națională | 56.01.01 | |||||||||
| Finanțarea externă nerambursabilă | 56.01.02 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.01.03 | |||||||||
| Programe din Fondul Social European (FSE) (cod 56.02.01 la 56.02.03) | 56.02 | |||||||||
| Finanțarea națională | 56.02.01 | |||||||||
| Finanțarea externă nerambursabilă | 56.02.02 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.02.03 | |||||||||
| Programe din Fondul de Coeziune(FC) (56.03.01 la 56.03.03) | 56.03 | |||||||||
| Finanțarea națională | 56.03.01 | |||||||||
| Finanțarea externă nerambursabilă | 56.03.02 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.03.03 | |||||||||
| Programe din Fondul European Agricol de Dezvoltare Rurală (FEADR) (cod 56.04.01 la 56.04.03) | 56.04 | |||||||||
| Finanțarea națională | 56.04.01 | |||||||||
| Finanțarea externă nerambursabilă | 56.04.02 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.04.03 | |||||||||
| Programe din Fondul European pentru Pescuit (FEP) (cod 56.05.01 la 56.05.03) | 56.05 | |||||||||
| Finanțarea națională | 56.05.01 | |||||||||
| Finanțarea externă nerambursabilă | 56.05.02 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.05.03 | |||||||||
| Programe Instrumentul de Asistență pentru Preaderare (IPA) (cod 56.07.01 la 56.07.03) | 56.07 | |||||||||
| Finanțarea națională | 56.07.01 | |||||||||
| Finanțarea externă nerambursabilă | 56.07.02 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.07.03 | |||||||||
| Programe Instrumentul European de Vecinătate și Parteneriat (ENPI) (cod 56.08.01 la 56.08.03) | 56.08 | |||||||||
| Finanțarea națională | 56.08.01 | |||||||||
| Finanțarea externă nerambursabilă | 56.08.02 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.08.03 | |||||||||
| Alte programe comunitare finanțate în perioada 2007- 2013 (cod 56.15.01 la 56.15.03) | 56.15 | |||||||||
| Finanțarea națională | 56.15.01 | |||||||||
| Finanțarea externă nerambursabilă | 56.15.02 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.15.03 | |||||||||
| Alte facilități și instrumente postaderare (cod 56.16.01 la 56.16.03) | 56.16 | |||||||||
| Finanțarea națională | 56.16.01 | |||||||||
| Finanțarea externă nerambursabilă | 56.16.02 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.16.03 | |||||||||
| Mecanismul financiar SEE ( cod 56.17.01 la 56.17.03) | 56.17 | |||||||||
| Finanțarea națională | 56.17.01 | |||||||||
| Finanțarea externă nerambursabilă | 56.17.02 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.17.03 | |||||||||
| Programul Norvegian pentru Creștere Economică și Dezvoltare Durabilă (cod 56.18.01 la 56.18.03) | 56.18 | |||||||||
| Finanțarea națională | 56.18.01 | |||||||||
| Finanțarea externă nerambursabilă | 56.18.02 | |||||||||
| Cheltuieli neeligibile | 56.18.03 | |||||||||
| CHELTUIELI DE CAPITAL (cod 71+72+75) | 70 | |||||||||
| TITLUL XII. ACTIVE NEFINANCIARE (cod 71.01 la 71.03) | 71 | |||||||||
| Active fixe (cod 71.01.01 la 71.01.03+71.01.30) | 71.01 | |||||||||
| Construcții | 71.01.01 | |||||||||
| Mașini, echipamente și mijloace de transport | 71.01.02 | |||||||||
| Mobilier, aparatură birotică și alte active corporale | 71.01.03 | |||||||||
| Alte active fixe | 71.01.30 | |||||||||
| Stocuri (cod 71.02.01) | 71.02 | |||||||||
| Rezerve de stat și de mobilizare | 71.02.01 | |||||||||
| Reparații capitale aferente activelor fixe | 71.03 | |||||||||
| TITLUL XIII ACTIVE FINANCIARE (cod 72.01) | 72 | |||||||||
| Active financiare (cod 72.01.01) | 72.01 | |||||||||
| Participare la capitalul social al societăților comerciale | 72.01.01 | |||||||||
| TITLUL XIV FONDUL NAȚIONAL DE DEZVOLTARE | 75 | |||||||||
| PLĂȚI EFECTUATE ÎN ANII PRECEDENȚI Șl RECUPERATE ÎN ANUL CURENT (cod 85) | 84 | |||||||||
| TITLUL XVII PLĂȚI EFECTUATE ÎN ANII PRECEDENȚI Șl RECUPERATE ÎN ANUL CURENT (cod 85.01) | 85 | |||||||||
| Plăți efectuate în anii precedenți și recuperate în anul curent | 85.01 | |||||||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Punctele 4.8. și 4.9., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.8. Formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile publice de subordonare locală, indiferent de modul de finanțare a acestora, cu informații privind cheltuielile efectuate pe structura bugetului aprobat, cu detaliere pe naturi de cheltuieli distinct pe fiecare capitol de cheltuieli, titluri, articole și alineate (clasificația economică).4.9. La întocmirea formularelor de raportare a execuției bugetare se vor avea în vedere și următoarele:– instituțiile publice care în anul 2012 au efectuat cheltuieli privind activitatea de învățământ vor depune formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) și formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) întocmite pe titluri, articole și alineate în cadrul subcapitolelor și paragrafelor capitolului 65.00 "Învățământ", indiferent de bugetul din care acestea au fost efectuate, până la 31 martie 2013;– instituțiile publice care în anul 2012 au efectuat cheltuieli privind activitatea de apărare vor depune formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) întocmit pe titluri, articole și alineate în cadrul subcapitolelor capitolului 60.00 "Apărare", indiferent de bugetul din care acestea au fost efectuate, până la 31 martie 2013;– instituțiile publice, indiferent de subordonare și de sursa de finanțare, care în anul 2012 au efectuat cheltuieli de la capitolul 74.00 "Protecția mediului" vor raporta la finele anului 2012 formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) sau formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) întocmite pe titluri, articole și alineate în cadrul subcapitolelor și paragrafelor capitolului 74.00 "Protecția mediului", indiferent de bugetul din care acestea au fost efectuate, până la 31 martie 2013;– instituțiile publice, indiferent de subordonare și de sursa de finanțare, care în anul 2012 au efectuat cheltuieli de la capitolul 61.00 "Ordine publică și siguranță națională" vor raporta la finele anului 2012 formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) sau formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) întocmite pe titluri, articole și alineate în cadrul subcapitolelor și paragrafelor capitolului 61.00 "Ordine publică și siguranță națională", indiferent de bugetul din care acestea au fost efectuate, până la 31 martie 2013. + Anexa nr. 8Eliminată. (la 18-04-2011, Anexa nr. 8 a fost eliminată de Punctul 1.9. , Capitolul I din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011 ) + Anexa nr. 9
CONTUL DE EXECUȚIE
A BUGETULUI INSTITUȚIILOR PUBLICE ȘI ACTIVITĂȚILOR FINANȚATE INTEGRAL SAU
PARȚIAL DIN VENITURI PROPRII (DE SUBORDONARE LOCALĂ) -VENITURI
la data de .....................
| cod 20 | -lei- | ||||||||||
| Denumirea indicatorilor | Codindicator | Prevederi bugetare | Drepturi constatate | Încasărirealizate | Stingeri pe alte căi decât încasări | Drepturi constatate de încasat | |||||
| anuale aprobate la finele perioadei de raportare | trimestrialecumulate | Total, din care: | din anii precedenți | dinanulcurent | |||||||
| A | B | 1 | 2 | 3=4+5 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=3-6-7 | ||
| TOTAL VENITURI (cod00.02+00.15+00.17+ 45.10) | 00.01 | ||||||||||
| I. VENITURI CURENTE (cod 00.03+00.12) | 00.02 | ||||||||||
| A. VENITURI FISCALE (cod 00.10) | 00.03 | ||||||||||
| A 4. IMPOZITE Șl TAXE PE BUNURI Șl SERVICII (cod 15.10 ) | 00.10 | ||||||||||
| Taxe pe servicii specifice (cod15.10.01 + 15.10.50) | 15.10 | ||||||||||
| Impozit pe spectacole | 15.10.01 | ||||||||||
| Alte taxe pe servicii specifice | 15.10.50 | ||||||||||
| C. VENITURI NEFISCALE (cod 00.13+00.14) | 00.12 | ||||||||||
| C1. VENITURI DIN PROPRIETATE (cod 30.10 + 31.10) | 00.13 | ||||||||||
| Venituri din proprietate (cod 30.10.03+ 30.10.05+30.10.09+30.10.50) | 30.10 | ||||||||||
| Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți | 30.10.03 | ||||||||||
| Venituri din concesiuni și închirieri | 30.10.05 | ||||||||||
| Venituri din utilizarea pășunilor comunale | 30.10.09 | ||||||||||
| Alte venituri din proprietate | 30.10.50 | ||||||||||
| Venituri din dobânzi (cod 31.10.03) | 31.10 | ||||||||||
| Alte venituri din dobânzi | 31.10.03 | ||||||||||
| C2. VÂNZĂRI DE BUNURI Șl SERVICII (cod 33.10+34.10+35.10+36.10+37.10) | 00.14 | ||||||||||
| Venituri din prestări de servicii și alte activități (cod33.10.05+33.10.08+33.10.13+33.10.14+ 33.10.16+33.10.17+33.10.19+33.10.21+33.10.30 la 33.10.32+33.10.50) | 33.10 | ||||||||||
| Taxe și alte venituri în învățământ | 33.10.05 | ||||||||||
| Venituri din prestări de servicii | 33.10.08 | ||||||||||
| Contribuția de întreținere a persoanelor asistate | 33.10.13 | ||||||||||
| Contribuția elevilor și studenților pentru internate, cămine și cantine. | 33.10.14 | ||||||||||
| Venituri din valorificarea produselor obținute din activitatea proprie sau anexă | 33.10.16 | ||||||||||
| Venituri din organizarea de cursuri de calificare și conversie profesională,specializare și perfecționare | 33.10.17 | ||||||||||
| Venituri din serbări și spectacole școlare, manifestări culturale, artistice și sportive | 33.10.19 | ||||||||||
| Venituri din contractele încheiate cu casele de asigurări sociale de sănătate | 33.10.21 | ||||||||||
| Venituri din contractele încheiate cu direcțiile de sănătate publică din sume alocate de la bugetul de stat | 33.10.30 | ||||||||||
| Venituri din contractele încheiate cu direcțiile de sănătate publică din sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății | 33.10.31 | ||||||||||
| Venituri din contractele încheiate cu instituțiile de medicină legală | 33.10.32 | ||||||||||
| Alte venituri din prestări de servicii și alte activități | 33.10.50 | ||||||||||
| Venituri din taxe administrative, eliberări permise (cod 34.10.50) | 34.10 | ||||||||||
| Alte venituri din taxe administrative, eliberări permise | 34.10.50 | ||||||||||
| Amenzi, penalități și confiscări (cod 35.10.50) | 35.10 | ||||||||||
| Alte amenzi, penalități și confiscări | 35.10.50 | ||||||||||
| Diverse venituri (cod 36.10.50) | 36.10 | ||||||||||
| Alte venituri | 36.10.50 | ||||||||||
| Transferuri voluntare, altele decât subvențiile (cod 37.10.01+37.10.03+37.10.04+37.10.50) | 37.10 | ||||||||||
| Donații și sponsorizări | 37.10.01 | ||||||||||
| Vărsăminte din secțiunea de funcționare pentru finanțarea secțiunii de dezvoltare a bugetului local (cu semnul minus) | 37.10.03 | ||||||||||
| Vărsăminte din secțiunea de funcționare | 37.10.04 | ||||||||||
| Alte transferuri voluntare | 37.10.50 | ||||||||||
| II.VENITURI DIN CAPITAL (cod 39.10) | 00.15 | ||||||||||
| Venituri din valorificarea unor bunuri (cod 39.10.01 + 39.10.50) | 39.10 | ||||||||||
| Venituri din valorificarea unor bunuri ale instituțiilor publice | 39.10.01 | ||||||||||
| Alte venituri din valorificarea unor bunuri | 39.10.50 | ||||||||||
| IV. SUBVENȚII (cod 00.18) | 00.17 | ||||||||||
| SUBVENȚII DE LA ALTE NIVELE ALE ADMINISTRAȚIEI PUBLICE (cod 42.10+43.10) | 00.18 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat (cod 42.10.11 + 42.10.39+ 42.10.43) | 42.10 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat pentru spitale | 42.10.11 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat pentru instituții publice finanțate parțial sau integral din venituri proprii pentru proiecte finanțate din FEN postaderare | 42.10.39 | ||||||||||
| Sume primite de la instituțiile publice și activitățile finanțate integral sau parțial din venituri proprii în cadrul programelor FEGA implementate de APIA | 42.10.43 | ||||||||||
| Subvenții de la alte administrații (cod43.10.09+43.10.10+43.10.14 la 43.10.17) | 43.10 | ||||||||||
| Subvenții pentru instituții publice | 43.10.09 | ||||||||||
| Subvenții din bugetele locale pentru finanțarea cheltuielilor curente din domeniul sănătății | 43.10.10 | ||||||||||
| Subvenții din bugetele locale pentru finanțarea cheltuielilor de capital în domeniul sănătății | 43.10.14 | ||||||||||
| Subvenții din bugetul local pentru finanțarea camerelor agricole | 43.10.15 | ||||||||||
| Sume din bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea investițiilor în sănătate (cod 43.10.16.01 la 43.10.16.03) | 43.10.16 | ||||||||||
| Sume din bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea aparaturii medicale și echipamentelor de comunicații în urgență în sănătate | 43.10.16.01 | ||||||||||
| Sume din bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea reparațiilor capitale în sănătate | 43.10.16.02 | ||||||||||
| Sume din bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea altor investiții în sănătate | 43.10.16.03 | ||||||||||
| Sume din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea investițiilor în sănătate(cod43.10.17.01 la 43.10.17.03) | 43.10.17 | ||||||||||
| Sume din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea aparaturii medicale și echipamentelor de comunicații în urgență în sănătate | 43.10.17.01 | ||||||||||
| Sume din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea reparațiilor capitale în sănătate | 43.10.17.02 | ||||||||||
| Sume din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea altor investiții în sănătate | 43.10.17.03 | ||||||||||
| Sume primite de la UE/alți donatori în contul plăților efectuate și prefinanțări ( cod 45.10.01 la 45.10.05+45.10.07+45.10.08+45.10.15 la 45.10.18) | 45.10 | ||||||||||
| Fondul European de Dezvoltare Regională (cod 45.10.01.01 la 45.10.01.03) | 45.10.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.01.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.01.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.01.03 | ||||||||||
| Fondul Social European (cod 45.10.02.01 la 45.10.02.03) | 45.10.02 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.02.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.02.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.02.03 | ||||||||||
| Fondul de Coeziune (cod 45.10.03.01 la 45.10.03.03) | 45.10.03 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.03.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.03.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.03.03 | ||||||||||
| Fondul European Agricol de Dezvoltare Rurală (cod 45.10.04.01 la 45.10.04.03) | 45.10.04 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.04.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.04.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.04.03 | ||||||||||
| Fondul European pentru Pescuit (cod 45.10.05.01 la 45.10.05.03) | 45.10.05 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.05.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.05.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.05.03 | ||||||||||
| Instrumentul de Asistență pentru Preaderare (cod 45.10.07.01 la 45.10.07.03) | 45.10.07 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.07.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.07.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.07.03 | ||||||||||
| Instrumentul European de Vecinatate și Parteneriat (cod 45.10.08.01 la 45.10.08.03) | 45.10.08 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.08.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.08.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.08.03 | ||||||||||
| Programe comunitare finanțate în perioada 2007-2013 (45.10.15.01 la 45.10.15.03) | 45.10.15 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.15.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.15.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.15.03 | ||||||||||
| Alte facilități și instrumente postaderare (cod 45.10.16.011a 45.10.16.03) | 45.10.16 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.16.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.16.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.16.03 | ||||||||||
| Mecanismul financiar SEE (cod 45.10.17.01 la 45.10.17.03) | 45.10.17 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.17.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.17.02 | ||||||||||
| Sume primite în avans | 45.10.17.03 | ||||||||||
| Programul Norvegian pentru Creștere Economică și Dezvoltare Durabilă (cod 45.10.18.01 la 45.10.18.03) | 45.10.18 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.18.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.18.02 | ||||||||||
| Sume primite în avans | 45.10.18.03 | ||||||||||
| VENITURILE SECȚIUNII DE FUNCȚIONARE (cod 00.02+00.17) - TOTAL | 00.01 | ||||||||||
| I. VENITURI CURENTE (cod 00.03+00.12) | 00.02 | ||||||||||
| A. VENITURI FISCALE(cod 00.10) | 00.03 | ||||||||||
| A4. IMPOZITE Șl TAXE PE BUNURI Șl SERVICII (cod 15.10) | 00.10 | ||||||||||
| Taxe pe servicii specifice (cod 15.10.01+15.10.50) | 15.10 | ||||||||||
| Impozit pe spectacole | 15.10.01 | ||||||||||
| Alte taxe pe servicii specifice | 15.10.50 | ||||||||||
| C. VENITURI NEFISCALE ( cod 00.13+00.14) | 00.12 | ||||||||||
| C1. VENITURI DIN PROPRIETATE (cod 30.10 +31.10) | 00.13 | ||||||||||
| Venituri din proprietate (cod30.10.03+ 30.10.05+30.10.09+30.10.50) | 30.10 | ||||||||||
| Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți | 30.10.03 | ||||||||||
| Venituri din concesiuni și închirieri | 30.10.05 | ||||||||||
| Venituri din utilizarea pășunilor comunale | 30.10.09 | ||||||||||
| Alte venituri din proprietate | 30.10.50 | ||||||||||
| Venituri din dobânzi (cod 31.10.03) | 31.10 | ||||||||||
| Alte venituri din dobânzi | 31.10.03 | ||||||||||
| C2. VÂNZĂRI DE BUNURI Șl SERVICII (cod 33.10+34.10+35.10+36.10+37.10) | 00.14 | ||||||||||
| Venituri din prestări de servicii și alte activități (cod 33.10.05+33.10.08+33.10.13+33.10.14 +33.10.16+33.10.17 +33.10.19+ 33.10.21+33.10.30 la 33.10.32+33.10.50) | 33.10 | ||||||||||
| Taxe și alte venituri în învățământ | 33.10.05 | ||||||||||
| Venituri din prestări de servicii | 33.10.08 | ||||||||||
| Contribuția de întreținere a persoanelor asistate | 33.10.13 | ||||||||||
| Contribuția elevilor și studenților pentru internate, cămine și cantine. | 33.10.14 | ||||||||||
| Venituri din valorificarea produselor obținute din activitatea proprie sau anexă | 33.10.16 | ||||||||||
| Venituri din organizarea de cursuri de calificare și conversie profesională,specializare și perfecționare | 33.10.17 | ||||||||||
| Venituri din serbări și spectacole școlare, manifestări culturale, artistice și sportive | 33.10.19 | ||||||||||
| Venituri din contractele încheiate cu casele de asigurări sociale de sănătate | 33.10.21 | ||||||||||
| Venituri din contractele încheiate cu direcțiile de sănătate publică din sume alocate de la bugetul de stat | 33.10.30 | ||||||||||
| Venituri din contractele încheiate cu direcțiile de sănătate publică din sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății | 33.10.31 | ||||||||||
| Venituri din contractele încheiate cu instituțiile de medicină legală | 33.10.32 | ||||||||||
| Alte venituri din prestări de servicii și alte activități | 33.10.50 | ||||||||||
| Venituri din taxe administrative, eliberări permise (cod 34.10.50) | 34.10 | ||||||||||
| Alte venituri din taxe administrative, eliberări permise | 34.10.50 | ||||||||||
| Amenzi, penalități și confiscări (cod 35.10.50) | 35.10 | ||||||||||
| Alte amenzi, penalități și confiscări | 35.10.50 | ||||||||||
| Diverse venituri (cod 36.10.50) | 36.10 | ||||||||||
| Alte venituri | 36.10.50 | ||||||||||
| Transferuri voluntare, altele decât subvențiile (cod 37.10.01+37.10.03+37.10.50) | 37.10 | ||||||||||
| Donații și sponsorizări | 37.10.01 | ||||||||||
| Vărsăminte din secțiunea de funcționare pentru finanțarea secțiunii de dezvoltare a bugetului local (cu semnul minus) | 37.10.03 | ||||||||||
| Alte transferuri voluntare | 37.10.50 | ||||||||||
| IV. SUBVENȚII (cod 00.18) | 00.17 | ||||||||||
| SUBVENȚII DE LA ALTE NIVELE ALE ADMINISTRAȚIEI PUBLICE (cod 42.10+43.10) | 00.18 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat (cod 42.10.11 + 42.10.43) | 42.10 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat pentru spitale | 42.10.11 | ||||||||||
| Sume primite de la instituțiile publice și activitățile finanțate integral sau parțial din venituri proprii în cadrul programelor FEGA implementate de APIA | 42.10.43 | ||||||||||
| Subvenții de la alte administrații (cod 43.10.09+43.10.10 +43.10.15) | 43.10 | ||||||||||
| Subvenții pentru instituții publice | 43.10.09 | ||||||||||
| Subvenții din bugetele locale pentru finanțarea cheltuielilor curente din domeniul sănătății | 43.10.10 | ||||||||||
| Subvenții din bugetul local pentru finanțarea camerelor agricole | 43.10.15 | ||||||||||
| VENITURILE SECȚIUNII DE DEZVOLTARE (cod 00.02+00.15+00.17+45.10) - TOTAL | 00.01 | ||||||||||
| I. VENITURI CURENTE (cod 00.12) | 00.02 | ||||||||||
| C. VENITURI NEFISCALE (cod 00.14) | 00.12 | ||||||||||
| C2. VÂNZĂRI DE BUNURI Șl SERVICII (cod 37.10) | 00.14 | ||||||||||
| Transferuri voluntare, altele decât subvențiile(cod 37.10.04) | 37.10 | ||||||||||
| Vărsăminte din secțiunea de funcționare | 37.10.04 | ||||||||||
| II.VENITURI DIN CAPITAL (cod 39.10) | 00.15 | ||||||||||
| Venituri din valorificarea unor bunuri (cod 39.10.01 + 39.10.50) | 39.10 | ||||||||||
| Venituri din valorificarea unor bunuri ale instituțiilor publice | 39.10.01 | ||||||||||
| Alte venituri din valorificarea unor bunuri | 39.10.50 | ||||||||||
| IV. SUBVENȚII (cod 00.18) | 00.17 | ||||||||||
| SUBVENȚII DE LA ALTE NIVELE ALE ADMINISTRAȚIEI PUBLICE (cod 42.10+43.10) | 00.18 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat (cod 42.10.39) | 42.10 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat pentru instituții publice finanțate parțial sau integral din venituri proprii pentru proiecte finanțate din FEN postaderare | 42.10.39 | ||||||||||
| Subvenții de la alte administrații (cod 43.10.14+43.10.16+43.10.17) | 43.10 | ||||||||||
| Subvenții din bugetele locale pentru finanțarea cheltuielilor de capital în domeniul sănătății | 43.10.14 | ||||||||||
| Sume din bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea investițiilor în sănătate (cod 43.10.16.01 la 43.10.16.03) | 43.10.16 | ||||||||||
| Sume din bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea aparaturii medicale și echipamentelor de comunicații în urgență în sănătate | 43.10.16.01 | ||||||||||
| Sume din bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea reparațiilor capitale în sănătate | 43.10.16.02 | ||||||||||
| Sume din bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea altor investiții în sănătate | 43.10.16.03 | ||||||||||
| Sume din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea investițiilor în sănătate (cod43.10.17.01 la 43.10.17.03) | 43.10.17 | ||||||||||
| Sume din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea aparaturii medicale și echipamentelor de comunicații în urgență în sănătate | 43.10.17.01 | ||||||||||
| Sume din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea reparațiilor capitale în sănătate | 43.10.17.02 | ||||||||||
| Sume din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea altor investiții în sănătate | 43.10.17.03 | ||||||||||
| Sume primite de la UE/alți donatori în contul plăților efectuate și prefinanțări ( cod 45.10.01 la 45.10.05+45.10.07+45.10.08+45.10.15 la 45.10.18) | 45.10 | ||||||||||
| Fondul European de Dezvoltare Regională (cod 45.10.01.01 la 45.10.01.03) | 45.10.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.01.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.01.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.01.03 | ||||||||||
| Fondul Social European (cod 45.10.02.01 la 45.10.02.03) | 45.10.02 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.02.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.02.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.02.03 | ||||||||||
| Fondul de Coeziune (cod 45.10.03.01 la 45.10.03.03) | 45.10.03 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.03.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.03.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.03.03 | ||||||||||
| Fondul European Agricol de Dezvoltare Rurală (cod 45.10.04.01 la 45.10.04.03) | 45.10.04 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.04.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.04.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.04.03 | ||||||||||
| Fondul European pentru Pescuit (cod 45.10.05.01 la 45.10.05.03) | 45.10.05 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.05.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.05.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.05.03 | ||||||||||
| Instrumentul de Asistență pentru Preaderare (cod 45.10.07.01 la 45.10.07.03) | 45.10.07 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.07.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.07.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.07.03 | ||||||||||
| Instrumentul European de Vecinătate și Parteneriat (cod 45.10.08.01 la 45.10.08.03) | 45.10.08 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.08.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.08.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.08.03 | ||||||||||
| Programe comunitare finanțate în perioada 2007-2013 (45.10.15.01 la 45.10.15.03) | 45.10.15 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.15.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.15.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.15.03 | ||||||||||
| Alte facilități și instrumente postaderare (cod 45.10.16.01 la 45.10.16.03) | 45.10.16 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.16.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.16.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.10.16.03 | ||||||||||
| Mecanismul financiar SEE (cod 45.10.17.01 la 45.10.17.03) | 45.10.17 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.17.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.17.02 | ||||||||||
| Sume primite în avans | 45.10.17.03 | ||||||||||
| Programul Norvegian pentru Creștere Economică și Dezvoltare Durabilă (cod 45.10.18.01 la 45.10.18.03) | 45.10.18 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.10.18.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.10.18.02 | ||||||||||
| Sume primite în avans | 45.10.18.03 | ||||||||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Punctele 4.2.(1)-4.2.(5), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.2.(1) Conturile de execuție bugetară - venituri, la raportarea anuală, coloanele 1 și 2 se completează cu:– prevederi bugetare inițiale;– prevederi bugetare definitive.
4.2.(2) În formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se raportează numai veniturile încasate în anul curent (fără cuprinderea excedentului rezultat din anii precedenți).
4.2.(3) Formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se întocmesc de instituțiile publice care, potrivit legii, administrează veniturile bugetului general consolidat.Instituțiile publice finanțate de la buget, care realizează venituri pentru bugetul din care sunt finanțate, evidențiază sumele datorate bugetelor respective:461 (411) = 448, iar aceste sume nu se cuprind în aceste anexe.
4.2.(4) Cu privire la raportarea informațiilor privind drepturile constatate se vor avea în vedere următoarele:– preluarea datelor din soldurile din anii precedenți și rulajele curente ale conturilor de creanțe purtătoare de venituri ale bugetului general consolidat (conturile 463, 464, 411, 461, 5187 etc.), după caz;– pentru veniturile încasate fără evidențierea anticipată a drepturilor constatate (fără debit), ca urmare a nedeclarării și neînregistrării în contabilitate a creanțelor potrivit legii, coloana de drepturi constatate (total și an curent) se completează cu sume la nivelul încasărilor realizate; coloana se completează astfel și pentru sumele încasate necuvenit, care urmează a fi restituite;– stingerea debitelor pe alte căi decât încasarea are în vedere anularea sau prescripția, conversia în acțiuni etc., precum și diminuarea încasărilor ca urmare a restituirii sumelor încasate necuvenit, restituirea subvențiilor rămase neutilizate la finele anului și alte diminuări de disponibilități în condițiile legii;– drepturile constatate de încasat se determină ca diferență între total drepturi constatate și drepturile stinse și trebuie să corespundă cu soldurile conturilor de creanțe de la sfârșitul perioadei de raportare.
4.2.(5) Compartimentele de contabilitate a creanțelor bugetare din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, inclusiv administrațiile finanțelor publice ale sectoarelor municipiului București, precum și Direcția generală de administrare a marilor contribuabili din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală au obligația să prezinte la activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene și a municipiului București sau unităților Trezoreriei Statului ale sectoarelor municipiului București, după caz, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Venituri" (anexa 5 la situațiile financiare) întocmit pentru veniturile bugetului de stat, în vederea obținerii vizei privind exactitatea încasărilor, pentru asigurarea concordanței datelor din contabilitatea instituțiilor publice cu cele din contabilitatea Trezoreriei Statului. Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru informațiile înscrise pe coloana 6 "Încasări realizate" pentru fiecare cod de venit bugetar, până la nivel de paragraf.
Conform punctului 4.10., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii (de subordonare locală) - Venituri" (anexa 9 la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice și activitățile finanțate integral din venituri proprii sau din venituri proprii și subvenții, de subordonare locală, cu informații privind veniturile realizate și subvențiile primite de la bugetul local, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională). + Anexa nr. 10Eliminată. (la 18-04-2011, Anexa nr. 10 a fost eliminată de Punctul 1.9. , Capitolul I din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011 ) + Anexa nr. 11
CONTUL DE EXECUȚIE
A BUGETULUI INSTITUȚIILOR PUBLICE ȘI ACTIVITĂȚILOR FINANȚATE INTEGRAL
SAU PARȚIAL DIN VENITURI PROPRII (DE SUBORDONARE LOCALĂ) - CHELTUIELI
la data de .................
| cod 21 | -lei- | |||||||||
| Denumirea indicatorilor | Codindicator | Credite de angajament | Credite bugetare | Angajamentebugetare | Angajamentelegale | Plățiefectuate | Angajamente legale de plătit | Cheltuieliefective | ||
| anuale aprobate la finele perioadei de raportare | trimestrialecumulate | |||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5-6 | 8 | |
| TOTAL CHELTUIELI (cod 50.10+59.10+63.10+70.10+74.10+79.10) | 49.10 | |||||||||
| Partea l-a SERVICII PUBLICE GENERALE (cod 54.10+55.10) | 50.10 | |||||||||
| Alte servicii publice generale (cod 54.10.10+54.10.50) | 54.10 | |||||||||
| Servicii publice comunitare de evidență a persoanelor | 54.10.10 | |||||||||
| Alte servicii publice generale | 54.10.50 | |||||||||
| Tranzacții privind datoria publică și împrumuturi | 55.10 | |||||||||
| Partea ll-a AP ARARE, ORDINE PUBLICA Șl SIGURANȚĂ NAȚIONALĂ (cod 61.10) | 59.10 | |||||||||
| Ordine publică și siguranță națională (cod 61.10.03+61.10.50) | 61.10 | |||||||||
| Ordine publică (cod 61.10.03.04) | 61.10.03 | |||||||||
| Poliția comunitară | 61.10.03.04 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul ordinii publice și siguranței naționale | 61.10.50 | |||||||||
| Partea lll-a CHELTUIELI SOCIAL- CULTURALE (cod 65.10+66.10+67.10+68.10) | 63.10 | |||||||||
| învățământ (cod 65.10.03 la 65.10.05+65.10.07+ 65.10.11+65.10.50) | 65.10 | |||||||||
| Învățământ preșcolar și primar (cod 65.10.03.01+65.10.03.02) | 65.10.03 | |||||||||
| Învățământ preșcolar | 65.10.03.01 | |||||||||
| Învățământ primar | 65.10.03.02 | |||||||||
| Învățământ secundar (cod 65.10.04.01 la 65.10.04.03) | 65.10.04 | |||||||||
| Învățământ secundar inferior | 65.10.04.01 | |||||||||
| Învățământ secundar superior | 65.10.04.02 | |||||||||
| Învățământ profesional | 65.10.04.03 | |||||||||
| Învățământ postliceal | 65.10.05 | |||||||||
| Învățământ nedefinibil prin nivel (cod 65.10.07.04) | 65.10.07 | |||||||||
| Învățământ special | 65.10.07.04 | |||||||||
| Servicii auxiliare pentru educație (cod 65.10.11.03+65.10.11.30) | 65.10.11 | |||||||||
| Internate și cantine pentru elevi | 65.10.11.03 | |||||||||
| Alte servicii auxiliare | 65.10.11.30 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul învățământului | 65.10.50 | |||||||||
| Sănătate (66.10.06+66.10.08+66.10.50) | 66.10 | |||||||||
| Servicii medicale în unități cu paturi (cod 66.10.06.01) | 66.10.06 | |||||||||
| Spitale generale | 66.10.06.01 | |||||||||
| Servicii de sănătate publică | 66.10.08 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul sănătății (cod 66.10.50.50) | 66.10.50 | |||||||||
| Alte instituții și acțiuni sanitare | 66.10.50.50 | |||||||||
| Cultură, recreere și religie (cod 67.10.03+67.10.05+67.10.50) | 67.10 | |||||||||
| Servicii culturale (cod 67.10.03.03 la67.10.03.07+67.10.03.09 la67.10.03.11+67.10.03.15+67.10.03.30) | 67.10.03 | |||||||||
| Muzee | 67.10.03.03 | |||||||||
| Instituții publice de spectacole și concerte | 67.10.03.04 | |||||||||
| Școli populare de artă și meserii | 67.10.03.05 | |||||||||
| Case de cultură | 67.10.03.06 | |||||||||
| Cămine culturale | 67.10.03.07 | |||||||||
| Universități populare | 67.10.03.09 | |||||||||
| Presă | 67.10.03.10 | |||||||||
| Edituri | 67.10.03.11 | |||||||||
| Grădini botanice | 67.10.03.15 | |||||||||
| Alte servicii culturale | 67.10.03.30 | |||||||||
| Servicii recreative și sportive (cod 67.10.05.01) | 67.10.05 | |||||||||
| Sport | 67.10.05.01 | |||||||||
| Alte servicii în domeniile culturii, recreerii și religiei | 67.10.50 | |||||||||
| Asigurări si asistenta sociala (cod 68.10.04 +68.10.05+68.10.11+68.10.12+ 68.10.50) | 68.10 | |||||||||
| Asistentă acordată persoanelor în vârstă | 68.10.04 | |||||||||
| Asistență socială în caz de boli și invalidități (cod 68.10.05.02) | 68.10.05 | |||||||||
| Asistență socială în caz de invaliditate | 68.10.05.02 | |||||||||
| Creșe | 68.10.11 | |||||||||
| Unități de asistență medico-sociale | 68.10.12 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul asigurărilor și asistenței sociale | 68.10.50 | |||||||||
| Partea IV-a SERVICII Șl DEZVOLTARE PUBLICĂ, LOCUINȚE, MEDIU Șl APE (cod 70.10+74.10) | ||||||||||
| Locuințe, servicii și dezvoltare publică (cod 70.10.03+70.10.04+70.10.50) | 70.10 | |||||||||
| Locuințe (cod 70.10.03.01+70.10.03.30) | 70.10.03 | |||||||||
| Dezvoltarea sistemului de locuințe | 70.10.03.01 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul locuințelor | 70.10.03.30 | |||||||||
| Servicii și dezvoltare publică | 70.10.04 | |||||||||
| Alte servicii în domeniul locuințelor, serviciilor și dezvoltării comunale | 70.10.50 | |||||||||
| Protecția mediului (cod 74.10.03 la 70.10.05) | 74.10 | |||||||||
| Reducerea și controlul poluării | 74.10.03 | |||||||||
| Protecția biosferei și a mediului natural | 74.10.04 | |||||||||
| Salubritate și gestiunea deșeurilor (cod 74.10.05.01+74.10.05.02) | 74.10.05 | |||||||||
| Salubritate | 74.10.05.01 | |||||||||
| Colectarea, tratarea și distrugerea deșeurilor | 74.10.05.02 | |||||||||
| Partea V-a ACȚIUNI ECONOMICE (cod 80.10+83.10+84.10+87.10) | 79.10 | |||||||||
| Acțiuni generale economice, comerciale și de muncă (cod 80.10.01) | 80.10 | |||||||||
| Acțiuni generale economice și comerciale (cod 80.10.01.30) | 80.10.01 | |||||||||
| Alte cheltuieli pentru acțiuni generale economice și comerciale | 80.10.01.30 | |||||||||
| Agricultura, silvicultură, piscicultură și vânătoare (cod 83.10.03) | 83.10 | |||||||||
| Agricultură (cod 83.10.03.07+83.10.03.30) | 83.10.03 | |||||||||
| Camere agricole | 83.10.03.07 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul agriculturii | 83.10.03.30 | |||||||||
| Transporturi (cod 84.10.50) | 84.10 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul transporturilor | 84.10.50 | |||||||||
| Alte acțiuni economice (cod 87.10.50) | 87.10 | |||||||||
| Alte acțiuni economice | 87.10.50 | |||||||||
| Partea a Vil-a REZERVE, EXCEDENT/DEFICIT (98.10-99.10) | 96.10 | |||||||||
| EXCEDENT (cod 00.01-49.10) | 98.10 | |||||||||
| DEFICIT 1) (cod 49.10-00.01) | 99.10 | |||||||||
| CHELTUIELILE SECȚIUNII DE FUNCȚIONARE (cod 50.10+59.10+63.10+70.10+74.10+79.10) | 49.10 | |||||||||
| Partea l-a SERVICII PUBLICE GENERALE (cod 54.10+55.10) | 50.10 | |||||||||
| Alte servicii publice generale (cod 54.10.10+54.10.50) | 54.10 | |||||||||
| Servicii publice comunitare de evidență a persoanelor | 54.10.10 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii publice generale | 54.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Tranzacții privind datoria publică și împrumuturi | 55.10 | |||||||||
| Partea ll-a AP ARARE, ORDINE PUBLICA Șl SIGURANȚĂ NAȚIONALĂ (cod 61.10) | 59.10 | |||||||||
| Ordine publică și siguranță națională (cod 61.10.03 +61.10.50) | 61.10 | |||||||||
| Ordine publică (cod 61.10.03.04) | 61.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Poliția comunitară | 61.10.03.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul ordinii publice și siguranței naționale | 61.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea lll-a CHELTUIELI SOCIAL- CULTURALE (cod 65.10+66.10+67.10+68.10) | 63.10 | |||||||||
| Învățământ (cod 65.10.03 la 65.10.05+65.10.07+ 65.10.11+65.10.50) | 65.10 | |||||||||
| Învățământ preșcolar și primar (cod 65.10.03.01+65.10.03.02) | 65.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ preșcolar | 65.10.03.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ primar | 65.10.03.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar (cod 65.10.04.01 la 65.10.04.03) | 65.10.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar inferior | 65.10.04.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar superior | 65.10.04.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ profesional | 65.10.04.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ postliceal | 65.10.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ nedefinibil prin nivel (cod 65.10.07.04) | 65.10.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ special | 65.10.07.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii auxiliare pentru educație (cod 65.10.11.03+ 65.10.11.30) | 65.10.11 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Internate și cantine pentru elevi | 65.10.11.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii auxiliare | 65.10.11.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul învățământului | 65.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Sănătate (66.10.06+66.10.08+66.10.50) | 66.10 | |||||||||
| Servicii medicale în unități cu paturi (cod 66.10.06.01) | 66.10.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Spitale generale | 66.10.06.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii de sănătate publică | 66.10.08 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul sănătății (cod 66.10.50.50) | 66.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte instituții și acțiuni sanitare | 66.10.50.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Cultura, recreere și religie (cod 67.10.03+67.10.05+67.10.50) | 67.10 | |||||||||
| Servicii culturale (cod 67.10.03.03 la67.10.03.07+67.10.03.09 la67.10.03.11+67.10.03.15+67.10.03.30) | 67.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Muzee | 67.10.03.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Instituții publice de spectacole și concerte | 67.10.03.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Școli populare de artă și meserii | 67.10.03.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Case de cultură | 67.10.03.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Cămine culturale | 67.10.03.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Universități populare | 67.10.03.09 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Presă | 67.10.03.10 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Edituri | 67.10.03.11 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Grădini botanice | 67.10.03.15 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii culturale | 67.10.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii recreative și sportive (cod 67.10.05.01) | 67.10.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Sport | 67.10.05.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii în domeniile culturii, recreerii și religiei | 67.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asigurări și asistență socială (cod68.10.04+68.10.05+68.10.11+68.10.12+68.10.50) | 68.10 | |||||||||
| Asistență acordată persoanelor în vârstă | 68.10.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asistență socială în caz de boli și invalidități (cod 68.10.05.02) | 68.10.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asistență socială în caz de invaliditate | 68.10.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Creșe | 68.10.11 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Unități de asistență medico-sociale | 68.10.12 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul asigurărilor și asistenței sociale | 68.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea IV-a SERVICII Șl DEZVOLTARE PUBLICĂ, LOCUINȚE, MEDIU Șl APE (cod 70.10+74.10) | ||||||||||
| Locuințe, servicii și dezvoltare publică (cod 70.10.03+70.10.04+70.10.50) | 70.10 | |||||||||
| Locuințe (cod 70.10.03.01+70.10.03.30) | 70.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Dezvoltarea sistemului de locuințe | 70.10.03.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul locuințelor | 70.10.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii și dezvoltare publică | 70.10.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii în domeniul locuințelor, serviciilor și dezvoltării comunale | 70.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Protecția mediului (cod 74.10.03 la 70.10.05) | 74.10 | |||||||||
| Reducerea și controlul poluării | 74.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Protecția biosferei și a mediului natural | 74.10.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Salubritate și gestiunea deșeurilor (cod 74.10.05.01+74.10.05.02) | 74.10.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Salubritate | 74.10.05.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Colectarea, tratarea și distrugerea deșeurilor | 74.10.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea V-a ACȚIUNI ECONOMICE (cod 80.10+83.10+84.10+87.10) | 79.10 | |||||||||
| Acțiuni generale economice, comerciale și de muncă (cod 80.10.01) | 80.10 | |||||||||
| Acțiuni generale economice și comerciale (cod 80.10.01.30) | 80.10.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli pentru acțiuni generale economice și comerciale | 80.10.01.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Agricultura, silvicultura, piscicultura și vânătoare (cod 83.10.03) | 83.10 | |||||||||
| Agricultură (cod 83.10.03.07+83.10.03.30) | 83.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Camere agricole | 83.10.03.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul agriculturii | 83.10.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Transporturi (cod 84.10.50) | 84.10 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul transporturilor | 84.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte acțiuni economice (cod 87.10.50) | 87.10 | |||||||||
| Alte acțiuni economice | 87.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea a VE-a REZERVE, EXCEDENT/DEFICIT (98.10-99.10) | 96.10 | |||||||||
| EXCEDENT (cod 00.01-49.10) | 98.10 | |||||||||
| DEFICIT 1) (cod 49.10-00.01) | 99.10 | |||||||||
| CHELTUIELILE SECȚIUNII DE DEZVOLTARE (cod50.10+59.10+63.10+70.10+74.10+79.10) | 49.10 | |||||||||
| Partea l-a SERVICII PUBLICE GENERALE (cod 54.10+55.10) | 50.10 | |||||||||
| Alte servicii publice generale (cod 54.10.10+54.10.50) | 54.10 | |||||||||
| Servicii publice comunitare de evidenta a persoanelor | 54.10.10 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii publice generale | 54.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Tranzacții privind datoria publică și împrumuturi | 55.10 | |||||||||
| Partea ll-a AP ARARE, ORDINE PUBLICA Șl SIGURANȚĂ NAȚIONALĂ (cod 61.10) | 59.10 | |||||||||
| Ordine publică și siguranță națională (cod 61.10.03 +61.10.50) | 61.10 | |||||||||
| Ordine publică (cod 61.10.03.04) | 61.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Poliția comunitară | 61.10.03.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul ordinii publice și siguranței naționale | 61.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea lll-a CHELTUIELI SOCIAL- CULTURALE (cod 65.10+66.10+67.10+68.10) | 63.10 | |||||||||
| Învățământ (cod 65.10.03 la 65.10.05+65.10.07+ 65.10.11+65.10.50) | 65.10 | |||||||||
| Învățământ preșcolar și primar (cod 65.10.03.01+65.10.03.02) | 65.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ preșcolar | 65.10.03.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ primar | 65.10.03.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar (cod 65.10.04.01 la 65.10.04.03) | 65.10.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar inferior | 65.10.04.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar superior | 65.10.04.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ profesional | 65.10.04.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ postliceal | 65.10.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ nedefinibil prin nivel (cod 65.10.07.04) | 65.10.07 | X | X | X | X | X | X | X | ||
| Învățământ special | 65.10.07.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii auxiliare pentru educație (cod 65.10.11.03+ 65.10.11.30) | 65.10.11 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Internate și cantine pentru elevi | 65.10.11.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii auxiliare | 65.10.11.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul învățământului | 65.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Sănătate (66.10.06+66.10.08+66.10.50) | 66.10 | |||||||||
| Servicii medicale în unități cu paturi (cod 66.10.06.01) | 66.10.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Spitale generale | 66.10.06.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii de sănătate publică | 66.10.08 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul sănătății (cod 66.10.50.50) | 66.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte instituții și acțiuni sanitare | 66.10.50.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Cultură, recreere și religie (cod 67.10.03+67.10.05+67.10.50) | 67.10 | |||||||||
| Servicii culturale (cod 67.10.03.03 la67.10.03.07+67.10.03.09 la67.10.03.11+67.10.03.15+67.10.03.30) | 67.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Muzee | 67.10.03.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Instituții publice de spectacole și concerte | 67.10.03.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Școli populare de artă și meserii | 67.10.03.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Case de cultură | 67.10.03.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Cămine culturale | 67.10.03.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Universități populare | 67.10.03.09 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Presă | 67.10.03.10 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Edituri | 67.10.03.11 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Grădini botanice | 67.10.03.15 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii culturale | 67.10.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii recreative și sportive (cod 67.10.05.01) | 67.10.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Sport | 67.10.05.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii în domeniile culturii, recreerii și religiei | 67.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asigurări și asistență socială (cod68.10.04+68.10.05+68.10.11+68.10.12+68.10.50) | 68.10 | |||||||||
| Asistență acordată persoanelor în vârstă | 68.10.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asistență socială în caz de boli și invalidități (cod 68.10.05.02) | 68.10.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asistență socială în caz de invaliditate | 68.10.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Creșe | 68.10.11 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Unități de asistență medico-sociale | 68.10.12 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul asigurărilor și asistenței sociale | 68.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea IV-a SERVICII Șl DEZVOLTARE PUBLICĂ, LOCUINȚE, MEDIU Șl APE (cod 70.10+74.10) | ||||||||||
| Locuințe, servicii și dezvoltare publică (cod 70.10.03+70.10.04+70.10.50) | 70.10 | |||||||||
| Locuințe (cod 70.10.03.01+70.10.03.30) | 70.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Dezvoltarea sistemului de locuințe | 70.10.03.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul locuințelor | 70.10.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii și dezvoltare publică | 70.10.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii în domeniul locuințelor, serviciilor și dezvoltării comunale | 70.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Protecția mediului (cod 74.10.03 la 70.10.05) | 74.10 | |||||||||
| Reducerea și controlul poluării | 74.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Protecția biosferei și a mediului natural | 74.10.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Salubritate și gestiunea deșeurilor (cod 74.10.05.01+74.10.05.02) | 74.10.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Salubritate | 74.10.05.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Colectarea, tratarea și distrugerea deșeurilor | 74.10.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea V-a ACȚIUNI ECONOMICE (cod 80.10+83.10+84.10+87.10) | 79.10 | |||||||||
| Acțiuni generale economice, comerciale și de muncă (cod 80.10.01) | 80.10 | |||||||||
| Acțiuni generale economice și comerciale (cod 80.10.01.30) | 80.10.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli pentru acțiuni generale economice și comerciale | 80.10.01.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Agricultură, silvicultură, piscicultură și vânătoare (cod 83.10.03) | 83.10 | |||||||||
| Agricultură (cod 83.10.03.07+83.10.03.30) | 83.10.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Camere agricole | 83.10.03.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul agriculturii | 83.10.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Transporturi (cod 84.10.50) | 84.10 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul transporturilor | 84.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte acțiuni economice (cod 87.10.50) | 87.10 | |||||||||
| Alte acțiuni economice | 87.10.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea a Vil-a REZERVE, EXCEDENT/DEFICIT (98.10-99.10) | 96.10 | |||||||||
| EXCEDENT (cod 00.01-49.10) | 98.10 | |||||||||
| DEFICIT 1) (cod 49.10-00.01) | 99.10 | |||||||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Conform punctului 4.11., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii (de subordonare locală) - Cheltuieli" (anexa 11 la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice și activitățile finanțate integral din venituri proprii sau din venituri proprii și subvenții, de subordonare locală, cu informații privind cheltuielile efectuate, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională).La secțiunile de funcționare și dezvoltare se completează informațiile numai la nivel de capitol.Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare). + Anexa nr. 12
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI LOCAL - VENITURI
la data de....................
| cod 20 | -lei- | ||||||||||
| Prevederi bugetare | Drepturi | constatate | Încasărirealizate | Stingeripe alte căi decât încasări | Drepturiconstatate de încasat | ||||||
| Denumirea indicatorilor | Codindicator | anuale aprobate la finele perioadei de raportare | trimestrialecumulate | Total, din care: | din anii precedenți | dinanulcurent | |||||
| A | B | 1 | 2 | 3=4+5 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=3-6-7 | ||
| VENITURI - TOTAL(cod 00.02+00.15+00.16+00.17+45.02) | 00.01 | ||||||||||
| VENITURI PROPRII (cod 00.02-11.02- 37.02+00.15+00.16) | 48.02 | ||||||||||
| I. VENITURI CURENTE (cod 00.03+00.12) | 00.02 | ||||||||||
| A. VENITURI FISCALE (cod 00.04+06.02+00.09+00.10+00.11) | 00.03 | ||||||||||
| A1. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT Șl CÂȘTIGURI DIN CAPITAL (cod 00.05+00.06+00.07) | 00.04 | ||||||||||
| A1.1. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT Șl CÂȘTIGURI DIN CAPITAL DE LA PERSOANE JURIDICE (cod 01.02) | 00.05 | ||||||||||
| Impozit pe profit (cod 01.02.01) | 01.02 | ||||||||||
| Impozit pe profit de la agenții economici | 01.02.01 | ||||||||||
| A1.2. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT Șl CÂȘTIGURI DIN CAPITAL DE LA PERSOANE FIZICE( cod 03.02+04.02) | 00.06 | ||||||||||
| Impozit pe venit (cod 03.02.17+ 03.02.18) | 03.02 | ||||||||||
| Impozit pe onorariul avocaților și notarilor publici | 03.02.17 | ||||||||||
| Impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal | 03.02.18 | ||||||||||
| Cote și sume defalcate din impozitul pe venit (cod 04.02.01+04.02.04) | 04.02 | ||||||||||
| Cote defalcate din impozitul pe venit | 04.02.01 | ||||||||||
| Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale | 04.02.04 | ||||||||||
| A1.3. ALTE IMPOZITE PE VENIT, PROFIT Șl CÂȘTIGURI DIN CAPITAL(cod 05.02) | 00.07 | ||||||||||
| Alte impozite pe venit, profit și câștiguri din capital de la persoane fizice (cod 05.02.50) | 05.02 | ||||||||||
| Alte impozite pe venit, profit și câștiguri din capital | 05.02.50 | ||||||||||
| A2 IMPOZIT PE SALARII -TOTAL (cod 06.02) - Restanțe anii anteriori - | |||||||||||
| Impozit pe salarii - total(06.02.02) | 06.02 | ||||||||||
| Cote defalcate din impozitul pe salarii - Restanțe anii anteriori- | 06.02.02 | ||||||||||
| A3. IMPOZITE Șl TAXE PE PROPRIETATE (cod 07.02) | 00.09 | ||||||||||
| Impozite și taxe pe proprietate (cod 07.02.011a 07.02.03+07.02.50) | 07.02 | ||||||||||
| Impozit și taxă pe clădiri (cod 07.02.01.01+07.02.01.02) | 07.02.01 | ||||||||||
| Impozit pe clădiri de la persoane fizice | 07.02.01.01 | ||||||||||
| Impozit și taxă pe clădiri de la persoane juridice | 07.02.01.02 | ||||||||||
| Impozit și taxă pe teren (cod 07.02.02.01 la 07.02.02.03) | 07.02.02 | ||||||||||
| Impozit pe terenuri de la persoane fizice | 07.02.02.01 | ||||||||||
| Impozit și taxă pe teren de la persoane juridice | 07.02.02.02 | ||||||||||
| Impozitul pe terenul extravilan*)+Restanțe ani anteriori din impozitul pe terenul agricol- | 07.02.02.03 | ||||||||||
| Taxe judiciare de timbru și alte taxe de timbru | 07.02.03 | ||||||||||
| Alte impozite și taxe pe proprietate | 07.02.50 | ||||||||||
| A4.IMPOZITE Șl TAXE PE BUNURI Șl SERVICII (cod 11.02+12.02+15.02+16.02) | 00.10 | ||||||||||
| Sume defalcate din TVA (cod 11.02.01+11.02.02+11.02.05 la 11.02.07) | 11.02 | ||||||||||
| Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor | 11.02.01 | ||||||||||
| Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor și Municipiului București | 11.02.02 | ||||||||||
| Sume defalcate din taxa pe valoarea adaugată pentru drumuri | 11.02.05 | ||||||||||
| Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale | 11.02.06 | ||||||||||
| Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru Programul de dezvoltare a infrastructurii și a bazelor sportive din spațiul rural | 11.02.07 | ||||||||||
| Alte impozite și taxe generale pe bunuri și servicii (cod 12.02.07) | 12.02 | ||||||||||
| Taxe hoteliere | 12.02.07 | ||||||||||
| Taxe pe servicii specifice (cod 15.02.01+15.02.50) | 15.02 | ||||||||||
| Impozit pe spectacole | 15.02.01 | ||||||||||
| Alte taxe pe servicii specifice | 15.02.50 | ||||||||||
| Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizării bunurilor sau pe desfășurarea de activități (cod 16.02.02+16.02.03+16.02.50) | 16.02 | ||||||||||
| Impozit pe mijloacele de transport (cod 16.02.02.01+16.02.02.02) | 16.02.02 | ||||||||||
| Impozit pe mijloacele de transport deținute de persoane fizice | 16.02.02.01 | ||||||||||
| Impozit pe mijloacele de transport deținute de persoane juridice | 16.02.02.02 | ||||||||||
| Taxe și tarife pentru eliberarea de licențe și autorizații de funcționare | 16.02.03 | ||||||||||
| Alte taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizării bunurilor sau pe desfășurarea de activități | 16.02.50 | ||||||||||
| A6. ALTE IMPOZITE Șl TAXE FISCALE (cod 18.02) | 00.11 | ||||||||||
| Alte impozite și taxe fiscale (cod 18.02.50) | 18.02 | ||||||||||
| Alte impozite și taxe | 18.02.50 | ||||||||||
| C. VENITURI NEFISCALE (cod 00.13+00.14) | 00.12 | ||||||||||
| C1. VENITURI DIN PROPRIETATE (cod 30.02+31.02) | 00.13 | ||||||||||
| Venituri din proprietate (cod30.02.01+30.02.03+30.02.05+30.02.08+30.02.50) | 30.02 | ||||||||||
| Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăților și companiilor naționale | 30.02.01 | ||||||||||
| Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți | 30.02.03 | ||||||||||
| Venituri din concesiuni și închirieri | 30.02.05 | ||||||||||
| Venituri din dividende (cod 30.02.08.02) | 30.02.08 | ||||||||||
| Venituri din dividende de la alți plătitori | 30.02.08.02 | ||||||||||
| Alte venituri din proprietate | 30.02.50 | ||||||||||
| Venituri din dobânzi (cod 31.02.03) | 31.02 | ||||||||||
| Alte venituri din dobânzi | 31.02.03 | ||||||||||
| C2.VÂNZĂRI DE BUNURI Șl SERVICII (cod 33.02+34.02+35.02+36.02+37.02) | 00.14 | ||||||||||
| Venituri din prestări de servicii și alte activități(cod33.02.08+33.02.10+33.02.12+ +33.02.24+ 33.02.27 +33.02.28+ 33.02.50) | 33.02 | ||||||||||
| Venituri din prestări de servicii | 33.02.08 | ||||||||||
| Contribuția părinților sau susținătorilor legali pentru întreținerea copiilor în creșe | 33.02.10 | ||||||||||
| Contribuția persoanelor beneficiare ale cantinelor de ajutor social | 33.02.12 | ||||||||||
| Taxe din activități cadastrale și agricultură | 33.02.24 | ||||||||||
| Contribuția lunară a părinților pentru întreținerea copiilor în unitățile de protecție socială | 33.02.27 | ||||||||||
| Venituri din recuperarea cheltuielilor de judecată, imputații și despăgubiri | 33.02.28 | ||||||||||
| Alte venituri din prestări de servicii și alte activități | 33.02.50 | ||||||||||
| Venituri din taxe administrative, eliberări permise (cod 34.02.02+34.02.50) | 34.02 | ||||||||||
| Taxe extrajudiciare de timbru | 34.02.02 | ||||||||||
| Alte venituri din taxe administrative, eliberări permise | 34.02.50 | ||||||||||
| Amenzi, penalități și confiscări (cod 35.02.01 la 35.02.03+35.02.50) | 35.02 | ||||||||||
| Venituri din amenzi și alte sancțiuni aplicate potrivit dispozițiilor legale | 35.02.01 | ||||||||||
| Penalități pentru nedepunerea sau depunerea cu întârziere declarației de impozite și taxe | 35.02.02 | ||||||||||
| Încasări din valorificarea bunurilor confiscate, abandonate și alte sume constatate odată cu confiscarea potrivit legii | 35.02.03 | ||||||||||
| Alte amenzi, penalități și confiscări | 35.02.50 | ||||||||||
| Diverse venituri (cod 36.02.01 +36.02.05+36.02.06 +36.02.07+36.02.11 +36.02.50) | 36.02 | ||||||||||
| Venituri din aplicarea prescripției extinctive | 36.02.01 | ||||||||||
| Vărsăminte din veniturile și/sau disponibilitățile instituțiilor publice | 36.02.05 | ||||||||||
| Taxe speciale | 36.02.06 | ||||||||||
| Vărsăminte din amortizarea mijloacelor fixe | 36.02.07 | ||||||||||
| Venituri din ajutoare de stat recuperate | 36.02.11 | ||||||||||
| Alte venituri | 36.02.50 | ||||||||||
| Transferuri voluntare, altele decât subvențiile (cod 37.02.01 +37.02.03+37.02.04+37.02.50) | 37.02 | ||||||||||
| Donații și sponsorizări | 37.02.01 | ||||||||||
| Vărsăminte din secțiunea de funcționare pentru finanțarea secțiunii de dezvoltare a bugetului local (cu semnul minus) | 37.02.03 | ||||||||||
| Vărsăminte din secțiunea de funcționare | 37.02.04 | ||||||||||
| Alte transferuri voluntare | 37.02.50 | ||||||||||
| II. VENITURI DIN CAPITAL (cod 39.02) | 00.15 | ||||||||||
| Venituri din valorificarea unor bunuri (cod 39.02.01 +39.02.03+39.02.04+39.02.07+ +39.02.10) | 39.02 | ||||||||||
| Venituri din valorificarea unor bunuri ale instituțiilor publice | 39.02.01 | ||||||||||
| Venituri din vânzarea locuințelor construite din fondurile statului | 39.02.03 | ||||||||||
| Venituri din privatizare | 39.02.04 | ||||||||||
| Venituri din vânzarea unor bunuri aparținând domeniului privat al statului sau al unităților administrativ-teritoriale | 39.02.07 | ||||||||||
| Depozite speciale pentru construcții de locuințe | 39.02.10 | ||||||||||
| III.OPERAȚIUNI FINANCIARE (cod 40.02) | 00.16 | ||||||||||
| Încasări din rambursarea împrumuturilor acordate (cod40.02.06+40.02.07+40.02.10+ 40.02.11 + 40.02.13+40.02.14+40.02.50) | 40.02 | ||||||||||
| Încasări din rambursarea împrumuturilor pentru înființarea unor instituții și servicii publice de interes local sau a unor activități finanțate integral din venituri proprii | 40.02.06 | ||||||||||
| Încasări din rambursarea microcreditelor de la persoane fizice și juridice | 40.02.07 | ||||||||||
| Împrumuturi temporare din trezoreria statului | 40.02.10 | ||||||||||
| Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secțiunii de funcționare | 40.02.11 | ||||||||||
| Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secțiunii de dezvoltare | 40.02.13 | ||||||||||
| Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanțarea cheltuielilor secțiunii de dezvoltare | 40.02.14 | ||||||||||
| Încasări din rambursarea altor împrumuturi acordate | 40.02.50 | ||||||||||
| IV. SUBVENȚII (cod 00.18) | 00.17 | ||||||||||
| SUBVENȚII DE LA ALTE NIVELE ALE ADMINISTRAȚIEI PUBLICE (cod 42.02+43.02) | 00.18 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat(cod 42.02.01+42.02.03 la42.02.07+42.02.09+42.02.10+42.02.12 la 42.02.21 +42.02.28+42.02.29+42.02.32 la 42.02.37+42.02.40 la 42.02.42+42.02.44 la 42.02.46) | 42.02 | ||||||||||
| Retehnologizarea centralelor termice și electrice de termoficare | 42.02.01 | ||||||||||
| Investiții finanțate parțial din împrumuturi externe | 42.02.03 | ||||||||||
| Aeroporturi de interes local | 42.02.04 | ||||||||||
| Planuri și regulamente de urbanism | 42.02.05 | ||||||||||
| Străzi care se vor amenaja în perimetrele destinate construcțiilor de cvartale de locuințe noi | 42.02.06 | ||||||||||
| Finanțarea studiilor de fezabilitate aferente proiectelor SAPARD | 42.02.07 | ||||||||||
| Finanțarea programului de pietruire a drumurilor comunale și alimentare cu apă a satelor (cod 42.02.09.01 la 42.02.09.03) | 42.02.09 | ||||||||||
| Finanțarea subprogramului privind pietruirea, reabilitarea, modernizarea și/sau asfaltarea drumurilor de interes local clasate | 42.02.09.01 | ||||||||||
| Finanțarea subprogramului privind alimentarea cu apă a satelor | 42.02.09.02 | ||||||||||
| Finanțarea subprogramului privind canalizarea și epurarea apelor uzate | 42.02.09.03 | ||||||||||
| Finanțarea acțiunilor privind reducerea riscului seismic al construcțiilor existente cu destinație de locuință | 42.02.10 | ||||||||||
| Subvenții pentru reabilitarea termică a clădirilor de locuit | 42.02.12 | ||||||||||
| Subvenții pentru finanțarea programelor multianuale prioritare de mediu și gospodărire a apelor | 42.02.13 | ||||||||||
| Finanțarea unor cheltuieli de capital ale unităților de învățământ preuniversitar | 42.02.14 | ||||||||||
| Subvenții primite din Fondul Național de Dezvoltare | 42.02.15 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea investițiilor în sănătate (cod 42.02.16.01 la 42.02.16.03) | 42.02.16 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea aparaturii medicale și echipamentelor de comunicații în urgență în sănătate | 42.02.16.01 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea reparațiilor capitale în sănătate | 42.02.16.02 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea altor investiții în sănătate | 42.02.16.03 | ||||||||||
| Subvenții pentru finalizarea lucrărilor de construcție a așezămintelor culturale | 42.02.17 | ||||||||||
| Subvenții din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea investițiilor în sănătate (cod 42.02.18.01 la 42.02.18.03) | 42.02.18 | ||||||||||
| Subvenții din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea aparaturii medicale și echipamentelor de comunicații în urgență în sănătate | 42.02.18.01 | ||||||||||
| Subvenții din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea reparațiilor capitale în sănătate | 42.02.18.02 | ||||||||||
| Subvenții din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea altor investiții în sănătate | 42.02.18.03 | ||||||||||
| Subvenții către bugetele locale pentru finanțarea programului multianual de asistență tehnică pentru pregătirea proiectelor de investiții publice finanțate prin Programul operațional regional 2007-2013 | 42.02.19 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale necesare susținerii derulării proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare | 42.02.20 | ||||||||||
| Finanțarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap | 42.02.21 | ||||||||||
| Subvenții primite din Fondul de Intervenție | 42.02.28 | ||||||||||
| Finanțarea lucrărilor de cadastru imobiliar | 42.02.29 | ||||||||||
| Subvenții pentru compensarea creșterilor neprevizionate ale prețurilor la combustibili | 42.02.32 | ||||||||||
| Sprijin financiar pentru constituirea familiei | 42.02.33 | ||||||||||
| Subvenții pentru acordarea ajutorului pentru încălzirea locuinței cu lemne, cărbuni, combustibili petrolieri | 42.02.34 | ||||||||||
| Subvenții din bugetul de stat pentru finanțarea unităților de asistență medico-sociale | 42.02.35 | ||||||||||
| Subvenții pentru acordarea trusoului pentru nou-născuți | 42.02.36 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea programelor de electrificare | 42.02.37 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru realizarea obiectivelor de investiții în turism | 42.02.40 | ||||||||||
| Subvenții din bugetul de stat pentru finanțarea sănătății | 42.02.41 | ||||||||||
| Sume primite de la administrațiile locale în cadrul programelor FEGA implementate de APIA | 42.02.42 | ||||||||||
| Subvenții din bugetul de stat pentru finanțarea camerelor agricole | 42.02.44 | ||||||||||
| Sume primite de administrațiile locale în cadrul programelor finanțate din Fondul Social European | 42.02.45 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru achitarea obligațiilor restante ale centralelor de termoficare | 42.02.46 | ||||||||||
| Subvenții de la alte administrații(cod 43.02.01 +43.02.04+43.02.07+ 43.02.08) | 43.02 | ||||||||||
| Subvenții primite de la bugetele consiliilor județene pentru protecția copilului | 43.02.01 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul asigurărilor pentru șomaj către bugetele locale, pentru finanțarea programelor pentru ocuparea temporară a forței de muncă și subvenționarea locurilor de muncă | 43.02.04 | ||||||||||
| Subvenții primite de la alte bugete locale pentru instituțiile de asistență socială pentru persoanele cu handicap | 43.02.07 | ||||||||||
| Subvenții primite de la bugetele consiliilor locale și județene pentru ajutoare în situații de extremă dificultate | 43.02.08 | ||||||||||
| Sume primite de la UE/alți donatori în contul plăților efectuate și prefinanțări ( cod 45.02.01 la45.02.05+45.02.07+45.02.08+45.02.151a 45.02.18) | 45.02 | ||||||||||
| Fondul European de Dezvoltare Regională (cod 45.02.01.01 la 45.02.01.03) | 45.02.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.01.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.01.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.01.03 | ||||||||||
| Fondul Social European (cod 45.02.02.01 la 45.02.02.03) | 45.02.02 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.02.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.02.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.02.03 | ||||||||||
| Fondul de Coeziune (cod 45.02.03.01 la 45.02.03.03) | 45.02.03 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.03.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.03.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.03.03 | ||||||||||
| Fondul European Agricol de Dezvoltare Rurală (cod 45.02.04.01 la 45.02.04.03) | 45.02.04 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.04.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.04.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.04.03 | ||||||||||
| Fondul European pentru Pescuit (cod 45.02.05.01 la 45.02.05.03) | 45.02.05 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.05.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.05.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.05.03 | ||||||||||
| Instrumentul de Asistență pentru Preaderare (cod 45.02.07.01 la 45.02.07.03) | 45.02.07 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.07.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.07.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.07.03 | ||||||||||
| Instrumentul European de Vecinătate și Parteneriat (cod 45.02.08.01 la 45.02.08.03) | 45.02.08 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.08.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.08.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.08.03 | ||||||||||
| Programe comunitare finanțate în perioada 2007-2013 (cod 45.02.15.01 la 45.02.15.03) | 45.02.15 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.15.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.15.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.15.03 | ||||||||||
| Alte facilități și instrumente postaderare (cod 45.02.16.01 la 45.02.16.03) | 45.02.16 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.16.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.16.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.16.03 | ||||||||||
| Mecanismul financiar SEE (cod 45.02.17.01 la 45.02.17.03) | 45.02.17 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.17.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.17.02 | ||||||||||
| Sume primite în avans | 45.02.17.03 | ||||||||||
| Programul Norvegian pentru Creștere Economică și Dezvoltare Durabilă(cod 45.02.18.01 la 45.02.18.03) | 45.02.18 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.18.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.18.02 | ||||||||||
| Sume primite în avans | 45.02.18.03 | ||||||||||
| VENITURILE SECȚIUNII DE FUNCȚIONARE (cod 00.02+00.16+00.17) - TOTAL | 00.01 | ||||||||||
| VENITURI PROPRII (00.02-11.02-37.02+00.16) | 48.02 | ||||||||||
| I. VENITURI CURENTE (cod 00.03+00.12) | 00.02 | ||||||||||
| A. VENITURI FISCALE (cod 00.04+06.02+00.09+00.10+00.11) | 00.03 | ||||||||||
| A1. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT Șl CÂȘTIGURI DIN CAPITAL (cod 00.05+00.06+00.07) | 00.04 | ||||||||||
| A1.1. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT Șl CÂȘTIGURI DIN CAPITAL DE LA PERSOANE JURIDICE (cod 01.02) | 00.05 | ||||||||||
| Impozit pe profit (cod 01.02.01) | 01.02 | ||||||||||
| Impozit pe profit de la agenții economici | 01.02.01 | ||||||||||
| A1.2. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT Șl CÂȘTIGURI DIN CAPITAL DE LA PERSOANE FIZICE( cod 03.02+04.02) | 00.06 | ||||||||||
| Impozit pe venit (cod 03.02.17+ 03.02.18) | 03.02 | ||||||||||
| Impozit pe onorariul avocaților și notarilor publici | 03.02.17 | ||||||||||
| Impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal | 03.02.18 | ||||||||||
| Cote și sume defalcate din impozitul pe venit (cod 04.02.01+04.02.04) | 04.02 | ||||||||||
| Cote defalcate din impozitul pe venit | 04.02.01 | ||||||||||
| Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale | 04.02.04 | ||||||||||
| A1.3. ALTE IMPOZITE PE VENIT, PROFIT Șl CÂȘTIGURI DIN CAPITAL(cod 05.02) | 00.07 | ||||||||||
| Alte impozite pe venit, profit și câștiguri din capital de la persoane fizice (cod 05.02.50) | 05.02 | ||||||||||
| Alte impozite pe venit, profit și câștiguri din capital | 05.02.50 | ||||||||||
| A2 IMPOZIT PE SALARII -TOTAL (cod 06.02) - Restanțe anii anteriori- | |||||||||||
| Impozit pe salarii - total (06.02.02) | 06.02 | ||||||||||
| Cote defalcate din impozitul pe salarii - Restanțe anii anteriori- | 06.02.02 | ||||||||||
| A3. IMPOZITE Șl TAXE PE PROPRIETATE (cod 07.02) | 00.09 | ||||||||||
| Impozite și taxe pe proprietate (cod 07.02.011a 07.02.03+07.02.50) | 07.02 | ||||||||||
| Impozit și taxă pe clădiri (cod 07.02.01.01+07.02.01.02) | 07.02.01 | ||||||||||
| Impozit pe clădiri de la persoane fizice | 07.02.01.01 | ||||||||||
| Impozit și taxă pe clădiri de la persoane juridice | 07.02.01.02 | ||||||||||
| Impozit și taxă pe teren (cod 07.02.02.01 la 07.02.02.03) | 07.02.02 | ||||||||||
| Impozit pe terenuri de la persoane fizice | 07.02.02.01 | ||||||||||
| Impozit și taxă pe teren de la persoane juridice | 07.02.02.02 | ||||||||||
| Impozitul pe terenul extravilan*)+Restanțe anii anteriori din impozitul pe terenul agricol- | 07.02.02.03 | ||||||||||
| Taxe judiciare de timbru și alte taxe de timbru | 07.02.03 | ||||||||||
| Alte impozite și taxe pe proprietate | 07.02.50 | ||||||||||
| A4.IMPOZITE Șl TAXE PE BUNURI Șl SERVICII (cod 11.02+12.02+15.02+16.02) | 00.10 | ||||||||||
| Sume defalcate din TVA (cod 11.02.01 +11.02.02+11.02.05+11.02.06) | 11.02 | ||||||||||
| Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor | 11.02.01 | ||||||||||
| Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor și Municipiului București | 11.02.02 | ||||||||||
| Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri | 11.02.05 | ||||||||||
| Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale | 11.02.06 | ||||||||||
| Alte impozite și taxe generale pe bunuri și servicii (cod 12.02.07) | 12.02 | ||||||||||
| Taxe hoteliere | 12.02.07 | ||||||||||
| Taxe pe servicii specifice (cod 15.02.01+15.02.50) | 15.02 | ||||||||||
| Impozit pe spectacole | 15.02.01 | ||||||||||
| Alte taxe pe servicii specifice | 15.02.50 | ||||||||||
| Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizării bunurilor sau pe desfășurarea de activități (cod 16.02.02+16.02.03+16.02.50) | 16.02 | ||||||||||
| Impozit pe mijloacele de transport (cod 16.02.02.01+16.02.02.02) | 16.02.02 | ||||||||||
| Impozit pe mijloacele de transport deținute de persoane fizice | 16.02.02.01 | ||||||||||
| Impozit pe mijloacele de transport deținute de persoane juridice | 16.02.02.02 | ||||||||||
| Taxe și tarife pentru eliberarea de licențe și autorizații de funcționare | 16.02.03 | ||||||||||
| Alte taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizării bunurilor sau pe desfășurarea de activități | 16.02.50 | ||||||||||
| A6. ALTE IMPOZITE Șl TAXE FISCALE (cod 18.02) | 00.11 | ||||||||||
| Alte impozite și taxe fiscale (cod 18.02.50) | 18.02 | ||||||||||
| Alte impozite și taxe | 18.02.50 | ||||||||||
| C. VENITURI NEFISCALE (cod 00.13+00.14) | 00.12 | ||||||||||
| C1. VENITURI DIN PROPRIETATE (cod 30.02+31.02) | 00.13 | ||||||||||
| Venituri din proprietate (cod 30.02.01 + 30.02.03+30.02.05+30.02.08+30.02.50) | 30.02 | ||||||||||
| Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăților și companiilor naționale | 30.02.01 | ||||||||||
| Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți | 30.02.03 | ||||||||||
| Venituri din concesiuni și închirieri | 30.02.05 | ||||||||||
| Venituri din dividende (cod 30.02.08.02) | 30.02.08 | ||||||||||
| Venituri din dividende de la alți plătitori | 30.02.08.02 | ||||||||||
| Alte venituri din proprietate | 30.02.50 | ||||||||||
| Venituri din dobânzi (cod 31.02.03) | 31.02 | ||||||||||
| Alte venituri din dobânzi | 31.02.03 | ||||||||||
| C2.VÂNZĂRI DE BUNURI Șl SERVICII (cod 33.02+34.02+35.02+36.02+37.02) | 00.14 | ||||||||||
| Venituri din prestări de servicii și alte activități(cod33.02.08+33.02.10+33.02.12+ 33.02.24+33.02.27 +33.02.28+ 33.02.50) | 33.02 | ||||||||||
| Venituri din prestări de servicii | 33.02.08 | ||||||||||
| Contribuția părinților sau susținătorilor legali pentru întreținerea copiilor în creșe | 33.02.10 | ||||||||||
| Contribuția persoanelor beneficiare ale cantinelor de ajutor social | 33.02.12 | ||||||||||
| Taxe din activități cadastrale și agricultură | 33.02.24 | ||||||||||
| Contribuția lunară a părinților pentru întreținerea copiilor în unitățile de protecție socială | 33.02.27 | ||||||||||
| Venituri din recuperarea cheltuielilor de judecată, imputații și despăgubiri | 33.02.28 | ||||||||||
| Alte venituri din prestări de servicii și alte activități | 33.02.50 | ||||||||||
| Venituri din taxe administrative, eliberări permise (cod 34.02.02+34.02.50) | 34.02 | ||||||||||
| Taxe extrajudiciare de timbru | 34.02.02 | ||||||||||
| Alte venituri din taxe administrative, eliberări permise | 34.02.50 | ||||||||||
| Amenzi, penalități și confiscări (cod 35.02.01 la 35.02.03+35.02.50) | 35.02 | ||||||||||
| Venituri din amenzi și alte sancțiuni aplicate potrivit dispozițiilor legale | 35.02.01 | ||||||||||
| Penalități pentru nedepunerea sau depunerea cu întârziere declarației de impozite și taxe | 35.02.02 | ||||||||||
| Încasări din valorificarea bunurilor confiscate, abandonate și alte sume constatate odată cu confiscarea potrivit legii | 35.02.03 | ||||||||||
| Alte amenzi, penalități și confiscări | 35.02.50 | ||||||||||
| Diverse venituri (cod36.02.01+36.02.05+ 36.02.06+36.02.11 +36.02.50) | 36.02 | ||||||||||
| Venituri din aplicarea prescripției extinctive | 36.02.01 | ||||||||||
| Vărsăminte din veniturile și/sau disponibilitățile instituțiilor publice | 36.02.05 | ||||||||||
| Taxe speciale | 36.02.06 | ||||||||||
| Venituri din ajutoare de stat recuperate | 36.02.11 | ||||||||||
| Alte venituri | 36.02.50 | ||||||||||
| Transferuri voluntare, altele decât subvențiile (cod 37.02.01+37.02.03+37.02.50) | 37.02 | ||||||||||
| Donații și sponsorizări | 37.02.01 | ||||||||||
| Vărsăminte din secțiunea de funcționare pentru finanțarea secțiunii de dezvoltare a bugetului local ( cu semnul minus) | 37.02.03 | ||||||||||
| Alte transferuri voluntare | 37.02.50 | ||||||||||
| III.OPERAȚIUNI FINANCIARE (cod 40.02) | 00.16 | ||||||||||
| Încasări din rambursarea împrumuturilor acordate (cod40.02.06+40.02.07+40.02.10+ 40.02.11+40.02.50) | 40.02 | ||||||||||
| Încasări din rambursarea împrumuturilor pentru înființarea unor instituții și servicii publice de interes local sau a unor activități finanțate integral din venituri proprii | 40.02.06 | ||||||||||
| Încasari din rambursarea microcreditelor de la persoane fizice și juridice | 40.02.07 | ||||||||||
| Împrumuturi temporare din trezoreria statului | 40.02.10 | ||||||||||
| Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secțiunii de funcționare | 40.02.11 | ||||||||||
| Încasări din rambursarea altor împrumuturi acordate | 40.02.50 | ||||||||||
| IV. SUBVENȚII (cod 00.18) | 00.17 | ||||||||||
| SUBVENȚII DE LA ALTE NIVELE ALE ADMINISTRAȚIEI PUBLICE (cod 42.02+43.02) | 00.18 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat (cod 42.02.21+42.02.28+42.02.32 la 42.02.37+42.02.41 + 42.02.42+42.02.44 la 42.02.46) | 42.02 | ||||||||||
| Finanțarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap | 42.02.21 | ||||||||||
| Subvenții primite din Fondul de Intervenție | 42.02.28 | ||||||||||
| Subvenții pentru compensarea creșterilor neprevizionate ale prețurilor la combustibili | 42.02.32 | ||||||||||
| Sprijin financiar pentru constituirea familiei | 42.02.33 | ||||||||||
| Subvenții pentru acordarea ajutorului pentru încălzirea locuinței cu lemne, cărbuni, combustibili petrolieri | 42.02.34 | ||||||||||
| Subvenții din bugetul de stat pentru finanțarea unităților de asistență medico-sociale | 42.02.35 | ||||||||||
| Subvenții pentru acordarea trusoului pentru nou-născuți | 42.02.36 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea programelor de electrificare | 42.02.37 | ||||||||||
| Subvenții din bugetul de stat pentru finanțarea sănătății | 42.02.41 | ||||||||||
| Sume primite de la administrațiile locale în cadrul programelor FEGA implementate de APIA | 42.02.42 | ||||||||||
| Subvenții din bugetul de stat pentru finanțarea camerelor agricole | 42.02.44 | ||||||||||
| Sume primite de administrațiile locale în cadrul programelor finanțate din Fondul Social European | 42.02.45 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru achitarea obligațiilor restante ale centralelor de termoficare | 42.02.46 | ||||||||||
| Subvenții de la alte administrații(cod 43.02.01 +43.02.04+43.02.07+ 43.02.08) | 43.02 | ||||||||||
| Subvenții primite de la bugetele consiliilor județene pentru protecția copilului | 43.02.01 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul asigurărilor pentru șomaj către bugetele locale, pentru finanțarea programelor pentru ocuparea temporară a forței de muncă și subvenționarea locurilor de muncă | 43.02.04 | ||||||||||
| Subvenții primite de la alte bugete locale pentru instituțiile de asistență socială pentru persoanele cu handicap | 43.02.07 | ||||||||||
| Subvenții primite de la bugetele consiliilor locale și județene pentru ajutoare în situații de extremă dificultate | 43.02.08 | ||||||||||
| VENITURILE SECȚIUNII DE DEZVOLTARE (00.02+00.15+00.16+00.17+45.02)- TOTAL | 00.01 | ||||||||||
| VENITURI PROPRII (cod 00.02-11.02- 37.02+00.15+00.16) | 48.02 | ||||||||||
| VENITURI CURENTE (cod 00.03+00.12) | 00.02 | ||||||||||
| VENITURI FISCALE (cod 00.10) | 00.03 | ||||||||||
| A4.IMPOZITE Șl TAXE PE BUNURI Șl SERVICII (cod 11.02) | 00.10 | ||||||||||
| Sume defalcate din TVA (11.02.07) | 11.02 | ||||||||||
| Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru Programul de dezvoltare a infrastructurii și a bazelor sportive din spațiul rural | 11.02.07 | ||||||||||
| VENITURI NEFISCALE (cod 00.14) | 00.12 | ||||||||||
| C2.VÂNZĂRI DE BUNURI Șl SERVICII (cod 36.02+37.02) | 00.14 | ||||||||||
| Diverse venituri (cod 36.02.07) | 36.02 | ||||||||||
| Vărsăminte din amortizarea mijloacelor fixe | 36.02.07 | ||||||||||
| Transferuri voluntare, altele decât subvențiile (cod 37.02.04) | 37.02 | ||||||||||
| Vărsăminte din secțiunea de funcționare | 37.02.04 | ||||||||||
| II. VENITURI DIN CAPITAL (cod 39.02) | 00.15 | ||||||||||
| Venituri din valorificarea unor bunuri (cod 39.02.01+39.02.03+39.02.04+ 39.02.07+39.02.10) | 39.02 | ||||||||||
| Venituri din valorificarea unor bunuri ale instituțiilor publice | 39.02.01 | ||||||||||
| Venituri din vânzarea locuințelor construite din fondurile statului | 39.02.03 | ||||||||||
| Venituri din privatizare | 39.02.04 | ||||||||||
| Venituri din vânzarea unor bunuri aparținând domeniului privat al statului sau al unităților administrativ-teritoriale | 39.02.07 | ||||||||||
| Depozite speciale pentru construcții de locuințe | 39.02.10 | ||||||||||
| III.OPERAȚIUNI FINANCIARE (cod 40.02) | 00.16 | ||||||||||
| Încasări din rambursarea împrumuturilor acordate (cod 40.02.13+40.02.14) | 40.02 | ||||||||||
| Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secțiunii de dezvoltare | 40.02.13 | ||||||||||
| Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanțarea cheltuielilor secțiunii de dezvoltare | 40.02.14 | ||||||||||
| IV. SUBVENȚII (cod 00.18) | 00.17 | ||||||||||
| SUBVENȚII DE LA ALTE NIVELE ALE ADMINISTRAȚIEI PUBLICE (cod 42.02) | 00.18 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat(cod 42.02.01+42.02.03 la 42.02.07+42.02.09+42.02.10+42.02.12 la 42.02.20+42.02.29+42.02.40) | 42.02 | ||||||||||
| Retehnologizarea centralelor termice și electrice de termoficare | 42.02.01 | ||||||||||
| Investiții finanțate parțial din împrumuturi externe | 42.02.03 | ||||||||||
| Aeroporturi de interes local | 42.02.04 | ||||||||||
| Planuri și regulamente de urbanism | 42.02.05 | ||||||||||
| Străzi care se vor amenaja în perimetrele destinate construcțiilor de cvartale de locuințe noi | 42.02.06 | ||||||||||
| Finanțarea studiilor de fezabilitate aferente proiectelor SAPARD | 42.02.07 | ||||||||||
| Finanțarea programului de pietruire a drumurilor comunale și alimentare cu apă a satelor (cod42.02.09.01 la 42.02.09.03) | 42.02.09 | ||||||||||
| Finanțarea subprogramului privind pietruirea, reabilitarea, modernizarea și/sau asfaltarea drumurilor de interes local clasate | 42.02.09.01 | ||||||||||
| Finanțarea subprogramului privind alimentarea cu apă a satelor | 42.02.09.02 | ||||||||||
| Finanțarea subprogramului privind canalizarea și epurarea apelor uzate | 42.02.09.03 | ||||||||||
| Finanțarea acțiunilor privind reducerea riscului seismic al construcțiilor existente cu destinație de locuință | 42.02.10 | ||||||||||
| Subvenții pentru reabilitarea termică a clădirilor de locuit | 42.02.12 | ||||||||||
| Subvenții pentru finanțarea programelor multianuale prioritare de mediu și gospodărire a apelor | 42.02.13 | ||||||||||
| Finanțarea unor cheltuieli de capital ale unităților de învățământ preuniversitar | 42.02.14 | ||||||||||
| Subvenții primite din Fondul Național de Dezvoltare | 42.02.15 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea investițiilor în sănătate (cod 42.02.16.01 la 42.02.16.03) | 42.02.16 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea aparaturii medicale și echipamentelor de comunicații în urgență în sănătate | 42.02.16.01 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea reparațiilor capitale în sănătate | 42.02.16.02 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanțarea altor investiții în sănătate | 42.02.16.03 | ||||||||||
| Subvenții pentru finalizarea lucrărilor de construcție a așezămintelor culturale | 42.02.17 | ||||||||||
| Subvenții din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea investițiilor în sănătate(cod 42.02.18.01 la 42.02.18.03) | 42.02.18 | ||||||||||
| Subvenții din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea aparaturii medicale și echipamentelor de comunicații în urgență în sănătate | 42.02.18.01 | ||||||||||
| Subvenții din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea reparațiilor capitale în sănătate | 42.02.18.02 | ||||||||||
| Subvenții din veniturile proprii ale Ministerului Sănătății către bugetele locale pentru finanțarea altor investiții în sănătate | 42.02.18.03 | ||||||||||
| Subvenții către bugetele locale pentru finanțarea programului multianual de asistență tehnică pentru pregătirea proiectelor de investiții publice finanțate prin Programul operațional regional 2007-2013 | 42.02.19 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale necesare susținerii derulării proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare | 42.02.20 | ||||||||||
| Finanțarea lucrărilor de cadastruimobiliar | 42.02.29 | ||||||||||
| Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale pentru realizarea obiectivelor de investiții în turism | 42.02.40 | ||||||||||
| Sume primite de la UE/alți donatori în contul plăților efectuate și prefinanțări ( cod 45.02.01 Ia45.02.05+45.02.07+45.02.08+ 45.02.15 la 45.02.18) | 45.02 | ||||||||||
| Fondul European de Dezvoltare Regională (cod 45.02.01.01 la 45.02.01.03) | 45.02.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.01.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.01.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.01.03 | ||||||||||
| Fondul Social European (cod 45.02.02.01 la 45.02.02.03) | 45.02.02 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.02.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.02.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.02.03 | ||||||||||
| Fondul de Coeziune (cod 45.02.03.01 la 45.02.03.03) | 45.02.03 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.03.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.03.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.03.03 | ||||||||||
| Fondul European Agricol de Dezvoltare Rurală (cod 45.02.04.01 la 45.02.04.03) | 45.02.04 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.04.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.04.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.04.03 | ||||||||||
| Fondul European pentru Pescuit (cod 45.02.05.01 la 45.02.05.03) | 45.02.05 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.05.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.05.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.05.03 | ||||||||||
| Instrumentul de Asistență pentru Preaderare (cod 45.02.07.01 la 45.02.07.03) | 45.02.07 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.07.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.07.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.07.03 | ||||||||||
| Instrumentul European de Vecinătate și Parteneriat (cod 45.02.08.01 la 45.02.08.03) | 45.02.08 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.08.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.08.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.08.03 | ||||||||||
| Programe comunitare finanțate în perioada 2007-2013 (cod 45.02.15.01 la 45.02.15.03) | 45.02.15 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.15.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.15.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.15.03 | ||||||||||
| Alte facilități și instrumente postaderare (cod 45.02.16.01 la 45.02.16.03) | 45.02.16 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.16.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.16.02 | ||||||||||
| Prefinanțare | 45.02.16.03 | ||||||||||
| Mecanismul financiar SEE (cod 45.02.17.01 la 45.02.17.03) | 45.02.17 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.17.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.17.02 | ||||||||||
| Sume primite în avans | 45.02.17.03 | ||||||||||
| Programul Norvegian pentru Creștere Economică și Dezvoltare Durabilă(cod 45.02.18.01 la 45.02.18.03) | 45.02.18 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent | 45.02.18.01 | ||||||||||
| Sume primite în contul plăților efectuate în anii anteriori | 45.02.18.02 | ||||||||||
| Sume primite în avans | 45.02.18.03 | ||||||||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Punctele 4.2.(1)-4.2.(5), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.2.(1) Conturile de execuție bugetară - venituri, la raportarea anuală, coloanele 1 și 2 se completează cu:– prevederi bugetare inițiale;– prevederi bugetare definitive.
4.2.(2) În formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se raportează numai veniturile încasate în anul curent (fără cuprinderea excedentului rezultat din anii precedenți).
4.2.(3) Formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se întocmesc de instituțiile publice care, potrivit legii, administrează veniturile bugetului general consolidat.Instituțiile publice finanțate de la buget, care realizează venituri pentru bugetul din care sunt finanțate, evidențiază sumele datorate bugetelor respective:461 (411) = 448, iar aceste sume nu se cuprind în aceste anexe.
4.2.(4) Cu privire la raportarea informațiilor privind drepturile constatate se vor avea în vedere următoarele:– preluarea datelor din soldurile din anii precedenți și rulajele curente ale conturilor de creanțe purtătoare de venituri ale bugetului general consolidat (conturile 463, 464, 411, 461, 5187 etc.), după caz;– pentru veniturile încasate fără evidențierea anticipată a drepturilor constatate (fără debit), ca urmare a nedeclarării și neînregistrării în contabilitate a creanțelor potrivit legii, coloana de drepturi constatate (total și an curent) se completează cu sume la nivelul încasărilor realizate; coloana se completează astfel și pentru sumele încasate necuvenit, care urmează a fi restituite;– stingerea debitelor pe alte căi decât încasarea are în vedere anularea sau prescripția, conversia în acțiuni etc., precum și diminuarea încasărilor ca urmare a restituirii sumelor încasate necuvenit, restituirea subvențiilor rămase neutilizate la finele anului și alte diminuări de disponibilități în condițiile legii;– drepturile constatate de încasat se determină ca diferență între total drepturi constatate și drepturile stinse și trebuie să corespundă cu soldurile conturilor de creanțe de la sfârșitul perioadei de raportare.
4.2.(5) Compartimentele de contabilitate a creanțelor bugetare din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, inclusiv administrațiile finanțelor publice ale sectoarelor municipiului București, precum și Direcția generală de administrare a marilor contribuabili din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală au obligația să prezinte la activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene și a municipiului București sau unităților Trezoreriei Statului ale sectoarelor municipiului București, după caz, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Venituri" (anexa 5 la situațiile financiare) întocmit pentru veniturile bugetului de stat, în vederea obținerii vizei privind exactitatea încasărilor, pentru asigurarea concordanței datelor din contabilitatea instituțiilor publice cu cele din contabilitatea Trezoreriei Statului. Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru informațiile înscrise pe coloana 6 "Încasări realizate" pentru fiecare cod de venit bugetar, până la nivel de paragraf.
Conform punctului 4.12., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului local - Venituri" (anexa 12 la situațiile financiare) se completează de către unitățile administrativ-teritoriale (comune, orașe, municipii, județe), creditori bugetari ai bugetelor locale, cu informații privind veniturile realizate, pe structura bugetelor aprobate (clasificația funcțională). + Anexa nr. 13
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI LOCAL - CHELTUIELI
la data de..................
| cod 21 | -lei- | |||||||||
| Denumirea indicatorilor | Codindicator | Credite de angajament | Credite bugetare | Angajamente bugetare | Angajamente legale | Plățiefectuate | Angajamente legale de plătit | Cheltuieliefective | ||
| anuale aprobate la finele perioadei de raportare | trimestrialecumulate | |||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5-6 | 8 | |
| TOTAL CHELTUIELI (cod 50.02+59.02+63.02+ 70.02+74.02+79.02) | 49.02 | |||||||||
| Partea l-a SERVICII PUBLICE GENERALE (cod 51.02+54.02+55.02+56.02) | 50.02 | |||||||||
| Autorități publice și acțiuni externe (cod 51.02.01) | 51.02 | |||||||||
| Autorități executive și legislative (cod 51.02.01.03) | 51.02.01 | |||||||||
| Autorități executive | 51.02.01.03 | |||||||||
| Alte servicii publice generale (cod 54.02.05 la 54.02.07+54.02.10+54.02.50) | 54.02 | |||||||||
| Fond de rezervă bugetară la dispoziția autorităților locale | 54.02.05 | |||||||||
| Fond pentru garantarea împrumuturilor externe, contractate/garantate de stat | 54.02.06 | |||||||||
| Fond pentru garantarea împrumuturilor externe, contractate/garantate de administrațiile publice locale | 54.02.07 | |||||||||
| Servicii publice comunitare de evidență a persoanelor | 54.02.10 | |||||||||
| Alte servicii publice generale | 54.02.50 | |||||||||
| Tranzacții privind datoria publică și împrumuturi | 55.02 | |||||||||
| Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administrației (cod 56.02.06+56.02.07+56.02.09) | 56.02 | |||||||||
| Transferuri din bugetele consiliilor județene pentru finanțarea centrelor de zi pentru protecția copilului | 56.02.06 | |||||||||
| Transferuri din bugetele locale pentru instituțiile de asistență socială pentru persoanele cu handicap | 56.02.07 | |||||||||
| Transferuri din bugetele locale către bugetul fondului de asigurări sociale de sănătate | 56.02.09 | |||||||||
| Partea a ll-a APARARE, ORDINE PUBLICA Șl SIGURANȚĂ NAȚIONALĂ (60.02+61.02) | 59.02 | |||||||||
| Apărare (cod 60.02.02) | 60.02 | |||||||||
| Aparare naționala | 60.02.02 | |||||||||
| Ordine publică și siguranță națională (cod 61.02.03 +61.02.05+ 61.02.50) | 61.02 | |||||||||
| Ordine publică (cod 61.02.03.04) | 61.02.03 | |||||||||
| Poliție comunitară | 61.02.03.04 | |||||||||
| Protecție civilă și protecția contra incendiilor (protecție civilă nonmilitară) | 61.02.05 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul ordinii publice și siguranței naționale | 61.02.50 | |||||||||
| Partea a lll-a CHELTUIELI SOCIAL-CULTURALE( cod 65.02+66.02+67.02+68.02) | 63.02 | |||||||||
| Învățământ (cod 65.02.03 la 65.02.05+65.02.07+65.02.11 +65.02.50) | 65.02 | |||||||||
| Învățământ preșcolar și primar (cod 65.02.03.01+65.02.03.02) | 65.02.03 | |||||||||
| Învățământ preșcolar | 65.02.03.01 | |||||||||
| Învățământ primar | 65.02.03.02 | |||||||||
| Învățământ secundar (cod 65.02.04.01 la 65.02.04.03) | 65.02.04 | |||||||||
| Învățământ secundar inferior | 65.02.04.01 | |||||||||
| Învățământ secundar superior | 65.02.04.02 | |||||||||
| Învățământ profesional | 65.02.04.03 | |||||||||
| Învățământ postliceal | 65.02.05 | |||||||||
| Învățământ nedefinibil prin nivel (cod 65.02.07.04) | 65.02.07 | |||||||||
| Învățământ special | 65.02.07.04 | |||||||||
| Servicii auxiliare pentru educație(cod 65.02.11.03 + 65.02.11.30) | 65.02.11 | |||||||||
| Internate și cantine pentru elevi | 65.02.11.03 | |||||||||
| Alte servicii auxiliare | 65.02.11.30 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul învățământului | 65.02.50 | |||||||||
| Sănătate (cod 66.02.06+66.02.08+66.02.50) | 66.02 | |||||||||
| Servicii medicale în unități sanitare cu paturi (cod 66.02.06.01+66.02.06.03) | 66.02.06 | |||||||||
| Spitale generale | 66.02.06.01 | |||||||||
| Unități medico-sociale | 66.02.06.03 | |||||||||
| Servicii de sănătate publică | 66.02.08 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul sănătății (cod 66.02.50.50) | 66.02.50 | |||||||||
| Alte instituții și acțiuni sanitare | 66.02.50.50 | |||||||||
| Cultură, recreere și religie (cod 67.02.03+67.02.05+67.02.06+67.02.50) | 67.02 | |||||||||
| Servicii culturale (cod 67.02.03.02 la 67.02.03.08+67.02.03.12+67.02.03.30) | 67.02.03 | |||||||||
| Biblioteci publice comunale, orășenești, municipale | 67.02.03.02 | |||||||||
| Muzee | 67.02.03.03 | |||||||||
| Instituții publice de spectacole și concerte | 67.02.03.04 | |||||||||
| Școli populare de artă și meserii | 67.02.03.05 | |||||||||
| Case de cultură | 67.02.03.06 | |||||||||
| Cămine culturale | 67.02.03.07 | |||||||||
| Centre pentru conservarea și promovarea culturii tradiționale | 67.02.03.08 | |||||||||
| Consolidarea și restaurarea monumentelor istorice | 67.02.03.12 | |||||||||
| Alte servicii culturale | 67.02.03.30 | |||||||||
| Servicii recreative și sportive (cod 67.02.05.01 la 67.02.05.03) | 67.02.05 | |||||||||
| Sport | 67.02.05.01 | |||||||||
| Tineret | 67.02.05.02 | |||||||||
| Întreținere grădini publice, parcuri, zone verzi, baze sportive și de agrement | 67.02.05.03 | |||||||||
| Servicii religioase | 67.02.06 | |||||||||
| Alte servicii în domeniile culturii, recreerii și religiei | 67.02.50 | |||||||||
| Asigurări și asistență socială (cod 68.02.04 la 68.02.06+68.02.10+68.02.11 +68.02.12+68.02.15+68.02.50) | 68.02 | |||||||||
| Asistență acordată persoanelor în vârstă | 68.02.04 | |||||||||
| Asistență socială în caz de boli și invalidități (cod 68.02.05.02) | 68.02.05 | |||||||||
| Asistență socială în caz de invaliditate | 68.02.05.02 | |||||||||
| Asistență socială pentru familie și copii | 68.02.06 | |||||||||
| Ajutoare pentru locuințe | 68.02.10 | |||||||||
| Creșe | 68.02.11 | |||||||||
| Unități de asistență medico-sociale | 68.02.12 | |||||||||
| Prevenirea excluderii sociale (cod 68.02.15.01+68.02.15.02) | 68.02.15 | |||||||||
| Ajutor social | 68.02.15.01 | |||||||||
| Cantine de ajutor social | 68.02.15.02 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul asigurărilor și asistenței sociale | 68.02.50 | |||||||||
| Partea a IV^a SERVICII Șl DEZVOLTARE PUBLICA, LOCUINȚE, MEDIU Șl APE (cod 70.02+74.02) | ||||||||||
| Locuințe, servicii și dezvoltare publică (cod 70.02.03+70.02.05 la 70.02.07+70.02.50) | 70.02 | |||||||||
| Locuințe (cod 70.02.03.01+70.02.03.30) | 70.02.03 | |||||||||
| Dezvoltarea sistemului de locuințe | 70.02.03.01 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul locuințelor | 70.02.03.30 | |||||||||
| Alimentări cu apă și amenajări hidrotehnice (cod 70.02.05.01+70.02.05.02) | 70.02.05 | |||||||||
| Alimentare cu apă | 70.02.05.01 | |||||||||
| Amenajări hidrotehnice | 70.02.05.02 | |||||||||
| Iluminat public și electrificări rurale | 70.02.06 | |||||||||
| Alimentare cu gaze naturale în localități | 70.02.07 | |||||||||
| Alte servicii în domeniul locuințelor, serviciilor și dezvoltării comunale | 70.02.50 | |||||||||
| Protecția mediului (cod 74.02.03+74.02.05+74.02.06) | 74.02 | |||||||||
| Reducerea și controlul poluării | 74.02.03 | |||||||||
| Salubritate și gestiunea deșeurilor (cod 74.02.05.01+74.02.05.02) | 74.02.05 | |||||||||
| Salubritate | 74.02.05.01 | |||||||||
| Colectarea, tratarea și distrugerea deșeurilor | 74.02.05.02 | |||||||||
| Canalizarea și tratarea apelor reziduale | 74.02.06 | |||||||||
| Partea a V-a ACȚIUNI ECONOMICE (80.02+81.02+83.02+84.02+87.02) | 79.02 | |||||||||
| Acțiuni generale economice, comerciale și de muncă (cod 80.02.01) | 80.02 | |||||||||
| Acțiuni generale economice și comerciale (cod 80.02.01.06+80.02.01.09+80.02.01.10+80.02.01.30) | 80.02.01 | |||||||||
| Prevenire și combatere inundații și ghețuri | 80.02.01.06 | |||||||||
| Stimulare întreprinderi mici și mijlocii | 80.02.01.09 | |||||||||
| Programe de dezvoltare regională și socială | 80.02.01.10 | |||||||||
| Alte cheltuieli pentru acțiuni economice și comerciale | 80.02.01.30 | |||||||||
| Combustibili și energie (cod 81.02.06+81.02.07+81.02.50) | 81.02 | |||||||||
| Energie termică | 81.02.06 | |||||||||
| Alți combustibili | 81.02.07 | |||||||||
| Alte cheltuieli privind combustibili și energia | 81.02.50 | |||||||||
| Agricultură, silvicultură, piscicultură și vânătoare (cod 83.02.03) | 83.02 | |||||||||
| Agricultură (cod 83.02.03.03+83.02.03.07+83.02.03.30) | 83.02.03 | |||||||||
| Protecția plantelor și carantină fitosanitară | 83.02.03.03. | |||||||||
| Camere agricole | 83.02.03.07 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul agriculturii | 83.02.03.30 | |||||||||
| Transporturi (cod 84.02.03+84.02.06+84.02.50) | 84.02 | |||||||||
| Transport rutier (cod 84.02.03.01 la 84.02.03.03) | 84.02.03 | |||||||||
| Drumuri și poduri | 84.02.03.01 | |||||||||
| Transport în comun | 84.02.03.02 | |||||||||
| Străzi | 84.02.03.03 | |||||||||
| Transport aerian (cod 84.02.06.02) | 84.02.06 | |||||||||
| Aviația civilă | 84.02.06.02 | |||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul transporturilor | 84.02.50 | |||||||||
| Alte acțiuni economice (cod 87.02.01+87.02.03 la 87.02.05+87.02.50) | 87.02 | |||||||||
| Fondul Român de Dezvoltare Socială | 87.02.01 | |||||||||
| Zone libere | 87.02.03 | |||||||||
| Turism | 87.02.04 | |||||||||
| Proiecte de dezvoltare multifuncționale | 87.02.05 | |||||||||
| Alte acțiuni economice | 87.02.50 | |||||||||
| Partea a Vll-a REZERVE, EXCEDENT/DEFICIT | 96.02 | |||||||||
| Excedent (cod 00.01-49.02) | 98.02 | |||||||||
| Deficit1' (cod 49.02-00.01) | 99.02 | |||||||||
| CHELTUIELILE SECȚIUNII DE FUNCȚIONARE (cod 50.02+59.02+63.02+70.02+74.02+79.02) | 49.02 | |||||||||
| Partea l-a SERVICII PUBLICE GENERALE (cod 51.02+54.02+55.02+56.02) | 50.02 | |||||||||
| Autorități publice și acțiuni externe (cod 51.02.01) | 51.02 | |||||||||
| Autorități executive și legislative (cod 51.02.01.03) | 51.02.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Autorități executive | 51.02.01.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii publice generale (cod 54.02.05 la 54.02.07+54.02.10+54.02.50) | 54.02 | |||||||||
| Fond de rezervă bugetară la dispoziția autorităților locale | 54.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Fond pentru garantarea împrumuturilor externe, contractate/garantate de stat | 54.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Fond pentru garantarea împrumuturilor externe, contractate/garantate de administrațiile publice locale | 54.02.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii publice comunitare de evidență a persoanelor | 54.02.10 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii publice generale | 54.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Tranzacții privind datoria publică și împrumuturi | 55.02 | |||||||||
| Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administrației (cod 56.02.06+56.02.07+56.02.09) | 56.02 | |||||||||
| Transferuri din bugetele consiliilor județene pentru finanțarea centrelor de zi pentru protecția copilului | 56.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Transferuri din bugetele locale pentru instituțiile de asistență socială pentru persoanele cu handicap | 56.02.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Transferuri din bugetele locale către bugetul fondului de asigurări sociale de sănătate | 56.02.09 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea a ll-a APARARE, ORDINE PUBLICA Șl SIGURANȚĂ NAȚIONALĂ (60.02+61.02) | 59.02 | |||||||||
| Apărare (cod 60.02.02) | 60.02 | |||||||||
| Apărare națională | 60.02.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Ordine publică și siguranță națională (cod 61.02.03+61.02.05+61.02.50) | 61.02 | |||||||||
| Ordine publică (cod 61.02.03.04) | 61.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Poliție comunitară | 61.02.03.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Protecție civilă și protecția contra incendiilor (protecție civilă nonmilitară) | 61.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul ordinii publice și siguranței naționale | 61.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea a lll-a CHELTUIELI SOCIAL-CULTURALE( cod 65.02+66.02+67.02+68.02) | 63.02 | |||||||||
| Învățământ (cod 65.02.03 la 65.02.05+65.02.07+65.02.11 +65.02.50) | 65.02 | |||||||||
| Învățământ preșcolar și primar (cod 65.02.03.01+65.02.03.02) | 65.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ preșcolar | 65.02.03.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ primar | 65.02.03.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar (cod 65.02.04.01 la 65.02.04.03) | 65.02.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar inferior | 65.02.04.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar superior | 65.02.04.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ profesional | 65.02.04.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ postliceal | 65.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ nedefinibil prin nivel (cod 65.02.07.04) | 65.02.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ special | 65.02.07.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii auxiliare pentru educație (cod 65.02.11.03 + 65.02.11.30) | 65.02.11 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Internate și cantine pentru elevi | 65.02.11.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii auxiliare | 65.02.11.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul învățământului | 65.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Sănătate (cod 66.02.06+66.02.08+66.02.50) | 66.02 | |||||||||
| Servicii medicale în unități sanitare cu paturi (cod 66.02.06.01+66.02.06.03) | 66.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Spitale generale | 66.02.06.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Unități medico-sociale | 66.02.06.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii de sănătate publică | 66.02.08 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul sănătății (cod 66.02.50.50) | 66.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte instituții și acțiuni sanitare | 66.02.50.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Cultură, recreere și religie (cod 67.02.03+67.02.05+67.02.06+67.02.50) | 67.02 | |||||||||
| Servicii culturale (cod 67.02.03.02 la 67.02.03.08+67.02.03.12+67.02.03.30) | 67.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Biblioteci publice comunale, orășenești, municipale | 67.02.03.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Muzee | 67.02.03.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Instituții publice de spectacole și concerte | 67.02.03.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Școli populare de artă și meserii | 67.02.03.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Case de cultură | 67.02.03.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Cămine culturale | 67.02.03.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Centre pentru conservarea și promovarea culturii tradiționale | 67.02.03.08 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Consolidarea și restaurarea monumentelor istorice | 67.02.03.12 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii culturale | 67.02.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii recreative și sportive (cod 67.02.05.01 la 67.02.05.03) | 67.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Sport | 67.02.05.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Tineret | 67.02.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| întreținere grădini publice, parcuri, zone verzi, baze sportive și de agrement | 67.02.05.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii religioase | 67.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii în domeniile culturii, recreerii si religiei | 67.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asigurări și asistență socială (cod 68.02.04 la 68.02.06 +68.02.10+68.02.11+68.02.12+68.02.15+68.02.50) | 68.02 | |||||||||
| Asistență acordată persoanelor în vârstă | 68.02.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asistență socială în caz de boli și invalidități (cod 68.02.05.02) | 68.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asistență socială în caz de invaliditate | 68.02.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asistență socială pentru familie și copii | 68.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Ajutoare pentru locuințe | 68.02.10 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Creșe | 68.02.11 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Unități de asistență medico-sociale | 68.02.12 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Prevenirea excluderii sociale (cod 68.02.15.01+68.02.15.02) | 68.02.15 | X | X | X | X | X | X | X | XX | |
| Ajutor social | 68.02.15.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Cantine de ajutor social | 68.02.15.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul asigurărilor și asistenței sociale | 68.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea a IV^a SERVICII Șl DEZVOLTARE PUBLICA, LOCUINȚE, MEDIU Șl APE (cod 70.02+74.02) | ||||||||||
| Locuințe, servicii și dezvoltare publică (cod 70.02.03+70.02.05 la 70.02.07+70.02.50) | 70.02 | |||||||||
| Locuințe (cod 70.02.03.01+70.02.03.30) | 70.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Dezvoltarea sistemului de locuințe | 70.02.03.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul locuințelor | 70.02.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alimentare cu apă și amenajări hidrotehnice (cod 70.02.05.01+70.02.05.02) | 70.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alimentare cu apă | 70.02.05.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Amenajări hidrotehnice | 70.02.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Iluminat public și electrificări rurale | 70.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alimentare cu gaze naturale în localități | 70.02.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii în domeniul locuințelor, serviciilor și dezvoltării comunale | 70.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Protecția mediului (cod 74.02.03+74.02.05+74.02.06) | 74.02 | |||||||||
| Reducerea și controlul poluării | 74.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Salubritate și gestiunea deșeurilor (cod 74.02.05.01+74.02.05.02) | 74.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Salubritate | 74.02.05.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Colectarea, tratarea și distrugerea deșeurilor | 74.02.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Canalizarea și tratarea apelor reziduale | 74.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea a V-a ACȚIUNI ECONOMICE (80.02+81.02+83.02+84.02+87.02) | 79.02 | |||||||||
| Acțiuni generale economice, comerciale și de muncă (cod 80.02.01) | 80.02 | |||||||||
| Acțiuni generale economice și comerciale (cod 80.02.01.06+ 80.02.01.09+ 80.02.01.10+ 80.02.01.30) | 80.02.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Prevenire și combatere inundații și ghețuri | 80.02.01.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Stimulare întreprinderi mici și mijlocii | 80.02.01.09 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Programe de dezvoltare regională și socială | 80.02.01.10 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli pentru acțiuni economice și comerciale | 80.02.01.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Combustibili și energie (cod 81.02.06+81.02.07+81.02.50) | 81.02 | |||||||||
| Energie termică | 81.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alți combustibili | 81.02.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli privind combustibili și energia | 81.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Agricultură, silvicultură, piscicultură și vânătoare (cod 83.02.03) | 83.02 | |||||||||
| Agricultură (cod 83.02.03.03+83.02.03.07+83.02.03.30) | 83.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Protecția plantelor și carantină fitosanitară | 83.02.03.03. | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Camere agricole | 83.02.03.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul agriculturii | 83.02.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Transporturi (cod 84.02.03+84.02.06+84.02.50) | 84.02 | |||||||||
| Transport rutier (cod 84.02.03.01 la cod 84.02.03.03) | 84.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Drumuri și poduri | 84.02.03.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Transport în comun | 84.02.03.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Străzi | 84.02.03.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Transport aerian (cod 84.02.06.02) | 84.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Aviația civilă | 84.02.06.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul transporturilor | 84.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte acțiuni economice (cod 87.02.01+87.02.03 la 87.02.05+87.02.50) | 87.02 | |||||||||
| Fondul Român de Dezvoltare Socială | 87.02.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Zone libere | 87.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Turism | 87.02.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Proiecte de dezvoltare multifuncționale | 87.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte acțiuni economice | 87.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | ||
| Partea a Vll-a REZERVE, EXCEDENT/DEFICIT (98.02- 99.02) | 96.02 | |||||||||
| EXCEDENT (cod 00.01-49.02) | 98.02 | |||||||||
| Deficit1' (cod 49.02-00.01) | 99.02 | |||||||||
| CHELTUIELILE SECȚIUNII DE DEZVOLTARE (cod 50.02+59.02+63.02+70.02+74.02+79.02) | 49.02 | |||||||||
| Partea l-a SERVICII PUBLICE GENERALE (cod 51.02+54.02) | 50.02 | |||||||||
| Autorități publice și acțiuni externe (cod 51.02.01) | 51.02 | |||||||||
| Autorități executive și legislative (cod 51.02.01.03) | 51.02.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Autorități executive | 51.02.01.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii publice generale (cod 54.02.05 la 54.02.07+54.02.10+54.02.50) | 54.02 | |||||||||
| Fond de rezervă bugetară la dispoziția autorităților locale | 54.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Fond pentru garantarea împrumuturilor externe, contractate/garantate de stat | 54.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Fond pentru garantarea împrumuturilor externe, contractate/garantate de administrațiile publice locale | 54.02.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii publice comunitare de evidență a persoanelor | 54.02.10 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii publice generale | 54.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea a ll-a APĂRARE, ORDINE PUBLICĂ Șl SIGURANȚĂ NAȚIONALĂ (60.02+61.02) | 59.02 | |||||||||
| Apărare (cod 60.02.02) | 60.02 | |||||||||
| Apărare națională | 60.02.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Ordine publică și siguranță națională (cod 61.02.03+61.02.05+61.02.50) | 61.02 | |||||||||
| Ordine publică (cod 61.02.03.04) | 61.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Poliție comunitară | 61.02.03.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Protecție civilă și protecția contra incendiilor (protecție civilă nonmilitară) | 61.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul ordinii publice și siguranței naționale | 61.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea a lll-a CHELTUIELI SOCIAL-CULTURALE (cod 65.02+66.02+67.02+68.02) | 63.02 | |||||||||
| Învățământ (cod 65.02.03 la 65.02.05+65.02.07+65.02.11 +65.02.50) | 65.02 | |||||||||
| Învățământ preșcolar și primar (cod 65.02.03.01+65.02.03.02) | 65.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ preșcolar | 65.02.03.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ primar | 65.02.03.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar (cod 65.02.04.01 la 65.02.04.03) | 65.02.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar inferior | 65.02.04.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ secundar superior | 65.02.04.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ profesional | 65.02.04.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ postliceal | 65.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ nedefinibil prin nivel (cod 65.02.07.04) | 65.02.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Învățământ special | 65.02.07.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii auxiliare pentru educație (cod 65.02.11.03 + 65.02.11.30) | 65.02.11 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Internate și cantine pentru elevi | 65.02.11.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii auxiliare | 65.02.11.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul învățământului | 65.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Sănătate (cod 66.02.06+66.02.08+66.02.50) | 66.02 | |||||||||
| Servicii medicale în unități sanitare cu paturi (cod 66.02.06.01+66.02.06.03) | 66.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Spitale generale | 66.02.06.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Unități medico-sociale | 66.02.06.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii de sănătate publică | 66.02.08 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul sănătății (cod 66.02.50.50) | 66.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte instituții și acțiuni sanitare | 66.02.50.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Cultură, recreere și religie (cod 67.02.03+67.02.05+67.02.06+67.02.50) | 67.02 | |||||||||
| Servicii culturale (cod 67.02.03.02 la 67.02.03.08+67.02.03.12+67.02.03.30) | 67.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Biblioteci publice comunale, orășenești, municipale | 67.02.03.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Muzee | 67.02.03.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Instituții publice de spectacole și concerte | 67.02.03.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Școli populare de artă și meserii | 67.02.03.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Case de cultură | 67.02.03.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Cămine culturale | 67.02.03.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Centre pentru conservarea și promovarea culturii tradiționale | 67.02.03.08 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Consolidarea și restaurarea monumentelor istorice | 67.02.03.12 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii culturale | 67.02.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii recreative și sportive (cod 67.02.05.01 la 67.02.05.03) | 67.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Sport | 67.02.05.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Tineret | 67.02.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Întreținere grădini publice, parcuri, zone verzi, baze sportive și de agrement | 67.02.05.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Servicii religioase | 67.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii în domeniile culturii, recreerii și religiei | 67.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asigurări și asistență socială (cod 68.02.04 la 68.02.06+68.02.10+68.02.11 +68.02.12+68.02.15+68.02.50) | 68.02 | |||||||||
| Asistență acordată persoanelor în vârstă | 68.02.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asistență socială în caz de boli și invalidități (cod 68.02.05.02) | 68.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asistență socială în caz de invaliditate | 68.02.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Asistență socială pentru familie și copii | 68.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Ajutoare pentru locuințe | 68.02.10 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Creșe | 68.02.11 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Unități de asistență medico-sociale | 68.02.12 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Prevenirea excluderii sociale (cod 68.02.15.01+68.02.15.02) | 68.02.15 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Ajutor social | 68.02.15.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Cantine de ajutor social | 68.02.15.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul asigurărilor și asistenței sociale | 68.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea a IV^a SERVICII Șl DEZVOLTARE PUBLICA, LOCUINȚE, MEDIU Șl APE (cod 70.02+74.02) | X | X | X | X | X | X | X | X | ||
| Locuințe, servicii și dezvoltare publică (cod 70.02.03+70.02.05 la 70.02.07+70.02.50) | 70.02 | |||||||||
| Locuințe (cod 70.02.03.01+70.02.03.30) | 70.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Dezvoltarea sistemului de locuințe | 70.02.03.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul locuințelor | 70.02.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alimentări cu apă și amenajări hidrotehnice (cod 70.02.05.01+70.02.05.02) | 70.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alimentare cu apă | 70.02.05.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Amenajări hidrotehnice | 70.02.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Iluminat public și electrificări rurale | 70.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alimentare cu gaze naturale în localități | 70.02.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte servicii în domeniul locuințelor, serviciilor și dezvoltării comunale | 70.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Protecția mediului (cod 74.02.03+74.02.05+74.02.06) | 74.02 | |||||||||
| Reducerea și controlul poluării | 74.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Salubritate și gestiunea deșeurilor (cod 74.02.05.01+74.02.05.02) | 74.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Salubritate | 74.02.05.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Colectarea, tratarea și distrugerea deșeurilor | 74.02.05.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Canalizarea și tratarea apelor reziduale | 74.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea aV-a ACȚIUNI ECONOMICE (80.02+81.02+83.02+84.02+87.02) | 79.02 | |||||||||
| Acțiuni generale economice, comerciale și de muncă (cod 80.02.01) | 80.02 | |||||||||
| Acțiuni generale economice și comerciale (cod 80.02.01.06+ 80.02.01.09+ 80.02.01.10+ 80.02.01.30) | 80.02.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Prevenire și combatere inundații și ghețuri | 80.02.01.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Stimulare întreprinderi mici și mijlocii | 80.02.01.09 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Programe de dezvoltare regională și socială | 80.02.01.10 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli pentru acțiuni economice și comerciale | 80.02.01.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Combustibili și energie (cod 81.02.06+81.02.07+81.02.50) | 81.02 | |||||||||
| Energie termică | 81.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alți combustibili | 81.02.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli privind combustibili și energia | 81.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Agricultură, silvicultură, piscicultură și vânătoare (cod 83.02.03) | 83.02 | |||||||||
| Agricultură (cod 83.02.03.03+83.02.03.07+83.02.03.30) | 83.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Protecția plantelor și carantină fitosanitară | 83.02.03.03. | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Camere agricole | 83.02.03.07 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul agriculturii | 83.02.03.30 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Transporturi (cod 84.02.03+84.02.06+84.02.50) | 84.02 | |||||||||
| Transport rutier (cod 84.02.03.01 la 84.02.03.03) | 84.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Drumuri și poduri | 84.02.03.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Transport în comun | 84.02.03.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Străzi | 84.02.03.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Transport aerian (cod 84.02.06.02) | 84.02.06 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Aviația civilă | 84.02.06.02 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte cheltuieli în domeniul transporturilor | 84.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte acțiuni economice (cod 87.02.01+87.02.03 la cod 87.02.05+87.02.50) | 87.02 | |||||||||
| Fondul Român de Dezvoltare Socială | 87.02.01 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Zone libere | 87.02.03 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Turism | 87.02.04 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Proiecte de dezvoltare multifuncționale | 87.02.05 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Alte acțiuni economice | 87.02.50 | X | X | X | X | X | X | X | X | |
| Partea a Vll-a REZERVE, EXCEDENT/DEFICIT (98.02- 99.02) | 96.02 | |||||||||
| EXCEDENT (cod 00.01-49.02) | 98.02 | |||||||||
| DEFICIT 11 (cod 49.02-00.01) | 99.02 | |||||||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Conform punctului 4.13., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului local - Cheltuieli" (anexa 13 la situațiile financiare) se completează de către unitățile administrativ-teritoriale (comune, orașe, municipii, județe) și instituțiile subordonate finanțate din bugetul local, cu informații privind cheltuielile efectuate, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională).La secțiunile de funcționare și dezvoltare se completează informațiile numai la nivel de capitol.Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare). + Anexa nr. 14a
DISPONIBIL DIN MIJLOACE CU DESTINATIE SPECIALA
la data de ...................
| cod 05 | - lei - | ||||
| DENUMIREA INDICATORILOR | Nr. rand | Disponibil la începutul anului | Încasări | Plăți | Disponibil la sfârșitul perioadei |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4=1+2-3 |
| TOTAL (rd.02 la 16+17+24 la 29), din care: | 01 | ||||
| - Sume primite din fondul de intervenție (ct. 550/analitic distinct) | 02 | ||||
| - Fondul pentru stimularea personalului potrivit dispozițiilor legale (ct. 550/analitic distinct) | 03 | ||||
| - Disponibil al institutiilor publice de subordonare centrala finantate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe baza de titluri executorii (ct. 550/analitic distinct) | 04 | ||||
| -Garantii materiale retinute gestionarilor conform Legii nr.22/1969 (ct.550/analitic distinct) | 05 | ||||
| -Sume primite ca donatii si sponsorizari (ct. 550/analitic distinct) | 06 | ||||
| - Sume primite din fondurile de contrapartidă constituite potrivit legii (ct. 550/analitic distinct) | 07 | ||||
| - Disponibil din sume alocate din venituri din privatizare conform O.G. nr.3l/2007 (ct. 550/analitic distinct) | 08 | ||||
| - Ajutor financiar in echivalent a 100 euro acordat cadrelor didactice din invatamantul preuniversitar (ct. 550/analitic distinct) | 09 | ||||
| -Fondul de protejare a asiguratilor (ct. 550/analitic distinct) | 10 | ||||
| - Sume primite din fondul pentru protejarea asiguraților (ct. 550/analitic distinct) | 11 | ||||
| - Alte fonduri cu destinație specială (ct. 550/analitic distinct) *) | 12 | ||||
| - Sume primite pentru amenajarea și dotarea Centrului Regional pentru Combaterea Infracționalității Transfrontaliere (ct. 550/analitic distinct) | 13 | ||||
| - Fondul special pentru produse petroliere (ct. 550/analitic distinct) | 14 | ||||
| - Fondul de protecție a vânatului (ct. 550/analitic distinct) | 15 | ||||
| - Fondul de ameliorare a fondului funciar (ct. 550/analitic distinct) | 16 | ||||
| - Fondul Național de Dezvoltare Regională (ct. 550/analitic distinct) (rd.18+21+22+23) | 17 | ||||
| - Sume alocate de la bugetul statului (ct. 550/analitic distinct); | 18 | ||||
| - Sume primite în cadrul programului de dezvoltare (ct. 550/analitic distinct) | 19 | ||||
| - Sume primite din Fondul Național de preaderare (ct. 550/analitic distinct) | 20 | ||||
| - Sume primite din contribuția financiară a Comunității Europene (ct. 515) | 21 | ||||
| - Sume provenite din fondurile de tip structural asigurate de Uniunea Europeană (ct. 515) | 22 | ||||
| - Alte resurse financiare din fondurile aflate la dispoziția Guvernului (ct. 550/analitic distinct; ct.5124) | 23 | ||||
| - Sume primite din contribuția financiară a Comunității Europene (ct. 515) | 24 | ||||
| - Disponibil pentru finanțarea proiectelor SAPARD (ct. 515) | 25 | ||||
| - Disponibil din recuperarea debitelor de la beneficiari (ct. 515) | 26 | ||||
| - Disponibil pentru cofinanțarea de la bugetul de stat pentru derularea proiectelor ISPA (ct. 515) | 27 | ||||
| -Disponibil din sume primite din fondul de rulment (ct.550/analitic | 28 | ||||
| -Alte disponibilitati cu destinatie speciala (ct.550/analitic distinct) | 29 | ||||
| -Disponibil privind rezervele speciale (ct. 550/analitic distinct) | 30 | ||||
| TOTAL ( rd.01+30 ) | 31 | ||||
| Conducătorul instituției | Conducatorul compartimentului financiar- contabil |
Conform punctului 4.14., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Disponibil din mijloace cu destinație specială" (anexa 14a la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice de subordonare centrală. Rândul 12 "Alte fonduri cu destinație specială" se detaliază pe fonduri în raportul de analiză pe bază de bilanț. + Anexa nr. 14b
DISPONIBIL DIN MIJLOACE CU DESTINAȚIE SPECIALA
la data de ....................
| cod 05 | - lei - | ||||
| DENUMIREA INDICATORILOR | Nr. rând | Disponibil la inceputul anului | Incasari | Plati | Disponibil la sfârșitul perioadei |
| B | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| TOTAL (rd.02 la 15) | 01 | ||||
| - Sume primite ca donatii si sponsorizări (ct. 550/analitic distinct) | 02 | ||||
| - Garanții materiale reținute gestionarilor conform Legii nr.22/1969 (ct. 550/analitic distinct) | 03 | ||||
| - Sume primite din fondurile de contrapartida constituite potrivit legii (ct. 550/analitic distinct) | 04 | ||||
| - Paza obșteasca comunala (ct. 550/analitic distinct) | 05 | ||||
| - Disponibil din fonduri cu destinație speciala reprezentând alocația pentru nou-nascuti conform Legii 416/2001 (ct. 550/analitic distinct) | 06 | ||||
| - Disponibil din fonduri cu destinație speciala reprezentând sprijin producătorilor agricoli conform O.U.G.nr. 72/2003 (ct. 550/analitic distinct) | 07 | ||||
| - Sume primite din credite externe contractate de stat pentru finanțarea Programului de pietruire a drumurilor comunale (ct. 550/analitic distinct) | 08 | ||||
| - Sume primite din fondul de tezaur (ct. 550/analitic distinct) | 09 | ||||
| - Sume primite din fondul de rulment (ct. 550/analitic distinct) | 10 | ||||
| Alte disponibilități cu destinație speciala (ct. 550/analitic distinct) | 11 | ||||
| Disponibil din sume alocate din venituri din privatizare conform O.G. nr. 31/2007 (ct. 550/analitic distinct) | 12 | ||||
| - Ajutor financiar in echivalent a 100 euro acordat cadrelor didactice din invatamantul preuniversitar (ct. 550/analitic distinct) | 13 | ||||
| Disponibil din cofinantarea de la bugetul de stat (ct. 550/analitic distinct) | 14 | ||||
| Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral de la bugetul local, din sume indlsponibilizate pe baza de titluri executorii (cont 550/analitic distinct) | 15 | ||||
| Conducatorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, |
Conform punctului 4.15., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Disponibil din mijloace cu destinație specială" (anexa 14b la situațiile financiare) se completează de către instituțiile publice de subordonare locală. + Anexa nr. 15
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULULUI CREDITELOR EXTERNE -CHELTUIELI
la data de ...................
| COD 21 | - lei - | ||||||||||
| DENUMIREA INDICATORILOR | Cod indicator | Credite de angajament | Credite bugetare | Angajamente bugetare | Angajamente legale | Plati efectuate | Angajamente legale de plătit | Cheltuieli efective | |||
| anuale aprobate la finele perioadei de raportare | trimestriale cumulate | ||||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5-6 | 8 | ||
| TOTAL CHELTUIELI (cod 50.06+59.06+63.06+70.06+79.06) | |||||||||||
| Partea I-a SERVICII PUBLICE GENERALE ( cod 51.06+53.06) | 50.06 | ||||||||||
| Autoritati publice si acțiuni externe (cod 51.06.01 +51.06.02) | 51.06 | ||||||||||
| Autorități executive si legislative(cod 51.06.01.03) | 51.06.01 | ||||||||||
| Autorități executive | 51.06.01.03 | ||||||||||
| Servicii publice descentralizate | 51.06.02 | ||||||||||
| Cercetare fundamentala si cercetare dezvoltare (cod 53.06.02) | 53.06 | ||||||||||
| Cercetare si dezvotare pentru servicii publice generale | 53.06.02 | ||||||||||
| Partea II-a APĂRARE, ORDINE PUBLICA SI SIGURANȚA NAȚIONALA (cod 60.06+61.06) | 59.06 | ||||||||||
| Aparare (cod 60.06.02) | 60.06 | ||||||||||
| Aparare naționala | 60.06.02 | ||||||||||
| Ordine publica si siguranța naționala (cod 61.06.01 la 61.06.50) | 61.06 | ||||||||||
| Administrația centrala | 61.06.01 | ||||||||||
| Ordine publica (61.06.03.01+61.06.03.03) | 61.06.03 | ||||||||||
| Politie | 61.06.03.01 | ||||||||||
| Paza si supravegherea frontierei | 61.06.03.03 | ||||||||||
| Siguranța naționala | 61.06.04 | ||||||||||
| Protecție civila si paza contra incendiilor | 61.06.05 | ||||||||||
| Autorități judecătorești | 61.06.06 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul ordinii publice si siguranței naționale | 61.06.50 | ||||||||||
| Partea III-a CHELTUIELI SOCIAL-CULTURALE (cod 65.06+66.06+67.07+68.06+69.06) | 63.06 | ||||||||||
| Invatamant (65.06.03 la 65.06.50) | 65.06 | ||||||||||
| Învățământ preșcolar si primar (cod 65.06.03.01+65.06.03.02) | 65.06.03 | ||||||||||
| Învățământ preșcolar | 65.06.03.01 | ||||||||||
| Învățământ primar | 65.06.03.02 | ||||||||||
| Învățământ secundar (cod 65.06.04.01 la 65.06.04.03) | 65.06.04 | ||||||||||
| Învățământ secundar inferior | 65.06.04.01 | ||||||||||
| Învățământ secundar superior | 65.06.04.02 | ||||||||||
| Învățământ profesional | 65.06.04.03 | ||||||||||
| Invatamant superior(cod 65.06.06.01) | 65.06.06 | ||||||||||
| Invatamant universitar | 65.06.06.01 | ||||||||||
| Învățământ nedefinibil prin nivel (cod 65.06.07.04) | 65.06.07 | ||||||||||
| Învățământ special | 65.06.07.04 | ||||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul învățământului (cod 66.06.50.50) | 65.06.50 | ||||||||||
| Alte instituții si acțiuni sanitare | 66.06.50.50 | ||||||||||
| Sanatate (cod 66.06.02 la 66.06.50) | 66.06 | ||||||||||
| Servicii publice descentralizate | 66.06.02 | ||||||||||
| Servicii de urgenta prespitalicesti si transport sanitar | 66.06.05 | ||||||||||
| Servicii medicale in unitati sanitare cu paturi (cod 66.06.06.01+66.06.06.05) | 66.06.06 | ||||||||||
| Spitale generale | 66.06.06.01 | ||||||||||
| Maternitati | 66.06.06.05 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniu sanatatii (cod 66.06.50.50) | 66.06.50 | ||||||||||
| Alte instituții si acțiuni sanitare | 66.06.50.50 | ||||||||||
| Cultura, recreere si religie (cod 67.06.03 la 67.06.50) | 67.06 | ||||||||||
| Servicii culturale (cod 67.06.03.02 la 67.06.03.30) | 67.06.03 | ||||||||||
| Biblioteci publice comunale, orășenești, municipale | 67.06.03.02 | ||||||||||
| Muzee | 67.06.03.03 | ||||||||||
| Instituții publice de spectacole si concerte | 67.06.03.04 | ||||||||||
| Scoli populare de arta si meserii | 67.06.03.05 | ||||||||||
| Case de cultura | 67.06.03.06 | ||||||||||
| Cămine culturale | 67.06.03.07 | ||||||||||
| Centre pentru conservarea si promovarea culturii tradiționale | 67.06.03.08 | ||||||||||
| Consolidarea si restaurarea monumentelor istorice | 67.06.03.12 | ||||||||||
| Centre culturale | 67.06.03.14 | ||||||||||
| Alte servicii culturale | 67.06.03.30 | ||||||||||
| Servicii de emisiuni radio-tv si publicatii | 67.06.04 | ||||||||||
| Servicii religioase | 67.06.06 | ||||||||||
| Alte servicii în domeniile culturii, recreerii si religiei | 67.06.50 | ||||||||||
| Asigurări si asistenta sociala (cod 68.06.02 la 68.06.50) | 68.06 | ||||||||||
| Servicii publice descentralizate | 68.06.02 | ||||||||||
| Asistenta acordata persoanelor in varsta | 68.06.04 | ||||||||||
| Asistenta sociala pentru familie si copii | 68.06.06 | ||||||||||
| Prevenirea excluderii sociale (cod 68.06.15.02 la 68.06.15.50) | 68.06.15 | ||||||||||
| Cantine de ajutor social | 68.06.15.02 | ||||||||||
| Servicii sociale | 68.06.15.04 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul prevenirii excluderii sociale | 68.06.15.50 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniu asigurărilor si asistentei sociale (cod 66.06.50.03) | 68.06.50 | ||||||||||
| Alte cheltuieli administrate de fond | 68.06.50.03 | ||||||||||
| Asigurări si asistenta sociala pentru accidente de munca si boli profesionale(cod 69.06.50) | 69.06 | ||||||||||
| (Alte cheltuieli in domeniu asigurărilor si asistentei sociale (cod 69.06.50.03) | 69.06.50 | ||||||||||
| Alte cheltuieli administrate de fond | 69.06.50.03 | ||||||||||
| Partea IV-a SERVICII SI DEZVPLTARE PUBLICA, LOCUINȚE, MEDIU SI APE (cod 70.06+74.06)Locuințe , servicii si dezvoltare publica (cod 70.06.03. la 70.06.03.50) | 70.06 | ||||||||||
| Locuințe (cod 70.06.03.01+70.06.03.30) | 70.06.03 | ||||||||||
| Dezvoltarea sistemului de locuințe | 70.06.03.01 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul locuințelor | 70.06.03.30 | ||||||||||
| Alimentare cu apa si amenajari hidrotehnice (cod 70.06.05.01+70.06.05.02) | 70.06.05 | ||||||||||
| Alimentare cu apa | 70.06.05.01 | ||||||||||
| Amenajari hidrotehnice | 70.06.05.02 | ||||||||||
| Iluminat public si electrificări rurale | 70.06.06 | ||||||||||
| Alimentare cu gaze naturale in localitati | 70.06.07 | ||||||||||
| Alte servicii în domeniile locuințelor, serviciilor si dezvoltării comunale | 70.06.50 | ||||||||||
| Protecția mediului (cod 74.06.05+74.06.06) | 74.06 | ||||||||||
| Salubritate si gestiunea deșeurilor (cod 74.06.05.01+74.06.05.02) | 74.06.05 | ||||||||||
| Salubritate | 74.06.05.01 | ||||||||||
| Colectarea, tratarea si distrugerea deșeurilor | 74.06.05.02 | ||||||||||
| Canalizarea si tratarea apelor reziduale | 74.06.06 | ||||||||||
| Partea V-a ACTIUNI ECONOMICE Cod 80.06+81.06+83.06+84.06+85.06+87.06) | 79.06 | ||||||||||
| Actiuni generale economice, comerciale si de munca (cod 80.06.01+80.06.02) | 80.06 | ||||||||||
| Actiuni generale economice comerciale (cod 80.06.01.03 la 80.06.01.10) | 80.06.01 | ||||||||||
| Meteorologie | 80.06.01.03 | ||||||||||
| Educația si protecția consumatorului | 80.06.01.04 | ||||||||||
| Prevenire si combatere inundatii si ghețuri | 80.06.01.06 | ||||||||||
| Programe de dezvoltare regionala si sociala | 80.06.01.10 | ||||||||||
| Actiuni generale de munca (cod 80.06.02.04) | 80.06.02 | ||||||||||
| Masuri active pentru combaterea șomajului | 80.06.02.04 | ||||||||||
| Combustibili si energie (cod 81.06.01 la 81.06.50) | 81.06 | ||||||||||
| Administrație centrala | 81.06.01 | ||||||||||
| Cărbune si alti combustibili minerali solizi | 81.06.02 | ||||||||||
| Combustibil nuclear | 81.06.04 | ||||||||||
| Energie electrica | 81.06.05 | ||||||||||
| Energie termica | 81.06.06 | ||||||||||
| Alti combustibili | 81.06.07 | ||||||||||
| Alte cheltuieli privind combustibilii si energia | 81.06.50 | ||||||||||
| Agricultura, silvicultura, piscicultura si vanatoare (cod 83.06.03) | 83.06 | ||||||||||
| Agricultura (cod 83.06.03.02) | 83.06.03 | ||||||||||
| Îmbunătățiri funciare, irigatii, desecări si combaterea eroziunii solului | 83.06.03.02 | ||||||||||
| Transporturi (cod 84.06.01 la 84.06.50) | 84.06 | ||||||||||
| Administrație centrala | 84.06.01 | ||||||||||
| Transport rutier (cod 84.06.03.01 la 84.06.03.03) | 84.06.03 | ||||||||||
| Drumuri si poduri | 84.06.03.01 | ||||||||||
| Transport în comun | 84.06.03.02 | ||||||||||
| Străzi | 84.06.03.03 | ||||||||||
| Transport feroviar (cod 84.06.03.01 +84.06.03.02) | 84.06.04 | ||||||||||
| Transport pe calea ferata | 84.06.04.01 | ||||||||||
| Transport cu metroul | 84.06.04.02 | ||||||||||
| Transport pe apa | 84.06.05 | ||||||||||
| Transport aerian (cod 84.06.06.01+ 84.06.06.02) | 84.06.06 | ||||||||||
| Aeroporturi | 84.06.06.01 | ||||||||||
| Aviatia civila | 84.06.06.02 | ||||||||||
| Conducte si alte sisteme de transport | 84.06.07 | ||||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul transporturilor | 84.06.50 | ||||||||||
| Comunicatii (cod 85.06.01) | 85.06 | ||||||||||
| Comunicatii | 85.06.01 | ||||||||||
| Alte actiuni economice (cod 87.06.01+87.06.50) | 87.06 | ||||||||||
| Fondul Roman de Dezvoltare Sociala | 87.06.01 | ||||||||||
| Alte actiuni economice | 87.06.50 | ||||||||||
| Partea VII. REZERVE, EXCEDENT/ DEFICIT (cod 99.06) | 96.06 | ||||||||||
| DEFICIT | 99.06 | ||||||||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Conform punctului 4.16., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului creditelor externe - Cheltuieli" (anexa 15 la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile subordonate care efectuează cheltuieli din credite externe, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională). Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare). + Anexa nr. 16
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULULUI CREDITELOR INTERNE-CHELTUIELI
la data de ......................
| COD 21 | - lei - | |||||||||||||||||||
| DENUMIREA INDICATORILOR | Cod indicator | Credite de angajament | Credite bugetare | Angajamente bugetare | Angajamente legale | Plati efectuate | Angajamente legale de plătit | Cheltuieli efective | ||||||||||||
| anuale aprobate la finele perioadei de raportare | trimestriale cumulate | |||||||||||||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5-6 | 8 | |||||||||||
| TOTAL CHELTUIELI (cod 50.07+59.07+63.07+70.07+79.07) | ||||||||||||||||||||
| Partea I-a SERVICII PUBLICE GENERALE (cod 51.07)Autoritati publice si acțiuni externe (cod 51.07.01) | 50.07 | |||||||||||||||||||
| 51.07 | ||||||||||||||||||||
| Autorități executive si legislative | 51.07.01 | |||||||||||||||||||
| Partea II-a APARARE, ORDINE PUBLICA SI SIGURANȚA NAȚIONALA (cod 61.07) | 59.07 | |||||||||||||||||||
| Ordine publica si siguranța naționala (cod 61.07.04)Siguranța naționala | 61.07 | |||||||||||||||||||
| 61.07.04 | ||||||||||||||||||||
| Partea III-a CHELTUIELI SOCIAL-CULTURALE (cod 65.07 +66.07+67.07+68.07)) | 63.07 | |||||||||||||||||||
| Invatamant (cod 65.07.03+65.07.04+65.07.05+65.07.07+65.07.50) | 65.07 | |||||||||||||||||||
| Învățământ preșcolar si primar (cod 65.07.03.011a 65.07.03.02) | 65.07.03 | |||||||||||||||||||
| Învățământ preșcolar | 65.07.03.01 | |||||||||||||||||||
| Învățământ primar | 65.07.03.02 | |||||||||||||||||||
| Învățământ profesional | 65.07.03.03 | |||||||||||||||||||
| Învățământ secundar (cod 65.07.04.01 la 65.07.04.03) | 65.07.04 | |||||||||||||||||||
| Învățământ secundar inferior | 65.07.04.01 | |||||||||||||||||||
| Învățământ secundar superior | 65.07.04.02 | |||||||||||||||||||
| Învatamant profesional | 65.07.04.03 | |||||||||||||||||||
| Învățământ postliceal | 65.07.05 | |||||||||||||||||||
| Învățământ nedefinibil prin nivel (cod 65.07.07.04) | 65.07.07 | |||||||||||||||||||
| Învățământ special | 65.07.07.04 | |||||||||||||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul învățământului | 65.07.50 | |||||||||||||||||||
| Sanatate (cod 66.07.06+66.07.50) | 66.07 | |||||||||||||||||||
| Servicii medicale in unitati sanitare cu paturi (cod 66.07.06.01) | 66.07.06 | |||||||||||||||||||
| Spitale generale | 66.07.06.01 | |||||||||||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniu sanatatii (cod 66.07.50.50) | 66.07.50 | |||||||||||||||||||
| Alte instituții si acțiuni sanitare | 66.07.50.50 | |||||||||||||||||||
| Cultura, recreere si religie (cod 67.07.03+67.07.50) | 67.07 | |||||||||||||||||||
| Servicii culturale (cod 67.07.03.02 la 67.07.03.30) | 67.07.03 | |||||||||||||||||||
| Biblioteci publice comunale, orășenești, municipale | 67.07.03.02 | |||||||||||||||||||
| Muzee | 67.07.03.03 | |||||||||||||||||||
| Instituții publice de spectacole si concerte | 67.07.03.04 | |||||||||||||||||||
| Scoli populare de arta si meserii | 67.07.03.05 | |||||||||||||||||||
| Case de cultura | 67.07.03.06 | |||||||||||||||||||
| Cămine culturale | 67.07.03.07 | |||||||||||||||||||
| Centre pentru conservarea si promovarea culturii tradiționale | 67.07.03.08 | |||||||||||||||||||
| Consolidarea si restaurarea monumentelor istorice | 67.07.03.12 | |||||||||||||||||||
| Alte servicii culturale | 67.07.03.30 | |||||||||||||||||||
| Alte servicii în domeniile culturii, recreerii si religiei | 67.07.50 | |||||||||||||||||||
| Asigurări si asistenta sociala (cod 68.07.04+68.07.06+68.07.15) | 68.07 | |||||||||||||||||||
| Asistenta acordata persoanelor in varsta | 68.07.04 | |||||||||||||||||||
| Asistenta sociala pentru familie si copii | 68.07.06 | |||||||||||||||||||
| Prevenirea excluderii sociale (cod 68.07.15.02+68.07.15.50) | 68.07.15 | |||||||||||||||||||
| Cantine de ajutor social | 68.07.15.02 | |||||||||||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul prevenirii excluderii sociale | 68.07.15.50 | |||||||||||||||||||
| Partea IV-a SERVICII SI DEZVOLTARE PUBLICA, LOCUINTE, MEDIU SI APE (cod 70.07+74.07) | ||||||||||||||||||||
| Locuințe, servicii si dezvoltare publica | 70.07 | |||||||||||||||||||
| (cod 70.07.03+70.07.05+70.07.06+70.07.07+70.07.50) | ||||||||||||||||||||
| Locuințe (cod 70.07.03.01+70.07.03.30) | 70.07.03 | |||||||||||||||||||
| Dezvoltarea sistemului de locuinte | 70.07.03.01 | |||||||||||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul locuintelor | 70.07.03.30 | |||||||||||||||||||
| Alimentare cu apa si amenajari hidrotehnice | 70.07.05 | |||||||||||||||||||
| (cod 70.07.05.01+70.07.05.02) | ||||||||||||||||||||
| Alimentare cu apa | 70.07.05.01 | |||||||||||||||||||
| Amenajari hidrotehnice | 70.07.05.02 | |||||||||||||||||||
| Iluminat public si electrificări rurale | 70.07.06 | |||||||||||||||||||
| Alimentare cu gaze naturale in localitati | 70.07.07 | |||||||||||||||||||
| Alte servicii în domeniile locuintelor, serviciilor si dezvoltării comunale | 70.07.50 | |||||||||||||||||||
| Protecția mediului (74.07.05+74.07.06) | 74.07 | |||||||||||||||||||
| Salubritate si gestiunea deseurilor (cod 74.07.05.01+74.07.05.02) | 74.07.05 | |||||||||||||||||||
| SalubritateColectarea, tratarea si distrugerea deseurilorCanalizarea si tratarea apelor reziduale | 74.07.05.01 | |||||||||||||||||||
| 74.07.05.02 | ||||||||||||||||||||
| 74.07.06 | ||||||||||||||||||||
| Partea V-a ACTIUNI ECONOMICE (cod 80.07+84.07) | 79.07 | |||||||||||||||||||
| Actiuni generale economice, comerciale si de munca | 80.07 | |||||||||||||||||||
| (cod 80.07.01) | ||||||||||||||||||||
| Actiuni generale economice si comerciale (cod 87.07.01.06) | 80.07.01 | |||||||||||||||||||
| Prevenirea si combatere inundatii si gheturi | 80.07.01.06 | |||||||||||||||||||
| Transporturi (cod 84.07.03+84.07.06) | 84.07 | |||||||||||||||||||
| Transport rutier (cod 84.07.03.01 la 84.07.03.03) | 84.07.03 | |||||||||||||||||||
| Drumuri si poduri | 84.07.03.01 | |||||||||||||||||||
| Transport in comun | 84.07.03.02 | |||||||||||||||||||
| Străzi | 84.07.03.03 | |||||||||||||||||||
| Transport aerian (cod 84.07.06.02) | 84.07.06 | |||||||||||||||||||
| Aviația civila | 84.07.06.02 | |||||||||||||||||||
| Partea VII-a REZERVE, EXCEDENT/DEFICIT | 96.07 | |||||||||||||||||||
| Deficit | 99.07 | |||||||||||||||||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar - contabil |
Conform punctului 4.17., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului creditelor interne - Cheltuieli" (anexa 16 la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile subordonate care efectuează cheltuieli din credite interne, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională). Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli"(anexa 7b la situațiile financiare). + Anexa nr. 17
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI FONDURILOR
EXTERNE NERAMBURSABILE- VENITURI
la data de .....................
| cod 20 | - lei - | ||||||||
| DENUMIREA INDICATORILOR | Cod indicator | Prevederi bugetare aprobate la finele perioadei de raportare | Prevederi bugetare trimestriale cumulate | Drepturi constatate | Incasari realizate | Stingeri pe alte cai decât incasari | Drepturi constatate de încasat | ||
| Total, din care: | din anii precedenti | din anul curent | |||||||
| A | B | 1 | 2 | 3=4+5 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=3-6-7 |
| TOTAL VENITURI | |||||||||
| I. VENITURI CURENTE | |||||||||
| C. VENITURI NEFISCALE | |||||||||
| C1. VENITURI DIN PROPRIETATE | |||||||||
| Venituri din dobânzi (cod 31.08.03) | 31.08 | ||||||||
| Alte venituri din dobânzi | 31.08.03 | ||||||||
| C2. VANZARI DE BUNURI SI SERVICII (cod 36.08 + 37.08)) | |||||||||
| Diverse venituri (cod 36.08.50) | 36.08 | ||||||||
| Alte venituri | 36.08.50 | ||||||||
| Transferuri voluntare, altele decât subvențiile (cod 37.08.01+37.08.50) | 37.08 | ||||||||
| Donatii si sponsorizări | 37.08.01 | ||||||||
| Alte transferuri voluntare | 37.08.50 | ||||||||
| IV. SUBVENȚII (cod 44.08) | |||||||||
| Donații din străinătate (cod 44.08.01 la 44.08.03) | 44.08 | ||||||||
| Donații din străinătate (cod 44.08.01.01 +44.08.01.02) | 44.08.01 | ||||||||
| Curente | 44.08.01.01 | ||||||||
| De capital | 44.08.01.02 | ||||||||
| De la guverne străine (cod 44.08.02.01+44.08.02.02) | 44.08.02 | ||||||||
| Curente | 44.08.02.01 | ||||||||
| De capital | 44.08.02.02 | ||||||||
| De la alte administrații (44.08.03.01+44.08.03.02) | 44.08.03 | ||||||||
| Curente | 44.08.03.01 | ||||||||
| De capital | 44.08.03.02 | ||||||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar- contabil |
Punctele 4.2.(1)-4.2.(5), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.2.(1) Conturile de execuție bugetară - venituri, la raportarea anuală, coloanele 1 și 2 se completează cu:– prevederi bugetare inițiale;– prevederi bugetare definitive.
4.2.(2) În formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se raportează numai veniturile încasate în anul curent (fără cuprinderea excedentului rezultat din anii precedenți).
4.2.(3) Formularele "Conturile de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare) se întocmesc de instituțiile publice care, potrivit legii, administrează veniturile bugetului general consolidat.Instituțiile publice finanțate de la buget, care realizează venituri pentru bugetul din care sunt finanțate, evidențiază sumele datorate bugetelor respective:461 (411) = 448, iar aceste sume nu se cuprind în aceste anexe.
4.2.(4) Cu privire la raportarea informațiilor privind drepturile constatate se vor avea în vedere următoarele:– preluarea datelor din soldurile din anii precedenți și rulajele curente ale conturilor de creanțe purtătoare de venituri ale bugetului general consolidat (conturile 463, 464, 411, 461, 5187 etc.), după caz;– pentru veniturile încasate fără evidențierea anticipată a drepturilor constatate (fără debit), ca urmare a nedeclarării și neînregistrării în contabilitate a creanțelor potrivit legii, coloana de drepturi constatate (total și an curent) se completează cu sume la nivelul încasărilor realizate; coloana se completează astfel și pentru sumele încasate necuvenit, care urmează a fi restituite;– stingerea debitelor pe alte căi decât încasarea are în vedere anularea sau prescripția, conversia în acțiuni etc., precum și diminuarea încasărilor ca urmare a restituirii sumelor încasate necuvenit, restituirea subvențiilor rămase neutilizate la finele anului și alte diminuări de disponibilități în condițiile legii;– drepturile constatate de încasat se determină ca diferență între total drepturi constatate și drepturile stinse și trebuie să corespundă cu soldurile conturilor de creanțe de la sfârșitul perioadei de raportare.
4.2.(5) Compartimentele de contabilitate a creanțelor bugetare din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, inclusiv administrațiile finanțelor publice ale sectoarelor municipiului București, precum și Direcția generală de administrare a marilor contribuabili din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală au obligația să prezinte la activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene și a municipiului București sau unităților Trezoreriei Statului ale sectoarelor municipiului București, după caz, formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Venituri" (anexa 5 la situațiile financiare) întocmit pentru veniturile bugetului de stat, în vederea obținerii vizei privind exactitatea încasărilor, pentru asigurarea concordanței datelor din contabilitatea instituțiilor publice cu cele din contabilitatea Trezoreriei Statului. Viza Trezoreriei Statului se acordă pentru informațiile înscrise pe coloana 6 "Încasări realizate" pentru fiecare cod de venit bugetar, până la nivel de paragraf.
Conform punctului 4.18., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Venituri" (anexa 17 la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile subordonate cu informații privind veniturile realizate din fonduri externe nerambursabile, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională). + Anexa nr. 18
CONTUL DE EXECUȚIE A BUGETULUI FONDURILOR
EXTERNE NERAMBURSABILE- CHELTUIELI
la data de .................
| COD 21 | - lei - | ||||||||||
| DENUMIREA INDICATORILOR | Cod indicator | Credite de angajament | Credite bugetare | Angajamente bugetare | Angajamente legale | Plati efectuate | Angajamente legale de plătit | Cheltuieli efective | |||
| anuale aprobate la finele perioadei de raportare | trimestriale cumulate | ||||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=5-6 | 8 | ||
| TOTAL CHELTUIELI (50.08+59.08+63.08+70.08+79.08) | |||||||||||
| Partea I-a SERVICII PUBLICE GENERALE (cod 51.08+53.08+54.08) | 50.08 | ||||||||||
| Autoritati publice si actiuni externe (cod 51.08.01) . | 51.08 | ||||||||||
| Autoritati executive si legislative (cod 51.08.01.03 la 51.08.01.04) | 51.08.01 | ||||||||||
| Administrația prezidențiala | 51.08.01.01 | ||||||||||
| Autoritati legislative | 51.08.01.02 | ||||||||||
| Autorități executive | 51.08.01.03 | ||||||||||
| Alte organe ale autorităților publice | 51.08.01.04 | ||||||||||
| Cercetare fundamentala si cercetare dezvoltare (cod 53.08.01+53.08.02) | 53.08 | ||||||||||
| Cercetare fundamentala de baza | 53.08.01 | ||||||||||
| Cercetare si dezvoltare pentru servicii publice generale | 53.08.02 | ||||||||||
| Alte servicii publice generale (cod 54.08.10) | 54.08 | ||||||||||
| Servicii publice comunitare de evidenta a persoanelor | 54.08.10 | ||||||||||
| Alte servicii publice generale | 54.08.50 | ||||||||||
| Partea II-a APARARE, ORDINE PUBLICA SI SIGURANȚA NAȚIONALA (cod 60.08+61.08) | 59.08 | ||||||||||
| Aparare (cod 60.08.01 la 60.08.50)) | 60.08 | ||||||||||
| Administrație centrala | 60.08.01 | ||||||||||
| Aparare naționala | 60.08.02 | ||||||||||
| Ajutor militar extern | 60.08.03 | ||||||||||
| Cercetare si dezvoltare pentru aparare | 60.08.25 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul apararii | 60.08.50 | ||||||||||
| Ordine publica si siguranța naționala (cod 61.08.01 la 61.08.50) | 61.08 | ||||||||||
| Administrația centrala | 61.08.01 | ||||||||||
| Servicii publice descentralizate | 61.08.02 | ||||||||||
| Ordine publica (cod 61.08.03.01 la 61.08.03.04) | 61.08.03 | ||||||||||
| Politie | 61.08.03.01 | ||||||||||
| Jandarmerie | 61.08.03.02 | ||||||||||
| Paza si supravegherea frontierei | 61.08.03.03 | ||||||||||
| Politie comunitara | 61.08.03.04 | ||||||||||
| Siguranța naționala | 61.08.04 | ||||||||||
| Sevicii de protecție contra incendiilor | 61.08.05 | ||||||||||
| Autoritati judecătorești | 61.08.06 | ||||||||||
| Penitenciare | 61.08.07 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul ordinii publice si siguranței naționale | 61.08.50 | ||||||||||
| Partea III-a CHELTUIELI SOCIAL-CULTURALE (cod 65.08+66.08+67.08+68.08) | 63.08 | ||||||||||
| Invatamant (cod 65.08.03+65.08.04+65.08.05+65.08.07+65.08.11 +65.08.50) | 65.08 | ||||||||||
| Administrație centrala | 65.08.01 | ||||||||||
| Servicii publice descentralizate | 65.08.02 | ||||||||||
| Învățământ preșcolar si primar (cod 65.08.03.01+65.08.03.02) | 65.08.03 | ||||||||||
| Învățământ preșcolar | 65.08.03.01 | ||||||||||
| Învățământ primar | 65.08.03.02 | ||||||||||
| Învățământ secundar (cod 65.08.04.01 la 65.08.04.03) | 65.08.04 | ||||||||||
| Învățământ secundar inferior | 65.08.04.01 | ||||||||||
| Învățământ secundar superior | 65.08.04.02 | ||||||||||
| Învatamant profesional | 65.08.04.03 | ||||||||||
| Învățământ postliceal | 65.08.05 | ||||||||||
| Învățământ superior(cod 65.08.06.01) | 65.08.06 | ||||||||||
| Învățământ universitar | 65.08.06.01 | ||||||||||
| Învățământ nedefinibil prin nivel (cod 65.08.07.01 la 65.08.07.04) | 65.08.07 | ||||||||||
| Centre de specializare, perfecționare, calificare si recalificare | 65.08.07.01 | ||||||||||
| Case de copii | 65.08.07.03 | ||||||||||
| Învățământ special | 65.08.07.04 | ||||||||||
| Servicii auxiliare pentru educație (cod 65.08.11.03 la 65.08.11.30) | 65.08.11 | ||||||||||
| Internate si cantine pentru elevi | 65.08.11.03 | ||||||||||
| Cămine si cantine pentru studenți | 65.08.11.04 | ||||||||||
| Alte servicii auxiliare | 65.08.11.30 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul invatamantului | 65.08.50 | ||||||||||
| Sanatate (cod 66.08.01 la 66.08.04) | 66.08 | ||||||||||
| Administrație centrala | 66.08.01 | ||||||||||
| Servicii publice descentralizate | 66.08.02 | ||||||||||
| Servicii medicale in ambulator (cod 66.08.04.02 la 66.08.04.50) | 66.08.04 | ||||||||||
| Asistenta medicala pentru specialități clinice | 66.08.04.02 | ||||||||||
| Asistenta medicala in centre medicale multifuncționale | 66.08.04.05 | ||||||||||
| Alte servicii medicale ambulatorii | 66.08.04.50 | ||||||||||
| Servicii de urgenta prespitalicesti si transport sanitar | 66.08.05 | ||||||||||
| Servicii medicale in unitati sanitare cu paturi (66.08.06.01 la 66.08.06.50) | 66.08.06 | ||||||||||
| Spitale generale | 66.08.06.01 | ||||||||||
| Sanatorii balneare si de recuperare | 66.08.06.06 | ||||||||||
| Centre medicale cu paturi | 66.08.06.07 | ||||||||||
| Alte unitati sanitare cu paturi | 66.08.06.50 | ||||||||||
| Servicii de sanatate publica | 66.08.08 | ||||||||||
| Hematologie si securitate transnaționala | 66.08.09 | ||||||||||
| Cercetare aplicativa si dezvoltare experimentala in sanatate | 66.08.10 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniu sanatatii (cod 66.08.50.50) | 66.08.50 | ||||||||||
| Alte instituții si acțiuni sanitare | 66.08.50.50 | ||||||||||
| Cultura, recreere si religie ( cod 67.08.011a 67.08.50) | 67.08 | ||||||||||
| Administrație centrala | 67.08.01 | ||||||||||
| Servicii publice descentralizate | 67.08.02 | ||||||||||
| Servicii culturale (cod 67.08.03.01 la 67.08.03.30) | 67.08.03 | ||||||||||
| Biblioteci publice naționale | 67.08.03.01 | ||||||||||
| Biblioteci publice comunale, orășenești, municipale | 67.08.03.02 | ||||||||||
| Muzee | 67.08.03.03 | ||||||||||
| Instituții publice de spectacole si concerte | 67.08.03.04 | ||||||||||
| Scoli populare de arta si meserii | 67.08.03.05 | ||||||||||
| Case de cultura | 67.08.03.06 | ||||||||||
| Cămine culturale | 67.08.03.07 | ||||||||||
| Centre pentru conservarea si promovarea culturii tradiționale | 67.08.03.08 | ||||||||||
| Consolidarea si restaurarea monumentelor istorice | 67.08.03.12 | ||||||||||
| Centre culturale | 67.08.03.14 | ||||||||||
| Alte servicii culturale | 67.08.03.30 | ||||||||||
| Servicii de emisiuni radio-tv si publicatii | 67.08.04 | ||||||||||
| Servicii recreative si sportive (cod 67.08.05.01 la 67.08.05.03) | 67.08.05 | ||||||||||
| Sport | 67.08.05.01 | ||||||||||
| Tineret | 67.08.05.02 | ||||||||||
| Întreținere grădini publice, parcuri, zone verzi, baze sportive si de agrement | 67.08.05.03 | ||||||||||
| Servicii religioase | 67.08.06 | ||||||||||
| Alte servicii în domeniile culturii, recreerii si religiei | 67.08.50 | ||||||||||
| Asigurări si asistenta sociala (cod 68.08.011a 68.08.50) | 68.0868.08.0168.08.02 | ||||||||||
| Administrație centrala | |||||||||||
| Servicii publice descentralizate | |||||||||||
| Asistenta acordata persoanelor in varsta | 68.08.04 | ||||||||||
| Asistenta sociala in caz de boli si invalidități (cod 68.08.05.02) | 68.08.05 | ||||||||||
| Asistenta sociala in caz de invaliditate | 68.08.05.02 | ||||||||||
| Asistenta sociala pentru familie si copii | 68.08.06 | ||||||||||
| Prevenirea excluderii sociale (cod 68.08.15.01 la 68.08.15.50) | 68.08.15 | ||||||||||
| Ajutor social | 68.08.15.01 | ||||||||||
| Cantine de ajutor social | 68.08.15.02 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul prevenirii excluderii sociale | 68.08.15.50 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul asigurărilor si asistenței sociale (cod 68.08.50.01) | 68.08.50 | ||||||||||
| Rezerva de stat | 68.08.50.01 | ||||||||||
| Partea IV-a SERVICII SI DEZVPLTARE PUBLICA, LOCUINȚE, MEDIU SI APE | 69.08 | ||||||||||
| (cod 70.08+74.08) | |||||||||||
| Locuințe, servicii si dezvoltare publica (cod 70.08.01 la70.08.05+70.08.06+ | 70.08 | ||||||||||
| + 70.08.07+70.08.50) | |||||||||||
| Administrație centrala | 70.08.01 | ||||||||||
| Locuințe (cod 70.08.03.01+70.08.03.30)) | 70.08.03 | ||||||||||
| Dezvoltarea sistemului de locuințe | 70.08.03.01 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul locuințelor | 70.08.03.30 | ||||||||||
| Servicii si dezvoltare publica | 70.08.04 | ||||||||||
| Alimentare cu apa si amenajari hidrotehnice (cod 70.08.05.01+70.08.05.02) | 70.08.05 | ||||||||||
| Alimentare cu apa | 70.08.05.01 | ||||||||||
| Amenajari hidrotehnice | 70.08.05.02 | ||||||||||
| Iluminat public si electrificări rurale | 70.08.06 | ||||||||||
| Alimentare cu gaze naturale in localitati | 70.08.07 | ||||||||||
| Alte servicii în domeniile locuințelor, serviciilor si dezvoltării comunale | 70.08.50 | ||||||||||
| Protecția mediului (cod 74.08.01 la 74.08.50) | 74.08 | ||||||||||
| Administrație centrala | 74.08.01 | ||||||||||
| Servicii publice descentralizate | 74.08.02 | ||||||||||
| Reducerea si controlul poluării | 74.08.03 | ||||||||||
| Protecția biosferei si a mediului natural | 74.08.04 | ||||||||||
| Salubritate si gestiunea deșeurilor (74.08.05.01+74.08.05.02) | 74.08.05 | ||||||||||
| Salubritate | 74.08.05.01 | ||||||||||
| Colectarea, tratarea si distrugerea deșeurilor | 74.08.05.02 | ||||||||||
| Canalizarea si tratarea apelor reziduale | 74.08.06 | ||||||||||
| Cercetare si dezvoltare in domeniul mediului | 74.08.25 | ||||||||||
| Alte servicii în domeniul protecției mediului | 74.08.50 | ||||||||||
| Partea V-a ACȚIUNI ECONOMICE(cod 80.08+81.08+82.08+83.08+84.08+85.08+86.08+87.08) | 79.08 | ||||||||||
| Acțiuni generale economice, comerciale si de munca (cod 80.08.01) | 80.08 | ||||||||||
| Acțiuni generale economice si comerciale (cod 80.08.01.06 la 80.08.01.30) | 80.08.01 | ||||||||||
| Administrație centrala | 80.08.01.01 | ||||||||||
| Servicii publice descentralizate | 80.08.01.02 | ||||||||||
| Meteorologie | 80.08.01.03 | ||||||||||
| Educația si protecția consumatorului | 80.08.01.04 | ||||||||||
| Prevenire si combatere inundatii si ghețuri | 80.08.01.06 | ||||||||||
| Stimulare întreprinderi mici si mijlocii | 80.08.01.09 | ||||||||||
| Programe de dezvoltare regionala si sociala | 80.08.01.10 | ||||||||||
| Alte cheltuieli pentru acțiuni generale economice si comerciale | 80.08.01.30 | ||||||||||
| Combustibili si energie (cod 81.08.01 la 81.08.50) | 81.08 | ||||||||||
| Administrație centrala | 81.08.01 | ||||||||||
| Combustibil nuclear | 81.08.04 | ||||||||||
| Energie electrica | 81.08.05 | ||||||||||
| Energie termica | 81.08.06 | ||||||||||
| Alti combustibili | 81.08.07 | ||||||||||
| Alte cheltuieli privind combustibili si energia | 81.08.50 | ||||||||||
| Industria extractiva, prelucrătoare si construcții (cod 82.08.011a 82.08.50) | 82.08 | ||||||||||
| Industria extractiva a resurselor minerale altele decât combustibilii minerali | 82.08.01 | ||||||||||
| Industria prelucrătoare | 82.08.02 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul industriei | 82.08.50 | ||||||||||
| Agricultura, silvicultura, piscicultura si vanatoare (cod 83.08.01 la 83.08.50) | 83.08 | ||||||||||
| Administrație centrala | 83.08.01 | ||||||||||
| Servicii publice descentralizate | 83.08.02 | ||||||||||
| Agricultura (cod 83.08.03.011a 83.08.03.30) | 83.08.03 | ||||||||||
| Amendare soluri acide si alcaline | 83.08.03.01 | ||||||||||
| îmbunătățiri funciare, irigatii, desecarisi combaterea eroziunii solului | 83.08.03.02 | ||||||||||
| Protecția plantelor si carantina fitosanitara | 83.08.03.03 | ||||||||||
| Programe pentru sprijinirea producătorilor agricoli | 83.08.03.04 | ||||||||||
| Reproducția si selecția animalelor | 83.08.03.05 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul agriculturii | 83.08.03.30 | ||||||||||
| Silvicultura | 83.08.04 | ||||||||||
| Piscicultura si vanatoare | 83.08.05 | ||||||||||
| Alte cheltuieli in domeniul agriculturii, silviculturii, pisciculturii si vânătorii | 83.08.50 | ||||||||||
| Transporturi (cod 84.08.011a 84.08.50) | 84.08 | ||||||||||
| Administrație centrala | 84.08.01 | ||||||||||
| Transport rutier (cod 84.08.03.01 la 84.08.03.03) | 84.08.03 | ||||||||||
| Drumuri si poduri | 84.08.03.01 | ||||||||||
| Transport în comun | 84.08.03.02 | ||||||||||
| Străzi | 84.08.03.03 | ||||||||||
| Transport feroviar (cod 84.08.04.01 + 84.08.04.02) | 84.08.04 | ||||||||||
| Transport pe calea ferata | 84.08.04.01 | ||||||||||
| Transport cu metroul | 84.08.04.02 | ||||||||||
| Transport pe apa | 84.08.05 | ||||||||||
| Transport aerian (cod 84.08.06.01 la 84.08.06.05) | 84.08.06 | ||||||||||
| Aeroporturi | 84.08.06.01 | ||||||||||
| Aviația civila | 84.08.06.02 | ||||||||||
| Alte acțiuni in domeniul aviației civile | 84.08.06.05 | ||||||||||
| Conducte si alte sisteme de transport | 84.08.07 | ||||||||||
| Alte cheltuieli în domeniul transporturilor | 84.08.50 | ||||||||||
| Comunicatii (85.08.01) | 85.08 | ||||||||||
| Comunicatii | 85.08.01 | ||||||||||
| Cercetare si dezvoltare in domeniul economic (cod 86.08.01 la 86.08.07) | 86.08 | ||||||||||
| Cercetare si dezvoltare in domeniul acțiunilor generale economice, comerciale si de munca | 86.08.01 | ||||||||||
| Cercetare si dezvoltare in domeniul agriculturii,silviculturii, pisciculturii si vânătorii | 86.08.02 | ||||||||||
| Cercetare si dezvoltare in domeniul combustibilului si energiei | 86.08.03 | ||||||||||
| Cercetare si dezvoltare in domeniul industriei extractive, prelucrătoare si construcțiilor | 86.08.04 | ||||||||||
| Cercetare si dezvoltare in domeniul transporturilor | 86.08.05 | ||||||||||
| Cercetare si dezvoltare in domeniul comunicațiilor | 86.08.06 | ||||||||||
| Cercetare si dezvoltare in alte domenii economice | 86.08.07 | ||||||||||
| Alte acțiuni economice (cod87.08.01+ 87.08.03+87.08.04) | 87.08 | ||||||||||
| Fondul Roman de Dezvoltare Sociala | 87.08.01 | ||||||||||
| Zone libere | 87.08.03 | ||||||||||
| Turism | 87.08.04 | ||||||||||
| Partea VII-a REZERVE, EXCEDENT/ DEFICIT | 96.08 | ||||||||||
| EXCEDENT | 98.08 | ||||||||||
| DEFICIT | 99.08 | ||||||||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar- contabil |
Punctele 4.3.(1)-4.3.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.3.(1) Formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare)", la raportarea anuală, se completează după cum urmează:– credite de angajament definitive (coloana 1) cu sumele aferente acțiunilor multianuale cuprinse în anexele la bugetele ordonatorilor principali de credite, anexe ce sunt considerate parte integrantă a respectivelor bugete. Creditele de angajament și acțiunile multianuale sunt definite în Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, și în Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, cu modificările și completările ulterioare;– credite bugetare inițiale (coloana 2);– credite bugetare definitive (coloana 3).4.3.(2) Cu privire la raportarea informațiilor în formularele "Conturile de execuție bugetară - Cheltuieli" (anexele 6, 7, 7b, 11, 13 și 18 la situațiile financiare) se vor avea în vedere următoarele:– angajamentele bugetare (coloana 4) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) nu pot depăși angajamentele bugetare (coloana 4) pentru celelalte acțiuni, altele decât cele multianuale (de exemplu, cheltuieli de personal, cheltuieli cu bunuri și servicii, subvenții, transferuri etc.);– angajamentele legale (coloana 5) pot depăși creditele de angajament (coloana 1) cu valoarea angajamentelor legale rămase neachitate la data de 31 decembrie 2011, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– plățile efectuate (coloana 6) trebuie să se încadreze în creditele bugetare definitive (coloana 3) și în angajamentele bugetare (coloana 4);– angajamentele legale de plătit (coloana 7) reprezintă valoarea angajamentelor legale efectuate în limita creditelor bugetare aprobate sau a creditelor de angajament, rămase neachitate la 31 decembrie 2012, evidențiate în soldul contului 8067 "Angajamente legale";– cheltuielile efective (coloana 8) pot depăși creditele bugetare definitive (coloana 3), angajamentele bugetare (coloana 4), angajamentele legale (coloana 5), deoarece cheltuielile efective reprezintă costul bunurilor și serviciilor utilizate în vederea realizării serviciilor publice sau veniturilor.Conturile de cheltuieli calculate (de exemplu, cheltuieli cu ajustările pentru depreciere, cheltuieli cu ajustările pentru pierderea de valoare, cheltuieli cu provizioanele etc.) sunt cheltuieli care nu implică o plată monetară din bugetul instituției și, prin urmare, nu se raportează în conturile de execuție bugetară - coloana 8 "Cheltuieli efective", ci doar în formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare).Cheltuielile cu diferențele de curs valutar se raportează în conturile de execuție bugetară în coloana 8 "Cheltuieli efective", numai în situația în care pot fi identificate codurile de clasificație bugetară aferente.Cheltuielile cu amortizarea și cheltuielile cu activele fixe neamortizabile se raportează în coloana 8 "Cheltuieli efective".Conform punctului 4.19., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Cheltuieli" (anexa 18 la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile subordonate cu informații privind cheltuielile efectuate din fonduri externe nerambursabile, pe structura bugetului aprobat (clasificația funcțională). Detalierea cheltuielilor pe clasificația economică se realizează pe capitole, titluri, articole și alineate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare).
Punctul 4.42.(1)-4.42.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.42.(1) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în "Conturile de execuție a bugetului - Cheltuieli" (anexele 6 și 7 la situațiile financiare), întocmite de autoritățile publice, ministere, celelalte organe ale administrației publice centrale, instituțiile publice autonome și instituțiile publice aflate în subordine, în coordonare sau sub autoritatea lor, vor purta viza agențiilor/autorităților de implementare prin care se confirmă exactitatea plăților raportate în conturile de execuție de către instituțiile publice - beneficiari ai fondurilor externe nerambursabile.
4.42.(2) Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile de preaderare (PHARE, ISPA) de către agenții/autorități de implementare în numele instituției publice, care se raportează în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) și în formularul "Contul de execuție a bugetului fondurilor externe nerambursabile - Cheltuieli" (anexa 18 la situațiile financiare), vor fi puse de acord cu datele din evidența agențiilor/autorităților de implementare (Oficiul de plăți și contractare PHARE sau alte agenții/autorități de implementare). + Anexa nr. 19
Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru
cota-parte aferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderare
cod......*)
| -lei- | ||||||||||||
| Denumirea programului cu finanțare UE/alți donatori | Codrând | Plăți efectu ate de la titlul 56 | Din care: | Sume în curs de solicitare la rambursare aferente cheltuieIilor efectuate în anul curent | Sume solicitate la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent | Sume solicitate la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent, aflate în curs de autorizare | Sume rambursate aferente cheltuielilor efectuate în anul curent | Sume neautorizate de autoritățile de management aferente cheltuielilor efectuate în anul curent | Prefinanțare dedusă din sumele solicitate la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent | Sume rezultate din nereguli aferente cheltuielilor efectuate în anul curent și anii precedenți | Din care: | |
| Plăți efectuate pentru cota- parte FEN (alineatul 02) | Sume rezultate din nereguli deduse din sumele solicitate la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent | |||||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 = 2-4 | 4=5+6+7+8+10 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| Programe din Fondul European de Dezvoltare Regională (FEDR) (56.01) | 1 | |||||||||||
| Programe din Fondul social european (FSE) (56.02) | 2 | |||||||||||
| Programe din Fondul de coeziune (FC) (56.03) | 3 | |||||||||||
| Programe din Fondul european agricol de dezvoltare rurală (FEADR) (56.04) | 4 | |||||||||||
| Programe din Fondul european pentru pescuit (FEP) (56.05) | 5 | |||||||||||
| Programe din Fondul european de garantare agricolă (FEGA) (56.06) | 6 | |||||||||||
| Programe Instrumentul de asistență pentru preaderare (IPA) (56.07) | 7 | |||||||||||
| Programe Instrumentul european de vecinătate si parteneriat (ENPI) (56.08) | 8 | |||||||||||
| Sume aferente Fondului european pentru refugiați (56.09) | 9 | |||||||||||
| Sume aferente Fondului european de returnare (56.10) | 10 | |||||||||||
| Sume aferente Fondului european de integrare a resortisanților țărilor terțe (56.11) | 11 | |||||||||||
| Sume aferente Fondului frontierelor externe (56.12) | 12 | |||||||||||
| Programe finanțate din Facilitatea de tranziție (56.14) | 14 | |||||||||||
| Alte programe comunitare finantate în perioada 2007— 2013 (56.15) | 15 | |||||||||||
| Alte facilități și instrumente postaderare (56.16) | 16 | |||||||||||
| Mecanismul financiar SEE (56.17) | 17 | |||||||||||
| Mecanismul financiar norvegian (56.18) | 18 | |||||||||||
| Asistență tehnică în cadrul Programului operațional Asistență tehnică (56.19) | 19 | |||||||||||
| Asistență tehnică în cadrul programelor operaționale, altele decât Programul operațional Asistență tehnică (56.20) | 20 | |||||||||||
| Programul de cooperare elvețiano-român vizând reducerea disparităților economice și sociale din cadrul Uniunii Europene extinse (56.25) | 21 | |||||||||||
| Fondul european de ajustare la globalizare (56.26) | 22 | |||||||||||
| Asistență tehnică pentru mecanismele financiare SEE (56.27) | 23 | |||||||||||
| Fondul național pentru relații bilaterale aferent mecanismelor financiare SEE (56.28) | 24 | |||||||||||
| Total (cod 01 la 24) | 40 | |||||||||||
| Conducătorul instituției,…………………………………….. | Conducătorul compartimentului financiar-contabil,……………………………………………….. |
Punctul 4.20., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, prevede:
4.20. Formularul "Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderare" (anexa 19 la situațiile financiare) se completează de către toate instituțiile publice care au calitatea de beneficiari și care derulează proiecte cu finanțare externă nerambursabilă postaderare.Formularul "Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderare" (anexa 19 la situațiile financiare) se completează distinct pe fiecare sursă de finanțare (mai puțin sursa 08 - bugetul fondurilor externe nerambursabile).Plățile raportate de instituțiile publice la titlul 56 "Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" raportate în anexa 7 și anexa 7b, întocmite potrivit bugetului aprobat, se corelează cu plățile raportate în formularul "Situația plăților efectuate și a sumelor declarate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanțate din FEN postaderare" (anexa 19 la situațiile financiare).În cazul proiectelor derulate în parteneriat, instituțiile publice, în calitate de lideri sau parteneri, completează anexa 19 cu informații privind plățile efectuate potrivit bugetului aprobat pentru activitățile pe care s-au angajat să le asigure în scopul implementării proiectului, conform acordului de parteneriat, precum și cu informații privind sumele rambursate/ neautorizate/deduse din sumele solicitate aferente propriilor activități.Anexa 19 se completează astfel:Col. 1 "Plăți efectuate de la titlul 56" se completează cu informații privind plățile efectuate detaliate pe articole de cheltuieli corespunzătoare fondurilor sau programelor din care sunt finanțate proiectele cofinanțate de Uniunea Europeană sau de alți donatori, raportate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) și formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) la titlul 56 "Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare".Col. 2 "Plăți efectuate pentru cota-parte FEN (alineatul 02)" se completează cu informații privind plățile efectuate pentru cota-parte aferentă cheltuielilor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare raportate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situațiile financiare) și formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situațiile financiare) la titlul 56 "Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare", articolul de cheltuieli corespunzător fondului sau programului finanțat din fonduri externe nerambursabile postaderare, alineatul 02 "Finanțare externă nerambursabilă".Col. 3 "Sume în curs de solicitare la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează cu informații privind soldul contului 4505 "Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură și alte fonduri", reprezentând cheltuieli efectuate și plătite pentru care nu s-au întocmit cereri de rambursare.Col. 4 "Sume solicitate la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează cu informații privind cheltuielile efectuate și plătite pentru care s-au întocmit cereri de rambursare, preluate din rulajul debitor al conturilor:– 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" (utilizat de instituțiile finanțate integral din bugetul de stat și de instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local în situația în care sumele rambursate se virează în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local);– 4583.1.1 "Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri" (utilizat de instituțiile publice în situația în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri);– 461 "Debitori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 5 "Sume solicitate la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent aflate în curs de autorizare" se completează cu informații privind sumele solicitate și nerambursate în conturile de venituri ale bugetelor din care au fost plătite cheltuielile efectuate în anul curent.Informațiile se preiau din soldul debitor al conturilor:– 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" (utilizat de instituțiile finanțate integral din bugetul de stat și de instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local în situația în care sumele rambursate se virează în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local);– 4583.1.1 "Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri" (utilizat de instituțiile publice în situația în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri);– 461 "Debitori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 6 "Sume rambursate aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează cu informații privind sumele rambursate în conturile de venit ale bugetelor din care au fost plătite cheltuielile aferente proiectelor cu finanțare din fonduri externe nerambursabile în anul curent, raportate în formularele "Contul de execuție a bugetului instituției publice - Venituri" (anexele 5, 9, 12 și 17 la situațiile financiare), capitolul 45 "Sume primite de la Uniunea Europeană/alți donatori în contul plăților efectuate și prefinanțări", paragraful 01 "Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent", coloana "Încasări realizate", în cazul în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri ale instituțiilor publice.La instituțiile publice finanțate integral din bugetul de stat și la instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local, sumele rambursate se virează în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local și se raportează în coloana 6 pe baza notificărilor primite de la autoritățile de management sau de la liderul de proiect, referitoare la sumele rambursate la capitolul 45 "Sume primite de la Uniunea Europeană/alți donatori în contul plăților efectuate și prefinanțări", paragraful 01 "Sume primite în contul plăților efectuate în anul curent".Informațiile se preiau din rulajul creditor al următoarelor conturi:– 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" (utilizat de instituțiile finanțate integral din bugetul de stat și de instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local în situația în care sumele rambursate se virează în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local);– 4583.1.1 "Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri" (utilizat de instituțiile publice în situația în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri);– 461 "Debitori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 7 "Sume neautorizate de autoritățile de management, aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează cu informații privind sumele considerate neeligibile (neautorizate) de către autoritățile de management din sumele cuprinse în cererile de rambursare ale beneficiarilor.Informațiile se preiau din rulajul debitor al conturilor înregistrate în roșu:– 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" (utilizat de instituțiile finanțate integral din bugetul de stat și de instituțiile publice de subordonare locală finanțate integral din bugetul local în situația în care sumele rambursate se virează în conturile de venituri ale bugetului de stat sau local);– 4583.1.1 "Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri" (utilizat de instituțiile publice în situația în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri);– 461 "Debitori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 8 "Prefinanțare dedusă din sumele solicitate la rambursare aferentă cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează astfel:Informațiile se preiau din rulajul creditor al conturilor:4583.1.1 "Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - Instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri" (utilizat de instituțiile publice în situația în care sumele rambursate se încasează în conturile proprii de disponibilități sau venituri);– 461 "Debitori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 9 "Sume rezultate din nereguli aferente cheltuielilor efectuate în anul curent și anii precedenți" se completează cu informații privind sumele considerate neeligibile după rambursarea sumelor în conturile de venituri ale bugetelor din care au fost efectuate plățile aferente anului curent sau anilor anteriori.Informațiile se preiau din rulajul creditor al conturilor:– 4584.1 "Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - Fonduri externe nerambursabile postaderare" (utilizat de instituțiile publice în cazul proiectelor proprii sau în cazul proiectelor derulate în parteneriat în calitate de lider);– 462 "Creditori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Col. 10 "Sume rezultate din nereguli deduse din sumele solicitate la rambursare aferente cheltuielilor efectuate în anul curent" se completează astfel:Informațiile se preiau din rulajul debitor al conturilor:– 4584.1 "Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - Fonduri externe nerambursabile postaderare" (utilizat de instituțiile publice în cazul proiectelor proprii sau în cazul proiectelor derulate în parteneriat în calitate de lider);– 462 "Creditori"/analitic distinct (utilizat de instituțiile publice în calitate de parteneri).Conform punctului 4.48., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, unitățile de învățământ preuniversitar ai căror conducători au calitatea de ordonatori terțiari de credite depun la unitatea administrativ-teritorială formularul "Bilanț" cuprinzând toate activele, datoriile și capitalurile proprii, indiferent de sursa de finanțare a acestora. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" care se depun la unitatea administrativ-teritorială vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul local. Unitatea administrativ-teritorială stabilește rezultatul patrimonial al bugetului local prin preluarea cheltuielilor finanțate din bugetul local în baza "Situației veniturilor și cheltuielilor instituțiilor publice finanțate de la bugetul local din trimestrul.....", anexa nr. 19 la Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitățile teritoriale ale Ministerului Educației, Cercetării și Tineretului, unitățile de învățământ preuniversitar întocmesc formularele "Contul de execuție a bugetului de stat" (anexele nr. 6 și 7), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa nr. 2) și "Situația fluxurilor de trezorerie" (anexele nr. 3 și 4) pe care le prezintă inspectoratelor școlare. Formularele "Situația fluxurilor de trezorerie" și "Contul de rezultat patrimonial" ce se depun la inspectoratele școlare vor cuprinde veniturile, finanțările și cheltuielile instituției efectuate din bugetul de stat.Ministerul Educației, Cercetării și Tineretului va prezenta la Ministerul Finanțelor Publice o situație a soldurilor inițiale și finale ale contului 121 "Rezultat patrimonial" extrase din formularul "Bilanț" (anexa 1 la situațiile financiare) și formularul Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situațiile financiare), pe fiecare inspectorat județean. + Anexa nr. 20Eliminată. (la 18-04-2011, Anexa nr. 20 a fost eliminată de Punctul 1.9. , Capitolul I din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2011 aprobate prin ORDINUL nr. 1.865 din 8 aprilie 2011, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 271 din 18 aprilie 2011 ) + Anexa nr. 20a
Situația sumelor primite direct de la Comisia
Europeană/alți donatori și a plăților din FEN postaderare
| Cod 32 | -lei- | |||||||||||||||||
| Denumirea programului cu finanțare de la Uniunea Europeană | Cod rând | Sold la începutul anului | Încasări FEN | Dobânzi/ Comisioane | Încasări din conturi de debite FEN ani precedenți | Plăți efectuate din FEN | din care plăți către: | Diferențe de curs favorabile/nefavorabile | Sold la finele perioadei | |||||||||
| Autorități de management/Agenți de plăți etc. | Conturi venituri din privatizare și conturi pentru indisponibilități temporare de fonduri | Buget de stat | Bugete locale | BASS | Șomaj | Sănătate | Instituții finanțate integral din venituri propri și subvenții | Alți beneficiari (fermieri ,ONG, societăți comerciale etc.) | Comisia Europeană/Alți donatori | |||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = (6+7+8+ 9+10+11+ 12+13+14+15) | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17=(1+2+3+4-5+16) |
| Programe din Fondul european de dezvoltare regională (FEDR) | 01 | |||||||||||||||||
| Programe din Fondul social european (FSE) | 02 | |||||||||||||||||
| Programe din Fondul de coeziune (FC) | 03 | |||||||||||||||||
| Programe din Fondul european agricol de dezvoltare rurală (FEADR) | 04 | |||||||||||||||||
| Programe din fondul european pentru pescuit (FEP) | 05 | |||||||||||||||||
| Programe din Fondul european de garantare agricolă (FEGA) | 06 | |||||||||||||||||
| Programe Instrumentul de asistență pentru prea de rare (IPA) | 07 | |||||||||||||||||
| Programe Instrumentul european de vecinătate și parteneriat (ENPI) | 08 | |||||||||||||||||
| Sume aferente Fondului european pentru refugiați | 09 | |||||||||||||||||
| Sume aferente Fondului european de retumare | 10 | |||||||||||||||||
| Surne aferente Fondului european de integrare a resortisanților țărilor terțe | 11 | |||||||||||||||||
| Surne aferente Fondului frontierelor externe | 12 | |||||||||||||||||
| Programe finanțate în cadrul facilității Schengen | 13 | |||||||||||||||||
| Programele finanțate din Facilitatea de tranziție | 14 | |||||||||||||||||
| Alte programe comunitare finantate în perioada 2007-2013 | 15 | |||||||||||||||||
| Alte facilități și instrumente postaderare | 16 | |||||||||||||||||
| Mecanismul financiar SEE | 17 | |||||||||||||||||
| Programul norvegian pentru creștere economică și dezvoltare durabilă | 18 | |||||||||||||||||
| Asistență tehnică în cadrul Programului operațional asistență tehnică | 19 | |||||||||||||||||
| Asistență tehnică în cadrul programelor operaționale, altele decât Programul operațional asistență tehnică | 20 | |||||||||||||||||
| Programul de cooperare elvețiano-român vizând reducerea disparităților economice și sociale în cadrul Uniunii Europene extinse | 21 | |||||||||||||||||
| TOTAL(cod 01 la 21) | 22 | |||||||||||||||||
| Conducătorul instituției, ............................ | Conducătorul compartimentului financiar contabil, ................................ |
Punctul 4.21.(1)., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:
4.21.(1) Formularul "Situația sumelor primite direct de la Comisia Europeană/alți donatori și a plăților din FEN postaderare" (anexa 20a la situațiile financiare), se completează de către toate instituțiile publice, indiferent de subordonare și de sursa de finanțare, care primesc direct de la Comisia Europeană/alți donatori fonduri externe nerambursabile postaderare (de exemplu: Autoritatea de certificare și plată, Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale, Ministerul Dezvoltării Regionale și Turismului etc.) și apoi efectuează plăți către autoritățile de management, agenții de plăți, instituții publice subordonate în calitate de beneficiar, beneficiari de fonduri externe nerambursabile sau care efectuează cheltuieli pentru propriile proiecte cu finanțare externă nerambursabilă postaderare.Anexa 20a se completează astfel:Col. 1 "Sold la începutul anului" se completează cu informații privind soldurile inițiale la data de 1 ianuarie 2012 ale conturilor de disponibil din fonduri externe nerambursabile postaderare în valută sau lei.Col. 2 "Încasări FEN" se completează cu informații privind sumele încasate direct de la Comisia Europeană/alți donatori în conturile de disponibil din fonduri externe nerambursabile postaderare în valută deschise la Banca Națională a României sau la alte instituții de credit reprezentând prefinanțări, rambursări sau sume primite de la Comisia Europeană în cadrul mecanismului top-up.Col. 3 "Dobânzi/comisioane" se completează cu dobânzile încasate, mai puțin comisioanele plătite. În situația în care comisioanele plătite sunt mai mari decât dobânzile încasate, suma se trece cu semnul minus în această coloană.Col. 4 "Încasări din conturi de debite FEN ani precedenți" se completează cu sumele transferate din conturile de disponibil din creanțe bugetare, ca urmare a unor nereguli recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, dar numai acele sume care s-au recuperat în anii următori celui în care plățile au fost efectuate.Sumele transferate din conturile de disponibil din creanțe bugetare, ca urmare a unor nereguli recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, în conturile de disponibil din fonduri externe nerambursabile prin care se derulează programele/proiectele reprezentând sume recuperate în același an în care s-au efectuat plățile nu se raportează în col. 4 "Încasări din conturi de debite FEN ani precedenți" și în col. 5 "Plăți efectuate din FEN".Col. 5 "Plăți efectuate din FEN" se completează cu sumele plătite din conturile de disponibil aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, reprezentând:– prefinanțări sau rambursări transferate autorităților de management, agențiilor de plăți, după caz;– sume transferate în vederea reîntregirii fondurilor de la bugetul de stat în cazul indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană sau reconstituirii vărsămintelor din privatizare;– sume transferate în conturile de venituri ale bugetului de stat reprezentând sume primite suplimentar de la Comisia Europeană;– prefinanțări sau rambursări transferate în conturile de disponibilități ale beneficiarilor/conturile de venituri ale bugetelor din care au fost efectuate inițial plățile;– plățile efectuate pentru propriile proiecte cu finanțare externă nerambursabilă postaderare;– plățile efectuate către Comisia Europeană/alți donatori reprezentând sume neutilizate, debite etc.Col. 16 "Diferențe de curs favorabile/nefavorabile" se completează cu diferențele de curs favorabile (cu semnul plus) sau nefavorabile (cu semnul minus), rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de disponibil la finele perioadei.Col. 17 "Sold la finele perioadei" trebuie să corespundă cu soldul conturilor de disponibil deschise la Banca Națională a României, alte instituții de credit și trezorerie. + Anexa nr. 20b
Situația sumelor primite indirect de la Comisia
Europeană/alți donatori și a plăților din FEN postaderare
| Cod 32 | -lei- | ||||||||||||||||||
| Denumirea programului cu finanțare de la Uniunea Europeana | Cod rând | Sold la înœputul anului | Încasări FEN | Dobânzi/Comisioane | Încasări din conturi de debite FEN ani precedenți | Încasări de la bugetul de stat pentru indisponibilități și din venituri din privatizare | Plăți efectuate din FEN | din care plăți către: | Plăți efectuate din bugetul de stat și din venituri din privatizare | Diferențe de curs favorabile/nefavorabile | Sold la finele perioadei | ||||||||
| Agenții de plăți | Buget de stat | Bugete locale | BASS | Șomaj | Sănătate | Instituții finanțate integral din venituri proprii/venituri proprii si subvenții | AJți beneficiari (fermieri, ONG, societăți corn erciale etc.) | ||||||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 =(7+8+9*10+ 11+12+13+14) | 7 | 8 | 9 | 10 | li | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17=(1+2+3+4+5-6-15+16) | |
| Programe din Fondul european de dezvoltare regională (FEDR) | 01 | ||||||||||||||||||
| Programe din Fondul social european (FSE) | 02 | ||||||||||||||||||
| Programe din Fondul de coeziune (FC) | 03 | ||||||||||||||||||
| Programe din Fondul european agricol de dezvoltare rurală (FEADR) | 04 | ||||||||||||||||||
| Programe din Fondul european pentru pescuit (FEP) | 05 | ||||||||||||||||||
| Programe din Fondul european de garantare agricolă (FEGA) | 06 | ||||||||||||||||||
| Programe Instrumentul de asistență pentru preaderare (IPA) | 07 | ||||||||||||||||||
| Programe Instrumentul european de vecinătate și parteneriat (ENPI) | 08 | ||||||||||||||||||
| Sume aferente Fondului european pentru refugiați | 09 | ||||||||||||||||||
| Sume aferente Fondului european de returnare | 10 | ||||||||||||||||||
| Sume aferente Fondului european de integrare a resortisanților țărilor terțe | 11 | ||||||||||||||||||
| Sume aferente Fondului frontierelor externe | 12 | ||||||||||||||||||
| Programe finanțate în cadrul facilității Schengen | 13 | ||||||||||||||||||
| Programele finanțate din Facilitatea de tranziție | 14 | ||||||||||||||||||
| Alte programe comunitare finanțate în perioada 2007—2013 | 15 | ||||||||||||||||||
| Alte facilități și instrumente postaderare | 16 | ||||||||||||||||||
| Mecanismul financiar SEE | 17 | ||||||||||||||||||
| Programul norvegian pentru creștere economică și dezvoltare durabilă | 18 | ||||||||||||||||||
| Asistență tehnică în cadrul Programului operațional asistență tehnică | 19 | ||||||||||||||||||
| Asistență tehnică în cadml programelor operaționale, altele decât Programul operațional asistență tehnică | 20 | ||||||||||||||||||
| Programul de cooperare elvețiano-român vizând reducerea disparităților economice și sociale în cadrul Uniunii Europene extinse | 21 | ||||||||||||||||||
| Total (cod 01 la 21) | 22 | ||||||||||||||||||
| Conducătorul instituției, ............................ | Conducătorul compartimentului financiar contabil, ................................ |
Punctul 4.21.(2)., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:
4.21.(2) Formularul "Situația sumelor primite indirect de la Comisia Europeană/alți donatori și a plăților din FEN postaderare" (anexa 20b la situațiile financiare), se completează de toate instituțiile publice, indiferent de subordonare și de sursa de finanțare, care primesc fonduri externe nerambursabile postaderare, prin autorități de certificare, instituții publice ierarhic superioare, după caz, și care ulterior efectuează plăți din aceste sume (de exemplu: autorități de management, autorități naționale, agenții de plăți, alte instituții publice).Anexa 20b nu se completează de către instituțiile publice care au calitatea de beneficiari sau de lider de proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare, care primesc prefinanțări și rambursări prin autoritățile de management din România, în conturile de venituri ale bugetelor proprii.Anexa 20b se completează astfel:Col. 1 "Sold la începutul anului" se completează cu informații privind soldurile inițiale la data de 1 ianuarie 2012 ale conturilor de disponibil din fonduri externe nerambursabile postaderare în valută sau lei.Col. 2 "Încasări FEN" se completează cu sumele încasate indirect de la Comisia Europeană/alți donatori prin autorități de certificare, instituții publice ierarhic superioare etc., în conturile de disponibil din fonduri externe nerambursabile postaderare în valută sau lei deschise la instituții de credit sau trezorerie reprezentând prefinanțări, rambursări sau sume primite în cadrul mecanismului top-up (inclusiv încasările în contul de trezorerie 50.01.46 "Disponibil din sume aferente mecanismului top-up").Col. 3 "Dobânzi/Comisioane" se completează cu dobânzile încasate, mai puțin comisioanele plătite. În situația în care comisioanele plătite sunt mai mari decât dobânzile încasate, suma se trece cu semnul minus în această coloană.Col. 4 "Încasări din conturi de debite FEN ani precedenți" se completează cu sumele transferate din conturile de disponibil din creanțe bugetare, ca urmare a unor nereguli recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, dar numai acele sume care s-au recuperat în anii următori celui în care plățile au fost efectuate.Sumele transferate din conturile de disponibil din creanțe bugetare, ca urmare a unor nereguli recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, în conturile de disponibil din fonduri externe nerambursabile prin care se derulează programele/proiectele reprezentând sume recuperate în același an în care s-au efectuat plățile nu se raportează în col. 4 "Încasări din conturi de debite FEN ani precedenți" și în col. 6 "Plăți efectuate din FEN".Col. 5 "Încasări de la bugetul de stat pentru indisponibilități și din venituri din privatizare" se completează cu sumele transferate de către autoritățile de certificare în același cont de disponibil prin care sunt derulate și fondurile nerambursabile postaderare (de exemplu: autoritățile de management care utilizează mecanismul plăților indirecte pentru obiectivul "Convergență"), reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană, precum și sume alocate din venituri din privatizare.Col. 6 "Plăți efectuate din FEN" se completează cu sumele plătite din conturile de disponibil din fondurile externe nerambursabile postaderare, reprezentând:– sume transferate altor agenții de plăți (de exemplu, sumele transferate de către Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit către Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură);– rambursări transferate în conturile de venituri sau disponibilități ale beneficiarilor reprezentând cofinanțare;– prefinanțări sau rambursări pentru cota-parte din cheltuielile eligibile aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, transferate în conturile de disponibilități ale beneficiarilor/conturile de venituri ale bugetelor din care au fost efectuate inițial plățile;– plăți efectuate pentru propriile proiecte cu finanțare externă nerambursabilă postaderare.Col. 15 "Plăți efectuate din bugetul de stat și din venituri din privatizare" se completează cu plățile efectuate din sumele alocate de la bugetul de stat pentru indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană, precum și din sumele alocate din venituri din privatizare.Col. 16 "Diferențe de curs favorabile/nefavorabile" se completează cu diferențele de curs favorabile (cu semnul plus) sau nefavorabile (cu semnul minus), rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de disponibil la finele perioadei.Col. 17 "Sold la finele perioadei" trebuie să corespundă cu soldul conturilor de disponibil în valută sau lei deschise la instituții de credit sau trezorerie.Autoritățile de management care utilizează mecanismul plăților indirecte în cadrul obiectivului "Convergență" și care derulează prin același cont de trezorerie sume provenind din fonduri externe nerambursabile postaderare (prefinanțări sau rambursări), sume de la bugetul de stat pentru indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană, sume alocate temporar din vărsăminte din privatizare și sume primite în cadrul mecanismului top-up, dezvoltă contul 5151 "Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile" în analitice, astfel încât soldul inițial, încasările, plățile efectuate și soldul final să se evidențieze distinct pe cele 4 surse.Plățile efectuate din fonduri externe nerambursabile postaderare pentru proiectele proprii, de către instituțiile publice în calitate de beneficiari, se raportează în formularul "Situația sumelor primite direct de la Comisia Europeană/alți donatori și a plăților efectuate din FEN postaderare" (anexa 20a la situațiile financiare) sau în formularul "Situația sumelor primite indirect de la Comisia Europeană/alți donatori și a plăților efectuate din FEN postaderare" (anexa 20b la situațiile financiare) la coloanele 8, 9, 10, 11, 12 și 13 corespunzător modului de finanțare a instituției respective.Anexele 20a și 20b nu se completează cu informații din conturile distincte de disponibilități deschise pentru recuperarea debitelor. + Anexa nr. 21Unitatea administrativ-teritorială .....................
CONTUL DE EXECUȚIE
a sumelor defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru bugetele
locale la ................
| cod 23 | ||||||||
| -lei- | ||||||||
| Nr. crt. | Denumirea indicatorilor | Cod rând | Cod clasificație bugetară | Prevederi bugetare inițiale | Prevederi bugetare definitive | Încasări realizate | Plăți efectuate | Sume restituite |
| A | B | C | D | 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-4 |
| 1 | Sume defalcate din TVA (rd. 2+4+6+7+8) | 01 | 11.02 | |||||
| 2 | Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor, din care: | 02 | 11.02.01 | |||||
| 3 | - susținerea sistemului de protecție a copilului | 03 | 11.02.01.01 | |||||
| 4 | Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor și municipiului București, din care: | 04 | 11.02.02 | |||||
| 5 | - pentru finanțarea cheltuielilor de personal din instituțiile de învățământ preuniversitar de stat | 05 | 11.02.02.01 | |||||
| 6 | Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri | 06 | 11.02.05 | |||||
| 7 | Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale | 07 | 11.02.06 | |||||
| 8 | Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru Programul de dezvoltare a infrastructurii și a bazelor sportive din spațiul rural | 08 | 11.02.07 | |||||
| Conducătorul instituției, ...................... | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, .............................. |
Conform punctului 4.22., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a sumelor defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru bugetele locale la...." (anexa 21 la situațiile financiare anuale) nu se mai completează de unitățile administrativ-teritoriale. + Anexa nr. 22Unitatea administrativ-teritorială ...............................
VENITURI, CHELTUIELI ȘI EXCEDENTE
ale bugetelor locale pe unități
administrativ-teritoriale la .............
| cod 24 | ||||
| -lei- | ||||
| Denumirea indicatorilor | Cod indicator | Nr. rând | Prevederi anuale | Realizat |
| I. Comune | ||||
| VENITURI TOTAL | 000102 | 1 | ||
| Venituri proprii | 4802 | 2 | ||
| 1. Venituri curente, din care: | 000202 | 3 | ||
| a) Cote și sume defalcate din impozitul pe venit | 04.02 | 4 | ||
| - Cote defalcate din impozitul pe venit | 04.02.01 | 5 | ||
| - Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale | 04.02.04 | 6 | ||
| b) Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată | 11.02 | 7 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor | 11.02.01 | 8 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor și municipiului București | 11.02.02 | 9 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri | 11.02.05 | 11 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale | 11.02.06 | 12 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru Programul de dezvoltare a infrastructurii și a bazelor sportive din spațiul rural | 11.02.07 | 13 | ||
| c) Transferuri voluntare, altele decât subvențiile | 37.02 | 14 | ||
| - Donații și sponsorizări | 37.02.01 | 15 | ||
| - Alte transferuri voluntare | 37.02.50 | 16 | ||
| 2. Venituri din capital | 390002 | 17 | ||
| 3. Încasări din rambursarea împrumuturilor acordate, din care: | 40.02 | 18 | ||
| - Încasări din rambursarea împrumuturilor pentru înființarea unor instituții și servicii publice de interes local sau a unor activități finanțate integral din venituri proprii | 40.02.06 | 19 | ||
| - Împrumuturi temporare din Trezoreria Statului | 40.02.10 | 20 | ||
| - Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă | 40.02.11 | 21 | ||
| 4. Subvenții de la alte niveluri ale administrației publice | 42.00.02 | 22 | ||
| - Subvenții de la bugetul de stat | 42.02 | 23 | ||
| - Subvenții de la alte administrații | 43.02 | 24 | ||
| 5. Sume FEN postaderare în contul plăților efectuate și prefinanțări | 45.02 | 241 | ||
| CHELTUIELI TOTAL | 5002 | 25 | ||
| Excedent | 98.02 | 26 | ||
| Deficit | 99.02 | 27 | ||
| II. Orașe | ||||
| VENITURI TOTAL | 000102 | 29 | ||
| Venituri proprii | 4802 | 30 | ||
| 1. Venituri curente, din care: | 000202 | 31 | ||
| a) Cote și sume defalcate din impozitul pe venit | 04.02 | 32 | ||
| - Cote defalcate din impozitul pe venit | 04.02.01 | 33 | ||
| - Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale | 04.02.04 | 34 | ||
| b) Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată | 11.02 | 35 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor | 11.02.01 | 36 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor și sectoarelor municipiului București | 11.02.02 | 37 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri | 11.02.05 | 39 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale | 11.02.06 | 40 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru programul de dezvoltare a infrastructurii și a bazelor sportive din spațiul rural | 11.02.07 | 41 | ||
| c) Transferuri voluntare, altele decât subvențiile | 37.02 | 42 | ||
| - Donații și sponsorizări | 37.02.01 | 43 | ||
| - Alte transferuri voluntare | 37.02.50 | 44 | ||
| 2. Venituri din capital | 390002 | 45 | ||
| 3. Încasări din rambursarea împrumuturilor acordate, din care: | 40.02 | 46 | ||
| - Încasări din rambursarea împrumuturilor pentru înființarea unor instituții și servicii publice de interes local sau a unor activități finanțate integral din venituri proprii | 40.02.06 | 47 | ||
| - Împrumuturi temporare din Trezoreria Statului | 40.02.10 | 48 | ||
| - Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă | 40.02.11 | 49 | ||
| 4. Subvenții de la alte niveluri ale administrației publice | 42.00.02 | 50 | ||
| - Subvenții de la bugetul de stat | 42.02 | 51 | ||
| - Subvenții de la alte administrații | 43.02 | 52 | ||
| 5. Sume FEN postaderare în contul plăților efectuate și prefinanțări | 45.02 | 521 | ||
| CHELTUIELI TOTAL | 5002 | 53 | ||
| Excedent | 98.02 | 54 | ||
| Deficit | 99.02 | 55 | ||
| III. Municipii | ||||
| VENITURI TOTAL | 000102 | 57 | ||
| Venituri proprii | 4802 | 58 | ||
| 1. Venituri curente, din care: | 000202 | 59 | ||
| a) Cote și sume defalcate din impozitul pe venit | 04.02 | 60 | ||
| - Cote defalcate din impozitul pe venit | 04.02.01 | 61 | ||
| - Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale | 04.02.04 | 62 | ||
| b) Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată | 11.02 | 63 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor | 11.02.01 | 64 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor și sectoarelor municipiului București | 11.02.02 | 65 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri | 11.02.05 | 67 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale | 11.02.06 | 68 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru Programul de dezvoltare a infrastructurii și a bazelor sportive din spațiul rural | 11.02.07 | 69 | ||
| c) Transferuri voluntare, altele decât subvențiile | 37.02 | 70 | ||
| - Donații și sponsorizări | 37.02.01 | 71 | ||
| - Alte transferuri voluntare | 37.02.50 | 72 | ||
| 2. Venituri din capital | 390002 | 73 | ||
| 3. Încasări din rambursarea împrumuturilor acordate, din care: | 40.02 | 74 | ||
| - Încasări din rambursarea împrumuturilor pentru înființarea unor instituții și servicii publice de interes local sau a unor activități finanțate integral din venituri proprii | 40.02.06 | 75 | ||
| - Împrumuturi temporare din Trezoreria Statului | 40.02.10 | 76 | ||
| - Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă | 40.02.11 | 77 | ||
| 4. Subvenții de la alte niveluri ale administrației publice | 42.00.02 | 78 | ||
| - Subvenții de la bugetul de stat | 42.02 | 79 | ||
| - Subvenții de la alte administrații | 43.02 | 80 | ||
| 5. Sume FEN postaderare în contul plăților efectuate și prefinanțări | 45.02 | 801 | ||
| CHELTUIELI TOTAL | 5002 | 81 | ||
| Excedent | 98.02 | 82 | ||
| Deficit | 99.02 | 83 | ||
| IV. Județ (buget propriu) | ||||
| VENITURI TOTAL | 000102 | 85 | ||
| Venituri proprii | 4802 | 86 | ||
| 1. Venituri curente, din care: | 000202 | 87 | ||
| a) Cote și sume defalcate din impozitul pe venit | 04.02 | 88 | ||
| - Cote defalcate din impozitul pe venit | 04.02.01 | 89 | ||
| - Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale | 04.02.04 | 90 | ||
| b) Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată | 11.02 | 91 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor | 11.02.01 | 92 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor și municipiului București | 11.02.02 | 93 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri | 11.02.05 | 95 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale | 11.02.06 | 96 | ||
| c) Transferuri voluntare, altele decât subvențiile | 37.02 | 97 | ||
| - Donații și sponsorizări | 37.02.01 | 98 | ||
| - Alte transferuri voluntare | 37.02.50 | 99 | ||
| 2. Venituri din capital | 390002 | 100 | ||
| 3. Încasări din rambursarea împrumuturilor acordate, din care: | 40.02 | 101 | ||
| - Încasări din rambursarea împrumuturilor pentru înființarea unor instituții și servicii publice de interes local sau a unor activități finanțate integral din venituri proprii | 40.02.06 | 102 | ||
| - Împrumuturi temporare din Trezoreria Statului | 40.02.10 | 103 | ||
| - Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă | 40.02.11 | 104 | ||
| 4. Subvenții de la alte niveluri ale administrației publice | 42.00.02 | 105 | ||
| - Subvenții de la bugetul de stat | 42.02 | 106 | ||
| - Subvenții de la alte administrații | 43.02 | 107 | ||
| 5. Sume FEN postaderare în contul plăților efectuate și prefinanțări | 45.02 | 1071 | ||
| CHELTUIELI TOTAL | 5002 | 108 | ||
| Excedent | 98.02 | 109 | ||
| Deficit | 99.02 | 110 | ||
| CORELAȚII | ||||
| VENITURI TOTAL | 000102 | 112 | ||
| Venituri proprii | 4802 | 113 | ||
| 1. Venituri curente, din care: | 000202 | 114 | ||
| a) Cote și sume defalcate din impozitul pe venit | 04.02 | 115 | ||
| - Cote defalcate din impozitul pe venit | 04.02.01 | 116 | ||
| - Sume alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale | 04.02.04 | 117 | ||
| b) Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată | 11.02 | 118 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor | 11.02.01 | 119 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor și municipiului București | 11.02.02 | 120 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri | 11.02.05 | 122 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale | 11.02.06 | 123 | ||
| - Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru Programul de dezvoltare a infrastructurii și a bazelor sportive din spațiul rural | 11.02.07 | 124 | ||
| c) Transferuri voluntare, altele decât subvențiile | 37.02 | 125 | ||
| - Donații și sponsorizări | 37.02.01 | 126 | ||
| - Alte transferuri voluntare | 37.02.50 | 127 | ||
| 2. Venituri din capital | 390002 | 128 | ||
| 3. Încasări din rambursarea împrumuturilor acordate, din care: | 40.02 | 129 | ||
| - Încasări din rambursarea împrumuturilor pentru înființarea unor instituții și servicii publice de interes local sau a unor activități finanțate integral din venituri proprii | 40.02.06 | 130 | ||
| - Împrumuturi temporare din Trezoreria Statului | 40.02.10 | 131 | ||
| - Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă | 40.02.11 | 132 | ||
| 4. Subvenții de la alte niveluri ale administrației publice | 42.00.02 | 133 | ||
| - Subvenții de la bugetul de stat | 42.02 | 134 | ||
| - Subvenții de la alte administrații | 43.02 | 135 | ||
| 5. Sume FEN postaderare în contul plăților efectuate și prefinanțări | 45.02 | 1351 | ||
| CHELTUIELI TOTAL | 5002 | 136 | ||
| Excedent | 98.02 | 137 | ||
| Deficit | 99.02 | 138 | ||
| Conducătorul instituției, ...................... | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, .............................. |
Conform punctului 4.22., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 9 ianuarie 2012, aprobate prin ORDINUL nr. 24 din 9 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 37 din 17 ianuarie 2012, formularul "Venituri, cheltuieli și excedente ale bugetelor locale pe unități administrativ-teritoriale la ...." (anexa 22 la situațiile financiare anuale) se completează de unitățile administrativ-teritoriale cu indicatori de sinteză privind veniturile proprii și celelalte surse în completare, cheltuielile și excedentul bugetului local respectiv. + Anexa nr. 23Ministerul (organul central) .............................Unitatea administrativ-teritorială .......................Instituția ...............................................
CONTUL DE EXECUȚIE
a donațiilor/sponsorizărilor primite și utilizate în anul .............
| -lei- | |||
| Nr. crt. | Denumirea indicatorilor | Codul indicatorului | Suma |
| 1 | Veniturile din donații și/sau sponsorizări primite și virate la buget | ||
| 2 | Total plăți efectuate în limita donațiilor și/sau sponsorizărilor primite, din care: ................ pe subdiviziunile clasificației bugetare) | ||
| 3 | Soldul donațiilor și/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului, din care ........... (pe subdiviziunile de cheltuieli ale clasificației bugetare) | ||
| Conducătorul instituției, ...................... | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, .............................. |
Conform punctului 4.23., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Contul de execuție a donațiilor/sponsorizărilor primite și utilizate în anul......" (anexa 23 la situațiile financiare anuale) se completează pe structura modelului prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare și utilizare a fondurilor bănești primite sub forma donațiilor și sponsorizărilor de către instituțiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.661 bis/2003. + Anexa nr. 24DIRECȚIA GENERALĂ A FINANȚELOR PUBLICEJudețul: .................................Perioada: ................................
SITUAȚIA
privind veniturile și cheltuielile bugetelor locale pe unități
administrativ-teritoriale
| -lei- | |||||||||||
| DENUMIREA UNITĂȚILOR ADMINISTRATIV-TERITORIALE(în ordine alfabetică) | VENITURI TOTALE (col. 2+5+..+11) | VENITURI PROPRII | Sume defalcate din TVA pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul județelor | Sume defalcate din TVA pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, municipiilor, sectoarelor și municipiului București | Sume defalcate din TVA pentru drumuri | Sume defalcate din TVA pentru echilibrarea bugetelor locale | Sume defalcate din TVA pentru finanțarea Programului dedezvoltare a infrastructurii și abazelor sportivedin spațiul rural | Subvenții | Alte venituri | ||
| TOTAL | din care: | ||||||||||
| Cote defalcate dinimpozitulpe venit | Sume alocate dincotele defalcate dinimpozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale | ||||||||||
| 00.01.02 | 48.02 | 04.02.01 | 04.02.04 | 11.02.01 | 11.02.02 | 11.02.05 | 11.02.06 | 11.02.07 | 42.02 | ||
| A | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| TOTAL JUDEȚ (A+B+C+D) | |||||||||||
| A. Consiliul județean | |||||||||||
| B. Total municipii | |||||||||||
| 1 | |||||||||||
| 2 | |||||||||||
| ..... | |||||||||||
| 15 | |||||||||||
| C. Total orașe | |||||||||||
| 1 | |||||||||||
| 2 | |||||||||||
| ... | |||||||||||
| 20 | |||||||||||
| D. Total comune | |||||||||||
| 1 | |||||||||||
| 2 | |||||||||||
| ... | |||||||||||
| 125 | |||||||||||
| -lei- | |||||||||||||
| DENUMIREA UNITĂȚILORADMINISTRATIV- TERITORIALE (în ordine alfabetică) | CHELTUIELITOTALE (col. 13+...24) | din care: pe titluri de cheltuieli | |||||||||||
| Cheltuieli de personal | Bunuriși servicii | Dobânzi | Subvenții | Transferuri între unități ale administrației publice | Alte transferuri | Proiecte cu finanțarea din fonduri externenerambursabile | Asistență socială | Alte cheltuieli | Cheltuieli de capital | Operațiuni financiare | Plăți efectuate în anii precedenți și recuperate în anul curent | ||
| 50.02 | 10 | 20 | 30 | 40 | 51 | 55 | 56 | 57 | 59 | 70 | 79 | 84 | |
| A | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| TOTAL JUDEȚ (A+B+C+D) | |||||||||||||
| A. Consiliul județean | |||||||||||||
| B. Total municipii | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| ... | |||||||||||||
| 15 | |||||||||||||
| C. Total orașe | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| ... | |||||||||||||
| 20 | |||||||||||||
| D. Total comune | |||||||||||||
| 1 | |||||||||||||
| 2 | |||||||||||||
| ... | |||||||||||||
| 125 | |||||||||||||
| -lei- | |||||||||||
| DENUMIREA UNITĂȚILORADMINISTRATIV- TERITORIALE (în ordine alfabetică) | CHELTUIELITOTALE (col. 25+...34) | din care: pe părți și capitole de cheltuieli | |||||||||
| Serviciipublice generale | Apărare,ordine publică și siguranță națională | Învățământ | Sănătate | Cultură,recreereși religie | Asigurăriși asistență socială | Serviciiși dezvoltare publică,locuințemediu și ape | Combustibiliși energie | Transporturi | Alte cheltuieli | ||
| 50.02 | 50.02 | 59.02 | 65.02 | 66.02 | 67.02 | 68.02 | 69.02 | 81.02 | 84.02 | ||
| A | 12 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 |
| TOTAL JUDEȚ (A+B+C+D) | |||||||||||
| A. Consiliul județean | |||||||||||
| B. Total municipii | |||||||||||
| 1 | |||||||||||
| 2 | |||||||||||
| ... | |||||||||||
| 15 | |||||||||||
| C. Total orașe | |||||||||||
| 1 | |||||||||||
| 2 | |||||||||||
| ... | |||||||||||
| 20 | |||||||||||
| D. Total comune | |||||||||||
| 1 | |||||||||||
| 2 | |||||||||||
| ... | |||||||||||
| 125 | |||||||||||
| Director executiv, ................. | Trezorier-șef, ............... | Consilier superior,................... |
Conform punctului 4.24., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația privind veniturile și cheltuielile bugetelor locale pe unități administrativ-teritoriale" (anexa 24 la situațiile financiare anuale) nu se completează de către ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale. Se obține ca rezultat al prelucrării automate a datelor la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București. + Anexa nr. 25Ministerul (organul central) .........................Instituția ...........................................
SINTEZA
finanțării programelorCod program: Denumire program:
| -lei- | |||||
| Cod sursă | Denumire sursă | Credite de angajament | Credite bugetare inițiale | Credite bugetare definitive | Plăți efectuate |
| 0 | TOTAL SURSE | ||||
| I. | Credite de angajament | ||||
| II. | Credite bugetare | ||||
| 1 | Bugetul de stat | ||||
| I. | Credite de angajament | ||||
| II. | Credite bugetare | ||||
| 6 | Credite externe (BIRD, BERD, BEI etc.) | ||||
| I. | Credite de angajament | ||||
| II. | Credite bugetare | ||||
| 8 | Fonduri externe nerambursabile (fonduri PHARE etc.) | ||||
| I. | Credite de angajament | ||||
| II. | Credite bugetare | ||||
| 10 | Venituri proprii | ||||
| I. | Credite de angajament | ||||
| II. | Credite bugetare | ||||
| -lei- | |||||
| Cod sursă | Denumire sursă | Credite de angajament | Credite bugetare inițiale | Credite bugetare definitive | Plăți efectuate |
| 0 | TOTAL SURSE | ||||
| I. | Credite de angajament | ||||
| II. | Credite bugetare | ||||
| 1 | Bugetul de stat | ||||
| I. | Credite de angajament | ||||
| II. | Credite bugetare | ||||
| 6 | Credite externe (BIRD, BERD, BEI etc.) | ||||
| I. | Credite de angajament | ||||
| II. | Credite bugetare | ||||
| 8 | Fonduri externe nerambursabile (fonduri PHARE etc.) | ||||
| I. | Credite de angajament | ||||
| II. | Credite bugetare | ||||
| 10 | Venituri proprii | ||||
| I. | Credite de angajament | ||||
| II. | Credite bugetare | ||||
| Conducătorul instituției, ...................... | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, .............................. |
Conform punctului 4.25., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Sinteza finanțării programelor" și formularul "Fișa programului" (anexele 25 și 26 la situațiile financiare anuale) se completează de ministere, celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale, de alte autorități publice, care au obligația să întocmească și să anexeze la situațiile financiare anuale rapoarte de performanță în care se prezintă, pe fiecare program, obiectivele, rezultatele preconizate și cele obținute, indicatorii și costurile asociate. + Anexa nr. 26Ministerul (organul central) ..........................Instituția ............................................
FIȘA PROGRAMULUIProgram:
| Indicatori | Prevederi inițiale | Prevederi definitive | Realizări |
| De eficiență | |||
| De rezultate | |||
| -lei- | ||||||
| Tip | Denumire | Cod | Credite de angajament | Credite bugetare inițiale | Credite bugetare definitive | Plăți efectuate |
| 50 | CHELTUIELI TOTALE*) | 50.01 | ||||
| Credite de angajament | ||||||
| Credite bugetare | ||||||
| -lei- | ||||||
| Tip | Denumire | Cod | Credite de angajament | Credite bugetare inițiale | Credite bugetare definitive | Plăți efectuate |
| 50 | CHELTUIELI TOTALE *) | 50.06 | ||||
| Credite de angajament | ||||||
| Credite bugetare | ||||||
| -lei- | ||||||
| Tip | Denumire | Cod | Credite de angajament | Credite bugetare inițiale | Credite bugetare definitive | Plăți efectuate |
| 50 | CHELTUIELI TOTALE *) | 50.08 | ||||
| Credite de angajament | ||||||
| Credite bugetare | ||||||
| -lei- | ||||||
| Tip | Denumire | Cod | Credite de angajament | Credite bugetare inițiale | Credite bugetare definitive | Plăți efectuate |
| 50 | CHELTUIELI TOTALE *) | 50.10 | ||||
| Credite de angajament | ||||||
| Credite bugetare | ||||||
| Conducătorul instituției, ...................... | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, .............................. |
Conform punctului 4.25., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Sinteza finanțării programelor" și formularul "Fișa programului" (anexele 25 și 26 la situațiile financiare anuale) se completează de ministere, celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale, de alte autorități publice, care au obligația să întocmească și să anexeze la situațiile financiare anuale rapoarte de performanță în care se prezintă, pe fiecare program, obiectivele, rezultatele preconizate și cele obținute, indicatorii și costurile asociate. + Anexa nr. 27la normele metodologice
SITUAȚIA PLĂȚILOR EFECTUATE
la titlul 56 "Proiecte cu finanțare din
fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare"
la data de ................
| Nr. crt. | Denumirea sursei de finanțare | Totalcheltuielititlul56 | Din care: | ||||||
| Cheltuielidepersonal | Bunurișiservicii | Dobânzi | Transferuriunități ale administrațieipublice | Altetransferuri | Altecheltuieli | Activenefinanciare | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Buget de stat | ||||||||
| 2. | Buget local | ||||||||
| 3. | Bugetul asigurărilor sociale de stat | ||||||||
| 4. | Bugetul asigurărilor pentru șomaj | ||||||||
| 5. | Bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate | ||||||||
| 6. | Bugetul instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții | ||||||||
| 7. | Bugetul instituțiilor publice și activităților finanțate integral din venituri proprii | ||||||||
| 8. | Bugetul fondurilor externe nerambursabile | ||||||||
| 9. | Bugetul creditelor externe | ||||||||
| 10. | Bugetul creditelor interne | ||||||||
| 11. | Bugetul veniturilor și cheltuielilor evidențiate în afara bugetelor locale (Fondul de rulment) | ||||||||
| Conducătorul instituției,………………………….. | Conducătorul compartimentului financiar-contabil,……………………………. |
Conform punctului 4.26., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația plăților efectuate la titlul 56 «Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare» (anexa 27 la situațiile financiare) se completează de instituțiile publice care derulează proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare.
Totalul plăților raportate în anexa 27 se corelează cu plățile raportate în formularul "Contul de execuție a bugetului instituțiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 sau anexa 7b la situațiile financiare, după caz) la titlul 56 (coloana 6), potrivit bugetului aprobat. + Anexa nr. 28la normele metodologice
SITUAȚIA PLĂȚILOR EFECTUATE
la titlul 65 "Cheltuieli aferente programelor cu finanțare rambursabilă"
la data de ................
| Nr. | Denumirea sursei de finanțare | Total cheltuieli titlul 65 | Din care: | |||||
| Cheltuieli de personal | Bunuri și servicii | Transferuri unități ale administrației publice | Alte transferuri | Asistență socială | Active nefinanciare | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Buget de stat | |||||||
| 2. | Bugetul instituțiilor publice și activităților finanțate integral din venituri proprii | |||||||
| Conducătorul instituției,………………………….. | Conducătorul compartimentului financiar-contabil,……………………………. |
Conform punctului 4.27., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația plăților efectuate la titlul 65 «Cheltuieli aferente programelor cu finanțare rambursabilă» (anexa 28 la situațiile financiare) se completează de instituțiile publice finanțate integral din bugetul de stat, din venituri proprii de subordonare centrală, cu informații privind plățile efectuate pentru programele cu finanțare rambursabilă. + Anexa nr. 29
SITUAȚIA PLĂȚILOR EFECTUATE DIN BUGET ȘI NEJUSTIFICATE
PRIN BUNURI, LUCRĂRI, SERVICII LA FINELE PERIOADEI
| COD 31 | ||||
| NR. CRT. | Denumirea și simbolul conturilor | Cod rând | Sold la începutul anului | Sold la sfârșitul perioadei |
| A | B | C | 1 | 2 |
| 1 | Avansuri acordate furnizorilor (ct.232+234+409) - TOTAL (rd.02+03) din care: | 01 | ||
| - din finanțare bugetară (ct. 770) | 02 | |||
| - din alte surse de finanțare | 03 | |||
| 2 | Acreditive deschise la dispoziția terților (ct. 541) - TOTAL (rd.05+06) din care: | 04 | ||
| - din finanțare bugetară (ct. 770) | 05 | |||
| - din alte surse de finanțare | 06 | |||
| 3 | Disponibilități la alți rezidenți, garanții depuse la furnizori (ct. 2678+461) - TOTAL (rd.08+09) din care: | 07 | ||
| - din finanțare bugetară (ct. 770) | 08 | |||
| - din alte surse de finanțare | 09 | |||
| 4 | Disponibilități ale misiunilor diplomatice și ale altor reprezentanțe ale României în strainătate, mai puțin dobânda încasată în cont (contul 5124) - TOTAL (rd.11+12) din care: | 10 | ||
| - din finanțare bugetară (ct. 770) | 11 | |||
| - din alte surse de finanțare | 12 | |||
| 5 | Avansuri de trezorerie acordate în valută Misiunilor diplomatice și altor reprezentanțe ale României în străinătate (contul 542) - TOTAL (rd.14+15)din care: | 13 | ||
| - din finanțare bugetară (ct. 770) | 14 | |||
| - din alte surse de finanțare | 15 | |||
| 6 | Alte disponibilități provenite din finanțare bugetară (ct. 770) aflate în conturi de disponibil în lei la trezorerie (ct. 5581+5591 + ...etc.) și în conturi de disponibil în lei și în valută la instituții de credit din țară, mai puțin dobânda încasată în cont (ct. 5121+5124+ 5583+559+...etc.) | 16 | ||
| 7 | TOTAL (rd. 01+04+07+10+13+16) | 17 | ||
| Ordonator de credite | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Conform punctului 4.28., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (anexa 29 la situațiile financiare) se completează de toate instituțiile publice, indiferent de subordonare și de sursa de finanțare.
Rândul 16 se completează cu soldurile altor conturi de disponibil în lei deschise la trezorerie sau disponibil în lei și valută deschise la instituțiile de credit, al căror sold provine din finanțarea bugetară (contul 770 "Finanțare de la buget"). Tot la acest rând se raportează și soldul contului 5121 "Disponibil la bănci în lei" la instituțiile publice care primesc mijloace bănești în contul de trezorerie 50.26 "Disponibil din finanțarea din alte bugete locale" și efectuează cheltuieli din bugetul capitalei sau bugetul consiliilor județene. + Anexa nr. 30MINISTERUL (ORGANUL CENTRAL)....................UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ............INSTITUȚIA....................PLĂȚI RESTANTE
| cod ………*). | - lei - | ||||
| DENUMIREA INDICATORILOR | Nr.rând | Sold la începutul anului | Sold la finele perioadei | ||
| TOTAL | Din care: | ||||
| aferent sumelor angajate cu prevederi bucje^re | |||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | |
| PLĂȚI RESTANTE-TOTAL (rd.07+12+27+32+37+42+47} | 01 | ||||
| din care: | X | X | X | ||
| -sub 30 de zile (rd.7.1 +12.1 +27.1 +32.1+37.1+42.1+47.1) | 02 | ||||
| -peste 30 de zile (rd.8+13+28+33+38+43+47.2) | 03 | ||||
| -peste 90 de zile (rd.9+14+29+34+39+44+47.3) | 04 | ||||
| -peste 120 zile {rd. 10+15+30+35+40+45+47.4) | 05 | ||||
| -peste 1 an (rd. 11 + 16+31+36+41+46+47.5) | 06 | ||||
| Plăți restante către furnizori, creditorii din operații comerciale (ct.401; ct.403, ct.404 ct.405+462 din care: (rd.07.1+08+09+10+11) | 07 | ||||
| -sub 30 de zile | 7.1 | ||||
| -peste 30 de zile | 06 | ||||
| -peste 90 de zile din care: | 09 | ||||
| -(ct.462) | 9.1 | ||||
| -peste 120 zile | 10 | ||||
| -peste 1 an | 11 | ||||
| Plăți restante față de bugetul general consolidate (rd. 17+rd. 18 +rd. 19+22) din ca re: | 12 | ||||
| -sub 30 de zile (rd.17.1 +18.1 + 19.1+22.1) | 12.1 | ||||
| -peste 30 de zile (rd.17.2+18.2+19.2+23) | 13 | ||||
| -peste 90 de zile (rd.17.3+18.3+19.3+24) | 14 | ||||
| -peste 120 zile (rd.17.4+18.4+19.4+25) | 15 | ||||
| -peste 1 an (rd.17.5+18.5+19.5+26) | 16 | ||||
| Plăți restante față de bugetul de stat (ct.4423, ct 444, ct.446, ct.4481) (rd. 17.1 + 17.2+17.3+17.4+17.5) | 17 | ||||
| -sub 30 de zile | 17.1 | ||||
| -peste 30 de zile | 17.2 | ||||
| -peste 90 de zile | 17.3 | ||||
| -peste 120 zile | 17.4 | ||||
| -peste 1 an | 17.5 | ||||
| Plăți restante față de bugetul asigurărilor sociale de sănătate (ct.4313, ct.4314, ct.4315, ct.4317)( rd.18.1 +18.2+18.3+18.4+18.5) | 18 | ||||
| -sub 30 de zile | 18.1 | ||||
| -peste 30 de zile | 18.2 | ||||
| -peste 90 de zile | 18.3 | ||||
| -peste 120 de zile | 18.4 | ||||
| -peste 1 an | 18.5 | ||||
| Plăți restante față de bugetul asigurărilor sociale- Total (rd. 20+21 ),din care: | 19 | ||||
| -sub 30 de zile (rd.20.1+21.1) | 19.1 | ||||
| -peste 30 de zile {rd.23.2+21.2} | 19.2 | ||||
| -peste 90 de zile {rd.20.3+21.3 | 19.3 | ||||
| -peste 120 de zile {rd.20.4+21.4) | 19.4 | ||||
| -peste 1 an (rd.20.5+21.5) | 19.5 | ||||
| -contribuția pentru bugetul asigurărilor sociale de stat (ct.4311. ct.4312) (rd.20.1+20.2+20.3+20.4+20.5) | 20 | ||||
| -sub 30 de zile | 20.1 | ||||
| -peste 30 de zile | 20.2 | ||||
| -peste 90 de zile | 20.3 | ||||
| -peste 120 de zile | 20.4 | ||||
| -peste 1 an | 20.5 | ||||
| -contribuția pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj (ct.4371, ct.4372. ct.4373) (rd. 21.1+21.2+21.3+21.4+21.5) | 21 | ||||
| -sub 30 de zile | 21.1 | ||||
| -peste 30 de zile | 21.2 | ||||
| -peste 90 de zile | 21.3 | ||||
| -peste 120 de zile | 21.4 | ||||
| -peste 1 an | 21.5 | ||||
| Plăți restante față de bugetele locale, (ct.446, ot.4481) din care: (rd.22.1+23+24+25+26) | 22 | ||||
| -sub 30 de zile | 22.1 | ||||
| -peste 30 de zile | 23 | ||||
| -peste 90 de zile | 24 | ||||
| -peste 120 zile | 25 | ||||
| -peste 1 an | 26 | ||||
| Plăti restante fată de salariați (drepturi salariale), (ct.421, ct. 423, ct.426, ct.4271,ct.4273 ct.4281) din care:(rd.27.1+.28+29+30+31) | 27 | ||||
| -sub 30 de zile | 27.1 | ||||
| -peste 30 de zile | 28 | ||||
| -peste 90 de zile | 29 | ||||
| -din care ct(4271+4273) | 29.1 | ||||
| -peste 120 zile | 30 | ||||
| -peste 1 an | 31 | ||||
| Plăți restante față de alte categorii de persoane, (ct.422, ct.424, ct.4272, ct.4273, ct.429. ct.438 ) din care:(rd.32.1+33+34+35+36) | 32 | ||||
| -sub 30 de zile : | 32.1 | ||||
| -peste 30 de zile : | 33 | ||||
| -peste 90 de zile din care:( rd.34.1+34.2+34.3+34.4) | 34 | ||||
| - ct.(422+424) | 34.1 | ||||
| -ct. (4272+4273) | 34.2 | ||||
| - ct.(429) | 34.3 | ||||
| -ct.(438) | 34.4 | ||||
| -peste 120 zile | 35 | ||||
| -peste 1 an | 36 | ||||
| Împrumuturi nerambursate la scadență, (ct.1611. cl.1621. ct. 1631; ct. 1641, ct. 1651, ct. 1671 ,ct. 169, ct. 5192, ct.5194, ct.5195, ct.5196, ct.5197, ct.5198) din care:(rd.37.1+38+39+40+41) | 37 | ||||
| -sub 30 de zile | 37.1 | ||||
| -peste 30 de zile | 38 | ||||
| -peste 90 de zile | 39 | ||||
| -peste 120 zile | 40 | ||||
| -peste 1 an | 41 | ||||
| Dobânzi restante, din care: (aferente celor de la rd.37), (ct. 1681, ct.1682, ct. 1683, ct.1684, ct.1685, ct.1687, ct.5186) din care: (rd.42.1 + .43+44+45+46) | 42 | ||||
| -sub 30 de zile | 42.1 | ||||
| -peste 30 de zile | 43 | ||||
| -peste 90 de zile | 44 | ||||
| -peste 120 zile | 45 | ||||
| -peste 1 an | 46 | ||||
| Creditori bugetari (ct.467) din care: (rd.47.1+47.2+47.3+47.4+47.5) | 47 | ||||
| -sub 30 de zile | 47.1 | ||||
| -peste 30 de zile | 47.2 | ||||
| -peste 90 de zile | 47.3 | ||||
| -peste 120 zile | 47.4 | ||||
| -peste 1 an | 47.5 | ||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Articolul II din ORDINUL nr. 416 din 1 aprilie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 190 din 4 aprilie 2013 prevede:
Articolul II(1) Formularul "Plăți restante" (anexa 30 la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin. Termenul de depunere la Ministerul Finanțelor Publice este data de 15 a lunii următoare celei de raportare.(2) Formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin și se prezintă la direcțiile finanțelor publice județene și a municipiului București, la termenul prevăzut la art. 49 alin. (13^1) din Legea privind finanțele publice locale nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare. Formularul centralizat pe ansamblul județului și al municipiului București se depune la Ministerul Finanțelor Publice până la data de 10 a lunii următoare celei de raportare.(3) Formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de 31.03.2013" (anexa 30b.2 la situațiile financiare) se completează numai pentru arieratele înregistrate la finele lunii martie 2013, de către ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pentru arieratele bugetului general al unității administrativ-teritoriale raportate în formularul anexa 30b "Plăți restante", pentru codul 40, și se raportează până la data de 6 aprilie 2013 la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, în format electronic și pe suport hârtie. + Anexa nr. 30bUNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ............INSTITUȚIA....................cod ...*)
PLĂȚI RESTANTE
la data de .......I.
| - lei - | ||||
| Sold la | Sold la finele perioadei | |||
| DENUMIREA INDICATORILOR | Nr. | începutul | Din care: | |
| rând | anului | TOTAL | aferent sumelor angajate cu prevederi bugetare | |
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| PLĂȚI RESTANTE-TOTAL (rd.150+300), din care: | 1 | |||
| -sub 30 de zile (rd.151+301) | 2 | |||
| -peste 30 de zile {rd.152+302) | 3 | |||
| -peste 90 de zile (rd. 153+303) | 4 | |||
| -peste 120 zile {rd.154+304) | 5 | |||
| -peste 1 an (rd.155+305) | 8 | |||
| PLĂȚI RESTANTE- TOTAL SECȚIUNEA DE FUNCȚIONARE (rd.160+17D+240+250+270+2S0+290), din care: | 150 | |||
| -sub 30 de zile (rd. 161 +171 +241 +251+271 +281 +291) | 151 | |||
| -peste 30 de zile (rd.162+172+242+252+272+282+292) | 152 | |||
| -peste 90 de zile (rd. 163+173+243+253+273+283+293) | 153 | |||
| -peste 120 zile (rd. 165+174+245+257+274+284+294) | 154 | |||
| -peste 1 an (rd. 166+175+246+258+275+285+295) | 155 | |||
| Plăți restante către furnizori, creditori din operații comerciale (ct.401. ct.403,462) (rd. 161 +162+163+165+166) din care: | 160 | |||
| -sub 30 de zile | 161 | |||
| -peste 30 de zile | 162 | |||
| -peste 90 de zile din care: | 163 | |||
| -(ct.462) | 164 | |||
| -peste 120 zile | 165 | |||
| -peste 1 an | 166 | |||
| Plăți restante fața de bugetul general consolidat (rd.171+172+173+174+175) din care: | 170 | |||
| -sub 30 de zile | 171 | |||
| -peste 30 de zile | 172 | |||
| -peste 90 de zile | 173 | |||
| -peste 120 zile | 174 | |||
| -peste 1 an | 175 | |||
| Plăti restante față de salariați (drepturi salarlale), (ct.421, ct.423, ct.426, ct.4271. ct.4273, ct.4281)(rd.241+242+243+245+246) din care: | 240 | |||
| -sub 30 de zile | 241 | |||
| -peste 30 de zile | 242 | |||
| -peste 90 de zile | 243 | |||
| -din care ct.(4271+4273) | 244 | |||
| -peste 120 zile | 245 | |||
| -peste 1 an | 248 | |||
| Plăti restante fată de alte categorii de persoane, (ct.4273, ct.429, ct.438) (rd.251+252+253+257+258) din care: | 250 | |||
| -sub 30 de zile : | 251 | |||
| -peste 30 de zile : | 252 | |||
| -peste 90 de zile din care:( rd.254+255+256) | 253 | |||
| -ct(4273) | 254 | |||
| -ct.(429) | 255 | |||
| -ct.(438) | 256 | |||
| -peste 120 zile | 257 | |||
| -peste 1 an | 258 | |||
| Împrumuturi nerambursate la scadență, (ct.1611, ct.1621, ct.1631, ct.1651, ct.1671, ct.169, ct.5192, ct.5195, ct.5196, ct.5197.ct.5198) (rd.271+272+273+274+275) din care: | 270 | |||
| -sub 30 de zile | 271 | |||
| -peste 30 de zile | 272 | |||
| -peste 90 de zile | 273 | |||
| -peste 120 zile | 274 | |||
| -peste 1 an | 275 | |||
| Dobânzi restante, din care: (aferente celor de la rd.270), (ct.1681, ct.1682, ct.1683, ct.1685, ct.1687, ct.5186) (rd.281 +282+283+284+235) din care: | 280 | |||
| -sub 30 de zile | 281 | |||
| -peste 30 de zile | 282 | |||
| -peste 90 de zile | 283 | |||
| -peste 120 zile | 284 | |||
| -peste 1 an | 285 | |||
| Creditori bugetari (ct.457) (rd.291+292+293+294+295), din care: | 290 | |||
| -sub 30 de zile | 291 | |||
| -peste 30 de zile | 292 | |||
| -peste 90 de zile | 293 | |||
| -peste 120 zile | 294 | |||
| -peste 1 an | 295 | |||
| PLĂȚI RE5TANTE-TOTAL SECȚIUNEA DEZVOLTARE (rd.310+320+330} din care: | 300 | |||
| -sub 30 de zile (rd. 311+321+331) | 301 | |||
| -peste 30 de zile (rd.312+322+332) | 302 | |||
| -peste 90 de zile (rd.313+323+333) | 303 | |||
| -peste 120 zile (rd. 315+324+334) | 304 | |||
| -peste 1 an (rd 316+325+335) | 305 | |||
| Plăți restante către furnizori, creditori din operații comerciale (ct.404, ct.405+462)(rd.311+312+313+315+316) din care: | 310 | |||
| -sub 30 de zile | 311 | |||
| -peste 30 de zile | 312 | |||
| -peste 90 de zile din care: | 313 | |||
| -(ct.462) | 314 | |||
| -peste 120 zile | 315 | |||
| -peste 1 an | 316 | |||
| Împrumuturi nerambursate la scadență, (ct.1611, ct.1621 ct.1631, ct.1651, ct. 1671, ct. 169, ct.5192, ct.5195. ct.5196, ct.5197. ct.5198) (rd.321+322+323+324+325) din care: | 320 | |||
| -sub 30 de zile | 321 | |||
| -peste 30 de zile | 322 | |||
| -peste 90 de zile | 323 | |||
| -peste 120 zile | 324 | |||
| -peste 1 ah | 325 | |||
| Dobânzi restante, din care: (aferente celor de la rd.320), (ct. 1681, ct.1682. ct. 1683, ct. 1685, ct.1687. d.5188)(rd.331+332+333+334+335) din care: | 330 | |||
| -sub 30 de zile | 331 | |||
| -peste 30 de zile | 332 | |||
| -peste 90 de zile | 333 | |||
| -peste 120 zile | 334 | |||
| -peste 1 an | 335 | |||
| Nr.rd | Explicație | Plăți restante | Plăți restante aferente programelor naționale | Plăți restante aferente fondurilor externe ne rambursabile postaderare*****) | Plăți restante aferente fondurilor externe nerambursablle preaderare (sursa 08) | ||||
| total**) | din care: arierate***) | total | din care: arierate | total | din care: arierate | total | din care: arierate | ||
| 0 | 1 | 2 | 2/ | 3 | 3.1 | 4 | 4/ | ||
| 1 | sold la finele lunii precedente | ||||||||
| 2 | sold la finele perioadei | ||||||||
| 3 | % diminuare arierate luna raportare ****) (rd3=1-rd2/rd1) | X | X | X | X | X | X | X | |
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Articolul II din ORDINUL nr. 416 din 1 aprilie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 190 din 4 aprilie 2013 prevede:
Articolul II
(1) Formularul "Plăți restante" (anexa 30 la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin. Termenul de depunere la Ministerul Finanțelor Publice este data de 15 a lunii următoare celei de raportare.
(2) Formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin și se prezintă la direcțiile finanțelor publice județene și a municipiului București, la termenul prevăzut la art. 49 alin. (13^1) din Legea privind finanțele publice locale nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare. Formularul centralizat pe ansamblul județului și al municipiului București se depune la Ministerul Finanțelor Publice până la data de 10 a lunii următoare celei de raportare.
(3) Formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de 31.03.2013" (anexa 30b.2 la situațiile financiare) se completează numai pentru arieratele înregistrate la finele lunii martie 2013, de către ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pentru arieratele bugetului general al unității administrativ-teritoriale raportate în formularul anexa 30b "Plăți restante", pentru codul 40, și se raportează până la data de 6 aprilie 2013 la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, în format electronic și pe suport hârtie. + Anexa nr. 30b.1
SITUAȚIA CENTRALIZATĂ*)
a arieratelor bugetului general al unității
administrativ-teritoriale
la data de ............*) Se completează ca anexă pentru anexa 30b cod 40 - pentru total plăți restante.
| nr. rd. | Explicație | Total arierate | Arierate aferente programelor naționale ale u.a.t. și instituțiilor publice subordonate, cu excepția celor finanțate integral din venituri proprii | FEN | Total arierate ale instituțiilor publice finanțate publice integral din venituri proprii | Sume care fac obiectul art. 49 alin. (13^2) din Legea nr. 273/2006 | |
| Arierate aferente fondurilor externe nerambursate postaderare ale u.a.t. și instituțiilor publice subordonate, cu excepția celor finanțate integral din venituri proprii | Arierate aferente fondurilor externe nerambursate preaderare (sursa 08) ale u.a.t. și instituțiilor publice subordonate, cu excepția celor finanțate integral din venituri proprii | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=1-2-3-4-5 | ||
| 1 | Sold la finele lunii precedente | ||||||
| 2 | Sold la finele perioadei | ||||||
| 3 | % diminuare arierate luna raportare**) (rd3=1-rd2/ rd1) | x | x | x | x | x | |
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Conform punctului 1.(4) din NORMELE METODOLOGICE din 20 septembrie 2012 aprobate prin ORDINUL nr. 1.248 din 20 septembrie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 666 din 21 septembrie 2012, formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de...." (anexa 30b.1 la situațiile financiare) se completează numai de către ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pentru arieratele bugetului general al unității administrativ-teritoriale raportate în formularul anexa 30b "Plăți restante", pentru codul 40.
Punctele 2.(1)-2.(3) din NORMELE METODOLOGICE din 20 septembrie 2012 aprobate prin ORDINUL nr. 1.248 din 20 septembrie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 666 din 21 septembrie 2012 prevăd:
2.(1) Formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) și formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de ...." (anexa 30b.1 la situațiile financiare) se raportează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, în format electronic și pe suport hârtie, până cel târziu la data de 6 a fiecărei luni pentru luna anterioară. La formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare), ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor anexa și formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) pe fiecare instituție publică de subordonare locală, finanțată integral din venituri proprii.
2.(2) Pentru luna septembrie 2012, formularele prevăzute la alin. (1) se depun la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, pe suport hârtie, în termenul prevăzut de lege, urmând ca acestea să fie depuse și în format electronic până la data de 15 octombrie 2012.
2.(3) Direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București raportează Ministerului Finanțelor Publice formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) centralizat la nivelul județului și al municipiului București până la data de 20 a lunii următoare celei de raportare. Formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de...." (anexa 30b.1 la situațiile financiare) se arhivează la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București și nu se centralizează la nivelul județelor și al municipiului București. + Anexa nr. 30b.2
SITUAȚIA CENTRALIZATĂ A ARIERATELOR BUGETULUI
GENERAL AL UNITĂȚII ADMINISTRATIV-TERITORIALE*)
la data de 31.03.2013
| -lei- | |||||||
| Nr.rd. | Explicație | Total arierate | Arierate aferente programelor naționale ale u.a.t. și insLiluLiilui publice subordonate, cu excepția celor finanțate integral din venituri proprii | FEN | Total arierate ale instituțiilor publice finanțate Integral din venituri proprii | Sume care fac obiectul art. 1alin.(1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 3/2013 | |
| Arierate aferente fondurilor externe ne ram bursa bile postaderare ale u.a.t. și instituțiilor publice subordonate, cu excepția celor finanțate integral din venituri proprii | Arierate aferente fondurilor externe nerambursabile preaderare (sursa 08) ale u.a.t. și instituțiilor publice subordonate, cu excepția celor finanțate integral din venituri proprii | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=1-2-34-5 | ||
| 1 | Sold la finele lunii ianuarie 2013, din care : | X | |||||
| 1.1 | - sold la finele lunii ianuarie 2013, mai puțin arieratele aflate în litigiu | ||||||
| 2 | Sold la finele perioadei, din oare : | X | |||||
| 2.2 | - sold la finele perioadei, mai puțin arieratele aflate în litigiu | ||||||
| 3 | % diminuare arierate luna raportare **) (rd3=1-rd2.2/rd1.1) | X | X | X | X | X | |
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Articolul II și III din ORDINUL nr. 416 din 1 aprilie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 190 din 4 aprilie 2013 prevăd:
Articolul II(1) Formularul "Plăți restante" (anexa 30 la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin. Termenul de depunere la Ministerul Finanțelor Publice este data de 15 a lunii următoare celei de raportare.(2) Formularul "Plăți restante" (anexa 30b la situațiile financiare) se completează începând cu luna mai pentru raportările lunii aprilie și următoarele, pentru luna martie 2013 fiind întocmit formularul utilizat până la data intrării în vigoare a prezentului ordin și se prezintă la direcțiile finanțelor publice județene și a municipiului București, la termenul prevăzut la art. 49 alin. (13^1) din Legea privind finanțele publice locale nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare. Formularul centralizat pe ansamblul județului și al municipiului București se depune la Ministerul Finanțelor Publice până la data de 10 a lunii următoare celei de raportare.(3) Formularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de 31.03.2013" (anexa 30b.2 la situațiile financiare) se completează numai pentru arieratele înregistrate la finele lunii martie 2013, de către ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pentru arieratele bugetului general al unității administrativ-teritoriale raportate în formularul anexa 30b "Plăți restante", pentru codul 40, și se raportează până la data de 6 aprilie 2013 la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, în format electronic și pe suport hârtie.
Articolul IIIFormularul "Situația centralizată a arieratelor bugetului general al unității administrativ-teritoriale la data de 31.03.2013" (anexa 30b.2 la situațiile financiare) se arhivează la direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București și nu se centralizează la nivelul județelor și al municipiului București. + Anexa nr. 31Ministerul (organul central) ..................Instituția ...................................
SITUAȚIA
acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele
statului român, la societăți comerciale, societăți/companii
naționale, precum și în capitalul unor organisme
internaționale și companii străine la data de ...........
| Nr.crt | Denumirea societății comerciale,societății/companiei naționale sau organismului internațional | Cod fiscal | Cod CAEN | Capitalul social | Nr. acțiuni | Acțiuni deținute de statul român | Baza legalăpentruînregistrarea acțiunilor | ||||
| Valoarea acțiunilor | Nr. actiuni | Pondereaîn capitalul social | |||||||||
| Total, din care: | cotate | necotate | |||||||||
| A | B | C | D | 1 | 2 | 3=4+5 | 4 | 5 | 6 | 7=3/1 | 8 |
| I. Acțiuni deținute la societățile comerciale, societăți/companii naționale din România (contul 260.1 - contul 296.1) | |||||||||||
| 1 | |||||||||||
| 2 | |||||||||||
| 3 | |||||||||||
| etc. ... | |||||||||||
| Total | |||||||||||
| II. Acțiuni deținute la organisme internaționale și companii străine (contul 260.1 - contul 296.1) | |||||||||||
| 1 | |||||||||||
| 2 | |||||||||||
| 3 | |||||||||||
| etc. ... | |||||||||||
| Total | |||||||||||
| Total general | |||||||||||
| Conducătorul instituției, ...................... | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, .............................. |
Punctele 4.30.(1)-4.30.(3), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.30.(1) Formularul "Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societăți comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine" (anexa 31 la situațiile financiare anuale) se completează de către instituțiile publice care dețin în numele statului român acțiuni la societăți comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine.
4.30.(2) La finele exercițiului se raportează separat valoarea acțiunilor cotate și a celor necotate la valoarea de piață, valoare care se determină potrivit prevederilor pct. 1.7 din Normele metodologice privind închiderea conturilor contabile, întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2006, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 40/2007.
4.30.(3) Formularul "Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici" (anexa 31b la situațiile financiare anuale) se completează de către unitățile administrativ-teritoriale care dețin acțiuni și părți sociale la operatorii economici, direct sau indirect, cu informațiile de la 31 decembrie 2012.Coloana 10 se completează cu denumirea operatorilor economici societăți comerciale la care o unitate administrativ-teritorială deține acțiuni sau părți sociale, respectiv regii autonome aflate în subordinea autorităților administrației publice locale. Se vor raporta toți operatorii economici la care unitatea administrativ-teritorială este acționar direct sau indirect.Coloana 6 se completează cu unitatea administrativ-teritorială care este acționar direct la operatorul economic (situația în care o unitate administrativ-teritorială deține în nume propriu acțiuni sau părți sociale la un operator economic).Coloana 7 se completează cu unitatea administrativ-teritorială care este acționar indirect la operatorul economic (situația în care un operator economic la care o unitate administrativ-teritorială deține în nume propriu, integral sau majoritar, acțiuni ori părți sociale este acționar sau deține părți sociale la un alt operator economic).În cazul municipiului București, autoritățile administrației publice locale de la nivelul sectoarelor raportează operatorii economici la care administrează/controlează acțiuni sau părți sociale, potrivit hotărârilor Consiliului General al Municipiului București, în numele municipiului București. + Anexa nr. 31b UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALĂ.........
SITUAȚIA ACȚIUNILOR/PĂRȚILOR SOCIALE DEȚINUTE DIRECT/INDIRECT
DE UNITĂȚILE ADMINISTRATIV-TERITORIALE LA OPERATORII ECONOMICI Cod
| Nr. crt. | Codul județului | Denumirea județului | Codul fiscal al unității administrativ-teritoriale | Denumirea unității administrativ-teritoriale | Unitatea administrativ-teritorială este acționar la operatorul economic | |
| Direct | Indirect | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| -lei- | ||||||
| Codul unic de identificare al operatorului economic la care unitatea administrativ- teritorială este acționardirect sau indirect | Codul CAEN al activității principale a operatorului economic la care unitatea administrativ-teritorială este acționar direct sau indirect | Denumirea operatorului economic la care unitatea administrativ-teritorială este acționar direct sau indirect | Capitalul social al operatorului economic la care unitatea administrativ-teritorială este acționar direct sau indirect | Valoarea acțiunilor/părților sociale din capitalul social al operatorului economic deținute de către unitatea administrativ-teritorială | Ponderea în capitalul social | |
| Direct | Indirect | |||||
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 = 12/1114 = 13/11 |
| Total general | Total general | |||||
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar-contabil |
Punctul 4.30.(3)., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 9 ianuarie 2012, aprobate prin ORDINUL nr. 24 din 9 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 37 din 17 ianuarie 2012 prevede:
4.30.(3) Formularul "Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici" (anexa 31b la situațiile financiare anuale) se completează de către unitățile administrativ-teritoriale care dețin acțiuni și părți sociale la operatorii economici, direct sau indirect, cu informațiile de la 31 decembrie 2011.Coloana 3 se completează cu codul județului din care face parte unitatea administrativ-teritorială.Coloana 6 se completează cu unitatea administrativ-teritorială care este acționar direct la operatorul economic (situația în care o unitate administrativ-teritorială deține în nume propriu acțiuni sau părți sociale la un operator economic).Coloana 7 se completează cu unitatea administrativ-teritorială care este acționar indirect la operatorul economic (situația în care un operator economic la care o unitate administrativ-teritorială deține în nume propriu, integral sau majoritar, acțiuni ori părți sociale este acționar sau deține părți sociale la un alt operator economic).În cazul municipiului București, autoritățile administrației publice locale de la nivelul sectoarelor raportează operatorii economici la care administrează/controlează acțiuni sau părți sociale, potrivit hotărârilor Consiliului General al Municipiului București, în numele municipiului București.Coloana 10 se completează cu denumirea operatorilor economici societăți comerciale la care o unitate administrativ-teritorială deține acțiuni sau părți sociale, respectiv regii autonome aflate în subordinea autorităților administrației publice locale. Se vor raporta toți operatorii economici la care unitatea administrativ-teritorială este acționar direct sau indirect. + Anexa nr. 32Ministerul (organul central) ..............Instituția ................................
SITUAȚIA
sumelor evidențiate în conturi în afara bilanțului
rezultate din operațiuni ce decurg din administrarea
veniturilor bugetului general consolidat*
| Cod 06 | -lei- | |||
| Simbol cont contabil | Denumirea contului | Cod rând | Soldul contului la începutul anului | Soldul contului la sfârșitul perioadei |
| A | B | C | D | |
| 8047 | Valori materiale supuse sechestrului | 01 | ||
| 8052 | Garanții depuse pentru sume contestate | 02 | ||
| 8053 | Garanții depuse pentru înlesniri acordate | 03 | ||
| 8054 | Înlesniri la plata creanțelor bugetare | 04 | ||
| 8055 | Cauțiuni depuse pentru contestație la executarea silită | 05 | ||
| 8056 | Garanții legale constituite în cadrul procedurii de suspendare a executării silite prin decontare bancară | 06 | ||
| 8058 | Creanțe fiscale pentru care s-a declarat starea de insolvabilitate a debitorului | 07 | ||
| TOTAL (01 la 07) | 08 | |||
| Conducătorul instituției, ...................... | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, .............................. |
Conform punctului 4.31, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația sumelor evidențiate în conturi în afara bilanțului rezultate din operațiuni ce decurg din administrarea veniturilor bugetului general consolidat" (anexa 32 la situațiile financiare) se completează de către creditorii bugetari (Ministerul Finanțelor Publice, Casa Națională de Pensii Publice, Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă, Casa Națională de Asigurări de Sănătate) care, potrivit legii, gestionează veniturile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru șomaj, bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, în vederea raportării prin situațiile financiare a bunurilor sechestrate ca măsură asiguratorie dispusă prin procedură administrativă și ca modalitate de executare silită a garanțiilor depuse de contribuabili pentru înlesnirile acordate etc.Această anexă se completează cu soldurile conturilor în afara bilanțului specifice operațiunilor respective. + Anexa nr. 33Unitatea administrativ-teritorială ..............Instituția ......................................
SITUAȚIA
unor indicatori referitori la protecția copilului și a
persoanelor cu handicap
la data de ......
| Cod 08 | ||
| Denumire | Cod rând | Număr |
| Copii aflați în familii substitutive*) | 001 | |
| Copii protejați în: | 002 | |
| Centre de plasament | 003 | |
| Centre de primire a copilului în regim de urgență | 004 | |
| Centre maternale**) | 005 | |
| Persoane cu handicap instituționalizate în unități de protecție specială a persoanelor cu handicap | 006 | |
| Asistenți personali pentru persoanele cu handicap | 007 | |
| Conducătorul instituției, ...................... | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, .............................. |
Conform punctului 4.32., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 9 ianuarie 2012, aprobate prin ORDINUL nr. 24 din 9 ianuarie 2012, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 37 din 17 ianuarie 2012, formularul "Situația unor indicatori referitori la protecția copilului și a persoanelor cu handicap" (anexa 33 la situațiile financiare anuale) se completează de unitățile administrativ-teritoriale. + Anexa nr. 34Ministerul (organul central) ......................Unitatea administrativ-teritorială ................Instituția ........................................
SITUAȚIA
modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii
| Cod 25 | -lei- | ||||
| Denumirea elementului de capital | Cod rând | Sold la începutulanului | Creșteri | Reduceri | Sold la sfârșitulanului |
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Fondul activelor fixe necorporale Ct. 100 | 01 | ||||
| Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul public al statului Ct. 101 | 02 | ||||
| Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al statului Ct. 102 | 03 | ||||
| Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul public al unităților administrativ-teritoriale Ct. 103 | 04 | ||||
| Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al unităților administrativ-teritoriale Ct. 104 | 05 | ||||
| Rezerve din reevaluare Ct. 105 | 06 | ||||
| Diferențe din reevaluare și diferențe de curs aferente dobânzilor încasate (SAPARD) Ct. 106 | 07 | ||||
| Fondul de rulment Ct. 131 | 08 | ||||
| Fondul de rezervă al bugetului asigurărilor sociale de stat Ct. 132 | 09 | ||||
| Fondul de rezervă constituit conform Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare Ct. 133 | 10 | ||||
| Fondul de amortizare aferent activelor fixe deținute de serviciile publice de interes local Ct. 134 | 11 | ||||
| Fondul de risc Ct. 135 | 12 | ||||
| Fondul depozitelor speciale constituite pentru construcții de locuințe Ct. 136 | 13 | ||||
| Taxe speciale Ct.137 | 14 | ||||
| Fondul de dezvoltare a spitalului Ct. 1391 | 15 | ||||
| Alte fonduri (Ct. 1392+Ct.1393+Ct.1394+Ct.1396+Ct.1399) | 16 | ||||
| Rezultatul reportat (Ct. 117 - sold creditor) | 17 | ||||
| Rezultatul reportat (Ct. 117 - sold debitor) | 18 | ||||
| Rezultatul patrimonial al exercițiului (Ct. 121 - sold creditor) | 19 | ||||
| Rezultatul patrimonial al exercițiului (Ct. 121 - sold debitor) | 20 | ||||
| Total capitaluri proprii (rd. 01 la 17 - rd. 18 + rd. 19 - rd. 20 ) | 21 | x | x | ||
| Conducătorul instituției, ...................... | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, .............................. |
Conform punctului 4.32, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularul "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (anexa 34 la situațiile financiare anuale) se completează cu informații privind evoluția activelor nete/capitalurilor proprii ale instituțiilor publice pe parcursul exercițiului financiar. Datele trebuie să fie însoțite de informații prezentate în notele explicative referitoare la:– natura modificărilor;– natura și scopul constituirii rezervelor;– orice informații semnificative.Coloana 2 "Creșteri" se completează cu rulajul creditor al conturilor de capitaluri, iar coloana 3 "Reduceri" se completează cu rulajul debitor al conturilor de capitaluri. + Anexa nr. 35aMinisterul (organul central) ........................Unitatea administrativ-teritorială ..................Instituția ..........................................
SITUAȚIA
activelor fixe amortizabile
la .........
| Cod 26 | - lei - | ||||||||||
| Denumirea activelor fixe | Nr.rd. | Existent 31.12.2009 | Sold la înce- putul anului | Creșteri | |||||||
| Total,din care: | diferențe din reevaluare*) | achi-ziții | transferuri/ prime cu titlu gratuit | donații,sponso- rizări | alte căi | ||||||
| nr. | mp | ||||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4=5+6+7+8+9 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| ACTIVE FIXE NECORPORALE | 01 | x | x | x | x | x | x | x | x | x | |
| Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203) | 02 | x | x | ||||||||
| Concesiuni, brevete, licențe, mărci comercialedrepturi și active similare (ct. 205) | 03 | x | x | ||||||||
| Alte active fixe necorporale (ct. 208) | 04 | x | x | ||||||||
| TOTAL (rd. 02+03+04) | 05 | x | x | ||||||||
| ACTIVE FIXE CORPORALE | 06 | x | x | x | x | x | x | x | x | x | |
| Amenajări la terenuri (ct. 2112) | 07 | x | x | ||||||||
| Construcții (ct. 212), din care: | 08 | x | x | ||||||||
| - locuințe | 09 | ||||||||||
| - hoteluri | 10 | ||||||||||
| - vile | 11 | ||||||||||
| Instalații tehnice, mijloace de transport, animale și plantații ( ct. 213) | 12 | x | x | ||||||||
| Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active fixe corporale (ct. 214) | 13 | x | x | ||||||||
| TOTAL (rd. 07+08+12+13) | 14 | x | x | ||||||||
| TOTAL ACTIVE FIXE (rd. 05+14) | 15 | x | x | ||||||||
| Cod 27 | - lei - | |||||||||||||
| Denumirea activelorfixe | Nr.rd. | Reduceri | Sold la sfârșitulanului | Ajustări de valoare (amortizăriși ajustări pentru depreciere) | Valoareacontabilă netă | |||||||||
| Total din care: | diferențe din reevaluare **) | eliminare amortizare***) | dezmembrări și casări | transferuri/cu titlu gratuit | vânzări | altecăi | Sold la începutulanului | Creșteri | Reduceri | Sold la sfârșitulanului | ||||
| A | B | 10=11+ 12+13+ 14+15+16 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17=3+4-10 | 18 | 19 | 20 | 21=18+ 19-20 | 22=17-21 |
| ACTIVE FIXE NECORPORALE | 01 | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x |
| Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203) | 02 | |||||||||||||
| Concesiuni, brevetelicențe, mărci comerciale, drepturi și active similare (ct. 205) | 03 | |||||||||||||
| Alte active fixe necorporale (ct. 208) | 04 | |||||||||||||
| TOTAL (rd.02+03+04) | 05 | |||||||||||||
| ACTIVE FIXE CORPORALE | 06 | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x |
| Amenajări la terenuri (ct. 2112) | 07 | |||||||||||||
| Construcții (ct. 212), din care: | 08 | |||||||||||||
| - locuințe | 09 | |||||||||||||
| - hoteluri | 10 | |||||||||||||
| - vile | 11 | |||||||||||||
| Instalații tehnice,mijloace de transport, animale și plantații (ct. 213) | 12 | |||||||||||||
| Mobilier, aparaturăbirotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active fixe corporale (ct. 214) | 13 | |||||||||||||
| TOTAL (rd. 07+08+12+13) | 14 | |||||||||||||
| TOTAL ACTIVE FIXE (rd. 05+14) | 15 | |||||||||||||
| Conducătorul instituției, ...................... | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, .............................. |
Conform punctului 4.33, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularele "Situația activelor fixe amortizabile" și "Situația activelor fixe neamortizabile" (anexele 35a și 35b la situațiile financiare anuale) se completează de instituțiile publice care au în administrare bunuri din domeniul public sau privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale, după caz.Pentru activele fixe neamortizabile conform legii nu se recunoaște ajustarea pentru depreciere. + Anexa nr. 35bMinisterul (organul central) ..................Unitatea administrativ-teritorială ............Instituția ....................................
SITUAȚIA
activelor fixe neamortizabile
| Cod 28 | ||||||||||||
| Denumirea activelor fixe | Nr.rd. | Existent la31.12.2009 | Sold la înce- putul anului | Creșteri | ||||||||
| Total,din care: | diferențe din reevaluare*) | achi-ziții | transferuri/ prime cu titlu gratuit | donații,sponso- rizări | alte căi | |||||||
| ha | nr. | mp | ||||||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5=6+7+8+9+10 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| ACTIVE FIXE NECORPORALE | 01 | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | |
| Înregistrări ale evenimentelor cultural- sportive (ct. 206) | 02 | x | x | x | ||||||||
| Active fixe necorporale în curs de execuție (ct. 233) | 03 | x | x | x | ||||||||
| TOTAL (rd. 02 + 03) | 04 | x | x | x | ||||||||
| ACTIVE FIXE CORPORALE | 05 | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | |
| Amenajări la terenuri (ct. 2112) | 06 | x | x | x | ||||||||
| Terenuri (ct. 2111) | 07 | x | x | |||||||||
| Construcții (ct. 212), din care: | 08 | x | x | x | ||||||||
| - locuințe | 09 | x | ||||||||||
| - hoteluri | 10 | x | ||||||||||
| - vile | 11 | x | ||||||||||
| Instalații tehnice, mijloace de transport, animale și plantații (ct. 213) | 12 | x | x | x | ||||||||
| Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active fixe corporale (ct. 214) | 13 | x | x | x | ||||||||
| Active fixe corporale în curs de execuție (ct.231) | 14 | x | x | x | ||||||||
| Alte active ale statului (ct. 215) | 15 | x | x | x | ||||||||
| TOTAL (rd. 06+07+08+12+ 13+14+15) | 16 | x | x | x | ||||||||
| TOTAL ACTIVE FIXE (rd. 04+16) | 17 | x | x | x | ||||||||
| Cod 29 | |||||||||||||
| Denumirea activelorfixe | Nr.rd. | Reduceri | Sold la sfârșitulanului | Valoarea activelor fixe neamortizabile | |||||||||
| Totaldin care: | reevaluare | dezmembrări | transferuri | vânzări | altecăi | Fondul activelor fixe necorporalect. 100 | Domeniulpublic al statuluict. 101 | Domeniulprivat al statuluict. 102 | Domeniulpublic al UAT ct. 100 | Domeniulprivat al UAT ct. 104 | |||
| A | B | 11=12+13+14+15+16 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17=4+5-11 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
| 17=18+19++20+21+22 | |||||||||||||
| ACTIVE FIXE NECORPORALE | 01 | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x |
| Înregistrări ale evenimentelor cultural-sportive (ct. 206) | 02 | x | x | x | x | ||||||||
| Active fixe necorporale în cursde execuție (ct. 233) | 03 | x | x | x | x | x | |||||||
| TOTAL (rd. 02 + 03) | 04 | x | x | x | x | ||||||||
| ACTIVE FIXE CORPORALE | 05 | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x |
| Amenajări la terenuri (ct. 2112) | 06 | x | |||||||||||
| Terenuri (ct. 2111) | 07 | x | |||||||||||
| Construcții (ct. 212), din care: | 08 | x | |||||||||||
| - locuințe | 09 | x | |||||||||||
| - hoteluri | 10 | x | |||||||||||
| - vile | 11 | x | |||||||||||
| Instalații tehnice,mijloace de transport, animale și plantații (ct. 213) | 12 | x | |||||||||||
| Mobilier, aparaturăbirotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active fixe corporale (ct. 214) | 13 | x | |||||||||||
| Active fixe corporale în curs de execuție (ct. 231) | 14 | x | x | x | x | x | |||||||
| Alte active ale statului (ct. 215) | 15 | x | x | x | x | ||||||||
| TOTAL (rd. 06+07+08+12+ +13+14+15) col. 4 la 17 | 16 | x | |||||||||||
| TOTAL ACTIVE FIXE (rd. 04+16) col. 4 la 17 | 17 | ||||||||||||
| Conducătorul instituției, ...................... | Conducătorul compartimentului financiar-contabil, .............................. |
Conform punctului 4.33, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, formularele "Situația activelor fixe amortizabile" și "Situația activelor fixe neamortizabile" (anexele 35a și 35b la situațiile financiare anuale) se completează de instituțiile publice care au în administrare bunuri din domeniul public sau privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale, după caz.
Conform punctului 4.34, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, sectoarele instituționale, potrivit manualului Sistemul European de Conturi (SEC 95), sunt următoarele:– Societăți nefinanciare (S11);– Societăți financiare (S12):– banca centrală (S121);– alte instituții financiare monetare (S122);– alți intermediari financiari (S123);– auxiliari financiari (S124);– societăți de asigurare și fonduri de pensii (S125);– Administrația publică (S13):– administrația centrală (S1311);– administrații locale (S1313);– administrațiile sistemelor de asigurări sociale (S1314);– Gospodăriile populației (S14);– Instituții fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației (S15);– Restul lumii (S2). + Anexa nr. 40aMINISTERULINSTITUȚIA ....................
SITUAȚIA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUȚIILOR
PUBLICE DIN ADMINISTRAȚIA CENTRALĂ la data de.........
| cod 17 | -lei- | |||
| Nr. rând | Cod rând | Sold la începutul anului | Sold la sfârșitul perioadei | |
| A | B | C | 1 | 2 |
| ACTIVE FINANCIARE | 01 | X | X | |
| A | NUMERAR SI DEPOZITE, din care: | 02 | X | X |
| A1 | Numerar | 03 | X | X |
| Numerar în lei în casieria instituțiilor publice, (ct.5311) | 04 | |||
| Disponibilități în lei ale instituțiilor publice la trezorerii (ct.510 +5121+5125+5131 +5141+5151 +5201+523+528+5291+5293+ 5299+ 550+ 551 + 552+557+555+5581+5582+5591+5601+561 +562) din care: | 05 | |||
| Fonduri externe nerambursabile preaderare (ct.515) | 06 | |||
| Fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.515) | 07 | |||
| Total (în baze cash) (rd.04+05) | 08 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice la trezorerii (ct.5187) | 09 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.08+09) | 10 | |||
| Depozite in lei ale instituțiilor publice la trezorerii (ct.5153+ 5602) | 11 | |||
| Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice la trezorerii (ct.5187) | 12 | |||
| Total (în baze accrual) (rd. 11+12) | 13 | |||
| Avansuri de trezorerie, acordate în lei (ct. 542) | 14 | |||
| Alte valori (ct.532) | 15 | |||
| Disponibilități în lei ale Trezoreriei Centrale (ct.5126) | 16 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților în lei ale Trezoreriei Centrale (ct.5187) | 17 | |||
| Total disponibil al Trezoreriei Centrale (în baze accrual) (rd.16+17) | 18 | |||
| Disponibil al bugetului Trezoreriei Statului (ct.5241) | 19 | |||
| Execedentul curent și al anilor precedenți al bugetului Trezoreriei Statului (ct.5242+5243) | 20 | |||
| Total (în baze cash) (rd.19+20) | 21 | |||
| A2 | Depozite transferabile (Disponibilități in conturi curente și de depozit), din care: | 30 | X | X |
| - Disponibilități la BNR | 31 | x | x | |
| Disponibilități în lei ale instituțiilor publice (ct.5121) | 32 | |||
| Disponibilități în valută ale instituțiilor publice (ct.5124) | 33 | |||
| Total (în baze cash) (rd.32+33) | 34 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice la BNR (ct.5187) | 35 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.34+35) | 36 | |||
| Depozite în lei ale instituțiilor publice (ct. 5153) | 37 | |||
| Depozite în valută ale instituțiilor publice (ct. 5153) | 38 | |||
| Total (în baze cash) (rd.37+38) | 39 | |||
| Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice la BNR (ct.5187) | 40 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.39+40) | 41 | |||
| Disponibilități în valută ale Trezoreriei Centrale (ct.5127) din care: | 42 | |||
| Fonduri externe nerambursabile(ct.5127) | 43 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților în valută ale Trezoreriei Centrale (ct.5187) | 44 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.42+44) | 45 | |||
| - Disponibilități la instituții de credit rezidente | 50 | X | X | |
| Disponibilități ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5112+5121+5124+5125 +5131+5132+5141+5142+5151+5152+550 +5583+ 5592+5601) din care: | 51 | |||
| Fonduri externe nerambursabile preaderare (ct.515) | 52 | |||
| Fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.515) | 53 | |||
| Numerar în valută în casieria instituțiilor publice, (ct.5314) | 54 | |||
| Total (în baze cash) (rd.51+54) | 55 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5187) | 56 | |||
| Total (în baze accrual) ( rd.55+56) | 57 | |||
| Depozite ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct. 5153 +5602) | 58 | |||
| Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5187) | 59 | |||
| Total (în baze accrual) ( rd. 58+59) | 60 | |||
| Acreditive în lei ale instituților publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5411) | 61 | |||
| Acreditive în valută ale instițutilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5412) | 62 | |||
| Disponibilități ale Trezoreriei Centrale ct.(5127) | 63 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților Trezoreriei Centrale la instituțiile de credit rezidente (ct. 5187) | 64 | |||
| Total disponibilități al Trezoreriei Centrale (în baze accrual) (rd.63+64) | 65 | |||
| Depozite ale Trezoreriei Centrale la instituțiile de credit rezidente (ct. 5127) | 66 | |||
| Dobânzi de încasat aferente depozitelor Trezoreriei Centrale la instituțiile de credit rezidente (ct. 5187) | 67 | |||
| Total ( în baze accrual) ( rd.66+67) | 68 | |||
| - disponibilități la alți rezidenți | 75 | X | X | |
| Disponibilități ale instituțiilor publice aflate la alți rezidenți (terți) (ct.461+2678) | 76 | |||
| Total (în baze cash) ( rd.76) | 77 | |||
| A.3 | Alte disponibilități | 80 | X | X |
| - disponibilități la instituții de credit în străinătate | 81 | X | X | |
| Disponibilități ale Misiunilor diplomatice și ale altor reprezentante ale Romaniei în străinătate (ct.5124) | 82 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților, Misiunilor diplomatice și ale altor reprezentante ale României în străinătate (ct.5187) | 83 | |||
| Total (în baze accrual) ( rd.82+83) | 84 | |||
| Avansuri de trezorerie, acordate în valută ale Misiunilor diplomatice și ale altor reprezentante ale Romaniei în străinătate (ct. 542) | 85 | |||
| Acreditive la instituții de credit în străinătate (ct.5412) | 86 | |||
| B | TITLURI, ALTELE DECAT ACȚIUNI, din care: | 95 | X | X |
| Titluri, altele decât acțiuni, exclusiv produsele financiare derivate | 96 | X | X | |
| B.1 | Titluri pe termen scurt, altele decât acțiuni și produse financiare derivate | 97 | X | X |
| Titluri pe termen scurt, altele decât acțiuni și produse financiare derivate deținute de către instituțiile publice. Total (rd.99+100+101+102) din care emise de: | 98 | |||
| - B.N.R. (S121) | 99 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 100 | |||
| - Alti rezidenți (S123, 124, 125) | 101 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 102 | |||
| I | Total (la valoare nominală) (rd. 98) | 103 | ||
| B.2 | Titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate | 110 | X | X |
| Titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate deținute de către instituțiile publice. Total (rd.112+113+114+115) din care emise de | 111 | |||
| - B.N.R. (S121) | 112 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 113 | |||
| - Alti rezidenți (S123, 124, 125) | 114 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 115 | |||
| Obligațiuni și alte titluri deținute în contul creanțelor bugetare (ct.265-2962). Total (rd.117+118+119+120+121) din care emise de: | 116 | |||
| - B.N.R. (S121) | 117 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 118 | |||
| - Alți rezidenți (S123, 124, 125) | 119 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 120 | |||
| - Operatori economici (S11) | 121 | |||
| I | Total (rd.111+116) | 122 | ||
| C | CREDITE ACORDATE, din care: | 130 | X | X |
| C1 | Credite pe termen scurt - acordate | 131 | X | X |
| Credite pe termen scurt acordate din venituri din privatizare (ct.2673+4681+4686)Total (rd.133+137) din care: | 132 | |||
| -Instituțiilor publice, din care: (rd.134+135+136) | 133 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 134 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 135 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 136 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 137 | |||
| Credite pe termen scurt acordate din bugetul instituțiilor centrale, instituțiilor publice din subordine (ct.4681) | 138 | |||
| Credite pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului (ct. 4685). Total (rd.140+144), din care: | 139 | |||
| - Instituțiilor publice, din care: (rd.141+142+143) | 140 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 141 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 142 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 143 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 144 | |||
| Credite pe termen scurt acordate din Fondul Special de dezvoltare la dispoziția Guvernului (ct. 4688) Total (rd.146+150), din care: | 145 | |||
| -Instituțiilor publice, din care: (rd.147+148+149) | 146 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 147 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 148 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 149 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 150 | |||
| I | Total (în baze cash) ( rd.132+138+139+145) | 151 | ||
| Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen scurt acordate din venituri din privatizare (ct.469+2676) Total (rd.153+157), din care: | 152 | |||
| - Instituțiilor publice, din care: (rd.154+155+156) | 153 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 154 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 155 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 156 | |||
| - Operatorilor economici ( S11) | 157 | |||
| Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului. Total (rd.159+163) din care: | 158 | |||
| - Instituțiilor publice, din care (rd.160+161 + 162) | 159 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 160 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 161 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 162 | |||
| - Operatorilor economici ( S11) | 163 | |||
| Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen scurt acordate din Fondul Special de dezvoltare la dispoziția Guvernului (ct. 469). Total (rd.165+169) din care: | 164 | |||
| - Instituțiilor publice, din care (rd.166+167+168) | 165 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 166 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 167 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 168 | |||
| - Operatorilor economici ( S11) | 169 | |||
| Total dobânzi de încasat(rd.152+158+164) | 170 | |||
| I | Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.151+170) | 171 | ||
| Plasamente financiare ale Trezoreriei Centrale efectuate din contul curent general al Trezoreriei Statului (ct.4683+2678) | 172 | |||
| Dobânzi de încasat aferente plasamentelor financiare ale Trezoreriei Centrale efectuate din contul curent general al Trezoreriei Statului (ct.2679+469) | 173 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.172+173) | 174 | |||
| C2 | Credite pe termen lung - acordate | 185 | X | X |
| Credite pe termen lung acordate din venituri din privatizare (ct.2673).Total (rd.187+191) din care: | 186 | |||
| - Instituțiilor publice, din care: (rd.188+189+190) | 187 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 188 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 189 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 190 | |||
| - Operatorilor economici | 191 | |||
| Credite pe termen lung acordate din contul curent general al trezoreriei statului (ct.2672) Total (rd.193+197) din care: | 192 | |||
| Instituțiilor publice, din care:(rd.194+195+196) | 193 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 194 | |||
| - Administrația locală (S1313 | 195 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 196 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 197 | |||
| Credite pe termen lung acordate din Fondul Special de dezvoltare la dispoziția Guvernului (ct. 2671) Total (rd.199+203) din care: | 198 | |||
| - Instituțiilor publice, din care (rd.200+201+202) | 199 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 200 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 201 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 202 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 203 | |||
| Alte credite pe termen lung acordate (ct. 2675). Total (rd.205+209)din care: | 204 | |||
| - Instituțiilor publice, din care (rd .206+207+208) | 205 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 206 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 207 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 208 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 209 | |||
| Total (în baze cash)(rd.186+192+198+204) | 210 | |||
| Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen lung acordate din venituri din privatizare (ct.2676). Total (rd.212+216) din care: | 211 | |||
| Instituțiilor publice, din care:(rd.213+214+215) | 212 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 213 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 214 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 215 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 216 | |||
| Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen lung acordate din contul curent general al trezoreriei statului (ct.2676). Total (rd.218+222) din care: | 217 | |||
| - Instituțiilor publice, din care (rd.219+220+221) | 218 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 219 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 220 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 221 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 222 | |||
| Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen lung acordate din Fondul Special de dezvoltare la dispoziția Guvernului (ct. 2676). Total (rd. 224+228) din care: | 223 | |||
| - Instituțiilor publice, din care (rd .225+226+227) | 224 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 225 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 226 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 227 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 228 | |||
| Dobânzi de încasat aferente altor credite pe termen lung acordate (ct.2676).Total (rd.230+234) din care: | 229 | |||
| - Instituțiilor publice, din care (rd.231+232+233) | 230 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 231 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 232 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 233 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 234 | |||
| Total dobânzi de încasat (rd.211+217+223+229) | 235 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.210+235) | 236 | |||
| Plasamente financiare ale Trezoreriei Centrale efectuate din contul curent general al Trezoreriei Statului (ct.4683+2678) | 237 | |||
| Dobânzi de încasat aferente plasamentelor financiare ale Trezoreriei Centrale efectuate din contul curent general al Trezoreriei Statului (ct.2679+469) | 238 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.237+238) | 239 | |||
| D | ACȚIUNI ȘI ALTE PARTICIPAȚII | 250 | X | X |
| Acțiuni și alte titluri, exclusiv acțiuni ale fondurilor mutuale | 251 | X | X | |
| D.1 | Acțiuni cotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice provenite din conversia creanțelor bugetare în acțiuni ) | 252 | X | X |
| Acțiuni cotate deținute de stat la operatorii economici (ct.2601-2961) (S11) | 253 | |||
| Acțiuni cotate deținute de stat la instituții financiare și de credit rezidente (ct.2601-2961) (S122) | 254 | |||
| Acțiuni cotate deținute de stat la societăți de asigurări rezidente (ct.2601-2961) (S125) | 255 | |||
| Total (la val. ctb. netă = la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.253+254+255) | 256 | |||
| D.2 | Acțiuni necotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice provenite din conversia creanțelor bugetare in acțiuni ) | 260 | X | X |
| Acțiuni necotate deținute de stat la operatori economici (ct.2602-2961) (S11) | 261 | |||
| Acțiuni necotate deținute de stat la instituții financiare și de credit rezidente (ct.2602-2961) (S122) | 262 | |||
| Acțiuni necotate deținute de stat la societăți de asigurări rezidente (ct.2602-2961) (S125) | 263 | |||
| Total (la valoarea contabilă netă (la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.261+262+263) | 264 | |||
| D.3 | Alte participații | 270 | X | X |
| Participațiile statului la alte societăți care nu sunt organizate pe acțiuni (regii autonome, companii nationale, srl, comandită, etc) (ct.2601+2602- 2961) | 271 | |||
| Participațiile statului la capitalul unor organisme internaționale, cu excepția FMI (ct.2601+2602- 2961) | 272 | |||
| Participațiile statului la companii străine (Krivoi Rog, etc) (ct.260-2961) | 273 | |||
| Total (la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.271+272+273) | 274 | |||
| D.4. | Acțiuni ale fondurilor mutuale | 280 | X | X |
| 1 | Participațiile statului la fonduri mutuale (Fondul de Garantare pentru IMM-uri, Fondul de Garantare a Creditelor pentru Agricultură, etc.)(ct.2601+ 2602-2961) | 281 | ||
| Total (la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.281) | 282 | |||
| E | ALTE CONTURI DE PRIMIT | 290 | X | X |
| E.1 | Credite comerciale și avansuri acordate | 291 | X | X |
| 1 | Creanțe comerciale necurente legate de livrări de bunuri și servicii ale instituțiilor publice (ct.4112+4118+4612-4912-4962). Total (rd.293+294+295+299) din care: | 292 | ||
| - de la populație | 293 | |||
| - de la operatori economici (S11), | 294 | |||
| - de la instituțiile publice, din care: (rd.296+297+298) | 295 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 296 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 297 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 298 | |||
| - de la nerezidenți (S21,S22) | 299 | |||
| Creanțe comerciale curente și avansuri legate de livrări de bunuri și servicii ale instituțiilor publice (ct. 232+234+409+4111+4118+413+418 +4611 -4911-4961). Total (rd.301+302+303+307) din care: | 300 | |||
| - de la populație | 301 | |||
| - de la operatori economici (S11), | 302 | |||
| - de la instituțiile publice, din care: (rd.304+305+306) | 303 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 304 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 305 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 306 | |||
| - de la nerezidenți (S21, S22) | 307 | |||
| Creanțe din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică (ct.461/5128) | 308 | |||
| E.2 | Alte conturi de primit, exclusiv creditele comerciale și avansurile | 315 | X | X |
| Creanțe ale bugetului de stat (ct.463-497). Total (rd.317+318+319+323) din care: | 316 | |||
| - de la populație | 317 | |||
| - de la operatori economici (S11), | 318 | |||
| - de la instituțiile publice, din care: (rd.320+321+322) | 319 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 320 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 321 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 322 | |||
| - de la nerezidenți (S21, S22) | 323 | |||
| Creanțele autorităților de privatizare (ct.461). Total (rd.325+326+327) din care: | 324 | |||
| - de la populație | 325 | |||
| - de la operatori economici ( S11) | 326 | |||
| - de la nerezidenți (S21, S22) | 327 | |||
| Creanțe ale fondului de risc (ct.461) | 328 | |||
| Alte creanțe ale instituțiilor autonome și instituțiilor finanțate din venituri proprii din subordinea, coordonarea, autoritatea ministerelor) (ct.461) (ex. Comisia de Asigurări, Comisia de Supraveghere al Sistemului de Pensii Private etc..) | 329 | |||
| Total (rd.316+324+328+329) | 330 | |||
| Creanțe din operațiuni cu fonduri de la Comisia Europeană | 335 | X | X | |
| Sume de primit reprezentând fonduri preaderare (ct.4501) | 336 | |||
| Sume declarate și solicitate Comisiei Europene fonduri postaderare (ct.4503) | 337 | |||
| Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat (ct.4505).Total din care:(rd.338.1+338.2+338.3+338.4+338.5) | 338 | |||
| Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat-buget de stat (ct.4505.1) | 338.1 | |||
| Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat-bugetul asigurărilor sociale de stat (ct.4505.2) | 338.2 | |||
| Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat-bugetele fondurilor speciale (ct.4505.3) | 338.3 | |||
| Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat-bugetul local (ct.4505.4) | 338.4 | |||
| Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții (ct.4505.5) | 338.5 | |||
| Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari decât cei finanțați din buget (ONG. Soc. Com., etc.) (ct.4507) | 339 | |||
| Sume avansate Autorităților de Management/ Agențiilor de Plăți pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.4572) | 340 | |||
| Sume avansate de Autoritățile de Certificare și Autoritățile de Management instituțiilor publice - beneficiarii proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.4545) Total din care :(rd.341.1+341.2+341.3+341.4) | 341 | |||
| Avansuri acordate din prefinanțare beneficiarilor, instituții publice finanțate din bugetul local (ct.4545.1) | 341.1 | |||
| Avansuri acordate din prefinanțare beneficiarilor instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții (ct.4545.2) | 341.2 | |||
| Avansuri acordate din prefinanțare beneficiarilor ONG-uri, societăți comerciale, etc. (ct.4545.3) | 341.3 | |||
| Avansuri acordate din prefinanțare beneficiarilor instituții publice finanțate din buget (ct.4545.4) | 341.4 | |||
| Sume avansate de Agențiile de Plăți beneficiarilor (fonduri postaderare pentru agricultură), (ct.4545) Total din care (rd.342.1+342.2+342.3+342.4): | 342 | |||
| Avansuri acordate din prefinanțare beneficiarilor, instituții publice finanțate din bugetul local (ct.4545.1) | 342.1 | |||
| Avansuri acordate din prefinanțare beneficiarilor instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții (ct.4545.2) | 342.2 | |||
| Avansuri acordate din prefinanțare beneficiarilor ONG-uri, societăți comerciale, etc. (ct.4545.3) | 342.3 | |||
| Avansuri acordate din prefinanțare beneficiarilor instituții publice finanțate din buget (ct.4545.4) | 342.4 | |||
| Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management- fonduri externe nerambursabile postaderare ( ct.4583.1) | 343 | |||
| Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management- fonduri de la buget ( ct.4583.2) | 344 | |||
| Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget (ct.8077) | 345 | |||
| DATORII FINANCIARE | 350 | X | X | |
| A | NUMERAR SI DEPOZITE, din care: | 351 | X | X |
| A.2 | Alte depozite | 352 | X | X |
| Sume datorate terților reprezentând garanții și cauțiuni aflate în conturile instituțiilor publice (ct.4281+462). Total (rd.354+355+356), din care: | 353 | |||
| - salariaților (S143) | 354 | |||
| - operatorilor economici (S11) | 355 | |||
| - instituțiilor publice, din care: (rd.357+358+359) | 356 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 357 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 358 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 359 | |||
| Disponibilități ale Comisiei Europene la Trezoreria Statului (ct.5127) | 360 | |||
| B. | ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI, ALTELE DECÂT ACTIUNI | 370 | X | X |
| B.1 | ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI pe termen scurt altele decât acțiuni și produse financiare derivate) | 371 | X | X |
| Împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt altele decât acțiuni și produse financiare derivate emise de către administrația centrală, (ct.5191+1611).Total (rd.373+374+375+376) din care achizitionate de: | 372 | |||
| - B.N.R. (S121) | 373 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 374 | |||
| - Alți rezidenți (S123, S124, S125) | 375 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 376 | |||
| I | Total (la valoare nominală) (rd.372) | 377 | ||
| Dobânzi de plătit pentru împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt, altele decât acțiuni și produse financiare derivate (ct.5186) | 378 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.377+378) | 379 | |||
| B.2 | ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate) | 385 | X | X |
| Împrumuturi pe bază de titluri pe termen lung altele decât acțiuni și produse financiare derivate emise de către administrația centrală, (ct.1612). Total (rd. 387+388+389+390), din care achizitionate de: | 386 | |||
| - B.N.R. (S121) | 387 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 388 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 389 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 390 | |||
| I | Total (la valoare nominală) (rd.386) | 391 | ||
| Dobânzi de plătit pentru împrumuturi pe bază de titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate (ct.1681) | 392 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.391+392) | 393 | |||
| C. | CREDITE PRIMITE, din care: | 400 | X | X |
| C.1 | Credite pe termen scurt primite | 401 | X | X |
| Credite pe termen scurt primite (contractate, garantate, asimilate, etc.) de instituțiile publice din administrația centrală (ct.1641+1651+1671+5191+5192). Total (rd.403+404+405), din care acordate de: | 402 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 403 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 404 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 405 | |||
| Credite pe termen scurt primite din contul curent general al trezoreriei statului de către instituțiile publice din administrația centrală (ct.5198+1662+1671) | 406 | |||
| Credite pe termen scurt primite din venituri din privatizare de către instituțiile publice din administrația centrală (ct.5191+ 5192+1621+1671) | 407 | |||
| Credite pe termen scurt primite din bugetul instituțiilor centrale de către instituțiile publice subordonate (ct.5194+1671) | 408 | |||
| Total (în baze cash) (rd.402+406+407+408) | 409 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt contractate de instituțiile publice din administrația centrală (ct.1684+1685+1687+5186).Total (rd.411+412+413) din care acordate de: | 410 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 411 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 412 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 413 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt primite din contul curent general al trezoreriei statului (ct.1687+5186) | 414 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt primite din venituri din privatizare (ct.5186+1687) | 415 | |||
| Total (dobânzi de plătit) (rd.410+414+415) | 416 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.409+416) | 417 | |||
| Depozite atrase la trezorerie (ct.5193) | 418 | |||
| Dobânzi de plătit aferente depozitelor atrase la trezorerie (ct.5186) | 419 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.418+419) | 420 | |||
| C.2 | Credite pe termen lung primite | 430 | X | X |
| Credite pe termen lung primite (contractate, garantate, asimilate, etc.) de instituțiile publice (ct. 1642+1652+1672).Total (rd.432+433+434), din care acordate de: | 431 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 432 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 433 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 434 | |||
| Credite pe termen lung primite din contul curent general al trezoreriei statului de către instituțiile publice din administrația centrală (ct.1662+1672) | 435 | |||
| Credite pe termen lung primite din venituri din privatizare de către instituții publice din administrația centrală (ct.1672+ 4622) | 436 | |||
| Total (în baze cash)(rd.431+435+436) | 437 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen lung primite (contractate garantate, asimilate, etc.) de instituțiile publice din administrația centrală (ct. 1684+1685+1687).Total (rd.439+440+441) din care acordate de : | 438 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 439 | |||
| - Alti rezidenți ( S 123, S124, S125) | 440 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 441 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen lung primite din contul curent general al trezoreriei statului (ct.1687) | 442 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen lung primite din venituri din privatizare (ct.1687) | 443 | |||
| Total dobânzi de plătit (rd.438+442+443) | 444 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.437+444) (cash+dobânzi) | 445 | |||
| E | ALTE CONTURI DE PLATIT | 455 | X | X |
| E.1 | Credite comerciale și avansuri primite | 456 | X | X |
| Datorii comerciale necurente și avansuri legate de livrări de bunuri și servicii (ct.401 +403+4042+405+4622).Total (rd.458+459+463+464), din care către: | 457 | |||
| - Operatori economici (S11) | 458 | |||
| - Instituții publice, din care (rd.460+461+462): | 459 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 460 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 461 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 462 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 463 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 464 | |||
| Datorii comerciale curente legate de livrări de bunuri și servicii (ct.401+403+4041 + 405+408 +419 +4621). Total (rd.466+467+468.1+468.2), din care către: | 465 | |||
| - Operatori economici (S11) | 466 | |||
| - Instituții publice, din care: (rd.467.1+467.2+467.3) | 467 | |||
| - Administrația centrală (S1311 | 467.1 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 467.2 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 467.3 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 468.1 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 468.2 | |||
| Datorii din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică (ct.462/5128) | 469 | |||
| E.2 | Alte datorii de plătit exclusiv creditele comerciale și avansuri | 470 | X | X |
| Datoriile instituțiilor publice către bugete (ct. 4423 + 431+437+4428+444+446+4481) | 471 | |||
| Salariile angajaților (ct. 421+ 423+426 +4271+ 4273 +4281) | 472 | |||
| Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (ct. 4222+ 4272+426+ 4273 +429 +438) | 473 | |||
| Datorii către fondul de risc (ct.462) | 474 | |||
| Alte obligații de plată conform hotărârilor definitive ale organismelor internaționale (amenzi, CE, CEDO, etc.) (ct.462) | 475 | |||
| Total (rd.471+472+473+474+475) | 476 | |||
| Datorii din operațiuni cu fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană | 477 | |||
| Sume datorate Bugetului de Stat din fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.4555.1) | 478 | |||
| Sume datorate Bugetului Asigurărilor Sociale de Stat din fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.4555.2) | 479 | |||
| Sume datorate Bugeturilor fondurilor speciale din fonduri externe nerambursabile postaderare(ct.4555.3) | 480 | |||
| Sume datorate bugetelor locale din fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.4546.1) | 481 | |||
| Sume datorate instituțiilor publice finanțate din venituri proprii sau venituri proprii și subvenții din fonduri externe nerambursabile postaderare(ct.4546.2) | 482 | |||
| Sume datorate beneficiarilor din fonduri externe nerambursabile postaderare (ONG., Soc. Com.,etc.) (ct.4544) | 483 | |||
| Sume datorate Comisiei Europene(ct.4502+4504+4506+459+462) din care: | 484 | |||
| Avansuri primite de la Comisia Europeană reprezentând prefinanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.4506) | 485 | |||
| Avansuri primite de instituțiile publice -beneficiari finali - reprezentând prefinanțare pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.4585) | 486 | |||
| Total(rd.478+479+480+481+482+483+484+485+486) | 487 | |||
| E.3 | Arierate | 490 | X | X |
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația centrală - plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) din operațiuni comerciale (ct.401 +403+404+405+462). Total (rd.492+493+497+498) din care, către: | 491 | |||
| - Operatori economici (S11) | 492 | |||
| - Instituții publice, din care (rd.494+495+496): | 493 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 494 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 495 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 496 | |||
| - Alți rezidenți (S123, S124, S125) | 497 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 498 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația centrală - plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) către bugetul general consolidat (ct. 4423+431+437+444 +446 +4481) | 499 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația centrală plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) din drepturi salariale neachitate (ct.421+423+426+4271+4273+ 4281) | 500 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația centrală plăți restante către alte categorii de persoane. (reprezentând datorii neachitate la termen) din burse, ajutoare și alte drepturi neachitate (ct. 4222+4272+4273+429+438) | 501 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația centrală - plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) din împrumuturi nerambursate la scadență: (ct.1611 + 1641 + 1651 ct. 1671+169+5192+5194+5198). Total (rd.503+504+505) din care către: | 502 | |||
| Instituții de credit rezidente (S122) | 503 | |||
| Alți rezidenți (S123, S124, S125) | 504 | |||
| Nerezidenți (S21, S22) | 505 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația centrală - plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) din dobânzi restante, (ct. 1681+1684+1685+1687+5186). Total (rd.507+508+509) din care către: | 506 | |||
| Instituții de credit rezidente (S122) | 507 | |||
| Alți rezidenți (S123, S124, S125) | 508 | |||
| Nerezidenți (S21, S22) | 509 | |||
| Creditori bugetari (ct.467) | 510 | |||
| Total (rd.491+499+500+501+502+506+510) | 525 | |||
| Sectoarele și subsectoarele definite conform | Denumire utilizator | Cod SEC '95 |
| Sistemului European de Conturi (SEC' 95) | în Anexa 40 | |
| Societăți nefinanciare | Operatori economici | S.11 |
| Societăți financiare | S.12 | |
| Banca centrală | B.N.R. | S.121 |
| Alte instituții financiare monetare | Instituții de credit rezidente | S.122 |
| Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii | Alți rezidenți | S.123 |
| Auxiliari financiari | Alți rezidenți | S.124 |
| Societăți de asigurare și fonduri de pensii | Alți rezidenți | S.125 |
| Administrații publice | S.13 | |
| Administrația centrală | S.1311 | |
| Administrații locale | S.1313 | |
| Administrații de securitate socială | S.1314 | |
| Restul lumii | S.2 | |
| Uniunea europeană | Nerezidenți | S.21 |
| Statele membre ale Uniunii europeane | Nerezidenți | S.211 |
| Instituții ale Uniunii europene | Nerezidenți | S.212 |
| Țări terțe și organizații internaționale | Nerezidenți | S.22 |
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar- contabil |
Punctele 4.34.(1) și 4.34.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.34.(1) Formularul "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" (anexa 40a la situațiile financiare) se completează de ministere și celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale, alte autorități publice autonome și instituții publice de subordonare centrală, indiferent de sursa de finanțare a cheltuielilor.
4.34.(2) În subsectorul administrație publică centrală (cod S1311) - reprezentând organisme centrale a căror competență se întinde pe tot teritoriul țării, cu excepția administrațiilor sistemelor de asigurări sociale - se cuprind instituțiile publice definite în Legea nr. 500/2002, cu modificările și completările ulterioare, incluzând Parlamentul, Administrația Prezidențială, ministerele, celelalte organe de specialitate ale administrației publice, alte autorități publice, instituțiile publice autonome, precum și instituțiile publice din subordinea acestora, indiferent de modul de finanțare a acestora.
Conform punctului 4.38., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, în vederea întocmirii corecte a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" (anexa 40a la situațiile financiare), a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ......" (anexa 40b la situațiile financiare) și a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ........" (anexa 40c la situațiile financiare), instituțiile publice trebuie să dezvolte conturile contabile în analitice distincte, astfel încât acestea să poată furniza informații detaliate pe sectoare, precum și pe subsectoarele administrației publice: subsectorul administrație publică centrală, subsectorul administrație publică locală, subsectorul asigurări sociale.
Punctele 4.39.(1)-4.39.(3), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.39. Cazurile de reclasificare a creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt) conform deciziei Eurostat:
4.39.(1) În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra unei entități a administrației publice, deținută de către unul dintre furnizorii săiÎn cazul în care un furnizor de bunuri și servicii, care deține o creanță asupra unei unități a administrației publice rezultată dintr-un credit comercial, transferă în totalitate și în mod irevocabil creanța sa către o instituție financiară, unitatea administrației publice reclasifică și raportează datoria comercială inițială ca un împrumut, dacă se îndeplinesc simultan următoarele condiții:a) unitatea administrației publice nu mai are nicio obligație de plată către furnizorul de bunuri și servicii; șib) instituția financiară nu are drept de regres (reprezintă acțiunea îndreptată de către o instituție financiară față de furnizorul de bunuri și servicii pentru recuperarea unei sume plătite), direct sau indirect, asupra furnizorului de bunuri și servicii în cazul în care unitatea administrației publice nu își poate îndeplini obligațiile de plată la scadență.
4.39.(2) În cazul restructurării creditelor comercialeDatoria comercială a unei unități a administrației publice se reclasifică și raportează ca un împrumut dacă, în urma negocierilor, unitatea administrației publice și furnizorul de bunuri și servicii sunt de acord cu modificarea principalelor caracteristici ale contractului, respectiv dacă se aplică o rată de dobândă și/sau se introduce un grafic de plată în rate a datoriei. Nu se reclasifică datoria comercială dacă se modifică doar termenul de plată a datoriei (de exemplu: se modifică termenul de plată al datoriei de la o lună la 3 luni).
4.39.(3) Raportarea datoriei comerciale reclasificată în împrumuturi se efectuează în:– anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" la rândurile cu codurile: 422, 423, 424, 425, 426, 427, 428, 429, 429.1, 429.2, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 454.1, 454.2;– anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....." la rândurile cu codurile: 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 297, 298, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307;– anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." la rândurile cu codurile: 276, 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307, 308, 309.Pentru perioada 2009-2012, prezentarea acestor informații se va efectua într-o notă explicativă întocmită distinct pentru fiecare exercițiu.Datoria comercială reclasificată în împrumuturi se evidențiază după caz, astfel:401, 404 = 5191 (1671;1672)/analitice distincteDobânda aferentă datoriei comerciale, reclasificată în împrumuturi, se evidențiază după caz, astfel:666 = 5186 (1687)/analitice distinctePunctul 4.40, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:4.40. Unitățile sanitare publice cu paturi de subordonare centrală vor raporta creanțele față de casele de sănătate în anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...", la rd. 306.1, respectiv în anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....", la rd. 171.1, cele de subordonare locală.Casele de sănătate vor raporta datoriile față de unitățile sanitare publice cu paturi în anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de .....", la rd. 319.4.1 pentru cele de subordonare centrală, respectiv la rd. 319.5.1 pentru cele de subordonare locală.Creanțele raportate de unitățile sanitare publice cu paturi vor fi puse de acord cu datoriile din evidența caselor de sănătate.Eventualele diferențe vor fi explicate atât de unitățile sanitare publice cu paturi, cât și de casele de sănătate în raportul ce însoțește situațiile financiare, în notele explicative referitoare la creanțe și, respectiv, datorii.Casele de sănătate vor prezenta în raportul ce însoțește situațiile financiare explicații cu privire la sumele înregistrate în contul extrabilanțier provenind din depășirea contractelor încheiate cu unitățile sanitare publice cu paturi. + Anexa nr. 40bADMINISTRAȚIA LOCALĂInstituția .........
SITUAȚIA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE
ALE INSTITUȚIILOR PUBLICE DIN ADMINISTRAȚIA LOCALĂ
la data de.......
| cod 18 | - lei - | |||
| Nr. rând | Cod rând | Sold la începutul anului | Sold la sfârșitul perioadei | |
| A | B | C | 1 | 2 |
| ACTIVE FINANCIARE | 1 | X | X | |
| X | X | X | ||
| A | NUMERAR SI DEPOZITE, din care: | 2 | X | X |
| A1 | Numerar | 3 | X | X |
| Numerar în lei în casieria institutiilor publice locale și ale instituțiilor publice de subordonare locală, (ct.5311) | 4 | |||
| Disponibilități în lei ale instituțiilor publice locale și ale instituțiilor publice de subordonare locală, la trezorerii (ct.510+5121+5125+5151+5161+5171+5211 +528+ 5292+5294+5299+550+551+552+553+554+555+ 556+5581+5582+560+561+562)din care: | 5 | |||
| Fonduri externe nerambursabile preaderare (ct.515) | 6 | |||
| Fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.515) | 7 | |||
| Total (în baze cash) (rd.04+05) | 8 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice locale si ale instituțiilor publice de subordonare locală la trezorerii (ct.5187) | 9 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.08+09) | 10 | |||
| Execedentele cumulate ale bugetelor locale (ct.5212) | 11 | |||
| Disponibil din fondul de rulment (ct.5221) | 12 | |||
| Total (în baze cash) (rd.11+12) | 13 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților din execedentele cumulate ale bugetelor locale și disponibilului din fondul de rulment al instituțiilor publice locale și ale instituțiilor de subordonare locală (ct.5187) | 14 | |||
| Total ( în baze accrual) ( rd.13+14) | 15 | |||
| Depozite constituite din fondul de rulment (ct.5222) | 16 | |||
| Dobânzi de încasat aferente depozitelor din fondul de rulment al instituțiilor publice locale (ct.5187) | 17 | |||
| Total ( în baze accrual) ( rd.16+17) | 18 | |||
| Depozite ale instituțiilor publice (ct. 5153 +5602) | 19 | |||
| Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice locale și ale instituțiilor de subordonare locală la trezorerie (ct.5187) | 20 | |||
| Total ( în baze accrual) (rd.19+20) | 21 | |||
| Avansuri de trezorerie, acordate în lei (ct. 542) | 22 | |||
| Alte valori (ct.532) | 23 | |||
| A2 | Depozite transferabile (Disponibilități în conturi curente și de depozit), din care: | 30 | X | X |
| - Disponibilități la instituții de credit rezidente | 31 | X | X | |
| Disponibilități ale instituțiilor publice locale și ale instituțiilor de subordonare locală la instituțiile de credit rezidente (ct.5121+5124+5125+5131+5132+5151+5152+ +5161+5162+5171+5172+550+5601)din care: | 32 | |||
| Fonduri externe nerambursabile preaderare (ct.515) | 33 | |||
| Fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.515) | 34 | |||
| Numerar în valută în casieria instituțiilor publice, (ct.5314) | 35 | |||
| Total (în baze cash) (rd.32+35) | 36 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice locale și ale instituțiilor de subordonare locală la instituțiile de credit rezidente (ct.5187) | 37 | |||
| Total ( în baze accrual) (rd.36+37) | 38 | |||
| Depozite ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct. 5153 +5602) | 39 | |||
| Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice locale și ale instituțiilor de subordonare locală la instituțiile de credit rezidente (ct.5187) | 40 | |||
| Total ( în baze accrual) (rd.39+40) | 41 | |||
| Acreditive în lei ale instituțiilor locale și ale instituțiilor de subordonare locală la instituțiile de credit rezidente (ct.5411) | 42 | |||
| Acreditive în valută ale instituțiilor locale și ale instituțiilor de subordonare locală la instituțiile de credit rezidente (ct.5412) | 43 | |||
| - disponibilități la alți rezidenți | 50 | X | X | |
| Disponibilități ale instituțiilor publice aflate la alți rezidenți (terți) (ct.461+2678) | 51 | |||
| Total (în baze cash) ( rd.51) | 52 | |||
| A.3 | Alte disponibilități | 60 | X | X |
| - disponibilități la institutii de credit din străinătate | 61 | X | X | |
| Disponibilități ale reprezentantelor din străinătate (ct.5124) | 62 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților, reprezentantelor din străinătate (ct.5187) | 63 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.62+63) | 64 | |||
| Avansuri de trezorerie, acordate (ct. 542) | 65 | |||
| Acreditive la instituții de credit în străinătate (ct.5412) | 66 | |||
| B | TITLURI, ALTELE DECAT ACȚIUNI, din care: | 70 | X | X |
| Titluri, altele decât acțiuni, exclusiv produsele financiare derivate | 71 | X | X | |
| B.1 | Titluri pe termen scurt, altele decât acțiuni și produse financiare derivate (deținute de către administrația locală și de institutiile de subordonare locală) | 72 | X | X |
| Titluri pe termen scurt, altele decât acțiuni și produse financiare derivate deținute de către administrația locală și de instituțiile de subordonare locală. Total (rd.74+75+76+77), din care emise de: | 73 | |||
| - B.N.R. (S121) | 74 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 75 | |||
| - Alti rezidenți (S123, 124, 125) | 76 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 77 | |||
| I | Total (la valoare nominală) (rd. 73) | 78 | ||
| B.2 | Titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate | 85 | X | X |
| 1 | Titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate deținute de către administrația locală (instituțiile locale) și instituțiile de subordonare locală. Total (rd.87+88+89+90), din care emise de: | 86 | ||
| - B.N.R. (S121) | 87 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 88 | |||
| - Alti rezidenți (S123, 124, 125) | 89 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 90 | |||
| Obligațiuni și alte titluri deținute în contul creanțelor bugetare (ct.265-2962). Total (rd.92+93+94+95+96), din care emise de: | 91 | |||
| - B.N.R. (S121) | 92 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 93 | |||
| - Alti rezidenți (S123, 124, 125) | 94 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 95 | |||
| - Operatori economici (S11) | 96 | |||
| I | Total ( rd.86+91) | 97 | ||
| C | CREDITE ACORDATE, din care: | 110 | X | X |
| C1 | Credite pe termen scurt - acordate | 111 | X | X |
| Credite pe termen scurt acordate din bugetul local instituțiilor de subordonare locală, (ct.4682) | 112 | |||
| D | ACȚIUNI SI ALTE PARTICIPATII | 120 | X | X |
| Acțiuni și alte titluri, exclusiv acțiuni ale fondurilor mutuale | 121 | X | X | |
| D.1 | Acțiuni cotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice locale provenite din conversia creanțelor bugetare în acțiuni) | 122 | X | X |
| Acțiuni cotate deținute de autoritățile locale la operatorii economici (ct.2601-2961) (S11) | 123 | |||
| Acțiuni cotate deținute de autoritățile locale la instituții financiare și de credit rezidente (ct.2601- 2961) (S122) | 124 | |||
| Acțiuni cotate deținute de autoritățile locale la societăți de asigurări rezidente (ct.2601-2961) (S125) | 125 | |||
| Total (la val. ctb. netă = la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.123+124+125) | 126 | |||
| D.2 | Acțiuni necotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice locale provenite din conversia creanțelor bugetare în acțiuni ) | 130 | X | X |
| Acțiuni necotate deținute de autoritățile locale la operatorii economici (ct.2602-2961) (S11) | 131 | |||
| Acțiuni necotate deținute de autoritățile locale la instituții financiare și de credit rezidente (ct.2602- 2961) (S122) | 132 | |||
| Acțiuni necotate deținute de autoritățile locale la societăți de asigurări rezidente (ct.2602- 2961) (S125) | 133 | |||
| Total (la valoarea contabilă netă (la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.131 + 132+133) | 134 | |||
| D.3 | Alte participații | 140 | X | X |
| Participațiile autorităților locale la alte societăți care nu sunt organizate pe acțiuni (regii autonome, srl, comandită, etc.) (ct.2601+ 2602-2961) | 141 | |||
| Total (la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.141) | 142 | |||
| E | ALTE CONTURI DE PRIMIT | 155 | X | X |
| E.1 | Credite comerciale și avansuri acordate | 156 | X | X |
| 1 | Creanțe comerciale necurente legate de livrări de bunuri și servicii de către autoritățile locale sau de instituții subordonate acestora (ct.4112+4118+4612-4912-4962). Total (rd.158+159+160+164) din care: | 157 | ||
| - de la populație | 158 | |||
| - de la operatori economici (S11), | 159 | |||
| - de la instituțiile publice, din care:(rd.161+162+163) | 160 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 161 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 162 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 163 | |||
| - de la nerezidenți (S21, S22) | 164 | |||
| Creanțe comerciale curente și avansuri legate de livrări de bunuri și servicii de către autoritățile locale sau de instituții subordonate acestora (ct.232+234+409+4111+4118+413+418+4611- 4911-4961). Total (rd.166+167+168+172) din care de la: | 165 | |||
| - de la populație | 166 | |||
| - de la operatori economici (S11), | 167 | |||
| - de la instituțiile publice, din care: (rd.169+170+171) | 168 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 169 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 170 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 171 | |||
| - de la nerezidenți (S21, S22) | 172 | |||
| E.2 | Alte conturi de primit, exclusiv creditele comerciale și avansurile | 175 | X | X |
| 1 | Creanțe ale bugetului local (ct.464-497). Total (rd.177+178+179+183), din care: | 176 | ||
| - de la populație | 177 | |||
| - de la operatori economici (S11), | 178 | |||
| - de la instituțiile publice, din care: (rd.180+181+182) | 179 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 180 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 181 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 182 | |||
| - de la nerezidenți (S21,S22) | 183 | |||
| Creanțe ale fondului de risc (ct.461) | 184 | |||
| Total creanțe (rd.176+184) | 185 | |||
| Creanțe din operațiuni cu fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană | 190 | |||
| Sume de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată, Autorităților de Management și Agențiile de Plăți reprezentând fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.4583.1) | 191 | |||
| Sume de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată, Autorităților de Management și Agențiile de Plăți reprezentând fonduri de la bugetul de stat (ct.4583.2) | 192 | |||
| Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget (ct.8077) | 193 | |||
| DATORII FINANCIARE | 200 | X | X | |
| A | NUMERAR SI DEPOZITE, din care: | 201 | X | X |
| A.2 | Alte depozite | 202 | X | X |
| 1 | Sume datorate terților reprezentând garanții și cauțiuni aflate în conturile instituțiilor publice (ct.4281+ 462). Total (rd.204+205+206) din care: | 203 | ||
| - salariaților (S143) | 204 | |||
| - operatorilor economici (S11) | 205 | |||
| - instituțiilor publice, din care: (rd.207+208+209) | 206 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 207 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 208 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 209 | |||
| B. | ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI, ALTELE DECÂT ACTIUNI | 220 | X | X |
| B.1 | ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI pe termen scurt altele decât acțiuni și produse financiare derivate) | 221 | X | X |
| Împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt altele decât acțiuni și produse financiare derivate emise de către de către administrația locală și de instituțiile de subordonare locală, (ct.5191+1611). Total (rd.223+224+225+226) din care achiziționate de: | 222 | |||
| - B.N.R. (S121) | 223 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 224 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 225 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 226 | |||
| I | Total (la valoare nominală) rd.222 | 227 | ||
| Dobânzi de plătit pentru împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt, altele decât acțiuni și produse financiare derivate (ct.1681+5186) | 228 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.227+228) | 229 | |||
| B.2 | ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate) | 240 | X | X |
| Împrumuturi pe bază de titluri pe termen lung altele decât acțiuni și produse financiare derivate emise de către administrația locală și de instituțiile de subordonare locală (ct.1612). Total (rd.242+243+244+245), din care achizitionate de: | 241 | |||
| - B.N.R. (S121) | 242 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 243 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 244 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 245 | |||
| I | Total (la valoare nominală) (rd.241) | 246 | ||
| Dobânzi de plătit pentru împrumuturi pe bază de titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate (ct.1681) | 247 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.246+247) | 248 | |||
| C. | CREDITE PRIMITE, din care: | 260 | X | X |
| C.1 | Credite pe termen scurt primite | 261 | X | X |
| Credite pe termen scurt contractate de autoritățile locale și instituții din subordinea acestora (ct.1621+1631 + 1641 + 1671+5191+5192+5196 +5198). Total (rd.263+264+265), din care acordate de: | 262 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 263 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 264 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 265 | |||
| Credite pe termen scurt primite din contul curent general al trezoreriei statului de către instituțiile publice din administrația locală (ct.5198+1671) | 266 | |||
| Credite pe termen scurt primite din bugetul local, de către instituțiile publice de subordonare locală, (ct.5195) | 267 | |||
| Sume primite din fondul de rulment conform legii (ct.5197) | 267.1 | |||
| Total (în baze cash) (rd.262+266+267+267.1) | 268 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt contractate de instituțiile publice din administrația locală (ct. 1682+1683+1684+1685+1687+5186). Total (rd.270+271+272),din care acordate de: | 269 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 270 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 271 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 272 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt primite din contul curent general al trezoreriei statului (ct.1687+5186) | 273 | |||
| Total (dobânzi de plătit) (rd.269+273) | 274 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.268+274) | 275 | |||
| C.2 | Credite pe termen lung primite | 285 | X | X |
| Credite pe termen lung primite (contractate, garantate, asimilate, etc.) de instituțiile publice locale (ct.1622+1632+1642+1672). Total (rd.287+288+289) din care acordate de: | 286 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 287 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 288 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 289 | |||
| Total (în baze cash) (rd.286) | 290 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen lung primite (contractate garantate, asimilate, etc.) de instituțiile publice din administrația locală (ct.1682+1683+1684+1685+1687) Total (rd.292+293+294) din care acordate de : | 291 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 292 | |||
| - Alți rezidenți (S123, S124, S125) | 293 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 294 | |||
| Total dobânzi de plătit (rd.291) | 295 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.290+295) | 296 | |||
| E | ALTE CONTURI DE PLATIT | 310 | X | X |
| E.1 | Credite comerciale și avansuri primite | 311 | X | X |
| Datorii comerciale necurente legate de livrări de bunuri și servicii (ct.401 +403+4042+405+4622). Total (rd.313+314+318+319) din care către: | 312 | |||
| - Operatori economici (S11) | 313 | |||
| - Instituții publice, din care (rd.315+316+317): | 314 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 315 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 316 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 317 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 318 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 319 | |||
| Datorii comerciale curente și avansuri legate de livrări de bunuri și servicii (ct.401+403+4041+405+408 +419 +4621).Total (rd.321+322+326+327) din care către: | 320 | |||
| - Operatori economici (S11) | 321 | |||
| - Instituții publice, din care (rd.323+324+325): | 322 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 323 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 324 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 325 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 326 | |||
| Nerezidenți (S21, S22) | 327 | |||
| E.2 | Alte datorii de plătit exclusiv creditele comerciale și avansuri | 330 | X | X |
| Datorile instituțiilor publice din administrația locală către bugete (ct.4423+431+437+4428 +444+446+4481) | 331 | |||
| Salariile angajaților (ct 421+423+426 +4271+ 4273 +4281) | 332 | |||
| Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (ct.4272 + 4273+429+438) | 333 | |||
| Datorii către fondul de risc (ct.462) | 334 | |||
| Total (rd.331+332+333+334) | 335 | |||
| Datorii din operațiuni cu fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană | 340 | |||
| Avansuri primite de Instituții publice-beneficiari finali-reprezentând prefinanțare pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.4585 ) | 341 | |||
| E.3 | Arierate | 345 | X | X |
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația locală - plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) din operațiuni comerciale (ct.401+403+404+405+462).Total (rd.346.1+347+351+352), din care către: | 346 | |||
| - Operatori economici (S11) | 346.1 | |||
| - Instituții publice, din care (rd.348+349+350): | 347 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 348 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 349 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 350 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 351 | |||
| -Nerezidenți (S21, S22) | 352 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația locală-plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) către bugetul general consolidat ( ct.4423+431+437+444 +446 +4481) | 353 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația locală plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) din drepturi salariale, neachitate (ct.421+423+426+ 4271+4273+ 4281) | 354 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația locală plăți restante către alte categorii de persoane (reprezentând datorii neachitate la termen) din burse, ajutoare și alte drepturi neachitate (ct. 4273+429+438). | 355 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația locală-plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) din împrumuturi nerambursate la scadență, (ct.1611 + 1621 + 1631 + 1641 + 1651 + 1671 + 169+ 5192 +5195 +5196 +5197+5198). Total (rd.357+358+359) din care, către: | 356 | |||
| Instituții de credit rezidente (S122) | 357 | |||
| Alți rezidenți (S123, S124, S125) | 358 | |||
| Nerezidenți (S21, S22) | 359 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația locală-plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) din dobânzi restante, (ct.1681+1682+1683+1684+1685+1687+5186).Total (rd.361+362+363) din care, către: | 360 | |||
| Instituții de credit rezidente (S122) | 361 | |||
| Alți rezidenți (S123, S124, S125) | 362 | |||
| Nerezidenți (S21, S22) | 363 | |||
| Creditori bugetari (ct.467) | 364 | |||
| Total (rd.346+353+354+355+356+360+364) | 375 | |||
| Sectoarele și subsectoarele definite conform | Denumire utilizator | Cod SEC '95 |
| Sistemului European de Conturi (SEC '95) | în Anexa 40 | |
| Societăți nefinanciare | Operatori economici | S.11 |
| Societăți financiare | S.12 | |
| Banca centrală | B.N.R. | S.121 |
| Alte instituții financiare monetare | Instituții de credit rezidente | S.122 |
| Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii | Alți rezidenți | S.123 |
| Auxiliari financiari | Alți rezidenți | S.124 |
| Societăți de asigurare și fonduri de pensii | Alți rezidenți | S.125 |
| Administrații publice | S.13 | |
| -Administrația centrală | S.1311 | |
| -Administrații locale | S.1313 | |
| -Administrații de securitate socială | S.1314 | |
| Restul lumii | S.2 | |
| Uniunea europeană | Nerezidenți | S.21 |
| Statele membre ale Uniunii europeane | Nerezidenți | S.211 |
| Instituții ale Uniunii europene | Nerezidenți | S.212 |
| Țări terțe și organizații internaționale | Nerezidenți | S.22 |
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar- contabil |
Punctele 4.35.(1) și 4.35.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.35.(1) Formularul "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ......" (anexa 40b la situațiile financiare) se completează de unitățile administrativ-teritoriale și instituțiile publice de subordonare locală, indiferent de sursa de finanțare a cheltuielilor.4.35.(2) În subsectorul administrație publică locală (cod S1313) - reprezentând administrațiile publice a căror competență se întinde numai pe o unitate administrativă locală - se cuprind instituțiile publice locale definite în Legea nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, incluzând comunele, orașele, municipiile, sectoarele municipiului București, județele, municipiul București, instituțiile și serviciile publice din subordinea acestora, cu personalitate juridică, indiferent de modul de finanțare a acestora.Conform punctului 4.38., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, în vederea întocmirii corecte a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" (anexa 40a la situațiile financiare), a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ......" (anexa 40b la situațiile financiare) și a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ........" (anexa 40c la situațiile financiare), instituțiile publice trebuie să dezvolte conturile contabile în analitice distincte, astfel încât acestea să poată furniza informații detaliate pe sectoare, precum și pe subsectoarele administrației publice: subsectorul administrație publică centrală, subsectorul administrație publică locală, subsectorul asigurări sociale.Punctele 4.39.(1)-4.39.(3), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:4.39. Cazurile de reclasificare a creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt) conform deciziei Eurostat:4.39.(1) În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra unei entități a administrației publice, deținută de către unul dintre furnizorii săiÎn cazul în care un furnizor de bunuri și servicii, care deține o creanță asupra unei unități a administrației publice rezultată dintr-un credit comercial, transferă în totalitate și în mod irevocabil creanța sa către o instituție financiară, unitatea administrației publice reclasifică și raportează datoria comercială inițială ca un împrumut, dacă se îndeplinesc simultan următoarele condiții:a) unitatea administrației publice nu mai are nicio obligație de plată către furnizorul de bunuri și servicii; șib) instituția financiară nu are drept de regres (reprezintă acțiunea îndreptată de către o instituție financiară față de furnizorul de bunuri și servicii pentru recuperarea unei sume plătite), direct sau indirect, asupra furnizorului de bunuri și servicii în cazul în care unitatea administrației publice nu își poate îndeplini obligațiile de plată la scadență.4.39.(2) În cazul restructurării creditelor comercialeDatoria comercială a unei unități a administrației publice se reclasifică și raportează ca un împrumut dacă, în urma negocierilor, unitatea administrației publice și furnizorul de bunuri și servicii sunt de acord cu modificarea principalelor caracteristici ale contractului, respectiv dacă se aplică o rată de dobândă și/sau se introduce un grafic de plată în rate a datoriei. Nu se reclasifică datoria comercială dacă se modifică doar termenul de plată a datoriei (de exemplu: se modifică termenul de plată al datoriei de la o lună la 3 luni).4.39.(3) Raportarea datoriei comerciale reclasificată în împrumuturi se efectuează în:– anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" la rândurile cu codurile: 422, 423, 424, 425, 426, 427, 428, 429, 429.1, 429.2, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 454.1, 454.2;– anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....." la rândurile cu codurile: 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 297, 298, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307;– anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." la rândurile cu codurile: 276, 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307, 308, 309.Pentru perioada 2009-2012, prezentarea acestor informații se va efectua într-o notă explicativă întocmită distinct pentru fiecare exercițiu.Datoria comercială reclasificată în împrumuturi se evidențiază după caz, astfel:401, 404 = 5191 (1671;1672)/analitice distincteDobânda aferentă datoriei comerciale, reclasificată în împrumuturi, se evidențiază după caz, astfel:666 = 5186 (1687)/analitice distinctePunctul 4.40, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:4.40. Unitățile sanitare publice cu paturi de subordonare centrală vor raporta creanțele față de casele de sănătate în anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...", la rd. 306.1, respectiv în anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....", la rd. 171.1, cele de subordonare locală.Casele de sănătate vor raporta datoriile față de unitățile sanitare publice cu paturi în anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de .....", la rd. 319.4.1 pentru cele de subordonare centrală, respectiv la rd. 319.5.1 pentru cele de subordonare locală.Creanțele raportate de unitățile sanitare publice cu paturi vor fi puse de acord cu datoriile din evidența caselor de sănătate.Eventualele diferențe vor fi explicate atât de unitățile sanitare publice cu paturi, cât și de casele de sănătate în raportul ce însoțește situațiile financiare, în notele explicative referitoare la creanțe și, respectiv, datorii.Casele de sănătate vor prezenta în raportul ce însoțește situațiile financiare explicații cu privire la sumele înregistrate în contul extrabilanțier provenind din depășirea contractelor încheiate cu unitățile sanitare publice cu paturi. + Anexa nr. 40cMINISTERULInstituția .........
SITUAȚIA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE ALE INSTITUȚIILOR PUBLICE
ASIGURARILOR SOCIALE (DE STAT, ȘOMAJ, SĂNĂTATE) la data de ............
| cod 19 | - lei - | |||
| Nr. rând | Cod rând | Sold la începutul anului | Sold la sfârșitul perioadei | |
| A | B | C | 1 | 2 |
| ACTIVE FINANCIARE | 1 | |||
| A | NUMERAR SI DEPOZITE, din care: | 2 | X | X |
| A1 | Numerar | 3 | X | X |
| 1 | Numerar în lei în casieria instituțiilor publice, (ct.5311) | 4 | ||
| 3 | Disponibilități în lei ale instituțiilor publice, de asigurări centrale și instituțiilor din subordinea acestora la trezorerii (ct.5121+5125+5131+5141+5151+5251+526+527+5299+550+551 +552+5581 +5582+ 5601+ 5711+5741+ 5314 +561+562) din care: | 5 | ||
| Fonduri externe nerambursabile preaderare (ct.515) | 6 | |||
| Fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.515) | 7 | |||
| Total (în baze cash) (rd.04+05) | 8 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice la trezorerii (ct.5187) | 9 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.08+09) | 10 | |||
| Execedentele cumulate nete ale bugetelor din sistemul de asigurări (ct.5252+5253+5712+5713+5742+5743) | 11 | |||
| Dobânzi de încasat aferente execedentelor instituțiilor publice la trezorerii (ct.5187) | 12 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.11+12) | 13 | |||
| Depozite în lei ale instituțiilor publice la trezorerii (ct.5153+ 5602+5714+5744) | 14 | |||
| Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice la trezorerii (ct.5187) | 15 | |||
| Total (în baze accrual)(rd.14+15) | 16 | |||
| Avansuri de trezorerie, acordate în lei. (ct. 542) | 17 | |||
| Alte valori (ct.532) | 18 | |||
| A2 | Depozite transferabile (Disponibilități în conturi curente și de depozit), din care: | 25 | X | X |
| - Disponibilități la instituții de credit rezidente | 26 | X | X | |
| Disponibilități ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5121+5124+5125 +5131 + 5132+5141+5142+5151+5152+541+550) din care: | 27 | |||
| Fonduri externe nerambursabile preaderare (ct.515) | 28 | |||
| Fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.515) | 29 | |||
| Numerar în valută în casieria instituțiilor publice, (ct.5314) | 30 | |||
| Total (în baze cash) (rd.27+30) | 31 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5187) | 32 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.31+32) | 33 | |||
| Depozite ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct 5153 ) | 34 | |||
| Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5187) | 35 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.34+35) | 36 | |||
| - disponibilități la alți rezidenți | 45 | X | X | |
| 1 | Disponibilități ale instituțiilor publice aflate la alți rezidenți (terți) (ct.461+2678) | 46 | ||
| 5 | Total (în baze cash) (rd.46) | 47 | ||
| A.3 | Alte disponibilități | 55 | X | X |
| - disponibilități la bănci în străinătate | 56 | X | X | |
| Disponibilități ale reprezentanțelor din străinătate (ct.5124) | 57 | |||
| Dobânzi de încasat aferente disponibilităților, reprezentanțelor din străinătate (ct.5187) | 58 | |||
| Total (în baze accrual) (rd.57+58) | 59 | |||
| Avansuri de trezorerie, acordate (ct. 542) | 60 | |||
| Acreditive la instituții de credit în străinătate (ct.5412) | 61 | |||
| B | TITLURI, ALTELE DECAT ACTIUNI, din care: | 70 | X | X |
| Titluri, altele decât acțiuni, exclusiv produsele financiare derivate | 71 | X | X | |
| B.2 | Titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate | 72 | X | X |
| Obligațiuni și alte titluri deținute în contul creanțelor bugetare (ct.265-2962). Total (rd.74+75+76+77+78) din care emise de: | 73 | |||
| - B.N.R. (S121) | 74 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 75 | |||
| - Alti rezidenți (S123, 124, 125) | 76 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 77 | |||
| - Operatori economici (S11) | 78 | |||
| I | Total ( rd.73) | 79 | ||
| C | CREDITE ACORDATE, din care: | 90 | X | X |
| C1 | Credite pe termen scurt - acordate | 91 | X | X |
| Credite pe termen scurt acordate din bugetul instituțiilor publice superioare instituțiilor publice din subordine (ct.4681) | 92 | |||
| Credite pe termen scurt acordate din bugetul instituțiilor centrale, (ct.2675+ct.4681).Total (rd.94+95) din care: | 93 | |||
| - Populației | 94 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 95 | |||
| Total (în baze cash) (rd.92+93) | 96 | |||
| Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen scurt acordate din bugetul instituțiilor centrale ( ct.2676+469). Total (rd.98+99) din care: | 97 | |||
| - Populației | 98 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 99 | |||
| I | Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.96+97) | 100 | ||
| C2 | Credite pe termen lung - acordate | 110 | X | X |
| Credite pe termen lung acordate din bugetul instituțiilor centrale (ct. 2675).Total (rd.112+113) din care acordate : | 111 | |||
| - Populației | 112 | |||
| - Operatorilor economici (S11) | 113 | |||
| Total (în baze cash) (rd.111) | 114 | |||
| Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen lung acordate din bugetul instituțiilor centrale (ct. 2676). Total (rd. 116+117) din care acordate : | 115 | |||
| - Populației | 116 | |||
| -Operatorilor economici (S11) | 117 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.114+115) | 118 | |||
| D | ACTIUNI SI ALTE PARTICIPATII | 130 | X | X |
| Acțiuni și alte titluri, exclusiv acțiuni ale fondurilor mutuale | 131 | X | X | |
| D.1 | Acțiuni cotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice provenite din conversia creanțelor bugetare în acțiuni ) | 132 | X | X |
| Acțiuni cotate deținute de instituțiile de asigurări la operatorii economici (ct.2601-2961) (S11) | 133 | |||
| Acțiuni cotate deținute de instituțiile de asigurări la instituții financiare și de credit rezidente (ct.2601-2961) (S122) | 134 | |||
| Acțiuni cotate deținute de instituțiile de asigurări la societăți de asigurări rezidente (ct.2601-2961) (S125) | 135 | |||
| Total (la val. ctb. netă = la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.133+134+135) | 136 | |||
| D.2 | Acțiuni necotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice provenite din conversia creanțelor bugetare în acțiuni ) | 140 | X | X |
| Acțiuni necotate deținute de instituțiile de asigurări operatorii economici (ct.2602- 2961) (S11); | 141 | |||
| Acțiuni necotate deținute de instituțiile de asigurări la instituții financiare și de credit rezidente (ct.2602-2961) (S122); | 142 | |||
| Acțiuni necotate deținute de instituțiile de asigurări la societăți de asigurări rezidente (ct.2602-2961) (S125) | 143 | |||
| Total (la valoarea contabilă netă la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.141+142+143) | 144 | |||
| D.4. | Acțiuni ale fondurilor mutuale | 150 | X | X |
| 1 | Participațiile institutiilor de asigurări la alte societăți care nu sunt organizate pe acțiuni (regii autonome, srl, comandită, etc) (ct.2601+ 2602-2961) | 151 | ||
| Total (la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.151) | 152 | |||
| E | ALTE CONTURI DE PRIMIT | 160 | X | X |
| E.1 | Credite comerciale și avansuri acordate | 161 | X | X |
| 1 | Creanțe comerciale necurente legate de livrări de bunuri și servicii ale instituțiilor publice (ct.4112+4118+4612-4912-4962). Total (rd.163+164+165+169) din care: | 162 | ||
| - de la populație | 163 | |||
| - de la operatori economici (S11), | 164 | |||
| -de la instituțiile publice, din care: (rd.166+167+168) | 165 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 166 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 167 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 168 | |||
| - de la nerezidenți (S21, S22) | 169 | |||
| Creanțe comerciale curente și avansuri legate de livrări de bunuri și servicii ale instituțiilor publice (ct.232+234+409+4111 +4118 +413+418+4611-4911-4961). Total (rd.171+172+173+177) din care de la: | 170 | |||
| - de la populație | 171 | |||
| - de la operatori economici (S11), | 172 | |||
| - de la instituțiile publice, din care: (rd.174+175+176) | 173 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 174 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 175 | |||
| -Asigurări sociale (S1314) | 176 | |||
| - de la nerezidenți (S21, S22) | 177 | |||
| E.2 | Alte conturi de primit, exclusiv creditele comerciale și avansurile | 180 | X | X |
| Creanțe ale bugetelor din sistemul de asigurări (ct.465+4664+4665-497). Total (rd.182+183+184+188) din care: | 181 | |||
| - de la populație | 182 | |||
| - de la operatori economici (S11), | 183 | |||
| - de la instituțiile publice, din care: (rd.185+186+187) | 184 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 185 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 186 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 187 | |||
| - de la nerezidenți (S21, S22) | 188 | |||
| Total (rd.181) | 189 | |||
| Creanțe din operațiuni cu Fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană | 195 | |||
| Sume de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată, Autorităților de Management reprezentând Fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.4583.1) | 196 | |||
| Sume de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată, Autorităților de Management reprezentând fonduri de la bugetul de stat (ct.4583.2) | 197 | |||
| Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget (ct.8077) | 198 | |||
| DATORII FINANCIARE | 200 | X | X | |
| A | NUMERAR SI DEPOZITE, din care: | 201 | X | X |
| A.2 | Alte depozite | 202 | X | X |
| 1 | Sume datorate terților reprezentând garanții și cauțiuni aflate în conturile instituțiilor publice (ct.4281+462). Total (rd.204+205+206) din care: | 203 | ||
| - salariaților (S143) | 204 | |||
| - operatorilor economici (S11) | 205 | |||
| - instituțiilor publice, din care: (rd.207+208+209) | 206 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 207 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 208 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 209 | |||
| Total (rd.203) | 210 | |||
| B. | ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI, ALTELE DECÂT ACTIUNI | 220 | X | X |
| B.1 | ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI pe termen scurt altele decât acțiuni și produse financiare derivate) | 221 | X | X |
| Împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt altele decât acțiuni și produse financiare derivate emise de către administrația de asigurări, (ct.5191+1611). Total (rd.223+224+225+226) din care achizitionate de: | 222 | |||
| - B.N.R. (S121) | 223 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 224 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 225 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 226 | |||
| I | Total (la valoare nominală) (rd.222) | 227 | ||
| Dobânzi de plătit pentru împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt, altele decât acțiuni și produse financiare derivate (ct.1681+5186) | 228 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.227+228) | 229 | |||
| B.2 | ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate) | 240 | X | X |
| Împrumuturi pe bază de titluri pe termen lung altele decât acțiuni și produse financiare derivate emise de către administrația de asigurări, (ct.1612). Total (rd.242+243+244+245) din care achiziționate de: | 241 | |||
| - B.N.R. (S121) | 242 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 243 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 244 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 245 | |||
| I | Total (la valoare nominală) (rd.241) | 246 | ||
| Dobânzi de plătit pentru împrumuturi pe bază de titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate (ct.1681) | 247 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.246+247) | 248 | |||
| C. | CREDITE PRIMITE, din care: | 260 | X | X |
| C.1 | Credite pe termen scurt primite | 261 | X | X |
| Credite pe termen scurt primite (contractate, garantate, asimilate, etc.) autoritățile din sistemul de asigurări (ct.1641+1651+1671+5191 + 5192+5198). Total (rd.263+264+265 ) din care acordate de: | 262 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 263 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 264 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 265 | |||
| Credite pe termen scurt primite din contul curent general al trezoreriei statului de către instituțiile publice de administrația de asigurări (ct.1661+5198) | 266 | |||
| Credite pe termen scurt primite din bugetul instituțiilor centrale de către instituțiile publice subordonate (ct.5191) | 267 | |||
| Total (în baze cash) (rd.262+266+267) | 268 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt contractate de instituțiile publice din administrația administrația de asigurări (ct. 1684+1685+1687+5186). Total (rd.270+271+272) din care acordate de: | 269 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 270 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 271 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 272 | |||
| Dobanzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt primite din contul curent general al trezoreriei statului (ct.1687+5186) | 273 | |||
| Total (dobânzi de plătit ) (rd.269+273) | 274 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.268+274) | 275 | |||
| C.2 | Credite pe termen lung primite | 285 | X | X |
| Credite pe termen lung primite (contractate, garantate, asimilate, etc.) autoritățile din sistemul de asigurări (ct. 1642+1652+1672). Total (rd.287+288+289) din care acordate de: | 286 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 287 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 288 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 289 | |||
| Credite pe termen lung primite din contul curent general al trezoreriei statului de către autoritățile din sistemul de asigurări (ct.1661) | 290 | |||
| Total (în baze cash) (rd.286+290) | 291 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen lung primite (contractate garantate, asimilate, etc.) de autoritățile din sistemul de asigurări (ct. 1684+1685+1687). Total (rd.293+294+295) din care acordate de: | 292 | |||
| - Instituții de credit rezidente (S122) | 293 | |||
| - Alti rezidenți ( S123, S124, S125) | 294 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 295 | |||
| Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen lung primite din contul curent general al trezoreriei statului de către autoritățile din sistemul de asigurări (ct.1687) | 296 | |||
| Total (dobânzi de plătit ) (rd.292+296) | 297 | |||
| Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.291+297) | 298 | |||
| E | ALTE CONTURI DE PLATIT | 310 | X | X |
| E.1 | Credite comerciale și avansuri primite | 311 | X | X |
| Datorii comerciale necurente legate de livrări de bunuri și servicii către instituțiile publice din administrația de asigurări (ct.401 +403+4042+405+4622). Total (rd.313+314+318+319) din care către: | 312 | |||
| - Operatori economici (S11) | 313 | |||
| - Instituții publice, din care (rd.315+316+317): | 314 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 315 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 316 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 317 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 318 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 319 | |||
| Datorii comerciale curente și avansuri legate de livrări de bunuri și servicii către instituțiile publice din administrația de asigurări (ct.401+403+4041+405+408 +419 +4621). Total (rd.319.2+319.3+319.7+319.8) din care către: | 319.1 | |||
| - Operatori economici (S11) | 319.2 | |||
| - Instituții publice, din care (rd.319.4+319.5+319.6) | 319.3 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 319.4 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 319.5 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 319.6 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 319.7 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 319.8 | |||
| Alte datorii de plătit exclusiv creditele comerciale și avansuri | 320 | X | X | |
| Datorile instituțiilor publice către bugete ( ct. 4423+ 431+437+4428+444+446+4481) | 321 | |||
| Salariile angajaților (ct. 421+ 423+426 +4271+ 4273 +4281) | 322 | |||
| Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (ct. 4221+424+ 4272+ 4273+438 ) | 323 | |||
| Total (rd.321+322+323) | 324 | |||
| Datorii din operațiuni cu fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană | 330 | |||
| Avansuri primite de Instituțiile publice - beneficiari finali-reprezentând prefinanțare pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare(ct.4585) | 331 | |||
| E.3 | Arierate | 335 | X | X |
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația de asigurări - plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) din operațiuni comerciale (ct.401+403+404+405+462).Total (rd.337+338+342+343) din care, către: | 336 | |||
| - Operatori economici (S11) | 337 | |||
| - Instituții publice, din care (rd.339+340+341): | 338 | |||
| - Administrația centrală (S1311) | 339 | |||
| - Administrația locală (S1313) | 340 | |||
| - Asigurări sociale (S1314) | 341 | |||
| - Alti rezidenți (S123, S124, S125) | 342 | |||
| - Nerezidenți (S21, S22) | 343 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația de asigurări- plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) către bugetul general consolidat (ct. 4423+431+437+444 +446 +4481) | 344 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația de asigurări plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen ) din drepturi salariale neachitate (ct.421+423+426+4271+4273+ 4281) | 345 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația de asigurări plăți restante către alte categorii de persoane (reprezentând datorii neachitate la termen) din ajutoare și alte drepturi neachitate (ct.4221+424+4272+4273+438) | 346 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația de asigurări - plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) din imprumuturi nerambursate la scadență: (ct.1611+1641+1651+1671+169+ 5192+5198 ). Total (rd.348+349+350) din care: | 347 | |||
| Instituții de credit rezidente (S122) | 348 | |||
| Alți rezidenți (S123, S124, S125) | 349 | |||
| Nerezidenți (S21, S22) | 350 | |||
| Arierate ale instituțiilor publice din administrația de asigurări - plăți restante (reprezentând datorii neachitate la termen) din dobânzi restante, (ct. 1681+1684+1685+1687+5186). Total (rd.352+353+354) din care : | 351 | |||
| Instituții de credit rezidente (S122) | 352 | |||
| Alți rezidenți (S123, S124, S125) | 353 | |||
| Nerezidenți (S21, S22) | 354 | |||
| Creditori bugetari (ct.467) | 355 | |||
| Total (rd.336+344+345+346+347+351+355) | 375 | |||
| Sectoarele și subsectoarele definite conform | Denumire utilizator | Cod SEC '95 |
| Sistemului European de Conturi (SEC '95) | în Anexa 40 | |
| Societăți nefinanciare | Operatori economici | S.11 |
| Societăți financiare | S.12 | |
| Banca centrală | B.N.R. | S.121 |
| Alte instituții financiare monetare | Instituții de credit rezidente | S.122 |
| Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii | Alți rezidenți | S.123 |
| Auxiliari financiari | Alți rezidenți | S.124 |
| Societăți de asigurare și fonduri de pensii | Alți rezidenți | S.125 |
| Administrații publice | S.13 | |
| - Administrația centrală | S.1311 | |
| - Administrații locale | S.1313 | |
| - Administrații de securitate socială | S.1314 | |
| Restul lumii | S.2 | |
| Uniunea europeană | Nerezidenți | S.21 |
| Statele membre ale Uniunii europeane | Nerezidenți | S.211 |
| Instituții ale Uniunii europene | Nerezidenți | S.212 |
| Țări terțe și organizații internaționale | Nerezidenți | S.22 |
| Conducătorul instituției | Conducătorul compartimentului financiar- contabil |
Punctele 4.36.(1) și 4.36.(2), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.36.(1) Formularul "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ......" (anexa 40c la situațiile financiare) se completează de instituții și autorități publice finanțate din bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate.
4.36.(2) În subsectorul asigurări sociale (cod S1314) se cuprind autoritățile care administrează sistemele de asigurări sociale (sistemul public de pensii și alte drepturi de asigurări sociale, sistemul asigurărilor pentru șomaj, sistemul asigurărilor sociale de sănătate, sistemul asigurărilor pentru accidente de muncă și boli profesionale și altele asemenea), precum și instituțiile teritoriale din subordinea acestora, indiferent de modul de finanțare, după cum urmează:– Casa Națională de Asigurări de Sănătate și instituțiile subordonate;– Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești;– Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului;– Casa Națională de Pensii Publice și instituțiile subordonate;– Casele de pensii sectoriale ale Ministerului Apărării Naționale, Ministerului Administrației și Internelor și Serviciului Român de Informații;– Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă și instituțiile subordonate.
Punctele 4.37.(1)-4.37.(5), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.37. În sfera de cuprindere a sectoarelor instituționale potrivit manualului Sistemului European de Conturi (SEC 95) se mai cuprind:
4.37.(1) Societăți nefinanciare (cod S11) - reprezentând societăți și cvasisocietăți a căror activitate principală constă în producerea de bunuri și servicii nefinanciare pentru piață, cum sunt: regii autonome, companii naționale, societăți naționale, societăți comerciale cu capital public sau privat, societăți cooperatiste, societăți agricole, instituții fără scop lucrativ aflate în serviciul societăților nefinanciare (asociații patronale, ale meșteșugarilor) și altele asemenea.
4.37.(2) Societăți financiare (cod S12), unde se includ:a) Banca centrală (cod S121) - Banca Națională a României;b) Alte instituții financiare monetare (cod S122) - societăți și cvasisocietăți a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară ce constau în primirea de depozite și/sau substitute de depozite din partea unităților instituționale, altele decât societățile financiare monetare, și acordarea de credite și/sau în efectuarea de plasamente în nume propriu, cum sunt: instituții de credit, alte instituții financiare monetare, fondurile de piață monetară;c) Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii (cod S123) - societăți și cvasisocietăți financiare a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară (exclusiv cele furnizate de instituțiile financiare monetare), cum sunt: fonduri de investiții (fonduri deschise de investiții, societăți de investiții și altele asemenea), instituții financiare nebancare (societăți de leasing financiar, societăți de credit de consum, societăți de credit ipotecar, unități cu personalitate juridică emitente de carduri de debit, societăți de factoring, case de ajutor reciproc, societăți de microfinanțare, fonduri de garantare a creditelor și altele asemenea), instituții de plată, societăți de servicii de investiții financiare, case de compensare cu funcție de contraparte centrală;d) Auxiliari financiari (cod S124) - societăți și cvasisocietăți financiare, a căror funcție principală constă în exercitarea de activități financiare auxiliare, cum sunt: registrele acționarilor, case de schimb valutar, burse de valori, case de compensare fără funcție de contraparte centrală, societăți de administrare a fondurilor mutuale, alți auxiliari financiari a căror activitate este asociată cu intermedierea financiară.Tot la codul S124 se includ: Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private și Comisia de Supraveghere a Asigurărilor din România.e) Societăți de asigurare și fonduri de pensii (cod S125) - societăți și cvasisocietăți financiare, a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară rezultate din reciprocitatea riscurilor, cum sunt: societăți de asigurări, grupuri financiare de asigurări, fonduri de pensii private sau administrate privat.
4.37.(3) Gospodăriile populației (cod S14) - persoane fizice sau grupuri de persoane fizice consumatori de bunuri și servicii ce folosesc aceeași locuință, utilizează în comun o parte sau totalitatea veniturilor și a patrimoniului, consumă în colectiv bunuri și servicii și, eventual, produc bunuri și/sau servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul lor final.Acest sector instituțional cuprinde, de asemenea: asociațiile familiale și persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent, asociațiile de persoane fără personalitate juridică (altele decât cvasisocietățile) care sunt producători de bunuri și servicii pentru piață, instituțiile fără scop lucrativ și fără personalitate juridică aflate în serviciul gospodăriilor populației, persoanele instituționalizate (în mânăstiri, unități de asistență socială și altele asemenea).
4.37.(4) Instituții fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației (cod S15) - persoane juridice ce servesc gospodăriile populației furnizând bunuri și servicii nedestinate pieței, cum sunt: sindicate, grupuri profesionale, societăți științifice, asociații de consumatori, biserici și comunități religioase, cluburi sociale, recreative, culturale și sportive, organizații de caritate, asociații și fundații de binefacere finanțate prin transferuri voluntare (în numerar sau în natură), provenite de la alte entități și altele asemenea.
4.37.(5) Restul lumii (cod S2) - unitățile nerezidente, în măsura în care acestea efectuează operațiuni sau au alte relații economice cu unități instituționale rezidente.
Conform punctului 4.38., Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013, în vederea întocmirii corecte a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" (anexa 40a la situațiile financiare), a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ......" (anexa 40b la situațiile financiare) și a formularului "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ........" (anexa 40c la situațiile financiare), instituțiile publice trebuie să dezvolte conturile contabile în analitice distincte, astfel încât acestea să poată furniza informații detaliate pe sectoare, precum și pe subsectoarele administrației publice: subsectorul administrație publică centrală, subsectorul administrație publică locală, subsectorul asigurări sociale.
Punctele 4.39.(1)-4.39.(3), Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevăd:
4.39. Cazurile de reclasificare a creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt) conform deciziei Eurostat:
4.39.(1) În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra unei entități a administrației publice, deținută de către unul dintre furnizorii săiÎn cazul în care un furnizor de bunuri și servicii, care deține o creanță asupra unei unități a administrației publice rezultată dintr-un credit comercial, transferă în totalitate și în mod irevocabil creanța sa către o instituție financiară, unitatea administrației publice reclasifică și raportează datoria comercială inițială ca un împrumut, dacă se îndeplinesc simultan următoarele condiții:a) unitatea administrației publice nu mai are nicio obligație de plată către furnizorul de bunuri și servicii; șib) instituția financiară nu are drept de regres (reprezintă acțiunea îndreptată de către o instituție financiară față de furnizorul de bunuri și servicii pentru recuperarea unei sume plătite), direct sau indirect, asupra furnizorului de bunuri și servicii în cazul în care unitatea administrației publice nu își poate îndeplini obligațiile de plată la scadență.
4.39.(2) În cazul restructurării creditelor comercialeDatoria comercială a unei unități a administrației publice se reclasifică și raportează ca un împrumut dacă, în urma negocierilor, unitatea administrației publice și furnizorul de bunuri și servicii sunt de acord cu modificarea principalelor caracteristici ale contractului, respectiv dacă se aplică o rată de dobândă și/sau se introduce un grafic de plată în rate a datoriei. Nu se reclasifică datoria comercială dacă se modifică doar termenul de plată a datoriei (de exemplu: se modifică termenul de plată al datoriei de la o lună la 3 luni).
4.39.(3) Raportarea datoriei comerciale reclasificată în împrumuturi se efectuează în:– anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ......" la rândurile cu codurile: 422, 423, 424, 425, 426, 427, 428, 429, 429.1, 429.2, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 454.1, 454.2;– anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....." la rândurile cu codurile: 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 297, 298, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307;– anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." la rândurile cu codurile: 276, 277, 278, 279, 280, 281, 282, 283, 284, 284.1, 284.2, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305, 306, 307, 308, 309.Pentru perioada 2009-2012, prezentarea acestor informații se va efectua într-o notă explicativă întocmită distinct pentru fiecare exercițiu.Datoria comercială reclasificată în împrumuturi se evidențiază după caz, astfel:401, 404 = 5191 (1671;1672)/analitice distincteDobânda aferentă datoriei comerciale, reclasificată în împrumuturi, se evidențiază după caz, astfel:666 = 5186 (1687)/analitice distincte
Punctul 4.40, Capitolul IV din NORMELE METODOLOGICE din 22 ianuarie 2013, aprobate prin ORDINUL nr. 71 din 22 ianuarie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 63 din 29 ianuarie 2013 prevede:
4.40. Unitățile sanitare publice cu paturi de subordonare centrală vor raporta creanțele față de casele de sănătate în anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de ...", la rd. 306.1, respectiv în anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de ....", la rd. 171.1, cele de subordonare locală.Casele de sănătate vor raporta datoriile față de unitățile sanitare publice cu paturi în anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de .....", la rd. 319.4.1 pentru cele de subordonare centrală, respectiv la rd. 319.5.1 pentru cele de subordonare locală.Creanțele raportate de unitățile sanitare publice cu paturi vor fi puse de acord cu datoriile din evidența caselor de sănătate.Eventualele diferențe vor fi explicate atât de unitățile sanitare publice cu paturi, cât și de casele de sănătate în raportul ce însoțește situațiile financiare, în notele explicative referitoare la creanțe și, respectiv, datorii.Casele de sănătate vor prezenta în raportul ce însoțește situațiile financiare explicații cu privire la sumele înregistrate în contul extrabilanțier provenind din depășirea contractelor încheiate cu unitățile sanitare publice cu paturi. + Anexa nr. 41
Corelații între formularele de situații financiare pentru sectorul Administrația publică (S1311 + S1313 + S1314) + Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02)Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarea situație:1. La situațiile financiare trimestriale.2. La Trezoreria centrală, datorită închiderii conturilor de venituri și cheltuieli prin conturile 135 "Fondul de risc" și 139 "Alte fonduri".3. La unitățile sanitare și la ordonatorii superiori de credite ai acestora, datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli prin contul 139 "Alte fonduri".Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarea situație:Datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli și venituri prin intermediul contului 1390100 "Fond de dezvoltare a spitalului" la unitățile sanitare de subordonare centrală și locală. + Bilanț" (cod 01) cu anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04)(rd. 33 + rd. 35 + rd. 41) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 14 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + rd. 14 col. 1 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04).(rd. 33 + rd. 35 + rd. 41) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 15 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + rd. 17 col. 1 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 04). + Corelații între formularele de situații financiare pentru subsectorul Administrația centrală (S1311) + Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02)Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:1. La situațiile financiare trimestriale.2. La Ministerul Educației Naționale, cu soldul contului 1210000 "Rezultatul patrimonial" în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli).3. La "unitățile teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală", ca urmare a efectuării înregistrărilor la nivelul unităților teritoriale subordonate:891 "Bilanț de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"sau:121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilanț de închidere"4. La Trezoreria centrală, datorită închiderii conturilor de venituri și cheltuieli prin conturile 135 "Fondul de risc" și 139 "Alte fonduri".5. La unitățile sanitare și la ordonatorii superiori de credite ai acestora, datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli prin contul 139 "Alte fonduri".Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:1. La Ministerul Educației Naționale, cu soldul contului 1210000 "Rezultatul patrimonial" în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli).2. La "unitățile teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală", ca urmare a efectuării înregistrărilor la nivelul unităților teritoriale subordonate:891 "Bilanț de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"sau:121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilanț de închidere"Excepția de la pct. 2 nu este valabilă pentru situațiile financiare centralizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, unde corelația de mai sus trebuie respectată.3. La unitățile sanitare și la ordonatorii de credite superiori ai acestora datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli prin contul 1390100 "Fond de dezvoltare a spitalului". + Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03)(rd. 33) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 14 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03).(rd. 33) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 15 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:1. La Ministerul Educației Naționale, cu soldul contului 7700000 "Finanțarea de la buget" - bugetul de stat, în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli).2. În cazul Trezoreriei Centrale a Statului se vor respecta următoarele corelații:(rd. 41) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 (col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) + rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).(rd. 41) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 (col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04). + Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04)(rd. 35) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).(rd. 35) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04). + Anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17)Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 61 + rd. 62 + rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 04 col. 02 din formularul 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 61 + rd. 62 + rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 82 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 82 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 85 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 85 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17). + Bilanț" (cod 01) și anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25)Rd. 84 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = total de la rd. 01 col. 01 la rd. 16 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 84 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = total de la rd. 01 col. 04 la rd. 16 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 85 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 85 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 86 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 18 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 86 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 18 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 19 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 19 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 20 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 20 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 90 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 21 col. 01 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).Rd. 90 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 21 col. 04 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25).NOTĂ:În cazul în care soldul contului 117 "Rezultatul reportat", la sfârșitul anului, din col. 4 a anexei 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25), este de semn contrar soldului inițial, se va înscrie pe rândul corespunzător lui astfel:– soldul final creditor cu minus se va înscrie la rd. 18 ca sold final debitor;– soldul final debitor cu minus se va înscrie la rd. 17 ca sold final creditor.În mod similar se va proceda și în cazul contului 121 "Rezultatul patrimonial".Indicatorul "Total capitaluri proprii" de la rd. 21 anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) se determină numai pentru col. 1 "Sold la începutul anului" și col. 4 "Sold la sfârșitul anului". + Bilanț" (cod 01) și anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" și anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabileRd. 03 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 05 col. 03 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 26) - rd. 05 col. 18 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 27) + rd. 04 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28).Rd. 03 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 05 col. 22 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 27) + Rd. 04 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 04 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) + rd. 05 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 03 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 26) - rd. 14 col. 18 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 27) + rd. 06 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 07 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 08 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 12 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 13 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28) + rd. 14 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28).Rd. 04 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) + rd. 05 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 22 anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" (cod 27) + rd. 06 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 07 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 08 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 12 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 13 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) + rd. 14 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 06 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 04 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 28).Rd. 06 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 17 anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29). + Bilanț" (cod 01) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17)Titluri de participareRd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 256 + rd. 264 + rd. 274 + rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 256 + rd. 264 + rd. 274 + rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Creanțe comerciale și avansuriRd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 292 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 292 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 300 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 300 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Creanțele bugetului general consolidateRd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 316 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 316 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului. În locul acestora se vor respecta următoarele corelații:Creanțele bugetului general consolidateRd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 328.1 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 328.1 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatoriRd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 336 + 337 + 338 + 339) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 336 + 337 + 338 + 339) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Conturi la trezorerie, casă în leiRd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerieRd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 13.2 + rd. 14 + rd. 15) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 13.2 + rd. 14 + rd. 15) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valutăRd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelațiile de la rd. 33, rd. 33.1, 35 și 35.1 nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului. În locul acestora se vor respecta următoarele corelații:Rd. 41 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 16 + rd. 21 + rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 41 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 16 + rd. 21 + rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 41.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 17 + rd. 44 + rd. 64 + rd. 67) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 41.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 17 + rd. 44 + rd. 64 + rd. 67) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Datorii comerciale și avansuriRd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 457 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 457 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 465 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 465 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Împrumuturi pe termen lungRd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 391 + rd. 437 + rd. 447) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 391 + rd. 437 + rd. 447) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Provizioane pe termen lungRd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 489) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 489) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Sume datorate bugetului din fonduri externe nerambursabileRd. 64 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 478 + rd. 479 + rd. 480) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 64 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 478 + rd. 479 + rd. 480) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Sume datorate Comisiei Europene/altor donatoriRd. 66 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 484 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 66 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 484 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Împrumuturi pe termen scurt(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 422 + rd. 427) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 422 + rd. 427) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului. În locul acestora se vor respecta următoarele corelații:Împrumuturi pe termen scurt(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 420) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 + rd. 420) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Salariile angajațilorRd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 472 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 472 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoaneRd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 473 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 473 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Provizioane pe termen scurtRd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 489.3) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 489.3) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17). + Anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de..." (cod 03) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17)(Rd. 14 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).(Rd. 15 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 13.1) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:La Ministerul Educației Naționale, cu soldul contului 7700000 "Finanțarea de la buget" - bugetul de stat în cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli)NOTĂ:Corelațiile de mai sus nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului. În locul acestora se vor respecta următoarele corelații:(Rd. 14 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 16 + rd. 21) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).(Rd. 15 col. 01) din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 16 + rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17). + Anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) și anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17)Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 54 col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 54 col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelațiile de mai sus nu se respectă în cazul Trezoreriei Centrale a Statului. În locul acestora se vor respecta următoarele corelații:Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40a "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17). + Anexa 31 "Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societățile comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine la data de..." cu anexa 40a "Situația activelor și datoriilor instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17)Totalul general col. 03 anexa 31 "Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societățile comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine la data de..." (cu excepția FMI) = rd. 256 col. 02 + rd. 264 col. 02 + rd. 274 col. 02 din formularul 40a "Situația activelor și datoriilor instituțiilor publice din administrația centrală la data de..." (cod 17).NOTĂ:Corelația nu se va respecta cu valoarea participațiilor la FMI deținute de către Ministerul Finanțelor Publice. + Anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) și anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29)Rd. 01 col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = rd. 02 col. 18 din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 02 col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13 + rd. 15) col. 19 din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 03 col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 20 din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 04 col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 21 din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 05 col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 22 din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile (cod 29).(Rd. 01 la 05) col. 04 din formularul anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) = rd. 17 (col. 18 la 22) din formularul anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).NOTĂ:Corelațiile dintre anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) și anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) nu se respectă în cazul bunurilor confiscate sau intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului sau a unităților administrativ-teritoriale. + Corelații în cadrul formularului anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29)Rd. 16 col. 19 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13 + rd. 15) col. 19 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 16 col. 20 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 20 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 16 col. 21 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 21 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 16 col. 22 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13) col. 22 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 18 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 04 col. 18 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 19 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 19 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 20 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 20 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 21 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 21 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 22 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = rd. 16 col. 22 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 04 col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 02 + rd. 03) col. 4 la col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 16 col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 06 + rd. 07 + rd. 08 + rd. 12 + rd. 13 + rd. 14 + rd. 15) col. 4 la col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29).Rd. 17 col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29) = (rd. 04 + rd. 16) col. 4 la col. 17 din formularul anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29). + Corelații între formularele de situații financiare la subsectorul Administrația locală (S1313) + Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02)Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:1. La situațiile financiare trimestriale2. La unitățile administrativ-teritoriale:În cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli), în bilanțul centralizat al unității administrativ-teritoriale se va prelua și rezultatul patrimonial al instituțiilor subordonate finanțate din bugetul de stat, în timp ce în Contul de rezultat patrimonial al bugetului local acesta nu va fi preluat.3. La unitățile administrativ-teritoriale: datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli și venituri prin intermediul contului 135 "Fondul de risc" și conturilor de cheltuieli prin contul 1390100 "Fond de dezvoltare a spitalului" la unitățile sanitare.Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarea situație:La unitățile administrativ-teritoriale:1. În cazul instituțiilor publice de subordonare locală cu finanțare și din bugetul de stat și din bugetul local (de exemplu, școli), în bilanțul centralizat al unității administrativ-teritoriale se va prelua și rezultatul patrimonial al instituțiilor subordonate finanțate din bugetul de stat, în timp ce în Contul de rezultat patrimonial al bugetului local acesta nu va fi preluat.2. La unitățile administrativ-teritoriale: datorită efectuării închiderii conturilor de cheltuieli prin intermediul contului 1390100 "Fond de dezvoltare a spitalului" la unitățile sanitare. + Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03)Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 14 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03). + Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04)Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04). + Bilanț" (cod 01) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18)Titluri de participareRd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 126 + rd. 134 + rd. 142) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 126 + rd. 134 + rd. 142) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Creanțe comerciale și avansuriRd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 157 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 157 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 165 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 165 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Creanțele bugetului general consolidatRd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 176 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 176 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Sume de primit de la Comisia EuropeanăRd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 194 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 194 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Conturi la trezorerie, casă în leiRd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerieRd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 14 + rd. 20 + rd. 22 + rd. 23) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 14 + rd. 20 + rd. 22 + rd. 23) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valutăRd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerieRd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 37 + rd. 40 + rd. 63 + rd. 65) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 37 + rd. 40 + rd. 63 + rd. 65) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Datorii comerciale și avansuriRd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 320 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 320 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Împrumuturi pe termen scurt(rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).(rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Salariile angajațilorRd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 332 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 332 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoaneRd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Provizioane pe termen scurtRd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 343 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 343 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Împrumuturi pe termen lungRd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 241 + rd. 290 + rd. 298) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 241 + rd. 290 + rd. 298) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Provizioane pe termen lungRd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 342.1 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 342.1 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18). + Anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18)Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 14 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 13 + rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) + rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 13 + rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18). + Anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18)Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 35 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04) = rd. 35 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18). + Anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18)Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 42 + rd. 43 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 42 + rd. 43 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 52 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 52 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 62 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 62 col. 02 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18). + Anexa 31b "Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici" și anexa 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18)Totalul general coloana 12 din formularul anexa 31b "Situația acțiunilor/părților sociale deținute direct/indirect de unitățile administrativ-teritoriale la operatorii economici" = (rd. 126 col. 02 + rd. 134 col. 02 + rd. 142 col. 02) din formularul 40b "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația locală la data de..." (cod 18).NOTĂ:Următoarele corelații de la subsectorul Administrația centrală (S1311) se respectă și la subsectorul Administrația locală (S1313):1. "Bilanț" (cod 01) și anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25);2. "Bilanț" (cod 01) și anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" și anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile";3. Anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) și anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29);4. Corelații în cadrul formularului anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29). + Corelații între formularele de situații financiare din subsectorul Asigurări sociale (S1314) + Corelații între formularul "Bilanț" (cod 01) și formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02)Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).NOTĂ:Corelațiile nu se respectă în următoarele situații:1. La situațiile financiare trimestriale2. La Casa Națională de Pensii Publice, cu deficitul calculat distinct pentru capitolul 68.03 "Asigurări și asistență socială" preluat de la Ministerul Apărării Naționale, Ministerul Afacerilor Interne, Serviciul Român de Informații la finele exercițiului.Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul "Contul de rezultat patrimonial" (cod 02). + Bilanț" (cod 01) și anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03)Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03).Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de...." (cod 03). + Bilanț" (cod 01) și anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04)Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04).Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data..." (cod 04). + Bilanț" (cod 01) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19)Titluri de participareRd. 08 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 136 + rd. 144 + rd. 152) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 136 + rd. 144 + rd. 152) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Creanțe comerciale și avansuriRd. 10 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 162 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 162 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 170 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 170 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Creanțele bugetului general consolidatRd. 24 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 181 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 181 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Sume de primit de la Comisia EuropeanăRd. 26 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 199 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 199 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Conturi la trezorerie, casă în leiRd. 33 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11 + rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerieRd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 15 + rd. 17 + rd. 18) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 15 + rd. 17 + rd. 18) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valutăRd. 35 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerieRd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 32 + rd. 35 + rd. 58 + rd. 60) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 32 + rd. 35 + rd. 58 + rd. 60) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Datorii comerciale și avansuriRd. 53 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 319.1 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 319.1 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Împrumuturi pe termen lungRd. 54 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 246 + rd. 291 + rd. 300) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 246 + rd. 291 + rd. 300) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Provizioane pe termen lungRd. 55 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 332.1) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 332.1) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de..." (cod 19).Împrumuturi pe termen scurt(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd. 277 + rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Salariile angajațilorRd. 72 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 322 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 322 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoaneRd. 73 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 323 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 323 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Provizioane pe termen scurtRd. 75 col. 01 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilanț" (cod 01) = rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19). + Anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situația fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11 + rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19). + Anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + 61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + 61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) = rd. 30 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situația fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04) = rd. 30 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19). + Anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) și anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 47 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 47 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 57 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 57 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 60 col. 01 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situația plăților efectuate din buget și nejustificate prin bunuri, lucrări, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 60 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19). + Anexa 31 "Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societățile comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine la data de ..." cu anexa 40c "Situația activelor și datoriilor instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19)Totalul general col. 03 din formularul anexa 31 "Situația acțiunilor deținute de instituțiile publice, în numele statului român, la societățile comerciale, societăți/companii naționale, precum și în capitalul unor organisme internaționale și companii străine la data de ..." = rd. 136 col. 02 + rd. 144 col. 02 + rd. 152 col. 02 din formularul anexa 40c "Situația activelor și datoriilor instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ..." (cod 19).NOTĂ:Următoarele corelații de la subsectorul Administrația centrală (S1311) se respectă și la subsectorul Asigurări sociale (S1314):1. "Bilanț" (cod 01) și anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25);2. "Bilanț" (cod 01) și anexa 35a "Situația activelor fixe amortizabile" și anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile";3. Anexa 34 "Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii" (cod 25) și anexa nr. 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29);4. Corelații în cadrul formularului anexa 35b "Situația activelor fixe neamortizabile" (cod 29). (la 15-04-2014, Anexa nr. 41 a fost modificată de ANEXA din NORMELE METODOLOGICE din 8 aprilie 2014, aprobate prin ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014 ) -----------