ORDIN nr. 85 din 17 ianuarie 2025pentru modificarea și completarea unor ordine ale ministrului finanțelor în domeniul contabilității instituțiilor publice
EMITENT
  • MINISTERUL FINANȚELOR
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 49 din 21 ianuarie 2025



    Având în vedere dispozițiile art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 80 alin. (2) și ale art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare,în baza dispozițiilor art. 4 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,în baza prevederilor art. 5 și art. 9 alin. (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 88/2013 privind adoptarea unor măsuri fiscal-bugetare pentru îndeplinirea unor angajamente convenite cu organismele internaționale, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, aprobată cu modificări prin Legea nr. 25/2014, cu modificările și completările ulterioare,în temeiul art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor, cu modificările și completările ulterioare,viceprim-ministrul, ministrul finanțelor, emite următorul ordin:  +  Articolul IOrdinul ministrului finanțelor nr. 699/2024 privind transmiterea situațiilor financiare trimestriale și anuale, precum și a unor raportări financiare lunare centralizate întocmite de instituțiile publice începând cu anul 2024 și pentru modificarea și completarea unor ordine ale ministrului finanțelor publice în domeniul contabilității instituțiilor publice, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 354 din 16 aprilie 2024, cu completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul IV, după punctul 6 se introduce un nou punct, pct. 7, cu următorul cuprins:7. formularele «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația publică centrală la data de ...» (anexa 40a la situațiile financiare), «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din administrația publică locală la data de ...» (anexa 40b la situațiile financiare) și «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din asigurările sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de ...» (anexa 40c la situațiile financiare) și instrucțiunile de completare prevăzute la pct. 4.31-4.33;2. La articolul V alineatul (1), după punctul 22 se introduce un nou punct, pct. 23, cu următorul cuprins:23. Anexa 40 «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice3. La articolul VI, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:(3) Formularele care fac parte din situațiile financiare anuale întocmite pentru exercițiul financiar 2024 prevăzute la punctul 1.5. (1) din anexa nr. 1 la Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 129/2019, cu modificările și completările ulterioare, includ anexele nr. 3, 4, 5, 6, 7, 7b, 9, 11, 12, 13, 15, 16, 17, 18, 20a, 20b, 22, 24, 25, 26 la situațiile financiare anuale.4. La articolul XI, după punctul 4 se introduc trei noi puncte, pct. 5-7, cu următorul cuprins:5. punctele și subpunctele (8), (8).1-(8).4, (9), (9).1-(9).4 ale titlului II «Corelații între și în cadrul formularelor de situații financiare anuale pentru subsectorul Administrația centrală (S1311)»;6. punctele și subpunctele (5), (5).1-(5).4, (6), (6).1- (6).4 ale titlului III «Corelații între și în cadrul formularelor de situații financiare anuale la subsectorul Administrația locală (S1313)»;7. punctele și subpunctele (5), (5).1-(5).4, (6), (6).1-(6).4 ale titlului IV «Corelații între și în cadrul formularelor de situații financiare anuale din subsectorul Asigurări sociale (S1314)  +  Articolul IIAnexa nr. 5 la Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 517/2016 pentru aprobarea de proceduri aferente unor module care fac parte din procedura de funcționare a sistemului național de raportare - Forexebug, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 307 din 21 aprilie 2016, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul 12 alineatul (1), după litera f) se introduce o nouă literă, lit. f1), cu următorul cuprins:f1) în cadrul formularului «Situația activelor și datoriilor financiare» se va deschide câte un modul distinct, în funcție de sectorul bugetar selectat, astfel: modulul pentru sectorul 01 «Bugetul de stat (administrație centrală)», modulul pentru sectorul 02 «Bugetul local (administrație locală)», modulul pentru sectorul 03 «Bugetul asigurărilor sociale de stat», sectorul 04 «Bugetul asigurărilor pentru șomaj» și sectorul 05 «Bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate (FNUASS)»;2. La articolul 12 alineatul (1), litera g1.1) se modifică și va avea următorul cuprins:g1.1) în rubrica «Sold la începutul anului» se completează soldurile inițiale debitoare sau creditoare ale conturilor contabile aferente exercițiului financiar pentru care se efectuează raportarea;  +  Articolul IIIOrdinul ministrului finanțelor publice nr. 1.801/2020 pentru aprobarea componenței, a modelelor și a normelor metodologice de elaborare a rapoartelor privind situațiile financiare, a rapoartelor privind notele la situațiile financiare și alte rapoarte/anexe trimestriale și anuale generate din sistemul național de raportare - Forexebug, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 280 din 3 aprilie 2020, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:1. La anexa nr. 1, după punctul 26.5 se introduc două noi puncte, pct. 26.6 și 26.7, cu următorul cuprins:26.6 Fondurile ce se pun la dispoziția EXIM Banca Românească - S.A. acordate din bugetul de stat prin bugetul Ministerului Finanțelor - Acțiuni generale, de la capitolul 80.01 «Acțiuni generale economice, comerciale și de muncă», titlul XVI «Împrumuturi» cod 80, articol «Fonduri de la bugetul de stat puse la dispoziția EXIMBANK» cod 80.11, se înregistrează în contabilitatea trezoreriei centrale cu ajutorul contului 2670208 «Alte creanțe imobilizate (pentru sumele ce urmează a fi încasate în cursul exercițiilor viitoare)» și se raportează în formularul «Anexa nr. 40 „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice“» destinat instituțiilor publice din administrația centrală, la o poziție distinctă.26.7 a) Unitățile sanitare publice cu paturi de subordonare centrală, precum și cele de subordonare locală raportează creanțele față de casele de sănătate în formularul «Anexa nr. 40 „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice“» pe rânduri distincte, din formularul aferent sectorului bugetar de care aparțin.b) Casele de sănătate raportează datoriile față de unitățile sanitare publice cu paturi în anexa 40 «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice» la rânduri distincte pentru cele de subordonare centrală, respectiv pentru cele de subordonare locală. c) Creanțele raportate de unitățile sanitare publice cu paturi se pun de acord cu datoriile din evidența caselor de sănătate.Eventualele diferențe se explică atât de unitățile sanitare publice cu paturi, cât și de casele de sănătate în raportul ce însoțește situațiile financiare, în notele explicative referitoare la creanțe și, respectiv, datorii. Casele de sănătate prezintă în raportul ce însoțește situațiile financiare explicații cu privire la sumele înregistrate în contul extrabilanțier provenind din depășirea contractelor încheiate cu unitățile sanitare publice cu paturi.2. Anexa nr. 25 „Anexa 40 «Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice»“ se modifică și se înlocuiește cu anexa la prezentul ordin.  +  Articolul IVSetul de situații financiare anuale întocmit la nivelul fiecărei instituții publice, precum și cele centralizate la nivelul Ministerului Finanțelor se constituie din:a) rapoartele generate de sistemul național de raportare - Forexebug prevăzute de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.801/2020, cu modificările și completările ulterioare;b) formularele prevăzute de Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 129/2019 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2018 și pentru modificarea altor norme metodologice în domeniul contabilității instituțiilor publice, cu modificările și completările ulterioare, cu excepția celor suspendate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 1.287/2023 privind transmiterea situațiilor financiare trimestriale și anuale, precum și a unor raportări financiare lunare centralizate întocmite de instituțiile publice începând cu anul 2023 și pentru modificarea și completarea unor ordine ale ministrului finanțelor publice în domeniul contabilității instituțiilor publice, prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 699/2024 privind transmiterea situațiilor financiare trimestriale și anuale, precum și a unor raportări financiare lunare centralizate întocmite de instituțiile publice începând cu anul 2024 și pentru modificarea și completarea unor ordine ale ministrului finanțelor publice în domeniul contabilității instituțiilor publice, cu modificările și completările ulterioare, și prin prezentul ordin.  +  Articolul VLa data intrării în vigoare a prezentului ordin orice alte dispoziții contrare se abrogă.  +  Articolul VIAnexa*) face parte integrantă din prezentul ordin.*) Anexa este reprodusă în facsimil.  +  Articolul VIIPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
    p. Viceprim-ministru, ministrul finanțelor,
    Attila György,
    secretar de stat    București, 17 ianuarie 2025.Nr. 85.  +  ANEXĂ(Anexa nr. 25 la Ordinul nr. 1.801/2020)
    Anexa 40 Situația activelor și datoriilor
    financiare ale instituțiilor publice
    la luna ........    Denumire instituție publică: .................Cod de identificare fiscală ..................Sector bugetar: 01 Bugetul de stat (administrație centrală)Sursa de finanțare ........
    - lei -
    Cod rândCod SEC 2010 Active/ Pasive FinanciareExplicație ConturiSold la începutul anuluiSold la sfârșitul perioadei
    A B 1 2 3
    1 ACTIVE FINANCIARE x x
    2 NUMERAR ȘI DEPOZITE, din care: x x
    3 Numerar x x
    4 Numerar în lei în casieria instituțiilor publice (ct. 5130101)
    5 Disponibilități în lei ale instituțiilor publice la trezorerii, din care:(ct.5100000 + ct.5120101 + ct.5120501 + ct.5130101 + ct.5130301 + ct.5130302 + ct.5140101 + ct.5140301 + ct.5140302 + ct.5150101 + ct.5150103 + ct.5150500 + ct.5150600 + ct.5200100 + ct.5230000 + ct.5280000 + ct.5290101 + ct.5290301 + ct.5290901 + ct.5410101 + ct.5500101 + ct.5520000 + ct.5550101 + ct.5570101 + ct.5580101 + ct.5580201 + ct.5590101 + ct.5600101 + ct.5600300 + ct.5610101 + ct.5610300 + ct.5620101 + ct.5620300 + ct.5750100 + ct.5750300-ct.7700000)
    6 Fonduri externe nerambursabile preaderare
    7 Fonduri externe nerambursabile postaderare (ct.5150101 + ct.5150103 + ct.5150500 + ct.5150600)
    8 Total (în baze cash) (rd.04 + 05)
    9Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice la trezorerii/excedentelor instituțiilor publice la trezorerii(ct.5180701)
    10 Total (în baze accrual) (rd.08 + 09)
    11 Depozite în lei ale instituțiilor publice la trezorerii (ct.5150301 + ct.5600401 + ct.5620401 + ct.5750400)
    12 Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice la trezorerii (ct.5180701)
    13 Total (în baze accrual) (rd.11 + 12)
    14 Avansuri de trezorerie, acordate în lei (ct.5420100)
    15 Alte valori (ct.5320100 + ct.5320200 + ct.5320300 + ct.5320400 + ct.5320500 + ct.5320600 + ct.5320800)
    16 Disponibilități în lei ale Trezoreriei Centrale și ale trezoreriilor teritoriale(ct.5120601 + ct.5120901 + ct.5120902 + ct.5121000 + ct.5121100 + ct.5550101 + ct.5550103-ct.7700000)
    17 Dobânzi de încasat aferente disponibilităților în lei ale Trezoreriei Centrale (ct.5180701)
    18 Total disponibil al Trezoreriei Centrale (în baze accrual) (rd.16 + 17)
    19 Disponibil al bugetului Trezoreriei Statului (ct.5240100-ct.7700000)
    20 Excedentul curent și al anilor precedenți al bugetului Trezoreriei Statului (ct.5240300)
    21 Total (în baze cash) (rd.19 + 20)
    22 Alte valori (ct.5320400)
    40 Depozite transferabile (Disponibilități în conturi curente și de depozit), din care: x x
    41 Disponibilități la BNR x x
    42 Disponibilități în lei ale instituțiilor publice, din care: (ct.5120102 + ct.5150102)
    43 - Fonduri externe nerambursabile preaderare
    44 - Fonduri externe nerambursabile postaderare
    45 Disponibilități în valută ale instituțiilor publice din care: (ct.5120402 + ct.5150202)
    46 - Fonduri externe nerambursabile preaderare
    47 - Fonduri externe nerambursabile postaderare
    48 Total (în baze cash) (rd.42 + 45)
    49 Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice la BNR (ct.5180702)
    50 Total (în baze accrual) (rd.48 + 49)
    51 Depozite în lei ale instituțiilor publice (ct.5150302)
    52 Depozite în valută ale instituțiilor publice (ct.5150302)
    53 Total (în baze cash) (rd.51 + 52)
    54 Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice la BNR (ct.5180702)
    55 Total (în baze accrual) (rd.53 + 54)
    56 Disponibilități în valută ale Trezoreriei Centrale, din care: (ct.5120700)
    57 - Fonduri externe nerambursabile (ct.5120700)
    58 Dobânzi de încasat aferente disponibilităților în valută ale Trezoreriei Centrale (ct.5180702)
    59 Total (în baze accrual) (rd.56 + 58)
    70 Disponibilități la instituții de credit rezidente x x
    71 Disponibilități ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente, din care:(ct.5110101 + ct.5110102 + ct.5120102 + ct.5120402 + ct.5120502 + ct.5130102 + ct.5130202 + ct.5140102 + ct.5140202 + ct.5150102 + ct.5150202 + ct.5290102 + ct.5290902 + ct.5290302 + ct.5500102 + ct.5550102 + ct.5570202 + ct.5580102 + ct.5580202 + ct.5580302 + ct.5580303 + ct.5590102 + ct.5590202 + ct.5600102 + ct.5600103 + ct.5610102 + ct.5610103 + ct.5620102 + ct.5620103)
    72 - Fonduri externe nerambursabile preaderare
    73 - Fonduri externe nerambursabile postaderare
    74 Numerar în valută în casieria instituțiilor publice (ct.5310402)
    75 Total (în baze cash) (rd.71 + 74)
    76 Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5180702)
    77 Total (în baze accrual) (rd.75 + 76)
    78 Depozite ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5150302 + ct.5600402 + ct.5620402)
    79 Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5180702)
    80 Total (în baze accrual) (rd.78 + 79)
    81 Acreditive în lei ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5410102)
    82 Acreditive în valută ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente (ct.5410202)
    83 Disponibilități ale Trezoreriei Centrale (ct.5120602 + ct.5120700 + ct.5550102)
    84Dobânzi de încasat aferente disponibilităților Trezoreriei Centrale și ale trezoreriilor teritoriale la instituțiile de credit rezidente(ct.5180702)
    85 Total disponibilități al Trezoreriei Centrale (în baze accrual) (rd.83 + 84)
    86 Depozite ale Trezoreriei Centrale la instituțiile de credit rezidente (ct.5120700)
    87Dobânzi de încasat aferente depozitelor Trezoreriei Centrale la instituțiile de credit rezidente(ct 5180702)
    88 Total (în baze accrual) (rd.86 + 87)
    89 Disponibilități la alți rezidenți x x
    90 Disponibilități ale instituțiilor publice aflate la alți rezidenți (terți)(ct.2670108 + ct.2670208 + ct.4610109 + ct.4610209 + ct.5420200)
    91 Total (în baze cash) (rd.90)
    100 Alte disponibilități x x
    101 Disponibilități instituții de credit în străinătate x x
    102 Disponibilități ale Misiunilor diplomatice și ale altor reprezentante ale României în străinătate (ct.5120402)
    103Dobânzi de încasat aferente disponibilităților Misiunilor diplomatice și ale altor reprezentanțe ale României în străinătate(ct.5180702)
    104 Total (în baze accrual) (rd.102 + 103)
    105Avansuri de trezorerie, acordate în valută ale Misiunilor diplomatice și ale altor reprezentanțe ale României în străinătate(ct.5420200)
    106 Acreditive la instituții de credit în străinătate (ct.5410202)
    125 TITLURI, ALTELE DECÂT ACȚIUNI, din care: x x
    126 Titluri, altele decât acțiuni, exclusiv produsele financiare derivate x x
    127 Titluri pe termen scurt, altele decât acțiuni și produse financiare derivate x x
    128Titluri pe termen scurt, altele decât acțiuni și produse financiare derivate deținute de către instituțiile publice. Total (rd.129 + 130 + 131 + 132), din care emise de:
    129 S.121 - Banca centrală
    130 S.122 - Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    131S.125, S.126, S.128, S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    132 S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    133 Total (la valoare nominală) (rd. 128)
    150 Titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate x x
    151Titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate deținute de către instituțiile publice. Total (rd.152 + 153 + 154 + 155), din care emise de:
    152 S.121 - Banca centrală
    153 (S.122)- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    154S.125, S.126, S.128, S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    155 S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    156 Obligațiuni și alte titluri deținute în contul creanțelor bugetare Total (rd.157 + 158 + 159 + 160 + 161), din care emise de:(ct.2650000-ct.2960200)
    157 S.121 - Banca centrală
    158 S.122 - Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    159S.125, S.126, S.128, S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    160 S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    161 S11 - Societăți nefinanciare
    162 Total (rd.151 + 156)
    180 CREDITE ACORDATE, din care: x x
    181 Credite pe termen scurt-acordate x x
    182Credite pe termen scurt acordate din venituri din privatizare Total (rd.183 + 187 + 188), din care:(ct.2670103 + ct.4680106)
    183 - Instituțiilor publice, din care: (rd.184 + 185 + 186)
    184 S.1311 - Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    185 S.1313 - Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    186 S.1314 - Fonduri de securitate socială
    187 S.11 - Societăților nefinanciare
    188 S.22 - State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale UE
    189S.1311Credite pe termen scurt acordate din bugetul instituțiilor centrale, instituțiilor publice din subordine(ct.4680101)
    190Credite pe termen scurt acordate din contul curent general al trezoreriei statului. Total (rd.191 + 195), din care:(ct.2670102 + ct.4680105)
    191 - Instituțiilor publice, din care: (rd.192 + 193 + 194)
    192 S.1311 - Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    193 S.1313 - Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    194 S.1314 - Fonduri de securitate socială
    195 S.11 - Societăților nefinanciare
    196Credite pe termen scurt acordate din Fondul Special de dezvoltare la dispoziția Guvernului Total (rd.197 + 201), din care:(ct.2670101 + ct.4680108)
    197 - Instituțiilor publice, din care: (rd.198 + 199 + 200)
    198 S.1311 - Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    199 S.1313 - Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    200 S.1314 - Fonduri de securitate socială
    201 S.11 - Societăților nefinanciare
    202 Alte credite pe termen scurt acordate. Total, din care : (ct.2670104 + ct.2670105 + ct.4680101 + ct.4680109)
    203 S.125 - Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii
    204 Total (în baze cash) (rd.182 + 189 + 190 + 196 + 202)
    230Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen scurt acordate din venituri din privatizare Total (rd.231 + 235 + 236), din care: (ct.2670603 + ct.4690106)
    231 - Instituțiilor publice, din care: (rd.232 + 233 + 234)
    232 S.1311 - Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    233 S.1313 - Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    234 S.1314 - Fonduri de securitate socială
    235 S.11 - Societăților nefinanciare
    236 S.22 - State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale UE
    237Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen scurt acordate din contul curent general al Trezoreriei Statului Total (rd.238 + 242), din care:(ct.2670602 + ct.4690105)
    238 - Instituțiilor publice, din care (rd.239 + 240 + 241)
    239 S.1311 - Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    240 S.1313 - Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    241 S.1314 - Fonduri de securitate socială
    242 S.11 - Societăților nefinanciare
    243Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen scurt acordate din Fondul Special de dezvoltare la dispoziția Guvernului Total (rd.244 + 248), din care:(ct.2670601 + ct.4690108)
    244 - Instituțiilor publice, din care: (rd.245 + 246 + 247)
    245 S.1311 - Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    246 S.1313 - Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    247 S.1314 - Fonduri de securitate socială
    248 S.11 - Societăților nefinanciare
    249Dobânzi de încasat aferente altor credite pe termen scurt acordate Total (rd.250), din care:(ct.2670604 + ct.2670605 + ct.4690109)
    250 S.125 - Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii
    251 Total dobânzi de încasat (rd.230 + 237 + 243 + 249)
    252 Total (în baze accrual) (cash + dobânzi) (rd.204 + 251)
    280Plasamente financiare ale Trezoreriei Centrale efectuate din contul curent general al Trezoreriei Statului(ct.2670108 + ct.4680103)
    281Dobânzi de încasat aferente plasamentelor financiare ale Trezoreriei Centrale efectuate din contul curent general al Trezoreriei Statului(ct.2670609 + ct.4690103)
    282 Total (în baze accrual) (cash + dobânzi) (rd.280 + 281)
    301 Credite pe termen lung - acordate x X
    302Credite pe termen lung acordate din venituri din privatizare Total (rd.303 + 307 + 308), din care:(ct.2670203)
    303 - Instituțiilor publice Total (rd.304 + 305 + 306), din care:
    304 S.1311 - Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    305 S.1313 - Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    306 S.1314 - Fonduri de securitate socială
    307 S.11 - Societăți nefinanciare
    308 S.22 - State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale UE
    309 S. 22 - State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale UE (ct.2670202)
    310 - Instituțiilor publice, din care: (rd.311 + 312 + 313)
    311 S.1311 - Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    312 S1313 - Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    313 S.1314 - Fonduri de securitate socială
    314 S.11 - Societăți nefinanciare
    315Credite pe termen lung acordate din Fondul Special de dezvoltare la dispoziția Guvernului. Total (rd.316 + 320), din care:(ct.2670201)
    316 - Instituțiilor publice, din care (rd.317 + 318 + 319)
    317 S.1311 - Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    318 S.1313 - Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    319 S.1314 - Fonduri de securitate socială
    320 S.11 - Societăți nefinanciare
    321 Alte credite pe termen lung acordate Total (rd.322 + 326 + 327) din care: (ct.2670204 + ct.2670205)
    322 - Instituțiilor publice, din care: (rd.323 + 324 + 325)
    323 S.1311 - Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    324 S.1313 - Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    325 S.1314 - Fonduri de securitate socială
    326 S.11 - Societăți nefinanciare
    327 S.122 - Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    328 Alte credite pe termen lung acordate din bugetul de stat Total, din care : (ct.2670105)
    329 S.125 - Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii
    330 Total (în baze cash) (rd.302 + 309 + 315 + 321 + 328)
    350Plasamente financiare ale Trezoreriei Centrale efectuate din contul curent general al Trezoreriei Statului(ct.2670208 + ct.4680103)
    351Dobânzi de încasat aferente plasamentelor financiare ale Trezoreriei Centrale efectuate din contul curent general al Trezoreriei Statului (ct.2670609 + ct.4690103)
    352 Total (în baze accrual) (cash + dobânzi) (rd. 350 + 351)
    375 ACȚIUNI ȘI ALTE PARTICIPAȚII x x
    376 Acțiuni și alte titluri, exclusiv acțiuni ale organismelor de plasament colectiv x x
    377Acțiuni cotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice provenite din conversia creanțelor bugetare în acțiuni)x x
    378 S.11 Acțiuni cotate deținute de stat la societăți nefinanciare (ct.2600100-ct.2960101)
    379 S.122 Acțiuni cotate deținute de stat la societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală (ct.2600100-ct.2960101)
    380 S.128 Acțiuni cotate deținute de stat la societăți de asigurări rezidente (ct.2600100-ct.2960101)
    381 Acțiuni cotate deținute de stat la Fondul Proprietatea (ct.2600100-ct.2960101)
    382Total (la valoarea contabilă netă = valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.378 + 379 + 380 + 381)
    400Acțiuni necotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice provenite din conversia creanțelor bugetare în acțiuni )x x
    401 S.11 Acțiuni necotate deținute de stat la societăți nefinanciare (ct.2600200-ct.2960102)
    402S.122Acțiuni necotate deținute de stat la - societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală; (CEC, Exim Banca Românească-S.A.)(ct.2600200-ct.2960102)
    403S.125Acțiuni necotate deținute de stat la Fondurile de garantare (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii)(ct.2600200-ct.2960102)
    404S.128;S.129Acțiuni necotate deținute de stat la societăți de asigurări rezidente (Societăți de asigurare; Fonduri de pensii)(ct.2600200-ct.2960102)
    405S.124Acțiuni necotate deținute de stat la Fondul Proprietatea (Fonduri de investiții, altele decât fondurile de piață monetară)(ct.2600200-ct.2960102)
    406Total (la valoarea contabilă netă = valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.401+402+403+404+405)
    420Alte participațiixx
    421S.11Participațiile statului la alte societăți care nu sunt organizate pe acțiuni (regii autonome, srl, comandită, etc)(ct.2600300-ct.2960103)
    422S.22, S124Participațiile statului la capitalul unor organisme internaționale, cu excepția FMI, din care:(ct.2600300-ct.2960103)
    423S124- Participația României la Fondul de Investiții al Inițiativei celor Trei Mări(ct.2600300-ct.2960103)
    424S.22Participațiile statului la companii străine (Krivoi Rog, etc)(ct.2600300-ct.2960103)
    425Total (la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.421+422+424)
    440Acțiuni la organisme de plasament colectivxx
    441S123Participațiile statului la organisme de plasament colectiv (Fonduri de piață monetară)(ct.2600100+ct.2600200-ct.2960101 -ct.2960102)
    442Total (la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.441)
    450ALTE CONTURI DE PRIMITxx
    451Credite comerciale și avansuri acordatexx
    452Creanțe comerciale necurente legate de livrări de bunuri și servicii ale instituțiilor publice Total (rd.453+454+455+459), din care:(ct.4110201+ct.4110208+ct 4130200+ct.4610201-ct.4910200 -ct. 4960200)
    453S.14- gospodăriile populației
    454S.11- de la societăți nefinanciare
    455- de la instituțiile publice, Total (rd.456+457+458) din care:
    456S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    457S.1313- Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    458S.1314- Fonduri de securitate
    459S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    460Creanțe comerciale curente legate de livrări de bunuri și servicii ale instituțiilor publice Total (rd.461+462+463+468), din care :(ct.2320000+ct.2340000+ct.4090101+ct.4090102+ ct.4110101+ct.4110108+ct.4130100+ct.4180000+ ct.4610101-ct.4910100-ct.4960100).
    461S.14- de la gospodăriile populației
    462S.11- de la societăți nefinanciare
    463- de la instituțiile publice, din care: (rd.464+465+466)
    464S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    465S.1313- Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    466S.1314- Fonduri de securitate socială, din care:
    467- creanțele unităților sanitare cu paturi față de Casele de Sănătate
    468S.21, S.22- de la nerezidenți
    469Creanțe din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică(ct.4610109/ct.5120800)
    480Alte conturi de primit, exclusiv creditele comerciale și avansurilexx
    481Creanțe ale bugetului de statTotal (rd.482+483+484+488) , din care:(ct.4630000-ct.4970000)
    482S.14- de la gospodăriile populației
    483S.11- de la societăți nefinanciare
    484- de la instituțiile publice, din care: (rd.485+486+487)
    485S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    486S.1313- Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    487S.1314- Fonduri de securitate socială
    488S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    489Creanțele autorităților de privatizareTotal (rd.490+491+492), din care:(ct.4610109+ct.4610209)
    490S.14- de la gospodăriile populației
    491S.11- de la societăți nefinanciare
    492S.21,S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    493Creanțe ale fondului de risc(ct.4610109+ct.4610209)
    494Creanțe ale bugetului trezoreriei statului(ct.4660900)
    495Alte creanțe ale instituțiilor autonome și instituțiilor finanțate din venituri proprii din subordinea, coordonarea, autoritatea ministerelor (ex. Autoritatea de Supraveghere Financiară etc.)(ct.4610109)
    496Total (rd.481+489+493+494+495)
    515Creanțe din operațiuni cu fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană/alți donatori
    516Sume de primit de la Comisia Europeană - PHARE, SAPARD, ISPA(ct.4500100)
    517Sume declarate și solicitate Comisiei Europene/ altor donatori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500300)
    518Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE Total, din care: (rd.519+520+521+522+523)(ct.4500501+ct.4500502+ct.4500503+ct.4500504+ ct.4500505)
    519Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500501)
    520Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500502)
    521Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500503)
    522Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500504)
    523Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii si subvenții - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500505)
    524Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori datorate altor beneficiari -ONG-uri, societăți comerciale, etc. - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500700)
    525Sume avansate/ de justificat Autorităților de Management/ Agențiilor de Plăți - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE ȘI FONDURI DE LA BUGET(ct.4570201+ct.4570202+ct.4570203+ct.4570205+ ct.4570206+ct.4570209)
    526Avansuri acordate beneficiarilor din fonduri externe nerambursabile postaderare si fonduri de la buget de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management Total (rd.527+528+529+530), din care:(ct.4540501+ct.4540502+ct.4540503+ct.4540504).
    527- Avansuri acordate beneficiarilor din fonduri externe nerambursabile postaderare si fonduri de la buget - instituții publice finanțate din bugetul local(ct.4540501)
    528- Avansuri acordate beneficiarilor din fonduri externe nerambursabile postaderare si fonduri de la buget - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii si subvenții(ct.4540502)
    529- Avansuri acordate beneficiarilor din fonduri externe nerambursabile postaderare si fonduri de la buget - ONG-uri, societăți comerciale, etc. (ct.4540503)(ct.4540503)
    530- Avansuri acordate beneficiarilor din fonduri externe nerambursabile postaderare si fonduri de la buget - instituții publice finanțate integral din buget(ct.4540504)
    531Avansuri acordate beneficiarilor din fonduri externe nerambursabile postaderare pentru agricultura si fonduri de la buget de Agențiile de Plați/ Ministerul AgriculturiiTotal (rd.532+533+534+535), din care :(ct.4540501+ct.4540502+ct.4540503+ct.4540504)
    532- Avansuri acordate beneficiarilor din fonduri externe nerambursabile postaderare si fonduri de la buget - instituții publice finanțate din bugetul local(ct.4540501)
    533- Avansuri acordate beneficiarilor din fonduri externe nerambursabile postaderare si fonduri de la buget - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii si subvenții(ct.4540502)
    534- Avansuri acordate beneficiarilor din fonduri externe nerambursabile postaderare si fonduri de la buget - ONG-uri, societăți comerciale, etc.(ct.4540503)
    535- Avansuri acordate beneficiarilor din fonduri externe nerambursabile postaderare si fonduri de la buget - instituții publice finanțate integral din buget(ct.4540504)
    536Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/ Autoritățile de Management/ Agențiile de Plăți - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4580301)
    537Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management /Agențiile de Plăți - FONDURI DE LA BUGET(ct.4580302)
    538Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget(ct.8077000)
    550DATORII FINANCIARExx
    551NUMERAR SI DEPOZITE, din care:xx
    552Alte depozitexx
    553Sume datorate terților reprezentând garanții si cauțiuni aflate în conturile instituțiilor publice Total (rd.554+555+556), din care:(ct.4280101 +ct.4280201 +ct.4620109+ct.4620209).
    554S.143- salariaților (gospodăriile populației)
    555S.11- societăților nefinanciare
    556- instituțiilor publice, din care: (rd.557+558+559)
    557S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    558S.1313- Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    559S.1314- Fonduri de securitate socială
    560Disponibilități ale Comisiei Europene la Trezoreria Statului(ct.5120700)
    580ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI, ALTELE DECÂT ACȚIUNIxx
    581ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, altele decât acțiuni și produse financiare derivate)xx
    582Împrumuturi pe baza de titluri pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent altele decât acțiuni și produse financiare derivate emise de către administrația centrală,Total (rd.583+584+ 585+586+587), din care, achiziționate de:(ct.5190109+ct. 1610100-ct. 1690100)
    583S.121- Banca centrală
    584S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    585S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    586S.14- Gospodăriile populației
    587S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    588Total (la valoare nominală) (rd.582)
    589Dobânzi de plătit pentru împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, altele decât acțiuni și produse financiare derivate(ct.1680100+ct.5180604)
    590Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.588+589)
    600ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate)xx
    601Împrumuturi pe bază de titluri pe termen lung altele decât acțiuni și produse financiare derivate emise de către administrația centrală, . Total (rd. 602+603+604+605+606), din care achiziționate de:(ct.1610200-ct.1690200).
    602S.121- Banca centrală
    603S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    604S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    605S.14- Gospodăriile populației
    606S.21,S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    607Total (la valoare nominală) (rd.601)
    623CREDITE PRIMITE, din care:xx
    624Credite pe termen scurt și lung datorate în anul curent, primitexx
    625Credite pe termen scurt și lung, datorate în anul curent, primite (contractate, garantate, asimilate, etc.) de instituțiile publice din administrația centrală Total (rd.626+627+628), din care acordate de:(ct.1640100+ct.1650100+ct.1670101+ct.1670109+ct.5190101+ct.5190109+ct.5190180)
    626S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    627S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    628S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    629S.1311Credite pe termen scurt și lung, datorate în anul curent, primite din contul curent general al trezoreriei statului de către instituțiile publice din administrația centrală(ct.5190108+ct. 1660102+ct. 1670102)
    630S.1311Credite pe termen scurt și lung, datorate în anul curent, primite din venituri din privatizare de către instituțiile publice din administrația centrală(ct.5190102+ct.5190180+ct. 1670103)
    631S.1311Credite pe termen scurt primite din bugetul instituțiilor centrale de către instituțiile publice subordonate/Sume primite din excedentul anului precedent pentru finanțarea cheltuielilor(ct.5190104+ct.5190190)
    632Total (în baze cash) (rd.625+629+630+631)
    633Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt și lung, datorate în anul curent, contractate de instituțiile publice din administrația centrală Total (rd.634+635+636), din care acordate de:(ct.1680400+ct.1680500+ct.1680701+ct.1680709+ ct.5180608+ct.5180609)
    634S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    635S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    636S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    637S.1311Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt și lung, datorate în anul curent, primite din contul curent general al trezoreriei statului(ct.1680702+ct.5180605)
    638S.1311Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt și lung, datorate în anul curent, primite din venituri din privatizare(ct.1680703+ct.5180606)
    639S.121Dobânzi negative de plată Banca centrală(ct.5180601)
    640Total (dobânzi de plătit) (rd.633+637+638+639)
    641Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd.632+640)
    650Depozite atrase la trezorerie(ct.5190103)
    651Dobânzi de plătit aferente depozitelor atrase la trezorerie(ct.5180601+ct.5180603)
    652Total (în baze accrual) (cash+dobânzi) (rd650+651)
    655Credite pe termen scurt și termen lung, datorate în anul curent rezultate din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt) conform deciziei Eurostat / metodologiei UExx
    656Credite pe termen scurt și termen lung, datorate în anul curent provenind din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt), conform deciziei Eurostat/metodologiei UETotal (rd.657+658+659+660), din care acordate de:(ct.1670108+ct.5190110)
    657S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală (În cazul refinanțării fară regres a unei creanțe asupra guvernului)
    658S.125- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii) (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra Guvernului)
    659S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    660S.11- Societăți nefinanciare (În cazul restructurării creditelor comerciale)
    661Total (în baze cash) (rd.656)
    670Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt și lung, datorate în anul curent provenind din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt), conform deciziei Eurostat/ metodologiei UE.Total (rd.671+672+673+674), din care, acordate de:(ct.1680708+ct.5180800).
    671S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra guvernului)
    672S.125- Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra guvernului)
    673S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    674S.11- Societăți nefinanciare (În cazul restructurării creditelor comerciale)
    675Total (dobânzi de plătit) (rd.670)
    676Total (în baze accrual) (cash + dobânzi) (rd.661+675)
    700Credite pe termen lung primitexx
    701Credite pe termen lung primite (contractate, garantate, asimilate, etc.) de instituțiile publiceTotal (rd.702+703+704), din care acordate de :(ct.1640200+ct.1650200+ct.1670201+ct.1670209)
    702S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    703S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    704S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    705S.1311Credite pe termen lung primite din contul curent general al trezoreriei statului de către instituțiile publice din administrația centrală(ct.1660202+ct.1670202)
    706S.1311Credite pe termen lung primite din venituri din privatizare de către instituții publice din administrația centrală(ct.1670203)
    707Total (în baze cash) (rd.701+705+706)
    710Credite pe termen lung primite rezultate din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt) conform deciziei Eurostat / metodologiei UExx
    711Credite pe termen lung provenind din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt), conform deciziei Eurostat/metodologiei UE.Total (rd.712+713+714+715), din care acordate de:(ct.1670208)
    712S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra guvernului)
    713S.125- Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra guvernului)
    714S.21,S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    715S.11- Societăți nefinanciare(În cazul restructurării creditelor comerciale)
    725ALTE CONTURI DE PLATITxx
    726Credite comerciale și avansuri primitexx
    727Datorii comerciale necurente legate de livrari de bunuri si serviciiTotal (rd.728+729+733+734), din care către:(ct.4010200+ct.4030200+ct.4040200+ct.4050200+ ct.4620201)
    728S.11- Societăți nefinanciare
    729- Instituții publice, din care (rd.730+731+732):
    730S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    731S.1313- Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    732S.1314- Fonduri de securitate socială
    733S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    734S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    750Alte datorii necurente Total (rd. 751+752)
    751S.143Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, peste 1 an(ct.4200201)
    752S.143Personal - drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, peste 1 an(ct.4200202)
    775Datorii comerciale curente legate de livrari de bunuri și serviciiTotal (rd.776+778+782+783), din care către:(ct.4010100+ct.4030100+ct.4040100+ct.4050100+ ct.4080000+ct.4190000+ct.4620101)
    776S.11- Societăți nefinanciare
    778- Instituții publice, din care: (rd.779+780+781)
    779S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    780S.1313- Administrațiile locale (exclusiv fondurile de securitate socială)
    781S.1314- Fonduri de securitate socială
    782S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    783S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    784S.21, S.22Datorii din operațiuni de clearing, barter și cooperare economică(ct.4620109/5120800)
    800Alte datorii de plătit exclusiv creditele comerciale și avansurixx
    801Datoriile instituțiilor publice către bugete(ct.4310100+ct.4310200+ct.4310300+ct.4310400+ ct.4310500+ct.4310600+ct.4310700+ct.4370100+ ct.4370200+ct.4370300+ct.4420300+ct.4420801+ ct.4440000+ct.4460100+ct.4460200+ct.4480100+ ct.4620109)
    802S.143Salariile angajaților(ct.4210000+ct.4230000+ct.4260100+ct.4270100+ ct. 4270301+ct.4280101)
    803S.143Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, sub 1 an(ct.4200101)
    804S.143Personal - drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, sub 1 an(ct.4200102)
    805Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane(ct.4220100+ct.4220200+ct.4260200+ct.4270200+ ct.4270302+ct.4290000+ct.4380000)
    806Datorii ale fondului de risc(ct.4620109+ct.4620209)
    807Alte obligații de plată conform hotărârilor definitive ale organismelor internaționale (amenzi, CE, CEDO, etc.)Total (rd.808+809), din care:(ct.4620109+ct.4620209)
    808- Instituții si organisme ale Uniunii Europene (S.212)
    809S.14- Gospodăriile populației
    810Total (rd.801+802+803+804+805+806+807)
    825Datorii din operațiuni cu fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană / alți donatorixx
    826Sume de restituit bugetului de stat din sume primite de la Comisia Europeana/alți donatori în contul plaților efectuate- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4550501)
    827Sume de restituit bugetului asigurarilor sociale de stat din sume primite de la Comisia Europeana/ alți donatori în contul plăților efectuate- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4550502)
    828Sume de restituit bugetelor fondurilor speciale din sume primite de la Comisia Europeană/alți donatori în contul plăților efectuate- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4550503)
    829Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din bugetul local- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE ȘI FONDURI DE LA BUGET(ct.4540601)
    830Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din venituri proprii/venituri proprii si subvenții- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE ȘI FONDURI DE LA BUGET(ct.4540602)
    831Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget de stat, asigurări sociale de stat si fonduri speciale- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE ȘI FONDURI DE LA BUGET(ct.4540603)
    832Sume datorate beneficiarilor -ONG-uri, societăți comerciale, etc.- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE ȘI FONDURI DE LA BUGET(ct.4540401+ct.4540402)
    833Sume datorate Comisiei Europene /alți donatori, din care:(ct.4500200+ct.4500400+ct.4500600+ct.4590000+ ct.4620103)
    834Sume avansate de Comisia Europeană/alți donatori- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500600)
    835Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/ Autoritățile de Management/ Agențiile de Plăți - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE ȘI FONDURI DE LA BUGET(ct.4580501+ct.4580502)
    836Total (rd.826+827+828+829+830+831+832+833 +835)
    850Alte datoriixx
    851Provizioane necurente Total, din care:(ct.1510201+ct.1510202+ct.1510203+ct.1510204+ ct.1510208)
    852- Provizioane necurente, constituite conform O.M.F.P. 416/2013 reprezentând arierate în litigiu(din soldul ct.1510201)
    853- Provizioane necurente reprezentând drepturi de natură salarială stabilite în favoarea personalului din sectorul bugetar prin titluri devenite executorii(din soldul ct.1510203)
    854Sume transferate asupra contului ”Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, peste un an”(ct.4200201)
    855- Provizioane necurente reprezentând titluri de plată emise în baza Legii 247/2005, decizii emise în temeiul Legilor 9/1998 și 290/2003, precum și titluri de despăgubire emise de Comisia Natională pentru compensarea imobilelor(din soldul ct.1510201)
    856- Provizioane necurente, constituite conform O.G nr.40/2015 privind modificarea O.U.G. nr.9/2013 privind timbrul de mediu pentru autohevicule(din soldul ct.1510208)
    857- Provizioane necurente, constituite conform Legii nr.113/2013 pentru aprobarea O.U.G. nr.93/2012 privind inființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară(din soldul ct.1510208)
    858- Provizioane necurente, constituite conform Legii nr.85/2016, privind plata diferențelor salariale cuvenite personalului didactic din învățământul de stat(din soldul ct.1510203)
    859- Provizioane necurente pentru daune-interese moratorii sub forma dobânzii legale, pentru plata eșalonată a sumelor prevăzute în titluri executorii având ca obiect acordarea unor drepturi salariale personalului din sectorul bugetar(din soldul ct.1510203)
    860- Provizioane necurente ale Ministerului Justiției și Ministerului Public, precum și ale instituțiilor din subordinea acestora, pentru sumele rezultate prin hotărâri judecătorești definitive, din aplicarea Deciziei Curții Constituționale nr. 794/15.12.2016, Ordinului președintelui Înaltei Curți de Casație și Justiție și Ordinului Ministrului Justiției nr. 2066/C/24.05.2018(din soldul ct.1510203)
    861Sume transferate asupra contului ”Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, peste un an”(ct.4200201)
    862- Provizioane pentru drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, conform OUG nr.99/2023(din soldul ct.1510203)
    863Sume transferate asupra contului ”Personal - drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, peste un an”, conform OUG nr.99/2023(ct.4200202)
    875Provizioane curente Total, din care:(ct.1510101+ct.1510102+ct.1510103+ct.1510104+ ct. 1510108)
    876- Provizioane curente, constituite conform O.M.F.P. 416/2013 reprezentând arierate în litigiu(din soldul ct.1510101)
    877- Provizioane curente reprezentând drepturi de natură salarială stabilite în favoarea personalului din sectorul bugetar prin titluri devenite executorii(din soldul ct.1510103)
    878Sume transferate asupra contului ”Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, sub un an”(ct.4200101)
    879- Provizioane curente reprezentând titluri de plată emise în baza Legii 247/2005, decizii emise în temeiul Legilor 9/1998 si 290/2003, precum și titluri de despăgubire emise de Comisia Națională pentru compensarea imobilelor(din soldul ct.1510101)
    880- Provizioane curente, constituite conform O.G nr.40/2015 privind modificarea O.U.G. nr.9/2013 privind timbrul de mediu pentru autohevicule(din soldul ct.1510108)
    881- Provizioane curente, constituite conform Legii nr.113/2013 pentru aprobarea O.U.G. nr.93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară(din soldul ct.1510108)
    882- Provizioane curente, constituite conform Legii nr.85/2016, privind plata diferențelor salariale cuvenite personalului didactic din învățământul de stat(din soldul ct.1510103)
    883- Provizioane curente pentru daune-interese moratorii sub forma dobânzii legale, pentru plata eșalonată a sumelor prevăzute în titluri executorii având ca obiect acordarea unor drepturi salariale personalului din sectorul bugetar(din soldul ct.1510103)
    884- Provizioane curente ale Ministerului Justiției și Ministerului Public, precum și ale instituțiilor din subordinea acestora, pentru sumele rezultate prin hotărâri judecătorești definitive, din aplicarea Deciziei Curții Constituționale nr. 794/15.12.2016, Ordinului președintelui Înaltei Curți de Casație și Justiție și Ordinului Ministrului Justiției nr. 2066/C/24.05.2018(din soldul ct.1510103)
    885Sume transferate asupra contului ”Personal - drepturi de natura salarială reprezentand sume prevazute prin hotarari judecatorești devenite executorii, sub un an”(cont 4200101)
    886- Provizioane pentru drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducatorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, conform OUG nr.99/2023(din soldul ct.1510103)
    887Sume transferate asupra contului ”Personal - drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, sub un an”, conform OUG nr.99/2023(ct.4200102)
    Conducătorul instituțieiConducătorul compartimentului financiar – contabil

    Anexa 40 Situația activelor și datoriilor
    financiare ale instituțiilor publice
    la luna ..............    Denumire instituție publică: ................................Cod de identificare fiscală .....................Sector bugetar: 02 Bugetul local (administrație locală)Sursa de finanțare ........................
    - lei -
    Cod rândCod SEC 2010 Active/ Pasive FinanciareExplicațieConturiSold la începutul anuluiSold la sfârșitul perioadei
    AB123
    1ACTIVE FINANCIARExx
    2NUMERAR ȘI DEPOZITE, din care:xx
    3Numerarxx
    4Numerar în lei în casieria instituțiilor publice locale și ale instituțiilor publice de subordonare locală(ct.5130101)
    5Disponibilități în lei ale instituțiilor publice locale și ale instituțiilor publice de subordonare locală, la trezorerii, din care:(ct.5100000+ct.5120101+ct.5120501 + ct.5150101+ct.5150103+ct.5150500+ ct.5150600+ct.5160101+ct.5160301 + ct.5160302+ct.5170101 +ct.5170301 + ct.5170302+ct.5210100+ct.5210300+ ct.5280000+ct.5290201 +ct.5290301 + ct.5290400+ct.5290901 +ct.5410101 + ct.5500101+ct.5520000+ct.5550101 + ct.5570101+ct.5580101 +ct.5580201 + ct.5600101+ct.5600300+ct.5610101 + ct.5610300+ct.5620101 +ct.5620300- ct.7700000),
    6Disponibilități în lei din împrumuturi interne și externe contractate de autoritățile administrației publice locale(ct.5160101 +ct.5160301 +ct.5160302)
    7Fonduri externe nerambursabile preaderare
    8Fonduri externe nerambursabile postaderare(ct.5150101+ct.5150103+ct.5150500+ ct.5150600)
    9Total (în baze cash) (rd.4+5)
    10Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice și ale instituțiilor publice de subordonare locală la trezorerii/disponibilităților din execedentele cumulate ale bugetelor locale și ale instituțiilor de subordonare locală(ct.5180701)
    11Total (rd.9+10)
    12Depozite ale instituțiilor publice(ct.5150301+ct.5600401+ct.5620401)
    13Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice locale și ale instituțiilor de subordonare locală la trezorerie(ct.5180701)
    14Total (în baze accrual) (rd.12+13)
    15Avansuri de trezorerie, acordate în lei(ct.5420100)
    16Alte valori(ct.5320100+ct.5320200+ct.5320300+ ct.5320400+ct.5320500+ct.5320600+ ct.5320800)
    30Depozite transferabile (Disponibilități în conturi curente și de depozit), din care:xx
    31Disponibilități la instituții de credit rezidentexx
    32Disponibilități ale instituțiilor publice locale și ale instituțiilor de subordonare locală la instituțiile de credit rezidente, din care :(ct.5110101+ct.5110102+ct.5120102+ ct.5120402+ct.5120502+ct.5150102+ ct.5150202+ct.5160102+ct.5160202+ ct.5170102+ct.5170202+ct.5290202+ ct.5290302+ct.5290902+ct.5500102+ ct.5550102+ct.5550202+ct.5570202+ ct.5580102+ct.5580302+ct.5600102+ ct.5600103+ct.5610102+ct.5610103+ ct.5620102+ct.5620103),
    33Fonduri externe nerambursabile preaderare
    34Fonduri externe nerambursabile postaderare(ct.5150102+ct.5150202)
    35Numerar în valută în casieria instituțiilor publice(ct.5310402)
    36Total (în baze cash) (rd.32+35)
    37Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice locale și ale instituțiilor de subordonare locală la instituțiile de credit rezidente(ct.5180702)
    38Total (în baze accrual) (rd.36+37)
    39Depozite ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente(ct.5150302+ct.5600402+ct.5620402)
    40Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice locale și ale instituțiilor de subordonare locală la instituțiile de credit rezidente(ct.5180702)
    41Total (în baze accrual) (rd.39+40)
    42Acreditive în lei ale instituțiilor locale și ale ale instituțiilor de subordonare locală la instituțiile de credit rezidente(ct.5410102 )
    43Acreditive în valută ale instituțiilor locale și ale instituțiilor de subordonare locală la instituțiile de credit rezidente(ct.5410202)
    50Disponibilități la alți rezidențixx
    51Disponibilități ale instituțiilor publice aflate la alți rezidenți (terți)(ct.4610109+ct.4610209+ct.2670108+ ct.2670208)
    52Total (în baze cash) (rd.51)
    60Alte disponibilitățixx
    61Disponibilități la instituții de credit din străinătatexx
    62Disponibilități ale reprezentanțelor din străinătate(ct.5120402)
    63Dobânzi de încasat aferente disponibilităților, reprezentanțelor din străinătate(ct.5180702)
    64Total (în baze accrual) (rd.62+63)
    65Avansuri de trezorerie, acordate(ct.5420200)
    66Acreditive la instituții de credit în străinătate(ct.5410202)
    76TITLURI, ALTELE DECAT ACȚIUNI, din care:xx
    77Titluri, altele decât acțiuni, exclusiv produsele financiare derivatexx
    78Titluri pe termen scurt, altele decât acțiuni și produse financiare derivate (deținute de către administrația locală și de instituțiile de subordonare locală)xx
    79Titluri pe termen scurt, altele decât acțiuni și produse financiare derivate deținute de către administrația locală și de instituțiile de subordonare localăTotal (rd.80+rd.81+rd.82+rd.83), din care emise de:(ct.5050000)
    80S.121- Banca centrală
    81S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    82S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    83S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    84Total (la valoare nominală) (rd. 79)
    95Titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivatexx
    96Titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate deținute de către administrația locală (instituțiile locale) și instituțiile de subordonare locală.Total (rd.97+rd.98+rd.99+rd.100), din care emise de:
    97S.121- Banca centrală
    98S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    99S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    100S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    101Obligațiuni și alte titluri deținute în contul creanțelor bugetare. Total (rd.102+rd.103+rd.104+rd.105+rd.106), din care emise de:(ct.2650000-ct.2960200)
    102S.121- Banca centrală
    103S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    104S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    105S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene )
    106S.11- Societăți nefinanciare
    107Total (rd.96+101)
    120CREDITE ACORDATE, din care:xx
    121Credite pe termen scurt - acordatexx
    122S.1313Credite pe termen scurt acordate din bugetul local instituțiilor de subordonare locală(ct.4680102)
    130ACȚIUNI ȘI ALTE PARTICIPAȚIIxx
    131Acțiuni si alte titluri, exclusiv acțiuni ale organismelor de plasament colectivxx
    132Acțiuni cotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice locale provenite din conversia creanțelor bugetare în acțiuni)xx
    133S.11Acțiuni cotate deținute de autoritățile locale la societăți nefinanciare(ct.2600100-ct.2960101)
    134S.122Acțiuni cotate deținute de autoritățile locale la societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală(ct.2600100-ct.2960101)
    135S.128,S.129Acțiuni cotate deținute de autoritățile locale la societăți de asigurări rezidente (Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)(ct.2600100-ct.2960101)
    136Total (la val. ctb. netă = la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.133+134+135)
    140Acțiuni necotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice locale provenite din conversia creanțelor bugetare în acțiuni)xx
    141S.11Acțiuni necotate deținute de autoritățile locale la societăți nefinanciare(ct.2600200-ct.2960102)
    142S.122Acțiuni necotate deținute de autoritățile locale la societăți care accepta depozite, exclusiv banca centrală(ct.2600200-ct.2960102)
    143S.128,S.129Acțiuni necotate deținute de autoritățile locale la societăți de asigurări rezidente(Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)(ct.2600200-ct.2960102)
    144Total (la valoarea contabilă netă (la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare)(rd.141+142+143)
    150Alte participațiixx
    151Participațiile autorităților locale la alte societăți care nu sunt organizate pe acțiuni (regii autonome, srl, comandită, etc.)(ct.2600300-ct.2960103)
    152Total (la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.151)
    165ALTE CONTURI DE PRIMITxx
    166Credite comerciale si avansuri acordatexx
    167Creanțe comerciale necurente legate de livrări de bunuri și servicii de către autoritățile locale sau de instituții subordonate acestoraTotal (rd.168+169+170+174), din care:(ct.4110201+ct.4110208+ct.4130200+ ct.4610201-ct.4910200-ct.4960200)
    168S.14- de la populație (gospodăriile populației)
    169S.11- de la societăți nefinanciare
    170- de la instituțiile publice, din care: (rd.171 + 172+173) ’
    171S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    172S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    173S.1314- Fonduri de securitate socială
    174S21, S22- de la nerezidenți
    175Creanțe comerciale curente legate de livrări de bunuri și servicii de către autoritățile locale sau de instituții subordonate acestora Total (rd.176+177+178+183), din care, de la:(ct.2320000+ct.2340000+ct.4090101 + ct.4090102+ct.4110101 +ct.4110108+ ct.4130100+ct.4180000+ct.4610101- ct.4910100-ct.4960100).
    176S.14- de la gospodăriile populației
    177S.11- de la societăți nefinanciare
    178- de la instituțiile publice, din care: (rd.179+180+181) ’
    179S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    180S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    181S.1314- Fonduri de securitate socială, din care:
    182- creanțele unităților sanitare cu paturi față de Casele de Sănătate
    183S.21, S.22- de la nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    190Alte conturi de primit, exclusiv creditele comerciale si avansurilexx
    191Creanțe ale bugetului localTotal (rd.192+193+194+198), din care:(ct.4640000-ct.4970000)
    192S.14- de la gospodăriile populației
    193S.11- de la societăți nefinanciare
    194- de la instituțiile publice, din care: (rd.195+196+197) ’
    195S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    196S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    197S.1314- Fonduri de securitate socială
    198S.21, S.22- de la nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    199Creanțe ale fondului de risc(ct.4610109+ct.4610209)
    200Total creanțe (rd.191+199)
    210Creanțe din operațiuni cu fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană/ alți donatorixx
    211Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/ Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4580301)
    212Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/ Autoritățile de Management/ Agențiile de Plăți- FONDURI DE LA BUGET(ct.4580302)
    213Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget(ct.8077000)
    214Sume de primit de la Comisia Europeană/ alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat -FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE. Total (rd.215+216), din care:(ct.4500504+ct.4500505)
    215Sume de primit de la Comisia Europeană/ alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat -buget local - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500504)
    216Sume de primit de la Comisia Europeană/ alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat- instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii si subvenții - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE’ POSTADERARE(ct.4500505)
    240DATORII FINANCIARExx
    241NUMERAR ȘI DEPOZITE, din care:xx
    242Alte depozitexx
    243Sume datorate terților reprezentând garanții si cauțiuni aflate în conturile instituțiilor publice Total (rd.244+245+246), din care:(ct.4280101+ct.4280201+ct.4620109+ ct.4620209)
    244S.143- salariaților (gospodăriile populației)
    245S.11- societăților nefinanciare
    246- instituțiilor publice, din care:(rd.247+248+249)
    247S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    248S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    249S.1314- Fonduri de securitate socială
    260ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI, ALTELE DECÂT ACȚIUNIxx
    261ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI pe termen scurt si lung datorate în anul curent, altele decât acțiuni si produse financiare derivate)xx
    262Împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt Si lung datorate în anul curent, altele decât acțiuni si produse financiare derivate emise de către administrația locală si de instituțiile de subordonare locală.Total (rd.263+264+265+266), din care achiziționate de:(ct.5190109+ct.1610100-ct.1690100)
    263S.121- Banca centrală
    264S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    247S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    248S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    249S.1314- Fonduri de securitate socială
    260ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI, ALTELE DECÂT ACȚIUNIxx
    261ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI pe termen scurt si lung datorate în anul curent, altele decât acțiuni si produse financiare derivate)xx
    262Împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt si lung datorate în anul curent, altele decât acțiuni si produse financiare derivate emise de către administrația locală si de instituțiile de subordonare locală.Total (rd.263+264+265+266), din care achiziționate de:(ct.5190109+ct. 1610100-ct. 1690100)
    263S.121- Banca centrală
    264S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    265S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare si fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    266S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    267Total (la valoare nominală) (rd.262)
    268Dobânzi de plătit pentru împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt și lung datorate în anul curent, altele decât acțiuni și produse financiare derivate(ct.1680100+ct.5180604)
    269Total (în baze accrual) (rd.267+268)
    280ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI pe termen lung, altele decât acțiuni si produse financiare derivate)xx
    281Împrumuturi pe bază de titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate emise de către administrația locală și de instituțiile de subordonare localăTotal (rd.282+283+284+285), din care achiziționate de:(ct.1610200-ct.1690200)
    282S.121- Banca centrală
    283S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    284S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    285S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    286Total (la valoare nominală) (rd.281)
    300CREDITE PRIMITE, din care:xx
    301Credite pe termen scurt si termen lung datorate în anul curent, primitexx
    302Credite pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, contractate de autoritățile locale și instituții din subordinea acestoraTotal (rd.303+304+305), din care, acordate de:(ct.1620100+ct.1630100+ct.1670101 + ct.1670103+ct.1670109+ct.5190101 + ct.5190102+ct.5190106+ct.5190180+ ct.5190190)
    303S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    304S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    305S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    306S.1311Credite pe termen scurt primite din venituri din privatizare, de către instituțiile publice din administrația locală(ct.1620100+ct.1670103+ct 5190102+ ct.5190180)
    307S.1311Credite pe termen scurt primite din contul curent general al trezoreriei statului de către instituțiile publice din administrația locală(ct.5190108+ct.1670102)
    308S.1311Credite pe termen scurt primite din bugetul local, de către instituțiile publice de subordonare locală(ct.5190105)
    309Sume primite din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă și pentru finanțarea cheltuielilor secțiunii de dezvoltare(ct.5190107+ct.5190190)
    310Total (în baze cash) (rd.302+ 306+307+308+309)
    311Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent contractate de instituțiile publice din administrația localăTotal (rd.312+313+314), din care acordate de:(ct.1680200+ct.1680300+ct.1680701 + ct.1680703+ct.1680709+ct.5180606+ ct.5180608+ct.5180609)
    312S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    313S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    314S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    315Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, primite din venituri din privatizare(ct.1680703+ct.5180606)
    316S1311Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, primite din contul curent general al trezoreriei statului(ct.1680702+ct.5180605)
    317Total (dobânzi de plătit) (rd.311+315+316)
    318Total (în baze accrual) (cash + dobânzi) (rd.310+317)
    330Credite pe termen scurt si termen lung datorate în anul curent, primite, rezultate din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt) conform deciziei Eurostat/ metodologiei Uexx
    331Credite pe termen scurt provenind din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt), conform deciziei Eurostat/ metodologiei UE,Total (rd.332+333+334+335), din care acordate de:(ct.1670108+ct.5190110)
    332S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra Guvernului)
    333S.125- Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra Guvernului)
    334S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    335S.11- Societăți nefinanciare (În cazul restructurării creditelor comerciale)
    336Total (în baze cash) (rd.331)
    337Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, provenind din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt), conform deciziei Eurostat/metodologiei UETotal (rd.338+339+340+341), din care acordate/achizitionate de:(ct.1680708+ct.5180800)
    338S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra guvernului)
    339S.125- Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra guvernului)
    340S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene )
    341S.11- Societăți nefinanciare (În cazul restructurării creditelor comerciale)
    342Total (dobânzi de plătit) (rd.337)
    350Credite pe termen lung primitexx
    351Credite pe termen lung primite (contractate, garantate, asimilate, etc.) de instituțiile publice locale din care acordate de:Total (rd.352+353+354)(ct.1620200+ct.1630200+ct.1670201 + ct.1670202+ct.1670203+ct.1670209)
    352S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    353S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    354S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    355Credite pe termen lung primite din venituri din privatizare de către instituții publice din administrația locală(ct. 1670203)
    356Total (în baze cash) (rd.351+355)
    370Credite pe termen lung primite rezultate din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt.) conform deciziei Eurostat/ metodologiei Uexx
    371Credite pe termen lung provenind din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt), conform deciziei Eurostat/ metodologiei UE.Total (rd.372+373+374+375), din care acordate de:(ct. 1670208)
    372S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra Guvernului)
    373S.125- Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra Guvernului)
    374S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene și State nonmembre și organizații internaționalenerezidente ale Uniunii Europene)
    375S.11- Societăți nefinanciare (În cazul structurării creditelor comerciale)
    380ALTE CONTURI DE PLĂTITxx
    381Credite comerciale si avansuri primitexx
    382Datorii comerciale necurente legate de livrări de bunuri și serviciiTotal (rd.383+384+388+389), din care către :(ct.4010200+ct.4030200+ct.4040200+ ct.4050200+ct.4620201)
    383S.11- Societăți nefinanciare
    384- Instituții publice (rd.385+386+387), din care :
    385S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    386S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    387S.1314- Fonduri de securitate socială
    388S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    389S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    390Alte datorii necurente Total (rd. 391+392)(ct.4200201+ct.4200202)
    391S.143Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, peste 1 an(ct.4200201)
    392S.143Personal - drepturi de natură salariată stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, peste 1 an(ct.4200202)
    410Datorii comerciale curente legate de livrări de bunuri și serviciiTotal (rd.411+412+416+417), din care, către :(ct.4010100+ct.4030100+ct.4040100+ ct.4050100+ct.4080000+ct.4190000+ ct.4620101)
    411S.11- Societăți nefinanciare
    412- Instituții publice, (rd.413+414+415), din care:
    413S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    414S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    415S.1314- Fonduri de securitate socială
    416S.125,S.126,S.128,S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    417S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    430Alte datorii de plătit exclusiv creditele comerciale si avansurixx
    431Datoriile instituțiilor publice din administrația locală către bugete(ct.4310100+ct.4310200+ct.4310300+ ct.4310400+ct.4310500+ct.4310600+ ct.4310700+ct.4370100+ct.4370200+ ct.4370300+ct.4420300+ct.4420801 + ct.4440000+ct.4460100+ct.4460200+ ct.4480100)
    432Salariile angajaților(ct.4210000+ct.4230000+ct.4260100+ ct.4270100+ct.4270301 +ct.4280101)
    433Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, sub 1 an(ct.4200101)
    434Personal - drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, sub 1 an(ct.4200102)
    435Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane(ct.4260200+ct.4270200+ct.4270302+ ct.4290000+ct.4380000)
    436Datorii către fondul de risc(ct.4620109+ct.4620209)
    437Total (rd. 431+432+433+434+435+436)
    445Datorii din operațiuni cu fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană/ alți donatorixx
    446Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management /Agențiile de Plăți- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE ȘI FONDURI DE LA BUGET(ct.4580501+ct.4580502)
    450Alte datoriixx
    451Provizioane necurenteTotal, din care:(ct. 1510201+ct.1510202+ct.1510203 + ct.1510204 +ct.1510208)
    452Provizioane necurente, constituite conform O.M.F.P. nr. 416/2013 reprezentând arierate în litigiu(din soldul ct.1510201)
    453Provizioane necurente reprezentând drepturi de natură salarială stabilite în favoarea personalului din sectorul bugetar prin titluri devenite executorii(din soldul ct.1510203)
    454Sume transferate asupra contului "Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, peste un an"(ct.4200201)
    455Provizioane necurente, constituite conform Legii nr.85/2016, privind plata diferențelor salariale cuvenite personalului didactic din învățământul de stat(din soldul ct.1510203)
    456Provizioane necurente pentru daune-interese moratorii sub forma dobânzii legale, pentru plata eșalonată a sumelor prevăzute în titluri executorii având ca obiect acordarea unor drepturi salariale personalului din sectorul bugetar(din soldul ct.1510203)
    457Provizioane pentru drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, conform OUG nr. 99/2023(din soldul ct.1510203)
    458Sume transferate asupra contului "Personal - drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, peste un an", conform OUG nr.99/2023(ct.4200202)
    470Provizioane curente Total, din care:(ct.1510101+ct.1510102+ct.1510103+ ct.1510104+ct.1510108)
    471Provizioane curente, constituite conform O.M.F.P. 416/2013 reprezentând arierate în litigiu(din soldul ct.1510101)
    472Provizioane curente reprezentând drepturi de natură salarială stabilite în favoarea personalului din sectorul bugetar(din soldul ct.1510103)
    473Sume transferate asupra contului "Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, sub un an"(ct.4200101)
    474Provizioane curente, constituite conform Legii nr.85/2016, privind plata diferențelor salariale cuvenite personalului didactic din învățământul de stat(din soldul ct.1510103)
    475Provizioane curente pentru daune-interese moratorii sub forma dobânzii legale, pentru plata eșalonată a sumelor prevăzute în titluri executorii având ca obiect acordarea unor drepturi salariale personalului din sectorul bugetar(din soldul ct.1510103)
    476Provizioane pentru drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, conform OUG nr.99/2023(din soldul ct.1510103)
    477Sume transferate asupra contului "Personal- drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, sub un an", conform OUG nr.99/2023(ct.4200102)
    Conducătorul instituțieiConducătorul compartimentului financiar-contabil

    Anexa 40 Situația activelor și datoriilor
    financiare ale instituțiilor publice
    la luna .............    Denumire instituție publică: .........Cod de identificare fiscală ..........Sector bugetar: 03 Bugetul asigurărilor sociale de stat04 Bugetul asigurărilor pentru șomaj05 Bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate (FNUASS)Sursa de finanțare .......
    - lei -
    Cod rândCod SEC 2010 Active/Pasive FinanciareExplicațieConturiSold la începutul anuluiSold la sfârșitul perioadei
    AB123
    1ACTIVE FINANCIARExx
    2NUMERAR ȘI DEPOZITE, din care:xx
    3Numerarxx
    4Numerar în lei în casieria instituțiilor publice(ct.5130101)
    5Disponibilități în lei ale instituțiilor publice centrale, de asigurări și instituțiilor din subordinea acestora la trezorerii, din care:(ct.5120101 + ct.5120501 + ct.5130101 + ct.5130301 + ct.5130302 + ct.5140101 + ct.5140301 + ct.5140302 + ct.5150101 + ct.5150103 + ct.5150500 + ct.5150600 + ct.5250101 + ct.5250102 + ct.5250301 + ct.5250302 + ct.5260000 + ct.5270000 + ct.5290301 + ct.5290901 + ct.5410101 + ct.5500101 + ct.5520000 + ct.5580101 + ct.5580201 + ct.5600101 + ct.5600300 + ct.5610101 + ct.5610300 + ct.5620101 + ct.5620300 + ct.5710100 + ct.5710300 + ct.5740101 + ct.5740301 + ct.5740302 + ct.5740102-ct.7700000)
    6Fonduri externe nerambursabile preaderare
    7Fonduri externe nerambursabile postaderare(ct.5150101 + ct.5150103 + ct.5150500 + ct.5150600)
    8Total (în baze cash) (rd.4 + 5)
    9Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice la trezorerii/excedentelor instituțiilor publice la trezorerii(ct.5180701)
    10Total (în baze accrual) (rd.8 + 9)
    14Depozite în lei ale instituțiilor publice la trezorerii(ct.5150301 + ct.5250400 + ct.5600401 + ct.5620401 + ct.5710400 + ct.5740400)
    15Dobânzi de încasat aferente depozitelor institutiilor publice la trezorerii(ct.5180701)
    16Total (în baze accrual) (rd.14 + 15)
    17Avansuri de trezorerie, acordate în lei(ct.5420100)
    18Alte valori(ct.5320100 + ct.5320200 + ct.5320300 + ct.5320400 + ct.5320500 + ct.5320600 + ct.5320800)
    25Depozite transferabile (Disponibilități în conturi curente și de depozit), din care:xx
    26Disponibilități la instituții de credit rezidentexx
    27Disponibilități ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente, din care :(ct.5110101 + ct.5110102 + ct.5120102 + ct.5120402 + ct.5120502 + ct.5130102 + ct.5130202 + ct.5140102 + ct.5140202 + ct.5150102 + ct.5150202 + ct.5290302 + ct.5290902 + ct.5410102 + ct.5410202 + ct.5500102 + ct.5600102 + ct.5610102 + ct.5610103 + ct.5620102 + ct.5620103)
    28Fonduri externe nerambursabile preaderare
    29Fonduri externe nerambursabile postaderare
    30Numerar în valută în casieria instituțiilor publice(ct.5310402)
    31Total (în baze cash) (rd.27 + 30)
    32Dobânzi de încasat aferente disponibilităților instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente(ct.5180702)
    33Total (în baze accrual) (rd.31 + 32)
    34Depozite ale instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente(ct.5150302 + ct.5620402)
    35Dobânzi de încasat aferente depozitelor instituțiilor publice la instituțiile de credit rezidente(ct.5180702)
    36Total (în baze accrual) (rd.34 + 35)
    45Disponibilități la alți rezidențixx
    46Disponibilități ale instituțiilor publice aflate la alți rezidenți (terți)(ct.2670108 + ct.2670208 + ct.4610109 + ct.4610209)
    47Total (în baze cash) (rd.46)
    55Alte disponibilitățixx
    56Disponibilități la instituții de credit din străinătatexx
    57Disponibilități ale reprezentanțelor din străinătate(ct.5120402)
    58Dobânzi de încasat aferente disponibilităților, reprezentanțelor din străinătate(ct.5180702)
    59Total (în baze accrual) (rd.57 + 58)
    60Avansuri de trezorerie, acordate(ct.5420200)
    61Acreditive la instituții de credit în străinătate(ct.5410202)
    70TITLURI, ALTELE DECÂT ACȚIUNI, din care:xx
    71Titluri, altele decât acțiuni, exclusiv produsele financiare derivatexx
    72Titluri pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivatexx
    73Obligațiuni și alte titluri deținute în contul creanțelor bugetareTotal (rd.74 + 75 + 76 + 77 + 78), din care emise de:(ct.2650000-ct.2960200)
    74S.121- Banca centrală
    75S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    76S.125,S.126, S.128, S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăti de asigurare, Fondurile de pensii)
    77S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    78S.11- Societăți nefinanciare
    79Total (rd.73)
    90CREDITE ACORDATE, din care:xx
    91Credite pe termen scurt - acordatexx
    92S.1314Credite pe termen scurt acordate din bugetul instituțiilor publice superioare instituțiilor publice din subordine(ct.4680101)
    93Credite pe termen scurt acordate din bugetulinstituțiilor centraleTotal (rd.94 + 95), din care:(ct.2670104 + ct.2670105 + ct.4680101 + ct.4680104)
    94S.14- Gospodăriile populației
    95S.11- Societăți nefinanciare
    96Total (în baze cash) (rd.92 + 93)
    97Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen scurt acordate din bugetul instituțiilor centrale Total (rd.98 + 99), din care:(ct.2670604 + ct.2670605 + ct.4690109)
    98S.14- Gospodăriile populației
    99S.11- Societăți nefinanciare
    100Total (în baze accrual) (cash + dobânzi) (rd.96 + 97)
    110Credite pe termen lung - acordatexx
    111Credite pe termen lung acordate din bugetulinstituțiilor centraleTotal (rd.112 + 113) din care acordate:(ct.2670204 + ct.2670205)
    112S.14- Gospodăriile populației
    113S.11- Societăți nefinanciare
    114Total (în baze cash) (rd.111)
    115Dobânzi de încasat aferente creditelor pe termen lung acordate din bugetul instituțiilor centraleTotal (rd.116 + 117), din care acordate:(ct.2670604 + ct.2670605)
    116S.14- Gospodăriile populației
    117S.11- Societăți nefinanciare
    118Total (în baze accrual) (cash + dobânzi) (rd.114 + 115)
    130ACȚIUNI ȘI ALTE PARTICIPAȚIIxx
    131Acțiuni și alte titluri, exclusiv acțiuni ale organismelor de plasament colectivxx
    132Acțiuni cotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice provenite din conversia creanțelor bugetare în acțiuni )xx
    133S.11Acțiuni cotate deținute de instituțiile de asigurări la societăți nefinanciare(ct.2600100-ct.2960101)
    134S.122Acțiuni cotate deținute de instituțiile de asigurări la societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală(ct.2600100-ct.2960101)
    135S.128,S.129Acțiuni cotate deținute de instituțiile de asigurări la societăți de asigurări rezidente (Societăți de asigurare, Fonduri de pensii)(ct.2600100-ct.2960101)
    136Total (la val. ctb. netă = la valoarea de intrare mai putin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare)(rd.133 + 134 + 135)
    140Acțiuni necotate (se includ și acțiunile deținute de instituțiile publice provenite din conversia creanțelor bugetare în acțiuni )xx
    141S.11Acțiuni necotate deținute de instituțiile de asigurări la societăți nefinanciare(ct.2600200-ct.2960102)
    142S.122Acțiuni necotate deținute de instituțiile de asigurări la societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală(ct.2600200-ct.2960102)
    143S.128,S.129Acțiuni necotate deținute de instituțiile de asigurări la societăți de asigurări rezidente (Societăti de asigurare, Fonduri de pensii)(ct.2600200-ct.2960102)
    144Total (la valoarea contabilă netă=valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare)(rd.141 + 142 + 143)
    150Alte participațiixx
    151Participațiile instituțiilor de asigurări la alte societăți care nu sunt organizate pe acțiuni (regii autonome, srl, comandită, etc)(ct.2600300-ct.2960103)
    152Total (la valoarea de intrare mai puțin ajustările cumulate pentru pierderea de valoare) (rd.151)
    160ALTE CONTURI DE PRIMITxx
    161Credite comerciale și avansuri acordatexx
    162Creanțe comerciale necurente legate de livrări de bunuri si servicii ale institutiilor publice Total (rd.163 + 164 + 165 + 170), din care:(ct.4110201 + ct.4110208 + ct.4130200 + ct.4610201-ct.4910200-ct.4960200)
    163S.14- de la gospodăriile populației
    164S.11- de la societăți nefinanciare
    165- de la instituțiile publice, (rd.166 + 167 + 168) din care:
    166S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    167S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    168S.1314- Fonduri de securitate socială
    169Creanțele Caselor de Sănătate față de unitățile sanitare cu paturi
    170S.21, S.22- de la nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    180Creanțe comerciale curente legate de livrări de bunuri si servicii ale institutiilor publice. Total (rd.181 + 182 + 183 + 187), din care de la:(ct.2320000 + ct.2340000 + ct.4090101 + ct.4090102 + ct.4110101 + ct.4110108 + ct.4130100 + ct.4180000 + ct.4610101- ct.4910100-ct.4960100)
    181S.14- de la gospodăriile populației
    182S.11- de la societăți nefinanciare
    183- de la instituțiile publice, din care: (rd.184 + 185 + 186) ’
    184S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    185S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    186S.1314- Fonduri de securitate socială
    187S.21, S.22- de la nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    190Alte conturi de primit, exclusiv creditele comerciale si avansurilexx
    191Creanțe ale bugetelor din sistemul de asigurări, din care:Total (rd.192 + 193 + 194 + 198)(ct.4650100 + ct.4650200 + ct.4660401 + ct.4660402 + ct.4660500-ct.4970000)
    192S.14- de la gospodăriile populației
    193S.11- de la societăți nefinanciare
    194- de la institutiile publice, din care: (rd.195 + 196 + 197)
    195S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    196S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    197S.1314- Fonduri de securitate socială
    198S.21, S.22- de la nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    199Total (rd.191)
    210Creanțe din operațiuni cu Fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană / alti donatorixx
    211Sume de primit de la Autoritățile de Certificare / Autoritățile de Management/ Agențiile de Plăți - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4580301)
    212Sume de primit de la Autoritățile de Certificare / Autoritățile de Management/ Agențiile de Plăți - FONDURI DE LA BUGET(ct.4580302)
    213Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget(ct.8077000)
    214Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE.Total, din care: (rd.215 + 216 + 217)(ct.4500502 + ct.4500503 + ct.4500505)
    215Sume de primit de la Comisia Europeană/alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500502)
    216Sume de primit de la Comisia Europeană/ alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500503)
    217Sume de primit de la Comisia Europeană/ alți donatori reprezentând venituri ale bugetului general consolidat-instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii si subvenții- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE(ct.4500505)
    230DATORII FINANCIARExx
    231NUMERAR ȘI DEPOZITE, din care:xx
    232Alte depozitexx
    233Sume datorate terților reprezentând garanții și cauțiuni aflate în conturile institutiilor publice Total (rd.234 + 235 + 236), din care:(ct.4280101 + ct.4280201 + ct.4620109 + ct.4620209)
    234S.143- salariaților (gospodăriile populației)
    235S.11- societăților nefinanciare
    236- institutiilor publice, din care: (rd.237 + 238 + 239)
    237S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    238S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    239S.1314- Fonduri de securitate socială
    240Total (rd.233)
    250ÎMPRUMUTURI PE BAZĂ DE TITLURI, ALTELE DECÂT ACȚIUNIxx
    251ÎMPRUMUTURI PE BAZA DE TITLURI pe termen scurt și lung datorate în anul curent, altele decât acțiuni și produse financiare derivate)xx
    252Împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt și lung datorate în anul curent, altele decât acțiuni și produse financiare derivate emise de către administrația de asigurări. Total (rd.253 + 254 + 255 + 256), din care achizitionate de:(ct.1610100-ct.1690100 + ct.5190190)
    253S.121- Banca centrală
    254S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    255S.125,S.126, S.128, S.129- Alti rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    256S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    257Total (la valoare nominală) (rd.252)
    258Dobânzi de plătit pentru împrumuturi pe bază de titluri pe termen scurt și lung datorate în anul curent, altele decât acțiuni și produse financiare derivate(ct. 1680100 + ct.5180604)
    259Total (în baze accrual) (cash + dobânzi) (rd.257 + 258)
    270ÎMPRUMUTURI PE BAZA DE TITLURI pe termen lung, altele decât acțiuni și produse financiare derivate)xx
    271Împrumuturi pe bază de titluri pe termen lung altele decât acțiuni și produse financiare derivate emise de către administrația de asigurări.Total (rd.272 + 273 + 274 + 275), din care achiziționate de:(ct.1610200-ct. 1690200)
    272S.121- Banca centrală
    273S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    274S.125,S.126, S.128, S.129- Alți rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    275S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    276Total (la valoare nominală) (rd.271)
    290CREDITE PRIMITE, din care:xx
    291Credite pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, primitexx
    292Credite pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, primite (contractate, garantate, asimilate, etc.) de autoritățile din sistemul de asigurăriTotal (rd.293 + 294 + 295), din care acordate de:(ct.1640100 + ct.1650100 + ct.1670101 + ct.1670102 + ct.1670103 + ct.1670109 + ct.5190101 + ct.5190102 + ct.5190180)
    293S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    294S.125,S.126, S.128, S.129- Alti rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    295S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    296S.1311Credite pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, primite din contul curent general al trezoreriei statului de către instituțiile publice de administrația de asigurări/Sume primite din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă și pentru finanțarea cheltuielilor(ct.1660101 + ct.1660103 + ct.1660104 + ct.1670102 + ct.5190108 + ct.5190190)
    297S.1314Credite pe termen scurt primite din bugetul instituțiilor centrale de către instituțiile publice subordonate(ct.5190190)
    298Total (în baze cash) (rd.292 + 296 + 297)
    299Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, contractate de instituțiile publice din administrația de asigurări Total (rd.300 + 301 + 302) din care acordate de:(ct.1680400 + ct.1680500 + ct.1680701 + ct.1680703 + ct.1680709 + ct.5180606 + ct.5180608 + ct.5180609).
    300S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    301S.125,S.126, S.128, S.129- Alti rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    302S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    303S.1311Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, primite din contul curent general al trezoreriei statului(ct.1680702 + ct.5180605)
    304Total (dobânzi de plătit) (rd.299 + 303)
    305Total (în baze accrual) (cash + dobânzi) (rd.298 + 304)
    310Credite pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, primite, rezultate din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt) conform metodologiei UExx
    311Credite pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, provenind din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt), conform metodologiei UE Total (rd.312 + 313 + 314 + 315), din care acordate de:(ct.1670108 + ct.5190110)
    312S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra Guvernului)
    313S.125- Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra Guvernului)
    314S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    315S.11- Societăți nefinanciare (În cazul restructurării creditelor comerciale)
    316Dobânzi de plătit aferente creditelor pe termen scurt și termen lung datorate în anul curent, provenind din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt), conform metodologiei UE) Total (rd.317 + 318 + 319 + 320), din care acordate de:(ct.1680708 + ct.5180800)
    317S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra guvernului)
    318S.125- Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra guvernului)
    319S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    320S.11- Societăți nefinanciare (În cazul restructurării creditelor comerciale)
    330Credite pe termen lung primitexx
    331Credite pe termen lung primite (contractate, garantate, asimilate, etc.) de autoritățile din sistemul de asigurări. Total (rd.332 + 333 + 334), din care acordate de:(ct.1640200 + ct.1650200 + ct.1670201 + ct.1670203 + ct.1670209)
    332S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală
    333S.125,S.126, S.128, S.129- Alti rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    334S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    335S.1311Credite pe termen lung primite din contul curent general al trezoreriei statului de către autoritățile din sistemul de asigurări(ct.1660201 + ct.1660203 + ct.1660204 + ct.1670202)
    336Total (în baze cash) (rd.331 + 335)
    360Credite pe termen lung primite rezultate din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt.) conform deciziei Eurostat / metodologiei Uexx
    361Credite pe termen lung provenind din reclasificarea creditelor comerciale în împrumuturi (Maastricht debt), conform metodologiei UE.Total (rd.362 + 363 + 364 + 365), din care, acordate de:(ct. 1670208)
    362S.122- Societăți care acceptă depozite, exclusiv banca centrală (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra Guvernului)
    363S.125- Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii (În cazul refinanțării fără regres a unei creanțe asupra Guvernului)
    364S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    365S.11- Societăți nefinanciare (În cazul restructurării creditelor comerciale)
    380ALTE CONTURI DE PLĂTITxx
    381Credite comerciale și avansuri primitexx
    382Datorii comerciale necurente legate de livrări de bunuri și servicii către instituțiile publice din administrația de asigurări Total (rd.383 + 384 + 388) din care către:(ct.4010200 + ct.4030200 + ct.4040200 + ct.4050200 + ct.4620201)
    383S.11- Societăți nefinanciare
    384- Instituții publice, (rd.385 + 386 + 387), din care :
    385S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    386S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială)
    387S.1314- Fonduri de securitate socială
    388S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    400Alte datorii necurente Total (rd. 401 + 402)(ct.4200201 + ct.4200202)
    401S143Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, peste un an(ct.4200201)
    402S.143Personal - drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, peste un an(ct.4200202)
    410Datorii comerciale curente legate de livrări de bunuri și servicii către instituțiile publice din administrația de asigurări Total (rd.411 + 412 + 418 + 419), din care către:(ct.4010100 + ct.4030100 + ct.4040100 + ct.4050100 + ct.4080000 + ct.4190000 + ct.4620101)
    411S.11- societăți nefinanciare
    412- Instituții publice, (rd.413 + 415 + 417), din care
    413S.1311- Administrația centrală (exclusiv fondurile de securitate socială), din care:
    414- datoriile Caselor de Sănătate față de unitățile sanitare cu paturi din administrația centrală
    415S.1313- Administrația locală (exclusiv fondurile de securitate socială) din care:
    416- datoriile Caselor de Sănătate față de unitățile sanitare cu paturi din administrația locală
    417S.1314- Fonduri de securitate socială
    418S.125,S.126, S.128, S.129- Alti rezidenți (Alți intermediari financiari, exclusiv societățile de asigurare și fondurile de pensii, Auxiliari financiari, Societăți de asigurare, Fondurile de pensii)
    419S.21, S.22- Nerezidenți (State membre și instituții și organisme ale Uniunii Europene, State nonmembre și organizații internaționale nerezidente ale Uniunii Europene)
    430Alte datorii de plătit exclusiv creditele comerciale și avansurixx
    431Datoriile instituțiilor publice către bugete(ct.4310100 + ct.4310200 + ct.4310300 + ct.4310400 + ct.4310500 + ct.4310600 + ct.4310700 + ct.4370100 + ct.4370200 + ct.4370300 + ct.4420300 + ct.4420801 + ct.4440000 + ct.4460100 + ct4460200 + ct.4480100)
    432S143Salariile angajaților(ct.4210000 + ct.4230000 + ct.4260100 + ct.4270100 + ct.4270301 + ct.4280101)
    433S143Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, sub un an(ct.4200101)
    434S143Personal - drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, sub un an(ct.4200102)
    435Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane(ct.4220100 + ct.4220200 + ct.4240000 + ct.4260200 + ct.4270200 + ct.4270302 + ct.4380000)
    436Total (rd. 431 + 432 + 433 + 434 + 435)
    450Datorii din operațiuni cu fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană/ alți donatorixx
    451Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritătile de Management/ Agențiile de Plăți - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE SI FONDURI DE LA BUGET(ct.4580501 + ct.4580502)
    460Alte datoriixx
    461Provizioane necurente Total, din care:(ct.1510201 + ct.1510202 + ct.1510203 + ct.1510204 + ct.1510208)
    462Provizioane necurente, constituite conform O.M.F.P. nr. 416/2013 reprezentând arierate în litigiu(din soldul ct.1510201)
    463Provizioane necurente reprezentând drepturi de natură salarială stabilite în favoarea personalului din sectorul bugetar prin titluri devenite executorii(din soldul ct.1510203)
    464Sume transferate asupra contului "Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, peste un an"(ct.4200201)
    465Provizioane necurente, constituite conform Legii nr. 85/2016, privind plata diferențelor salariale cuvenite personalului didactic din învățământul de stat(din soldul ct.1510203)
    466Provizioane necurente pentru daune-interese moratorii sub forma dobânzii legale, pentru plata eșalonată a sumelor prevăzute în titluri executorii având ca obiect acordarea unor drepturi salariale personalului din sectorul bugetar(din soldul ct.1510203)
    467Provizioane pentru drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, conform OUG nr. 99/2023(din soldul ct.1510203)
    468Sume transferate asupra contului "Personal - drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, peste un an", conform OUG nr. 99/2023(ct.4200202)
    475Provizioane curente Total, din care:(ct.1510101 + ct.1510102 + ct.1510103 + ct.1510104 + ct.1510108)
    476Provizioane curente, constituite conform O.M.F.P. nr. 416/2013 reprezentând arierate în litigiu.(din soldul ct.1510101)
    477Provizioane curente reprezentând drepturi de natură salarială stabilite în favoarea personalului din sectorul bugetar prin titluri devenite executorii,(din soldul ct.1510103)
    478Sume transferate asupra contului "Personal - drepturi de natură salarială reprezentând sume prevăzute prin hotărâri judecătorești devenite executorii, sub un an"(ct.4200101)
    479Provizioane curente, constituite conform Legii nr.85/2016, privind plata diferențelor salariale cuvenite personalului didactic din învățământul de stat(din soldul ct.1510103)
    480Provizioane curente pentru daune-interese moratorii sub forma dobânzii legale, pentru plata eșalonată a sumelor prevăzute în titluri executorii având ca obiect acordarea unor drepturi salariale personalului din sectorul bugetar(din soldul ct.1510103)
    481Provizioane pentru drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, conform OUG nr. 99/2023(din soldul ct.1510103)
    482Sume transferate asupra contului "Personal - drepturi de natură salarială stabilite prin acte administrative emise de conducătorii instituțiilor publice, suplimentare față de cele stabilite prin legislația specifică, sub un an", conform OUG nr. 99/2023(ct.4200102)
    Conducătorul instituțieiConducătorul compartimentului financiar-contabil
    -----