NORME METODOLOGICE din 1 noiembrie 2017privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială
Publicată în
MONITORUL OFICIAL nr. 896 bis din 15 noiembrie 2017
Notă
Aprobate prin Ordinul nr. 9 din 1 noiembrie 2017, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 896 din 15 noiembrie 2017. + Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE1. (1) Instituțiile de credit au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.(2) Situațiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.(3) Situațiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situații globale, respectiv situații care privesc ansamblul teritoriului național al instituției de credit (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), precum și toate subunitățile din străinătate. + Capitolul II STRUCTURA ȘI PERIODICITATEA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ȘI TERMENELE DE TRANSMITERE A ACESTORA + Secţiunea 1 Structura și periodicitatea transmiterii situațiilor financiare FINREP la nivel individual2. Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției și performanței financiare a instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.3. Situațiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcție de periodicitate/ condițiile în care se efectuează raportarea. Instituțiile de credit transmit situațiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura și periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:a) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară:(1) F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]:– F 01.01 - Active– F 01.02 - Datorii– F 01.03 - Capitaluri proprii(2) F 02.00 - Contul de profit sau pierdere(3) F 03.00 - Situația rezultatului global(4) F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților:– F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării– F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere– F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere– F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global– F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat– F 04.05 - Active financiare subordonate(5) F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs:– F 05.01- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs(6) F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare:– F 06.01- Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare(7) F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante:– F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante(8) F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare– F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților– F 08.02 - Datorii financiare subordonate(9) F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente:– F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente– F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite(10) F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite:– F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării– F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]– F 13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată (la 13-01-2020, Alineatul (10) din Litera a) , Punctul 3. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 1, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (11) F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă(12) F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate(13) F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere:– F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților– F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente– F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente– F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc– F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente– F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente– F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire– F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare– F 16.08 - Alte cheltuieli administrative (la 13-01-2020, Alineatul (13) din Litera a) , Punctul 3. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 2, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (14) F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante– F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante (la 13-01-2020, Alineatul (14) din Litera a) , Punctul 3. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 3, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (15) F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate(16) F 50.00 - Alte informații– F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni– F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară– F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare– F 50.04 - Alte active și datorii contingente– F 50.05 - Număr clienți– F 50.06 - Capital social– F 50.07 - Filtre prudențialeb) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială:(1) F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor(2) F 11.00 - Contabilitatea de acoperire:– F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor– F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate: Clasificare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor– F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor(3) F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor:– F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit– F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)(3^1) F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante– F 18.01 - Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante - credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților– F 18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile (la 13-01-2020, Litera b) din Punctul 3. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost completată de Punctul 4, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (4) F 20.00 - Repartizare geografică:– F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților– F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților– F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților(5) F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional(6) F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii:– F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități– F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate(7) F 43.00 - Provizioanec) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute:(1) F 20.00 - Repartizare geografică:– F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții– F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții– F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții– F 20.07.1 - Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare pe coduri NACEc^1) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situația în care instituția de credit nu e considerată instituție mică și cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art. 4 alin. (1) pct. 145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, așa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituției de credit este mai mare sau egală cu 5%:(1) - F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare– F 23.01 - Credite și avansuri: Număr de instrumente– F 23.02 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută– F 23.03 - Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV– F 23.04 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit– F 23.05 - Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite– F 23.06 - Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat(2) - F 24.00 - Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent– F 24.01 - Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante– F 24.02 - Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante– F 24.03 - Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei(3) - F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute– F 25.01 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri– F 25.02 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active– F 25.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale(4) F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurăriiPentru scopul calculării pragului de 5%, rata creditelor neperformante reprezintă raportul dintre valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor neperformante și valoarea contabilă brută totală a creditelor și avansurilor care intră în aria de aplicare a definiției expunerilor neperformante, astfel cum este prevăzută la pct. 39. Pentru scopul acestui calcul, creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea vânzării, precum și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, sunt excluse atât de la numitor, cât și de la numărător (la 13-01-2020, Punctul 3. din Sectiunea 1 , Capitolul II a fost completat de Punctul 5, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) d) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială:(1) F 31.00 - Părți afiliate:– F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat– F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacțiie) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală:(1) F 41.00 - Valoarea justă:– F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat– F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă(2) F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare(3) - F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților:– F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate– F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate– F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii– F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal (la 13-01-2020, Alineatul (3) din Litera e) , Punctul 3. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 6, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (4) F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere– F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile– F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare– F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare(5) F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor propriif) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală, care se raportează doar în situația în care instituția de credit nu e considerată instituție mică și cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art. 4 alin. (1) pct. 145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, așa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituției de credit este mai mare sau egală cu 5%:(1) F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie (la 13-01-2020, Punctul 3. din Sectiunea 1 , Capitolul II a fost completat de Punctul 7, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) 4. (1) Instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive.(2) Pentru primele două date de referință pentru raportare în care instituțiile de credit trebuie să respecte cerințele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depășesc pragul la respectiva dată de referință pentru raportare.(3) Instituțiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive.4^1. Pentru raportarea informațiilor prevăzute la punctul 3 litera c^1) și litera f) se aplică în mod corespunzător prevederile pct. 4 (la 13-01-2020, Sectiunea 1 din Capitolul II a fost completată de Punctul 8, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) + Secţiunea 2 Reguli generale de întocmire5. (1) În înțelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificație:a) "Regulamentul IAS" - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate;b) "IAS" sau "IFRS" - "Standarde Internaționale de Contabilitate", astfel cum sunt definite la articolul 2 din "Regulamentul IAS", care au fost adoptate de Comisie;c) "CRR" - Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012;d) "Regulamentul BCE BSI" sau "BCE/2013/33" - Regulamentul (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2013/33);e) "Regulamentul NACE" - Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a Nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a doua revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum și a anumitor regulamente CE privind domenii statistice specific;f) "coduri NACE" - coduri prevăzute în Regulamentul NACE;g) "stadii de depreciere" - categorii de depreciere, astfel cum sunt definite de IFRS 9.5.5. "Stadiul 1" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.5. "Stadiul 2" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.3. "Stadiul 3" se referă la deprecierea aferentă activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, așa cum sunt acestea definite în Anexa A la IFRS 9.h) Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile" - Recomandarea Comitetului European pentru Risc Sistemic din 31 octombrie 2016 privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile (CERS/2016/14), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. C 31 din 31.01.2017; (la 13-01-2020, Alineatul (1) din Punctul 5. , Sectiunea 2 , Capitolul II a fost completat de Punctul 9, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) i) întreprinderi mici și mijlocii (IMM)" - microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea Comisiei Europene nr. 361/2003 privind definirea microîntreprinderilor și a întreprinderilor mici și mijlocii (C(2003)1422), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. L 124 din 20.05.2003. (la 13-01-2020, Alineatul (1) din Punctul 5. , Sectiunea 2 , Capitolul II a fost completat de Punctul 9, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (2) La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum și alte prevederi legale aplicabile.(3) Instituțiile de credit raportează doar acele părți ale formularelor referitoare la:a) active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de către instituția de credit;b) expuneri în afara bilanțului și activități în care instituția de credit este implicată;c) tranzacții efectuate de către instituția de credit;d) reguli de evaluare, inclusiv metode pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de către instituția de credit.6. Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.7. Formularele de raportare aferente situațiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:a) un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;b) utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;c) elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului "(-)" în fața denumirii acestora;d) fiecare punct de date are un "element de bază" căruia i se alocă atributul "credit/debit". Această alocare garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă "convenția de semn" și permite cunoașterea atributului "credit/debit" corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul următor:
8. În vederea întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit utilizează, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.9. Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire", precum și veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenția "prețului murdar" trebuie aplicată în mod consecvent pentru toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire".10. Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare inclusiv. Aceeași abordare se aplică și în cazul informațiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.11. (1) În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărți în cadrul situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit utilizează următoarele sectoare de contrapărți:a) bănci centrale;b) administrații publice: administrații centrale, administrații de stat sau regionale și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la "instituții de credit", "alte societăți financiare" sau "societăți nefinanciare", în funcție de activitatea acestora); fonduri de asigurări sociale și organizații internaționale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale;c) instituții de credit: orice instituție în sensul definiției prevăzute la art. 4(1)1. din CRR ("o întreprindere a cărei activitate constă în atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public și în acordarea de credite în cont propriu") și bănci multilaterale de dezvoltare;d) alte societăți financiare: toate societățile financiare și cvasi-societățile, altele decât instituțiile de credit, cum ar fi societățile de investiții, fondurile de investiții, societățile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv și casele de compensare precum și alți intermediari financiari, auxiliari financiari, instituții financiare captive și alte entități creditoare;e) societăți nefinanciare: societăți și cvasi-societăți care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în principal, în producția de bunuri de piață și servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI;f) gospodării ale populației: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producătorii de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților. Sunt de asemenea incluse instituțiile non-profit care deservesc gospodăriile populației și care sunt, în principal, angajate în producția de bunuri și servicii nedestinate pieței, ci grupurilor particulare de gospodării.(2) Alocarea pe sectoare de contrapărți se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru înregistrarea expunerii în cauză de către instituția de credit. Printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE trebuie să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.(3) Contrapărțile imediate în cazul următoarelor tranzacții sunt reprezentate de:a) pentru credite și avansuri, debitorul imediat. În cazul creanțelor comerciale, debitorul imediat este contrapartea obligată la plata creanțelor, cu excepția tranzacțiilor cu recurs, caz în care contrapartea este transferatorul creanțelor în situația în care instituția raportoare nu obține majoritatea riscurilor și beneficiilor aferente dreptului de proprietate asupra creanțelor transferate;b) pentru titluri de datorie (inclusiv instrumente de securitizare) și instrumente de capital, emitentul titlurilor;
(la 11-01-2021,
Litera b) din Alineatul (3) , Punctul 11. , Sectiunea 2 , Capitolul II a fost modificată de Punctul 1, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
c) pentru depozite, deponentul;d) pentru poziții scurte, contrapartea tranzacției de împrumut de titluri sau a operațiunii reverse repo;e) pentru instrumente financiare derivate, contrapartea directă a contractului derivat. În cazul instrumentelor financiare derivate OTC compensate la nivel central, contrapartea directă este casa de compensare ce acționează ca o contraparte centrală. Defalcarea pe contrapărți a instrumentelor financiare derivate de risc de credit se referă la sectorul de care aparține contrapartea contractului (cumpărătorul sau vânzătorul de protecție);f) pentru garanții financiare date, contraparte este contrapartea directă a instrumentului de datorie garantat;g) pentru angajamente de creditare și alte angajamente date, contrapartea al cărui risc de credit este asumat de instituția de credit raportoare;h) pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite, garantul sau contrapartea care și-a asumat angajamentul față de instituția de credit raportoare.(4) Corespondența dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în conformitate cu CRR și sectoarele contrapărților utilizate în situațiile financiare FINREP la nivel individual este prezentată în următoarele tabele:
+
Abordarea standardizată (AS)
(la 29-01-2019,
Tabelul Abordarea standardizată (AS), Alineatul (4) , Punctul 11. , Sectiunea 2 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 1, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
+
Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)
(la 29-01-2019,
Tabelul Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB), Alineatul (4) , Punctul 11. , Sectiunea 2 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 2, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
+
Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)
(la 29-01-2019,
Tabelul Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB), Alineatul (4) , Punctul 11. , Sectiunea 2 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 2, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
12. La elaborarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.13. Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca "Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere", precum și instrumentele financiare clasificate ca "Deținute în vederea vânzării" prezentate la elementele "Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" și "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării".14. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:a) active financiare deținute în vederea tranzacționării;b) active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;c) active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;d) active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;e) active financiare evaluate la cost amortizat.15. Elementul de activ "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.16. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:a) datorii financiare deținute în vederea tranzacționării;b) datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;c) datorii financiare evaluate la cost amortizat.17. Elementul de datorii "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.18. Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare18.1. Active financiare(1) Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.(2) Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "numerar", "instrumente financiare derivate", "instrumente de capital", "titluri de datorie", și "credite și avansuri".(3) "Titlurile de datorie" sunt instrumente de datorie deținute de instituția de credit, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.(4) Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de instituțiile de credit, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituții de credit și bănci centrale, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.
(la 11-01-2021,
Alineatul (4) din Punctul 18.1. , Punctul 18. , Sectiunea 2 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 2, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(5) "Instrumentele de datorie" includ "credite și avansuri" și "titluri de datorie".(6) Valoarea contabilă brută are următoarea semnificație:a) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută depinde de clasificarea acestora ca performante sau neperformante. În cazul instrumentelor de datorie performante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. În cazul instrumentelor de datorie neperformante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă la care se adaugă orice modificare cumulată negativă a valorii juste datorată riscului de credit, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (b). Valoarea contabilă brută nu trebuie să depășească valoarea instrumentului de datorie la recunoașterea inițială. Pentru scopul stabilirii valorii contabile brute, evaluarea instrumentelor de datorie se efectuează la nivel de instrument financiar;(b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere, iar în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;
(la 11-01-2021,
Litera b) din Alineatul (6) , Punctul 18.1. , Punctul 18. , Sectiunea 2 , Capitolul II a fost modificată de Punctul 3, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
c) în cazul activelor financiare deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă.18.2. Datorii financiare(1) Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.(2) Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "instrumente financiare derivate", "poziții scurte", "depozite", "titluri de datorie emise" și "alte datorii financiare".(3) "Depozitele" sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.(4) "Titlurile de datorie emise" sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituția de credit și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.(5) "Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.(6) "Alte datorii financiare" includ garanțiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută inițial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca "Alte datorii financiare" în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piață [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].(7) În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca "alte datorii financiare" și nu ca provizioane pentru "Angajamente și garanții date".(8) "Alte datorii financiare" includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau ale tranzacțiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacții sunt recunoscute înainte de termenul de plată.19. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare FINREP la nivel individual care reflectă operațiunile și situația lor financiară cât și situații financiare FINREP la nivel individual care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.(2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situațiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei, care reflectă operațiunile și situația lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii și capitaluri proprii, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.20. (1) Prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane. În antetul situațiilor figurează următoarele informații:a) denumirea instituției de credit;b) data pentru care se întocmesc situațiile;c) după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele).(2) Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.(3) Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități.(4) Pentru completarea acelor poziții din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondența cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerințe de raportare.21. (1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit la Banca Națională a României la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Instituțiile de credit transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică.(2) Instituțiile de credit transmit la Banca Națională a României numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă ca urmare a operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.22. Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit:– denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);– adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit;– numărul de înregistrare la registrul comerțului;– codul unic de înregistrare;– capitalul social.
+
Secţiunea 3 Termenele de transmitere23. (1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit la Banca Națională a României, în următoarele termene:a) pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual cu periodicitate de raportare lunară/ trimestrială/ semestrială, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârșitul lunii/ trimestrului/ semestrului pentru care se raportează;b) pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2), în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar.(2) Toate situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate.(3) În cazul în care situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2) vor fi transmise la Banca Națională a României împreună cu situațiile financiare FINREP la nivel individual, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.(4) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.
+
Capitolul III REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ȘI MODELELE ACESTORA24. F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare](1) F 01.00 este situația financiară care conține informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale instituției de credit. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Active (F 01.01)a) Poziția "Numerar" include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.(b) Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la băncile centrale.
(la 11-01-2021,
Litera b) din Litera A. , Alineatul (1) , Punctul 24. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 4, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(c) Poziția "Alte depozite la vedere" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la instituții de credit.
(la 11-01-2021,
Litera c) din Litera A. , Alineatul (1) , Punctul 24. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 4, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
d) Poziția "Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate" include titlurile de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, indiferent de metoda de evaluare.e) Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la poziția "Alte active"; acest post include, printre altele, aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate.f) Poziția "Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.B. Datorii (F 01.02)a) Provizioanele pentru "Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare" includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.b) Provizioanele pentru "Alte beneficii pe termen lung ale angajaților" includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la "Alte datorii".c) Provizioanele pentru "Angajamente și garanții date" includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor și garanțiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau acestea sunt tratate ca și contracte de asigurare conform IFRS 4. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca "alte datorii financiare" în conformitate cu prevederile pct. 18.2 alin. (7).d) Poziția "Capital social rambursabil la cerere" include instrumentele de capital emise de instituția de credit, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Instituțiile de credit includ în cadrul acestei poziții părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.e) Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la "Alte datorii".f) Poziția "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.C. Capitaluri proprii (F 01.03)a) Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32.b) Poziția "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse" include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât și una de capitaluri proprii) emise de instituția de credit, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependențe).c) Poziția "Alte instrumente de capital emise" include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât "Capital social" și "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse".d) Poziția "Alte capitaluri proprii" cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10].e) Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investițiilor în instrumente de capital pentru care instituția de credit a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global.f) Poziția " Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include partea ineficace cumulată care rezultă din operațiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziție este reprezentată de diferența dintre variația cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și variația cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]" [IFRS 9.6.5.3 și IFRS 9.6.5.8].g) Poziția "Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu" include câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoașterea inițială sau ulterior.h) Poziția "Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]" include rezerva de conversie valutară aferentă părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate care nu se mai aplică, atâta timp cât operațiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanț.i) Poziția "Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]" include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părții eficace a variației de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât și în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică.j) Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.k) Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos:i. valoarea - timp a unei opțiuni, în cazul în care modificările valorii - timp și valorii intrinseci ale respectivei opțiuni sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15];ii. elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward și elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate și doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire;iii. spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].l) Poziția "Rezerve din reevaluare" include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.m) Poziția "Alte rezerve" include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii și poate include rezerve legale și rezerve statutare.n) Poziția "Acțiuni proprii" include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituție, atâta timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate.(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare] + F 01.01 - Active
+
F 01.02 - Datorii
+
F 01.03 - Capitaluri proprii
(la 13-01-2020,
Modelul formularului F 01.03 - Capitaluri proprii, Alineatul (2), Punctul 24., Capitolul III a fost modificat de Punctul 10, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
25. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere(1) F 02.00 este situația financiară care conține informații privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și din instrumente financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire" se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele categorii de instrumente.b) Poziția "Venituri din dobânzi - alte active" include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la bănci centrale și altor depozite la vedere și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.c) Dobânda aferentă datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Venituri din dobânzi aferente datoriilor". Aceste datorii și dobânda aferentă dau naștere unui randament pozitiv pentru instituția de credit.d) Poziția "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.e) Dobânda aferentă activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor". Aceste active și dobânda aferentă dau naștere unui randament negativ pentru instituția de credit.f) Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital, inclusiv dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele clase de instrumente.g) Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în cursul perioadei și dividendele aferente instrumentelor deținute la sfârșitul perioadei de raportare.h) Veniturile din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate cuprind veniturile din dividende aferente titlurilor de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate la cost sau evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.i) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" include câștiguri și pierderi din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca deținute în vederea tranzacționării. Acest element include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și venituri și cheltuieli din dividende și dobânzi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării.j) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" include, de asemenea, valoarea recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă, în situația în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global crează sau amplifică o necorelare contabilă [IFRS 9.5.7.8]. În cadrul acestei poziții se includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor acoperite care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în situația în care această desemnare este utilizată pentru administrarea riscului de credit, precum și veniturile și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.k) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" nu include câștigurile aferente instrumentelor de capital pe care instituția de credit alege să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.7.1(b)].l) În situația în care o modificare a modelului de afaceri conduce la reclasificarea unui activ financiar în cadrul unui portofoliu contabil diferit, câștigurile sau pierderile din reclasificare se raportează în cadrul pozițiilor relevante ale portofoliului contabil în care activul financiar este reclasificat, în conformitate cu următoarele prevederi:i. în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], câștigurile sau pierderile datorate reclasificării se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz;ii. în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7], câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și reclasificate în profit sau pierdere se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz.m) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" cuprinde câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire și elementelor acoperite, inclusiv cele aferente elementelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capital, în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.5.8. Poziția include, de asemenea, partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire în cadrul unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie. Reclasificările rezervei din acoperirea fluxurilor de trezorerie sau a rezervei din acoperirea investiției nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în cadrul acelorași poziții ale contului de profit sau pierdere care sunt impactate de fluxurile de trezorerie aferente elementelor acoperite. Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" include, de asemenea, câștigurile și pierderile din operațiuni de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Această poziție include și câștigurile din operațiuni de acoperire a pozițiilor nete.n) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net" include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării.n^1) Poziția "Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor" include sumele reprezentând contribuții la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. În situația în care contribuția îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziției "Provizioane sau (-) reluări de provizioane", dacă angajamentul de plată dă naștere unei obligații în conformitate cu standardul contabil aplicabil.
(la 13-01-2020,
Alineatul (1) din Punctul 25. , Capitolul III a fost completat de Punctul 11, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
o) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net" include valorile care rezultă din ajustarea valorilor contabile brute ale activelor financiare pentru reflectarea fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A la IFRS 9]. Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor sumei reprezentând pierderile de credit așteptate, care se raportează în cadrul poziției "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".p) Poziția "Provizioane sau (-) reluări din provizioane. Angajamente și garanții date" include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor ce intră în aria de aplicare a IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 4, în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B. (c). Orice modificare de valoare justă a angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Provizioanele includ, prin urmare, valoarea deprecierii aferente angajamentelor și garanțiilor pentru care deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9 sau a căror provizionare urmează prevederile IAS 37 sau care sunt tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4.q) Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include toate câștigurile sau pierderile din depreciere aferente instrumentelor de datorie care rezultă din aplicarea regulilor de depreciere prevăzute de IFRS 9.5.5, indiferent dacă pierderile de credit așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5 sunt estimate pe următoarele 12 luni sau pe durata de viață și inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere aferente creanțelor comerciale, activelor aferente unui contract și creanțelor din operațiuni de leasing [IFRS 9.5.5.15].r) Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include, de asemenea, sumele aferente operațiunilor de write - off, așa cum sunt acestea definite la pct. 27 alin. (1) lit. (e) și (g) și pct. 34 alin. (1) lit. (j) pct. ii, care exced valoarea ajustării pentru pierderi la data operațiunii de write - off și care sunt, prin urmare, recunoscute ca pierdere în mod direct în contul de profit sau pierdere, precum și recuperările din sumele care au făcut anterior obiectul operațiunilor de write - off, înregistrate în mod direct în contul de profit sau pierdere.s) Poziția "Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activități întrerupte" include profitul sau pierderea generată de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte.(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:
+
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
(la 13-01-2020,
Formularul F 02.00 - Contul de profit sau pierdere din Alineatul (2) , Punctul 25. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 12, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
26. F 03.00 - Situația rezultatului global(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include modificarea ineficacității (părții ineficace) cumulate a operațiunii de acoperire, în cazul operațiunilor de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Această modificare este reprezentată de diferența dintre modificările în variația valorii juste a instrumentului de capital raportate în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și modificările în variația valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportate în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]".b) Poziția "Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]" include modificarea rezervei cumulate de conversie valutară aferente părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a celor întrerupte.c) În cazul operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate și a operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie, sumele raportate în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" includ sumele transferate întrucât fluxurile acoperite au apărut și nu mai sunt așteptate să apară.d) Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările în variația cumulată a valorii juste aferente următoarelor elemente, în situația în care acestea nu sunt desemnate ca o componentă de acoperire:i. valoarea - timp a opțiunilor;ii. elementele forward ale contractelor forward;iii. spread-ul valutar aferent instrumentelor financiare.e) În cazul opțiunilor, sumele reclasificate în profit sau pierdere și raportate în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" includ reclasificările datorate opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei tranzacții și opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei perioade de timp.f) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât câștigurile sau pierderile din depreciere și din diferențe de curs valutar care se raportează în cadrul poziției "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" și respectiv poziției "Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net" din formularul F 02.00. Poziția "Transferate în profit sau pierdere" include sumele transferate în profit sau pierdere urmare derecunoașterii sau reclasificării în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere.g) În situația în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.6.4], câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificare se raportează în cadrul poziției "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global".h) În situația în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7] sau în categoria de evaluare la cost amortizat [IFRS 9.5.6.5], câștigurile și pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și care au fost reclasificate se raportează în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" și respectiv în cadrul poziției "Alte reclasificări", cu ajustarea, în cel de al doilea caz, a valorii contabile a activului financiar.i) Pentru toate componentele altor elemente ale rezultatului global, poziția "Alte reclasificări" include transferurile, altele decât reclasificările din alte elemente ale rezultatului global în profit sau pierdere sau la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie.j) "Impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate" și "Impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere" [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente - rânduri separate.(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 03.00 - Situația rezultatului global
27. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:(a) Activele financiare sunt clasificate pe portofolii contabile și instrumente și - dacă este cazul - după contraparte. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și la cost amortizat, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul formularelor F 04.03.1 și F 04.04.1, în afara stadiilor de depreciere.
(la 11-01-2021,
Litera a) din Alineatul (1) , Punctul 27. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 5, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
b) Modificările cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, reprezintă, în cazul expunerilor neperformante, modificările cumulate de valoare justă datorate riscului de credit, pentru situația în care modificarea cumulată netă este negativă. Modificarea cumulată netă a valorii juste datorată riscului de credit se calculează prin adunarea tuturor modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit care au apărut de la recunoașterea instrumentului de datorie. Această sumă se raportează doar în situația în care din adunarea modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit se obține o valoare negativă. Evaluarea instrumentelor de datorie se realizează la nivel de instrument financiar. Pentru fiecare instrument de datorie, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează până la derecunoașterea instrumentului.(c) Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:i. pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;ii. pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de suma pierderilor de credit așteptate și a modificărilor acestora recunoscute ca o reducere a valorii juste a unui instrument dat de la recunoașterea inițială.iii. pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate, estimarea inițială a pierderilor de credit așteptate pe durata de viață este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit așteptate pe durata de viață, ulterioare recunoașterii inițiale, care sunt recunoscute ca o variație a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziționate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câștigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].
(la 11-01-2021,
Litera c) din Alineatul (1) , Punctul 27. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 5, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(d) Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 și ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.
(la 11-01-2021,
Litera d) din Alineatul (1) , Punctul 27. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 5, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
e) Pozițiile "Write-off parțial cumulat" și "Write-off total cumulat" includ valoarea parțială, respectiv totală cumulată la data de referință a principalului și a dobânzii și comisioanelor restante a oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (g), întrucât instituția de credit nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției de credit (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situația în care sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităților de executare a acestora.f) În situația în care un instrument de datorie este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecință a unor operațiuni succesive de write-off parțial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operațiunilor de write-off se reclasifică din coloana "Write-off parțial cumulat" în coloana "Write-off total cumulat".g) Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția de credit renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (e). Sumele ce au făcut obiectul unor operațiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.h) Coloana "din care: instrumente cu risc de credit scăzut" include instrumente în legătură cu care instituția a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare și aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.(i) Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul formularului F 04.04.1. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.
(la 11-01-2021,
Litera i) din Alineatul (1) , Punctul 27. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 5, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
j) Abrogat.
(la 11-01-2021,
Litera j) din Alineatul (1) , Punctul 27. , Capitolul III a fost abrogată de Punctul 6, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
k) În cadrul formularului F 04.05 instituțiile de credit raportează valoarea contabilă a creditelor și avansurilor și a titlurilor de datorie care intră în sfera de aplicare a definiției datoriei subordonate, prevăzute la pct. 31 alin. (1) lit. (d).(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII
F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților + F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării
+
F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
+
F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
F 04.03.1 (continuare)
(la 11-01-2021,
Blocul din Alineatul (2) , Punctul 27. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 7, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat
F 04.04.1 (continuare)
(la 11-01-2021,
Blocul din Alineatul (2) , Punctul 27. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 7, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
+
F 04.05 - Active financiare subordonate
28. F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:(a) În cazul creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs și sectorul contrapărții, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs.
(la 11-01-2021,
Litera a) din Alineatul (1) , Punctul 28. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 8, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
b) Soldurile de încasat la vedere clasificate ca "Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere" se raportează, de asemenea, în acest formular, indiferent de modalitatea de evaluare a acestora.c) Creditele și avansurile se alocă următoarelor produse:(i) La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz (până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care a fost făcută cererea), conturi curente și solduri similare care includ împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi care trebuie rambursate până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume de "descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente și rezervele minime obligatorii deținute la banca centrală;
(la 29-01-2019,
Punctul i. din Litera c) , Alineatul (1) , Punctul 28. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 3, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
ii. "Creanțe aferente cărților de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI];iii. "Creanțe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacțiile de factoring și similare, cum ar fi acceptările, cumpărarea fermă de creanțe comerciale, forfetarea, scontarea, cambii, efecte de comerț și alte creanțe, în situația în care instituția raportoare cumpără creanțele comerciale în cauză (cu și fără recurs);iv. "Contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar. "Creanțele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiției prevăzute în IFRS 16.
(la 29-01-2019,
sintagma: IAS 17 a fost înlocuită de Punctul 4, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
v. "Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate sau aurului cumpărat în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri, așa cum sunt acestea definite la pct. 37 alin. (1) lit. (d) și (e);vi. "Alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;vii. "Avansuri care nu reprezintă împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).d) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanțiile reale primite, după cum urmează:i. "Credite garantate cu bunuri imobile" include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile rezidențiale sau comerciale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de "loan-to-value") și de forma juridică a garanției;ii. Alte credite garantate" include creditele și avansurile acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (așa-numita rată "loan-to-value" - LTV) și de forma juridică a garanției, altele decât "Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanție reală include gajuri de titluri, numerar și alte garanții reale, indiferent de forma juridică a garanției.
(la 13-01-2020,
Punctul ii. din Litera d) , Alineatul (1) , Punctul 28. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 15, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
e) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanția reală, indiferent de destinația creditului. Valoarea contabilă a creditelor și avansurilor garantate cu mai multe tipuri de garanții reale se clasifică și se raportează în categoria "Credite garantate cu bunuri imobile" în situația în care respectivele credite sunt garantate cu garanții reale sub formă de bunuri imobile, indiferent dacă acestea sunt garantate și cu alte tipuri de garanții reale.f) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de destinație după cum urmează:i. "Credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI];ii. "Credit pentru achiziționarea de locuințe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI].g) Creditele se clasifică în funcție de modalitatea în care pot fi recuperate. Creditele de finanțare a proiectelor includ credite care prezintă caracteristicile expunerilor provenind din finanțări specializate, așa cum sunt acestea definite la art. 147 alin. (8) din CRR.(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs
F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs
(la 11-01-2021,
Alineatul (2) din Punctul 28. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 9, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
29. F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:(a) Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile NACE pe baza activității principale a contrapărții.
(la 11-01-2021,
Litera a) din Alineatul (1) , Punctul 29. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 10, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
b) Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu pct. 11 alin. (2).c) Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după "secțiune"). Instituțiile de credit raportează creditele și avansurile acordate societăților nefinanciare care se angajează în activități financiare sau de asigurări la poziția "K - Activități financiare și de asigurări".(d) Activele financiare care pot face obiectul deprecierii sunt activele financiare incluse în cadrul următoarelor portofolii contabile: active financiare evaluate la cost amortizat și active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
(la 11-01-2021,
Litera d) din Alineatul (1) , Punctul 29. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 11, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:
+
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII
F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
(la 13-01-2020,
Formularul F 06.00, Alineatul (2) , Punctul 29. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 16, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
30. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Valoarea contabilă a instrumentelor de datorie incluse în portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii se raportează în formularul F 07.01 doar în situația în care aceste instrumente sunt restante. Instrumentele restante se alocă pe benzi corespunzătoare de zile de întârziere la plată pe baza situației individuale a acestora.b) Portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii sunt cele prevăzute la pct. 29 alin. (1) lit. (d).(c) Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal, dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenței. Expunerile restante se raportează la nivelul întregii valori contabile a expunerii și sunt defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referință. Valorile contabile ale unor astfel de active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează pe stadii de depreciere; valoarea contabilă a activelor financiare achiziționate sau emise depreciate se raportează în mod distinct.
(la 11-01-2021,
Litera c) din Alineatul (1) , Punctul 30. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 12, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII
F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante
F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante
(la 11-01-2021,
Alineatul (2) din Punctul 30. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 13, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
31. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Deoarece "depozitele" și clasificarea pe tipuri de produse sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.b) "Titlurile de datorie emise" sunt defalcate pe următoarele tipuri de produse:i. "Certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;ii. "Titluri garantate cu active" conform art. 4 alin. (1) pct. (61) din CRR;iii. "Obligațiuni garantate" conform art. 129 alin. (1) din CRR;iv. Contracte hibrid" cuprind contractele cu instrumente financiare derivate incorporate, care nu sunt incluse la tipurile de produse prevăzute la subpunctele ii. și iii. sau care nu sunt clasificate ca instrumente financiare compuse convertibile conform subpunctului v.;
(la 11-01-2021,
Punctul iv. din Litera b) , Alineatul (1) , Punctul 31. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 14, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
v. "Alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la elementele anterioare, făcându-se distincția între instrumente financiare compuse convertibile și instrumente neconvertibile.c) "Datoriile financiare subordonate" emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca "Titluri de datorie emise", în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca "Depozite".d) Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a "Depozitelor" și "Titlurilor de datorie emise" care corespund definiției datoriilor subordonate, clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de "Datorii subordonate" conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].e) Coloana "Modificări cumulate ale valorii juste datorate modificărilor riscului de credit propriu" include toate modificările cumulate de valoare justă, indiferent dacă acestea sunt recunoscute în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global.(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare
F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
(la 11-01-2021,
Blocul din Alineatul (2) , Punctul 31. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 15, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
+
F 08.02 - Datorii financiare subordonate
32. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul formularelor F 09.01.1 și F 09.02, toate expunerile extrabilanțiere, așa cum sunt acestea enumerate în Anexa I la CRR, sunt clasificate în angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.b) Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile.c) Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date enumerate în Anexa I la CRR pot fi instrumente care intră în aria de aplicare a IFRS 9 în situația în care acestea sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, precum și instrumente care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4.d) Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date se raportează în cadrul formularului F 09.01.1 în situația în care este îndeplinită una dintre următoarele condiții:i. fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9;ii. sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, conform IFRS 9;iii. intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4.e) Datoriile recunoscute ca pierderi de credit pentru garanțiile financiare și angajamentele date prevăzute la lit. (d) pct. i și iii se raportează ca provizioane, indiferent de criteriile de evaluare aplicate.(f) Instituțiile de credit raportează valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost inițial mai puțin venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea sunt considerate depreciate la recunoașterea inițială, în conformitate cu definiția activelor financiare achiziționate sau emise depreciate, prevăzută în Anexa A la IFRS 9. În cazul acestor expuneri, valoarea nominală și provizioanele se raportează în mod distinct în cadrul formularului F 09.01.1, în afara stadiilor de depreciere.
(la 11-01-2021,
Litera f) din Alineatul (1) , Punctul 32. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 16, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
g) În situația în care un instrument de datorie include atât un instrument bilanțier cât și o componentă extrabilanțieră, în cadrul formularului F 09.01.1 se raportează doar valoarea nominală a angajamentului. În cazul în care entitatea raportoare nu poate identifica în mod distinct pierderile de credit așteptate aferente componentei bilanțiere și, respectiv, extrabilanțiere, pierderile de credit așteptate aferente angajamentului se raportează împreună cu deprecierea cumulată aferentă componentei bilanțiere. În situația în care pierderile de credit așteptate combinate depășesc valoarea contabilă brută a instrumentului de datorie, soldul rămas al pierderilor din credit așteptate se raportează ca provizion în coloana corespunzătoare, în cadrul formularului F 09.01.1 [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E].
(la 11-01-2021,
sintagma: stadiul de depreciere corespunzător a fost înlocuită de Punctul 17, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
h) Dacă o garanție financiară sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea pieței este evaluat în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.2.1(d), iar ajustarea pentru pierderi aferentă este determinată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5, acestea se raportează în coloana corespunzătoare.
(la 11-01-2021,
sintagma: stadiile de depreciere corespunzătoare a fost înlocuită de Punctul 18, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
i) În situația în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente sunt evaluate la valoarea justă în conformitate cu IFRS 9, instituțiile de credit raportează în cadrul formularului F 09.01.1 valoarea nominală și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente acestor garanții financiare și angajamente în coloane dedicate. Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează având în vedere criteriile menționate la pct. 27 alin. (1) lit. (b).j) Valoarea nominală și provizioanele aferente altor angajamente sau garanții care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4 se raportează în coloane dedicate.k) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Angajamente de creditare":i. "Depozite forward";ii. "Facilități de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilități de acceptare" conform unor termeni și condiții predeterminate.l) "Garanțiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții acordate pentru alte garanții financiare. Contractele respective corespund definiției contractelor de garanție financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) și la IFRS 4.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Garanții financiare":i. "Garanții având caracter de substitut de credit";ii. "Instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care corespund definiției garanției financiare;iii. "Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".m) "Alte angajamente" includ următoarele elemente din Anexa I la CRR:i. "Partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial";ii. "Acreditive documentare emise sau confirmate";iii. "Elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului";iv. "Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)";v. "Garanții și cauțiuni" (inclusiv garanții pentru licitație și de execuție) și "garanții care nu au caracter de substitut de credit";vi. "Garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale";vii. "Facilități de emisiune de efecte (NIF)" și "Facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)";viii. "Facilități de credit neutilizate" care cuprind acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilități de acceptare" atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate;ix. "Facilități de credit neutilizate" care cuprind acorduri de "achiziție de titluri" sau de "furnizare de garanții";x. "Facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție";xi. "Alte elemente extrabilanțiere" din anexa I la CRR.n) Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanțiere:i. "Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;ii. "Acceptările" sunt obligații ale unei instituții de credit de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept "creanțe comerciale" în bilanț;iii. "Efecte de comerț andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;iv. "Tranzacții cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;v. "Activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;vi. "Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, așa cum sunt acestea definite la art. 12 alin. (3) și (5) din Directiva nr. 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 - Anexa A.o) Poziția "din care: neperformante" include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, garanțiilor financiare și altor angajamente date care sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).p) Pentru garanțiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, "valoarea nominală" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției de credit la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului. În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care instituția de credit ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția de credit s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.q) În formularul F 09.02, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției de credit. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție. Pentru garanțiile financiare primite, "cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
F 09.01.1 (continuare)
(la 11-01-2021,
Alineatul (2) din Punctul 32. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 19, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
+
F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
33. F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor și F 11.00 - Contabilitatea de acoperire(1) La întocmirea acestor două situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Pentru scopul formularelor F 10.00 și F 11.00, instrumentele financiare derivate sunt considerate fie instrumente financiare derivate de acoperire, în situația în care acestea sunt utilizate într-o relație de acoperire care îndeplinește condițiile pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu IFRS, fie instrumente deținute în vederea tranzacționării, în toate celelalte cazuri.b) Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv a instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței și după tipul de produs. Instituțiile de credit raportează, de asemenea, instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire, clasificate după tipul de acoperire.c) Clasificarea valorii contabile, a valorii juste și a valorii noționale a instrumentelor financiare derivate pe portofolii contabile și după tipul de acoperire are în vedere portofoliile contabile și tipurile de acoperire aplicabile conform IFRS.d) Formularul F 11.00 include instrumente de acoperire și elemente acoperite, inclusiv în situația în care relația de acoperire care îndeplinește condițiile pentru contabilitatea de acoperire este în legătură cu o poziție netă. În situația în care o instituție de credit a ales să aplice în continuare IAS 39 pentru contabilitatea de acoperire [IFRS 9.7.2.21], referințele și denumirile aferente tipurilor de acoperiri și portofoliilor contabile se citesc ca referințe și denumiri relevante conform IAS 39.9, respectiv: "Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se referă la "Active financiare disponibile în vederea vânzării", iar "Active financiare evaluate la cost amortizat" se referă la "Investiții păstrate până la scadență", precum și la "Împrumuturi și creanțe".e) Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul se raportează ca întreg, iar instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00.f) Angajamentele considerate drept instrumente financiare derivate [IFRS 9.2.3(b)] și instrumentele financiare derivate pe riscul de credit care nu corespund definiției garanției financiare de la pct. 32 alin. (1) lit. (l) se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00, fiind clasificate similar altor instrumente financiare derivate, dar nu se raportează în formularul F 09.00.g) Valoarea contabilă a activelor financiare nederivate sau a datoriilor financiare nederivate care sunt recunoscute ca instrumente de acoperire în aplicarea IFRS se raportează separat în cadrul formularului F 11.03.(2) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:a) rata dobânzii: Instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Singura excepție se referă la situația în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii, caz în care acestea se raportează în rândurile dedicate acestui tip de acoperire. Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii;b) instrumente de capital: Instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital;c) schimb valutar și aur: Aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii. Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă;d) risc de credit: Instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonității unui anumit credit de referință și care nu corespund definiției garanțiilor financiare [IFRS 9]. Contractele menționează un schimb de plăți în care cel puțin una dintre cele două părți este determinată de performanța creditului de referință. Plățile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligațiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referință. Instrumentele financiare derivate pe risc de credit care corespund definiției garanției financiare de la pct. 32 alin. (1) lit. (l) se raportează numai în cadrul formularului F 09.00;e) mărfuri: Aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de prețul sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrol, lemn sau produse agricole;f) altele: Aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, instrumente de capital, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări.(3) Atunci când un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate:a) mărfuri: Toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau instrumente de capital, se raportează în această categorie;b) instrumente de capital: Cu excepția contractelor cu expunere comună la mărfuri și instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanța instrumentelor de capital sau cu indicii prețurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacțiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie;c) schimb valutar și aur: Această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii.(4) Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivatea) "Valoarea contabilă" pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacționării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt "active financiare", iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt "datorii financiare". "Valoarea contabilă" se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă ("active financiare") și pentru cele cu o valoare justă negativă ("datorii financiare"). La data recunoașterii inițiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca "activ financiar" sau ca "datorie financiară" în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca "activ financiar"), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca "datorie financiară"). Valoarea contabilă a instrumentelor financiare derivate de acoperire este reprezentată de întreaga valoare justă a acestora care include, dacă este cazul, componentele valorii juste care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire.b) "Valoarea noțională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință, indiferent dacă aceste tranzacții conduc sau nu la înregistrarea expunerilor derivate în bilanț. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale:i. pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noțional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noțional la data de referință;ii. valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului;iii. swap-uri: Valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;iv. contracte pe instrumente de capital și mărfuri: valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării înmulțită cu prețul din contract pentru o unitate. Valoarea noțională care trebuie raportată pentru contractele privind mărfurile cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulțită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract;v. instrumente financiare derivate pe risc de credit: Valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de risc de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant;vi. opțiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noțională pentru opțiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referință.c) Coloana "Valoarea noțională" din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element- rând, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor la care instituția de credit este contraparte, indiferent dacă instrumentele financiare derivate sunt sau nu considerate active sau datorii în bilanț. Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noționale.d) "Valoarea noțională" se raportează după "total" și după "din care: vândute" pentru elementele- rânduri: " Opțiuni extrabursiere", "Opțiuni pe piețe organizate", "Credit", "Mărfuri" și "Altele". Elementul "din care: vândute" include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție).e) Alocarea unei tranzacții ca fiind desfășurată pe o piață OTC (extrabursieră) sau pe o piață organizată se bazează pe natura pieței unde are loc tranzacția și nu pe existența sau nu a unei obligații de compensare pentru respectiva tranzacție. O piață organizată este o piață reglementată în înțelesul art. 4(92) din CRR. Prin urmare, în situația în care o instituție de credit intră într-un contract derivat pe o piață OTC unde este obligatorie compensarea la nivel central, aceasta clasifică respectivul instrument derivat drept OTC.(5) Instrumente financiare derivate clasificate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilora) Instrumentele financiare derivate care sunt deținute pentru scopuri de acoperire, dar care nu îndeplinesc criteriile unui instrument de acoperire eficace conform IFRS 9 sau conform IAS 39, în situația în care pentru scopurile contabilității de acoperire se aplică prevederile IAS 39, se raportează în formularul F 10.00 ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor. Raportarea ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor se aplică, de asemenea, în următoarele cazuri:i. instrumente financiare derivate de acoperire a instrumentelor de capital necotate al căror cost poate fi o estimare corespunzătoare a valorii juste;ii. instrumente financiare derivate pe risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părți a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7;iii. instrumente financiare derivate clasificate ca deținute în vederea tranzacționării în conformitate cu prevederile din Anexa A la IFRS 9, dar care nu sunt incluse în portofoliul de tranzacționare, așa cum este acesta definit la art. 4(1)(86) din CRR.b) Instrumentele de acoperire economică împotriva riscurilor nu includ instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu.c) Instrumentele financiare derivate care corespund definiției instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor se raportează separat pe fiecare tip de risc în cadrul formularului F 10.00.d) Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părți a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7, se raportează în formularul F 10.00 în cadrul unui rând dedicat din cadrul poziției aferente instrumentelor financiare derivate pe riscul de credit. Alte instrumente de acoperire economică împotriva riscului de credit, pentru care entitatea raportoare nu aplică prevederile IFRS 9.6.7, se raportează separat.(6) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărțiia) Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii:i. "instituții de credit";ii. "alte societăți financiare";iii. "altele" cuprinzând toate celelalte contrapărți.b) Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărți.(7) Valoarea de raportat pentru instrumente de acoperire nederivate (F 11.03) În cazul instrumentelor de acoperire nederivate, valoarea de raportat este reprezentată de valoarea contabilă a acestora în conformitate cu regulile de evaluare aplicabile portofoliilor contabile IFRS de care acestea aparțin. Pentru aceste instrumente nu se raportează valoarea noțională.(8) Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor (F 11.04)a) În cazul unei operațiuni de acoperire a valorii juste, valoarea contabilă a elementelor acoperite recunoscută în bilanț se clasifică pe portofolii contabile și după tipul de risc aferente activelor financiare acoperite și datoriilor financiare acoperite. Dacă un instrument financiar este acoperit împotriva mai multor riscuri, acesta se raportează la tipul de risc unde se raportează instrumentul de acoperire în conformitate cu prevederile alin. (2).b) Operațiunile de micro-acoperire reprezintă operațiuni de acoperire, altele decât acoperirea unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii în conformitate cu prevederile IAS 39.89A. Operațiunile de micro-acoperire includ operațiunile de acoperire a unei poziții nete în conformitate cu IFRS 9.6.6.c) Ajustările din acoperire aferente operațiunilor de micro-acoperire includ toate ajustările din acoperire pentru toate operațiunile de micro-acoperire, așa cum sunt acestea definite la lit. (b).d) Ajustările din acoperire incluse în valoarea contabilă a activelor/ datoriilor sunt reprezentate de valoarea cumulată a câștigurilor și pierderilor aferente elementelor acoperite, care au ajustat valoarea contabilă a acestor elemente și au fost recunoscute în profit sau pierdere. Ajustările din acoperire aferente elementelor acoperite care sunt instrumente de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global se raportează în formularul F 01.03. Pentru angajamentele ferme nerecunoscute (sau pentru o componentă a acestora) nu se raportează ajustări din acoperire.e) Ajustările rămase aferente operațiunilor de micro-acoperire (inclusiv operațiunilor de acoperire a pozițiilor nete) întrerupte includ acele ajustări din acoperire care, urmare întreruperii relației de acoperire și stopării ajustării elementelor acoperite cu câștigurile și pierderile din acoperire, rămân să fie amortizate prin profit sau pierdere cu ajutorul unei rate recalculate a dobânzii efective aferente elementelor acoperite evaluate la cost amortizat sau până la valoarea care reprezintă câștigul sau pierderea cumulată din acoperire recunoscută anterior pentru activele acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.f) Dacă un grup de active financiare sau datorii financiare (inclusiv un grup de active financiare sau datorii financiare care constituie o poziție netă) este eligibil ca element acoperit, activele și datoriile financiare care formează acest grup se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul grupului, în cadrul coloanei "Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete împotriva riscurilor (înainte de compensare)".g) Coloana "Elemente acoperite în cadrul operațiunii de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii" cuprinde activele financiare și datoriile financiare incluse într-o operațiune de acoperire a valorii juste a expunerii la rata dobânzii a unui portofoliu de active financiare sau datorii financiare. Aceste instrumente financiare se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul portofoliului.(9) Modelul formularelor pentru aceste situații este următorul:
+
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării,
inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
+
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 11.00 - Contabilitatea de acoperire + F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor
+
F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate: Clasificare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor
+
F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor
34. F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor(1) La completarea formularului F 12.01 se vor avea în vedere următoarele precizări:(a) Formularul F 12.01 cuprinde o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere a conturilor de ajustări aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat și activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, detaliate pe stadii de depreciere, pe instrumente (inclusiv soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și după contraparte. O reconciliere distinctă se raportează în cadrul formularului pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate.
(la 11-01-2021,
Litera a) din Alineatul (1) , Punctul 34. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 20, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
b) Provizioanele aferente expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 se raportează pe stadii de depreciere și, în mod distinct, pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate.. Deprecierea aferentă angajamentelor de creditare se raportează ca provizioane doar în situația în care această depreciere nu este luată în considerare împreună cu deprecierea aferentă activelor bilanțiere în conformitate cu prevederile IFRS 9.7.B8E și cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (g) din prezentele norme metodologice. Variația provizioanelor aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate conform IAS 37 și garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4 nu se raportează în acest formular, ci în formularul F 43.00. Modificările de valoare justă datorate riscului de credit, aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS 9 nu se raportează în acest formular, ci la poziția "Câștiguri sau (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" din cadrul formularului F 02.00, în conformitate cu prevederile pct. 25 alin. (1) lit. (o).
(la 11-01-2021,
sintagma: Provizioanele aferente expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 se raportează pe stadii de depreciere a fost înlocuită de Punctul 21, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
c) Pozițiile "din care: ajustări evaluate la nivel colectiv" și "din care: ajustări evaluate la nivel individual" includ variația valorii cumulate a deprecierii aferente activelor financiare care au fost evaluate pe bază colectivă, respectiv individuală.d) Coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziției" include valoarea creșterii pierderilor așteptate contabilizate la recunoașterea inițială a activelor financiare emise sau achiziționate. Această creștere a ajustărilor se raportează la prima dată de referință pentru raportare ulterioară emiterii sau achiziției respectivelor active financiare. Majorările sau diminuările pierderilor așteptate aferente respectivelor active financiare, după recunoașterea inițială a acestora, se raportează în alte coloane, după caz. Activele emise sau achiziționate includ și activele care rezultă din utilizarea angajamentelor extrabilanțiere date.e) Coloana "Diminuări datorate derecunoașterii" include valoarea modificărilor ajustărilor pentru pierderi datorate activelor financiare care au fost derecunoscute în întregime în cadrul perioadei de raportare în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off, situații care includ transferurile către terți, expirarea drepturilor contractuale datorate rambursării totale, cedarea respectivelor active financiare sau transferul acestora în alt portofoliu contabil. Modificarea ajustării se recunoaște în această coloană la prima dată de referință pentru raportare ulterioară rambursării, cedării sau transferului. În cazul expunerilor extrabilanțiere, această poziție include de asemenea diminuarea deprecierii datorată transformării unui element extrabilanțier într-un activ bilanțier.
(la 13-01-2020,
Litera e) din Alineatul (1) , Punctul 34. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 18, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
f) Coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)" include valoarea netă a modificărilor pierderilor așteptate la sfârșitul perioadei de raportare datorate unei creșteri sau reduceri a riscului de credit, înregistrate de la recunoașterea inițială, indiferent dacă aceasta conduce sau nu la transferul activului financiar în alt stadiu. Impactul asupra ajustării pentru pierderi generat de creșterea sau reducerea valorii activelor financiare ca o consecință a venitului din dobânzi acumulat și plătit se raportează în această coloană. Această coloană include, de asemenea, impactul trecerii timpului asupra pierderilor așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.4.1 (a) și (b). Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificării informațiilor economice previzionale, se raportează, de asemenea, în această coloană. Modificările pierderilor așteptate datorate rambursării parțiale a expunerilor, prin intermediul ratelor, se raportează în această coloană, cu excepția ultimei rate care trebuie raportată în coloana "Diminuări datorate derecunoașterii".g) Toate modificările pierderilor din credit așteptate aferente expunerilor cu reînnoire automată se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)", cu excepția celor legate de operațiunile de write-off și de actualizarea metodologiei instituției de credit de estimare a pierderilor din credit. Expunerile cu reînnoire automată sunt acele expuneri în cazul cărora este permisă fluctuarea soldurilor clienților în funcție de decizia acestora de a împrumuta și rambursa în cadrul unei limite stabilite de către instituția de credit.h) Coloana "Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)" include modificările datorate actualizării metodologiei instituției de credit de estimare a pierderilor așteptate ca urmare a modificării modelelor existente sau introducerii unor noi modele pentru estimarea deprecierii. Actualizările metodologice cuprind, de asemenea, impactul adoptării de noi standarde. Modificările de metodologie care antrenează transferul unui activ între două stadii de depreciere se iau în considerare la modificarea unui model în integralitatea sa. Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificării informațiilor economice previzionale, nu se raportează în această coloană.i) Raportarea modificărilor pierderilor așteptate aferente activelor modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] depinde de caracteristica modificării, în conformitate cu următoarele prevederi:i. dacă modificarea are ca rezultat derecunoașterea parțială sau totală a unui activ, urmare unei operațiuni de write-off, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), impactul asupra pierderilor așteptate generat de această derecunoaștere se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off" și orice alt impact din modificare asupra pierderilor așteptate se raportează în mod corespunzător în alte coloane;ii. dacă modificarea are ca rezultat derecunoașterea totală a unui activ, în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), și substituirea acestuia cu un nou activ, impactul modificării asupra pierderilor din credit așteptate se raportează în coloana "Diminuări datorate derecunoașterii" pentru modificările datorate activului derecunoscut și în coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziției" pentru modificările datorate activului modificat nou recunoscut. Derecunoașterea în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off include acele cazuri în care termenii activelor modificate au făcut obiectul unor modificări semnificative;iii. dacă modificarea nu are ca rezultat derecunoașterea totală sau parțială a activului modificat, impactul acestei modificări asupra pierderilor așteptate se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)".j) Operațiunile de write-off se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (e) - (g), precum și cu următoarele prevederi:i. dacă instrumentul de datorie este derecunoscut parțial sau total, întrucât nu există așteptări rezonabile de recuperare, diminuarea ajustării pentru pierderi, raportată datorită sumelor care au făcut obiectul unei operațiuni de write-off, se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off";ii. coloana "Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere" include valoarea activelor financiare care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare, care depășește valoarea ajustărilor pentru pierderi aferente activelor financiare respective la data derecunoașterii. Această coloană include toate sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare și nu doar acele sume care fac încă obiectul unei activități de executare.k) Coloana "Alte ajustări" include orice sumă care nu a fost raportată în coloanele anterioare, inclusiv, printre altele, ajustările pierderilor așteptate datorate diferențelor de curs de schimb, dacă această modalitate de raportare este consecventă cu raportarea impactului schimbului valutar în formularul F 02.00.l) Coloana "Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie" include diferența dintre valoarea contabilă a activelor financiare evaluată la data derecunoașterii și valoarea contraprestației primite.
(la 13-01-2020,
Alineatul (1) din Punctul 34. , Capitolul III a fost completat de Punctul 19, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
(2) La completarea formularului F 12.02 se vor avea în vedere următoarele precizări:(a) Pentru activele financiare incluse în portofoliile contabile și pentru expunerile extrabilanțiere, altele decât cele achiziționate sau emise depreciate, care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, în formularul F 12.02 se raportează valoarea contabilă brută și respectiv valoarea nominală care a fost transferată între stadii de depreciere în cursul perioadei de raportare.
(la 11-01-2021,
Litera a) din Alineatul (2) , Punctul 34. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 22, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(a) Pentru activele financiare incluse în portofoliile contabile și pentru expunerile extrabilanțiere, altele decât cele achiziționate sau emise depreciate, care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, în formularul F 12.02 se raportează valoarea contabilă brută și respectiv valoarea nominală care a fost transferată între stadii de depreciere în cursul perioadei de raportare.
(la 11-01-2021,
Litera a) din Alineatul (2) , Punctul 34. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 22, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
b) În formularul F 12.02 se raportează numai valoarea contabilă brută sau valoarea nominală a activelor financiare sau expunerilor extrabilanțiere care, la data de referință pentru raportare, se află într-un stadiu de depreciere diferit față de cel de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora. În cazul expunerilor bilanțiere a căror depreciere raportată în formularul F 12.01 include o componentă extrabilanțieră [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E], va fi luată în considerare modificarea stadiului de depreciere aferent componentei bilanțiere și extrabilanțiere.c) Pentru raportarea transferurilor care au avut loc pe parcursul exercițiului financiar, activele financiare sau expunerile extrabilanțiere care au făcut obiectul mai multor transferuri între stadiile de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora, se raportează ca fiind transferate din stadiul de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora în stadiul de depreciere în care acestea sunt incluse la data de referință pentru raportare.d) Valoarea contabilă brută sau valoarea nominală care se raportează în formularul F 12.02 este reprezentată de valoarea contabilă brută sau valoarea nominală la data de raportare, indiferent dacă această valoare a fost mai mare sau mai mică la data transferului.(3) Modelul formularului pentru această situație este următorul:DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelorDENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor
F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit
(la 11-01-2021,
Blocul din Alineatul (3) , Punctul 34. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 23, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
+
F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)
35. F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (F 13.01)(a) Garanțiile reale și alte garanții aferente creditelor și avansurilor incluse în portofoliile contabile, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile și alte credite garantate), precum și după garanțiile financiare primite. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte și scop. În cadrul poziției 'din care: neperformante' se raportează creditele și avansurile care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (24) și pct. 40 alin. (21).
(la 11-01-2021,
Litera a) din Litera A. , Alineatul (1) , Punctul 35. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 24, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
b) În formularul F 13.01 se raportează "valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare". Suma valorilor garanțiilor financiare și/sau garanțiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depășească valoarea contabilă a creditului asociat.c) Pentru raportarea creditelor și avansurilor în funcție de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiții:i. în cadrul categoriei "Credite garantate cu bunuri imobile", subcategoria "Rezidențiale" include creditele garantate cu bunuri imobile rezidențiale, iar subcategoria "Comerciale" include creditele garantate cu bunuri imobile, altele decât rezidențiale, care includ clădiri comerciale și alte tipuri de bunuri imobile comerciale. Încadrarea unui bun imobil ca rezidențial sau comercial se face în conformitate cu CRR.ii. în cadrul categoriei "Alte credite garantate":a) subcategoria "Numerar, depozite [Titluri de datorie emise]" include (a) depozitele colaterale constituite la instituția de credit raportoare pentru garantarea unui credit și (b) gajuri pe titluri de datorie emise de instituția de credit raportoare, constituite pentru garantarea unui credit;b) subcategoria "Bunuri mobile" cuprinde gajuri pe active în formă fizică, altele decât bunurile imobile, și include mașini, avioane, nave maritime, echipament industrial și mecanic (mașini, echipament mecanic și tehnic), stocuri și produse (mărfuri, produse fabricate și semi-fabricate, materii prime) și alte tipuri de bunuri mobile;c) subcategoria "Instrumente de capital și titluri de datorie" include garanții reale sub forma instrumentelor de capital, inclusiv investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, precum și sub forma titlurilor de datorie emise de terți;d) subcategoria "Altele" include gajuri pe alte active.iii. categoria "Garanții financiare primite" include contractele care, în conformitate cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (l), impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa instituției de credit o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu își îndeplinește obligația de plată la scadență în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie.d) Pentru creditele și avansurile care au simultan mai multe tipuri de garanții reale sau alte garanții, "valoarea maximă a garanției reale/a altei garanții care poate fi luată în considerare" se alocă în funcție de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanția reprezentată de bunul imobil se raportează întotdeauna prima, indiferent de calitatea acesteia comparativ cu celelalte garanții. Dacă "valoarea maximă a garanției reale/a altei garanții care poate fi luată în considerare" depășește valoarea garanției reprezentate de bunul imobil, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanții reale și alte garanții în funcție de calitatea acestora, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.B. Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (F 13.02.1)a) Acest formular va fi utilizat pentru raportarea informațiilor referitoare la garanția reală care a fost obținută în cursul perioadei de referință și care a rămas recunoscută în bilanț la data de referință pentru raportare. Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale includ și activele care nu au fost aduse în garanție de către debitor, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare. Tipul activelor trebuie să fie unul dintre tipurile prevăzute la lit. A.(c), cu excepția celor menționate la subpct. ii.a. al respectivei litere.b) Valoarea la data recunoașterii inițiale" reprezintă valoarea contabilă brută a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, la momentul recunoașterii inițiale a acestora în bilanțul instituției de credit raportoare.c) "Modificările negative cumulate" reprezintă diferența, la nivel de garanție reală individuală, între valoarea la data recunoașterii inițiale a garanției reale și valoarea contabilă a acesteia la data de referință pentru raportare, în cazul în care această diferență este negativă.C. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată (F 13.03.1). Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, care rămân recunoscute în bilanț la data de referință pentru raportare, indiferent de momentul la care acestea au fost obținute, se raportează în cadrul formularului F 13.03.1. În cadrul acestui formular sunt incluse atât activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, clasificate ca "Imobilizări corporale", cât și alte tipuri de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale. Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale includ și activele care nu au fost aduse în garanție de către debitor, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare.(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite
F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
(la 11-01-2021,
Alineatul (2) din Punctul 35. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 25, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată
(la 13-01-2020,
Punctul 35. din Capitolul III a fost modificat de Punctul 21, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
36. F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Instituțiile de credit raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72.b) "Modificarea valorii juste aferentă perioadei" include câștigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei în conformitate cu IFRS 9 și IFRS 13, aferente instrumentelor care continuă să existe la data raportării. Respectivele câștiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi sau, dacă este cazul, în situația rezultatului global; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării.c) "Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare" include valoarea câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor, cumulate de la recunoașterea inițială până la data de referință.(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
37. F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Formularul F 15.00 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare.b) Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului.c) Coloana "Valori derecunoscute în scopuri de capital" include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolele 109, 243 și 244 din CRR.d) "Acorduri repo" ("repo") sunt tranzacții în care instituția de credit primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacțiile care implică transferul temporar de aur garantat cu numerar se consideră, de asemenea, "Acorduri repo" ("repo"). Sumele primite de instituția de credit în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță ("cumpărător temporar") se clasifică la "acorduri repo" în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:i. sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;ii. sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.e) "Acorduri repo" ("repo") și "credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" ("reverse repo") presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituția de credit.f) În cadrul unei tranzacții de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituțiile de credit prezintă în contul de profit sau pierdere câștigurile (pierderile) generate, corespunzător "portofoliului contabil" în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoașterii acestora.(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
38. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere(1) La completarea formularelor F 16.01 - F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (F 16.01)a) Veniturile din dobânzi se clasifică după cum urmează:(i) venituri din dobânzi aferente activelor financiare incluse în portofoliile contabile și altor active (inclusiv numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere);
(la 11-01-2021,
Punctul i. din Litera a) , Litera A. , Alineatul (1) , Punctul 38. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 26, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
ii. venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.b) Cheltuielile cu dobânzile se clasifică după cum urmează:(i) cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare incluse în portofoliile contabile și altor datorii;
(la 11-01-2021,
Punctul i. din Litera b) , Litera A. , Alineatul (1) , Punctul 38. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 27, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
ii. cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.c) Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și veniturile din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ veniturile din dobânzi aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și veniturile din dobânzi aferente depozitelor, instrumentelor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată negativă a dobânzii efective.d) Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ cheltuielile cu dobânzile aferente depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective.e) Pentru scopul formularului F 16.01, toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare.(f) Poziția "din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate" include veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate, inclusiv cele aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate în cazul în care acestea sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (2).
(la 11-01-2021,
Litera f) din Litera A. , Alineatul (1) , Punctul 38. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 28, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
g) Pozițiile "din care: credite pentru consum" și "din care: credite pentru achiziționarea de locuințe" reflectă veniturile și cheltuielile aferente creditelor și avansurilor, astfel cum sunt descrise la pct. 28 alin. (1) lit. (f).
(la 13-01-2020,
Litera A. din Alineatul (1) , Punctul 38. , Capitolul III a fost completată de Punctul 22, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
h) Poziția "din care: dobânzi aferente operațiunilor de leasing" reflectă veniturile din dobânzi ale locatorului aferente creanțelor din leasing (în cazul operațiunilor de leasing financiar) și, respectiv, cheltuielile cu dobânzi ale locatarului aferente datoriilor din leasing.
(la 13-01-2020,
Litera A. din Alineatul (1) , Punctul 38. , Capitolul III a fost completată de Punctul 22, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
B. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)a) Câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate.b) Formularul F 16.02 se aplică activelor și datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, precum și instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.C. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03)a) Câștigurile și pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.b) Câștigurile și pierderile din tranzacții valutare pe piața spot, cu excepția schimbului de bancnote și monezi străine, se raportează ca și câștiguri și pierderi din tranzacționare. Câștigurile și pierderile din tranzacționarea sau derecunoașterea și reevaluarea metalelor prețioase nu sunt incluse în cadrul câștigurilor și pierderilor din tranzacționare, ci în cadrul pozițiilor "Alte venituri din exploatare" sau "Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c).c) Poziția "din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste" include doar câștigurile și pierderile aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7. Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2] se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat".D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04) Câștigurile și pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câștigurile și pierderile din active și datorii financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, se includ în categoriile de risc după cum urmează:i. instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise);ii. instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital;iii. tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute;iv. instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note;v. mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate, deoarece câștigurile și pierderile aferente mărfurilor deținute în vederea tranzacționării se raportează la poziția "Alte venituri din exploatare" sau "Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c);vi. altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.E. Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.04.1)a) Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.b) Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat".F. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.05)a) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituțiile de credit raportează câștigurile sau pierderile nete realizate și nerealizate și cuantumul modificării valorii juste a datoriilor financiare, aferente perioadei, datorate modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului), în situația în care riscul de credit propriu nu se raportează în alte elemente ale rezultatului global.b) Dacă un instrument financiar derivat de risc de credit evaluat la valoarea justă este utilizat pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz, câștigurile sau pierderile aferente instrumentului financiar, înregistrate cu ocazia acestei desemnări, se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net". Câștigurile sau pierderile de valoare justă ulterioare aferente acestor instrumente financiare se raportează în cadrul poziției: "din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net".G. Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)a) Toate câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire nu includ câștigurile și pierderile aferente acelor elemente ale instrumentelor de acoperire care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.2.4. Aceste instrumente care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. C.(k). Câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire includ, de asemenea, câștiguri și pierderi din operațiuni de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de risc care se compensează (operațiuni de acoperire a unei poziții nete).b) Poziția "Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit" include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente elementelor acoperite, dacă aceste elemente sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].H. Deprecierea activelor nefinanciare (F 16.07) "Creșterile" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete. "Reluările" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete.I. Alte cheltuieli administrative (F 16.08)a) Cheltuielile informatice" reprezintă cheltuielile efectuate în vederea livrării de procese de afaceri cu componentă IT, servicii de utilizare și soluții de infrastructură pentru afaceri, care includ costurile aferente generării și întreținerii sistemelor IT, dar exclud compensațiile acordate specialiștilor IT, care se raportează în cadrul poziției de cheltuieli cu personalul.b) În cadrul cheltuielilor cu tehnologia informației, poziția "Externalizare IT" reflectă cheltuielile IT aferente utilizării furnizorilor de servicii externe. Această poziție nu include cheltuielile aferente (i) serviciilor pure de personal (agenți) în măsura în care instituția de credit doar angajează temporar personal și păstrează controlul deplin asupra serviciilor livrate și (ii) contractelor standardizate operaționale de întreținere hardware/software aferente activelor achiziționate integral.c) Poziția "Taxe și impozite (altele)" include taxele și impozitele, altele decât (i) taxele legate de impozitul pe profit și (ii) taxele și impozitele din operațiuni întrerupte. Această poziție include taxele și impozitele cum ar fi taxele aplicate asupra bunurilor și serviciilor și impozitele plătite de către instituția de credit.d) Poziția "Servicii de consultanță și profesionale" se referă la cheltuielile efectuate în vederea obținerii de consiliere din partea experților sau consultanță strategică.e) Poziția "Publicitate, marketing și comunicare" include cheltuielile aferente activităților de comunicare de marketing cum ar fi publicitatea, marketing-ul direct sau online și evenimentele.f) Poziția "Cheltuieli legate de riscul de credit" include cheltuielile administrative efectuate în contextul riscului de credit, cum ar fi cheltuielile generate în legătură cu intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sau cu procedurile judiciare.g) Poziția "Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane" se referă la cheltuieli cu litigii care nu au legătură cu riscul de credit și nu au fost acoperite cu provizioane.h) Poziția "Cheltuieli cu bunuri imobile" include cheltuielile cu reparații și întreținere care nu îmbunătățesc utilizarea sau nu prelungesc durata de viață utilă a unui bun imobil, precum și cheltuielile cu utilități (apă, electricitate și căldură).i) În conformitate cu IFRS, "Cheltuielile cu operațiunile de leasing" cuprind cheltuielile efectuate de locatar, aferente contractelor de leasing pe termen scurt și contractelor de leasing pentru care activul suport are o valoare mică, în conformitate cu prevederile IFRS 16.5 și IFRS 16.6.(j) Poziția "Alte cheltuieli administrative - Restul" include toate celelalte componente rămase ale "altor cheltuieli administrative", cum ar fi taxe de supraveghere sau taxe bancare, servicii administrative și logistice, servicii de poștă și transport al documentelor, servicii de supraveghere și securitate, servicii de numărare a banilor și transport. Contribuțiile în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor nu se raportează în cadrul acestei categorii, având în vedere că acestea sunt raportate în cadrul unui rând distinct din formularul F 02.00.
(la 11-01-2021,
Litera j) din Punctul I. , Alineatul (1) , Punctul 38. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 29, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(la 13-01-2020,
Alineatul (1) din Punctul 38. , Capitolul III a fost completat de Punctul 23, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere +
F16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
(la 13-01-2020,
Formularul F 16.01, Alineatul (2) , Punctul 38. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 24, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
+
F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
+
F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vedere tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
+
F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
+
F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
+
F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
+
F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare
+
F 16.08 - Alte cheltuieli administrative
(la 13-01-2020,
Alineatul (2) din Punctul 38. , Capitolul III a fost completat de Punctul 25, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
39. F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) din CRR.(2) Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3). Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3, precum și expunerile achiziționate sau emise depreciate sunt considerate neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) din CRR.(3) Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Cu referire la expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, pragul de semnificație al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului (1) 178 din CRR și cu Regulamentul delegat (UE) 2018/171 al Comisiei din 19 octombrie 2017 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare pentru pragul de semnificație al obligațiilor din credite restante.(4) Pentru scopul formularului F 18.00, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, precum și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și toate expunerile extrabilanțiere, cu excepția expunerilor deținute în vederea tranzacționării.(5) Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (17). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente și după contraparte.(6) Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:(a) angajamente de creditare date;(b) garanții financiare date;(c) alte angajamente date.(7) Instrumentele de datorie clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.(8) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 18.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanțiere se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).(9) Pentru scopul acestui formular, o expunere este "restantă" dacă îndeplinește criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Pentru scopul clasificării expunerilor ca neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, numărarea celor 90 de zile de întârziere la plată începe în momentul în care suma restantă, care reprezintă suma principalului, dobânzii și comisioanelor restante, depășește pragul de semnificație astfel cum este definit la alin. (3). Dacă partea restantă a expunerii continuă să fie semnificativă pe o perioadă de 90 de zile consecutive, expunerea trebuie clasificată ca neperformantă.(10) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR.(11) Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca neperformante fie pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacție"), fie prin luarea în considerare a expunerii totale față de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:(a) pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art. 178 din CRR;(b) pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaștere pentru depreciere conform IFRS;(c) pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art. 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.(12) În situația în care o instituție de credit are expuneri bilanțiere față de un anumit debitor, cu restanțe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puțin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitor, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparține unui grup, se evaluează și necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor față de alte entități din cadrul grupului, cu excepția expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărții.(13) Se consideră că expunerile au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (4) din CRR.(14) Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă, în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (5) din CRR.(15) Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare ale debitorului, denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23), se consideră că au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (6) din CRR.(16) În cazul în care condițiile prevăzute la alin. (15) nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de un an menționate la articolul 47a alin. (6) lit. (b) din CRR, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condițiile. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.(17) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează în formular după cum urmează:(a) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat;(b) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;(c) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:i. Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere";ii. "Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere(18) Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare și evaluare la valoarea justă, se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în formularul F 18.00. Valoarea noțională a tuturor angajamentelor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în formularul F 09.00.(19) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:(a) Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct. i. și lit. (e);(b) Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (f) subpct. i.(20) Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante și neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, așa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Expunerile care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art. 178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile(21) Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadență. În cazul aplicării "abordării pe debitor" pentru clasificarea expunerilor ca neperformante, prevăzute la alin. (11), expunerile debitorului se raportează pe benzi de scadență în cadrul expunerilor neperformante în conformitate cu statutul individual de restanță al acestora. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanțe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuși, sunt identificate ca neperformante din cauza probabilității de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță.(22) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:(a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), care nu includ activele achiziționate sau emise depreciate;(b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;(c) activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), care nu includ activele achiziționate sau emise depreciate;(d) pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1);(e) expunerile care sunt considerate active financiare achiziționate sau emise depreciate la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile Anexei A la IFRS 9, inclusiv expunerile extrabilanțiere care sunt considerate depreciate la recunoașterea inițială;(f) pentru expunerile performante, valoarea deprecierii cumulate în cazul expunerilor care înregistrează restanțe mai mari de 30 de zile.(23) Sumele aferente poziției "Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).(24) Informațiile cu privire la garanțiile reale deținute și la garanțiile financiare primite pentru expunerile performante și neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.(25) Modelul formularului pentru această situație este următorul:DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante
F 18.00 (continuare)
F 18.00 (continuare)
F 18.00 (continuare)
F 18.00 (continuare)
(la 11-01-2021,
Punctul 39. din Capitolul III a fost modificat de Punctul 30, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
39^1. F 18.01 - Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante - credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților(1) Formularul F 18.01 furnizează informații referitoare la fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri, altele decât creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea vânzării, care au fost clasificate în categoria expunerilor neperformante sau au ieșit din categoria expunerilor neperformante, astfel cum sunt definite la pct. 39 sau pct. 40 alin. (21). Fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri neperformante sunt detaliate pe sectoare ale contrapărților.(2) Fluxurile de intrări în categoria expunerilor neperformante se raportează pe bază cumulată de la începutul exercițiului financiar. Intrarea reflectă valoarea contabilă brută a expunerilor care au devenit neperformante, în înțelesul prevederilor pct. 39 sau pct. 40 alin. (21), în cursul perioadei, inclusiv expunerile achiziționate neperformante. O creștere a valorii contabile brute a expunerii neperformante, datorată dobânzii cumulate sau unei creșteri a modificărilor cumulate negative ale valorii juste ca urmare a riscului de credit, se raportează, de asemenea, ca intrare în acest formular.(3) În cazul unei expuneri care este reclasificată de mai multe ori în cursul perioadei din categoria expunerilor neperformante în categoria expunerilor performante sau invers, valoarea intrărilor și ieșirilor se identifică pe baza comparației dintre statutul expunerii (expunere performantă sau neperformantă) la începutul exercițiului financiar sau la recunoașterea inițială și statutul acesteia la data de referință pentru raportare.(4) Fluxurile de ieșiri din categoria expunerilor neperformante se raportează pe bază cumulată de la începutul exercițiului financiar. Ieșirea reflectă suma valorilor contabile brute ale expunerilor care au ieșit din categoria expunerilor neperformante în cursul perioadei, și, dacă este cazul, include și sumele aferente operațiunilor de write-off efectuate în contextul derecunoașterii parțiale sau totale a expunerii. O reducere a valorii contabile brute a expunerii neperformante, datorată dobânzii plătite sau unei reduceri a modificărilor cumulate negative ale valorii juste ca urmare a riscului de credit, se raportează, de asemenea, ca ieșire în acest formular.(5) O ieșire se raportează în următoarele cazuri:a) O expunere neperformantă îndeplinește condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante, prevăzute la pct. 39 alin. (16)-(20), și este reclasificată ca expunere performantă fără măsuri de restructurare sau ca expunere performantă cu măsuri de restructurare;b) O expunere neperformantă este rambursată parțial sau total; în cazul rambursării parțiale, doar suma rambursată se clasifică drept ieșire;c) Garanția reală este lichidată; se includ aici și ieșirile datorate altor proceduri de lichidare sau judiciare, cum ar fi lichidarea activelor, altele decât garanțiile reale obținute prin proceduri judiciare și vânzarea voluntară a garanției reale;d) Instituția de credit intră în posesia garanției reale; pentru scopul prevăzut la pct. 35 alin. (1) lit. B. (a), se includ aici și cazurile de swap de datorii cu active, predare voluntară și swap de datorii cu instrumente de capitaluri proprii;e) O expunere neperformantă este vândută;f) Riscul aferent unei expuneri neperformante este transferat și expunerea îndeplinește criteriile de derecunoaștere;g) O expunere neperformantă face obiectul unei operațiuni de write-off parțial sau total; în cazul operațiunilor de write-off parțial, doar suma care a făcut obiectul operațiunii de write-off se clasifică drept ieșire;h) O expunere neperformantă sau părți ale unei expuneri neperformante îndeplinește/îndeplinesc condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante din alte motive.(6) Reclasificarea unei expuneri neperformante între portofolii contabile nu se raportează nici ca intrare, nici ca ieșire. Ca excepție, reclasificarea unei expuneri neperformante din orice portofoliu contabil în categoria activelor deținute în vederea vânzării se raportează ca ieșire din portofoliul contabil inițial și intrare în categoria activelor deținute în vederea vânzării.(7) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:a) Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC), astfel cum sunt definite la pct. 39^2 alin. (2), defalcate pe credite acordate întreprinderilor mici și mijlocii (IMM) și credite acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM;b) Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct. i. și lit. (e);c) Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (f) subpct. i.(8) Modelul formularului pentru această situație este următorul:
F 18.01 - Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante - credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților
(la 13-01-2020,
Capitolul III a fost completat de Punctul 32, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
39^2. F 18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile(1) Formularul F 18.02 prezintă informații referitoare la creditele pentru bunuri imobile comerciale acordate societăților nefinanciare, precum și informații referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile comerciale, respectiv, cu bunuri imobile rezidențiale, acordate societăților nefinanciare, respectiv, gospodăriilor populației, defalcate în funcție de rata "loan-to-value" (rata LTV). În cadrul acestui formular nu se raportează creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea tranzacționării și instrumentele de datorie deținute în vederea vânzării.(2) Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC) reprezintă expuneri, astfel cum sunt definite în cadrul Secțiunii 2, capitolul 1, paragraful 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile.(3) Rata LTV se calculează în conformitate cu metoda definită pentru "rata loan-to-value curentă" (LTV-C) în cadrul Secțiunii 2, capitolul 1, paragraful 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile.(4) Informațiile referitoare la garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite pentru credite se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (27). În consecință, suma valorilor raportate atât pentru garanțiile reale cât și pentru garanțiile financiare trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.(5) Modelul formularului pentru această situație este următorul:
18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile
(la 13-01-2020,
Capitolul III a fost completat de Punctul 32, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
40. F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare așa cum sunt definite la articolul 47b alin. (1) și (2) din CRR.
(la 11-01-2021,
Alineatul (1) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 31, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(2) Abrogat.
(la 11-01-2021,
Alineatul (2) din Punctul 40. , Capitolul III a fost abrogat de Punctul 32, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(3) Abrogat.
(la 11-01-2021,
Alineatul (3) din Punctul 40. , Capitolul III a fost abrogat de Punctul 32, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(4) Măsurile de restructurare includ și exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului ("clauze de restructurare încorporate"). Aceasta este tratată ca o concesie atunci când instituția aprobă exercitarea respectivelor clauze și evaluează că debitorul se află în dificultăți financiare.
(la 11-01-2021,
Alineatul (4) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 33, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(5) "Refinanțare" înseamnă utilizarea contractelor de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ai căror termeni nu pot fi respectați de către debitor.(6) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" are semnificația prevăzută la articolul 47b alin. (4) din CRR.
(la 11-01-2021,
Alineatul (6) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 34, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(7) Pentru scopul acestui formular, termenul "datorie" include credite și avansuri (inclusiv și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titluri de datorie și angajamente de creditare date revocabile și irevocabile, inclusiv angajamentele de creditare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere care sunt active la data de raportare. Termenul "datorie" exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării.
(la 13-01-2020,
Alineatul (7) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 33, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
(8) Termenul "datorie" include, de asemenea, creditele și avansurile și titlurile de datorie clasificate ca active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.(9) Pentru scopul acestui formular, termenul "expunere" are aceeași semnificație cu "datorie", astfel cum este definită la alin. (7) și alin. (8).
(la 13-01-2020,
Alineatul (9) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 34, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
(10) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează potrivit prevederilor pct. 39 alin. (21).(11) În înțelesul acestui formular, "instituție de credit" înseamnă instituția de credit care a aplicat măsurile de restructurare.(12) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 18.1 alin. (6). Pentru angajamentele de creditare date care sunt expuneri extrabilanțiere, se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).(13) Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, în conformitate cu prevederile articolului 47b alin. (1) din CRR, indiferent de existența unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăți financiare. Activele financiare modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] sunt tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, așa cum este aceasta definită la articolul 47b alin. (1) din CRR, indiferent de incidența acestei modificări asupra modificării riscului de credit al activului financiar de la recunoașterea inițială.
(la 11-01-2021,
Alineatul (13) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 35, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(14) Abrogat.
(la 11-01-2021,
Alineatul (14) din Punctul 40. , Capitolul III a fost abrogat de Punctul 32, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(15) Există o prezumție relativă că a avut loc o restructurare în oricare dintre situațiile enumerate la articolul 47b alin. (3) din CRR.
(la 11-01-2021,
Alineatul (15) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 36, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(16) Dificultățile financiare se evaluează la nivel de debitor, așa cum este acesta definit la alin. (6). Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare sunt clasificate ca expuneri restructurate.(17) Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 și pct. 40 alin. (21). Ieșirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (7) din CRR.
(la 11-01-2021,
Alineatul (17) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 37, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(18) Dacă, la sfârșitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condițiile menționate la articolul 47a alin. (7) din CRR, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.
(la 11-01-2021,
Alineatul (18) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 38, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(19) Expunerile restructurate care sunt clasificate ca active imobilizate deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate ca expuneri restructurate.(20) O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiții este îndeplinită:a) aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă;b) expunerea nu era încadrată ca neperformantă la data aplicării măsurilor de restructurare.(21) Dacă unei expuneri restructurate performante, aflată în perioada de probă, care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante, i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau aceasta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectiva expunere restructurată va fi clasificată ca neperformantă, în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) lit. (c) din CRR.
(la 11-01-2021,
Alineatul (21) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 39, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(22) Expunerile performante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate performante) cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile restructurate performante sunt considerate în perioadă de probă până la îndeplinirea tuturor condițiilor prevăzute la articolul 47a alin. (7) din CRR, inclusiv în situația aplicării prevederilor pct. 40 alin. (20). Expunerile restructurate performante aflate în perioada de probă, care au fost reclasificate din categoria expunerilor restructurate neperformante, sunt raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana "din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă, reclasificate din neperformante
(la 11-01-2021,
Alineatul (22) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 40, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(23) "Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate neperformante) cuprind expunerile restructurate care îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor neperformante. Aceste expuneri restructurate neperformante includ următoarele categorii de expuneri:a) expuneri care au devenit neperformante datorită aplicării măsurilor de restructurare;b) expuneri care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare;c) expuneri restructurate care au fost reclasificate din categoria expunerilor performante, inclusiv expuneri reclasificate în aplicarea prevederilor alin. (21).(24) Dacă expunerilor care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare li se aplică măsuri de restructurare, valoarea acestor expuneri restructurate se raportează distinct în coloana "din care: Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior măsurilor de restructurare".(25) Următoarele categorii de expuneri neperformante cu măsuri de restructurare se raportează în coloane distincte:(a) expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3) și valoarea activelor achiziționate sau emise depreciate în situația în care acestea sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (2);
(la 11-01-2021,
Litera a) din Alineatul (25) , Punctul 40. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 41, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
b) expunerile în stare de nerambursare în conformitate cu prevederile art. 178 din CRR.(26) Coloana "Refinanțare" cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract ("refinanțarea datoriei") acordat ca parte a unei tranzacții de refinanțare care îndeplinește criteriile pentru a fi considerată măsură de restructurare, precum și valoarea contabilă brută aferentă părții din contractul vechi, rămasă neachitată.(27) Expunerile restructurate care combină modificări de contract cu refinanțare sunt raportate în coloana "Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor" sau în coloana "Refinanțare" luând în considerare măsura cu cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. Refinanțarea acordată de un consorțiu de bănci se raportează în coloana "Refinanțare" cu întreaga valoare a refinanțării acordate sau a datoriei refinanțate neachitate la instituția raportoare. Combinarea mai multor datorii într-una nouă se raportează ca o modificare, cu excepția cazului în care există și o tranzacție de refinanțare care are un impact mai mare asupra fluxurilor de trezorerie. În situația în care o restructurare prin modificarea termenilor și condițiilor unei expuneri problemă conduce la derecunoașterea acesteia și la recunoașterea unei noi expuneri, noua expunere este tratată ca datorie restructurată.(28) Deprecierea cumulată, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanele se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).(29) Garanțiile reale și garanțiile financiare primite aferente expunerilor cu măsuri de restructurare se raportează pentru toate expunerile cu măsuri de restructurare, indiferent dacă acestea sunt performante sau neperformante; garanțiile reale și garanțiile financiare primite aferente expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare se raportează, de asemenea, în mod distinct. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A. (b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii de garanții trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii bilanțiere aferente, respectiv la valoarea nominală, după deducerea provizioanelor, a expunerii extrabilanțiere aferente.
(la 13-01-2020,
Alineatul (29) din Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 37, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
(30) Modelul formularului pentru această situație este următorul:
+
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate
(la 13-01-2020,
Formularul F 19.00, Alineatul (30) , Punctul 40. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 38, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
41. F 20.00 - Repartizarea geografică(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților (formularele F 20.01 - F 20.03) face distincție între "activități interne" și "externe". "Localizare" înseamnă jurisdicția în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicția în care acestea își au reședința. În acest sens, "interne" include activitățile recunoscute în statul membru în care este localizată instituția raportoare.(b) Formularele F 20.04 - F 20.07 conțin informații "pentru fiecare țară" pe baza reședinței contrapărții imediate, așa cum este aceasta definită la pct. 11 alin. (3). Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri. Expunerile sau datoriile față de organizații internaționale și bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la țara de reședință a instituției, ci la aria geografică "Alte țări
(la 11-01-2021,
Litera b) din Alineatul (1) , Punctul 41. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 42, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
c) Poziția "Instrumente financiare derivate" include atât instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării (care cuprind și instrumentele de acoperire economică) cât și instrumente financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS, raportate în formularele F 10.00 și F 11.00.(d) Activele deținute în vederea tranzacționării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d). Pentru scopul formularului F 20.04, soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere se raportează împreună cu activele financiare care pot face obiectul deprecierii.
(la 11-01-2021,
Litera d) din Alineatul (1) , Punctul 41. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 43, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
e) În formularele F 20.04 și F 20.07, "Deprecierea cumulată" și "Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d).f) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 18.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana "Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39. Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele care intră în aria de aplicare a formularului F 19.00 cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, așa cum sunt acestea definite la pct. 40.
(la 13-01-2020,
Litera f) din Alineatul (1) , Punctul 41. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 39, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
g) În formularul F 20.05, coloana "Provizioane pentru angajamente și garanții date" include provizioanele evaluate în conformitate cu IAS 37, pierderile de credit aferente garanțiilor financiare tratate ca și contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4 și provizioanele aferente angajamentelor de creditare și garanțiilor financiare care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9.(h) În formularul F 20.07, creditele și avansurile care nu sunt deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE "pentru fiecare țară". Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după "secțiuni"). Creditele și avansurile care pot face obiectul deprecierii se referă la aceleași portofolii de la pct. 29 alin. (1) lit. (d).
(la 11-01-2021,
Litera h) din Alineatul (1) , Punctul 41. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 44, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 20.00 - Repartizare geografică + F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
+
F 20.02 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților
+
F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților
(la 13-01-2020,
Formularul F 20.03, Alineatul (2) , Punctul 41. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 40, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
(la 11-01-2021,
Blocul din Alineatul (2) , Punctul 41. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 45, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
+
20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
(la 13-01-2020,
Formularul F 20.05, Alineatul (2) , Punctul 41. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 40, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții
+
F 20.07.01 - Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare pe coduri NACE axa z: Țara de reședință a contrapărții
42. F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional(1) Activele care au fost date în sistem de leasing de către instituția de credit (ca locator) unor părți terțe în cadrul unor contracte de leasing operațional se raportează clasificate după metoda de evaluare.(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
43. F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii.(1) La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (F 22.01)a) Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele, altele decât:i. sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] șiii. sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].b) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9.5.1.1].c) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte a următoarelor poziții din contul de profit sau pierdere, în funcție de portofoliul contabil în care sunt clasificate respectivele instrumente financiare: "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net", "Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" și "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.d) Instituțiile de credit raportează veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane conform următoarelor criterii:(i) Titluri de valoare. Emisiuni" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituția de credit;(ii) "Titluri de valoare. Ordine de transfer" include taxele și comisioanele generate de primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;(iii) "Titluri de valoare. Altele venituri din taxe și comisioane aferente titlurilor de valoare" include taxele și comisioanele generate de instituția de credit care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către aceasta;(iv) În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane, "titluri de valoare" include taxele și comisioanele percepute instituției de credit, în cazul primirii de servicii asociate titlurilor de valoare, indiferent dacă acestea sunt sau nu generate sau emise de către instituția de credit;(v) "Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții" include taxele și comisioanele pentru servicii de consultanță în domeniul activităților de fuziuni și achiziții ale clienților corporatiști;(vi) "Finanțare corporatistă. Servicii de trezorerie" include taxele și comisioanele pentru servicii de finanțare corporatistă legate de consultanță în domeniul pieței de capital pentru clienții corporatiști;(vii) "Finanțare corporatistă. Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă" include toate celelalte taxe și comisioane legate de finanțarea corporatistă;(viii) "Servicii de consultanță pe bază de taxe" include taxele și comisioanele percepute pentru servicii de consultanță acordate clienților, cum ar fi taxele legate de private banking, care nu sunt legate în mod direct de administrarea activelor. Taxele de consultanță în domeniul fuziunilor și achizițiilor nu se includ în cadrul acestei poziții, ci la poziția "Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții";(ix) "Compensări și decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituția de credit atunci când aceasta participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartida;(x) "Administrarea activelor", "Custodie", "Servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv" și "Tranzacții fiduciare" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituția de credit atunci când aceasta furnizează astfel de servicii;(xi) "Servicii de plată" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituția de credit atunci când aceasta furnizează (primește) servicii de plată în conformitate cu Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366. Informațiile privind veniturile din taxe și comisioane se raportează separat pentru conturi curente, carduri de credit, carduri de debit și alte carduri de plată, transferuri și alte ordine de plată, precum și alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată. "Alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată" include, printre altele, taxe pentru utilizarea rețelei de ATM-uri a instituției de credit, prin intermediul cardurilor care nu au fost emise de către aceasta. Informațiile privind cheltuielile cu taxe și comisioane aferente cardurilor de credit, debit sau altor carduri se raportează, de asemenea, separat;(xii) "Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]" cuprinde veniturile instituției de credit din taxe și comisioane pentru distribuirea, către clienții săi actuali, a produselor emise de entități din afara grupului prudențial. Aceste informații se raportează pe tipuri de produse.(xii) În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane "Prestarea de servicii externe de distribuire de produse" cuprinde cheltuielile cu distribuirea produselor și serviciilor instituției de credit prin intermediul unei rețele externe de agenți/ unui aranjament de distribuție cu furnizori externi, cum ar fi brokerii ipotecari, platformele de creditare online sau interfețele Fintech;(xiv) "Finanțare structurată" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituția de credit;(xv) "Activități de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce privește veniturile, veniturile din taxe și comisioane generate de instituția de credit care oferă servicii de administrare a împrumuturilor și, în ceea ce privește cheltuielile, cheltuielile cu taxe și comisioane percepute instituției de credit de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;(xvi) "Angajamente de creditare date" și "Garanții financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor și comisioanelor pentru aceste activități recunoscute inițial ca "alte datorii";(xvii) "Angajamente de creditare primite" și "Garanții financiare primite" includ cheltuielile cu taxe și comisioane recunoscute de instituția de credit în cursul perioadei ca o consecință a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanția financiară, recunoscută inițial ca "alte active";(xviii) În cadrul "creditelor acordate" se raportează taxele și comisioanele care sunt percepute în procesul de acordare a creditelor, dar care nu sunt incluse în calculul ratei efective a dobânzii;(xix) "Schimb valutar" include veniturile (cheltuielile) cu taxe și comisioane pentru servicii de schimb valutar (care include schimbul de bancnote și monede străine, taxe privind cecurile internaționale în valută, bid-ask-spread) și veniturile din taxe/ cheltuielile cu taxe pe tranzacțiile internaționale; în cazul în care veniturile (cheltuielile) atribuibile tranzacțiilor de schimb valutar pot fi separate de alte venituri din taxe aferente cardurilor de credit/ debit, această poziție va include, de asemenea, taxele și comisioanele legate de schimbul valutar, generate prin intermediul cardurilor de credit sau debit;(xx) "Mărfuri" include veniturile din taxe și comisioane legate de afacerile cu mărfuri, cu excepția veniturilor aferente tranzacționării mărfurilor, care se raportează ca alte venituri din exploatare;(xxi) "Alte venituri (cheltuieli) cu taxe și comisioane" include veniturile (cheltuielile) din taxe și comisioane generate de instituția de credit (percepute de la instituția de credit) care nu pot fi alocate pozițiilor de mai sus.
(la 13-01-2020,
Litera d) din Litera A. , Alineatul (1) , Punctul 43. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 41, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
B. Active implicate în serviciile furnizate (F 22.02) Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de instituția de credit se raportează folosind următoarele definiții:i. "Administrarea activelor" se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care instituția de credit oferă servicii de administrare. "Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienți administrate discreționar și alte vehicule investiționale;ii. "Active în custodie" se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituția de credit în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale. "Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care instituția de credit păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții. Elementul "din care: încredințate altor entități" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituția de credit altor entități;iii. "Servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către instituția de credit organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și răscumpărărilor și de păstrare a registrului investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor;iv. "Tranzacții fiduciare" se referă la activitățile în care instituția de credit acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi. În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, instituția de credit furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreționară. Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituția de credit furnizează și alte servicii;v) Servicii de plată" se referă la serviciile de plată prevăzute în Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366;
(la 13-01-2020,
Punctul v. din Litera B. , Alineatul (1) , Punctul 43. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 42, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
vi. "Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entități din afara grupului prudențial, pe care instituția de credit le-a distribuit clienților săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs;vii. "Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care instituția de credit acționează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituția de credit furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri. Valorile raportate includ dobânda cumulată, dacă este cazul.(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii +
F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități
(la 13-01-2020,
Formularul F 22.01, Alineatul (2) din Punctul 43. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 43, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate
44. F 31.00 - Părți afiliate(1) Instituțiile de credit raportează sumele și/sau tranzacțiile aferente bilanțului și expunerile extrabilanțiere atunci când contrapartea este o parte afiliată în conformitate cu IAS 24. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (F 31.01)a) Pentru poziția "Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite", valoarea care se raportează este suma dintre "valoarea nominală" a angajamentelor de creditare și a altor angajamente primite și "valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare" pentru garanțiile financiare primite, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (q).b) Poziția "Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) numai pentru expunerile neperformante. Poziția "Provizioane aferente expunerilor extrabilanțiere neperformante" include provizioanele, așa cum sunt acestea definite la pct. 24 alin. (1) lit. B.(c) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).B. Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (F 31.02)a) Poziția "Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare" include toate câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare generate de tranzacțiile cu părți afiliate. Acest element include câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacții cu părți afiliate și care fac parte din următoarele elemente-rânduri din contul de profit sau pierdere:a) "Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare";b) "Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte";c) "Profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare".b) Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante" include pierderile din depreciere, așa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (p) și (q), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). Poziția "Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante" include provizioanele, așa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (o), aferente expunerilor extrabilanțiere care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 31.00 - Părți afiliate + F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat
+
F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții
45. F 41.00 - Valoarea justă.(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01) În acest formular se raportează informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută de IFRS 13.72, 76, 81 și 86.B. Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02)a) În acest formular se raportează informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.b) Coloana "Contracte hibride" include, în cazul datoriilor, valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.c) Coloana "Administrate pentru riscul de credit" include valoarea contabilă a instrumentelor care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere cu ocazia acoperirii lor împotriva riscului de credit de către instrumente financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7.(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 41.00 - Valoarea justă + F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
+
F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă
46. F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Pozițiile "Imobilizări corporale", "Investiții imobiliare" și "Alte imobilizări necorporale" se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.(b) Poziția "Alte imobilizări necorporale" include toate imobilizările necorporale cu excepția fondului comercial. Activele software se raportează în cadrul poziției "Alte imobilizări necorporale" sau în cadrul poziției "Imobilizări corporale", în conformitate cu prevederile IFRS.
(la 11-01-2021,
Litera b) din Alineatul (1) , Punctul 46. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 46, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
c) În situația în care instituția de credit își asumă rolul de locatar, aceasta va furniza, în mod distinct, informații privind activele din operațiuni de leasing (active reprezentând dreptul de utilizare).
(la 13-01-2020,
Alineatul (1) din Punctul 46. , Capitolul III a fost completat de Punctul 44, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare
(la 11-01-2021,
Blocul din Alineatul (2) , Punctul 46. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 47, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
47. F 43.00 - Provizioane(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului "Provizioane" la începutul și la sfârșitul perioadei, după natura variației.b) Coloana "Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4" include provizioanele evaluate conform IAS 37 și pierderile de credit aferente garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4.(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 43.00 - Provizioane
48. F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților(1) Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. În plus, la completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (F 44.01)a) Acest formular prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)].b) Poziția "Active nete privind beneficiile determinate" include, în cazul unui surplus, valorile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63. Valoarea acestui element și valoarea recunoscută la elementul memorandum "Valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ" sunt incluse la elementul "Alte active" din bilanț.B. Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate (F 44.02)a) Acest formular prezintă reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale instituției de credit. Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat.b) Valoarea "Soldului de închidere [valoarea actualizată]" raportată în acest formular este egală cu "Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate" raportată în formularul F 44.01.C. Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii (F 44.03) Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul pe tipuri de beneficii, se folosesc următoarele definiții:a) Poziția "Pensii și cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare obligații privind beneficiile post - angajare (atât planurile de contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate), inclusiv contribuții post - angajare la fondurile de asigurări sociale (fonduri de pensii) deținute de stat sau entități de asigurări sociale;b) Poziția "Plăți pe bază de acțiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plățile pe bază de acțiuni;c) Poziția "Salarii și indemnizații" include remunerarea angajaților instituției de credit pentru munca prestată sau serviciile furnizate, dar exclude plățile compensatorii și remunerarea sub forma plăților pe bază de acțiuni, care se raportează în cadrul unor poziții distincte;d) Poziția "Contribuții la asigurări sociale" include contribuțiile la fondurile de asigurări sociale, sume plătite statului sau entităților de asigurări sociale în vederea obținerii unui beneficiu social viitor, dar exclude contribuțiile post - angajare la fondurile de asigurări sociale de natura pensiilor (contribuțiile la fonduri de pensii);e) Poziția "Plăți compensatorii" include plățile aferente încetării anticipate a unui contract și include compensațiile pentru încetarea contractului de muncă, astfel cum sunt definite la IAS 19.8;f) Poziția "Alte tipuri de cheltuieli cu personalul" include cheltuielile cu personalul care nu pot fi alocate pozițiilor de mai sus.
(la 13-01-2020,
Litera C. din Alineatul (1) , Punctul 48. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 46, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
D. Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal (F 44.04)a) Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal, se folosesc următoarele definiții:(i) Remunerație fixă" - plăți sau beneficii pentru personalul instituției de credit, care îndeplinesc următoarele condiții în ceea ce privește acordarea și valoarea lor:a) sunt bazate pe criterii predeterminate;b) sunt non-discreționare, reflectând nivelul de experiență profesională și vechimea personalului;c) sunt transparente cu privire la valoarea individuală acordată membrului individual al personalului;d) sunt permanente, adică sunt menținute pe o perioadă legată de rolul specific și de responsabilitățile organizaționale;e) sunt non-revocabile; valoarea permanentă nu este schimbată decât prin negociere colectivă sau în urma unei renegocieri în conformitate cu criteriile naționale privind stabilirea salariilor;f) nu pot fi reduse, suspendate sau anulate de instituția de credit;g) nu prevăd stimulente pentru asumarea riscurilor; șih) nu depind de performanță;(ii) "Remunerație variabilă" - orice remunerație care nu este fixă;(iii) "Personal identificat" - personalul ale cărui activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al instituției de credit în conformitate cu criteriile stipulate în Regulamentul delegat (UE) nr. 604/2014 al Comisiei*1) și, unde este cazul, și pe baza criteriilor instituțiilor de credit; *1) Regulamentul delegat (UE) nr. 604/2014 al Comisiei de completare a Directivei 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare referitoare la criteriile calitative și cantitative corespunzătoare pentru identificarea categoriilor de personal ale căror activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al unei instituții(iv) "Organ de conducere în funcția sa de conducere" - are aceeași semnificație cu "conducerea superioară", astfel cum este definită la art. 3 alin. (1) punctul 3 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare;c) Termenii "organ de conducere" și "organ de conducere în funcția sa de supraveghere" se referă la personal, astfel cum este definit la art. 3 alin. (1) punctele 1 și 2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare. Poziția "Numărul de personal" include numărul de angajați la data de referință pentru raportare, exprimat în echivalente normă întreagă, la care se adaugă numărul membrilor organului de conducere, exprimat în termeni de efectiv de personal aferent perimetrului de consolidare prudențială (CRR). Dintre aceștia, numărul personalului identificat, numărul reprezentanților organului de conducere în funcția sa de conducere, precum și numărul reprezentanților organului de conducere în funcția sa de supraveghere, se raportează în mod distinct.
(la 13-01-2020,
Alineatul (1) din Punctul 48. , Capitolul III a fost completat de Punctul 47, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 44.00- Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților + F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
+
F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate
+
F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii
(la 13-01-2020,
Formularul F 44.03, Alineatul (2) , Punctul 48. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 48, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal
(la 13-01-2020,
Alineatul (2) din Punctul 48. , Capitolul III a fost completat de Punctul 49, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
49. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, pe portofolii contabile (F 45.01) Poziția "Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include numai câștigurile și pierderile datorate modificării riscului de credit propriu al emitenților datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care instituția de credit raportoare a ales să recunoască aceste câștiguri și pierderi în profit sau pierdere, întrucât recunoașterea în alte elemente ale rezultatului global ar fi creat sau ar fi amplificat o neconcordanță contabilă.B. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (F 45.02) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor care au fost derecunoscute. Alte active includ alte imobilizări corporale, imobilizări necorporale și investiții care nu sunt raportate în altă parte.C. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (F 45.03)a) Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare.b) Poziția "Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana "Venituri", randamentul obținut, iar la coloana "Cheltuieli", costurile suportate de instituția de credit în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituția de credit în calitate de locatar sunt incluse la elementul "Alte cheltuieli administrative".c) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea și reevaluările deținerilor de aur, alte metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la pozițiile "Alte venituri de exploatare. Altele" sau "Alte cheltuieli de exploatare. Altele".(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere + F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
+
F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
(la 13-01-2020,
Formularul F 45.02, Alineatul (2) , Punctul 49. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 50, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare
50. F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii(1) Acest formular prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.(2) Poziția "Transferuri între componentele capitalurilor proprii" include toate sumele transferate în cadrul capitalurilor proprii, inclusiv câștigurile și pierderile datorate riscului de credit propriu aferente datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și modificările cumulate de valoare justă aferente instrumentelor de capital, evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, care sunt transferate la alte componente de capitaluri proprii la derecunoașterea instrumentelor financiare în cauză.(3) Modelul formularului pentru această situație este următorul:DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii
(la 11-01-2021,
Blocul din Alineatul (3) , Punctul 50. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 48, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
50^1. F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare(1) Formularul F 23.00 prezintă informații suplimentare referitoare la credite și avansuri, altele decât creditele și avansurile clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, active financiare deținute în vederea tranzacționării sau ca instrumente de datorie deținute în vederea vânzării.
(la 11-01-2021,
Alineatul (1) din Punctul 50^1. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 49, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(2) Pentru scopul determinării "numărului de instrumente", un instrument trebuie înțeles ca un produs bancar cu sume în sold și, dacă este cazul, cu o limită de credit și care este, în general, asociat unui cont. Expunerea față de o anumită contraparte poate cuprinde mai multe instrumente. Numărul de instrumente se determină în funcție de modalitatea în care instituția de credit administrează expunerea. Numărul de instrumente aferente expunerilor în pre-litigiu și în litigiu, astfel cum sunt definite la alin. (3) și alin. (4), se prezintă, de asemenea, în mod distinct.(3) O expunere se consideră că este "în pre-litigiu" atunci când debitorul a fost notificat în mod formal că instituția de credit va iniția o procedură judiciară împotriva acestuia în cadrul unui orizont de timp determinat, cu excepția cazului în care debitorul își îndeplinește anumite obligații contractuale sau alte obligații de plată. Se includ aici și cazurile în care contractul a fost selectat pentru a fi raportat în această categorie de către instituția de credit raportoare, întrucât debitorul a încălcat în mod formal termenii și condițiile contractului, iar debitorul a fost notificat în legătură cu acest aspect, dar instituția de credit nu a luat încă, în mod formal, nicio măsură legală împotriva acestuia. Expunerile clasificate ca "expuneri în pre-litigiu" pot să iasă din această categorie de clasificare dacă sumele scadente sunt plătite sau dacă expunerile intră în categoria "expuneri în litigiu", în conformitate cu prevederile alin. (4).(4) O expunere se consideră că este "în litigiu" atunci când a fost inițiată, în mod formal, o procedură judiciară împotriva debitorului. Se includ aici și cazurile în care o instanță a confirmat că a fost inițiată, în mod formal, o procedură judiciară sau sistemul judiciar a fost notificat în legătură cu intenția de demarare a procedurilor legale.(5) Poziția "Credite și avansuri negarantate" se referă la expunerile care nu au fost garantate cu garanții reale și în legătură cu care nu au fost primite garanții financiare; partea negarantată a unei expuneri parțial garantate nu se include în cadrul acestei poziții.(6) Creditele și avansurile cu o rată de acoperire cumulată mai mare de 90% se raportează separat. Pentru acest scop, "rata de acoperire cumulată" reprezintă raportul dintre deprecierea cumulată, respectiv modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente unui credit sau avans, la numărător, și valoarea contabilă brută a respectivului credit sau avans, la numitor.(7) Creditele garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct. i. și lit. (e), precum și creditele pentru bunuri imobile comerciale, astfel cum sunt definite la pct. 39^2 alin. (2), se raportează detaliate în funcție de rata LTV, astfel cum este definită la pct. 39^2 alin. (3).(8) Informațiile referitoare la garanțiile reale deținute și garanțiile financiare primite aferente creditelor și avansurilor se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (27). În consecință, suma valorilor raportate atât pentru garanțiile reale cât și pentru garanțiile financiare trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente. Bunurile imobile aduse în garanție se raportează, de asemenea, în mod distinct.(9) Prin derogare de la prevederile alin. (8), "garanțiile reale primite pentru credite și avansuri - valori neplafonate" reflectă valoarea integrală a garanțiilor reale primite, fără limitare la valoarea contabilă a expunerii aferente.(10) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare
F 23.01 - Credite și avansuri: Număr de instrumente
F 23.02 Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută
F 23.03 - Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV
F 23.04 Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
F 23.05 Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite
F 23.06 Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat
(la 13-01-2020,
Capitolul III a fost completat de Punctul 52, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
50^2. F 24.00 - Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent(1) La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante (F 24.01)(a) Formularul F 24.01 furnizează o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale creditelor și avansurilor, altele decât cele clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, active financiare deținute în vederea tranzacționării sau ca active deținute în vederea vânzării, care sunt clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21) și sunt raportate în formularul F 18.00. Fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri neperformante sunt defalcate pe tipuri de intrări sau ieșiri.
(la 11-01-2021,
Litera a) din Litera A. , Alineatul (1) , Punctul 50^2. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 50, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
b) Fluxurile de intrări în categoria expunerilor neperformante se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39^1 alin. (2), (3) și (6), cu excepția intrărilor în categoria "deținute în vederea vânzării", care nu fac obiectul acestui formular. Fluxurile de intrări se detaliază în funcție de tipul (sursa) intrării. În acest context:i. Poziția "Intrări provenite din dobânzi cumulate" reprezintă dobânda cumulată, aferentă creditelor și avansurilor neperformante, care nu a fost inclusă în nicio altă poziție a detalierii fluxurilor de intrări în funcție de tipul (sursa) intrării; în această privință, intrarea reflectă dobânda cumulată aferentă creditelor și avansurilor neperformante care erau clasificate în categoria expunerilor neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care au continuat să fie clasificate astfel de la acel moment; dobânda cumulată aferentă expunerilor care au fost clasificate, în cursul perioadei, în categoria expunerilor neperformante, în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21), se raportează împreună cu intrarea însăși în categoria corespunzătoare tipului (sursei) intrării;ii. Poziția "din care: reclasificări din expuneri restructurate performante, în perioada de probă, anterior reclasificate din neperformante" include expunerile restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante, astfel cum sunt definite la pct. 40 alin. (22), care au fost reclasificate din nou, în cursul perioadei, ca expuneri neperformante, în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21);iii. Poziția "Intrări datorate altor situații" reflectă intrările care nu pot fi legate de nicio altă sursă de intrări prevăzută de formular și include, printre altele, creșteri ale valorii contabile brute a expunerilor neperformante datorate sumelor suplimentare trase în cursul perioadei, capitalizarea sumelor restante, inclusiv taxe și cheltuieli capitalizate, precum și modificări ale cursurilor de schimb aferente creditelor și avansurilor neperformante care erau clasificate în categoria expunerilor neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care au continuat să fie clasificate astfel de la acel moment.c) Următoarele expuneri se raportează în cadrul unor rânduri distincte:i. Intrări multiple" include creditele și avansurile care au fost reclasificate de mai multe ori, în cursul perioadei, din categoria expunerilor neperformante în categoria expunerilor performante sau invers;ii. "Intrări din expuneri acordate în ultimele 24 de luni" reprezintă creditele și avansurile acordate în perioada de 24 de luni anterioară datei de referință și care au fost clasificate, în cursul perioadei, ca neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21). Dintre aceste expuneri, cele acordate în cursul perioadei se raportează, de asemenea, în mod distinct.d) Fluxurile de ieșiri din categoria expunerilor neperformante se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39^1 alin. (3)-(6) și se detaliază în funcție de tipul (cauza) ieșirii. În acest context, "ieșirea datorată operațiunilor de write-off" reflectă sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei, care nu pot fi legate de niciun alt tip de ieșire prevăzut de formular și include, de asemenea, operațiunile de write-off legate de stingerea totală a tuturor drepturilor instituției de credit prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte situații apărute în cursul perioadei.e) În cazurile în care expunerea este derecunoscută parțial, iar partea rămasă este reclasificată ca performantă, ieșirea aferentă acestei reclasificări și ieșirea aferentă derecunoașterii se raportează ca ieșiri distincte. Pentru ieșirile datorate lichidării garanției reale, vânzării expunerii, transferării riscului și intrării în posesia garanției reale deținute, se raportează sumele recuperate cumulate nete. Dacă, la momentul lichidării garanției reale, vânzării expunerii, transferării riscului și intrării în posesia garanției reale deținute, a avut loc o operațiune de write-off, suma care a făcut obiectul acestei operațiuni se raportează ca parte a tipului de ieșire aferentă.f) "Recuperările cumulate nete" reprezintă (i) sumele reprezentând numerar și echivalente de numerar colectate, nete de costurile aferente, în contextul lichidării garanțiilor reale, vânzării expunerii și transferării riscului, respectiv (ii) valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum este definită la pct. 35 alin. (1) lit. B.(b), a garanției reale obținute în contextul ieșirilor datorate intrării în posesia garanției reale deținute.g) Ieșirea aferentă creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și apoi nu au mai îndeplinit condițiile pentru a fi clasificate ca neperformante se raportează separat.B. Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante (F 24.02)(a) Formularul F 24.02 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale conturilor de ajustări și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care sunt sau au fost clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21), cu excepția creditelor și avansurilor clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere sau ca active deținute în vederea vânzării.
(la 11-01-2021,
Litera a) din Litera B. , Alineatul (1) , Punctul 50^2. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 51, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
b) Poziția "Creșteri în cursul perioadei" cuprinde:i. soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și continuă să fie clasificate ca neperformante la data de referință pentru raportare;ii. soldul, la data derecunoașterii, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și au fost derecunoscute în cursul perioadei;iii. creșterea deprecierii cumulate și a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care erau clasificate ca neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care fie continuă să fie clasificate astfel la data de referință pentru raportare, fie au fost derecunoscute în cursul perioadei.c) Partea din creștere atribuibilă deprecierii și modificărilor cumulate negative ale valorii juste aferente dobânzii cumulate se raportează, de asemenea, în mod distinct.d) Poziția "Reduceri în cursul perioadei" cuprinde:i. soldul, la data derecunoașterii, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au încetat să fie neperformante în cursul perioadei și au ieșit din portofoliul instituției de credit în cursul perioadei;ii. soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au încetat să fie neperformante în cursul perioadei și care continuă să nu fie clasificate ca neperformante la data de referință;iii. soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au fost reclasificate ca deținute în vederea vânzării în cursul perioadei șiiv. reducerea deprecierii cumulate și a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care erau clasificate ca neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care continuă să fie clasificate astfel la data de referință pentru raportare.e) Următoarele elemente se raportează separat:i. reducerea atribuibilă reluării ajustărilor și reluării modificărilor negative ale valorii juste datorate riscului de credit;ii. reducerea atribuibilă "unwinding"-ului în contextul aplicării metodei de contabilizare prin utilizarea ratei dobânzii efective.C. Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei (F 24.03) Formularul F 24.03 se utilizează pentru raportarea operațiunilor de write-off, astfel cum sunt definite la pct. 27 alin. (1) lit. (g), în măsura în care acestea (i) au fost efectuate în cursul perioadei (intrări) și (ii) se referă la credite și avansuri clasificate ca neperformante, în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21), în cursul perioadei, cu excepția creditelor și avansurilor clasificate ca deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării. Se raportează atât operațiunile de write-off parțial, cât și operațiunile de write-off total. Dintre acestea, operațiunile de write-off atribuibile pierderii dreptului de recuperare legală a unei expuneri sau a unei părți din aceasta se raportează, de asemenea, în mod distinct.(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 24.00 Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent
F 24.01 - Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante
F 24.02 - Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante
F 24.03 - Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei
(la 13-01-2020,
Capitolul III a fost completat de Punctul 52, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
50^3. F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute(1) Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ atât activele care au fost aduse în garanție de debitor, ca garanție reală, cât și activele care nu au fost aduse în garanție de debitor, ca garanție reală, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare.(2) La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri (F 25.01)(a) Formularul F 25.01 se utilizează pentru prezentarea reconcilierii soldului de deschidere, de la începutul exercițiului financiar, cu soldul de închidere al conturilor de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și la valoarea la data recunoașterii inițiale a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute.(b) Reducerea soldului datoriei reprezintă valoarea contabilă brută a expunerii care a fost derecunoscută din bilanț în schimbul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, la momentul exact al schimbului, și deprecierea aferentă, respectiv modificările aferente cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, la acel moment. Dacă, la momentul schimbului, are loc o operațiune de write-off, suma care a făcut obiectul acestei operațiuni se consideră, de asemenea, parte a reducerii soldului datoriei. Alte situații de derecunoaștere din bilanț, cum ar fi încasările de numerar, nu se raportează în cadrul acestui formular.(c) Valoarea la data recunoașterii inițiale are aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct. 35 alin. (1) lit. B. (b).(d) În ceea ce privește "fluxurile de intrări de active în cursul perioadei":1. activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ: (i) activele noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale în cursul perioadei (de la începutul exercițiului financiar), indiferent dacă acestea sunt sau nu recunoscute în continuare în bilanțul instituției de credit la data de referință și (ii) modificările pozitive din evaluarea respectivelor active în cursul perioadei, datorate unor situații diverse (cum ar fi modificările pozitive ale valorii juste, aprecierea valorii, reluarea deprecierii, modificările politicilor contabile). Aceste tipuri de intrări se raportează, de asemenea, în mod distinct.2. reducerea soldului datoriei" reflectă reducerea soldului datoriei aferent expunerii derecunoscute, expunere reprezentând active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale în cursul perioadei.(e) În ceea ce privește "fluxurile de ieșiri de active în cursul perioadei":1. activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ: (i) active vândute în schimbul numerarului în cursul perioadei; (ii) active vândute prin înlocuirea cu instrumente financiare în cursul perioadei; (iii) modificările negative din evaluarea respectivelor active în cursul perioadei, datorate unor situații diverse (cum ar fi modificările negative ale valorii juste, amortizarea, deprecierea, operațiunile de write-off, modificările politicilor contabile). Aceste tipuri de ieșiri se raportează, de asemenea, în mod distinct. În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale sunt derecunoscute în schimbul numerarului și al instrumentelor financiare, sumele relevante se splitează și se alocă celor două tipuri de ieșiri corespunzătoare, menționate mai sus. "Activele vândute prin înlocuirea cu instrumente financiare" reflectă situațiile în care activele sunt vândute unei contrapărți, iar achiziția realizată de contraparte este finanțată de instituția de credit raportoare.2. "reducerea soldului datoriei" reflectă reducerea soldului datoriei aferent expunerii, pentru situațiile în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale au fost vândute în schimbul numerarului sau au fost înlocuite cu instrumente financiare în cursul perioadei.(f) În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sunt vândute în schimbul numerarului, poziția "Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul" este egală cu suma pozițiilor "Numerar încasat, net de costuri" și "Profituri/ (-) Pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute". "Numerarul încasat, net de costuri" reprezintă suma primită în numerar, netă de costurile de tranzacționare, cum ar fi taxele și comisioanele plătite agenților, taxele și impozitele de transfer. "Profiturile/ (-) Pierderile din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute" reprezintă diferența dintre valoarea contabilă a respectivelor active evaluată la data derecunoașterii și suma primită în numerar, netă de costurile de tranzacționare. În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sunt înlocuite cu instrumente financiare, astfel cum este prevăzut la lit. (e), se raportează, de asemenea, valoarea contabilă a finanțării acordate.
(la 11-01-2021,
sintagma: (-) Profituri/ pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute a fost înlocuită de Punctul 52, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(la 11-01-2021,
sintagma: (-) Profiturile/ pierderile din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute a fost înlocuită de Punctul 52, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(g) Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute se raportează detaliate în funcție de perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț a acestora.
(la 11-01-2021,
Litera (g) din Litera A. , Alineatul (2) , Punctul 50^3. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 53, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(h) În contextul prezentării în funcție de perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, creșterea perioadei scurse de la data recunoașterii în bilanț a unor astfel de active, respectiv migrarea acestora între stadiile de vechime predefinite, nu trebuie raportată nici ca intrare, nici ca ieșire.B. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active (F 25.02)(a) Formularul F 25.02 include o defalcare pe tipuri de active a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, astfel cum sunt definite la alin. (1). Formularul reflectă activele recunoscute în bilanț la data de referință, indiferent de momentul de timp la care au fost obținute. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum sunt definite la lit. A (b) și (c), precum și informații referitoare la numărul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute și care sunt recunoscute în bilanț la data de referință. Numărul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute se calculează indiferent de valoarea contabilă a acestora și poate să fie mai mare sau egal cu unu pentru fiecare expunere derecunoscută din bilanț în schimbul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute.
(la 11-01-2021,
Litera (a) din Litera B. , Alineatul (2) , Punctul 50^3. , Capitolul III a fost modificată de Punctul 54, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(b) Tipul activelor trebuie să fie unul dintre tipurile prevăzute la pct. 35 alin. (1) lit. A. (c), cu excepția celor menționate la subpct. ii.a. al respectivei litere.(c) În ceea ce privește activele obținute sub forma bunurilor imobile, următoarele informații se raportează pe rânduri distincte:i. Bunurile imobile în construcție sau în curs de amenajare;ii. În ceea ce privește bunurile imobile comerciale, activele reprezentând terenuri de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare, cu excepția terenurilor utilizate pentru agricultură. Se raportează, de asemenea, în mod distinct, informații referitoare la terenuri cu și fără autorizație de construcție/ amenajare.C. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale (F 25.03)(a) În formularul F 25.03 se raportează activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum sunt definite la lit. A (b) și (c).(b) Formularul F 25.03 furnizează informații referitoare la soldurile activelor la data de referință, indiferent de momentul la care acestea au fost obținute, precum și informații referitoare la intrările datorate activelor noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute în cursul perioadei și care rămân recunoscute în bilanț la data de referință. În ceea ce privește "reducerea soldului datoriei", totalul reflectă reducerea soldului datoriei aferentă activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, în sold la data de referință, iar "intrările provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute" reflectă reducerea soldului datoriei aferentă activelor noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute în cursul perioadei.(3) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 25.00 Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute
F 25.01 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri
F 25.02 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active
F 25.03 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale
(la 13-01-2020,
Capitolul III a fost completat de Punctul 52, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
50^4. F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării(1) Formularul F 26.00 include informații detaliate referitoare la creditele și avansurile clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct. 40, altele decât cele clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere sau ca deținute în vederea vânzării. Expunerile restructurate care se referă fie la modificarea termenilor și condițiilor anterioare, fie la refinanțarea unui contract aferent unui activ problemă, sunt defalcate pe tipuri mai specifice de măsuri de restructurare. Un activ problemă reprezintă un contract ai cărui termeni se consideră că nu pot fi îndepliniți de către debitor ca urmare a dificultăților financiare.
(la 11-01-2021,
Alineatul (1) din Punctul 50^4. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 55, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(2) Numărul de instrumente se determină în conformitate cu prevederile pct. 50^1 alin. (2).(3) Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare trebuie alocată categoriei care reflectă tipul măsurii de restructurare. În situația în care unei expuneri i-au fost aplicate mai multe măsuri de restructurare, valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare trebuie alocată categoriei care reflectă cel mai relevant tip de măsură de restructurare. Aceasta se identifică având în vedere tipul măsurii de restructurare cu cel mai mare impact asupra valorii actualizate nete (VAN) a expunerii restructurate sau prin utilizarea oricăror alte metode considerate aplicabile în această situație.(4) Formularul propune următoarele tipuri de măsuri de restructurare:(a) Perioadă de grație/amânarea plății: suspendarea temporară a obligațiilor de plată, în ceea ce privește principalul și/ sau dobânda, cu reluarea plăților la un anumit moment de timp în viitor;(b) Reducerea ratei dobânzii: reducerea permanentă sau temporară a ratei dobânzii (fixe sau variabile) până la un nivel echitabil și sustenabil al acesteia;(c) Prelungirea scadenței/termenului de rambursare: prelungirea scadenței expunerii, care presupune reducerea ratelor prin repartizarea plăților pe o perioadă mai lungă de timp;(d) Reeșalonarea plăților: ajustări ale scadențarului contractual cu sau fără modificări ale ratelor, altele decât acordarea unei perioade de grație/amânarea plății, prelungirea scadenței/ termenului de rambursare și iertarea de datorie. Această categorie include, printre altele, capitalizarea plăților restante și/ sau dobânzii cumulate restante la soldul principalului nerambursat, în vederea asigurării posibilității de rambursare conform unui scadențar modificat, sustenabil, reducerea ratelor de principal pe o perioadă determinată, indiferent dacă dobânda rămâne a fi plătită integral sau aceasta este capitalizată sau pierdută;(e) Iertarea de datorie: anularea parțială a expunerii de către instituția de credit raportoare, prin pierderea dreptului de recuperare legală a acesteia;(f) Swap-uri de datorii cu active: înlocuirea parțială a expunerilor sub formă de instrumente de datorie cu active sau instrumente de capitaluri proprii;(g) Alte măsuri de restructurare, inclusiv, printre altele, refinanțarea totală sau parțială a unui contract aferent unui activ problemă.(5) În situația în care măsura de restructurare are impact asupra valorii contabile brute a unei expuneri, se raportează valoarea contabilă brută la data de referință, adică după aplicarea măsurii de restructurare. În cazul refinanțării, se raportează valoarea contabilă brută a contractului nou (refinanțarea datoriei) care îndeplinește condițiile pentru a fi considerată măsură de restructurare, precum și valoarea contabilă brută a contractului vechi refinanțat, existentă încă în sold.(6) Următoarele elemente se raportează pe rânduri distincte:(a) Instrumentele care au făcut obiectul măsurilor de restructurare de mai multe ori, în cadrul cărora:(i) Creditele și avansurile restructurate de două ori sau mai mult de două ori reprezintă expuneri clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct. 40, la data de referință, în cazul cărora au fost aplicate măsuri de restructurare la două sau mai multe momente diferite în timp. Acestea includ, printre altele, expunerile care au fost inițial restructurate, au ieșit din această categorie, dar le-au fost aplicate ulterior noi măsuri de restructurare;(ii) Creditele și avansurile cu măsuri de restructurare suplimentare față de cele deja existente reprezintă expuneri restructurate aflate în perioada de probă, cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare suplimentare față de cele acordate anterior, fără ca expunerile să iasă din categoria expunerilor restructurate pe perioada cuprinsă între cele două restructurări.(b) Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante. Acestea includ expunerile neperformante cu măsuri de restructurare care nu au îndeplinit condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante, astfel cum se prevede la pct. 39 alin. (20), la sfârșitul perioadei de probă de 1 an, prevăzută la pct. 39 alin. (19) lit. (b).(7) Expunerile cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare pe perioada cuprinsă între sfârșitul exercițiului financiar precedent și data de referință pentru raportare se raportează în coloane separate.(8) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 26.00 Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării
(la 13-01-2020,
Capitolul III a fost completat de Punctul 52, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
50^5. F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie(1) Informațiile furnizate în formularul F 47.00 se referă la credite și avansuri, altele decât cele clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, active financiare deținute în vederea tranzacționării sau active deținute în vederea vânzării.
(la 11-01-2021,
Alineatul (1) din Punctul 50^5. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 56, Anexa nr. 1 din ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
(2) Durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței (în ani) se calculează ca medie ponderată a numărului de zile de întârziere la plată aferent expunerilor clasificate în categoria expunerilor neperformante, în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21), la data de referință. Pentru scopul acestui calcul, se consideră că expunerile neperformante care nu sunt restante au zero zile de întârziere la plată. Expunerile se ponderează cu valoarea contabilă brută evaluată la data de referință. Durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței se exprimă în ani (cu zecimale).(3) În cadrul formularului se raportează următoarele informații referitoare la rezultatele procedurilor de litigiu aferente creditelor și avansurilor neperformante, încheiate în cursul perioadei:(a) Recuperările cumulate nete: Această poziție include sumele recuperate care rezultă din proceduri în instanță. Sumele recuperate urmare acordurilor voluntare nu sunt incluse.(b) Reducerea valorii contabile brute: Această poziție include valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor neperformante derecunoscute ca urmare a încheierii procedurii litigioase. Aceasta include sumele aferente care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off.(c) Durata medie a procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei: Se calculează ca medie a duratei de timp scurse între data clasificării instrumentului ca instrument în litigiu, în conformitate cu prevederile pct. 50^1 alin. (4) și data finalizării procedurilor judiciare; durata medie se exprimă în ani (cu zecimale).(4) Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie
(la 13-01-2020,
Capitolul III a fost completat de Punctul 52, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
51. F 50.00 - Alte informații(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:a) Situația F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit, grupate pe categorii de operațiuni, astfel:i. operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;ii. operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;iii. operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;iv. active imobilizate; șiv. acționari sau asociați.b) Activele financiare restante (active financiare restante, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale), activele financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, activele financiare depreciate la data raportării și activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ, în cadrul unor poziții distincte care includ și creanțele atașate și sumele de amortizat aferente fiecărei categorii.c) Situația F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile. Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI.d) Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția "Datorii atașate și sume de amortizat".e) Situația F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:i. rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit;ii. rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor;iii. fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exercițiile financiare 2004 - 2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.f) Situația F 50.04 prezintă alte active și datorii contingente.g) Situația F 50.05 prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la art. 20 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit.h) Situația F 50.06 prezintă capitalul social subscris, vărsat și nevărsat, inclusiv valoarea ajustărilor aferente acestuia.i) Situația F 50.07 prezintă valoarea filtrelor prudențiale la momentul raportării.(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 50.00 - Alte informații + F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni
+
F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară
+
F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare
+
F 50.04 - Alte active și datorii contingente
+
F 50.05 - Număr de clienți
+
F 50.06- Capital social
+
F 50.07- Filtre prudențiale
+
Capitolul IV CORESPONDENȚA*1) CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT1. F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]
+
(la 13-01-2020,
Subformularul F 01.03, Formularul F 01.00, Punctul 1. , Capitolul IV a fost completat de Punctul 53, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010 . *2) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. *3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare *4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare ui, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. *5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. *6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare2. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
+
(la 13-01-2020,
Formularul F 02.00, Punctul 2. , Capitolul IV a fost modificat și completat de Punctele 54 și 55, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
3. F 03.00 - Situația rezultatului global
(la 29-01-2019,
Punctul 3., Capitolul IV a fost modificat de Punctul 8, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
4. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
+
F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării
+
F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
+
F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
+
F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
(la 11-01-2021,
Formularul F 04.03.1, Punctul 2. , Capitolul IV a fost modificat de ANEXĂ ANEXE din 22 decembrie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 27 bis din 11 ianuarie 2021
)
+
F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat
+
(la 13-01-2020,
Formularul F 04.04.1, Punctul 4. , Capitolul IV a fost modificat și completat de Litera b) și c), Punctul 56, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
F 04.05 - Active financiare subordonate
(la 29-01-2019,
Formularul F 04.05, Punctul 4. , Capitolul IV a fost modificat de Litera b), Punctul 9, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
5. F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs
+
F 05.01- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs
+
(la 13-01-2020,
Formularul F 05.01, Punctul 5. , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 57, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
Notă: Corespondențele prezentate pentru coloanele 010 - 060 din formularul F 05.01 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.6. F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante
(la 29-01-2019,
Formularul F 07.01, Punctul 6. , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 11, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
7. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare
+
F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
+
(la 13-01-2020,
Formularul F 08.01, Punctul 7. , Capitolul IV a fost completat de Punctul 58, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
F 08.02 - Datorii financiare subordonate
(la 29-01-2019,
Formularul F 08.02, Punctul 7. , Capitolul IV a fost modificat de Litera b), Punctul 12, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
8. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
+
F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
+
(la 13-01-2020,
Formularul F 09.01.1, Punctul 8. , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 59, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
9. F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
10. F 11.00 - Contabilitatea de acoperire
+
F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
11. F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite
F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
F 13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată
(la 13-01-2020,
Punctul 11. din Capitolul IV a fost modificat de Punctul 60, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
12. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
+
F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
+
(la 13-01-2020,
Formularul F 16.01, Punctul 12. , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 61, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
(la 29-01-2019,
Formularul F 16.02, Punctul 12. , Capitolul IV a fost modificat de Litera b), Punctul 15, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
+
F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
+
F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vedere tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
+
F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
+
F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
+
F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
+
F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare
(la 29-01-2019,
Formularul F 16.07, Punctul 12. , Capitolul IV a fost modificat de Litera c), Punctul 15, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
13. F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
14. F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare
+
(la 13-01-2020,
Formularul F 42.00, Punctul 14. , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 62, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
15. F 43.00 - Provizioane
(la 29-01-2019,
Formularul F 43.00, Punctul 15. , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 17, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
16. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
+
F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
+
(la 29-01-2019,
Formularul F 45.01, Punctul 16., Capitolul IV a fost modificat de Litera a), Punctul 18, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
+
F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
+
(la 13-01-2020,
Formularul F 45.02, Punctul 16. , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 63, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare
(la 29-01-2019,
Formularul F 45.03, Punctul 16., Capitolul IV a fost modificat de Litera c), Punctul 18, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
17. F 50.00 - Alte informații
+
F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni
(la 13-01-2020,
Denumirea Formularului F 50.01, Punctul 17. , Capitolul IV a fost modificată de Punctul 64, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
(la 13-01-2020,
Formularul F 50.01, Punctul 17. , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 65, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară
(la 29-01-2019,
Formularul F 50.02, Punctul 17., Capitolul IV a fost modificat de Litera b), Punctul 19, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
+
F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare
+
F 50.04 - Alte active și alte datorii contingente
+
F 50.06 - Capital social
+
F 50.07 - Filtre prudențiale
+
Capitolul V Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual1. Controlul situației F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]1.1. Controlul situației F 01.01 - Active Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040 050 = 060 + 070 + 080 + 090 096 = 097 + 098 + 099 100 = 120 + 130 141 = 142 + 143 + 144 181 = 182 + 183 260 = 261 + 262 + 263 270 = 280 + 290 300 = 310 + 320 330 = 340 + 350 380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 3701.2. Controlul situației F 01.02 - Datorii Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 110 = 120 + 130 + 140 170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230 240 = 250 + 260 300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 2901.3. Controlul situației F 01.03 - Capitaluri proprii Controlul vertical 010 = 020 + 030 050 = 060 + 070 090 = 095 + 128 095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360 128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260
(la 13-01-2020,
Ultima corelație, Subpunctul 1.3. , Punctul 1. , Capitolul V a fost modificată de Punctul 66, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
1.4. Corelație între F 01.03 și F 01.01 F 01.03 (310) = F 01.01 (380)1.5. Corelații între F 01.03 și F 01.02 F 01.03 (310) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300) F 01.03 (310) = F 01.02 (010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290) + F 01.03 (300)1.6. Corelație între F 01.03, F 01.02 și F 01.01 F 01.01 (380) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)2. Controlul situației F 02.00 - Contul de profit sau pierderea) Controlul vertical 010 = 041 + 051 + 080 + 085 090 = 120 + 140 + 145 160 = 191 + 192 192 = 193 + 194 220 = 231 + 241 + 260 + 270 355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 360 = 370 + 380 390 = 400 + 410 + 420 425 = 426 + 427 430 = 435 + 440 + 450 460 = 481 + 491 520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570 610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 385 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600 630 = 610 - 620 640 = 650 - 660670 = 630 + 640
(la 13-01-2020,
Litera a) din Punctul 2. , Capitolul V a fost modificată de Punctul 67, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
b) Corelație între F 02.00 și F 01.03 F 02.00 (670) = F 01.03 (250)3. Controlul situației F 03.00 - Situația rezultatului globala) Controlul vertical 020 = 040 + 050 + 060 + 070 + 081 + 083 + 086 + 090 + 110 + 150 + 190 + 231 + 241 + 280 + 330 030 = 040 + 050 + 060 + 070 + 081 + 083 + 086 + 090 100 = 110 + 150 + 190 + 231 + 241 + 280 + 330 110 = 120 + 130 + 140 150 = 160 + 170 + 180 190 = 200 + 210 + 220 + 230 231 = 232 + 233 + 234 241 = 251 + 261 + 270 280 = 290 + 300 + 310 340 = 010 + 020b) Corelații între F 03.00 și F 02.00 F 03.00.010.col. 010 = F 02.00.670.col. 0104. Controlul situației F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților4.1. Controlul situației F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționăriia) Controlul vertical 060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110 120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 010 ≥ 030 + 040 + 050b) Corelații între F 04.01 și F 01.01
4.2. Controlul situației F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierderea) Controlul vertical 010 ≥ 020 + 030 + 040b) Corelații între F 04.02.1 și F 01.01
4.3. Controlul situației F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierderea) Controlul vertical 060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110 120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 190 = 060 + 120b) Corelații între F 04.02.2 și F 01.01
4.4. Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului globala) Controlul orizontal Pentru liniile 050 - 170 se respectă următoarea corelație: col. 010 = col. 015 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070b) Controlul vertical Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 090 se respectă următoarele corelații: 050 = 060 + 070 + 080 + 090 + 100 110 = 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 180 = 010 + 050 + 110 010 ≥ 020 + 030 + 040 Pentru coloanele 015 și 020 - 090 se respectă următoarea corelație: 180 = 050 + 110 Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 040 se respectă următoarea corelație: 180 ≥ 190 Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelație: 180 ≤ 190c) Corelații între F 04.03.1 și F 01.01
4.5. Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizata) Controlul orizontal col. 010 = col. 015 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070b) Controlul vertical Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 090 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 140 = 010 + 070 Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 040 se respectă următoarea corelație: 140 ≥ 150 Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelație: 140 ≤ 150c) Corelații între F 04.04.1 și F 01.01
4.5. Controlul situației F 04.05 - Active financiare subordonatea) Controlul vertical 030 = 010 + 020b) Corelație între F 04.05 și F 01.01 F 04.05 (030) ≤ F 01.01 (080 + 090 + 098 + 099 + 143 + 144 + 182 + 183)5. Controlul situației F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produsa) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 080 = 010 + 020 + 040 + 050 + 060 + 070 Pentru coloanele 005 și 020 - 060 se respectă următoarele corelații: 080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 080 ≥ 090 + 100 Pentru coloanele 005 și 050 se respectă următoarea corelație: 080 ≥ 130 Pentru coloanele 005 și 060 se respectă următoarea corelație: 080 ≥ 110 + 120b) Corelații între F 05.00 și F 01.01 F 05.01.010.col. 030 = F 01.01.040.col. 010 F 05.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060) = F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183)c) Corelații între F 05.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1, F 04.04.1 și F 01.01 F 05.01.080.col. 010 = F 01.01.030.col. 010 + F 04.02.1.120.col. 010 + F 04.02.2.130.col. 010 + F 04.03.1.120.col. 010 + F 04.04.1.080.col. 010 F 05.01.080.col. 020 = F 04.02.1.130.col. 010 + F 04.02.2.140.col. 010 + F 04.03.1.130.col. 010 + F 04.04.1.090.col. 010 F 05.01.080.col. 030 = F 01.01.040.col. 010 + F 04.02.1.140.col. 010 + F 04.02.2.150.col. 010 + F 04.03.1.140.col. 010 + F 04.04.1.100.col. 010 F 05.01.080.col. 040 = F 04.02.1.150.col. 010 + F 04.02.2.160.col. 010 + F 04.03.1.150.col. 010 + F 04.04.1.110.col. 010 F 05.01.080.col. 050 = F 04.02.1.160.col. 010 + F 04.02.2.170.col. 010 + F 04.03.1.160.col. 010 + F 04.04.1.120.col. 010 F 05.01.080.col. 060 = F 04.02.1.170.col. 010 + F 04.02.2.180.col. 010 + F 04.03.1.170.col. 010 + F 04.04.1.130.col. 0106. Controlul situației F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționăriia) Controlul orizontal col. 010 ≥ col. 011 col. 010 ≥ col. 012col. 012 ≥ col. 013
(la 13-01-2020,
Litera a) din Punctul 6. , Capitolul V a fost modificată de Punctul 68, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
b) Controlul vertical 190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 105 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180c) Corelații între F 06.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1 și F 04.04.1 F 06.01.190.col. 010 = F 04.02.1.160 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.170 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.1.160 (col. 015 + col. 030 + col. 040) + F 04.04.1.120 (col. 015 + col. 030 + col. 040) F 06.01.190.col. 022 = F 04.02.1.160.col. 020 + F04.02.2.170.col. 020d) Corelație între F 06.01 și F 05.01 F 06.01.190 (col. 010 + col. 021 + col. 022) = F 05.01.080.col. 0507. Controlul situației F 07.01 - Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restantea) Controlul vertical 060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110 120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 120 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 120 ≥ 310 120 ≥ 270 + 280 120 ≥ 290 + 300 190 = 060 + 120b) Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1 F 07.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.050 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.010 (col. 015 + col. 050) F 07.01.070 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.060 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.020 (col. 015 + col. 050) F 07.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.070 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.030 (col. 015 + col. 050) F 07.01.090 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.080 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.040 (col. 015 + col. 050) F 07.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.090 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.050 (col. 015 + col. 050) F 07.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.100 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.060 (col. 015 + col. 050) F 07.01.120 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.110 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.070 (col. 015 + col. 050) F 07.01.130 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.120 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.080 (col. 015 + col. 050) F 07.01.140 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.130 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.090 (col. 015 + col. 050) F 07.01.150 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.140 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.100 (col. 015 + col. 050) F 07.01.160 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.150 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.110 (col. 015 + col. 050) F 07.01.170 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.160 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.120 (col. 015 + col. 050) F 07.01.180 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.170 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.130 (col. 015 + col. 050) F 07.01.190 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.180 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.140 (col. 015 + col. 050) F 07.01.060 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.050 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.010 (col. 030 + col. 060) F 07.01.070 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.060 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.020 (col. 030 + col. 060) F 07.01.080 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.070 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.030 (col. 030 + col. 060) F 07.01.090 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.080 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.040 (col. 030 + col. 060) F 07.01.100 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.090 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.050 (col. 030 + col. 060) F 07.01.110 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.100 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.060 (col. 030 + col. 060) F 07.01.120 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.110 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.070 (col. 030 + col. 060) F 07.01.180 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.170 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.130 (col. 030 + col. 060) F 07.01.130 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.120 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.080 (col. 030 + col. 060) F 07.01.140 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.130 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.090 (col. 030 + col. 060) F 07.01.150 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.140 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.100 (col. 030 + col. 060) F 07.01.160 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.150 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.110 (col. 030 + col. 060) F 07.01.170 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.160 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.120 (col. 030 + col. 060) F 07.01.060 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.050 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.010 (col. 040 + col. 070) F 07.01.070 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.060 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.020 (col. 040 + col. 070) F 07.01.080 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.070 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.030 (col. 040 + col. 070) F 07.01.090 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.080 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.040 (col. 040 + col. 070) F 07.01.100 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.090 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.050 (col. 040 + col. 070) F 07.01.110 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.100 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.060 (col. 040 + col. 070) F 07.01.120 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.110 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.070 (col. 040 + col. 070) F 07.01.180 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.170 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.130 (col. 040 + col. 070) F 07.01.130 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.120 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.080 (col. 040 + col. 070) F 07.01.140 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.130 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.090 (col. 040 + col. 070) F 07.01.150 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.140 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.100 (col. 040 + col. 070) F 07.01.160 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.150 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.110 (col. 040 + col. 070) F 07.01.170 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.160 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.120 (col. 040 + col. 070)8. Controlul situației F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare8.1. Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărțilora) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 020 = 030 + 040 450 = 010 + 020 + 050 + 360 + 440 Pentru coloanele 020, 030 și 040 se respectă următoarea corelație: 450 = 050 + 360 + 440 Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 050 = 060 + 110 + 160 + 210 + 260 + 310 060 = 070 + 080 + 090 + 100 110 = 120 + 130 + 140 + 150 160 = 170 + 180 + 190 + 200 210 = 220 + 230 + 240 + 250 260 = 270 + 280 + 290 + 300 310 = 320 + 330 + 340 + 350 360 = 370 + 380 + 390 + 400 + 410 410 = 420 + 430 Pentru coloana 037 se respectă următoarea corelație: 450 = 010Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelație:445 ≤ 440
(la 13-01-2020,
Litera a) din Punctul 8.1. , Punctul 8. , Capitolul V a fost completată de Punctul 69, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
b) Corelații între F 08.01 și F 01.02
8.2. Controlul situației F 08.02 - Datorii financiare subordonatea) Controlul vertical 030 = 010 + 020b) Corelații între F 08.02 și F 01.02
9. Controlul situației F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente9.1. Controlul situației F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente datea) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 110 se respectă următoarele corelații: 010 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 090 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 170 = 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240 Pentru coloanele 010 - 120 se respectă următoarele corelații: 010 ≥ 021 090 ≥ 101 170 ≥ 181b) Corelație între F 09.01.1 și F 01.02 F 09.01.1.010 (col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110) + F 09.01.1.090 (col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110) + F 09.01.1.170 (col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110) = F 01.02.220.col. 0109.2. Controlul situației F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 21010. Controlul situației F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilora) Controlul orizontal Pentru liniile 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130, 150, 170, 190, 210 - 250, 270 și 290 se respectă următoarea corelație: col. 030 ≥ col. 040b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 010 ≥ 020 010 = 030 + 040 + 050 + 060 070 ≥ 080 070 = 090 + 100 + 110 + 120 130 ≥ 140 130 = 150 + 160 + 170 + 180 190 ≥ 195 190 ≥ 201 250 ≥ 260 270 ≥ 280 290 ≥ 300 + 310 + 320 Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 190 = 210 + 220 + 230 + 240 190 ≥ 210 290 = 010 + 070 + 130 + 190 + 250 + 270c) Corelații între F 10.00 și F 01.00 F 10.00.290.col. 010 = F 01.01.060.col. 010 F 10.00.290.col. 020 = F 01.02.020.col. 010d) Corelație între F 10.00 și F 08.01 F 10.00.290.col. 020 = F 08.01.010.col. 01011. Controlul situației F 11.00 - Contabilitatea de acoperire11.1. Controlul situației F 11.01 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperirea) Controlul orizontal Pentru liniile 010, 020, 040, 060, 070, 090, 110, 120, 140, 160 - 250, 270, 290, 300, 320, 340, 350, 370, 390 - 500 se respectă următoarea corelație: col. 030 ≥ col. 040b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 060 = 070 + 080 + 090 + 100 110 = 120 + 130 + 140 + 150 240 = 250 + 260 + 270 + 280 290 = 300 + 310 + 320 + 330 340 = 350 + 360 + 370 + 380 500 ≥ 510 + 520 + 530 Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 160 = 170 + 180 + 190 + 200 160 ≥ 170 230 = 010 + 060 + 110 + 160 + 210 + 220 390 = 400 + 410 + 420 + 430 390 ≥ 400 460 = 240 + 290 + 340 + 390 + 440 + 450 500 = 230 + 460 + 470 + 480 + 490c) Corelații între F 11.01 și F 01.00 F 11.01.500.col. 010 = F 01.01.240.col. 010 F 11.01.500.col. 020 = F 01.02.150.col. 010d) Corelație între F 11.01 și F 08.01 F 11.01.500.col. 020 = F 08.01.010.col. 037 F 11.01.500.col. 020 = F 08.01.450.col. 03712. Controlul situației F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și provizioanelor12.1. Controlul situației F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credita) Controlul orizontal Pentru liniile 010 - 340 și 360 - 520 se respectă următoarea corelație: col. 100 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 070 + col. 080 + col. 090b) Controlul vertical 010 = 020 + 080 010 = 160 + 170 020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 180 = 190 + 250 180 = 330 + 340 190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310 360 = 370 + 430 360 = 500 + 510 520 = 010 + 180 + 360 570 = 530 + 540 + 560c) Corelații între F 12.01, F 04.03.1 și F 04.04.1 F 12.01.010.col. 100 = F 04.03.1.180.col. 050 + F 04.04.1.140.col. 050 F 12.01.020.col. 100 = F 04.03.1.050.col. 050 + F 04.04.1.010.col. 050 F 12.01.080.col. 100 = F 04.03.1.110.col. 050 + F 04.04.1.070.col. 050 F 12.01.180.col. 100 = F 04.03.1.180.col. 060 + F 04.04.1.140.col. 060 F 12.01.190.col. 100 = F 04.03.1.050.col. 060 + F 04.04.1.010.col. 060 F 12.01.250.col. 100 = F 04.03.1.110.col. 060 + F 04.04.1.070.col. 060 F 12.01.360.col. 100 = F 04.03.1.180.col. 070 + F 04.04.1.140.col. 070 F 12.01.370.col. 100 = F 04.03.1.050.col. 070 + F 04.04.1.010.col. 070 F 12.01.430.col. 100 = F 04.03.1.110.col. 070 + F 04.04.1.070.col. 070d) Corelații între F 12.01 și F 09.01.1
12.2. Controlul situației F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută) Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 140 = 010 + 07013. Controlul situației F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite13.1. Controlul situației F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționăriia) Controlul vertical 010 ≥ 020 + 030 + 040 010 ≥ 020 010 ≥ 030 010 ≥ 040 035 ≤ 030 036 + 037 ≤ 030 050 + 060 ≤ 040b) Corelații între F 13.01 și F 01.01 F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183)c) Corelații între F 13.01 și F 05.01 F 13.01.010 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090 (col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060) F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060) F 13.01.020 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 040 F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 040 F 13.01.030 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 050 F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 050 F 13.01.040 (col. 010 + col. 020) = F 05.01.090.col. 060 F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 060 F 13.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.120.col. 060. F 13.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.110.col. 060.d) Corelație între F 13.01 și F 09.02 F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010)13.2. Controlul situației F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]a) Controlul orizontal Pentru liniile 0020, 0030, 0040, 0050, 0060, 0070, 0080 se respectă următoarele corelații: col. 0040 ≤ col. 0010 col. 0050 ≤ col. 0020b) Controlul vertical Pentru coloanele 0010 - 0050 se respectă următoarea corelația: 0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 Pentru coloanele 0010 - 0030 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0010 + 0020 Pentru coloanele 0040 - 0050 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0020c) Corelații între F 13.02.1 și F 01.01 F 13.02.1.0010.col. 0020 ≤ F 01.01.280.col. 010 F 13.02.1.0080.col. 0050 ≤ F 01.01.370.col. 01013.3. Controlul situației F 13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulatăa) Controlul orizontal Pentru liniile 0020,0030,0040,0050,0060,0070,0080 se respectă următoarele corelații: col. 0040 ≤ col. 0010 col. 0050 ≤ col. 0020b) Controlul vertical Pentru coloanele 0010 - 0050 se respectă următoarea corelația: 0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 Pentru coloanele 0010 - 0030 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0010 + 0020 Pentru coloanele 0040 - 0050 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0020c) Corelații între F 13.03.1 și F 01.01 F 13.03.1.0010.col. 0020 ≤ F 01.01.280.col. 010 F 13.03.1.0080.col. 0050 ≤ F 01.01.370.col. 010d) Corelații între F 13.03.1 și F 13.02.1
(la 13-01-2020,
Punctul 13. din Capitolul V a fost modificat de Punctul 70, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
14. Controlul situației F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justăa) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 050 și 070 - 080 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 056 = 057 + 058 + 059 060 = 080 + 090 150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200 210 = 220 + 230 + 240 Pentru coloana 060 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 056 = 057 + 058 060 = 080 150 = 160 + 170 + 190 210 = 230 Pentru coloanele 010 - 080 se respectă următoarea corelație: 101 = 102 + 103 + 104b) Corelații între F 14.00 și F 01.01
c) Corelații între F 14.00 și F 01.02
15. Controlul situației F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferatea) Controlul orizontal 010 ≥ 020 + 030 040 ≥ 050 + 060b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 045 = 046 + 047 + 048 050 = 070 + 080 091 = 092 + 093 + 094 Pentru coloanele 010 - 090 și 110 se respectă următoarele corelații: 131 = 132 + 133 190 = 010 + 045 + 050 + 091 + 131 Pentru coloana 110 se respectă următoarele corelații: 010 = 030 + 040 045 = 047 + 048 050 = 070 + 080 091 = 093 + 094c) Corelații între F 15.00 și F 01.01
d) Corelație între F 15.00 și F 08.01 F 15.00.190.col. 060 ≤ F 08.01.100(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.150(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.200(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.250(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.300(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.350(col. 010 + col. 020 + col. 030)16. Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere16.1. Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărțilora) Controlul vertical 020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220 270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260 290 ≤ 270141 + 142 ≤ 140
(la 13-01-2020,
Litera a) din Punctul 16.1. , Punctul 16. , Capitolul V a fost modificată de Litera a), Punctul 71, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
b) Corelații între F 16.01 și F 02.00
16.2. Controlul situației F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumentea) Controlul vertical 070 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060b) Corelație între F 16.02 și F 02.00 F 16.02.070.col. 010 = F 02.00.220.col. 01016.3. Controlul situației F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumentea) Controlul vertical090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 085
(la 29-01-2019,
Litera a) din Punctul 16.3. , Punctul 16. , Capitolul V a fost modificată de Litera a), Punctul 21, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
b) Corelație între F 16.03 și F 02.00 F 16.03.090.col. 010 = F 02.00.280.col. 01016.4. Controlul situației F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risca) Controlul vertical 070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060b) Corelație între F 16.04 și F 02.00 F 16.04.070.col. 010 = F 02.00.280.col. 010c) Corelație între F 16.04 și F 16.03 F 16.04.070.col. 010 = F 16.03.090.col. 01016.5. Controlul situației F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumentea) Controlul vertical 090 = 020 + 030 + 040b) Corelație între F 16.04.1 și F 02.00F 16.04.1.090.col. 010 = F 02.00.287.col. 010
(la 29-01-2019,
Punctul 16.5. din Punctul 16. , Capitolul V a fost modificat de Litera b), Punctul 21, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
16.6. Controlul situației F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumentea) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 070 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060b) Corelație între F 16.05 și F 02.00 F 16.05.070.col. 010 = F 02.00.290.col. 01016.7. Controlul situației F 16.06 - Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperirea) Controlul vertical 050 = 010 + 020 + 030 + 040b) Corelații între F 16.06 și F 02.00 F 16.06.050.col. 010 = F 02.00.300.col. 01016.8. Controlul situației F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciarea) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 020 se respectă următoarele corelații: 060 = 070 + 080 + 090 150 = 060 + 100 Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145 Pentru coloana 020 se respectă următoarea corelație: 100 = 110 + 120 + 140 + 145 Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelații: 060 = 070 + 080 + 090 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145 150 = 060 + 100b) Corelații între F 16.07 și F 02.00
16.9. Controlul situației F 16.08 - Alte cheltuieli administrativea) Controlul vertical 0010 = 0020 + 0030 0120 = 0010 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110b) Corelație între F 16.08 și F 02.00F 16.08.120.col. 010 = F 02.00.380.col. 010
(la 13-01-2020,
Punctul 16. din Capitolul V a fost completat de Litera b), Punctul 71, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
+
17.1. Controlul situației F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformantea) Controlul orizontal Pentru liniile 005 - 550 și 900 - 933 se respectă următoarele corelații: col. 010 = col. 020 + col. 060 col. 110 ≤ col. 060 col. 200 + col. 210 ≤ col. 060 + col. 150 Pentru liniile 005 - 330 și 900 - 933 se respectă următoarele corelații: col. 020 = col. 030 + col. 055 col. 060 = col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 101 + col. 102 + col. 106 + col. 107 col. 150 = col. 160 + col. 170 + col. 180 + col. 191 + col. 192 + col. 196 + col. 197 Pentru liniile 005 - 201, 330 - 550 și 900 - 913 se respectă următoarele corelații: col. 056 ≤ col. 020 col. 057 ≤ col. 020 col. 109 ≤ col. 060 col. 121 ≤ col. 060 col. 130 = col. 140 + col. 150 col. 201 + col. 205 ≤ col. 020 + col. 140b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 210, 950 și 951 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150 180 = 005 + 010 + 070 181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186 191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197 201 = 181 + 191 Pentru coloanele 010 - 055, 060 - 107, 110, 130, 150 - 197 și 201 - 210 se respectă următoarele corelații: 211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216 221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227 231 = 211 + 221 330 = 180 + 201 + 231 Pentru coloanele 010, 020, 056, 057, 060, 109, 110, 121, 130 - 150, 200 - 210, 950 și 951 se respectă următoarele corelații: 340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540 550 = 340 + 410 + 480 Pentru coloanele 010 - 121 și 200 - 210 se respectă următoarele corelații: 120 ≥ 130 120 ≥ 140 150 ≥ 160 150 ≥ 170 196 ≥ 900 196 ≥ 903 197 ≥ 910 197 ≥ 913 Pentru coloanele 010 - 055, 060 - 107, 110 și 200 - 210 se respectă următoarele corelații: 226 ≥ 920 226 ≥ 923 227 ≥ 930 227 ≥ 933 Pentru coloanele 130 - 197, 950 și 951 se respectă următoarele corelații: 120 ≤ 130 120 ≤ 140 150 ≤ 160 150 ≤ 170 196 ≤ 900 196 ≤ 903 197 ≤ 910 197 ≤ 913 Pentru coloanele 130, 140 și 150 - 197 se respectă următoarele corelații: 226 ≤ 920 226 ≤ 923 227 ≤ 930 227 ≤ 933 Pentru coloanele 056, 057, 109, 121, 140 - 142, 950 și 951 se respectă următoarea corelație: 330 = 180 + 201c) Corelații între F 18.00, F 04.02.1 și F 04.02.2 F 18.00.211.col. 010 = F 04.02.1.050 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.060 (col. 010 - col. 020) F 18.00.212.col. 010 = F 04.02.1.060 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.070 (col. 010 - col. 020) F 18.00.213.col. 010 = F 04.02.1.070 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.080 (col. 010 - col. 020) F 18.00.214.col. 010 = F 04.02.1.080 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.090 (col. 010 - col. 020) F 18.00.215.col. 010 = F 04.02.1.090 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.100 (col. 010 - col. 020) F 18.00.216.col. 010 = F 04.02.1.100 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.110 (col. 010 - col. 020) F 18.00.221.col. 010 = F 04.02.1.110 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.120 (col. 010 - col. 020) F 18.00.222.col. 010 = F 04.02.1.120 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.130 (col. 010 - col. 020) F 18.00.223.col. 010 = F 04.02.1.130 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.140 (col. 010 - col. 020) F 18.00.224.col. 010 = F 04.02.1.140 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.150 (col. 010 - col. 020) F 18.00.225.col. 010 = F 04.02.1.150 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.160 (col. 010 - col. 020) F 18.00.226.col. 010 = F 04.02.1.160 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.170 (col. 010 - col. 020) F 18.00.227.col. 010 = F 04.02.1.170 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.180 (col. 010 - col. 020) F 18.00.231.col. 010 = F 04.02.1.col. 010 (050 + 110) - F 04.02.1.180.col. 020 + F 04.02.2.col. 010 (060 + 120) - F 04.02.2.190.col. 020 F 18.00.211.col. 130 = F 04.02.1.050.col. 020 + F 04.02.2.060.col. 020 F 18.00.212.col. 130 = F 04.02.1.060.col. 020 + F 04.02.2.070.col. 020 F 18.00.213.col. 130 = F 04.02.1.070.col. 020 + F 04.02.2.080.col. 020 F 18.00.214.col. 130 = F 04.02.1.080.col. 020 + F 04.02.2.090.col. 020 F 18.00.215.col. 130 = F 04.02.1.090.col. 020 + F 04.02.2.100.col. 020 F 18.00.216.col. 130 = F 04.02.1.100.col. 020 + F 04.02.2.110.col. 020 F 18.00.221.col. 130 = F 04.02.1.110.col. 020 + F 04.02.2.120.col. 020 F 18.00.222.col. 130 = F 04.02.1.120.col. 020 + F 04.02.2.130.col. 020 F 18.00.223.col. 130 = F 04.02.1.130.col. 020 + F 04.02.2.140.col. 020 F 18.00.224.col. 130 = F 04.02.1.140.col. 020 + F 04.02.2.150.col. 020 F 18.00.225.col. 130 = F 04.02.1.150.col. 020 + F 04.02.2.160.col. 020 F 18.00.226.col. 130 = F 04.02.1.160.col. 020 + F 04.02.2.170.col. 020 F 18.00.227.col. 130 = F 04.02.1.170.col. 020 + F 04.02.2.180.col. 020 F 18.00.231.col. 130 = F 04.02.1.180.col. 020 + F 04.02.2.190.col. 020d) Corelații între F 18.00 și F 04.03.1
e) Corelații între F 18.00 și F 04.04.1
f) Corelație între F 18.00, F 04.04.1 și F 01.01 F 18.00.005 (col. 010) + F 18.00.005 (col. 130) = F 01.01.030 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010) F 18.00.180 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.140 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)g) Corelații între F 18.00 și F 06.01 F 18.00.col. 010 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 010 F 18.00.col. 010 (120 + 196) = F 06.01.190.col. 011 F 18.00.col. 060 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 012 F 18.00.col. 110 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 013 F 18.00.col. 130 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190 (col. 021 + col. 022) F 18.00.col. 130 (120 + 196) = F 06.01.190.col. 021 F 18.00.226.col. 130 = F 06.01.190.col. 022h) Corelații între F 18.00 și F 09.01.1
i) Corelație între F 18.00 și F 09.02 F 18.00.col. 210 (330 + 550) + F 18.00.col. 205 (330 + 550) ≤ F 09.02.080.col. 01017.2. Controlul situației F 18.01 - Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante - credite și avansuri pe sectoare ale contrapărțilora) Controlul verticalPentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 0050 ≥ 0060 0050 ≥ 0070 + 0080 0050 ≥ 0090 0100 ≥ 0110 0100 ≥ 0120Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații: 0050 ≤ 0060 0050 ≤ 0070 + 0080 0050 ≤ 0090 0100 ≤ 0110 0100 ≤ 0120Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarele corelații: 0130 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0100 0150 = 0130 + 0140b) Corelație între F 18.01 și F 18.00F 18.01.0130.(col. 0010 + col. 0020) ≤ F 18.00.(070 + 191 + 221).col. 06017.3. Controlul situației F 18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobilea) Controlul orizontal col. 0010 = col. 0030 + col. 0080 col. 0020 = col. 0060 + col. 0170 col. 0030 = col. 0040 + col. 0050 col. 0080 = col. 0090 + col. 0100 + col. 0110 + col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 col. 0180 = col. 0200 + col. 0220 col. 0190 = col. 0210 + col. 0300 col. 0220 = col. 0230 + col. 0240 + col. 0250 + col. 0260 + col. 0270 + col. 0280 + col. 0290 col. 0310 + col. 0330 ≤ col. 0030 + col. 0200 col. 0320 + col. 0340 ≤ col. 0080 + col. 0220b) Controlul vertical Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelații: 0030 ≥ 0040 + 0050 + 0060 0070 ≥ 0080 + 0090 + 0100 Pentru coloanele 0180 - 0300 se respectă următoarele corelații: 0030 ≤ 0040 + 0050 + 0060 0070 ≤ 0080 + 0090 + 0100.c) Corelații între F 18.02 și F 18.00 F 18.02.0030.col. 0010 = F 18.00.(140 + 903 + 923).col. 010F 18.02.0070.col. 0010 = F 18.00.(160 + 910 + 930).col. 010
(la 13-01-2020,
Punctul 17. din Capitolul V a fost modificat de Punctul 72, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
18. Controlul situației F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate Pentru liniile 005 - 340 și 900 - 933 se respectă următoarele corelații:a) Controlul orizontal col. 010 = col. 020 + col. 060 col. 020 = col. 030 + col. 040 col. 060 = col. 070 + col. 080 col. 140 = col. 150 + col. 160 col. 050 ≤ col. 020 col. 090 ≤ col. 060 col. 110 ≤ col. 060 col. 175 ≤ col. 170 col. 185 ≤ col. 180 col. 170 + col. 180 ≤ col. 010 + col. 120 col. 175 + col. 185 ≤ col. 060 + col. 140 Pentru liniile 005 - 201, 330 - 340 și 900 - 913 se respectă următoarea corelație: col. 100 ≤ col. 060 col. 120 = col. 130 + col. 140b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 185 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150 180 = 005 + 010 + 070 181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186 191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197 201 = 181 + 191 Pentru coloanele 010 - 090, 110 - 120 și 140 - 185 se respectă următoarele corelații: 211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216 221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227 231 = 211 + 221 330 = 180 + 201 + 231 Pentru coloanele 010 - 110, 170 - 185 se respectă următoarele corelații: 120 ≥ 130 120 ≥ 140 150 ≥ 160 150 ≥ 170 196 ≥ 900 196 ≥ 903 197 ≥ 910 197 ≥ 913 Pentru coloanele 010 - 090, 110 și 170 -185 se respectă următoarele corelații: 226 ≥ 920 226 ≥ 923 227 ≥ 930 227 ≥ 933 Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelații: 130 ≥ 120 140 ≥ 120 160 ≥ 150 170 ≥ 150 900 ≥ 196 903 ≥ 196 910 ≥ 197 913 ≥ 197 Pentru coloanele 120 și 140 - 160 se respectă următoarele corelații: 920 ≥ 226 923 ≥ 226 930 ≥ 227 933 ≥ 227 Pentru coloanele 100 și 130 se respectă următoarea corelație: 330 = 180 + 201c) Corelație între F 19.00 și F 09.02 F 19.00.col. 180 (330 + 340) ≤ F 09.02.080.col. 010d) Corelații între F 19.00 și F 18.00 Pentru fiecare dintre liniile 005 - 335 și 900 - 933 se respectă următoarele corelații: F 19.00.col. 010 ≤ F 18.00.col. 010 F 19.00.col. 020 ≤ F 18.00.col. 020 F 19.00.col. 060 ≤ F 18.00.col. 060 F 19.00.col. 090 ≤ F 18.00.col. 110 Pentru fiecare dintre liniile 005 - 201, 330, 335 și 900 - 913 se respectă următoarea corelație: F 19.00.col. 100 ≤ F 18.00.col. 121e) Corelații între F 19.00 și F 18.02 F 19.00.col. 010 (140 + 903 + 923) = F 18.02.0030.col. 0020F 19.00.col. 010 (160 + 910 + 930) = F 18.02.0070.col. 0020
(la 13-01-2020,
Punctul 18. din Capitolul V a fost modificat de Punctul 73, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
19. Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică19.1. Controlul situației F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activitățilora) Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040 050 = 060 + 070 + 080 + 090 096 = 097 + 098 + 099 100 = 120 + 130 141 = 142 + 143 + 144 181 = 182 + 183 280 = 281 + 282 + 283 320 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310b) Corelații între F 20.01 și F 01.01
c) Corelații între F 20.01 și F 04.01
d) Corelații între F 20.01 și F 04.02.1
e) Corelații între F 20.01 și F 04.02.2
f) Corelații între F 20.01 și F 04.03.1
g) Corelații între F 20.01 și F 04.04.1
h) Corelații între F 20.01 și F 11.01
19.2. Controlul situației F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activitățilora) Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 110 = 120 + 130 + 140 220 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210b) Corelații între F 20.02 și F 01.02
c) Corelații între F 20.02 și F 08.01
d) Corelație între F 20.02 și F 11.01
19.3. Controlul situației F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activitățilora) Controlul vertical 155 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150 250 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150 - 160 - 165 - 170 + 171 - 180 - 190 - 200 - 210 + 220 + 240 270 = 250 - 260290 = 270 + 280
(la 13-01-2020,
Litera a) din Punctul 19.3. , Punctul 19. , Capitolul V a fost modificată de Litera a), Punctul 74, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
b) Corelații între F 20.03 și F 02.00
(la 13-01-2020,
Litera b) din Punctul 19.3. , Punctul 19. , Capitolul V a fost modificată de Litera b), Punctul 74, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
c) Corelație între F 20.03 și F 03.00 F 20.03.290 (col. 010 + col. 020) = F 03.00.010.col. 010d) Corelații între F 20.03 și F 16.01 F 20.03.010 (col. 010 + col. 020) = F 16.01.270.col. 010 F 20.03.020 (col. 010 + col. 020) = F 16.01.270.col. 020e) Corelație între F 20.03 și F 16.02 F 20.03.070 (col. 010 + col. 020) = F 16.02.070.col. 010f) Corelație între F 20.03 și F 16.03 F 20.03.080 (col. 010 + col. 020) = F 16.03.090.col. 010g) Corelație între F 20.03 și F 16.04 F 20.03.080 (col. 010 + col. 020) = F 16.04.070.col. 010h) Corelație între F 20.03 și F 16.04.1 F 20.03.083 (col. 010 + col. 020) = F 16.04.1.090.col. 010i) Corelație între F 20.03 și F 16.05 F 20.03.090 (col. 010 + col. 020) = F 16.05.070.col. 010j) Corelație între F 20.03, F 44.03 și F 16.08F 20.03.160 (col. 010 + col. 020) = F 44.03.070.col. 010 + F 16.08.0120.col. 0010
(la 13-01-2020,
Punctul 19.3. din Punctul 19. , Capitolul V a fost completat de Litera c), Punctul 74, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
19.4. Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărțiia) Controlul orizontal Pentru liniile 080 - 240 se respectă următoarea corelație: col. 010 ≥ col. 022 col. 010 ≥ col. 025col. 026 ≤ col. 025
(la 13-01-2020,
Litera a) din Punctul 19.4. , Punctul 19. , Capitolul V a fost modificată de Litera d), Punctul 74, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
b) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 010 ≥ 020 + 030 040 ≥ 050 + 060 + 070 Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 140 = 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 220 Pentru coloanele 010 - 025 se respectă următoarele corelații: 190 ≥ 200 190 ≥ 210 220 ≥ 230 220 ≥ 240 Pentru coloanele 031 și 040 se respectă următoarele corelații 190 ≤ 200 190 ≤ 210 220 ≤ 230 220 ≤ 240c) Corelație între F 20.04 și F 01.01
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.d) Corelații între F 20.04 și F 04.01
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.e) Corelații între F 20.04 și F 05.01 Sumă(F 20.04.140 (col. 010 - col. 011))* = F 05.01.080.col. 005
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.f) Corelație între F 20.04 și F 06.01 Sumă(F 20.04.190 (col. 010 - col. 011))* = F 06.01.190.col. 010g) Corelație între F 20.04 și F 10.00 Sumă(F 20.04.010.col. 011)* = F 10.00.290.col. 010 * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.h) Corelații între F 20.04 și F 18.00
+
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.
(la 13-01-2020,
Tabelul de la Litera h) , Punctul 19.4. , Punctul 19. , Capitolul V a fost modificat de Litera e), Punctul 74, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
i) Corelații între F 20.04 și F 19.00
+
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat
(la 13-01-2020,
Tabelul de la Litera i) , Punctul 19.4. , Punctul 19. , Capitolul V a fost modificat de Litera f), Punctul 74, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
19.5. Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărțiia) Controlul orizontalPentru linia 010 se respectă următoarea corelație:col. 010 ≥ col. 022Pentru liniile 010 - 030 se respectă următoarele corelații:col. 010 ≥ col. 025col. 010 ≥ col. 030col. 026 ≤ col. 025
(la 13-01-2020,
Litera a) , Punctul 19.5. , Punctul 19. , Capitolul V a fost modificată de Litera a) , Punctul 19.5. , Punctul 19. , Capitolul V a fost modificată de Litera a) , Litera g) , Punctul 74. , Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020.
)
b) Corelație între F 20.05 și F 01.02 Sumă (F 20.05.col. 030 (010 + 020 + 030))* = F 01.02.220.col. 010 * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.c) Corelații între F 20.05 și F 09.01.1
* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.
(la 29-01-2019,
Litera c) , Subpunctul 19.5. , Punctul 19. , Capitolul V a fost modificată de Litera b), Punctul 22, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
d) Corelații între F 20.05 și F 18.00 Sumă(F 20.05.010.col. 025)* = F 18.00.340.col. 060 Sumă(F 20.05.020.col. 025)* = F 18.00.410.col. 060 Sumă(F 20.05.030.col. 025)* = F 18.00.480.col. 060Sumă(F 20.05.010.col. 026)* = F 18.00.340.col. 110
(la 13-01-2020,
Litera d) din Punctul 19.5. , Punctul 19. , Capitolul V a fost completată de Litera h), Punctul 74, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
Sumă(F 20.05.020.col. 026)* = F 18.00.410.col. 110
(la 13-01-2020,
Litera d) din Punctul 19.5. , Punctul 19. , Capitolul V a fost completată de Litera h), Punctul 74, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
Sumă(F 20.05.030.col. 026)* = F 18.00.480.col. 110
(la 13-01-2020,
Litera d) din Punctul 19.5. , Punctul 19. , Capitolul V a fost completată de Litera h), Punctul 74, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.e) Corelație între F 20.05 și F 19.00 Sumă(F 20.05.010.col. 022)* = F 19.00.340.col. 010 * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.19.6. Controlul situației F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărțiia) Controlul vertical 010 ≥ 020 + 030 040 ≥ 050 + 060 070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130b) Corelații între F 20.06 și F 08.01
* Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.c) Corelații între F 20.06 și F 20.02
* Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.19.7. Controlul situației F 20.07.1 - Clasificarea creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe coduri NACE în funcție de reședința contrapărțiia) Controlul vertical 190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 105 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180b) Corelații între F 20.07.1 și F 06.01 Pentru fiecare dintre liniile 010-190 se respectă următoarele corelații: Sumă(F 20.07.col. 010)* = F 06.00.col. 010 Sumă(F 20.07.col. 011)* = F 06.00.col. 011 Sumă(F 20.07.col. 012)* = F 06.00.col. 012 Sumă(F 20.07.col. 021)* = F 06.00.col. 021 Sumă(F 20.07.col. 022)* = F 06.00.col. 022 * Având în vedere că pentru F 20.07 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.c) Corelație între F 20.07.1 și F 20.04
* Având în vedere că pentru F 20.07.01 și F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se va respecta corelația pentru fiecare formular raportat.20. Controlul situației F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaționala) Controlul vertical 010 = 020 + 030 040 = 050 + 060 070 = 080 + 090b) Corelații între F 21.00 și F 01.01
21. Controlul situației F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii21.1. Controlul situației F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activităția) Controlul vertical 010 = 020 + 051 + 055 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 131 + 140 + 180 + 190 + 200 + 210 + 211 + 213 + 214 + 220 230 = 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 270 + 280 + 281 + 282 + 290 020 = 030 + 040 + 050 051 = 052 + 053 + 054 080 = 090 + 100 131 = 132 + 133 + 134 + 135 + 136 140 = 150 + 160 + 170256 ≤ 255
(la 13-01-2020,
Litera a) din Punctul 21.1. , Punctul 21. , Capitolul V a fost modificată de Punctul 75, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
b) Corelații între F 22.01 și F 02.00
c) Corelații între F 22.01 și F 20.03
21.2. Controlul situației F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040 + 050 060 = 070 + 080 060 ≥ 090 130 = 140 + 150 + 16022. Controlul situației F 31.00 - Părți afiliate22.1. Controlul situației F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasata) Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040 010 ≥ 050 060 = 070 + 080 090 ≥ 100b) Corelații între F 31.01 și F 01.01 F 31.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (070 + 097 + 142 + 260) F 31.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (080 + 098 + 120 + 143 + 182) F 31.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 090 + 099 + 130 + 144 + 183) F 31.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 260)c) Corelație între F 31.01 și F 01.02 F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.02.col. 010 (050 + 090 + 130)d) Corelații între F 31.01 și F 08.01 F 31.01.070 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030) F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.360 (col. 010 + col. 020 + col. 030)e) Corelații între F 31.01 și F 09.01.1 F 31.01.090 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 020 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 030 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 100 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) F 31.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1.col. 020 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1.col. 030 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1. col. 100 (021 + 101 + 181)f) Corelație între F 31.01 și F 09.02 F 31.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.02.col. 020 (040 + 050 + 060 + 070) + F 09.02.col. 010 (110 + 120 + 130 + 140) + F 09.02.col. 020 (180 + 190 + 200 + 210)g) Corelație între F 31.01, F 10.00 și F 11.01F 31.01.120 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 10.00.290.col. 030 - F 10.00.col. 030 (050 + 060 + 110 + 120 + 170 + 180) + F 11.01.500.col. 030 - F 11.01.col. 030 (040 + 050 + 090 + 100 + 140 + 150 + 270 + 280 + 320 + 330 + 370 + 380)
(la 29-01-2019,
Litera g) din Subpunctul 22.1., Punctul 22., Capitolul V a fost modificată de Punctul 23, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
22.2. Controlul situației F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții Corelații între F 31.02 și F 02.00
23. Controlul situației F 41.00 - Valoarea justă23.1. Controlul situației F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizata) Controlul orizontal col. 010 = col. 020 + col. 030 + col. 040b) Controlul vertical 015 = 016 + 017 070 = 080 + 090 + 10023.2. Controlul situației F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă Controlul vertical Pentru coloanele 010 și 040 se respectă următoarele corelații: 010 = 030 + 040 Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 050 = 060 + 070 + 08024. Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluarea) Controlul vertical 010 = 020 + 030 040 = 050 + 060 070 = 080 + 090a^1) Controlul orizontalcol. 020 ≤ col. 010
(la 13-01-2020,
Punctul 24. din Capitolul V a fost completat de Punctul 76, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
b) Corelații între F 42.00 și F 01.01
c) Corelații între F 42.00 și F 21.00
25. Controlul situației F 43.00 - Provizioanea) Controlul orizontal col. 070 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 055 + col. 060b) Controlul vertical 070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060c) Corelații între F 43.00 și F 01.02
26. Controlul situației F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților26.1. Controlul situației F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate Controlul vertical 010 = 030 + 040 + 050 + 060 010 ≥ 02026.2. Controlul situației F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinatea) Controlul vertical 120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 190 + 100 + 110b) Corelație între F 44.02 și F 44.01 F 44.02.120.col. 010 = F 44.01.070.col. 01026.3. Controlul situației F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficiia) Controlul vertical 070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060b) Corelație între F 44.03 și F 02.00F 44.03.070.col. 010 = F 02.00.370.col. 010
(la 13-01-2020,
Punctul 26.3. din Punctul 26. , Capitolul V a fost modificat de Litera a), Punctul 77, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
26.4. Controlul situației F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personala) Controlul orizontal col. 0020 ≤ col. 0010 col. 0030 + col. 0040 ≤ col. 0020b) Corelație între F 44.04 și F 02.00F 44.04.0040.col. 0010 = F 02.00.370.col. 010
(la 13-01-2020,
Punctul 26. din Capitolul V a fost completat de Litera b), Punctul 77, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
27. Controlul situației F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere27.1. Controlul situației F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabilea) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 030 = 010 + 020b) Corelație între F 45.01 și F 02.00 F 45.01.030.col. 010 = F 02.00.290.col. 010c) Corelație între F 45.01 și F 16.05 F 45.01.030.col. 010 = F 16.05.070.col. 010d) Corelație între F 45.01 și F 20.03 F 45.01.030.col. 010 = F 20.03.090 (col. 010 + col. 020)27.2. Controlul situației F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciarea) Controlul vertical050 =010 + 020 + 030 + 040
(la 13-01-2020,
Litera a) din Punctul 27.2. , Punctul 27. , Capitolul V a fost modificată de Punctul 78, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
b) Corelație între F 45.02 și F 02.00 F 45.02.050.col. 010 = F 02.00.330.col. 010c) Corelație între F 45.02 și F 20.03 F 45.02.050.col. 010 = F 20.03.130 (col. 010 + col. 020)27.3. Controlul situației F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatarea) Controlul vertical 050 = 010 + 020 + 030 + 040b) Corelații între F 45.03 și F 02.00 F 45.03.050.col. 010 = F 02.00.340.col. 010 F 45.03.050.col. 020 = F 02.00.350.col. 010c) Corelații între F 45.03 și F 20.03 F 45.03.050.col. 010 = F 20.03.140 (col. 010 + col. 020) F 45.03.050.col. 020 = F 20.03.150 (col. 010 + col. 020)28. Controlul situației F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor propriia) Controlul orizontalPentru liniile 010, 020, 030, 040 și 210 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105 + col. 110
(la 13-01-2020,
Prima corelație, Litera a) din Punctul 28. , Capitolul V a fost modificată de Litera a), Punctul 79, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
Pentru linia 050 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080 Pentru linia 060 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080 Pentru liniile 070 și 080 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080 Pentru linia 090 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 080 + col. 090 Pentru linia 100 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 Pentru linia 110 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 110
(la 13-01-2020,
A șaptea corelație, Litera a) din Punctul 28., Capitolul V a fost modificată de Litera a), Punctul 79, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
Pentru liniile 120 și 130 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 Pentru liniile 140 și 150 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 Pentru linia 160 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105 + col. 110
(la 13-01-2020,
A zecea corelație, Litera a) din Punctul 28. , Capitolul V a fost modificată de Litera a), Punctul 79, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
Pentru linia 170 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 Pentru linia 180 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 040 + col. 090 Pentru linia 190 se respectă următoarea corelație:col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105 + col. 110
(la 13-01-2020,
A treisprezecea corelație, Litera a) din Punctul 28. , Capitolul V a fost modificată de Litera a), Punctul 79, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
Pentru linia 200 se respectă următoarea corelație: col. 140 = col. 050 + col. 100b) Controlul vertical Pentru fiecare coloană se respectă următoarea corelație: 040 = 010 + 020 + 030 Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 + 050 + 060 + 090 + 100 + 110 + 140 + 150 + 170 + 180 Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 + 060 + 070 + 080 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 190 Pentru coloana 040 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 + 160 + 170 + 190 + 200 Pentru coloana 060 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190 Pentru coloana 070 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190Pentru coloana 080 se respectă următoarea corelație:210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190;
(la 29-01-2019,
Corelația aferentă coloanei 080, Litera b) , Punctul 28. , Capitolul V a fost modificată de Punctul 25, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 180 + 190 Pentru coloana 100 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 + 100 + 160 + 190 + 200Pentru coloana 105 se respectă următoarea corelație:210 = 040 + 160 + 190.
(la 29-01-2019,
Corelația aferentă coloanei 105, Litera b) , Punctul 28. , Capitolul V a fost modificată de Litera b), Punctul 25, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 1 din 18 ianuarie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 70 din 29 ianuarie 2019
)
Pentru coloana 110 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 + 110 + 160 + 190
(la 13-01-2020,
Litera b) din Punctul 28. , Capitolul V a fost completată de Litera b), Punctul 79, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
Pentru coloana 140 se respectă următoarea corelație: 210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200c) Corelații între F 46.00 și F 01.03
+
(la 13-01-2020,
Tabelul de la Litera c) , Punctul 28. , Capitolul V a fost modificat de Litera c), Punctul 79, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
d) Corelație între F 46.00 și F 03.00 F 46.00.200.col. 140 = F 03.00.340.col. 01029. Controlul situației F 50.00 - Alte informații29.1. Controlul situației F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiunia) Controlul orizontal Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelație: col. 030 = col. 020 - col. 010b) Controlul vertical 110 = 113 + 116 + 119 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450 500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790 900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 80029.2. Controlul situației F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară Controlul vertical 100 = 110 + 120 + 130 + 14029.3. Controlul situației F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare Controlul vertical 100 = 110 + 120 + 13030. Controlul situației F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare30.1. Controlul situației F 23.01 - Credite și avansuri: Număr de instrumentea) Controlul orizontal Pentru liniile 0010 - 0210 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 col. 0060 ≥ col. 0070 col. 0070 = col. 0090 + col. 0110 col. 0080 ≥ col. 0090 col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170 col. 0100 ≥ col. 0110 Pentru liniile 0010 - 0070 se respectă următoarele corelații: col. 0010 = col. 0030 + col. 0060 col. 0020 = col. 0050 + col. 0070 col. 0030 ≥ col. 0040 col. 0030 ≥ col. 0050b) Controlul vertical Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060 0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070 Pentru coloanele 0010, 0020 și 0060 - 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0080 + 0150 0020 ≥ 0090 + 0160 0030 ≥ 0100 + 0170 0040 ≥ 0110 + 0180 0050 ≥ 0120 + 0190 0060 ≥ 0130 + 0200 0070 ≥ 0140 + 0210 0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130 0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140 0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200 0180 + 0200 ≥ 0190 + 021030.2. Controlul situației F 23.02 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brutăa) Controlul orizontal Pentru liniile 0010 - 0410 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 col. 0060 ≥ col. 0070 col. 0070 = col. 0090 + col. 0110 col. 0080 ≥ col. 0090 col. 0100 ≥ col. 0110 Pentru liniile 0010 - 0140 și 0290 - 0410 se respectă următoarele corelații: col. 0010 = col. 0030 + col. 0060 col. 0020 = col. 0050 + col. 0070 col. 0030 ≥ col. 0050 Pentru liniile 0010 - 0140 și 0290 - 0340 se respectă următoarea corelație: col. 0030 ≥ col. 0040 Pentru liniile 0010 - 0340 se respectă următoarea corelație: col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170b) Controlul vertical Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060 0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070 0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130 0080 ≤ 0010 0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140 0290 ≤ 0010 0290 ≥ 0300 + 0310 + 0330 0310 + 0330 ≥ 0320 + 0340 Pentru coloanele 0010, 0020 și 0060 - 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0150 + 0220 0020 ≥ 0160 + 0230 0030 ≥ 0170 + 0240 0040 ≥ 0180 + 0250 0050 ≥ 0190 + 0260 0060 = 0200 + 0270 0070 ≥ 0210 + 0280 0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200 0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210 0220 ≥ 0230+ 0250 + 0270 0250 + 0270 ≥ 0260 + 0280 Pentru coloanele 0010 - 0030 și 0050 - 0110 se respectă următoarele corelații: 0350 ≤ 0010 0350 ≥ 0360 + 0380 + 0400 0380 + 0400 ≥ 0390 + 0410c) Corelații între F 23.02 și F 18.00. F 23.02.0010 col. 0010 = F 18.00.col. 010 (070 + 191 + 221) F 23.02.0010 col. 0030 = F 18.00.col. 020 (070 + 191 + 221) F 23.02.0010 col. 0060 = F 18.00.col. 060 (070 + 191 + 221) F 23.02.0080.col. 0010 = F 18.00.070.col. 010 F 23.02.0080.col. 0030 = F 18.00.070.col. 020 F 23.02.0080.col. 0040 = F 18.00.070.col. 055 F 23.02.0080.col. 0060 = F 18.00.070.col. 060 F 23.02.0080.col. 0080 = F 18.00.070.col. 070 F 23.02.0080.col. 0120 = F 18.00.070.col. 080 F 23.02.0080.col. 0130 = F 18.00.070.col. 090 F 23.02.0080.col. 0140 = F 18.00.070.col. 101 F 23.02.0080.col. 0150 = F 18.00.070.col. 102 F 23.02.0080.col. 0160 = F 18.00.070.col. 106 F 23.02.0080.col. 0170 = F 18.00.070.col. 107 F 23.02.0090.col. 0010 = F 18.00.150.col. 010 F 23.02.0090.col. 0030 = F 18.00.150.col. 020 F 23.02.0090.col. 0040 = F 18.00.150.col. 055 F 23.02.0090.col. 0060 = F 18.00.150.col. 060 F 23.02.0090.col. 0080 = F 18.00.150.col. 070 F 23.02.0090.col. 0120 = F 18.00.150.col. 080 F 23.02.0090.col. 0130 = F 18.00.150.col. 090 F 23.02.0090.col. 0140 = F 18.00.150.col. 101 F 23.02.0090.col. 0150 = F 18.00.150.col. 102 F 23.02.0090.col. 0160 = F 18.00.150.col. 106 F 23.02.0090.col. 0170 = F 18.00.150.col. 107 F 23.02.0100.col. 0010 = F 18.00.160.col. 010 F 23.02.0100.col. 0030 = F 18.00.160.col. 020 F 23.02.0100.col. 0040 = F 18.00.160.col. 055 F 23.02.0100.col. 0060 = F 18.00.160.col. 060 F 23.02.0100.col. 0080 = F 18.00.160.col. 070 F 23.02.0100.col. 0120 = F 18.00.160.col. 080 F 23.02.0100.col. 0130 = F 18.00.160.col. 090 F 23.02.0100.col. 0140 = F 18.00.160.col. 101 F 23.02.0100.col. 0150 = F 18.00.160.col. 102 F 23.02.0100.col. 0160 = F 18.00.160.col. 106 F 23.02.0100.col. 0170 = F 18.00.160.col. 107 F 23.02.0110.col. 0010 = F 18.00.130.col. 010 F 23.02.0110.col. 0030 = F 18.00.130.col. 020 F 23.02.0110.col. 0040 = F 18.00.130.col. 055 F 23.02.0110.col. 0060 = F 18.00.130.col. 060 F 23.02.0110.col. 0080 = F 18.00.130.col. 070 F 23.02.0110.col. 0120 = F 18.00.130.col. 080 F 23.02.0110.col. 0130 = F 18.00.130.col. 090 F 23.02.0110.col. 0140 = F 18.00.130.col. 101 F 23.02.0110.col. 0150 = F 18.00.130.col. 102 F 23.02.0110.col. 0160 = F 18.00.130.col. 106 F 23.02.0110.col. 0170 = F 18.00.130.col. 107 F 23.02.0130.col. 0010 = F 18.00.col. 010 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0030 = F 18.00.col. 020 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0040 = F 18.00.col. 055 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0060 = F 18.00.col. 060 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0080 = F 18.00.col. 070 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0120 = F 18.00.col. 080 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0130 = F 18.00.col. 090 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0140 = F 18.00.col. 101 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0150 = F 18.00.col. 102 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0160 = F 18.00.col. 106 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0170 = F 18.00.col. 107 (120 - 130) F 23.02.col. 0010 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 010 F 23.02.col. 0030 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 020 F 23.02.col. 0040 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 055 F 23.02.col. 0060 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 060 F 23.02.col. 0080 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 070 F 23.02.col. 0120 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 080 F 23.02.col. 0130 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 090 F 23.02.col. 0140 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 101 F 23.02.col. 0150 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 102 F 23.02.col. 0160 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 106 F 23.02.col. 0170 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 107d) Corelații între F 23.02 și F 18.02 F 23.02.0050.col. 0010 = F 18.02.0010.col. 0010 F 23.02.0050.col. 0020 = F 18.02.0010.col. 0020 F 23.02.0050.col. 0030 = F 18.02.0010.col. 0030 F 23.02.0050.col. 0040 = F 18.02.0010.col. 0050 F 23.02.0050.col. 0050 = F 18.02.0010.col. 0060 F 23.02.0050.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0080 F 23.02.0050.col. 0080 = F 18.02.0010.col. 0090 F 23.02.0050.col. 0120 = F 18.02.0010.col. 0100 F 23.02.0050.col. 0130 = F 18.02.0010.col. 0110 F 23.02.0050.col. 0140 = F 18.02.0010.col. 0120 F 23.02.0050.col. 0150 = F 18.02.0010.col. 0130 F 23.02.0050.col. 0160 = F 18.02.0010.col. 0140 F 23.02.0050.col. 0170 = F 18.02.0010.col. 0150 F 23.02.0050.col. 0070 = F 18.02.0010.col. 0170 F 23.02.0070.col. 0010 = F 18.02.0020.col. 0010 F 23.02.0070.col. 0020 = F 18.02.0020.col. 0020 F 23.02.0070.col. 0030 = F 18.02.0020.col. 0030 F 23.02.0070.col. 0040 = F 18.02.0020.col. 0050 F 23.02.0070.col. 0050 = F 18.02.0020.col. 0060 F 23.02.0070.col. 0060 = F 18.02.0020.col. 0080 F 23.02.0070.col. 0080 = F 18.02.0020.col. 0090 F 23.02.0070.col. 0120 = F 18.02.0020.col. 0100 F 23.02.0070.col. 0130 = F 18.02.0020.col. 0110 F 23.02.0070.col. 0140 = F 18.02.0020.col. 0120 F 23.02.0070.col. 0150 = F 18.02.0020.col. 0130 F 23.02.0070.col. 0160 = F 18.02.0020.col. 0140 F 23.02.0070.col. 0170 = F 18.02.0020.col. 0150 F 23.02.0070.col. 0070 = F 18.02.0020.col. 0170 F 23.02.0030.col. 0010 = F 18.02.0070.col. 0010 F 23.02.0030.col. 0020 = F 18.02.0070.col. 0020 F 23.02.0030.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0030 F 23.02.0030.col. 0040 = F 18.02.0070.col. 0050 F 23.02.0030.col. 0050 = F 18.02.0070.col. 0060 F 23.02.0030.col. 0060 = F 18.02.0070.col. 0080 F 23.02.0030.col. 0080 = F 18.02.0070.col. 0090 F 23.02.0030.col. 0120 = F 18.02.0070.col. 0100 F 23.02.0030.col. 0130 = F 18.02.0070.col. 0110 F 23.02.0030.col. 0140 = F 18.02.0070.col. 0120 F 23.02.0030.col. 0150 = F 18.02.0070.col. 0130 F 23.02.0030.col. 0160 = F 18.02.0070.col. 0140 F 23.02.0030.col. 0170 = F 18.02.0070.col. 0150 F 23.02.0030.col. 0070 = F 18.02.0070.col. 0170e) Corelații între F 23.02 și F 19.00. F 23.02.0010 col. 0020 = F 19.00.col. 010 (070 + 191 + 221) F 23.02.0010 col. 0050 = F 19.00.col. 020 (070 + 191 + 221) F 23.02.0010 col. 0070 = F 19.00.col. 060 (070 + 191 + 221) F 23.02.0080 col. 0020 = F 19.00.070.col. 010 F 23.02.0080 col. 0050 = F 19.00.070.col. 020 F 23.02.0080 col. 0070 = F 19.00.070.col. 060 F 23.02.0090 col. 0020 = F 19.00.150.col. 010 F 23.02.0090 col. 0050 = F 19.00.150.col. 020 F 23.02.0090 col. 0070 = F 19.00.150.col. 060 F 23.02.0100 col. 0020 = F 19.00.160.col. 010 F 23.02.0100 col. 0050 = F 19.00.160.col. 020 F 23.02.0100 col. 0070 = F 19.00.160.col. 060 F 23.02.0110 col. 0020 = F 19.00.130.col. 010 F 23.02.0110 col. 0050 = F 19.00.130.col. 020 F 23.02.0110 col. 0070 = F 19.00.130.col. 060 F 23.02.0130.col. 0020 = F 19.00.col. 010 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0050 = F 19.00.col. 020 (120 - 130) F 23.02.0130.col. 0070 = F 19.00.col. 060 (120 - 130) F 23.02.col. 0020 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 010 F 23.02.col. 0050 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 020 F 23.02.col. 0070 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 06030.3. Controlul situației F 23.03 - Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTVa) Controlul orizontal Pentru liniile 0010 - 0200 se respectă următoarele corelații: col. 0010 = col. 0030 + col. 0060 col. 0010 ≥ col. 0020 col. 0020 = col. 0050 + col. 0070 col. 0030 ≥ col. 0050 col. 0060 ≥ col. 0070 col. 0070 = col. 0090 + col. 0110 col. 0080 ≥ col. 0090 col. 0100 ≥ col. 0110 Pentru linia 0010 se respectă următoarele corelații: col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170 col. 0030 ≥ col. 0040b) Controlul vertical Pentru coloanele 0010 - 0030 și 0050 - 0110 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040 0010 ≥ 0050 + 0090 0010 ≥ 0130 + 0170 0050 ≥ 0060 + 0070 + 0080 0090 ≥ 0100 + 0110 + 0120 0130 ≥ 0140 + 0150 + 0160 0170 ≥ 0180 + 0190 + 0200c) Corelații între F 23.03 și F 05.01 F 23.03.0010 col. 0010 ≤ F 05.01.090 col. 005d) Corelații între F 23.03 și F 18.02 F 23.03.0130 col. 0010 ≤ F 18.02.0010 col. 0010 F 23.03.0130 col. 0020 ≤ F 18.02.0010 col. 0020 F 23.03.0170 col. 0010 ≤ F 18.02.0020 col. 0010 F 23.03.0170 col. 0020 ≤ F 18.02.0020 col. 0020 F 23.03.col. 0010 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col. 0010 F 23.03.col. 0020 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col. 0020 F 23.03.col. 0030 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col. 0030 F 23.03.col. 0010 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col. 0010 F 23.03.col. 0020 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col. 0020 F 23.03.col. 0030 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col. 0030 F 23.03.col. 0010 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col. 0010 F 23.03.col. 0020 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col. 0020 F 23.03.col. 0030 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col. 0030 F 23.03.col. 0010 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col. 0010 F 23.03.col. 0020 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col. 0020 F 23.03.col. 0030 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col. 0030 F 23.03.col. 0050 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col. 0060 F 23.03.col. 0060 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col. 0080 F 23.03.col. 0080 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col. 0090 F 23.03.col. 0070 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col. 0170 F 23.03.col. 0050 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col. 0060 F 23.03.col. 0060 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col. 0080 F 23.03.col. 0080 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col. 0090 F 23.03.col. 0070 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col. 0170 F 23.03.col. 0050 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col. 0060 F 23.03.col. 0060 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col. 0080 F 23.03.col. 0080 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col. 0090 F 23.03.col. 0070 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col. 0170 F 23.03.col. 0050 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col. 0060 F 23.03.col. 0060 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col. 0080 F 23.03.col. 0080 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col. 0090 F 23.03.col. 0070 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col. 017030.4. Controlul situației F 23.04 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credita) Controlul orizontal col. 0010 ≤ col. 0020 col. 0010 = col. 0030 + col. 0060 col. 0020 = col. 0050 + col. 0070 col. 0030 ≤ col. 0040 col. 0030 ≤ col. 0050 col. 0060 ≤ col. 0070 col. 0070 = col. 0090 + col. 0110 col. 0080 ≤ col. 0090 col. 0100 ≤ col. 0110 col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170b) Controlul vertical 0010 ≤ 0020 + 0040 + 0060 0010 ≤ 0080 0010 ≤ 0150 0040 + 0060 ≤ 0050 + 0070 0080 ≤ 0090 + 0110 + 0130 0110 + 0130 ≤ 0120 + 0140 0150 ≤ 0160 + 0170 + 0190 0170 + 0190 ≤ 0180 + 0200c) Corelații între F 23.04 și F 18.00. F 23.04.0010 col. 0010 = F 18.00.col. 130 (070 + 191 + 221) F 23.04.0080 col. 0010 = F 18.00.070.col. 130 F 23.04.0080 col. 0030 = F 18.00.070.col. 140 F 23.04.0080 col. 0060 = F 18.00.070.col. 150 F 23.04.0080 col. 0080 = F 18.00.070.col. 160 F 23.04.0080 col. 0120 = F 18.00.070.col. 170 F 23.04.0080 col. 0130 = F 18.00.070.col. 180 F 23.04.0080 col. 0140 = F 18.00.070.col. 191 F 23.04.0080 col. 0150 = F 18.00.070.col. 192 F 23.04.0080 col. 0160 = F 18.00.070.col. 196 F 23.04.0080 col. 0170 = F 18.00.070.col. 197 F 23.04.0090 col. 0010 = F 18.00.150.col. 130 F 23.04.0090 col. 0030 = F 18.00.150.col. 140 F 23.04.0090 col. 0060 = F 18.00.150.col. 150 F 23.04.0090 col. 0080 = F 18.00.150.col. 160 F 23.04.0090 col. 0120 = F 18.00.150.col. 170 F 23.04.0090 col. 0130 = F 18.00.150.col. 180 F 23.04.0090 col. 0140 = F 18.00.150.col. 191 F 23.04.0090 col. 0150 = F 18.00.150.col. 192 F 23.04.0090 col. 0160 = F 18.00.150.col. 196 F 23.04.0090 col. 0170 = F 18.00.150.col. 197 F 23.04.0100 col. 0010 = F 18.00.160.col. 130 F 23.04.0100 col. 0030 = F 18.00.160.col. 140 F 23.04.0100 col. 0060 = F 18.00.160.col. 150 F 23.04.0100 col. 0080 = F 18.00.160.col. 160 F 23.04.0100 col. 0120 = F 18.00.160.col. 170 F 23.04.0100 col. 0130 = F 18.00.160.col. 180 F 23.04.0100 col. 0140 = F 18.00.160.col. 191 F 23.04.0100 col. 0150 = F 18.00.160.col. 192 F 23.04.0100 col. 0160 = F 18.00.160.col. 196 F 23.04.0100 col. 0170 = F 18.00.160.col. 197 F 23.04.0110 col. 0010 = F 18.00.130.col. 130 F 23.04.0110 col. 0030 = F 18.00.130.col. 140 F 23.04.0110 col. 0060 = F 18.00.130.col. 150 F 23.04.0110 col. 0080 = F 18.00.130.col. 160 F 23.04.0110 col. 0120 = F 18.00.130.col. 170 F 23.04.0110 col. 0130 = F 18.00.130.col. 180 F 23.04.0110 col. 0140 = F 18.00.130.col. 191 F 23.04.0110 col. 0150 = F 18.00.130.col. 192 F 23.04.0110 col. 0160 = F 18.00.130.col. 196 F 23.04.0110 col. 0170 = F 18.00.130.col. 197 F 23.04.0130.col. 0010 = F 18.00.col. 130 (120 - 130) F 23.04.0130.col. 0030 = F 18.00.col. 140 (120 - 130) F 23.04.0130.col. 0060 = F 18.00.col. 150 (120 - 130) F 23.04.0130.col. 0080 = F 18.00.col. 160 (120 - 130) F 23.04.0130.col. 0120 = F 18.00.col. 170 (120 - 130) F 23.04.0130.col. 0130 = F 18.00.col. 180 (120 - 130) F 23.04.0130.col. 0140 = F 18.00.col. 191 (120 - 130) F 23.04.0130.col. 0150 = F 18.00.col. 192 (120 - 130) F 23.04.0130.col. 0160 = F 18.00.col. 196 (120 - 130) F 23.04.0130.col. 0170 = F 18.00.col. 197 (120 - 130) F 23.04.col. 0010 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 130 F 23.02.col. 0030 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 140 F 23.04.col. 0060 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 150 F 23.04.col. 0080 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 160 F 23.04.col. 0120 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 170 F 23.04.col. 0130 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 180 F 23.04.col. 0140 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 191 F 23.04.col. 0150 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 192 F 23.04.col. 0160 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 196 F 23.04.col. 0170 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 197d) Corelații între F 23.04 și F 18.02 F 23.04.0050.col. 0010 = F 18.02.0010.col. 0180 F 23.04.0050.col. 0020 = F 18.02.0010.col. 0190 F 23.04.0050.col. 0030 = F 18.02.0010.col. 0200 F 23.04.0050.col. 0050 = F 18.02.0010.col. 0210 F 23.04.0050.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0220 F 23.04.0050.col. 0080 = F 18.02.0010.col. 0230 F 23.04.0050.col. 0120 = F 18.02.0010.col. 0240 F 23.04.0050.col. 0130 = F 18.02.0010.col. 0250 F 23.04.0050.col. 0140 = F 18.02.0010.col. 0260 F 23.04.0050.col. 0150 = F 18.02.0010.col. 0270 F 23.04.0050.col. 0160 = F 18.02.0010.col. 0280 F 23.04.0050.col. 0170 = F 18.02.0010.col. 0290 F 23.04.0050.col. 0070 = F 18.02.0010.col. 0300 F 23.04.0070.col. 0010 = F 18.02.0020.col. 0180 F 23.04.0070.col. 0020 = F 18.02.0020.col. 0190 F 23.04.0070.col. 0030 = F 18.02.0020.col. 0200 F 23.04.0070.col. 0050 = F 18.02.0020.col. 0210 F 23.04.0070.col. 0060 = F 18.02.0020.col. 0220 F 23.04.0070.col. 0080 = F 18.02.0020.col. 0230 F 23.04.0070.col. 0120 = F 18.02.0020.col. 0240 F 23.04.0070.col. 0130 = F 18.02.0020.col. 0250 F 23.04.0070.col. 0140 = F 18.02.0020.col. 0260 F 23.04.0070.col. 0150 = F 18.02.0020.col. 0270 F 23.04.0070.col. 0160 = F 18.02.0020.col. 0280 F 23.04.0070.col. 0170 = F 18.02.0020.col. 0290 F 23.04.0070.col. 0070 = F 18.02.0020.col. 0300 F 23.04.0030.col. 0010 = F 18.02.0070.col. 0180 F 23.04.0030.col. 0020 = F 18.02.0070.col. 0190 F 23.04.0030.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0200 F 23.04.0030.col. 0050 = F 18.02.0070.col. 0210 F 23.04.0030.col. 0060 = F 18.02.0070.col. 0220 F 23.04.0030.col. 0080 = F 18.02.0070.col. 0230 F 23.04.0030.col. 0120 = F 18.02.0070.col. 0240 F 23.04.0030.col. 0130 = F 18.02.0070.col. 0250 F 23.04.0030.col. 0140 = F 18.02.0070.col. 0260 F 23.04.0030.col. 0150 = F 18.02.0070.col. 0270 F 23.04.0030.col. 0160 = F 18.02.0070.col. 0280 F 23.04.0030.col. 0170 = F 18.02.0070.col. 0290 F 23.04.0030.col. 0070 = F 18.02.0070.col. 0300e) Corelații între F 23.04 și F 19.00. F 23.04.0010 col. 0020 = F 19.00.col. 120 (070 + 191 + 221) F 23.04.0080 col. 0020 = F 19.00.070.col. 120 F 23.04.0080 col. 0050 = F 19.00.070.col. 130 F 23.04.0080 col. 0070 = F 19.00.070.col. 140 F 23.04.0090 col. 0020 = F 19.00.150.col. 120 F 23.04.0090 col. 0050 = F 19.00.150.col. 130 F 23.04.0090 col. 0070 = F 19.00.150.col. 140 F 23.04.0100 col. 0020 = F 19.00.160.col. 120 F 23.04.0100 col. 0050 = F 19.00.160.col. 130 F 23.04.0100 col. 0070 = F 19.00.160.col. 140 F 23.04.0110 col. 0020 = F 19.00.130.col. 120 F 23.04.0110 col. 0050 = F 19.00.130.col. 130 F 23.04.0110 col. 0070 = F 19.00.130.col. 140 F 23.04.0130.col. 0020 = F 19.00.col. 120 (120 - 130) F 23.04.0130.col. 0050 = F 19.00.col. 130 (120 - 130) F 23.04.0130.col. 0070 = F 19.00.col. 140 (120 - 130) F 23.04.col. 0020 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 120 F 23.04.col. 0050 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 130 F 23.04.col. 0070 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 14030.5. Controlul situației F 23.05 Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primitea) Controlul orizontal Pentru liniile 0010 - 0230 se respectă următoarele corelații: col. 0010 = col. 0030 + col. 0060 col. 0030 ≥ col. 0040 Pentru liniile 0010 - 0210 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 col. 0020 = col. 0050 + col. 0070 col. 0030 ≥ col. 0050 col. 0060 ≥ col. 0070 col. 0070 = col. 0090 + col. 0110 col. 0080 ≥ col. 0090 col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170 col. 0100 ≥ col. 0110b) Controlul vertical Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060 0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070 0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130 0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140 0150 ≤ 0080 0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200 0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210 Pentru coloanele 0010, 0030, 0040, 0060, 0080 și 0100 se respectă următoarea corelație: 0220 ≥ 0080c) Corelații între F 23.05 și F 18.00. F 23.05.0010 col. 0010 = F 18.00.col. 205 (070 + 191 + 221) + F 18.00.col. 210 (070 + 191 + 221) F 23.05.0080 col. 0010 = F 18.00.col. 200 (070 + 191 + 221) + F 18.00.col. 201 (070 + 191 + 221)d) Corelații între F 23.05 și F 18.02 F 23.05.0120.col. 0030 = F 18.02.0010.col. 0310 F 23.05.0120.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0320 F 23.05.0140.col. 0030 = F 18.02.0020.col. 0310 F 23.05.0140.col. 0060 = F 18.02.0020.col. 0320 F 23.05.0100.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0310 F 23.05.0100.col. 0060 = F 18.02.0070.col. 0320 F 23.05.0050.col. 0030 = F 18.02.0010.col. 0330 F 23.05.0050.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0340 F 23.05.0070.col. 0030 = F 18.02.0020.col. 0330 F 23.05.0070.col. 0060 = F 18.02.0020.col. 0340 F 23.05.0030.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0330 F 23.05.0030.col. 0060 = F 18.02.0070.col. 0340e) Corelații între F 23.05 și F 19.00. F 23.05.0010 col. 0020 = F 19.00.col. 180 (070 + 191 + 221) F 23.05.0080 col. 0020 = F 19.00.col. 170 (070 + 191 + 221)30.6. Controlul situației F 23.06 Credite și avansuri: Write-off parțial cumulata) Controlul orizontal col. 0010 ≤ col. 0020 col. 0010 = col. 0030 + col. 0060 col. 0020 = col. 0050 + col. 0070 col. 0030 ≤ col. 0040 col. 0030 ≤ col. 0050 col. 0060 ≤ col. 0070 col. 0070 = col. 0090 + col. 0110 col. 0080 ≤ col. 0090 col. 0100 ≤ col. 0110 col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170b) Controlul vertical 0010 ≤ 0020 + 0040 + 0060 0040 + 0060 ≤ 0050 + 0070c) Corelații între F 23.06, F 04.03.1 și F 04.04.1F 23.06.0010 col. 0010 = F 04.03.1. 110 col. 080 + F 04.04.1. 070 col. 080
(la 13-01-2020,
Capitolul V a fost completat de Punctul 80, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
31. Controlul situației F 24.00 - Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent31.1. Controlul situației F 24.01 - Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformantea) Controlul orizontal Pentru liniile 0010 - 0110, 0170, 0200, 0230, 0260 și 0320 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 + col. 0040 col. 0020 ≥ col. 0030 col. 0040 - col. 0050 ≥ col. 0070 col. 0050 ≥ col. 0060 Pentru liniile 0120 - 0160, 0180, 0190, 0210, 0220, 0240, 0250, 0270 - 0310 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≤ col. 0020 + col. 0040 col. 0020 ≤ col. 0030 col. 0040 - col. 0050 ≤ col. 0070 col. 0050 ≤ col. 0060b) Controlul vertical 0020 = 0030 + 0040 + 0060 + 0070 + 0080 0020 ≥ 0090 0020 ≥ 0100 0040 ≥ 0050 0100 ≥ 0110 0120 = 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0190 + 0220 + 0250 + 0280 + 0290 + 0300 0120 ≤ 0310 0160 ≤ 0180 0190 ≤ 0210 0220 ≤ 0240 0250 ≤ 0270 0320 = 0010 + 0020 + 0120c) Corelații între F 24.01 și F 18.00. F 24.01.0320 col. 0010 = F 18.00.col. 060 (070 + 191 + 221)d) Corelații între F 24.01 și F 18.01 F 24.01.0020 col. 0040 = F 18.01.0050.col. 0010 F 24.01.0120 col. 0040 = F 18.01.0050.col. 0020 F 24.01.0020 col. 0050 = F 18.01.0060.col. 0010 F 24.01.0120 col. 0050 = F 18.01.0060.col. 0020 F 24.01.0020 col. 0060 = F 18.01.0070.col. 0010 F 24.01.0120 col. 0060 = F 18.01.0070.col. 0020 F 24.01.0020 col. 0070 = F 18.01.0080.col. 0010 F 24.01.0120 col. 0070 = F 18.01.0080.col. 0020 F 24.01.0020 col. 0020 = F 18.01.0100.col. 0010 F 24.01.0120 col. 0020 = F 18.01.0100.col. 0020 F 24.01.0020 col. 0030 = F 18.01.0110.col. 0010 F 24.01.0120 col. 0030 = F 18.01.0110.col. 0020e) Corelații între F 24.01 și F 18.02 F 24.01.0320.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0080 F 24.01.0320.col. 0070 = F 18.02.0020.col. 0080 F 24.01.0320.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0080f) Corelații între F 24.01 și F 23.02 F 24.01.0320.col. 0040 = F 23.02.col. 0060 (0040 + 0060) F 24.01.0320.(col. 0040 - col. 0050) = F 23.02.0060.col. 0060 F 24.01.0320.col. 0010 = F 23.02.0010.col. 0060 F 24.01.0320.col. 0020 = F 23.02.0020.col. 0060 F 24.01.0320.col. 0030 = F 23.02.0030.col. 0060 F 24.01.0320.col. 0050 = F 23.02.0040.col. 0060 F 24.01.0320.col. 0060 = F 23.02.0050.col. 0060 F 24.01.0320.col. 0070 = F 23.02.0070.col. 006031.2. Controlul situației F 24.02 - Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformantea) Controlul orizontal Pentru liniile 0010, 0020, 0030 și 0070 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≤ col. 0020 + col. 0040 col. 0020 ≤ col. 0030 col. 0040 - col. 0050 ≤ col. 0070 col. 0050 ≤ col. 0060 Pentru liniile 0040, 0050 și 0060 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 + col. 0040 col. 0020 ≥ col. 0030 col. 0040 - col. 0050 ≥ col. 0070 col. 0050 ≥ col. 0060b) Controlul vertical 0020 ≤ 0030 0040 ≥ 0050 0040 ≥ 0060 0070 = 0010 + 0020 + 0040c) Corelații între F 24.02 și F 18.00. F 24.02.0070 col. 0010 = F 18.00.col. 150 (070 + 191 + 221)d) Corelații între F 24.02 și F 18.02 F 24.02.0070.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0220 F 24.02.0070.col. 0070 = F 18.02.0020.col. 0220 F 24.02.0070.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0220e) Corelații între F 24.02 și F 23.04 F 24.02.0070.col. 0040 = F 23.04.col. 0060 (0040 + 0060) F 24.02.0070.(col. 0040 - col. 0050) = F 23.04.0060.col. 0060 F 24.02.0070.col. 0010 = F 23.04.0010.col. 0060 F 24.02.0070.col. 0020 = F 23.04.0020.col. 0060 F 24.02.0070.col. 0030 = F 23.04.0030.col. 0060 F 24.02.0070.col. 0050 = F 23.04.0040.col. 0060 F 24.02.0070.col. 0060 = F 23.04.0050.col. 0060 F 24.02.0070.col. 0070 = F 23.04.0070.col. 006031.3. Controlul situației F 24.03 - Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadeia) Controlul orizontal col. 0010 ≤ col. 0020 + col. 0040 col. 0020 ≤ col. 0030 col. 0040 - col. 0050 ≤ col. 0070 col. 0050 ≤ col. 0060b) Controlul vertical0010 ≤ 0020
(la 13-01-2020,
Capitolul V a fost completat de Punctul 81, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
32. Controlul situației F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute32.1. Controlul situației F 25.01 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiria) Controlul orizontal Pentru linia 0030 se respectă următoarea corelație: col. 0040 = col. 0060 Pentru liniile 0010, 0040, 0060, 0090, 0110 și 0120 se respectă următoarele corelații: col. 0040 = col. 0060 + col. 0080 + col. 0100b) Controlul vertical Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelații: 0020 = 0030 + 0040 0050 = 0060 + 0090 + 0110 Valoare absolută (0060) = 0070 + 0080 Pentru coloanele 0040 și 0120 se respectă următoarea corelație: 0120 = 0010 + 0020 + 0050c) Corelații între F 25.01 și F 13.03.1 F 25.01.0120.col. 0030 = F 13.03.1.0020.col. 0010 F 25.01.0120.col. 0040 = F 13.03.1.0020.col. 0020 F 25.01.0120.col. 0110 = F 13.03.1.0020.col. 0040 F 25.01.0120.col. 0120 = F 13.03.1.0020.col. 005032.2. Controlul situației F 25.02 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de activea) Controlul orizontal Pentru liniile 0010 - 0110 se respectă următoarele corelații: col. 0030 = col. 0060 + col. 0090 + col. 0120 col. 0030 ≥ col. 0150 col. 0040 = col. 0070 + col. 0100 + col. 0130 col. 0040 ≥ col. 0160 col. 0050 = col. 0080 + col. 0110 + col. 0140 Pentru linia 0120 se respectă următoarea corelație: col. 0040 = col. 0070 + col. 0100 + col. 0130b) Controlul vertical Pentru coloanele 0010 - 0160 se respectă următoarele corelații: 0050 = 0060 + 0070 0110 = 0010 + 0030 + 0080 + 0090 + 0100 Pentru coloanele 0020, 0050, 0080, 0110 și 0140 se respectă următoarele corelații: 0010 ≤ 0020 0030 ≤ 0040 0030 ≤ 0050 Pentru coloanele 0010, 0030, 0040, 0060, 0070, 0090, 0100, 0120, 0130, 0150 și 0160 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 0030 ≥ 0040 0030 ≥ 0050c) Corelații între F 25.02 și F 13.03.1 F 25.02.0010.col. 0030 = F 13.03.1.0030.col. 0010 F 25.02.0010.col. 0040 = F 13.03.1.0030.col. 0020 F 25.02.0010.col. 0050 = F 13.03.1.0030.col. 0030 F 25.02.0030.col. 0030 = F 13.03.1.0040.col. 0010 F 25.02.0030.col. 0040 = F 13.03.1.0040.col. 0020 F 25.02.0030.col. 0050 = F 13.03.1.0040.col. 0030 F 25.02.0080.col. 0030 = F 13.03.1.0050.col. 0010 F 25.02.0080.col. 0040 = F 13.03.1.0050.col. 0020 F 25.02.0080.col. 0050 = F 13.03.1.0050.col. 0030 F 25.02.0100.col. 0030 = F 13.03.1.0070.col. 0010 F 25.02.0100.col. 0040 = F 13.03.1.0070.col. 0020 F 25.02.0100.col. 0050 = F 13.03.1.0070.col. 0030 F 25.02.0110.col. 0150 = F 13.03.1.0020.col. 0040 F 25.02.0110.col. 0160 = F 13.03.1.0020.col. 0050 F 25.02.0010.col. 0150 = F 13.03.1.0030.col. 0040 F 25.02.0010.col. 0160 = F 13.03.1.0030.col. 0050 F 25.02.0030.col. 0150 = F 13.03.1.0040.col. 0040 F 25.02.0030.col. 0160 = F 13.03.1.0040.col. 0050 F 25.02.0080.col. 0150 = F 13.03.1.0050.col. 0040 F 25.02.0080.col. 0160 = F 13.03.1.0050.col. 0050 F 25.02.0110.col. 0030 = F 13.03.1.0020.col. 0010 F 25.02.0110.col. 0040 = F 13.03.1.0020.col. 0020 F 25.02.0110.col. 0050 = F 13.03.1.0020.col. 0030d) Corelații între F 25.02 și F 25.01 F 25.02.0110.col. 0150 = F 25.01.0120.col. 0110 F 25.02.0110.col. 0160 = F 25.01.0120.col. 0120 F 25.02.0110.col. 0030 = F 25.01.0120.col. 0030 F 25.02.0110.col. 0040 = F 25.01.0120.col. 0040 F 25.02.0110.col. 0060 = F 25.01.0120.col. 0050 F 25.02.0110.col. 0070 = F 25.01.0120.col. 0060 F 25.02.0110.col. 0090 = F 25.01.0120.col. 0070 F 25.02.0110.col. 0100 = F 25.01.0120.col. 0080 F 25.02.0110.col. 0120 = F 25.01.0120.col. 0090 F 25.02.0110.col. 0130 = F 25.01.0120.col. 010032.3. Controlul situației F 25.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale Corelații între F 25.03 și F 13.03.1 F 25.03.0010.col. 0030 = F 13.03.1.0010.col. 0010 F 25.03.0010.col. 0040 = F 13.03.1.0010.col. 0020F 25.03.0010.col. 0050 = F 13.03.1.0010.col. 0030
(la 13-01-2020,
Capitolul V a fost completat de Punctul 82, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
33. Controlul situației F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurăriia) Controlul orizontal Pentru liniile 0010 - 0120 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 col. 0010 ≥ col. 0030 col. 0040 ≥ col. 0050 col. 0040 ≥ col. 0060 col. 0070 ≥ col. 0080 col. 0070 ≥ col. 0090 Pentru linia 0130 se respectă următoarea corelație: col. 0010 ≥ col. 0030 col. 0040 ≥ col. 0060 col. 0070 ≥ col. 0090b) Controlul vertical 0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 0020 ≥ 0100 + 0110 0020 ≥ 0120c) Corelații între F 26.00 și F 19.00. F 26.00.0020 col. 0010 = F 19.00.col. 010 (070 + 191 + 221) F 26.00.0020 col. 0020 = F 19.00.col. 020 (070 + 191 + 221) F 26.00.0020 col. 0040 = F 19.00.col. 010 (150 + 197 + 227) F 26.00.0020 col. 0050 = F 19.00.col. 020 (150 + 197 + 227) F 26.00.0020 col. 0070 = F 19.00.col. 010 (120 + 196 + 226)F 26.00.0020 col. 0080 = F 19.00.col. 020 (120 + 196 + 226)
(la 13-01-2020,
Capitolul V a fost completat de Punctul 83, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
34. Controlul situației F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare mediea) Controlul orizontal col. 0020 ≤ col. 0010 col. 0030 ≤ col. 0020 col. 0040 ≤ col. 0010 col. 0050 ≤ col. 0040 col. 0060 ≤ col. 0050col. 0070 ≤ col. 0040
(la 13-01-2020,
Capitolul V a fost completat de Punctul 84, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020
)
-----
| EMITENT |
Notă
Aprobate prin Ordinul nr. 9 din 1 noiembrie 2017, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 896 din 15 noiembrie 2017. + Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE1. (1) Instituțiile de credit au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.(2) Situațiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.(3) Situațiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situații globale, respectiv situații care privesc ansamblul teritoriului național al instituției de credit (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), precum și toate subunitățile din străinătate. + Capitolul II STRUCTURA ȘI PERIODICITATEA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ȘI TERMENELE DE TRANSMITERE A ACESTORA + Secţiunea 1 Structura și periodicitatea transmiterii situațiilor financiare FINREP la nivel individual2. Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției și performanței financiare a instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.3. Situațiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcție de periodicitate/ condițiile în care se efectuează raportarea. Instituțiile de credit transmit situațiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura și periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:a) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară:(1) F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]:– F 01.01 - Active– F 01.02 - Datorii– F 01.03 - Capitaluri proprii(2) F 02.00 - Contul de profit sau pierdere(3) F 03.00 - Situația rezultatului global(4) F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților:– F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării– F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere– F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere– F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global– F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat– F 04.05 - Active financiare subordonate(5) F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs:– F 05.01- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs(6) F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare:– F 06.01- Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare(7) F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante:– F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante(8) F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare– F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților– F 08.02 - Datorii financiare subordonate(9) F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente:– F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente– F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite(10) F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite:– F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării– F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]– F 13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată (la 13-01-2020, Alineatul (10) din Litera a) , Punctul 3. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 1, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (11) F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă(12) F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate(13) F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere:– F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților– F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente– F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente– F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc– F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente– F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente– F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire– F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare– F 16.08 - Alte cheltuieli administrative (la 13-01-2020, Alineatul (13) din Litera a) , Punctul 3. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 2, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (14) F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante– F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante (la 13-01-2020, Alineatul (14) din Litera a) , Punctul 3. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 3, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (15) F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate(16) F 50.00 - Alte informații– F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni– F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară– F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare– F 50.04 - Alte active și datorii contingente– F 50.05 - Număr clienți– F 50.06 - Capital social– F 50.07 - Filtre prudențialeb) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială:(1) F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor(2) F 11.00 - Contabilitatea de acoperire:– F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor– F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate: Clasificare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor– F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor(3) F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor:– F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit– F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)(3^1) F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante– F 18.01 - Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante - credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților– F 18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile (la 13-01-2020, Litera b) din Punctul 3. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost completată de Punctul 4, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (4) F 20.00 - Repartizare geografică:– F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților– F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților– F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților(5) F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional(6) F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii:– F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități– F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate(7) F 43.00 - Provizioanec) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute:(1) F 20.00 - Repartizare geografică:– F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții– F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții– F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții– F 20.07.1 - Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare pe coduri NACEc^1) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situația în care instituția de credit nu e considerată instituție mică și cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art. 4 alin. (1) pct. 145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, așa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituției de credit este mai mare sau egală cu 5%:(1) - F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare– F 23.01 - Credite și avansuri: Număr de instrumente– F 23.02 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută– F 23.03 - Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV– F 23.04 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit– F 23.05 - Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite– F 23.06 - Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat(2) - F 24.00 - Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent– F 24.01 - Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante– F 24.02 - Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante– F 24.03 - Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei(3) - F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute– F 25.01 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri– F 25.02 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active– F 25.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale(4) F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurăriiPentru scopul calculării pragului de 5%, rata creditelor neperformante reprezintă raportul dintre valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor neperformante și valoarea contabilă brută totală a creditelor și avansurilor care intră în aria de aplicare a definiției expunerilor neperformante, astfel cum este prevăzută la pct. 39. Pentru scopul acestui calcul, creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea vânzării, precum și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, sunt excluse atât de la numitor, cât și de la numărător (la 13-01-2020, Punctul 3. din Sectiunea 1 , Capitolul II a fost completat de Punctul 5, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) d) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială:(1) F 31.00 - Părți afiliate:– F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat– F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacțiie) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală:(1) F 41.00 - Valoarea justă:– F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat– F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă(2) F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare(3) - F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților:– F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate– F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate– F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii– F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal (la 13-01-2020, Alineatul (3) din Litera e) , Punctul 3. , Sectiunea 1 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 6, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (4) F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere– F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile– F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare– F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare(5) F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor propriif) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală, care se raportează doar în situația în care instituția de credit nu e considerată instituție mică și cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art. 4 alin. (1) pct. 145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, așa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituției de credit este mai mare sau egală cu 5%:(1) F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie (la 13-01-2020, Punctul 3. din Sectiunea 1 , Capitolul II a fost completat de Punctul 7, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) 4. (1) Instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive.(2) Pentru primele două date de referință pentru raportare în care instituțiile de credit trebuie să respecte cerințele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depășesc pragul la respectiva dată de referință pentru raportare.(3) Instituțiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive.4^1. Pentru raportarea informațiilor prevăzute la punctul 3 litera c^1) și litera f) se aplică în mod corespunzător prevederile pct. 4 (la 13-01-2020, Sectiunea 1 din Capitolul II a fost completată de Punctul 8, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) + Secţiunea 2 Reguli generale de întocmire5. (1) În înțelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificație:a) "Regulamentul IAS" - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate;b) "IAS" sau "IFRS" - "Standarde Internaționale de Contabilitate", astfel cum sunt definite la articolul 2 din "Regulamentul IAS", care au fost adoptate de Comisie;c) "CRR" - Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012;d) "Regulamentul BCE BSI" sau "BCE/2013/33" - Regulamentul (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2013/33);e) "Regulamentul NACE" - Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a Nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a doua revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum și a anumitor regulamente CE privind domenii statistice specific;f) "coduri NACE" - coduri prevăzute în Regulamentul NACE;g) "stadii de depreciere" - categorii de depreciere, astfel cum sunt definite de IFRS 9.5.5. "Stadiul 1" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.5. "Stadiul 2" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.3. "Stadiul 3" se referă la deprecierea aferentă activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, așa cum sunt acestea definite în Anexa A la IFRS 9.h) Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile" - Recomandarea Comitetului European pentru Risc Sistemic din 31 octombrie 2016 privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile (CERS/2016/14), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. C 31 din 31.01.2017; (la 13-01-2020, Alineatul (1) din Punctul 5. , Sectiunea 2 , Capitolul II a fost completat de Punctul 9, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) i) întreprinderi mici și mijlocii (IMM)" - microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea Comisiei Europene nr. 361/2003 privind definirea microîntreprinderilor și a întreprinderilor mici și mijlocii (C(2003)1422), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. L 124 din 20.05.2003. (la 13-01-2020, Alineatul (1) din Punctul 5. , Sectiunea 2 , Capitolul II a fost completat de Punctul 9, Anexa nr. 1 din ORDINUL nr. 12 din 20 decembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 17 din 13 ianuarie 2020 ) (2) La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum și alte prevederi legale aplicabile.(3) Instituțiile de credit raportează doar acele părți ale formularelor referitoare la:a) active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de către instituția de credit;b) expuneri în afara bilanțului și activități în care instituția de credit este implicată;c) tranzacții efectuate de către instituția de credit;d) reguli de evaluare, inclusiv metode pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de către instituția de credit.6. Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.7. Formularele de raportare aferente situațiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:a) un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;b) utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;c) elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului "(-)" în fața denumirii acestora;d) fiecare punct de date are un "element de bază" căruia i se alocă atributul "credit/debit". Această alocare garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă "convenția de semn" și permite cunoașterea atributului "credit/debit" corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul următor:
| Element | Credit/ Debit | Sold/Variație | Cifra raportată |
| Active | Debit | Soldul activelor | Pozitivă ("Normal", fără semn) |
| Creștere a activelor | Pozitivă ("Normal", fără semn) | ||
| Soldul negativ al activelor | Negativă (este necesar semnul minus "-") | ||
| Scădere a activelor | Negativă (este necesar semnul minus "-") | ||
| Cheltuieli | Valoare a cheltuielilor | Pozitivă ("Normal", fără semn) | |
| Creștere a cheltuielilor | Pozitivă ("Normal", fără semn) | ||
| Valoarea negativă (inclusiv reluările) a cheltuielilor | Negativă (este necesar semnul minus "-") | ||
| Scădere a cheltuielilor | Negativă (este necesar semnul minus "-") | ||
| Datorii | Credit | Soldul datoriilor | Pozitivă ("Normal", fără semn) |
| Creștere a datoriilor | Pozitivă ("Normal", fără semn) | ||
| Soldul negativ al datoriilor | Negativă (este necesar semnul minus "-") | ||
| Scădere a datoriilor | Negativă (este necesar semnul minus "-") | ||
| Capitaluri proprii | Soldul capitalurilor proprii | Pozitivă ("Normal", fără semn) | |
| Creștere a capitalurilor proprii | Pozitivă ("Normal", fără semn) | ||
| Soldul negativ al capitalurilor proprii | Negativă (este necesar semnul minus "-") | ||
| Scădere a capitalurilor proprii | Negativă (este necesar semnul minus "-") | ||
| Venituri | Valoare a veniturilor | Pozitivă ("Normal", fără semn) | |
| Creștere a veniturilor | Pozitivă ("Normal", fără semn) | ||
| Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor | Negativă (este necesar semnul minus "-") | ||
| Scădere a veniturilor | Negativă (este necesar semnul minus "-") |
| Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR) | Sectoare ale contrapărții conform FINREP | Observații |
| (a) Administrații centrale sau bănci centrale | (1) Bănci centrale (2) Administrații publice | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (b) Administrații regionale sau autorități locale | (2) Administrații publice | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (c) Entități din sectorul public | (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (d) Bănci de dezvoltare multilaterală | (3) Instituții de credit | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (e) Organizații internaționale | (2) Administrații publice | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (f) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții) | (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (g) Societăți | (2) Administrații publice(4) Alte societăți financiare(5) Societăți nefinanciare(6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (h) Retail | (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (i) Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile | (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (j) În stare de nerambursare | (1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat | (1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare(5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (k) Obligațiuni garantate | (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare(5) Societăți nefinanciare | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (l) Poziții din securitizare | (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții. |
| (m) Instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt | (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (n) Organisme de plasament colectiv | Instrumente de capital | Investițiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea transparentă. |
| (o) Capitaluri proprii | Instrumente de capital | În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare. |
| (p) Alte elemente | Diferite elemente din bilanț | În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active. |
| Clasele de expuneri conform abordării IRB (articolul 147 din CRR) | Sectoare ale contrapărții conform FINREP | Observații |
| (a) Administrații centrale și bănci centrale | (1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (b) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale) | (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (c) Societăți | (2) Administrații publice(4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (d) Retail | (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (e) Capitaluri proprii | Instrumente de capital | În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare. |
| (f) Poziții din securitizare | (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții. |
| (g) Alte obligații decât cele legate de credit | Diferite elemente din bilanț | În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active. |
| Clasele de expuneri conform abordării IRB (articolul 147 din CRR) | Sectoare ale contrapărții conform FINREP | Observații |
| (a) Administrații centrale și bănci centrale | (1) Bănci centrale (2) Administrații publice (3) Instituții de credit | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (b) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale) | (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (c) Societăți | (2) Administrații publice(4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (d) Retail | (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. |
| (e) Capitaluri proprii | Instrumente de capital | În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare. |
| (f) Poziții din securitizare | (2) Administrații publice (3) Instituții de credit (4) Alte societăți financiare (5) Societăți nefinanciare (6) Gospodării ale populației | Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții. |
| (g) Alte obligații decât cele legate de credit | Diferite elemente din bilanț | În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active. |
F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare] + F 01.01 - Active
| - lei - | ||
| Active | Cod poziție | Valoare contabilă |
| A | B | 010 |
| Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 010 | |
| Numerar | 020 | |
| Solduri de numerar la bănci centrale | 030 | |
| Alte depozite la vedere | 040 | |
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 050 | |
| Instrumente financiare derivate | 060 | |
| Instrumente de capital | 070 | |
| Titluri de datorie | 080 | |
| Credite și avansuri | 090 | |
| Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 096 | |
| Instrumente de capital | 097 | |
| Titluri de datorie | 098 | |
| Credite și avansuri | 099 | |
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 100 | |
| Titluri de datorie | 120 | |
| Credite și avansuri | 130 | |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 141 | |
| Instrumente de capital | 142 | |
| Titluri de datorie | 143 | |
| Credite și avansuri | 144 | |
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 181 | |
| Titluri de datorie | 182 | |
| Credite și avansuri | 183 | |
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 240 | |
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 250 | |
| Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate | 260 | |
| Titluri de participare contabilizate la cost | 261 | |
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 262 | |
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 263 | |
| Imobilizări corporale | 270 | |
| Imobilizări corporale | 280 | |
| Investiții imobiliare | 290 | |
| Imobilizări necorporale | 300 | |
| Fond comercial | 310 | |
| Alte imobilizări necorporale | 320 | |
| Creanțe privind impozitele | 330 | |
| Creanțe privind impozitul curent | 340 | |
| Creanțe privind impozitul amânat | 350 | |
| Alte active | 360 | |
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 370 | |
| TOTAL ACTIVE | 380 |
| Datorii | Cod poziție | Valoare contabilă |
| A | B | 010 |
| Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării | 010 | |
| Instrumente financiare derivate | 020 | |
| Poziții scurte | 030 | |
| Depozite | 040 | |
| Titluri de datorie emise | 050 | |
| Alte datorii financiare | 060 | |
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 070 | |
| Depozite | 080 | |
| Titluri de datorie emise | 090 | |
| Alte datorii financiare | 100 | |
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 110 | |
| Depozite | 120 | |
| Titluri de datorie emise | 130 | |
| Alte datorii financiare | 140 | |
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 150 | |
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 160 | |
| Provizioane | 170 | |
| Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare | 180 | |
| Alte beneficii pe termen lung pentru angajați | 190 | |
| Restructurare | 200 | |
| Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale | 210 | |
| Angajamente și garanții date | 220 | |
| Alte provizioane | 230 | |
| Datorii privind impozitele | 240 | |
| Datorii privind impozitul curent | 250 | |
| Datorii privind impozitul amânat | 260 | |
| Capital social rambursabil la cerere | 270 | |
| Alte datorii | 280 | |
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 290 | |
| TOTAL DATORII | 300 |
F 01.03 - Capitaluri proprii
| - lei - | ||
| Capitaluri proprii | Cod poziție | Valoare contabilă |
| A | B | 010 |
| Capital social | 010 | |
| Capital vărsat | 020 | |
| Capital subscris nevărsat | 030 | |
| Prime de capital | 040 | |
| Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social | 050 | |
| Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | 060 | |
| Alte instrumente de capital emise | 070 | |
| Alte capitaluri proprii | 080 | |
| Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global | 090 | |
| Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere | 095 | |
| Imobilizări corporale | 100 | |
| Imobilizări necorporale | 110 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate | 120 | |
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 122 | |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 320 | |
| Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 330 | |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] | 340 | |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] | 350 | |
| Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu | 360 | |
| Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere | 128 | |
| Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] | 130 | |
| Conversia valutară | 140 | |
| Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace] | 150 | |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 155 | |
| Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] | 165 | |
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 170 | |
| Rezultatul reportat | 190 | |
| Rezerve de reevaluare | 200 | |
| Alte rezerve | 210 | |
| (-) Acțiuni proprii | 240 | |
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului | 250 | |
| (-) Repartizarea profitului | 255 | |
| (-) Dividende interimare | 260 | |
| TOTAL CAPITALURI PROPRII | 300 | |
| TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII | 310 | |
F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
| - lei - | ||
| DENUMIRE INDICATOR | Cod poziție | Valoare |
| A | B | 010 |
| Venituri din dobânzi | 010 | |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 041 | |
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 051 | |
| Alte active | 080 | |
| Venituri din dobânzi aferente datoriilor | 085 | |
| (Cheltuieli cu dobânzile) | 090 | |
| (Datorii financiare evaluate la cost amortizat) | 120 | |
| (Alte datorii) | 140 | |
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) | 145 | |
| (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) | 150 | |
| Venituri din dividende | 160 | |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 191 | |
| Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate | 192 | |
| Titluri de participare contabilizate la cost | 193 | |
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 194 | |
| Venituri din taxe și comisioane | 200 | |
| (Cheltuieli cu taxe și comisioane) | 210 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 220 | |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 231 | |
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 241 | |
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 260 | |
| Altele | 270 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net | 280 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 287 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 290 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net | 300 | |
| Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net | 310 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net | 330 | |
| Alte venituri din exploatare | 340 | |
| (Alte cheltuieli de exploatare) | 350 | |
| VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET | 355 | |
| (Cheltuieli administrative) | 360 | |
| (Cheltuieli cu personalul) | 370 | |
| (Alte cheltuieli administrative) | 380 | |
| (Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) | 385 | |
| (Amortizare) | 390 | |
| (Imobilizări corporale) | 400 | |
| (Investiții imobiliare) | 410 | |
| (Alte imobilizări necorporale) | 420 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net | 425 | |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 426 | |
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 427 | |
| (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) | 430 | |
| (Angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) | 435 | |
| (Angajamente și garanții date) | 440 | |
| (Alte provizioane) | 450 | |
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) | 460 | |
| (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) | 481 | |
| (Active financiare evaluate la cost amortizat) | 491 | |
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) | 510 | |
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) | 520 | |
| (Imobilizări corporale) | 530 | |
| (Investiții imobiliare) | 540 | |
| (Fond comercial) | 550 | |
| (Alte imobilizări necorporale) | 560 | |
| (Altele) | 570 | |
| Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere | 580 | |
| Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte | 600 | |
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE | 610 | |
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) | 620 | |
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE | 630 | |
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare | 640 | |
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare | 650 | |
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) | 660 | |
| PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI | 670 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 03.00 - Situația rezultatului global
| - lei - | ||
| DENUMIRE INDICATOR | Cod poziție | Valoare |
| A | B | 010 |
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului | 010 | |
| Alte elemente ale rezultatului global | 020 | |
| Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere | 030 | |
| Imobilizări corporale | 040 | |
| Imobilizări necorporale | 050 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate | 060 | |
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 070 | |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 081 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net | 083 | |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] | 084 | |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] | 085 | |
| Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu | 086 | |
| Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate | 090 | |
| Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere | 100 | |
| Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] | 110 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii | 120 | |
| Transferate în profit sau pierdere | 130 | |
| Alte reclasificări | 140 | |
| Conversia valutară | 150 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii | 160 | |
| Transferate în profit sau pierdere | 170 | |
| Alte reclasificări | 180 | |
| Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficace] | 190 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii | 200 | |
| Transferate în profit sau pierdere | 210 | |
| Transferate la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite | 220 | |
| Alte reclasificări | 230 | |
| Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] | 231 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii | 232 | |
| Transferate în profit sau pierdere | 233 | |
| Alte reclasificări | 234 | |
| Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 241 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii | 251 | |
| Transferate în profit sau pierdere | 261 | |
| Alte reclasificări | 270 | |
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 280 | |
| Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii | 290 | |
| Transferate în profit sau pierdere | 300 | |
| Alte reclasificări | 310 | |
| Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere | 330 | |
| Rezultat global total al exercițiului | 340 |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele și semnătura |
F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților + F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării
| - lei - | ||
| Cod poziție | Valoare contabilă | |
| A | B | 010 |
| Instrumente financiare derivate | 005 | |
| Instrumente de capital | 010 | |
| din care: instituții de credit | 030 | |
| din care: alte societăți financiare | 040 | |
| din care: societăți nefinanciare | 050 | |
| Titluri de datorie | 060 | |
| Bănci centrale | 070 | |
| Administrații publice | 080 | |
| Instituții de credit | 090 | |
| Alte societăți financiare | 100 | |
| Societăți nefinanciare | 110 | |
| Credite și avansuri | 120 | |
| Bănci centrale | 130 | |
| Administrații publice | 140 | |
| Instituții de credit | 150 | |
| Alte societăți financiare | 160 | |
| Societăți nefinanciare | 170 | |
| Gospodării ale populației | 180 | |
| ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 190 |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | |||
| Cod poziție | Valoarea contabilă | Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante | |
| A | B | 010 | 020 |
| Instrumente de capital | 010 | ||
| din care: instituții de credit | 020 | ||
| din care: alte societăți financiare | 030 | ||
| din care: societăți nefinanciare | 040 | ||
| Titluri de datorie | 050 | ||
| Bănci centrale | 060 | ||
| Administrații publice | 070 | ||
| Instituții de credit | 080 | ||
| Alte societăți financiare | 090 | ||
| Societăți nefinanciare | 100 | ||
| Credite și avansuri | 110 | ||
| Bănci centrale | 120 | ||
| Administrații publice | 130 | ||
| Instituții de credit | 140 | ||
| Alte societăți financiare | 150 | ||
| Societăți nefinanciare | 160 | ||
| Gospodării ale populației | 170 | ||
| ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE | 180 |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | |||
| Cod poziție | Valoarea contabilă | Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante | |
| A | B | 010 | 020 |
| Titluri de datorie | 060 | ||
| Bănci centrale | 070 | ||
| Administrații publice | 080 | ||
| Instituții de credit | 090 | ||
| Alte societăți financiare | 100 | ||
| Societăți nefinanciare | 110 | ||
| Credite și avansuri | 120 | ||
| Bănci centrale | 130 | ||
| Administrații publice | 140 | ||
| Instituții de credit | 150 | ||
| Alte societăți financiare | 160 | ||
| Societăți nefinanciare | 170 | ||
| Gospodării ale populației | 180 | ||
| ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE | 190 |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
| - lei - | |||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă | Valoarea contabilă brută | |||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||
| din care: instrumente cu risc de credit scăzut | |||||||
| A | B | 0010 | 0015 | 0020 | 0030 | 0040 | 0041 |
| Instrumente de capital | 0010 | ||||||
| din care:instituții de credit | 0020 | ||||||
| din care: alte societăți financiare | 0030 | ||||||
| din care: societăți nefinanciare | 0040 | ||||||
| Titluri de datorie | 0050 | ||||||
| Bănci centrale | 0060 | ||||||
| Administrații publice | 0070 | ||||||
| Instituții de credit | 0080 | ||||||
| Alte societăți financiare | 0090 | ||||||
| Societăți nefinanciare | 0100 | ||||||
| Credite și avansuri | 0110 | ||||||
| Bănci centrale | 0120 | ||||||
| Administrații publice | 0130 | ||||||
| Instituții de credit | 0140 | ||||||
| Alte societăți financiare | 0150 | ||||||
| Societăți nefinanciare | 0160 | ||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0165 | ||||||
| Gospodării ale populației | 0170 | ||||||
| ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL | 0180 | ||||||
F 04.03.1 (continuare)
| - lei - | |||||||
| Cod poziție | Deprecierea cumulată | Write-off parțial cumulat | Write-off total cumulat | ||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||
| A | B | 0050 | 0060 | 0070 | 0071 | 0080 | 0090 |
| Instrumente de capital | 0010 | ||||||
| din care: instituții de credit | 0020 | ||||||
| din care: alte societăți financiare | 0030 | ||||||
| din care: societăți nefinanciare | 0040 | ||||||
| Titluri de datorie | 0050 | ||||||
| Bănci centrale | 0060 | ||||||
| Administrații publice | 0070 | ||||||
| Instituții de credit | 0080 | ||||||
| Alte societăți financiare | 0090 | ||||||
| Societăți nefinanciare | 0100 | ||||||
| Credite și avansuri | 0110 | ||||||
| Bănci centrale | 0120 | ||||||
| Administrații publice | 0130 | ||||||
| Instituții de credit | 0140 | ||||||
| Alte societăți financiare | 0150 | ||||||
| Societăți nefinanciare | 0160 | ||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0165 | ||||||
| Gospodării ale populației | 0170 | ||||||
| ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL | 0180 | ||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ | PERSOANA AUTORIZATĂ |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat
| - lei - | |||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă | Valoarea contabilă brută | |||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||
| din care: instrumente cu risc de credit scăzut | |||||||
| A | B | 0010 | 0015 | 0020 | 0030 | 0040 | 0041 |
| Titluri de datorie | 0010 | ||||||
| Bănci centrale | 0020 | ||||||
| Administrații publice | 0030 | ||||||
| Instituții de credit | 0040 | ||||||
| Alte societăți financiare | 0050 | ||||||
| Societăți nefinanciare | 0060 | ||||||
| Credite și avansuri | 0070 | ||||||
| Bănci centrale | 0080 | ||||||
| Administrații publice | 0090 | ||||||
| Instituții de credit | 0100 | ||||||
| Alte societăți financiare | 0110 | ||||||
| Societăți nefinanciare | 0120 | ||||||
| Din care:Întreprinderi mici și mijlocii | 0125 | ||||||
| Gospodării ale populației | 0130 | ||||||
| ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT | 0140 | ||||||
F 04.04.1 (continuare)
| - lei - | |||||||
| Cod poziție | Deprecierea cumulată | Write-off parțial cumulat | Write-off total cumulat | ||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||
| A | B | 0050 | 0060 | 0070 | 0071 | 0080 | 0090 |
| Titluri de datorie | 0010 | ||||||
| Bănci centrale | 0020 | ||||||
| Administrații publice | 0030 | ||||||
| Instituții de credit | 0040 | ||||||
| Alte societăți financiare | 0050 | ||||||
| Societăți nefinanciare | 0060 | ||||||
| Credite și avansuri | 0070 | ||||||
| Bănci centrale | 0080 | ||||||
| Administrații publice | 0090 | ||||||
| Instituții de credit | 0100 | ||||||
| Alte societăți financiare | 0110 | ||||||
| Societăți nefinanciare | 0120 | ||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0125 | ||||||
| Gospodării ale populației | 0130 | ||||||
| ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT | 0140 | ||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ | PERSOANA AUTORIZATĂ |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
| Cod poziție | Valoarea contabilă | |
| A | B | 010 |
| Credite și avansuri | 010 | |
| Titluri de datorie | 020 | |
| ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT] | 030 |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs
F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs
| - lei - | |||||||||
| Tipuri de credite și avansuri | Cod poziție | Valoarea contabilă brută | Valoarea contabilă | ||||||
| Bănci centrale | Administrații publice | Instituții de credit | Alte societăți financiare | Societăți nefinanciare | Gospodăriile populației | ||||
| A | B | C | 0005 | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 |
| Pe tipuri de produs | La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent] | 0010 | |||||||
| Creanțe aferente cărților de credit | 0020 | ||||||||
| Creanțe comerciale | 0030 | ||||||||
| Contracte de leasing financiar | 0040 | ||||||||
| Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo | 0050 | ||||||||
| Alte credite la termen | 0060 | ||||||||
| Avansuri care nu reprezintă împrumuturi | 0070 | ||||||||
| CREDITE ȘI AVANSURI | 0080 | ||||||||
| Pe tipuri de garanții reale | din care: Credite garantate cu bunuri imobile | 0090 | |||||||
| din care: alte credite garantate | 0100 | ||||||||
| Pe tipuri de destinație | din care: credite pentru consum | 0110 | |||||||
| din care: credit pentru achiziționarea de locuințe | 0120 | ||||||||
| Pe tipuri de subordonare | din care: credite de finanțare a proiectelor | 0130 | |||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ | PERSOANA AUTORIZATĂ |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
| - lei - | |||||||
| Cod poziție | Societăți nefinanciare | ||||||
| Valoarea contabilă brută | din care: credite și avansuri care pot face obiectul deprecierii | Din care: neperformante | Deprecierea cumulată | Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante | |||
| din care: în stare de nerambursare | |||||||
| A | B | 010 | 011 | 012 | 013 | 021 | 022 |
| A. Agricultură, silvicultură și pescuit | 010 | ||||||
| B. Industria extractivă | 020 | ||||||
| C. Industria prelucrătoare | 030 | ||||||
| D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat | 040 | ||||||
| E. Aprovizionare cu apă | 050 | ||||||
| F. Construcții | 060 | ||||||
| G. Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata | 070 | ||||||
| H. Servicii de transport și depozitare | 080 | ||||||
| I. Servicii de cazare și restaurante | 090 | ||||||
| J. Informare și comunicații | 100 | ||||||
| K. Activități financiare și de asigurare | 105 | ||||||
| L. Activități imobiliare | 110 | ||||||
| M. Activități specializate, științifice și tehnice | 120 | ||||||
| N. Servicii administrative și activități de sprijin | 130 | ||||||
| O. Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii | 140 | ||||||
| P. Educație | 150 | ||||||
| Q. Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială | 160 | ||||||
| R. Arte, divertisment și activități recreative | 170 | ||||||
| S. Alte servicii | 180 | ||||||
| CREDITE ȘI AVANSURI | 190 | ||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante
F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante
| - lei - | |||||||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă | ||||||||||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||||||||
| ≤ 30 zile | ˃ 30 zile ≤ 90 zile | ˃ 90 zile | ≤ 30 zile | ˃ 30 zile ≤ 90 zile | ˃ 90 zile | ≤ 30 zile | ˃ 30 zile ≤ 90 zile | ˃ 90 zile | ≤ 30 zile | ˃ 30 zile ≤ 90 zile | ˃ 90 zile | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
| Titluri de datorie | 0060 | ||||||||||||
| Bănci centrale | 0070 | ||||||||||||
| Administrații publice | 0080 | ||||||||||||
| Instituții de credit | 0090 | ||||||||||||
| Alte societăți financiare | 0100 | ||||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0110 | ||||||||||||
| Credite și avansuri | 0120 | ||||||||||||
| Bănci centrale | 0130 | ||||||||||||
| Administrații publice | 0140 | ||||||||||||
| Instituții de credit | 0150 | ||||||||||||
| Alte societăți financiare | 0160 | ||||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0170 | ||||||||||||
| Gospodării ale populației | 0180 | ||||||||||||
| TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE | 0190 | ||||||||||||
| Credite și avansuri pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare | |||||||||||||
| La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent] | 0200 | ||||||||||||
| Creanțe aferente cărților de credit | 0210 | ||||||||||||
| Creanțe comerciale | 0220 | ||||||||||||
| Contracte de leasing financiar | 0230 | ||||||||||||
| Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo | 0240 | ||||||||||||
| Alte credite la termen | 0250 | ||||||||||||
| Avansuri care nu reprezintă împrumuturi | 0260 | ||||||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile | 0270 | ||||||||||||
| din care: alte credite garantate | 0280 | ||||||||||||
| din care: credite pentru consum | 0290 | ||||||||||||
| din care: credit pentru achiziționarea de locuințe | 0300 | ||||||||||||
| din care: credite de finanțare a proiectelor | 0310 | ||||||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ | PERSOANA AUTORIZATĂ |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare
F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă | Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu | ||||
| Deținute în vederea tranzacționării | Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | Cost amortizat | Contabilitatea de acoperire | |||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0037 | 0040 |
| Instrumente financiare derivate | 0010 | |||||
| Poziții scurte | 0020 | |||||
| - Instrumente de capital | 0030 | |||||
| - Titluri de datorie | 0040 | |||||
| Depozite | 0050 | |||||
| Bănci centrale | 0060 | |||||
| - Conturi curente/Depozite overnight | 0070 | |||||
| - Depozite la termen | 0080 | |||||
| - Depozite rambursabile după notificare | 0090 | |||||
| - Acorduri de răscumpărare | 0100 | |||||
| Administrații publice | 0110 | |||||
| - Conturi curente/depozite la vedere | 0120 | |||||
| - Depozite la termen | 0130 | |||||
| - Depozite rambursabile după notificare | 0140 | |||||
| - Acorduri de răscumpărare | 0150 | |||||
| Instituții de credit | 0160 | |||||
| - Conturi curente/depozite la vedere | 0170 | |||||
| - Depozite la termen | 0180 | |||||
| - Depozite rambursabile după notificare | 0190 | |||||
| - Acorduri de răscumpărare | 0200 | |||||
| Alte societăți financiare | 0210 | |||||
| - Conturi curente/depozite la vedere | 0220 | |||||
| - Depozite la termen | 0230 | |||||
| - Depozite rambursabile după notificare | 0240 | |||||
| - Acorduri de răscumpărare | 0250 | |||||
| Societăți nefinanciare | 0260 | |||||
| - Conturi curente/depozite la vedere | 0270 | |||||
| din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) | 0275 | |||||
| - Depozite la termen | 0280 | |||||
| din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) | 0285 | |||||
| - Depozite rambursabile după notificare | 0290 | |||||
| din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) | 0295 | |||||
| - Acorduri de răscumpărare | 0300 | |||||
| din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) | 0305 | |||||
| Gospodării ale populației | 0310 | |||||
| - Conturi curente/depozite la vedere | 0320 | |||||
| - Depozite la termen | 0330 | |||||
| - Depozite rambursabile după notificare | 0340 | |||||
| - Acorduri de răscumpărare | 0350 | |||||
| Titluri de datorie emise | 0360 | |||||
| Certificate de depozit | 0370 | |||||
| Titluri garantate cu active | 0380 | |||||
| Obligațiuni garantate | 0390 | |||||
| Contracte hibride | 0400 | |||||
| Alte titluri de datorie emise | 0410 | |||||
| Instrumente financiare compuse convertibile | 0420 | |||||
| Neconvertibile | 0430 | |||||
| Alte datorii financiare | 0440 | |||||
| din care: datorii aferente operațiunilor de leasing | 0445 | |||||
| DATORII FINANCIARE | 0450 | |||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ | PERSOANA AUTORIZATĂ |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
| Cod poziție | Valoare contabilă | ||
| Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | La cost amortizat | ||
| A | B | 010 | 020 |
| Depozite | 010 | ||
| Titluri de datorii emise | 020 | ||
| DATORII FINANCIARE SUBORDONATE | 030 | ||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Valoarea nominală a angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 | Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 | |||||||
| Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Instrumente depreciate (Stadiul 3) | Instrumente achiziționate sau emise depreciate | Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Instrumente depreciate (Stadiul 3) | Instrumente achiziționate sau emise depreciate | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0035 | 0040 | 0050 | 0060 | 0065 |
| Angajamente de creditare date | 0010 | ||||||||
| din care: neperformante | 0021 | ||||||||
| Bănci centrale | 0030 | ||||||||
| Administrații publice | 0040 | ||||||||
| Instituții de credit | 0050 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0060 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0070 | ||||||||
| Gospodării ale populației | 0080 | ||||||||
| Garanții financiare date | 0090 | ||||||||
| din care: neperformante | 0101 | ||||||||
| Bănci centrale | 0110 | ||||||||
| Administrații publice | 0120 | ||||||||
| Instituții de credit | 0130 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0140 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0150 | ||||||||
| Gospodării ale populației | 0160 | ||||||||
| Alte angajamente date | 0170 | ||||||||
| din care: neperformante | 0181 | ||||||||
| Bănci centrale | 0190 | ||||||||
| Administrații publice | 0200 | ||||||||
| Instituții de credit | 0210 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0220 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0230 | ||||||||
| Gospodării ale populației | 0240 | ||||||||
F 09.01.1 (continuare)
| - lei - | |||||
| Cod poziție | Alte angajamente evaluate conform IAS 37 și garanții financiare evaluate conform IFRS 4 | Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă | |||
| Valoarea nominală | Provizion | Valoarea nominală | Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente angajamentelor neperformante | ||
| A | B | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 |
| Angajamente de creditare date | 0010 | ||||
| din care: neperformante | 0021 | ||||
| Bănci centrale | 0030 | ||||
| Administrații publice | 0040 | ||||
| Instituții de credit | 0050 | ||||
| Alte societăți financiare | 0060 | ||||
| Societăți nefinanciare | 0070 | ||||
| Gospodării ale populației | 0080 | ||||
| Garanții financiare date | 0090 | ||||
| din care: neperformante | 0101 | ||||
| Bănci centrale | 0110 | ||||
| Administrații publice | 0120 | ||||
| Instituții de credit | 0130 | ||||
| Alte societăți financiare | 0140 | ||||
| Societăți nefinanciare | 0150 | ||||
| Gospodării ale populației | 0160 | ||||
| Alte angajamente date | 0170 | ||||
| din care: neperformante | 0181 | ||||
| Bănci centrale | 0190 | ||||
| Administrații publice | 0200 | ||||
| Instituții de credit | 0210 | ||||
| Alte societăți financiare | 0220 | ||||
| Societăți nefinanciare | 0230 | ||||
| Gospodării ale populației | 0240 | ||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ | PERSOANA AUTORIZATĂ |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | |||
| Cod poziție | Cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare | Valoarea nominală | |
| A | B | 010 | 020 |
| Angajamente de creditare primite | 010 | ||
| Bănci centrale | 020 | ||
| Administrații publice | 030 | ||
| Instituții de credit | 040 | ||
| Alte societăți financiare | 050 | ||
| Societăți nefinanciare | 060 | ||
| Gospodării ale populației | 070 | ||
| Garanții financiare primite | 080 | ||
| Bănci centrale | 090 | ||
| Administrații publice | 100 | ||
| Instituții de credit | 110 | ||
| Alte societăți financiare | 120 | ||
| Societăți nefinanciare | 130 | ||
| Gospodării ale populației | 140 | ||
| Alte angajamente primite | 150 | ||
| Bănci centrale | 160 | ||
| Administrații publice | 170 | ||
| Instituții de credit | 180 | ||
| Alte societăți financiare | 190 | ||
| Societăți nefinanciare | 200 | ||
| Gospodării ale populației | 210 |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării,
inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
| - lei - | |||||
| Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață | Cod poziție | Valoarea contabilă | Valoarea noțională | ||
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării | Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării | Total instrumente deținute în vederea tranzacționării | din care: vândute | ||
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 |
| Rata dobânzii | 010 | ||||
| din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | 020 | ||||
| Opțiuni extrabursiere | 030 | ||||
| Alte instrumente extrabursiere | 040 | ||||
| Opțiuni pe piețe organizate | 050 | ||||
| Alte instrumente pe piețe organizate | 060 | ||||
| Instrumente de capital | 070 | ||||
| din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | 080 | ||||
| Opțiuni extrabursiere | 090 | ||||
| Alte instrumente extrabursiere | 100 | ||||
| Opțiuni pe piețe organizate | 110 | ||||
| Alte instrumente pe piețe organizate | 120 | ||||
| Schimb valutar și aur | 130 | ||||
| din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | 140 | ||||
| Opțiuni extrabursiere | 150 | ||||
| Alte instrumente extrabursiere | 160 | ||||
| Opțiuni pe piețe organizate | 170 | ||||
| Alte instrumente pe piețe organizate | 180 | ||||
| Credit | 190 | ||||
| din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste | 195 | ||||
| din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | 201 | ||||
| Swap pe riscul de credit (Credit default swap) | 210 | ||||
| Opțiune pe marja de credit | 220 | ||||
| Swap global de randament | 230 | ||||
| Altele | 240 | ||||
| Marfă | 250 | ||||
| din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | 260 | ||||
| Altele | 270 | ||||
| din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor | 280 | ||||
| INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE | 290 | ||||
| din care: Extrabursier - instituții de credit | 300 | ||||
| din care: Extrabursier - alte societăți financiare | 310 | ||||
| din care: Extrabursier - altele | 320 | ||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 11.00 - Contabilitatea de acoperire + F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor
| - lei - | |||||
| Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe | Cod Poziție | Valoarea contabilă | Valoarea noțională | ||
| Active | Datorii | Total instrumente de acoperire | din care: vândute | ||
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 |
| Rata dobânzii | 010 | ||||
| Opțiuni extrabursiere | 020 | ||||
| Extrabursier - altele | 030 | ||||
| Opțiuni pe piețe organizate | 040 | ||||
| Piețe organizate - altele | 050 | ||||
| Instrumente de capital | 060 | ||||
| Opțiuni extrabursiere | 070 | ||||
| Extrabursier - altele | 080 | ||||
| Opțiuni pe piețe organizate | 090 | ||||
| Piețe organizate - altele | 100 | ||||
| Schimb valutar și aur | 110 | ||||
| Opțiuni extrabursiere | 120 | ||||
| Extrabursier - altele | 130 | ||||
| Opțiuni pe piețe organizate | 140 | ||||
| Piețe organizate - altele | 150 | ||||
| Credit | 160 | ||||
| Swap pe riscul de credit (Credit default swap) | 170 | ||||
| Opțiune pe marja de credit | 180 | ||||
| Swap global de randament | 190 | ||||
| Altele | 200 | ||||
| Marfă | 210 | ||||
| Altele | 220 | ||||
| OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR | 230 | ||||
| Rata dobânzii | 240 | ||||
| Opțiuni extrabursiere | 250 | ||||
| Extrabursier - altele | 260 | ||||
| Opțiuni pe piețe organizate | 270 | ||||
| Piețe organizate - altele | 280 | ||||
| Instrumente de capital | 290 | ||||
| Opțiuni extrabursiere | 300 | ||||
| Extrabursier - altele | 310 | ||||
| Opțiuni pe piețe organizate | 320 | ||||
| Piețe organizate - altele | 330 | ||||
| Schimb valutar și aur | 340 | ||||
| Opțiuni extrabursiere | 350 | ||||
| Extrabursier - altele | 360 | ||||
| Opțiuni pe piețe organizate | 370 | ||||
| Piețe organizate - altele | 380 | ||||
| Credit | 390 | ||||
| Swap pe riscul de credit (Credit default swap) | 400 | ||||
| Opțiune pe marja de credit | 410 | ||||
| Swap global de randament | 420 | ||||
| Altele | 430 | ||||
| Marfă | 440 | ||||
| Altele | 450 | ||||
| ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE | 460 | ||||
| ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE | 470 | ||||
| OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII | 480 | ||||
| OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII | 490 | ||||
| INSTRUMENTE DERIVATE - CONTABILITATE DE ACOPERIRE | 500 | ||||
| din care: Extrabursier - instituții de credit | 510 | ||||
| din care: Extrabursier - alte societăți financiare | 520 | ||||
| din care: Extrabursier - altele | 530 | ||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||||
| Cod Poziție | Valoarea contabilă | |||
| Acoperirea valorii juste împotriva riscurilor | Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor | Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate | ||
| A | B | 010 | 020 | 030 |
| Active financiare nederivate | 010 | |||
| din care: Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 020 | |||
| din care: Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 030 | |||
| din care: Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 040 | |||
| Datorii financiare nederivate | 050 | |||
| Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării | 060 | |||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 070 | |||
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 080 | |||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Micro- acoperiri | Micro-acoperiri - Acoperirea unei poziții nete împotriva riscurilor | Ajustări din acoperire aferente operațiunilor de micro-acoperire | Macro- acoperiri | ||
| Valoarea contabilă | Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete împotriva riscurilor (înainte de compensare) | Ajustări din acoperire incluse în valoarea contabilă a activelor/ datoriilor | Ajustări reziduale aferente operațiunilor de micro- acoperire întrerupte, incluzând operațiunile de acoperire a unor poziții nete împotriva riscurilor | Elemente acoperite în cadrul operațiunii de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | ||
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| ACTIVE | ||||||
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 010 | |||||
| Rata dobânzii | 020 | |||||
| Instrumente de capital | 030 | |||||
| Schimb valutar și aur | 040 | |||||
| Credit | 050 | |||||
| Marfă | 060 | |||||
| Altele | 070 | |||||
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 080 | |||||
| Rata dobânzii | 090 | |||||
| Instrumente de capital | 100 | |||||
| Schimb valutar și aur | 110 | |||||
| Credit | 120 | |||||
| Marfă | 130 | |||||
| Altele | 140 | |||||
| DATORII | ||||||
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 150 | |||||
| Rata dobânzii | 160 | |||||
| Instrumente de capital | 170 | |||||
| Schimb valutar și aur | 180 | |||||
| Credit | 190 | |||||
| Marfă | 200 | |||||
| Altele | 210 | |||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelorDENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:
F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor
F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit
| - lei - | |||||||||||||
| Cod poziție | Sold de deschidere | Micșorări datorate emiterii sau achiziției | Diminuări datorate derecunoașterii | Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) | Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) | Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net) | Diminuarea contului de ajustări datorată write-off | Alte ajustări | Sold de închidere | Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere | Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere | Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie | |
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0125 |
| Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | 0010 | ||||||||||||
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 0015 | ||||||||||||
| Titluri de datorie | 0020 | ||||||||||||
| Bănci centrale | 0030 | ||||||||||||
| Administrații publice | 0040 | ||||||||||||
| Instituții de credit | 0050 | ||||||||||||
| Alte societăți financiare | 0060 | ||||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0070 | ||||||||||||
| Credite și avansuri | 0080 | ||||||||||||
| Bănci centrale | 0090 | ||||||||||||
| Administrații publice | 0100 | ||||||||||||
| Instituții de credit | 0110 | ||||||||||||
| Alte societăți financiare | 0120 | ||||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0130 | ||||||||||||
| Gospodării ale populației | 0140 | ||||||||||||
| din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv | 0160 | ||||||||||||
| din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual | 0170 | ||||||||||||
| Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | 0180 | ||||||||||||
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 0185 | ||||||||||||
| Titluri de datorie | 0190 | ||||||||||||
| Bănci centrale | 0200 | ||||||||||||
| Administrații publice | 0210 | ||||||||||||
| Instituții de credit | 0220 | ||||||||||||
| Alte societăți financiare | 0230 | ||||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0240 | ||||||||||||
| Credite și avansuri | 0250 | ||||||||||||
| Bănci centrale | 0260 | ||||||||||||
| Administrații publice | 0270 | ||||||||||||
| Instituții de credit | 0280 | ||||||||||||
| Alte societăți financiare | 0290 | ||||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0300 | ||||||||||||
| Gospodării ale populației | 0310 | ||||||||||||
| din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv | 0330 | ||||||||||||
| din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual | 0340 | ||||||||||||
| din care: ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie neperformante | 0350 | ||||||||||||
| Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie depreciate (Stadiul 3) | 0360 | ||||||||||||
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 0365 | ||||||||||||
| Titluri de datorie | 0370 | ||||||||||||
| Bănci centrale | 0380 | ||||||||||||
| Administrații publice | 0390 | ||||||||||||
| Instituții de credit | 0400 | ||||||||||||
| Alte societăți financiare | 0410 | ||||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0420 | ||||||||||||
| Credite și avansuri | 0430 | ||||||||||||
| Bănci centrale | 0440 | ||||||||||||
| Administrații publice | 0450 | ||||||||||||
| Instituții de credit | 0460 | ||||||||||||
| Alte societăți financiare | 0470 | ||||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0480 | ||||||||||||
| Gospodării ale populației | 0490 | ||||||||||||
| din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv | 0500 | ||||||||||||
| din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual | 0510 | ||||||||||||
| Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate | 0600 | ||||||||||||
| Titluri de datorie | 0610 | ||||||||||||
| Bănci centrale | 0620 | ||||||||||||
| Administrații publice | 0630 | ||||||||||||
| Instituții de credit | 0640 | ||||||||||||
| Alte societăți financiare | 0650 | ||||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0660 | ||||||||||||
| Credite și avansuri | 0670 | ||||||||||||
| Bănci centrale | 0680 | ||||||||||||
| Administrații publice | 0690 | ||||||||||||
| Instituții de credit | 0700 | ||||||||||||
| Alte societăți financiare | 0710 | ||||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0720 | ||||||||||||
| Gospodării ale populației | 0730 | ||||||||||||
| din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv | 0740 | ||||||||||||
| din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual | 0750 | ||||||||||||
| Total ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie | 0520 | ||||||||||||
| Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 1) | 0530 | ||||||||||||
| Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 2) | 0540 | ||||||||||||
| din care: provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date neperformante | 0550 | ||||||||||||
| Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 3) | 0560 | ||||||||||||
| Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (achiziționate sau emise depreciate) | 0565 | ||||||||||||
| Total provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date | 0570 | ||||||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ | PERSOANA AUTORIZATĂ |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | |||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută / valoarea nominală | ||||||
| Transferuri între Stadiul 1 și Stadiul 2 | Transferuri între Stadiul 2 și Stadiul 3 | Transferuri între Stadiul 1 și Stadiul 3 | |||||
| În Stadiul 2 din Stadiul 1 | În Stadiul 1 din Stadiul 2 | În Stadiul 3 din Stadiul 2 | În Stadiul 2 din Stadiul 3 | În Stadiul 3 din Stadiul 1 | În Stadiul 1 din Stadiul 3 | ||
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | ||
| Titluri de datorie | 010 | ||||||
| Bănci centrale | 020 | ||||||
| Administrații publice | 030 | ||||||
| Instituții de credit | 040 | ||||||
| Alte societăți financiare | 050 | ||||||
| Societăți nefinanciare | 060 | ||||||
| Credite și avansuri | 070 | ||||||
| Bănci centrale | 080 | ||||||
| Administrații publice | 090 | ||||||
| Institufii de credit | 100 | ||||||
| Alte societăți financiare | 110 | ||||||
| Societăți nefinanciare | 120 | ||||||
| Gospodării ale populației | 130 | ||||||
| Total instrumente de datorie | 140 | ||||||
| Angajamente și garanții financiare date | 150 | ||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite
F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
| - lei - | |||||||||
| Garanții reale și alte garanții | Cod poziție | Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare | |||||||
| Credite garantate cu bunuri imobile | Alte credite garantate | Garanții financiare primite | |||||||
| Bunuri imobile rezidențiale | Bunuri imobile comerciale | Numerar, depozite [Titluri de datorie emise] | Bunuri mobile | Instrumente de capital și titluri de datorie | Altele | Din care: instrumente financiare derivate de risc de credit | |||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0031 | 0032 | 0041 | 0050 | 0055 |
| Credite și avansuri | 0010 | ||||||||
| din care: neperformante | 0015 | ||||||||
| din care: Alte societăți financiare | 0020 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare | 0030 | ||||||||
| din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) | 0035 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii | 0036 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM | 0037 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0040 | ||||||||
| din care: Credite pentru achiziționarea de locuințe | 0050 | ||||||||
| din care: Credite pentru consum | 0060 | ||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ | PERSOANA AUTORIZATĂ |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] | |||||
| Din care: Active imobilizate deținute în vederea vânzării | ||||||
| Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | Modificări negative cumulate | Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 |
| Imobilizări corporale | 0010 | |||||
| Altele decât Imobilizările corporale | 0020 | |||||
| Bunuri imobile rezidențiale | 0030 | |||||
| Bunuri imobile comerciale | 0040 | |||||
| Bunuri mobile | 0050 | |||||
| Instrumente de capital și titluri de datorie | 0060 | |||||
| Altele | 0070 | |||||
| Total | 0080 | |||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată | |||||
| Din care: Active imobilizate deținute în vederea vânzării | ||||||
| Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | Modificări negative cumulate | Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 |
| Imobilizări corporale | 0010 | |||||
| Altele decât Imobilizările corporale | 0020 | |||||
| Bunuri imobile rezidențiale | 0030 | |||||
| Bunuri imobile comerciale | 0040 | |||||
| Bunuri mobile | 0050 | |||||
| Instrumente de capital și titluri de datorie | 0060 | |||||
| Altele | 0070 | |||||
| Total | 0080 | |||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b) | Modificarea valorii juste aferentă perioadei | Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare | ||||||
| Nivel 1 | Nivel 2 | Nivel 3 | Nivel 2 | Nivel 3 | Nivel 1 | Nivel 2 | Nivel 3 | ||
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ACTIVE | |||||||||
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 010 | ||||||||
| Instrumente financiare derivate | 020 | ||||||||
| Instrumente de capital | 030 | ||||||||
| Titluri de datorie | 040 | ||||||||
| Credite și avansuri | 050 | ||||||||
| Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 056 | ||||||||
| Instrumente de capital | 057 | ||||||||
| Titluri de datorie | 058 | ||||||||
| Credite și avansuri | 059 | ||||||||
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 060 | ||||||||
| Titluri de datorie | 080 | ||||||||
| Credite și avansuri | 090 | ||||||||
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 101 | ||||||||
| Instrumente de capital | 102 | ||||||||
| Titluri de datorie | 103 | ||||||||
| Credite și avansuri | 104 | ||||||||
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 140 | ||||||||
| DATORII | |||||||||
| Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării | 150 | ||||||||
| Instrumente financiare derivate | 160 | ||||||||
| Poziții scurte | 170 | ||||||||
| Depozite | 180 | ||||||||
| Titluri de datorie emise | 190 | ||||||||
| Alte datorii financiare | 200 | ||||||||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 210 | ||||||||
| Depozite | 220 | ||||||||
| Titluri de datorie emise | 230 | ||||||||
| Alte datorii financiare | 240 | ||||||||
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 250 | ||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
| - lei - | ||||||||||||
| Cod poz. | Active financiare transferate recunoscute integral | Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției | Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscut e integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare | Valori derecunoscute în scopuri de capital | ||||||||
| Active transferate | Datorii asociate | Valoarea principalului nerambursat aferent activelor inițiale | Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă] | Valoarea contabilă a datoriilor asociate | ||||||||
| Valoare contabilă | Din care: securitizare | Din care acorduri repo | Valoare contabilă | din care: securitizare | Din care acorduri repo | |||||||
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 010 | |||||||||||
| Instrumente de capital | 020 | |||||||||||
| Titluri de datorie | 030 | |||||||||||
| Credite și avansuri | 040 | |||||||||||
| Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 045 | |||||||||||
| Instrumente de capital | 046 | |||||||||||
| Titluri de datorie | 047 | |||||||||||
| Credite și avansuri | 048 | |||||||||||
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 050 | |||||||||||
| Titluri de datorie | 070 | |||||||||||
| Credite și avansuri | 080 | |||||||||||
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 091 | |||||||||||
| Instrumente de capital | 092 | |||||||||||
| Titluri de datorie | 093 | |||||||||||
| Credite și avansuri | 094 | |||||||||||
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 131 | |||||||||||
| Titluri de datorie | 132 | |||||||||||
| Credite și avansuri | 133 | |||||||||||
| Total | 190 | |||||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere +
F16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
| - lei - | |||
| Dobânzi | Cod poziție | Perioadă curentă | |
| Venituri | Cheltuieli | ||
| A | B | 010 | 020 |
| Titluri de datorie | 020 | ||
| Bănci centrale | 030 | ||
| Administrații publice | 040 | ||
| Instituții de credit | 050 | ||
| Alte societăți financiare | 060 | ||
| Societăți nefinanciare | 070 | ||
| Credite și avansuri | 080 | ||
| Bănci centrale | 090 | ||
| Administrații publice | 100 | ||
| Instituții de credit | 110 | ||
| Alte societăți financiare | 120 | ||
| Societăți nefinanciare | 130 | ||
| Gospodării ale populației | 140 | ||
| din care: credite pentru achiziționarea de locuințe | 141 | ||
| din care: credite pentru consum | 142 | ||
| Alte active | 150 | ||
| Depozite | 160 | ||
| Bănci centrale | 170 | ||
| Administrații publice | 180 | ||
| Instituții de credit | 190 | ||
| Alte societăți financiare | 200 | ||
| Societăți nefinanciare | 210 | ||
| Gospodării ale populației | 220 | ||
| Titluri de datorie emise | 230 | ||
| Alte datorii financiare | 240 | ||
| Alte datorii | 260 | ||
| DOBÂNZI | 270 | ||
| din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate | 280 | ||
| din care: dobânzi aferente operațiunilor de leasing | 290 | ||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Perioadă curentă | |
| A | B | 010 |
| Titluri de datorie | 020 | |
| Credite și avansuri | 030 | |
| Depozite | 040 | |
| Titluri de datorie emise | 050 | |
| Alte datorii financiare | 060 | |
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET | 070 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Perioada curentă | |
| A | B | 010 |
| Instrumente financiare derivate | 010 | |
| din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste | 015 | |
| Instrumente de capital | 020 | |
| Titluri de datorie | 030 | |
| Credite și avansuri | 040 | |
| Poziții scurte | 050 | |
| Depozite | 060 | |
| Titluri de datorie emise | 070 | |
| Alte datorii financiare | 080 | |
| Tranzacții valutare | 085 | |
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET | 090 | |
| din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat | 095 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Perioadă curentă | |
| A | B | 010 |
| Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe | 010 | |
| Instrumente de capital și instrumente derivate conexe | 020 | |
| Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur | 030 | |
| Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe | 040 | |
| Instrumente derivate pe mărfuri | 050 | |
| Altele | 060 | |
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET | 070 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Perioadă curentă | |
| A | B | 010 |
| Instrumente de capital | 020 | |
| Titluri de datorie | 030 | |
| Credite și avansuri | 040 | |
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET | 090 | |
| din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat | 100 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | |||
| Cod poziție | Perioada curentă | Modificări de valoare justă, datorate riscului de credit | |
| A | B | 010 | 020 |
| Titluri de datorie | 020 | ||
| Credite și avansuri | 030 | ||
| Depozite | 040 | ||
| Titluri de datorie emise | 050 | ||
| Alte datorii financiare | 060 | ||
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET | 070 | ||
| din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net | 071 | ||
| din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriile financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net | 072 | ||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Perioadă curentă | |
| A | B | 010 |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte] | 010 | |
| Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit | 020 | |
| Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere | 030 | |
| Partea ineficace din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere | 040 | |
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE, NET | 050 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||||
| Cod poziție | Perioada curentă | |||
| Creșteri | Reluări | Deprecierea cumulată | ||
| A | B | 010 | 020 | 040 |
| Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate | 060 | |||
| Filiale | 070 | |||
| Asocieri în participație | 080 | |||
| Entități asociate | 090 | |||
| Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare | 100 | |||
| Imobilizări corporale | 110 | |||
| Investiții imobiliare | 120 | |||
| Fond comercial | 130 | |||
| Alte imobilizări necorporale | 140 | |||
| Altele | 145 | |||
| TOTAL | 150 | |||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 16.08 - Alte cheltuieli administrative
| - lei - | ||
| Cod poziție | Perioadă curentă | |
| Cheltuieli | ||
| A | B | 0010 |
| Cheltuieli informatice | 0010 | |
| Externalizare IT | 0020 | |
| Cheltuieli IT, altele decât cheltuielile cu servicii IT externalizate | 0030 | |
| Taxe și impozite (altele) | 0040 | |
| Servicii de consultanță și profesionale | 0050 | |
| Publicitate, marketing și comunicare | 0060 | |
| Cheltuieli legate de riscul de credit | 0070 | |
| Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane | 0080 | |
| Cheltuieli cu bunuri imobile | 0090 | |
| Cheltuieli cu operațiunile de leasing | 0100 | |
| Alte cheltuieli administrative - Restul | 0110 | |
| ALTE CHELTUIELI ADMINISTRATIVE | 0120 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante
| - lei - | |||||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută/Valoarea nominală | ||||||||||
| Performante | Neperformante | ||||||||||
| Fără restanțe sau cu restanțe ≤ 30 zile | Restanțe ˃ 30 zile ≤ 90 zile | Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate | Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile | Restanțe ˃ 90 zile ≤ 180 zile | |||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0055 | 0056 | 0057 | 0058 | 0060 | 0070 | 0080 |
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 0005 | ||||||||||
| Titluri de datorie | 0010 | ||||||||||
| Bănci centrale | 0020 | ||||||||||
| Administrații publice | 0030 | ||||||||||
| Instituții de credit | 0040 | ||||||||||
| Alte societăți financiare | 0050 | ||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0060 | ||||||||||
| Credite și avansuri | 0070 | ||||||||||
| Bănci centrale | 0080 | ||||||||||
| Administrații publice | 0090 | ||||||||||
| Instituții de credit | 0100 | ||||||||||
| Alte societăți financiare | 0110 | ||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0120 | ||||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0130 | ||||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0140 | ||||||||||
| Gospodării ale populației | 0150 | ||||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0160 | ||||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0170 | ||||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT | 0180 | ||||||||||
| Titluri de datorie | 0181 | ||||||||||
| Bănci centrale | 0182 | ||||||||||
| Administrații publice | 0183 | ||||||||||
| Instituții de credit | 0184 | ||||||||||
| Alte societăți financiare | 0185 | ||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0186 | ||||||||||
| Credite și avansuri | 0191 | ||||||||||
| Bănci centrale | 0192 | ||||||||||
| Administrații publice | 0193 | ||||||||||
| Instituții de credit | 0194 | ||||||||||
| Alte societăți financiare | 0195 | ||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0196 | ||||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0900 | ||||||||||
| Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0903 | ||||||||||
| Gospodării ale populației | 0917 | ||||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0910 | ||||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0913 | ||||||||||
| INSTRUMENTE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL | 0201 | ||||||||||
| Titluri de datorie | 0211 | ||||||||||
| Bănci centrale | 0212 | ||||||||||
| Administrații publice | 0213 | ||||||||||
| Instituții de credit | 0214 | ||||||||||
| Alte societăți financiare | 0215 | ||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0216 | ||||||||||
| Credite și avansuri | 0221 | ||||||||||
| Bănci centrale | 0222 | ||||||||||
| Administrații publice | 0223 | ||||||||||
| Instituții de credit | 0224 | ||||||||||
| Alte societăți financiare | 0225 | ||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0226 | ||||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0920 | ||||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0923 | ||||||||||
| Gospodării ale populației | 0227 | ||||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0930 | ||||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0933 | ||||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 0231 | ||||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 0330 | ||||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | 0335 | ||||||||||
| Angajamente de creditare date | 0340 | ||||||||||
| Bănci centrale | 0350 | ||||||||||
| Administrații publice | 0360 | ||||||||||
| Instituții de credit | 0370 | ||||||||||
| Alte societăți financiare | 0380 | ||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0390 | ||||||||||
| Gospodării ale populației | 0400 | ||||||||||
| Garanții financiare date | 0410 | ||||||||||
| Bănci centrale | 0420 | ||||||||||
| Administrații publice | 0430 | ||||||||||
| Instituții de credit | 0440 | ||||||||||
| Alte societăți financiare | 0450 | ||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0460 | ||||||||||
| Gospodării ale populației | 0470 | ||||||||||
| Alte angajamente date | 0480 | ||||||||||
| Bănci centrale | 0490 | ||||||||||
| Administrații publice | 0500 | ||||||||||
| Instituții de credit | 0510 | ||||||||||
| Alte societăți financiare | 0520 | ||||||||||
| Societăți nefinanciare | 0530 | ||||||||||
| Gospodării ale populației | 0540 | ||||||||||
| TOTAL EXPUNERI EXTRABALANȚIERE | 0550 | ||||||||||
F 18.00 (continuare)
| - lei - | ||||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută/Valoarea nominală | |||||||||
| Neperformante | ||||||||||
| Restanțe ˃ 180 zile ≤ 1 an | Restanțe ˃ 1 an ≤ 2 ani | Restanțe ˃ 2 ani ≤ 5 ani | Restanțe ˃ 5 ani ≤ 7 ani | Restanțe ˃ 7 ani | Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Din care: în stare de nerambursare | din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3) | Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||
| A | B | 0090 | 0101 | 0102 | 0106 | 0107 | 0109 | 0110 | 0121 | 0900 |
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 0005 | |||||||||
| Titluri de datorie | 0010 | |||||||||
| Bănci centrale | 0020 | |||||||||
| Administrații publice | 0030 | |||||||||
| Instituții de credit | 0040 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0050 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0060 | |||||||||
| Credite și avansuri | 0070 | |||||||||
| Bănci centrale | 0080 | |||||||||
| Administrații publice | 0090 | |||||||||
| Instituții de credit | 0100 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0110 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0120 | |||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0130 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0140 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0150 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0160 | |||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0170 | |||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT | 0180 | |||||||||
| Titluri de datorie | 0181 | |||||||||
| Bănci centrale | 0182 | |||||||||
| Administrații publice | 0183 | |||||||||
| Instituții de credit | 0184 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0185 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0186 | |||||||||
| Credite și avansuri | 0191 | |||||||||
| Bănci centrale | 0192 | |||||||||
| Administrații publice | 0193 | |||||||||
| Instituții de credit | 0194 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0195 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0196 | |||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0900 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0903 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0197 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0910 | |||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0913 | |||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL | 0201 | |||||||||
| Titluri de datorie | 0211 | |||||||||
| Bănci centrale | 0212 | |||||||||
| Administrații publice | 0213 | |||||||||
| Instituții de credit | 0214 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0215 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0216 | |||||||||
| Credite și avansuri | 0221 | |||||||||
| Bănci centrale | 0222 | |||||||||
| Administrații publice | 0223 | |||||||||
| Instituții de credit | 0224 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0225 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0226 | |||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0920 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0923 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0227 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0930 | |||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0933 | |||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 0231 | |||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 0330 | |||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | 0335 | |||||||||
| Angajamente de creditare date | 0340 | |||||||||
| Bănci centrale | 0350 | |||||||||
| Administrații publice | 0360 | |||||||||
| Instituții de credit | 0370 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0380 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0390 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0400 | |||||||||
| Garanții financiare date | 0410 | |||||||||
| Bănci centrale | 0420 | |||||||||
| Administrații publice | 0430 | |||||||||
| Instituții de credit | 0440 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0450 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0460 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0470 | |||||||||
| Alte angajamente date | 0480 | |||||||||
| Bănci centrale | 0490 | |||||||||
| Administrații publice | 0500 | |||||||||
| Instituții de credit | 0510 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0520 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0530 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0540 | |||||||||
| TOTAL EXPUNERI EXTRABALANȚIERE | 0550 | |||||||||
F 18.00 (continuare)
| - lei - | ||||||||||
| Cod poziție | Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | |||||||||
| Expuneri performante - Depreciere cumulată și provizioane | Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | |||||||||
| Din care: Restante > 30 zile ≤ 90 zile | Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate | Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile | Restante > 90 zile ≤ 180 zile | |||||
| A | B | 0130 | 0140 | 0910 | 0141 | 0142 | 0143 | 0150 | 0160 | 0170 |
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 0005 | |||||||||
| Titluri de datorie | 0010 | |||||||||
| Bănci centrale | 0020 | |||||||||
| Administrații publice | 0030 | |||||||||
| Instituții de credit | 0040 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0050 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0060 | |||||||||
| Credite și avansuri | 0070 | |||||||||
| Bănci centrale | 0080 | |||||||||
| Administrații publice | 0090 | |||||||||
| Instituții de credit | 0100 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0110 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0120 | |||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0130 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0140 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0150 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0160 | |||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0170 | |||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT | 0180 | |||||||||
| Titluri de datorie | 0181 | |||||||||
| Bănci centrale | 0182 | |||||||||
| Administrații publice | 0183 | |||||||||
| Instituții de credit | 0184 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0185 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0186 | |||||||||
| Credite și avansuri | 0191 | |||||||||
| Bănci centrale | 0192 | |||||||||
| Administrații publice | 0193 | |||||||||
| Instituții de credit | 0194 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0195 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0196 | |||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0900 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0903 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0197 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0910 | |||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0913 | |||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL | 0201 | |||||||||
| Titluri de datorie | 0211 | |||||||||
| Bănci centrale | 0212 | |||||||||
| Administrații publice | 0213 | |||||||||
| Instituții de credit | 0214 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0215 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0216 | |||||||||
| Credite și avansuri | 0221 | |||||||||
| Bănci centrale | 0222 | |||||||||
| Administrații publice | 0223 | |||||||||
| Instituții de credit | 0224 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0225 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0226 | |||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0920 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0923 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0227 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0930 | |||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0933 | |||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 0231 | |||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 0330 | |||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | 0335 | |||||||||
| Angajamente de creditare date | 0340 | |||||||||
| Bănci centrale | 0350 | |||||||||
| Administrații publice | 0360 | |||||||||
| Instituții de credit | 0370 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0380 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0390 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0400 | |||||||||
| Garanții financiare date | 0410 | |||||||||
| Bănci centrale | 0420 | |||||||||
| Administrații publice | 0430 | |||||||||
| Instituții de credit | 0440 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0450 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0460 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0470 | |||||||||
| Alte angajamente date | 0480 | |||||||||
| Bănci centrale | 0490 | |||||||||
| Administrații publice | 0500 | |||||||||
| Instituții de credit | 0510 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0520 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0530 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0540 | |||||||||
| TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE | 0550 | |||||||||
F 18.00 (continuare)
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | ||||||||
| Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | |||||||||
| Restanțe > 180 zile ≤ 1 an | Restanțe > 1 an ≤ 2 ani | Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani | Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani | Restanțe > 7 ani | Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3) | Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||
| A | B | 0180 | 0191 | 0192 | 0196 | 0197 | 0950 | 0951 | 0952 |
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 0005 | ||||||||
| Titluri de datorie | 0010 | ||||||||
| Bănci centrale | 0020 | ||||||||
| Administrații publice | 0030 | ||||||||
| Instituții de credit | 0040 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0050 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0060 | ||||||||
| Credite și avansuri | 0070 | ||||||||
| Bănci centrale | 0080 | ||||||||
| Administrații publice | 0090 | ||||||||
| Instituții de credit | 0100 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0110 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0120 | ||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0130 | ||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0140 | ||||||||
| Gospodării ale populației | 0150 | ||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0160 | ||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0170 | ||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT | 0180 | ||||||||
| Titluri de datorie | 0181 | ||||||||
| Bănci centrale | 0182 | ||||||||
| Administrații publice | 0183 | ||||||||
| Instituții de credit | 0184 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0185 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0186 | ||||||||
| Credite și avansuri | 0191 | ||||||||
| Bănci centrale | 0192 | ||||||||
| Administrații publice | 0193 | ||||||||
| Instituții de credit | 0194 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0195 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0196 | ||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0900 | ||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0903 | ||||||||
| Gospodării ale populației | 0197 | ||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0910 | ||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0913 | ||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL | 0201 | ||||||||
| Titluri de datorie | 0211 | ||||||||
| Bănci centrale | 0212 | ||||||||
| Administrații publice | 0213 | ||||||||
| Instituții de credit | 0214 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0215 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0216 | ||||||||
| Credite și avansuri | 0221 | ||||||||
| Bănci centrale | 0222 | ||||||||
| Administrații publice | 0223 | ||||||||
| Instituții de credit | 0224 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0225 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0226 | ||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0920 | ||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0923 | ||||||||
| Gospodării ale populației | 0227 | ||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0930 | ||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0933 | ||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 0231 | ||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 0330 | ||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | 0335 | ||||||||
| Angajamente de creditare date | 0340 | ||||||||
| Bănci centrale | 0350 | ||||||||
| Administrații publice | 0360 | ||||||||
| Instituții de credit | 0370 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0380 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0390 | ||||||||
| Gospodării ale populației | 0400 | ||||||||
| Garanții financiare date | 0410 | ||||||||
| Bănci centrale | 0420 | ||||||||
| Administrații publice | 0430 | ||||||||
| Instituții de credit | 0440 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0450 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0460 | ||||||||
| Gospodării ale populației | 0470 | ||||||||
| Alte angajamente date | 0480 | ||||||||
| Bănci centrale | 0490 | ||||||||
| Administrații publice | 0500 | ||||||||
| Instituții de credit | 0510 | ||||||||
| Alte societăți financiare | 0520 | ||||||||
| Societăți nefinanciare | 0530 | ||||||||
| Gospodării ale populației | 0540 | ||||||||
| TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE | 0550 | ||||||||
F 18.00 (continuare)
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare | |||||
| Garanții reale și garanții financiare primite | ||||||
| Garanții reale primite pentru expuneri performante | Garanții reale primite pentru expuneri neperformante | Garanții financiare primite pentru expuneri performante | Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante | |||
| A | B | 0201 | 0200 | 0205 | 0210 | |
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 0005 | |||||
| Titluri de datorie | 0010 | |||||
| Bănci centrale | 0020 | |||||
| Administrații publice | 0030 | |||||
| Instituții de credit | 0040 | |||||
| Alte societăți financiare | 0050 | |||||
| Societăți nefinanciare | 0060 | |||||
| Credite și avansuri | 0070 | |||||
| Bănci centrale | 0080 | |||||
| Administrații publice | 0090 | |||||
| Instituții de credit | 0100 | |||||
| Alte societăți financiare | 0110 | |||||
| Societăți nefinanciare | 0120 | |||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0130 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0140 | |||||
| Gospodării ale populației | 0150 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0160 | |||||
| Din care: Credite pentru consum | 0170 | |||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT | 0180 | |||||
| Titluri de datorie | 0181 | |||||
| Bănci centrale | 0182 | |||||
| Administrații publice | 0183 | |||||
| Instituții de credit | 0184 | |||||
| Alte societăți financiare | 0185 | |||||
| Societăți nefinanciare | 0186 | |||||
| Credite și avansuri | 0191 | |||||
| Bănci centrale | 0192 | |||||
| Administrații publice | 0193 | |||||
| Instituții de credit | 0194 | |||||
| Alte societăți financiare | 0195 | |||||
| Societăți nefinanciare | 0196 | |||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0900 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0903 | |||||
| Gospodării ale populației | 0197 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0910 | |||||
| Din care: Credite pentru consum | 0913 | |||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL | 0201 | |||||
| Titluri de datorie | 0211 | |||||
| Bănci centrale | 0212 | |||||
| Administrații publice | 0213 | |||||
| Instituții de credit | 0214 | |||||
| Alte societăți financiare | 0215 | |||||
| Societăți nefinanciare | 0216 | |||||
| Credite și avansuri | 0221 | |||||
| Bănci centrale | 0222 | |||||
| Administrații publice | 0223 | |||||
| Instituții de credit | 0224 | |||||
| Alte societăți financiare | 0225 | |||||
| Societăți nefinanciare | 0226 | |||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0920 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0923 | |||||
| Gospodării ale populației | 0227 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0930 | |||||
| Din care: Credite pentru consum | 0933 | |||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 0231 | |||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 0330 | |||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | 0335 | |||||
| Angajamente de creditare date | 0340 | |||||
| Bănci centrale | 0350 | |||||
| Administrații publice | 0360 | |||||
| Instituții de credit | 0370 | |||||
| Alte societăți financiare | 0380 | |||||
| Societăți nefinanciare | 0390 | |||||
| Gospodării ale populației | 0400 | |||||
| Garanții financiare date | 0410 | |||||
| Bănci centrale | 0420 | |||||
| Administrații publice | 0430 | |||||
| Instituții de credit | 0440 | |||||
| Alte societăți financiare | 0450 | |||||
| Societăți nefinanciare | 0460 | |||||
| Gospodării ale populației | 0470 | |||||
| Alte angajamente date | 0480 | |||||
| Bănci centrale | 0490 | |||||
| Administrații publice | 0500 | |||||
| Instituții de credit | 0510 | |||||
| Alte societăți financiare | 0520 | |||||
| Societăți nefinanciare | 0530 | |||||
| Gospodării ale populației | 0540 | |||||
| TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE | 0550 | |||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, | PERSOANA AUTORIZATĂ, |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
F 18.01 - Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante - credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților
| - lei - | |||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor | ||
| Fluxuri de intrări de expuneri neperformante | (-) Fluxuri de ieșiri de expuneri neperformante | ||
| A | B | 0010 | 0020 |
| Bănci centrale | 0010 | ||
| Administrații publice | 0020 | ||
| Instituții de credit | 0030 | ||
| Alte societăți financiare | 0040 | ||
| Societăți nefinanciare | 0050 | ||
| Din care: întreprinderi mici și mijlocii | 0060 | ||
| Din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii | 0070 | ||
| Din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM) | 0080 | ||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0090 | ||
| Gospodării ale populației | 0100 | ||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0110 | ||
| Din care: Credite pentru consum | 0120 | ||
| CREDITE ȘI AVANSURI, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 0130 | ||
| CREDITE ȘI AVANSURI DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | 0140 | ||
| TOTAL FLUXURI INTRĂRI/IEȘIRI | 0150 | ||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile
| - lei - | ||||||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută | |||||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Performante | Neperformante | ||||||||||
| Fără restanțe sau cu restanțe ≤ 30 zile | Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile | Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile | Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile | |||||||||
| din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare | din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante | |||||||||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | |
| Societăți nefinanciare | Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii | 0010 | ||||||||||
| Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM) | 0020 | |||||||||||
| Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0030 | |||||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0040 | |||||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0050 | |||||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0060 | |||||||||||
| Gospodării ale populației | Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0070 | ||||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0080 | |||||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0090 | |||||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0100 | |||||||||||
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit | ||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit | ||||||||
| Expuneri performante - Depreciere cumulată | din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare | Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile | Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile | ||||||
| A | B | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | |
| Societăți nefinanciare | Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii | 0010 | |||||||
| Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM) | 0020 | ||||||||
| Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0030 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0040 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0050 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0060 | ||||||||
| Gospodării ale populației | Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0070 | |||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0080 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0090 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0100 | ||||||||
| - lei - | ||||||||
| Cod poziție | Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit | |||||||
| Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit | ||||||||
| Restanțe > 180 zile ≤ 1 an | Restanțe > 1 an ≤ 2 ani | Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani | Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani | Restanțe > 7 ani | din care: expuneri neperformante cu măsuri de restructurare | |||
| A | B | 0250 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 | |
| Societăți nefinanciare | Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii | 0010 | ||||||
| Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM) | 0020 | |||||||
| Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0030 | |||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0040 | |||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0050 | |||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0060 | |||||||
| Gospodării ale populației | Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0070 | ||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0080 | |||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0090 | |||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0100 | |||||||
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare | |||||
| Garanții reale și garanții financiare primite | ||||||
| Garanții reale primite pentru expuneri performante | Garanții reale primite pentru expuneri neperformante | Garanții financiare primite pentru expuneri performante | Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante | |||
| A | B | 0310 | 0320 | 0330 | 0340 | |
| Societăți nefinanciare | Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii | 0010 | ||||
| Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM) | 0020 | |||||
| Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0030 | |||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0040 | |||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0050 | |||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0060 | |||||
| Gospodării ale populației | Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0070 | ||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0080 | |||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0090 | |||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0100 | |||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate
| - lei - | ||||||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare | |||||||||||
| Expuneri performante cu măsuri de restructurare | Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare | |||||||||||
| Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor | Refinanțare | Din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante | Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor | Refinanțare | Din care: în stare de nerambursare | Din care: depreciate | Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior restructurării | |||||
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 005 | |||||||||||
| Titluri de datorie | 010 | |||||||||||
| Bănci centrale | 020 | |||||||||||
| Administrații publice | 030 | |||||||||||
| Instituții de credit | 040 | |||||||||||
| Alte societăți financiare | 050 | |||||||||||
| Societăți nefinanciare | 060 | |||||||||||
| Credite și avansuri | 070 | |||||||||||
| Bănci centrale | 080 | |||||||||||
| Administrații publice | 090 | |||||||||||
| Instituții de credit | 100 | |||||||||||
| Alte societăți financiare | 110 | |||||||||||
| Societăți nefinanciare | 120 | |||||||||||
| Din care: întreprinderi mici și mijlocii | 130 | |||||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 140 | |||||||||||
| Gospodării ale populației | 150 | |||||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 160 | |||||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 170 | |||||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT | 180 | |||||||||||
| Titluri de datorie | 181 | |||||||||||
| Bănci centrale | 182 | |||||||||||
| Administrații publice | 183 | |||||||||||
| Instituții de credit | 184 | |||||||||||
| Alte societăți financiare | 185 | |||||||||||
| Societăți nefinanciare | 186 | |||||||||||
| Credite și avansuri | 191 | |||||||||||
| Bănci centrale | 192 | |||||||||||
| Administrații publice | 193 | |||||||||||
| Instituții de credit | 194 | |||||||||||
| Alte societăți financiare | 195 | |||||||||||
| Societăți nefinanciare | 196 | |||||||||||
| Din care: întreprinderi mici și mijlocii | 900 | |||||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 903 | |||||||||||
| Gospodării ale populației | 197 | |||||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 910 | |||||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 913 | |||||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL | 201 | |||||||||||
| Titluri de datorie | 211 | |||||||||||
| Bănci centrale | 212 | |||||||||||
| Administrații publice | 213 | |||||||||||
| Instituții de credit | 214 | |||||||||||
| Alte societăți financiare | 215 | |||||||||||
| Societăți nefinanciare | 216 | |||||||||||
| Credite și avansuri | 221 | |||||||||||
| Bănci centrale | 222 | |||||||||||
| Administrații publice | 223 | |||||||||||
| Instituții de credit | 224 | |||||||||||
| Alte societăți financiare | 225 | |||||||||||
| Societăți nefinanciare | 226 | |||||||||||
| Din care: întreprinderi mici și mijlocii | 920 | |||||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comercial | 923 | |||||||||||
| Gospodării ale populației | 227 | |||||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 930 | |||||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 933 | |||||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 231 | |||||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 330 | |||||||||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | 335 | |||||||||||
| Angajamente de creditare date | 340 | |||||||||||
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | |||||
| Expuneri performante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată și provizioane | Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | |||||
| Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor | Refinanțare | |||||
| A | B | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 |
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 005 | |||||
| Titluri de datorie | 010 | |||||
| Bănci centrale | 020 | |||||
| Administrații publice | 030 | |||||
| Instituții de credit | 040 | |||||
| Alte societăți financiare | 050 | |||||
| Societăți nefinanciare | 060 | |||||
| Credite și avansuri | 070 | |||||
| Bănci centrale | 080 | |||||
| Administrații publice | 090 | |||||
| Instituții de credit | 100 | |||||
| Alte societăți financiare | 110 | |||||
| Societăți nefinanciare | 120 | |||||
| Din care: întreprinderi mici și mijlocii | 130 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 140 | |||||
| Gospodării ale populației | 150 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 160 | |||||
| Din care: Credite pentru consum | 170 | |||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT | 180 | |||||
| Titluri de datorie | 181 | |||||
| Bănci centrale | 182 | |||||
| Administrații publice | 183 | |||||
| Instituții de credit | 184 | |||||
| Alte societăți financiare | 185 | |||||
| Societăți nefinanciare | 186 | |||||
| Credite și avansuri | 191 | |||||
| Bănci centrale | 192 | |||||
| Administrații publice | 193 | |||||
| Instituții de credit | 194 | |||||
| Alte societăți financiare | 195 | |||||
| Societăți nefinanciare | 196 | |||||
| Din care: întreprinderi mici și mijlocii | 900 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 903 | |||||
| Gospodării ale populației | 197 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 910 | |||||
| Din care: Credite pentru consum | 913 | |||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL | 201 | |||||
| Titluri de datorie | 211 | |||||
| Bănci centrale | 212 | |||||
| Administrații publice | 213 | |||||
| Instituții de credit | 214 | |||||
| Alte societăți financiare | 215 | |||||
| Societăți nefinanciare | 216 | |||||
| Credite și avansuri | 221 | |||||
| Bănci centrale | 222 | |||||
| Administrații publice | 223 | |||||
| Instituții de credit | 224 | |||||
| Alte societăți financiare | 225 | |||||
| Societăți nefinanciare | 226 | |||||
| Din care: întreprinderi mici și mijlocii | 920 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comercial | 923 | |||||
| Gospodării ale populației | 227 | |||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 930 | |||||
| Din care: Credite pentru consum | 933 | |||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 231 | |||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 330 | |||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | 335 | |||||
| Angajamente de creditare date | 340 | |||||
| - lei - | |||||
| Cod poziție | Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare | ||||
| Garanții reale și garanții financiare primite | |||||
| Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare | Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare | ||||
| Din care: Garanții reale primite pentru expuneri neperformante cu măsuri de restructurare | Din care: Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante cu măsuri de restructurare | ||||
| A | B | 170 | 175 | 180 | 185 |
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 005 | ||||
| Titluri de datorie | 010 | ||||
| Bănci centrale | 020 | ||||
| Administrații publice | 030 | ||||
| Instituții de credit | 040 | ||||
| Alte societăți financiare | 050 | ||||
| Societăți nefinanciare | 060 | ||||
| Credite și avansuri | 070 | ||||
| Bănci centrale | 080 | ||||
| Administrații publice | 090 | ||||
| Instituții de credit | 100 | ||||
| Alte societăți financiare | 110 | ||||
| Societăți nefinanciare | 120 | ||||
| Din care: întreprinderi mici și mijlocii | 130 | ||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 140 | ||||
| Gospodării ale populației | 150 | ||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 160 | ||||
| Din care: Credite pentru consum | 170 | ||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT | 180 | ||||
| Titluri de datorie | 181 | ||||
| Bănci centrale | 182 | ||||
| Administrații publice | 183 | ||||
| Instituții de credit | 184 | ||||
| Alte societăți financiare | 185 | ||||
| Societăți nefinanciare | 186 | ||||
| Credite și avansuri | 191 | ||||
| Bănci centrale | 192 | ||||
| Administrații publice | 193 | ||||
| Instituții de credit | 194 | ||||
| Alte societăți financiare | 195 | ||||
| Societăți nefinanciare | 196 | ||||
| Din care: întreprinderi mici și mijlocii | 900 | ||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 903 | ||||
| Gospodării ale populației | 197 | ||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 910 | ||||
| Din care: Credite pentru consum | 913 | ||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL | 201 | ||||
| Titluri de datorie | 211 | ||||
| Bănci centrale | 212 | ||||
| Administrații publice | 213 | ||||
| Instituții de credit | 214 | ||||
| Alte societăți financiare | 215 | ||||
| Societăți nefinanciare | 216 | ||||
| Credite și avansuri | 221 | ||||
| Bănci centrale | 222 | ||||
| Administrații publice | 223 | ||||
| Instituții de credit | 224 | ||||
| Alte societăți financiare | 225 | ||||
| Societăți nefinanciare | 226 | ||||
| Din care: întreprinderi mici și mijlocii | 920 | ||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comercial | 923 | ||||
| Gospodării ale populației | 227 | ||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 930 | ||||
| Din care: Credite pentru consum | 933 | ||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 231 | ||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII | 330 | ||||
| INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII | 335 | ||||
| Angajamente de creditare date | 340 | ||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 20.00 - Repartizare geografică + F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
| - lei - | |||
| Cod poziție | Valoarea contabilă | ||
| Activități interne | Activități, altele decât cele interne | ||
| A | B | 010 | 020 |
| Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 010 | ||
| Numerar | 020 | ||
| Solduri de numerar la bănci centrale | 030 | ||
| Alte depozite la vedere | 040 | ||
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 050 | ||
| Instrumente financiare derivate | 060 | ||
| Instrumente de capital | 070 | ||
| Titluri de datorie | 080 | ||
| Credite și avansuri | 090 | ||
| Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 096 | ||
| Instrumente de capital | 097 | ||
| Titluri de datorie | 098 | ||
| Credite și avansuri | 099 | ||
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 100 | ||
| Titluri de datorie | 120 | ||
| Credite și avansuri | 130 | ||
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 141 | ||
| Instrumente de capital | 142 | ||
| Titluri de datorie | 143 | ||
| Credite și avansuri | 144 | ||
| Active financiare la cost amortizat | 181 | ||
| Titluri de datorie | 182 | ||
| Credite și avansuri | 183 | ||
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 240 | ||
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 250 | ||
| Imobilizări corporale | 260 | ||
| Imobilizări necorporale | 270 | ||
| Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate | 280 | ||
| Titluri de participare contabilizate la cost | 281 | ||
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 282 | ||
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 283 | ||
| Creanțe privind impozitele | 290 | ||
| Alte active | 300 | ||
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 310 | ||
| ACTIVE | 320 | ||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | |||
| Cod poziție | Valoarea contabilă | ||
| Activități interne | Activități, altele decât cele interne | ||
| A | B | 010 | 020 |
| Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării | 010 | ||
| Instrumente financiare derivate | 020 | ||
| Poziții scurte | 030 | ||
| Depozite | 040 | ||
| Titluri de datorie emise | 050 | ||
| Alte datorii financiare | 060 | ||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 070 | ||
| Depozite | 080 | ||
| Titluri de datorie emise | 090 | ||
| Alte datorii financiare | 100 | ||
| Datorii financiare evaluate la costul amortizat | 110 | ||
| Depozite | 120 | ||
| Titluri de datorie emise | 130 | ||
| Alte datorii financiare | 140 | ||
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 150 | ||
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 160 | ||
| Provizioane | 170 | ||
| Datorii privind impozitele | 180 | ||
| Capital social rambursabil la cerere | 190 | ||
| Alte datorii | 200 | ||
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 210 | ||
| DATORII | 220 | ||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților
| - lei - | |||
| Cod poziție | Perioada curentă | ||
| Activități interne | Activități, altele decât cele interne | ||
| A | B | 010 | 020 |
| Venituri din dobânzi | 010 | ||
| (Cheltuieli cu dobânzile) | 020 | ||
| (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) | 030 | ||
| Venituri din dividende | 040 | ||
| Venituri din taxe și comisioane | 050 | ||
| (Cheltuieli cu taxe și comisioane) | 060 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 070 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net | 080 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 083 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 090 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net | 100 | ||
| Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net | 110 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net | 130 | ||
| Alte venituri din exploatare | 140 | ||
| (Alte cheltuieli de exploatare) | 150 | ||
| VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET | 155 | ||
| (Cheltuieli administrative) | 160 | ||
| (Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) | 165 | ||
| (Amortizare) | 170 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net | 171 | ||
| (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) | 180 | ||
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) | 190 | ||
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) | 200 | ||
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) | 210 | ||
| Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere | 220 | ||
| Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte | 240 | ||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE | 250 | ||
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) | 260 | ||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE | 270 | ||
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare | 280 | ||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI | 290 | ||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
| - lei - | ||||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută | din care: deținute în vederea tranzacționării | din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii, inclusiv solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | Din care: restructurate | Deprecierea cumulată | Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante | ||||
| Din care: nepe | din care: în stare de nerambursare | |||||||||
| A | B | 0010 | 0011 | 0012 | 0022 | 0025 | 0026 | 0031 | 0040 | |
| Instrumente financiare derivate | 0010 | |||||||||
| Din care: instituții de credit | 0020 | |||||||||
| Din care: alte societăți financiare | 0030 | |||||||||
| Instrumente de capital | 0040 | |||||||||
| Din care: instituții de credit | 0050 | |||||||||
| Din care: alte societăți financiare | 0060 | |||||||||
| Din care: societăți nefinanciare | 0070 | |||||||||
| Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere | 0075 | |||||||||
| Titluri de datorie | 0080 | |||||||||
| Bănci centrale | 0090 | |||||||||
| Administrații publice | 0100 | |||||||||
| Instituții de credit | 0110 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0120 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0130 | |||||||||
| Credite și avansuri | 0140 | |||||||||
| Bănci centrale | 0150 | |||||||||
| Administrații publice | 0160 | |||||||||
| Instituții de credit | 0170 | |||||||||
| Alte societăți financiare | 0180 | |||||||||
| Societăți nefinanciare | 0190 | |||||||||
| Din care: Întreprinderi mici și mijlocii | 0200 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale | 0210 | |||||||||
| Gospodării ale populației | 0220 | |||||||||
| Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0230 | |||||||||
| Din care: Credite pentru consum | 0240 | |||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, | PERSOANA AUTORIZATĂ, |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Valoarea nominală | Din care: restructurate | Din care: neperformante | Provizioane pentru angajamente și garanții date | ||
| Din care: în stare de nerambursare | ||||||
| A | B | 010 | 022 | 025 | 026 | 030 |
| Angajamente de creditare date | 010 | |||||
| Garanții financiare date | 020 | |||||
| Alte angajamente date | 030 | |||||
| - lei - | ||
| Cod poziție | Valoarea contabilă | |
| A | B | 010 |
| Instrumente financiare derivate | 010 | |
| Din care: instituții de credit | 020 | |
| Din care: alte societăți financiare | 030 | |
| Poziții scurte | 040 | |
| Din care: instituții de credit | 050 | |
| Din care: alte societăți financiare | 060 | |
| Depozite | 070 | |
| Bănci centrale | 080 | |
| Administrații publice | 090 | |
| Instituții de credit | 100 | |
| Alte societăți financiare | 110 | |
| Societăți nefinanciare | 120 | |
| Gospodării ale populației | 130 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Societăți nefinanciare | |||||
| Valoarea contabilă brută | din care: credite și avansuri care pot face obiectul deprecierii | din care: neperformante | Deprecierea cumulată | Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante | ||
| A | B | 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| A Agricultură, silvicultură și pescuit | 010 | |||||
| B Industria extractivă | 020 | |||||
| C Industria prelucrătoare | 030 | |||||
| D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat | 040 | |||||
| E Aprovizionare cu apă | 050 | |||||
| F Construcții | 060 | |||||
| G Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata | 070 | |||||
| H Transport și depozitare | 080 | |||||
| I Servicii de cazare și restaurante | 090 | |||||
| J Informare și comunicații | 100 | |||||
| K Activități financiare și de | 105 | |||||
| asigurare | ||||||
| L Activități imobiliare | 110 | |||||
| M Activități specializate, științifice și tehnice | 120 | |||||
| N Servicii administrative și activități de sprijin | 130 | |||||
| O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii | 140 | |||||
| P Educație | 150 | |||||
| Q Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială | 160 | |||||
| R Arte, divertisment și activități recreative | 170 | |||||
| S Alte servicii | 180 | |||||
| CREDITE ȘI AVANSURI | 190 | |||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
| - lei - | ||
| Cod poziție | Valoarea contabilă | |
| A | B | 010 |
| Imobilizări corporale | 010 | |
| Modelul de reevaluare | 020 | |
| Modelul bazat pe cost | 030 | |
| Investiții imobiliare | 040 | |
| Modelul valorii juste | 050 | |
| Modelul bazat pe cost | 060 | |
| Alte imobilizări necorporale | 070 | |
| Modelul de reevaluare | 080 | |
| Modelul bazat pe cost | 090 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii +
F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități
| - lei - | ||
| Cod poziție | Perioada curentă | |
| A | B | 010 |
| Venituri din taxe și comisioane | 010 | |
| Titluri de valoare | 020 | |
| Emisiuni | 030 | |
| Ordine de transfer | 040 | |
| Alte venituri din taxe și comisioane aferente titlurilor de valoare | 050 | |
| Finanțare Corporatistă | 051 | |
| Consultanță fuziuni și achiziții | 052 | |
| Servicii de trezorerie | 053 | |
| Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă | 054 | |
| Servicii de consultanță pe bază de taxe | 055 | |
| Compensări și decontări | 060 | |
| Administrarea activelor | 070 | |
| Custodie [pe tipuri de clienți] | 080 | |
| Plasamente colective | 090 | |
| Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de custodie | 100 | |
| Servicii administrative centrale pentru plasamente colective | 110 | |
| Tranzacții fiduciare | 120 | |
| Servicii de plată | 131 | |
| Conturi curente | 132 | |
| Carduri de credit | 133 | |
| Carduri de debit și alte carduri de plată | 134 | |
| Transferuri și alte ordine de plată | 135 | |
| Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de plată | 136 | |
| Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] | 140 | |
| Plasamente colective | 150 | |
| Produse de asigurare | 160 | |
| Alte venituri din taxe și comisioane aferente resurselor clienților distribuite, dar neadministrate | 170 | |
| Finanțare structurată | 180 | |
| Activități de administrare a împrumuturilor | 190 | |
| Angajamente de creditare date | 200 | |
| Garanții financiare date | 210 | |
| Credite acordate | 211 | |
| Schimb valutar | 213 | |
| Mărfuri | 214 | |
| Alte venituri din taxe și comisioane | 220 | |
| (Cheltuieli cu taxe și comisioane) | 230 | |
| (Titluri de valoare) | 235 | |
| (Compensări și decontări) | 240 | |
| (Administrarea activelor) | 245 | |
| (Custodie) | 250 | |
| (Servicii de plată) | 255 | |
| (din care: Carduri de Credit, de Debit și alte Carduri) | 256 | |
| (Activități de administrare a împrumuturilor) | 260 | |
| (Angajamente de creditare primite) | 270 | |
| (Garanții financiare primite) | 280 | |
| (Prestarea de servicii externe de distribuire de produse) | 281 | |
| (Schimb valutar) | 282 | |
| (Alte cheltuieli din taxe și comisioane) | 290 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate | |
| A | B | 010 |
| Gestionarea activelor [pe tipuri de clienți] | 010 | |
| Plasamente colective | 020 | |
| Fondurile de pensii | 030 | |
| Portofolii de clienți gestionate în mod discreționar | 040 | |
| Alte vehicule investiționale | 050 | |
| Active în custodie [pe tipuri de clienți] | 060 | |
| Plasamente colective | 070 | |
| Altele | 080 | |
| Din care: încredințate altor entități | 090 | |
| Servicii administrative centrale pentru plasamente colective | 100 | |
| Tranzacții fiduciare | 110 | |
| Servicii de plată | 120 | |
| Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] | 130 | |
| Plasamente colective | 140 | |
| Produse de asigurare | 150 | |
| Altele | 160 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 31.00 - Părți afiliate + F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Sold | |||||
| Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă | Filiale și alte entități din același grup | Entități asociate și asocieri în participație | Personalul- cheie din conducerea entității sau societății - mamă | Alte părți afiliate | ||
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| Active financiare selectate | 010 | |||||
| Instrumente de capital | 020 | |||||
| Titluri de datorie | 030 | |||||
| Credite și avansuri | 040 | |||||
| din care: Neperformante | 050 | |||||
| Datorii financiare selectate | 060 | |||||
| Depozite | 070 | |||||
| Titluri de datorie emise | 080 | |||||
| Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date | 090 | |||||
| din care: Neperformante | 100 | |||||
| Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite | 110 | |||||
| Valoarea noțională a instrumentelor derivate | 120 | |||||
| Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante | 131 | |||||
| Provizioane aferente expunerilor extrabilanțiere neperformante | 132 | |||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Perioada curentă | |||||
| Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă | Filiale și alte entități din același grup | Entități asociate și asocieri în participație | Personalul- cheie din conducerea entității sau societății - mamă | Alte părți afiliate | ||
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| Venituri din dobânzi | 010 | |||||
| Cheltuieli cu dobânzile | 020 | |||||
| Venituri din dividende | 030 | |||||
| Venituri din taxe și comisioane | 040 | |||||
| Cheltuieli cu taxe și comisioane | 050 | |||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 060 | |||||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare | 070 | |||||
| Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante | 080 | |||||
| Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante | 090 | |||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 41.00 - Valoarea justă + F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
| - lei - | |||||
| Cod poziție | Valoarea justă | Ierarhia valorii juste | |||
| Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | |||
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 |
| ACTIVE | |||||
| Active financiare la cost amortizat | 015 | ||||
| Titluri de datorie | 016 | ||||
| Credite și avansuri | 017 | ||||
| DATORII | |||||
| Datorii financiare evaluate la costul amortizat | 070 | ||||
| Depozite | 080 | ||||
| Titluri de datorie emise | 090 | ||||
| Alte datorii financiare | 100 | ||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | |||||
| Cod poziție | Valoare contabilă | ||||
| Neconcordanță contabilă | Administrate pe baza valorii juste | Contracte hibride | Administrate pentru riscul de credit | ||
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 |
| ACTIVE | |||||
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 010 | ||||
| Titluri de datorie | 030 | ||||
| Credite și avansuri | 040 | ||||
| DATORII | |||||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 050 | ||||
| Depozite | 060 | ||||
| Titluri de datorie emise | 070 | ||||
| Alte datorii financiare | 080 | ||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare
| - lei - | |||
| Cod poziție | |||
| Valoarea contabilă | din care: active reprezentând dreptul de utilizare | ||
| A | B | 0010 | 0020 |
| Imobilizări corporale | 0010 | ||
| Din care: active software | 0015 | ||
| Modelul de reevaluare | 0020 | ||
| Modelul bazat pe cost | 0030 | ||
| Investiții imobiliare | 0040 | ||
| Modelul valorii juste | 0050 | ||
| Modelul bazat pe cost | 0060 | ||
| Alte imobilizări necorporale | 0070 | ||
| Din care: active software | 0075 | ||
| Modelul de reevaluare | 0080 | ||
| Modelul bazat pe cost | 0090 | ||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, | PERSOANA AUTORIZATĂ, |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
F 43.00 - Provizioane
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă | ||||||||
| Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare | Alte beneficii pe termen lung pentru angajați | Restructurare | Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale | Angajamente și garanții financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 | Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4 | Alte provizioane | Total | ||
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 |
| Sold de deschidere [valoare contabilă la începutul perioadei] | 010 | ||||||||
| Provizioane suplimentare, inclusiv majorări ale provizioanelor existente | 020 | ||||||||
| (-) Sume utilizate | 030 | ||||||||
| (-) Valori neutilizate și reluate în cursul perioadei | 040 | ||||||||
| Majorări ale valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a ratei de actualizare | 050 | ||||||||
| Alte modificări | 060 | ||||||||
| Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul perioadei] | 070 | ||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 44.00- Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților + F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
| - lei - | ||
| Cod poziție | Sumă | |
| A | B | 010 |
| Valoarea justă a activelor planurilor cu beneficii determinate | 010 | |
| Din care: Instrumente financiare emise de instituție | 020 | |
| Instrumente de capital | 030 | |
| Instrumente de datorie | 040 | |
| Bunuri imobile | 050 | |
| Alte active ale planurilor cu beneficii determinate | 060 | |
| Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate | 070 | |
| Efectul plafonului activelor | 080 | |
| Active nete privind beneficiile determinate [Valoare contabilă] | 090 | |
| Provizioane pentru pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare [Valoare contabilă] | 100 | |
| Element memorandum: Valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ | 110 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Obligații privind beneficiile determinate | |
| A | B | 010 |
| Sold de deschidere [valoare actualizată] | 010 | |
| Costul serviciului curent | 020 | |
| Cheltuieli cu dobânzile | 030 | |
| Contribuții plătite | 040 | |
| (-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice | 050 | |
| (-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare | 060 | |
| Creșteri sau (-) diminuări din schimburi valutare | 070 | |
| Prestații plătite | 080 | |
| Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și pierderi rezultate din decontări | 090 | |
| Creșteri sau (-) diminuări prin combinări și vânzări de activități | 100 | |
| Alte creșteri sau (-) diminuări | 110 | |
| Sold de închidere [valoare actualizată] | 120 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii
| - lei - | ||
| Cod poziție | Perioada curentă | |
| A | B | 010 |
| Pensii și cheltuieli similare | 010 | |
| Plăți pe bază de acțiuni | 020 | |
| Salarii și indemnizații | 030 | |
| Contribuții la asigurări sociale | 040 | |
| Plăți compensatorii | 050 | |
| Alte tipuri de cheltuieli cu personalul | 060 | |
| CHELTUIELI CU PERSONALUL | 070 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal
| - lei - | |||||
| Cod poziție | Perioada curentă | ||||
| Total personal | |||||
| din care: Personalul identificat | din care: Organul de conducere (în funcția sa de conducere) | din care: Organul de conducere (în funcția sa de supraveghere) | |||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 |
| Remunerația fixă | 0010 | ||||
| Remunerația variabilă | 0020 | ||||
| Cheltuieli cu personalul altele decât remunerațiile | 0030 | ||||
| CHELTUIELI CU PERSONALUL | 0040 | ||||
| NUMĂR DE PERSONAL | 0050 | ||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere + F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
| - lei - | |||
| Cod poziție | Perioada curentă | Modificările valorii juste datorate riscului de credit | |
| A | B | 010 | 020 |
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 010 | ||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 020 | ||
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE | 030 | ||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
| - lei - | ||
| Cod poziție | Perioada curentă | |
| A | B | 010 |
| Imobilizări corporale | 010 | |
| Investiții imobiliare | 020 | |
| Imobilizări necorporale | 030 | |
| Alte active | 040 | |
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE | 050 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
| - lei - | |||
| Cod poziție | Venituri | Cheltuieli | |
| A | B | 010 | 020 |
| Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste | 010 | ||
| Investiții imobiliare | 020 | ||
| Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare | 030 | ||
| Altele | 040 | ||
| ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE | 050 | ||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii
| - lei - | ||||||||||||||
| Surse de modificare a capitalurilor proprii | Cod poz. | Capital social | Prime de capital | Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social | Alte capitaluri proprii | Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global | Rezultatul reportat | Rezerve de reevaluare | Alte rezerve | (-) Acțiuni proprii | Profit sau pierdere aferent(ă) exercițiului | (-) Repartizarea profitului | (-) Dividende interimare | Total |
| A | B | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 140 |
| Sold de deschidere [înainte de retratare] | 010 | |||||||||||||
| Efectul corecțiilor erorilor | 020 | |||||||||||||
| Efectul modificărilor politicilor contabile | 030 | |||||||||||||
| Sold de deschidere [perioada curentă] | 040 | |||||||||||||
| Emisiuni de acțiuni ordinare | 050 | |||||||||||||
| Emisiuni de acțiuni preferențiale | 060 | |||||||||||||
| Emisiuni de alte instrumente de capital | 070 | |||||||||||||
| Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise | 080 | |||||||||||||
| Conversia datoriilor în capitaluri proprii | 090 | |||||||||||||
| Reducerea de capital | 100 | |||||||||||||
| Dividende | 110 | |||||||||||||
| Cumpărarea de acțiuni proprii | 120 | |||||||||||||
| Vânzarea sau anularea acțiunilor proprii | 130 | |||||||||||||
| Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii | 140 | |||||||||||||
| Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii | 150 | |||||||||||||
| Transferuri între componentele capitalurilor proprii | 160 | |||||||||||||
| Creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activități | 170 | |||||||||||||
| Plăți pe bază de acțiuni | 180 | |||||||||||||
| Alte creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii | 190 | |||||||||||||
| Rezultat global total al exercițiului | 200 | |||||||||||||
| Sold de închidere [perioada curentă] | 210 | |||||||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, | PERSOANA AUTORIZATĂ, |
| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura |
F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare
F 23.01 - Credite și avansuri: Număr de instrumente
| - lei - | ||||||||||
| Cod poziție | Număr de instrumente | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Performante | Neperformante | ||||||||
| din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile | ||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | |||||||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 |
| Credite și avansuri | 0010 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0020 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0030 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0040 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0050 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0060 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0070 | |||||||||
| Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu | 0080 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0090 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0100 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0110 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0120 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0130 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0140 | |||||||||
| Credite și avansuri aflate în litigiu | 0150 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0160 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0170 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0180 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0190 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0200 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0210 | |||||||||
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Număr de instrumente | ||||||||
| Neperformante | |||||||||
| Restanțe > 90 zile | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile | Restanțe > 180 zile ≤ 1 an | Restanțe > 1 an ≤ 2 ani | Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani | Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani | Restanțe > 7 ani | |||
| A | B | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 |
| Credite și avansuri | 0010 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0020 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0030 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0040 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0050 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0060 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0070 | ||||||||
| Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu | 0080 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0090 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0100 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0110 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0120 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0130 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0140 | ||||||||
| Credite și avansuri aflate în litigiu | 0150 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0160 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0170 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0180 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0190 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0200 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0210 | ||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 23.02 Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută
| - lei - | ||||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Performante | Neperformante | ||||||||
| din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile | ||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | |||||||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 |
| Credite și avansuri | 0010 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0020 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0030 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0040 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0050 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0060 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0070 | |||||||||
| Credite și avansuri evaluate la cost amortizat | 0080 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0090 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0100 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0110 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0120 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0130 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0140 | |||||||||
| Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu | 0150 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0160 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0170 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0180 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0190 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0200 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0210 | |||||||||
| Credite și avansuri aflate în stadiul de litigiu | 0220 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0230 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0240 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0250 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0260 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0270 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0280 | |||||||||
| Credite și avansuri negarantate | 0290 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0300 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0310 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0320 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0330 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0340 | |||||||||
| Credite și avansuri cu o rată de acoperire cumulată > 90% | 0350 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0360 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0370 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0380 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0390 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0400 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0410 | |||||||||
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută | ||||||||
| Neperformante | |||||||||
| Restanțe > 90 zile | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile | Restanțe > 180 zile ≤ 1 an | Restanțe > 1 an ≤ 2 ani | Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani | Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani | Restanțe > 7 ani | |||
| A | B | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 |
| Credite și avansuri | 0010 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0020 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0030 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0040 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0050 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0060 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0070 | ||||||||
| Credite și avansuri evaluate la cost amortizat | 0080 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0090 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0100 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0110 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0120 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0130 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0140 | ||||||||
| Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu | 0150 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0160 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0170 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0180 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0190 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0200 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0210 | ||||||||
| Credite și avansuri aflate în stadiul de litigiu | 0220 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0230 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0240 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0250 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0260 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0270 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0280 | ||||||||
| Credite și avansuri negarantate | 0290 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0300 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0310 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0320 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0330 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0340 | ||||||||
| Credite și avansuri cu o rată de acoperire cumulată > 90% | 0350 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0360 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0370 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0380 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0390 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0400 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0410 | ||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 23.03 - Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV
| - lei - | ||||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Performante | Neperformante | ||||||||
| din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile | ||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | |||||||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 |
| Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile | 0010 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0020 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0030 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0040 | |||||||||
| Credite și avansuri acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile comerciale | 0050 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0060 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0070 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0080 | |||||||||
| Credite și avansuri acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile comerciale | 0090 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0100 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0110 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0120 | |||||||||
| Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile | 0130 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0140 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0150 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0160 | |||||||||
| Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile | 0170 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0180 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0190 | |||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0200 | |||||||||
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută | ||||||||
| Neperformante | |||||||||
| Restanțe > 90 zile | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile | Restanțe > 180 zile ≤ 1 an | Restanțe > 1 an ≤ 2 ani | Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani | Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani | Restanțe > 7 ani | |||
| A | B | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 |
| Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile | 0010 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0020 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0030 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0040 | ||||||||
| Credite și avansuri acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile comerciale | 0050 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0060 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0070 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0080 | ||||||||
| Credite și avansuri acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile comerciale | 0090 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0100 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0110 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0120 | ||||||||
| Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile | 0130 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0140 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0150 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0160 | ||||||||
| Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile | 0170 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80% | 0180 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100% | 0190 | ||||||||
| Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% | 0200 | ||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 23.04 Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
| - lei - | ||||||||||
| Cod poziție | Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Performante | Neperformante | ||||||||
| din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile | ||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | |||||||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 |
| Credite și avansuri | 0010 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0020 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0030 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0040 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0050 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0060 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0070 | |||||||||
| Credite și avansuri evaluate la cost amortizat | 0080 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0090 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0100 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0110 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0120 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0130 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0140 | |||||||||
| Credite și avansuri negarantate | 0150 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0160 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0170 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0180 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0190 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0200 | |||||||||
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit | ||||||||
| Neperformante | |||||||||
| Restanțe > 90 zile | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile | Restanțe > 180 zile ≤ 1 an | Restanțe > 1 an ≤ 2 ani | Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani | Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani | Restanțe > 7 ani | |||
| A | B | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 |
| Credite și avansuri | 0010 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0020 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0030 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0040 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0050 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0060 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0070 | ||||||||
| Credite și avansuri evaluate la cost amortizat | 0080 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0090 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0100 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0110 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0120 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0130 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0140 | ||||||||
| Credite și avansuri negarantate | 0150 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0160 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0170 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0180 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0190 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0200 | ||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 23.05 Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite
| - lei - | ||||||||||
| Cod poziție | Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Performante | Neperformante | ||||||||
| din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile | ||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | |||||||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 |
| Garanții financiare primite pentru credite și avansuri | 0010 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0020 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0030 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0040 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0050 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0060 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0070 | |||||||||
| Garanții reale primite pentru credite și avansuri | 0080 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0090 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0100 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0110 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0120 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0130 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0140 | |||||||||
| Garanții reale sub formă de bunuri imobile primite pentru credite și avansuri | 0150 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0160 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0170 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0180 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0190 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0200 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0210 | |||||||||
| Element memorandum: Garanții reale primite pentru credite și avansuri - sume neplafonate | 0220 | |||||||||
| din care: Garanții reale sub formă de bunuri imobile | 0230 | |||||||||
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare | ||||||||
| Neperformante | |||||||||
| Restanțe > 90 zile | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile | Restanțe > 180 zile ≤ 1 an | Restanțe > 1 an ≤ 2 ani | Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani | Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani | Restanțe > 7 ani | |||
| A | B | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 |
| Garanții financiare primite pentru credite și avansuri | 0010 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0020 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0030 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0040 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0050 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0060 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0070 | ||||||||
| Garanții reale primite pentru credite și avansuri | 0080 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0090 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0100 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0110 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0120 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0130 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0140 | ||||||||
| Garanții reale sub formă de bunuri imobile primite pentru credite și avansuri | 0150 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0160 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0170 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0180 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0190 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0200 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0210 | ||||||||
| Element memorandum: Garanții reale primite pentru credite și avansuri - sume neplafonate | 0220 | ||||||||
| din care: Garanții reale sub formă de bunuri imobile | 0230 | ||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura |
F 23.06 Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat
| - lei - | ||||||||||
| Cod poziție | Write-off parțial cumulat | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Performante | Neperformante | ||||||||
| din care: Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile | ||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | din care: expuneri cu măsuri de restructurare | |||||||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 |
| Credite și avansuri | 0010 | |||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0020 | |||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0030 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0040 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0050 | |||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0060 | |||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0070 | |||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Write-off parțial cumulat | ||||||||
| Neperformante | |||||||||
| Restanțe > 90 zile | |||||||||
| din care: expuneri cu măsuri de restructurare | Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile | Restanțe > 180 zile ≤ 1 an | Restanțe > 1 an ≤ 2 ani | Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani | Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani | Restanțe > 7 ani | |||
| A | B | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 |
| Credite și avansuri | 0010 | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | 0020 | ||||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | 0030 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare - IMM | 0040 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | 0050 | ||||||||
| din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM | 0060 | ||||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM | 0070 | ||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ,Numele, prenumele și semnătura |
F 24.00 Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent
F 24.01 - Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante
| - lei - | ||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută | |||||||
| Expuneri neperformante - credite și avansuri | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | din care: Societăți nefinanciare | |||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | din care: IMM | din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM | ||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) | ||||||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 |
| Sold de deschidere | 0010 | |||||||
| Fluxuri de intrări | 0020 | |||||||
| Intrări provenite din reclasificări din expuneri performante fără măsuri de restructurare | 0030 | |||||||
| Intrări provenite din reclasificări din expuneri performante cu măsuri de restructurare | 0040 | |||||||
| din care: reclasificări din expuneri restructurate performante, în perioada de probă, anterior reclasificate din neperformante | 0050 | |||||||
| Intrări provenite din achiziții de expuneri | 0060 | |||||||
| Intrări provenite din dobânzi cumulate | 0070 | |||||||
| Intrări datorate altor situații | 0080 | |||||||
| Din care: Intrări multiple | 0090 | |||||||
| Din care: Intrări din expuneri acordate în ultimele 24 de luni | 0100 | |||||||
| Din care: Intrări din expuneri acordate în cursul perioadei | 0110 | |||||||
| Fluxuri de ieșiri | 0120 | |||||||
| Ieșiri datorate reclasificărilor ca expuneri performante fără măsuri de restructurare | 0130 | |||||||
| Ieșiri datorate reclasificărilor ca expuneri performante cu măsuri de restructurare | 0140 | |||||||
| Ieșiri datorate rambursării parțiale sau integrale a creditului | 0150 | |||||||
| Ieșiri datorate lichidării garanțiilor reale | 0160 | |||||||
| Recuperări cumulate nete din lichidarea garanțiilor reale | 0170 | |||||||
| din care: Write-off în contextul lichidării garanțiilor reale | 0180 | |||||||
| Ieșiri datorate intrării în posesia garanțiilor reale | 0190 | |||||||
| Recuperări cumulate nete prin intrarea în posesia garanțiilor reale | 0200 | |||||||
| din care: Write-off în contextul intrării în posesia garanțiilor reale | 0210 | |||||||
| Ieșiri datorate vânzării de instrumente | 0220 | |||||||
| Recuperări cumulate nete din vânzarea instrumentelor | 0230 | |||||||
| din care: Write-off în contextul vânzării instrumentelor | 0240 | |||||||
| Ieșiri datorate transferurilor de riscuri | 0250 | |||||||
| Recuperări cumulate nete din transferurile de riscuri | 0260 | |||||||
| din care: Write-off în contextul transferurilor de riscuri | 0270 | |||||||
| Ieșiri datorate operațiunilor de write-off | 0280 | |||||||
| Ieșiri datorate reclasificărilor ca deținute în vederea vânzării | 0290 | |||||||
| Ieșiri datorate altor situații | 0300 | |||||||
| Din care: Ieșiri de expuneri neperformante care au devenit neperformante în cursul perioadei | 0310 | |||||||
| Sold de închidere | 0320 | |||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 24.02 - Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante
| - lei - | ||||||||
| Cod poziție | Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit | |||||||
| Expuneri neperformante - credite și avansuri | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | din care: Societăți nefinanciare | |||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | din care: IMM | din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM | ||||||
| din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) | ||||||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 |
| Sold de deschidere | 0010 | |||||||
| Creșteri în cursul perioadei | 0020 | |||||||
| Din care: Deprecierea aferentă dobânzilor cumulate | 0030 | |||||||
| Reduceri în cursul perioadei | 0040 | |||||||
| Din care: Reluarea deprecierii sau modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit | 0050 | |||||||
| Din care: Reluarea ajustărilor datorate procesului de unwinding | 0060 | |||||||
| Sold de închidere | 0070 | |||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 24.03 - Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei
| - lei - | ||||||||
| Cod poziție | Valoarea contabilă brută | |||||||
| Expuneri neperformante - credite și avansuri | ||||||||
| din care: Gospodării ale populației | din care: Societăți nefinanciare | |||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | din care: IMM | din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM | ||||||
| Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM | ||||||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 |
| Write-off în cursul perioadei | 0010 | |||||||
| Din care: Iertarea de datorie | 0020 | |||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 25.00 Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute
F 25.01 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Reducerea soldului datoriei | Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale | |||||||
| Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț | |||||||||
| ≤ 2 ani | > 2 ani ≤ 5 ani | ||||||||
| Valoarea contabilă brută | Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit | Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 |
| Sold de deschidere | 0010 | ||||||||
| Fluxuri de intrări de active în cursul perioadei | 0020 | ||||||||
| Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute | 0030 | ||||||||
| Intrări datorate modificărilor pozitive de valoare | 0040 | ||||||||
| Fluxuri de ieșiri de active în cursul perioadei | 0050 | ||||||||
| Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul | 0060 | ||||||||
| Numerar încasat net de costuri | 0070 | ||||||||
| Profituri/(-) Pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute | 0080 | ||||||||
| Ieșiri prin înlocuirea cu instrumente financiare | 0090 | ||||||||
| Finanțare acordată | 0100 | ||||||||
| Ieșiri datorate modificările negative de valoare | 0110 | ||||||||
| Sold de închidere | 0120 | ||||||||
| - lei - | |||||
| Cod poziție | Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale | ||||
| Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț | Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării | ||||
| > 5 ani | |||||
| Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | ||
| A | B | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
| Sold de deschidere | 0010 | ||||
| Fluxuri de intrări de active în cursul perioadei | 0020 | ||||
| Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute | 0030 | ||||
| Intrări datorate modificărilor pozitive de valoare | 0040 | ||||
| Fluxuri de ieșiri de active în cursul perioadei | 0050 | ||||
| Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul | 0060 | ||||
| Numerar încasat net de costuri | 0070 | ||||
| Profituri/Pierderi (-) din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute | 0080 | ||||
| Ieșiri prin înlocuirea cu instrumente financiare | 0090 | ||||
| Finanțare acordată | 0100 | ||||
| Ieșiri datorate modificările negative de valoare | 0110 | ||||
| Sold de închidere | 0120 | ||||
| PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 25.02 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Reducerea soldului datoriei | Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale | |||||||
| Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț | |||||||||
| ≤ 2 ani | |||||||||
| Valoarea contabilă brută | Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit | Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | Modificări cumulate negative | Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | Modificări cumulate negative | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 |
| Bunuri imobile rezidențiale | 0010 | ||||||||
| Din care: în construcție/în curs de amenajare | 0020 | ||||||||
| Bunuri imobile comerciale | 0030 | ||||||||
| Din care: în construcție/în curs de amenajare | 0040 | ||||||||
| Din care: teren de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare (mai puțin terenul agricol) | 0050 | ||||||||
| Din care: teren cu autorizație de construcție/amenajare | 0060 | ||||||||
| Din care: teren fără autorizație de construcție/amenajare | 0070 | ||||||||
| Bunuri mobile | 0080 | ||||||||
| Instrumente de capital și titluri de datorie | 0090 | ||||||||
| Altele | 0100 | ||||||||
| Total | 0110 | ||||||||
| Numărul de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute | 0120 | ||||||||
| - lei - | |||||||||
| Cod poziție | Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale | ||||||||
| Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț | Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării | ||||||||
| > 2 ani ≤ 5 ani | > 5 ani | ||||||||
| Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | Modificări cumulate negative | Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | Modificări cumulate negative | Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | ||
| A | B | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 |
| Bunuri imobile rezidențiale | 0010 | ||||||||
| Din care: în construcție/în curs de amenajare | 0020 | ||||||||
| Bunuri imobile comerciale | 0030 | ||||||||
| Din care: în construcție/în curs de amenajare | 0040 | ||||||||
| Din care: teren de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare (mai puțin terenul agricol) | 0050 | ||||||||
| Din care: teren cu autorizație de construcție/amenajare | 0060 | ||||||||
| Din care: teren fără autorizație de construcție/amenajare | 0070 | ||||||||
| Bunuri mobile | 0080 | ||||||||
| Instrumente de capital și titluri de datorie | 0090 | ||||||||
| Altele | 0100 | ||||||||
| Total | 0110 | ||||||||
| Numărul de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute | 0120 | ||||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 25.03 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale
| - lei - | ||||||
| Cod poziție | Reducerea soldului datoriei | Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale | ||||
| Valoarea contabilă brută | Depreciere cumulată și modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit | Valoarea la data recunoașterii inițiale | Valoarea contabilă | Modificări negative cumulate | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 |
| Total | 0010 | |||||
| Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute | 0020 | |||||
| PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 26.00 Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării
| - lei - | |||||||
| Cod poziție | Credite și avansuri cu măsuri de restructurare | ||||||
| din care: Gospodării ale populației | |||||||
| din care: performante | din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei | din care: performante | din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei | ||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 |
| Numărul de instrumente | 0010 | ||||||
| Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru următoarele tipuri de măsuri de restructurare: | 0020 | ||||||
| Perioadă de grație/Amânarea plății | 0030 | ||||||
| Reducerea ratei dobânzii | 0040 | ||||||
| Prelungirea scadenței/ termenului de rambursare | 0050 | ||||||
| Reeșalonarea plăților | 0060 | ||||||
| Iertarea de datorie | 0070 | ||||||
| Swap-uri de datorii cu active | 0080 | ||||||
| Alte măsuri de restructurare | 0090 | ||||||
| Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai multe ori de-a lungul timpului | |||||||
| Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de 2 ori | 0100 | ||||||
| Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai mult de 2 ori | 0110 | ||||||
| Credite și avansuri pentru s-au aplicat măsuri de restructurare suplimentare măsurilor de restructurare deja existente | 0120 | ||||||
| Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor restructurate neperformante care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante | 0130 | ||||||
| - lei - | ||||
| Cod poziție | Credite și avansuri cu măsuri de restructurare | |||
| din care: Societăți nefinanciare | ||||
| din care: performante | din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei | |||
| A | B | 0070 | 0080 | 0090 |
| Numărul de instrumente | 0010 | |||
| Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru următoarele tipuri de măsuri de restructurare: | 0020 | |||
| Perioadă de grație/Amânarea plății | 0030 | |||
| Reducerea ratei dobânzii | 0040 | |||
| Prelungirea scadenței/ termenului de rambursare | 0050 | |||
| Reeșalonarea plăților | 0060 | |||
| Iertarea de datorie | 0070 | |||
| Swap-uri de datorii cu active | 0080 | |||
| Alte măsuri de restructurare | 0090 | |||
| Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai multe ori de-a lungul timpului | ||||
| Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de 2 ori | 0100 | |||
| Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai mult de 2 ori | 0110 | |||
| Credite și avansuri pentru s-au aplicat măsuri de restructurare suplimentare măsurilor de restructurare deja existente | 0120 | |||
| Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor restructurate neperformante care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante | 0130 | |||
| PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie
| - lei - | ||||||||
| Cod poziție | TOTAL | |||||||
| din care: Gospodării ale populației | din care: Societăți nefinanciare | |||||||
| din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale | din care: IMM | din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM | ||||||
| Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) | ||||||||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 |
| Credite și avansuri neperformante: durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței (în ani) | 0010 | |||||||
| Recuperări cumulate nete urmare procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei | 0020 | |||||||
| Reducerea valorii contabile brute urmare procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei | 0030 | |||||||
| Durata medie a procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei (în ani) | 0040 | |||||||
| PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂNumele, prenumele și semnătura |
F 50.00 - Alte informații + F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni
| - lei - | ||||
| Cod poziție | Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate | Valoare contabilă | Valoare contabilă brută | |
| A | B | 010 | 020 | 030 |
| Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare | 100 | |||
| - Casa și alte valori | 110 | |||
| - Casa | 113 | |||
| - Numerar în ATM-uri și ASV-uri | 116 | |||
| - Alte valori | 119 | |||
| - Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat | 120 | |||
| - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate | 130 | |||
| - Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 140 | |||
| - Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 150 | |||
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat | 160 | |||
| - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat | 170 | |||
| - Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat | 180 | |||
| - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat | 190 | |||
| - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat | 195 | |||
| - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat | 200 | |||
| - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat | 210 | |||
| Operațiuni cu clientela | 300 | |||
| - Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat | 310 | |||
| - Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat | 320 | |||
| - Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat | 330 | |||
| - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat | 340 | |||
| - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat | 350 | |||
| - Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat | 360 | |||
| - Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat | 370 | |||
| - Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat | 380 | |||
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat | 390 | |||
| - Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat | 400 | |||
| - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat | 410 | |||
| - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat | 420 | |||
| - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat | 425 | |||
| - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat | 430 | |||
| - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat | 440 | |||
| - Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat | 450 | |||
| Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse | 500 | |||
| - Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 510 | |||
| din care, credite și creanțe | 511 | |||
| - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 520 | |||
| din care, credite și creanțe | 521 | |||
| - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 530 | |||
| din care, credite și creanțe | 531 | |||
| - Instrumente de datorie la cost amortizat | 540 | |||
| - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 550 | |||
| din care, credite și creanțe | 551 | |||
| - Instrumente derivate | 560 | |||
| - Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate | 570 | |||
| - Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele | 580 | |||
| - Beneficii ale angajaților și conturi asimilate | 590 | |||
| - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate | 600 | |||
| - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate | 610 | |||
| - Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat | 620 | |||
| - Decontări din operațiuni în asocieri în participație | 630 | |||
| - Conturi de stocuri | 640 | |||
| - Conturi de regularizare | 650 | |||
| - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat | 660 | |||
| - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat | 665 | |||
| - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat | 670 | |||
| - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat | 680 | |||
| - Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat | 690 | |||
| Active imobilizate | 700 | |||
| - Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat | 710 | |||
| - Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun | 720 | |||
| - Dotări pentru unitățile proprii din străinătate | 730 | |||
| - Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale | 740 | |||
| - Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat | 750 | |||
| - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat | 760 | |||
| - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat | 765 | |||
| - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat | 770 | |||
| - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat | 780 | |||
| - Creanțe din operațiuni de leasing financiar | 790 | |||
| - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat | ||||
| Acționari sau asociați (+/-) | 800 | |||
| Total | 900 | |||
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Valoare | |
| A | B | 010 |
| Depozite atrase de la clientela nebancară | 100 | |
| Conturi curente | 110 | |
| Conturi de depozite | 120 | |
| - Depozite la vedere | 121 | |
| - Depozite la termen | 122 | |
| - Depozite colaterale | 123 | |
| - Depozite rambursabile după notificare | 124 | |
| Certificate de depozit, carnete și librete de economii | 130 | |
| - Certificate de depozit | 131 | |
| - Carnete și librete de economii | 132 | |
| Datorii atașate și sume de amortizat | 140 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Valoare | |
| A | B | 010 |
| Rezerve pentru riscuri bancare | 100 | |
| Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit | 110 | |
| Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit | 120 | |
| Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale | 130 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Valoare | |
| A | B | 010 |
| Alte active contingente | 100 | |
| Alte datorii contingente | 200 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Număr | |
| A | B | 010 |
| Număr clienți, din care: | 010 | |
| - Persoane fizice | 020 | |
| - Persoane juridice | 030 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Valoare contabilă | |
| A | B | 010 |
| Capital social | 010 | |
| - Capital subscris vărsat | 020 | |
| Din care: ajustări ale capitalului | 030 | |
| - Capital subscris nevărsat | 040 | |
| Din care: ajustări ale capitalului | 050 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| - lei - | ||
| Cod poziție | Valoare contabilă | |
| A | B | 010 |
| Filtre prudențiale | 010 | |
| PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura | PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| F 01.01 - Active | |
| 010 | 101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2) 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare*3)) - ex. 1632 |
| 020 | 101 + 102 |
| 030 | 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
| 040 | 109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
| 050 | 3011 + 311 (solduri debitoare)4 |
| 060 | 311(solduri debitoare) |
| 070 | 30111 |
| 080 | 30112 |
| 090 | 30113 |
| 096 | 305 |
| 097 | 3051 |
| 098 | 3052 |
| 099 | 3053 |
| 100 | 30212 + 30213 |
| 120 | 30212 |
| 130 | 30213 |
| 141 | 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384- ex. 3566 |
| 142 | 3031 |
| 143 | 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 144 | 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 181 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
| 182 | 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566 |
| 183 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
| 240 | 312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare) |
| 250 | 316 (solduri debitoare) |
| 260 | 411 + 412 + 413 - 491 |
| 261 | 411 - 491 |
| 262 | 412 |
| 263 | 413 |
| 270 | 432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924 |
| 280 | 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 - ex. 462 -49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 - ex. 4924 |
| 290 | 4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924 |
| 300 | 431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924 |
| 310 | 4411 - 49221 |
| 320 | 431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 - ex. 4924 |
| 330 | 3531 (solduri debitoare) |
| 340 | 35311 (solduri debitoare) |
| 350 | 35312 (solduri debitoare) |
| 360 | 341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421 |
| 370 | ex. 3612 + 363 - ex. 393 |
| F 01.02 - Datorii | |
| 010 | 3012 + 311(solduri creditoare) |
| 020 | 311 (solduri creditoare) |
| 030 | 30121 |
| 040 | 30122 |
| 050 | 30123 |
| 060 | 30129 |
| 070 | 3022 |
| 080 | 30221 |
| 090 | 30222 |
| 100 | 30229 |
| 110 | 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6)) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - 1631 - 2631 - ex. 3556 - 4731 - 538 |
| 120 | 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 |
| 130 | ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 |
| 140 | ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - 4731 |
| 150 | 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) |
| 160 | 316 (solduri creditoare) |
| 170 | 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 |
| 180 | 5523 + 5525 + ex. 5527 |
| 190 | 5526 |
| 200 | 554 |
| 210 | 553 |
| 220 | 551 |
| 230 | 5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559 |
| 240 | 3531 (solduri creditoare) |
| 250 | 35311 (solduri creditoare) |
| 260 | 35312 (solduri creditoare) |
| 280 | 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare) |
| F 01.03 - Capitaluri proprii | |
| 010 | 501 ± 504 |
| 020 | 5012 ± ex. 504 |
| 030 | 5011 ± ex. 504 |
| 040 | 511 - 5291 |
| 050 | 502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 060 | 527 ± ex. 524 |
| 070 | 502 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 080 | ± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 090 | 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 095 | 516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 100 | 5162 + ex. 5163 ± ex. 524 |
| 110 | 5161 + ex. 5163 ± ex. 524 |
| 120 | ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 122 | ± ex. 526 ± ex. 524 |
| 320 | ± 5221 ± ex. 524 |
| 330 | ± 5232 ± 5233 ± ex. 524 |
| 340 | ± 5233 ± ex. 524 |
| 350 | ± 5232 ± ex. 524 |
| 360 | ± 528 ± ex. 524 |
| 128 | ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524 |
| 130 | ± ex. 5231 ± ex. 524 |
| 140 | ± 521 ± ex. 524 |
| 150 | ± ex. 5231 ± ex. 524 |
| 155 | ± 5222 ± 5223 ± ex. 524 |
| 165 | ± 5234 ± ex. 524 |
| 170 | ± ex. 526 ± ex. 524 |
| 190 | ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817 |
| 200 | ± 5812 ± 5813 |
| 210 | 512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524 |
| 240 | (-) 503 |
| 250 | ± 591 |
| 255 | - 592 |
| 260 | - 3553 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 010 | 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 |
| 041 | 70331 + ex. 7038 |
| 051 | ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 |
| 080 | ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037 |
| 085 | ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 |
| 090 | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 |
| 120 | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 |
| 140 | ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 |
| 145 | ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 |
| 160 | 70333 + 7054 |
| 191 | ex. 70333 |
| 192 | ex. 70333 + 7054 |
| 193 | 7054 |
| 194 | ex. 70333 |
| 200 | 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708 |
| 210 | 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 |
| 220 | 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668 |
| 231 | 70336 - 6033 |
| 241 | 70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668 |
| 260 | 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 |
| 270 | ex. 7037 - ex. 6037 |
| 280 | 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
| 287 | 7035 - 6035 |
| 290 | 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
| 300 | 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 |
| 310 | ex. 7061 - ex. 6061 |
| 330 | 746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 |
| 340 | 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
| 350 | ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 |
| 360 | 6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 370 | 611 + 612 + 617 |
| 380 | 6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 385 | ex. 621 |
| 390 | 651 + 652 + 653 |
| 400 | ex. 652 + ex. 653 |
| 410 | ex. 652 + ex. 653 |
| 420 | 651 + ex. 653 |
| 425 | 7618 + 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 – 6618 – 6628 – 66318 – 66328 – 66438 – 66448 |
| 426 | ex. 76318 – ex. 66318 |
| 427 | 7618 + 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 – 6618 – 6628 – ex. 66318 – 66328 – 66438 – 66448 |
| 430 | 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 – 765 |
| 435 | ex. 6659 - ex. 7659 |
| 440 | ex. 6651 - ex. 7651 |
| 450 | ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - ex. 7659 |
| 460 | 6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
| 481 | 66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767 |
| 491 | 6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
| 510 | 6641 - 7641 |
| 520 | 6633 + 6642 - 7633 - 7642 |
| 530 | ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424 |
| 540 | ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424 |
| 550 | ex. 66422 |
| 560 | ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424 |
| 570 | 6633 - 7633 |
| 580 | ex. 74997 |
| 600 | ex. 74997- 633 |
| 620 | ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
| 660 | ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
| 670 | ± 591 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 010 | ± 591 |
| 020 | ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex. 526 ± ex. 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 030 | ex. 516 ± ex. 5221 ± ex. 5232 ± ex. 5233 ± ex. 526 ± ex. 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 040 | ex. 5162 + ex. 5163 |
| 050 | ex. 5161 + ex. 5163 |
| 060 | ± ex. 5292 |
| 070 | ± ex. 526 |
| 081 | ± ex. 5221 |
| 083 | ± ex. 5232 ± ex. 5233 |
| 084 | ± ex. 5233 |
| 085 | ± ex. 5232 |
| 086 | ± ex. 528 |
| 090 | ± ex. 524 |
| 100 | ± ex. 521 ± ex. 5222 ± ex. 5223 ± ex. 5231 ± ex. 5234 ± ex. 526 ± ex. 524 |
| 110 | ± ex. 5231 |
| 120 | ± ex. 5231 |
| 130 | ± ex. 5231 |
| 140 | ± ex. 5231 |
| 150 | ± ex. 521 |
| 160 | ± ex. 521 |
| 170 | ± ex. 521 |
| 180 | ± ex. 521 |
| 190 | ± ex. 5231 |
| 200 | ± ex. 5231 |
| 210 | ± ex. 5231 |
| 220 | ± ex. 5231 |
| 230 | ± ex. 5231 |
| 231 | ± ex. 5234 |
| 232 | ± ex. 5234 |
| 233 | ± ex. 5234 |
| 234 | ± ex. 5234 |
| 241 | ± ex. 5222 ± ex. 5223 |
| 251 | ± ex. 5222 ± ex. 5223 |
| 261 | ± ex. 5222 ± ex. 5223 |
| 270 | ± ex. 5222 ± ex. 5223 |
| 280 | ± ex. 526 |
| 290 | ± ex. 526 |
| 300 | ± ex. 526 |
| 310 | ± ex. 526 |
| 330 | ± ex. 524 |
| 340 | ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex. 526 ± ex. 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 ± 591 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 005 | 311 (solduri debitoare) |
| 010 | 30111 |
| 030 | ex. 30111 |
| 040 | ex. 30111 |
| 050 | ex. 30111 |
| 060 | 30112 |
| 070 | ex. 30112 |
| 080 | ex. 30112 |
| 090 | ex. 30112 |
| 100 | ex. 30112 |
| 110 | ex. 30112 |
| 120 | 30113 |
| 130 | ex. 30113 |
| 140 | ex. 30113 |
| 150 | ex. 30113 |
| 160 | ex. 30113 |
| 170 | ex. 30113 |
| 180 | ex. 30113 |
| 190 | 3011 + 311 (solduri debitoare) |
| Cod poziție | Coloana | Planul de conturi |
| 010 | 010 | 3051 |
| 020 | 010 | ex. 3051 |
| 030 | 010 | ex. 3051 |
| 040 | 010 | ex. 3051 |
| 050 | 010 | 3052 |
| 020 | ex. 3052 | |
| 060 | 010 | ex. 3052 |
| 020 | ex. 3052 | |
| 070 | 010 | ex. 3052 |
| 020 | ex. 3052 | |
| 080 | 010 | ex. 3052 |
| 020 | ex. 3052 | |
| 090 | 010 | ex. 3052 |
| 020 | ex. 3052 | |
| 100 | 010 | ex. 3052 |
| 020 | ex. 3052 | |
| 110 | 010 | 3053 |
| 020 | ex. 3053 | |
| 120 | 010 | ex. 3053 |
| 020 | ex. 3053 | |
| 130 | 010 | ex. 3053 |
| 020 | ex. 3053 | |
| 140 | 010 | ex. 3053 |
| 020 | ex. 3053 | |
| 150 | 010 | ex. 3053 |
| 020 | ex. 3053 | |
| 160 | 010 | ex. 3053 |
| 020 | ex. 3053 | |
| 170 | 010 | ex. 3053 |
| 020 | ex. 3053 | |
| 180 | 010 | 305 |
| 020 | ex. 3052 + ex. 3053 |
| Cod poziție | Coloana | Planul de conturi |
| 060 | 010 | 30212 |
| 020 | ex. 30212 | |
| 070 | 010 | ex. 30212 |
| 020 | ex. 30212 | |
| 080 | 010 | ex. 30212 |
| 020 | ex. 30212 | |
| 090 | 010 | ex. 30212 |
| 020 | ex. 30212 | |
| 100 | 010 | ex. 30212 |
| 020 | ex. 30212 | |
| 110 | 010 | ex. 30212 |
| 020 | ex. 30212 | |
| 120 | 010 | 30213 |
| 020 | ex. 30213 | |
| 130 | 010 | ex. 30213 |
| 020 | ex. 30213 | |
| 140 | 010 | ex. 30213 |
| 020 | ex. 30213 | |
| 150 | 010 | ex. 30213 |
| 020 | ex. 30213 | |
| 160 | 010 | ex. 30213 |
| 020 | ex. 30213 | |
| 170 | 010 | ex. 30213 |
| 020 | ex. 30213 | |
| 180 | 010 | ex. 30213 |
| 020 | ex. 30213 | |
| 190 | 010 | 30212 + 30213 |
| 020 | ex. 30212 + ex. 30213 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | 3031 |
| 020 | 010 | ex. 3031 |
| 030 | 010 | ex. 3031 |
| 040 | 010 | ex. 3031 |
| 050 | 010 | 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 060 | 010 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 070 | 010 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 080 | 010 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | 010 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 100 | 010 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 110 | 010 | 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 120 | 010 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 130 | 010 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 140 | 010 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 150 | 010 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 160 | 010 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 165 | 010 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 170 | 010 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 020 | ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - ex. 52231 | |
| 060 | - (ex. 52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (ex. 52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 180 | 010 | 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 015 | 3032 + 3033 + 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + 52231 | |
| 020 | ex. 3032 + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + 52232 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + 52233 ± ex. 52234 | |
| 050 | - 52231 | |
| 060 | - (52232 ± ex. 52234) | |
| 070 | - (52233 ± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 190 | 010 | ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 030 | ± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234 | |
| 040 | ± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234 | |
| 060 | - (± ex. 52234) | |
| 070 | - (± ex. 52234) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566 |
| 015 | 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 020 | ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 050 | - 3911 | |
| 060 | - (39121 ± ex. 3913) | |
| 070 | - (39122 ± ex. 3913) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 020 | 010 | ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566 |
| 015 | ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 020 | ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 050 | - ex. 3911 | |
| 060 | - (ex. 39121 ± ex. 3913) | |
| 070 | - (ex. 39122 ± ex. 3913) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 030 | 010 | ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566 |
| 015 | ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 020 | ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 050 | - ex. 3911 | |
| 060 | - (ex. 39121 ± ex. 3913) | |
| 070 | - (ex. 39122 ± ex. 3913) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 040 | 010 | ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566 |
| 015 | ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 020 | ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 050 | - ex. 3911 | |
| 060 | - (ex. 39121 ± ex. 3913) | |
| 070 | - (ex. 39122 ± ex. 3913) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 050 | 010 | ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566 |
| 015 | ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 020 | ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 050 | - ex. 3911 | |
| 060 | - (ex. 39121 ± ex. 3913) | |
| 070 | - (ex. 39122 ± ex. 3913) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 060 | 010 | ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566 |
| 015 | ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 020 | ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 | |
| 050 | - ex. 3911 | |
| 060 | - (ex. 39121 ± ex. 3913) | |
| 070 | - (ex. 39122 ± ex. 3913) | |
| 080 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 070 | 010 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
| 015 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 020 | ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 040 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 050 | - (ex. 1911 + ex. 1921 + 2911 + 2921 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961) | |
| 060 | - (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex.4957 + 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 070 | - (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 080 | 010 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
| 015 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 020 | ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 030 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) | |
| 040 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) | |
| 050 | - (ex. 1911 + ex. 1921) | |
| 060 | - (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197) | |
| 070 | - (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | 010 | ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
| 015 | ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 | |
| 020 | ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 040 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 050 | - (ex. 1911 + ex. 1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) | |
| 060 | - (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 070 | - (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957+ ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 100 | 010 | ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
| 015 | ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 | |
| 020 | ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 040 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 050 | - (ex. 1911 + ex. 1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) | |
| 060 | - (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 070 | - (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 110 | 010 | ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
| 015 | ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 | |
| 020 | ± ex. 201 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 040 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 050 | - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) | |
| 060 | - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 070 | - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963) | ||
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 120 | 010 | ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
| 015 | ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 | |
| 020 | ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 040 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 050 | - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) | |
| 060 | - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 070 | - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 125 | 010 | ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
| 015 | ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 | |
| 020 | ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 040 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 050 | - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) | |
| 060 | - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 070 | - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 130 | 010 | ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 |
| 015 | ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 | |
| 020 | ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) | |
| 040 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 -± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) | |
| 050 | - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941) | |
| 060 | - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare)) | |
| 070 | - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare)) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 140 | 010 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
| 015 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 020 | ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 304 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 040 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 050 | - (ex. 1911 + ex. 1921 + 2911 + 2921 + 3911 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961) | |
| 060 | - (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39121 + ex. 3913 (solduri creditoare) + 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 070 | - (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39122 + ex. 3913 (solduri creditoare) + 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 39223 ± ex. 3923 + 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49522 ± ex. 4953 + 49622 ± ex. 4963) | ||
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 150 | 010 | ± ex. 184 - (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 284 - (± 2913 ± 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± 3913 ± 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 - (± 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4943 ± 4953 + ex. 4957 ± 4959 ± 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 |
| 030 | ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 040 | ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) | |
| 060 | - (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3913 (solduri creditoare) + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 070 | - (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3913 (solduri creditoare) + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) | |
| 080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 010 | 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (± 495 ± 496) - 408 |
| 020 | ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3052 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566 |
| 030 | ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3052 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (± 495 ± 496) - 408 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 005 | 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
| 010 - 060 | 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 020 | 005 | ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
| 010 - 060 | ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 030 | 005 | ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
| 020 - 060 | ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 040 | 005 | ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) |
| 010 - 060 | ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) - 4732 | |
| 050 | 005 | ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
| 010 - 060 | ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 060 | 005 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 -± 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) |
| 010 - 060 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (± 495 ± 496) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 | |
| 070 | 005 | ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) |
| 010 - 060 | ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3921 + 39221 + 39222 + ex. 39223 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 080 | 005 | 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) + 508 (sold debitor) - 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) |
| 010 - 060 | 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 191 ± 192 + 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3053 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) -1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 | |
| 090 | 005 | ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
| 020 - 060 | ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 100 | 005 | ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
| 010 - 060 | ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 110 | 005 | ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
| 060 | ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 120 | 005 | ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
| 060 | ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 130 | 005 | ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
| 050 | ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 060 | 010 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 070 | 010 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 080 | 010 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 090 | 010 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 100 | 010 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 110 | 010 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566 | |
| 120 | 010 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 |
| 020 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 040 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 050 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 060 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 070 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 080 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 090 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 130 | 010 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 1632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 1632 - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 1632 - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 1632 - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 1632 - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 1632 - ex. 3566 | |
| 140 | 010 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 |
| 020 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 040 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 050 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 060 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 070 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 080 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 090 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 150 | 010 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299(solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 |
| 020 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 040 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 050 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 060 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 070 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 080 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 090 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 160 | 010 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 |
| 020 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 040 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 050 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 060 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 070 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 080 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 090 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 170 | 010 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 |
| 020 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 040 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 050 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 060 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 070 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 080 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 090 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 180 | 010 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 |
| 020 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 | |
| 040 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 | |
| 050 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 | |
| 060 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 | |
| 070 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 | |
| 080 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 | |
| 090 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 | |
| 200 | 010 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 210 | 010 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 220 | 010 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 230 | 010 | ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 4732 |
| 020 | ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 4732 | |
| 030 | ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 4732 | |
| 040 | ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 4732 | |
| 050 | ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 4732 | |
| 060 | ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 4732 | |
| 070 | ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 4732 | |
| 080 | ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 4732 | |
| 090 | ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 4732 | |
| 240 | 010 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 250 | 010 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 |
| 020 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 | |
| 030 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 | |
| 040 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 | |
| 050 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 | |
| 060 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 | |
| 070 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 | |
| 080 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 | |
| 090 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 | |
| 260 | 010 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 270 | 010 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 280 | 010 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 290 | 010 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 300 | 010 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 310 | 010 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| 020 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 030 | ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 040 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 050 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 060 | ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 070 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 080 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 | |
| 090 | ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 2632 - ex. 3566 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | 311 (solduri creditoare) |
| 037 | 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) | |
| 020 | 010 | 30121 |
| 030 | 010 | ex. 30121 |
| 040 | 010 | ex. 30121 |
| 050 | 010 | 30122 |
| 020 | 30221 | |
| 030 | 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 060 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | 112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 538 | |
| 070 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 | |
| 080 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 538 | |
| 090 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 | |
| 100 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 | |
| 110 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 120 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 | |
| 130 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 140 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 2631 | |
| 150 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 2631 - | |
| 160 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | 122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 170 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | 122 + 1272 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 - ex. 3556 | |
| 180 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 1631 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 190 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 | |
| 200 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 1631 | |
| 210 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ± 232 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 220 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | 2321 ± ex. 2327 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 - ex. 3556 | |
| 230 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | 2322 ± ex. 2327 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 240 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 | |
| 250 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 | |
| 260 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 270 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 - ex. 3556 | |
| 280 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 290 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 | |
| 300 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 | |
| 310 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 320 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 - ex. 3556 | |
| 330 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 340 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 | |
| 350 | 010 | ex. 30122 |
| 020 | ex. 30221 | |
| 030 | ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 | |
| 360 | 010 | 30123 |
| 020 | 30222 | |
| 030 | ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 370 | 010 | ex. 30123 |
| 020 | ex. 30222 | |
| 030 | ± 321 ± 322 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 380 | 010 | ex. 30123 |
| 020 | ex. 30222 | |
| 030 | ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 390 | 010 | ex. 30123 |
| 020 | ex. 30222 | |
| 030 | ± ex. 325 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 400 | 010 | ex. 30123 |
| 020 | ex. 30222 | |
| 030 | ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 410 | 010 | ex. 30123 |
| 020 | ex. 30222 | |
| 030 | ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 420 | 010 | ex. 30123 |
| 020 | ex. 30222 | |
| 030 | ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 430 | 010 | ex. 30123 |
| 020 | ex. 30222 | |
| 030 | ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538 | |
| 440 | 010 | 30129 |
| 020 | 30229 | |
| 030 | ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - 4731 | |
| 445 | 030 | ± 472 - 4731 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | ex. 30221 |
| 020 | 5312 + 5322 ± ex. 537- ex. 538 | |
| 020 | 010 | ex. 30222 |
| 020 | 5311 + 5321 ± ex. 537- ex. 538 | |
| 030 | 010 | ex. 30221 + ex. 30222 |
| 020 | 531 + 532 ± 537- 538 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | ex. 901 + ex. 903 |
| 020 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 | |
| 030 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 | |
| 040 | ex. 55111 + ex. 55121 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 100 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 | |
| 110 | ex. 5515 | |
| 120 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 | |
| 030 | 010 | ex. 901 |
| 020 | ex. 901 + ex. 9811 | |
| 030 | ex. 901 + ex. 9811 | |
| 040 | ex. 55111 + ex. 55121 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 100 | ex. 901 + ex. 9811 | |
| 110 | ex. 5515 | |
| 040 | 010 | ex. 901 + ex. 903 |
| 020 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 | |
| 030 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 | |
| 040 | ex. 55111 + ex. 55121 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 100 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 | |
| 110 | ex. 5515 | |
| 050 | 010 | ex. 901 |
| 020 | ex. 901 + ex. 9811 | |
| 030 | ex. 901 + ex. 9811 | |
| 040 | ex. 55111 + ex. 55121 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 100 | ex. 901 + ex. 9811 | |
| 110 | ex. 5515 | |
| 060 | 010 | ex. 903 |
| 020 | ex. 903 + ex. 9811 | |
| 030 | ex. 903 + ex. 9811 | |
| 040 | ex. 55111 + ex. 55121 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 100 | ex. 903 + ex. 9811 | |
| 110 | ex. 5515 | |
| 070 | 010 | ex. 903 |
| 020 | ex. 903 + ex. 9811 | |
| 030 | ex. 903 + ex. 9811 | |
| 040 | ex. 55111 + ex. 55121 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 100 | ex. 903 + ex. 9811 | |
| 110 | ex. 5515 | |
| 080 | 010 | ex. 903 |
| 020 | ex. 903 + ex. 9811 | |
| 030 | ex. 903 + ex. 9811 | |
| 040 | ex. 55111 + ex. 55121 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 100 | ex. 903 + ex. 9811 | |
| 110 | ex. 5515 | |
| 090 | 010 | ex. 911 + ex. 913 |
| 020 | ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 | |
| 030 | ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 | |
| 040 | ex. 55131 + ex. 55141 | |
| 050 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 060 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 100 | ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 | |
| 110 | ex. 5516 | |
| 120 | ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 | |
| 110 | 010 | ex. 911 |
| 020 | ex. 911 + ex. 9812 | |
| 030 | ex. 911 + ex. 9812 | |
| 040 | ex. 55131 + ex. 55141 | |
| 050 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 060 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 100 | ex. 911 + ex. 9812 | |
| 110 | ex. 5516 | |
| 120 | 010 | ex. 911 + ex. 913 |
| 020 | ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 | |
| 030 | ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 | |
| 040 | ex. 55131 + ex. 55141 | |
| 050 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 060 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 100 | ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 | |
| 110 | ex. 5516 | |
| 130 | 010 | ex. 911 |
| 020 | ex. 911 + ex. 9812 | |
| 030 | ex. 911 + ex. 9812 | |
| 040 | ex. 55131 + ex. 55141 | |
| 050 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 060 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 100 | ex. 911 + ex. 9812 | |
| 110 | ex. 5516 | |
| 140 | 010 | ex. 913 |
| 020 | ex. 913 + ex. 9812 | |
| 030 | ex. 913 + ex. 9812 | |
| 040 | ex. 55131 + ex. 55141 | |
| 050 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 060 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 100 | ex. 913 + ex. 9812 | |
| 110 | ex. 5516 | |
| 150 | 010 | ex. 913 |
| 020 | ex. 913 + ex. 9812 | |
| 030 | ex. 913 + ex. 9812 | |
| 040 | ex. 55131 + ex. 55141 | |
| 050 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 060 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 100 | ex. 913 + ex. 9812 | |
| 110 | ex. 5516 | |
| 160 | 010 | ex. 913 |
| 020 | ex. 913 + ex. 9812 | |
| 030 | ex. 913 + ex. 9812 | |
| 040 | ex. 55131 + ex. 55141 | |
| 050 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 060 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 100 | ex. 913 + ex. 9812 | |
| 110 | ex. 5516 | |
| 170 | 010 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 |
| 020 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 030 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 040 | ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 100 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 110 | ex. 5515 + ex. 5516 | |
| 120 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 190 | 010 | ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 |
| 020 | ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 030 | ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 040 | ex. 55111 + ex. 55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 100 | ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 110 | ex. 5515 + ex. 5516 | |
| 200 | 010 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 |
| 020 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 030 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 040 | ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 100 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 110 | ex. 5515 + ex. 5516 | |
| 210 | 010 | ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 |
| 020 | ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 030 | ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 040 | ex. 55111 + ex. 55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 100 | ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 110 | ex. 5515 + ex. 5516 | |
| 220 | 010 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 |
| 020 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 030 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 040 | ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 100 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 110 | ex. 5515 + ex. 5516 | |
| 230 | 010 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 |
| 020 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 030 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 040 | ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 100 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 110 | ex. 5515 + ex. 5516 | |
| 240 | 010 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 |
| 020 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 030 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 040 | ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 | |
| 050 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 060 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 100 | ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 110 | ex. 5515 + ex. 5516 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 020 | 902 + 904 |
| 020 | 020 | ex. 902 |
| 030 | 020 | ex. 902 + ex. 904 |
| 040 | 020 | ex. 902 |
| 050 | 020 | ex. 904 |
| 060 | 020 | ex. 904 |
| 070 | 020 | ex. 904 |
| 080 | 010 | 912 + 914 |
| 090 | 010 | ex. 912 |
| 100 | 010 | ex. 912 + ex. 914 |
| 110 | 010 | ex. 912 |
| 120 | 010 | ex. 914 |
| 130 | 010 | ex. 914 |
| 140 | 010 | ex. 914 |
| 150 | 020 | 921+ 972 |
| 160 | 020 | ex. 921 + ex. 972 |
| 170 | 020 | ex. 921 + ex. 972 |
| 180 | 020 | ex. 921 + ex. 972 |
| 190 | 020 | ex. 921 + ex. 972 |
| 200 | 020 | ex. 921 + ex. 972 |
| 210 | 020 | ex. 921 + ex. 972 |
| Cod poziție | Coloană | Plan de conturi |
| 010 | 010 | 3111 (solduri debitoare) |
| 020 | 3111 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9511 | |
| 040 | ex. 9511 | |
| 020 | 010 | ex. 3111 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3111 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9511 | |
| 030 | 010 | 31112 (solduri debitoare) |
| 020 | 31112 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95112 | |
| 040 | ex. 95112 | |
| 040 | 010 | 31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare) |
| 020 | 31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95113 + 95111 | |
| 050 | 010 | 31114 (solduri debitoare) |
| 020 | 31114 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95114 | |
| 040 | ex. 95114 | |
| 060 | 010 | 31115 (solduri debitoare) |
| 020 | 31115 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95115 | |
| 070 | 010 | 3112 (solduri debitoare) |
| 020 | 3112 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9512 | |
| 040 | ex. 9512 | |
| 080 | 010 | ex. 3112 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3112 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9512 | |
| 090 | 010 | 31121 (solduri debitoare) |
| 020 | 31121 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95121 | |
| 040 | ex. 95121 | |
| 100 | 010 | 31122 (solduri debitoare) |
| 020 | 31122 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95122 | |
| 110 | 010 | 31123 (solduri debitoare) |
| 020 | 31123 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95123 | |
| 040 | ex. 95123 | |
| 120 | 010 | 31124 (solduri debitoare) |
| 020 | 31124 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95124 | |
| 130 | 010 | 3113 (solduri debitoare) |
| 020 | 3113 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515 | |
| 040 | ex. 95151 + ex. 95153 | |
| 140 | 010 | ex. 3113 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3113 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 9515 | |
| 150 | 010 | 31133 (solduri debitoare) |
| 020 | 31133 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95151 | |
| 040 | ex. 95151 | |
| 160 | 010 | 31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) + 31134 (solduri debitoare) |
| 020 | 31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) + 31134 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152 | |
| 170 | 010 | 31135 (solduri debitoare) |
| 020 | 31135 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95153 | |
| 040 | ex. 95153 | |
| 180 | 010 | 31136 (solduri debitoare) |
| 020 | 31136 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95154 | |
| 190 | 010 | 3114 (solduri debitoare) |
| 020 | 3114 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9516 | |
| 040 | ex. 9516 | |
| 195 | 010 | ex. 3114 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3114 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9516 | |
| 201 | 010 | ex. 3114 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3114 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9516 | |
| 210 | 010 | 31141 (solduri debitoare) |
| 020 | 31141 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95161 | |
| 040 | ex. 95161 | |
| 220 | 010 | 31142 (solduri debitoare) |
| 020 | 31142 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95162 | |
| 040 | ex. 95162 | |
| 230 | 010 | 31143 (solduri debitoare) |
| 020 | 31143 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95163 | |
| 040 | ex. 95163 | |
| 240 | 010 | 31144 (solduri debitoare) |
| 020 | 31144 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95164 | |
| 040 | ex. 95164 | |
| 250 | 010 | 3115 (solduri debitoare) |
| 020 | 3115 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9517 | |
| 040 | ex. 9517 | |
| 260 | 010 | ex. 3115 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3115 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9517 | |
| 270 | 010 | 3116 (solduri debitoare) |
| 020 | 3116 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9518 | |
| 040 | ex. 9518 | |
| 280 | 010 | ex. 3116 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3116 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9518 | |
| 290 | 010 | 311 (solduri debitoare) |
| 020 | 311 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515 + 9516 + 9517 + 9518 | |
| 040 | ex. 9511 + ex. 9512 + ex. 95151 + ex. 95153 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518 | |
| 300 | 010 | ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121 (solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) + ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134 (solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121 (solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) + ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134 (solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122 + ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518 | |
| 310 | 010 | ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121 (solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) + ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134 (solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121 (solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) + ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134 (solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122 + ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518 | |
| 320 | 010 | ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121 (solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) + ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134 (solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121 (solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) + ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134 (solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122 + ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518 |
| Cod poziție | Coloană | Plan de conturi |
| 010 | 010 | 3121 (solduri debitoare) |
| 020 | 3121 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9521 | |
| 040 | ex. 9521 | |
| 020 | 010 | 31212 (solduri debitoare) |
| 020 | 31212 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95212 | |
| 040 | ex. 95212 | |
| 030 | 010 | 31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare) |
| 020 | 31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95211 + 95213 | |
| 040 | 010 | 31214 (solduri debitoare) |
| 020 | 31214 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95214 | |
| 040 | ex. 95214 | |
| 050 | 010 | 31215 (solduri debitoare) |
| 020 | 31215 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95215 | |
| 060 | 010 | 3122 (solduri debitoare) |
| 020 | 3122 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9522 | |
| 040 | ex. 9522 | |
| 070 | 010 | 31221 (solduri debitoare) |
| 020 | 31221 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95221 | |
| 040 | ex. 95221 | |
| 080 | 010 | 31222 (solduri debitoare) |
| 020 | 31222 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95222 | |
| 090 | 010 | 31223 (solduri debitoare) |
| 020 | 31223 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95223 | |
| 040 | ex. 95223 | |
| 100 | 010 | 31224 (solduri debitoare) |
| 020 | 31224 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95224 | |
| 110 | 010 | 3123 (solduri debitoare) |
| 020 | 3123 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 | |
| 040 | ex. 95251 + ex. 95253 | |
| 120 | 010 | 31233 (solduri debitoare) |
| 020 | 31233 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95251 | |
| 040 | ex. 95251 | |
| 130 | 010 | 31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) + 31234 (solduri debitoare) |
| 020 | 31231 (solduri creditoare) +31232 (solduri creditoare) + 31234 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252 | |
| 140 | 010 | 31235 (solduri debitoare) |
| 020 | 31235 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95253 | |
| 040 | ex. 95253 | |
| 150 | 010 | 31236 (solduri debitoare) |
| 020 | 31236 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95254 | |
| 160 | 010 | 3124 (solduri debitoare) |
| 020 | 3124 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9526 | |
| 040 | ex. 9526 | |
| 170 | 010 | 31241 (solduri debitoare) |
| 020 | 31241 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95261 | |
| 040 | ex. 95261 | |
| 180 | 010 | 31242 (solduri debitoare) |
| 020 | 31242 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95262 | |
| 040 | ex. 95262 | |
| 190 | 010 | 31243 (solduri debitoare) |
| 020 | 31243 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95263 | |
| 040 | ex. 95263 | |
| 200 | 010 | 31244 (solduri debitoare) |
| 020 | 31244 (solduri creditoare) | |
| 030 | 95264 | |
| 040 | ex. 95264 | |
| 210 | 010 | 3125 (solduri debitoare) |
| 020 | 3125 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9527 | |
| 040 | ex. 9527 | |
| 220 | 010 | 3126 (solduri debitoare) |
| 020 | 3126 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9528 | |
| 040 | ex. 9528 | |
| 230 | 010 | 312 (solduri debitoare) |
| 020 | 312 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 | |
| 040 | ex. 9521 + ex. 9522 + ex. 95251 + ex. 95253 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 | |
| 240 | 010 | ex. 3131 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3131 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9531 | |
| 040 | ex. 9531 | |
| 250 | 010 | ex. 31312 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31312 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95312 | |
| 040 | ex. 95312 | |
| 260 | 010 | ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95311 + ex. 95313 | |
| 270 | 010 | ex. 31314 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31314 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95314 | |
| 040 | ex. 95314 | |
| 280 | 010 | ex. 31315 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31315 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95315 | |
| 290 | 010 | ex. 3132 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3132 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9532 | |
| 040 | ex. 9532 | |
| 300 | 010 | ex. 31321 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31321 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95321 | |
| 040 | ex. 95321 | |
| 310 | 010 | ex. 31322 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31322 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95322 | |
| 320 | 010 | ex. 31323 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31323 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95323 | |
| 040 | ex. 95323 | |
| 330 | 010 | ex. 31324 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31324 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95324 | |
| 340 | 010 | ex. 3133 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3133 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 9535 | |
| 040 | ex. 95351 + ex. 95353 | |
| 350 | 010 | ex. 31333 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31333 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95351 | |
| 040 | ex. 95351 | |
| 360 | 010 | ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95352 | |
| 370 | 010 | ex. 31335 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31335 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95353 | |
| 040 | ex. 95353 | |
| 380 | 010 | ex. 31336 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31336 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95354 | |
| 390 | 010 | ex. 3134 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3134 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9536 | |
| 040 | ex. 9536 | |
| 400 | 010 | ex. 31341 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31341 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95361 | |
| 040 | ex. 95361 | |
| 410 | 010 | ex. 31342 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31342 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95362 | |
| 040 | ex. 95362 | |
| 420 | 010 | ex. 31343 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31343 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95363 | |
| 040 | ex. 95363 | |
| 430 | 010 | ex. 31344 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31344 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95364 | |
| 040 | ex. 95364 | |
| 440 | 010 | ex. 3135 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3135 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9537 | |
| 040 | ex. 9537 | |
| 450 | 010 | ex. 3136 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 3136 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9538 | |
| 040 | ex. 9538 | |
| 460 | 010 | ex. 313 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 313 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 9535 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 | |
| 040 | ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 + ex. 95353 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 | |
| 470 | 010 | ex. 313 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 313 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 9535 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 | |
| 040 | ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 + ex. 95353 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 | |
| 480 | 010 | 314 (solduri debitoare) |
| 020 | 314 (solduri creditoare) | |
| 030 | 954 | |
| 040 | ex. 954 | |
| 490 | 010 | 315 (solduri debitoare) |
| 020 | 315 (solduri creditoare) | |
| 030 | 955 | |
| 040 | ex. 955 | |
| 500 | 010 | 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) |
| 020 | 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) | |
| 030 | 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955 | |
| 040 | ex. 9521 + ex. 9522 + ex. 95251 + ex. 95253 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 + ex. 95353 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955 | |
| 510 | 010 | ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221 (solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) + ex. 31231(solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234 (solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) + ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) + ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321 (solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri debitoare) + ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) + ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) + ex. 314 (solduri debitoare) +ex. 315 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221 (solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) + ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234 (solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) + ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) + ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare)+ ex. 3134 (solduri creditoare) + ex. 3135 (solduri creditoare) + ex. 3136 (solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) +ex. 315 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 + ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955 | |
| 520 | 010 | ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221 (solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) + ex. 31231(solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234 (solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) + ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) + ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321 (solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri debitoare) + ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) + ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) + ex. 314 (solduri debitoare) + ex. 315 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221 (solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) + ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234 (solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) + ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) + ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare)+ ex. 3134 (solduri creditoare) + ex. 3135 (solduri creditoare) + ex. 3136 (solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) +ex. 315 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 + ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955 | |
| 530 | 010 | ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221 (solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) + ex. 31231(solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234 (solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) + ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) + ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321 (solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri debitoare) + ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) + ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) + ex. 314 (solduri debitoare) + ex. 315 (solduri debitoare) |
| 020 | ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221 (solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) + ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234 (solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) + ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) + ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare)+ ex. 3134 (solduri creditoare) + ex. 3135 (solduri creditoare) + ex. 3136 (solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) + ex. 315 (solduri creditoare) | |
| 030 | ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 + ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955 |
F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | ex. 9611 |
| 020 | ex. 9611 | |
| 030 | ex. 1323 + ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 031 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 032 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 041 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 050 | ex. 912 + ex. 914 | |
| 020 | 010 | ex. 9611 |
| 020 | ex. 9611 | |
| 030 | ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 031 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 032 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 041 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 050 | ex. 912 + ex. 914 | |
| 030 | 010 | ex. 9611 |
| 020 | ex. 9611 | |
| 030 | ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 031 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 032 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 041 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 050 | ex. 912 + ex. 914 | |
| 035 | 010 | ex. 9611 |
| 020 | ex. 9611 | |
| 030 | ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 031 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 032 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 041 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 050 | ex. 912 + ex. 914 | |
| 036 | 010 | ex. 9611 |
| 020 | ex. 9611 | |
| 030 | ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 031 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 032 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 041 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 050 | ex. 912 + ex. 914 | |
| 037 | 010 | ex. 9611 |
| 020 | ex. 9611 | |
| 030 | ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 031 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 032 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 041 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 040 | 010 | ex. 9611 |
| 020 | ex. 9611 | |
| 030 | ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 031 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 032 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 041 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 050 | ex. 912 + ex. 914 | |
| 050 | 010 | ex. 9611 |
| 020 | ex. 9611 | |
| 030 | ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 031 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 032 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 041 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 050 | ex. 912 + ex. 914 | |
| 060 | 010 | ex. 9611 |
| 020 | ex. 9611 | |
| 030 | ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 031 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 032 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 041 | ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619 | |
| 050 | ex. 912 + ex. 914 |
F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 0010 | 0010 | ex. 432 + ex. 4421+ ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 |
| 0020 | ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0030 | - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0020 | 0010 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 |
| 0020 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 - ex. 391 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222 | |
| 0030 | - ex. 391 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0030 | 0010 | ex. 363 + ex. 4425 |
| 0020 | ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0030 | - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0040 | 0010 | ex. 363 + ex. 4425 |
| 0020 | ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0030 | - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0050 | 0010 | ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 |
| 0020 | ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 - ex. 393 | |
| 0030 | - ex. 393 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0060 | 0010 | ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 |
| 0020 | ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 - ex. 391 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 - ex.393 - ex. 491 | |
| 0030 | - ex. 391 - ex.393 ± ex. 5222 - ex. 491 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0070 | 0010 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 |
| 0020 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 - ex. 393 | |
| 0030 | - ex. 393 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0080 | 0010 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 |
| 0020 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 - ex. 391- ex. 393 - ex. 461 - ex. 491- ex. 492 ± ex. 5222 | |
| 0030 | - ex. 391- ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491- ex. 492 ± ex. 5222 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 |
F 13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 0010 | 0010 | ex. 432 + ex. 4421+ ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 |
| 0020 | ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0030 | - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0020 | 0010 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 |
| 0020 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 - ex. 391 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222 | |
| 0030 | - ex. 391 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0030 | 0010 | ex. 363 + ex. 4425 |
| 0020 | ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0030 | - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0040 | 0010 | ex. 363 + ex. 4425 |
| 0020 | ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0030 | - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 492 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0050 | 0010 | ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 |
| 0020 | ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 - ex. 393 | |
| 0030 | - ex. 393 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0060 | 0010 | ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 |
| 0020 | ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 - ex. 391 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 - ex.393 - ex. 491 | |
| 0030 | - ex. 391 - ex.393 ± ex. 5222 - ex. 491 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0070 | 0010 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 |
| 0020 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 - ex. 393 | |
| 0030 | - ex. 393 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 | |
| 0080 | 0010 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 |
| 0020 | ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 - ex. 391- ex. 393 - ex. 461 - ex. 491- ex. 492 ± ex. 5222 | |
| 0030 | - ex. 391- ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491- ex. 492 ± ex. 5222 | |
| 0040 | ex. 363 | |
| 0050 | ex. 363 - ex. 393 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 020 | 010 | ex. 70331 + 70341 + ex. 7038 |
| 020 | ex. 6037 | |
| 030 | 010 | ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038 |
| 020 | ex. 6037 | |
| 040 | 010 | ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038 |
| 020 | ex. 6037 | |
| 050 | 010 | ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038 |
| 020 | ex. 6037 | |
| 060 | 010 | ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038 |
| 020 | ex. 6037 | |
| 070 | 010 | ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038 |
| 020 | ex. 6037 | |
| 080 | 010 | ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 |
| 020 | ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 | |
| 090 | 010 | ex. 7011 + ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 |
| 020 | ex. 6017 + ex. 6037 + ex. 6043 | |
| 100 | 010 | ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447 |
| 020 | ex. 6037 | |
| 110 | 010 | ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70211 + ex. 70212 + ex. 7023 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447 |
| 020 | ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + ex. 6043 + ex. 6053 | |
| 120 | 010 | ex. 70211 + ex. 70212 + 7022 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447 |
| 020 | ex. 6027 + ex. 6037 + ex. 6043 + ex. 6053 | |
| 130 | 010 | ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447 |
| 020 | ex. 6027 + ex. 6037 + ex. 6043 + ex. 6053 | |
| 140 | 010 | ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 |
| 020 | ex. 6027 + ex. 6037 + ex. 6043 | |
| 141 | 010 | ex. 7021 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327 |
| 020 | ex. 6027 + ex. 6037 | |
| 142 | 010 | ex. 7021 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327 |
| 020 | ex. 6027 + ex. 6037 | |
| 150 | 010 | ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037 |
| 020 | ex. 6017 + ex. 6037 | |
| 160 | 010 | ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + ex. 7053 |
| 020 | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052 | |
| 170 | 010 | ex. 7017 + ex. 7053 |
| 020 | 6011 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6051 + ex. 6052 | |
| 180 | 010 | ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7053 |
| 020 | ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052 | |
| 190 | 010 | ex. 7017 + ex. 7043 + ex. 7053 |
| 020 | 6012 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6041 + ex. 6051 + ex. 6052 | |
| 200 | 010 | ex. 7027 + ex. 7043 + ex. 7053 |
| 020 | 6022 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6041+ ex. 6051 + ex. 6052 | |
| 210 | 010 | ex. 7027 + ex. 7053 |
| 020 | ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052 | |
| 220 | 010 | ex. 7027 + ex. 7053 |
| 020 | ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052 | |
| 230 | 010 | ex. 7037 + ex. 7053 |
| 020 | 6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 | |
| 240 | 010 | ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 |
| 020 | ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 | |
| 260 | 010 | ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 |
| 020 | ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 | |
| 270 | 010 | 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 |
| 020 | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 | |
| 280 | 010 | 7018 - 6617 + 7028 - 6627 + 7038 - 66327 +7048 - 66437 + 7058 - 66447 |
| 290 | 010 | 7041 + 7043 + 7048 - 66437 |
| 020 | 6041 + 6043 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 020 | 010 | ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034 |
| 030 | 010 | ex. 70336 + ex. 767 - ex. 6033 - ex. 668 |
| 040 | 010 | ex. 7037 - ex. 6037 |
| 050 | 010 | 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 |
| 060 | 010 | ex. 7037 - ex. 6037 |
| 070 | 010 | 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60741-60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
| 015 | 010 | ex. 70741 + ex. 70742 + ex. 70743 + ex. 70744 + ex. 70746 - ex. 60741- ex. 60742 - ex. 60743 - ex. 60744 - ex. 60746 |
| 020 | 010 | ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 |
| 030 | 010 | ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 |
| 040 | 010 | ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 |
| 050 | 010 | ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 |
| 060 | 010 | ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 |
| 070 | 010 | ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 |
| 080 | 010 | ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 |
| 085 | 010 | ex. 7061 - ex. 6061 |
| 090 | 010 | 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741-60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
| 095 | 010 | ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 60749 |
| 020 | 010 | ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60313 - 60742 - ex. 60749 |
| 030 | 010 | ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749 |
| 040 | 010 | ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749 |
| 050 | 010 | 70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749 |
| 060 | 010 | ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749 |
| 070 | 010 | 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741-60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 020 | 010 | ex. 7035 - ex. 6035 |
| 030 | 010 | ex. 7035 - ex. 6035 |
| 040 | 010 | ex. 7035 - ex. 6035 |
| 090 | 010 | 7035 - 6035 |
| 100 | 010 | ex. 7035 - ex. 6035 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 020 | 010 | ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323 |
| 020 | ex. 70321 - ex. 60321 | |
| 030 | 010 | ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323 |
| 020 | ex. 70321 - ex. 60321 | |
| 040 | 010 | ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 |
| 020 | ex. 70322 - ex. 60322 | |
| 050 | 010 | ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 |
| 020 | ex. 70322 - ex. 60322 | |
| 060 | 010 | ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 |
| 020 | ex. 70322 - ex. 60322 | |
| 070 | 010 | 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
| 071 | 010 | ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323 |
| 072 | 010 | ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | 70751 + 70752 - 60751 - 60752 |
| 020 | 010 | 70753 - 60753 |
| 030 | 010 | ex. 70747 - ex. 60747 |
| 040 | 010 | ex. 70747 - ex. 60747 |
| 050 | 010 | 70747 + 70751 +70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 060 | 010 | 6641 |
| 020 | - 7641 | |
| 040 | - 491 | |
| 070 | 010 | ex. 6641 |
| 020 | - ex. 7641 | |
| 040 | - ex. 491 | |
| 080 | 010 | ex. 6641 |
| 020 | - ex. 7641 | |
| 040 | - ex. 491 | |
| 090 | 010 | ex. 6641 |
| 020 | - ex. 7641 | |
| 040 | - ex. 491 | |
| 100 | 010 | 6633 + 6642 |
| 020 | - 7633 - 7642 | |
| 040 | - 393 - 492 | |
| 110 | 010 | ex. 66421 + ex. 66423 |
| 020 | - ex. 76421 - ex. 76423 | |
| 040 | - (49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234) | |
| 120 | 010 | ex. 66423 |
| 020 | - ex. 76423 | |
| 040 | - 49235 | |
| 130 | 010 | ex. 66422 |
| 020 | - 49221 | |
| 140 | 010 | ex. 66421 + ex. 66422 |
| 020 | - ex. 76421 - 76422 | |
| 040 | - (49211 + 49222) | |
| 145 | 010 | 6633 |
| 020 | - 7633 | |
| 040 | - 393 | |
| 150 | 010 | 6641 + 6633 + 6642 |
| 020 | - 7641 - 7633 - 7642 | |
| 040 | - 393 - 491- 492 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 060 | 010 | 6641 |
| 020 | - 7641 | |
| 040 | - 491 | |
| 070 | 010 | ex. 6641 |
| 020 | - ex. 7641 | |
| 040 | - ex. 491 | |
| 080 | 010 | ex. 6641 |
| 020 | - ex. 7641 | |
| 040 | - ex. 491 | |
| 090 | 010 | ex. 6641 |
| 020 | - ex. 7641 | |
| 040 | - ex. 491 | |
| 100 | 010 | 6633 + 6642 |
| 020 | - 7633 - 7642 | |
| 040 | - 393 - 492 | |
| 110 | 010 | ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 |
| 020 | - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424 | |
| 040 | - (49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234 + ex. 4924) | |
| 120 | 010 | ex. 66423 + ex. 66424 |
| 020 | - ex. 76423 - ex. 76424 | |
| 040 | - (49235 + ex. 4924) | |
| 130 | 010 | ex. 66422 |
| 020 | - 49221 | |
| 140 | 010 | ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 |
| 020 | - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424 | |
| 040 | - (49211 + 49222 + ex. 4924) | |
| 145 | 010 | 6633 |
| 020 | - 7633 | |
| 040 | - 393 | |
| 150 | 010 | 6641 + 6633 + 6642 |
| 020 | - 7641 - 7633 - 7642 | |
| 040 | - 393 - 491- 492 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 010 | ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234 |
| 020 | ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234 |
| 030 | ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234 |
| 040 | ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235 |
| 050 | ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235 |
| 060 | ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235 |
| 070 | ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211 - ex. 49222 |
| 080 | ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211 - ex. 49222 |
| 090 | ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211 - ex. 49222 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121 - 46122 - 46123 - 46124 - ex. 462 - 49212-49231 - 49232 - 49233 - 49234 - ex. 4924 |
| 020 | ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924 | |
| 020 | 010 | ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 + ex. 443 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex. 462 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234 - ex. 4924 |
| 020 | ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924 | |
| 030 | 010 | ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 + ex. 443 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex. 462 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234 - ex. 4924 |
| 020 | ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924 | |
| 040 | 010 | 4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235- ex. 4924 |
| 020 | ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924 | |
| 050 | 010 | ex.4425 + ex. 443 - ex.46125 - ex. 462 - ex.49235 - ex. 4924 |
| 020 | ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924 | |
| 060 | 010 | ex.4425 + ex. 443 - ex.46125 - ex. 462 - ex.49235 - ex. 4924 |
| 020 | ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924 | |
| 070 | 010 | 431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211- 49222 - ex. 4924 |
| 020 | ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924 | |
| 080 | 010 | ex.431 + ex.4419 + ex. 443 - ex.4611- ex. 462 - ex.49211- ex.49222 - ex. 4924 |
| 020 | ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924 | |
| 090 | 010 | ex.431+ ex.4419 + ex. 443 - ex.4611- ex. 462 - ex.49211 - ex.49222 - ex. 4924 |
| 020 | ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924 |
| Cod poziție | Col. | Plan de conturi |
| 010 | 010 | 5523 (sold la începutul perioadei) + 5525 (sold la începutul perioadei) + ex. 5527 (sold la începutul perioadei) |
| 020 | 5526 (sold la începutul perioadei) | |
| 030 | 554 (sold la începutul perioadei) | |
| 040 | 553 (sold la începutul perioadei) | |
| 050 | 5511 (sold la începutul perioadei) + 5512 (sold la începutul perioadei) + 5513 (sold la începutul perioadei) + 5514 (sold la începutul perioadei) + ex. 5515 (sold la începutul perioadei) | |
| 055 | ex. 5515 (sold la începutul perioadei) + 5516 (sold la începutul perioadei) | |
| 060 | 5521 (sold la începutul perioadei) + 5522 (sold la începutul perioadei) + ex. 5527 (sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei) | |
| 070 | 551 (sold la începutul perioadei) + 552 (sold la începutul perioadei) + 553 (sold la începutul perioadei) + 554 (sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei) | |
| 020 | 010 | ex. 66523 + ex. 66525 + ex. 66527 |
| 020 | ex. 66526 | |
| 030 | ex. 6654 | |
| 040 | ex. 6653 | |
| 050 | ex. 6651 | |
| 055 | ex. 6651 | |
| 060 | ex. 66521 + ex. 66522 + ex. 66527 + ex. 66529 + ex. 6655 + ex. 6659 | |
| 070 | ex. 665 | |
| 030 | 010 | - (ex. 76523 + ex. 76525 + ex. 76527) |
| 020 | - ex. 76526 | |
| 030 | - ex. 7654 | |
| 040 | - ex. 7653 | |
| 050 | - ex. 7651 | |
| 055 | - ex. 7651 | |
| 060 | - (ex. 76521 + ex. 76522 + ex. 76527 + ex. 76529 + ex. 7655 + ex. 7659) | |
| 070 | - ex. 765 | |
| 040 | 010 | - (ex. 76523 + ex. 76525 + ex. 76527) |
| 020 | - ex. 76526 | |
| 030 | - ex. 7654 | |
| 040 | - ex. 7653 | |
| 050 | - ex. 7651 | |
| 055 | - ex. 7651 | |
| 060 | - (ex. 76521 + ex. 76522 + ex. 76527 + ex. 76529 + ex. 7655 + ex. 7659) | |
| 070 | - ex. 765 | |
| 050 | 010 | ex. 6657 + ex. 66523 + ex. 66525 + ex. 66527 - ex. 76523 - ex. 76525 - ex. 76527 |
| 020 | ex. 6657 + ex. 66526 - ex. 76526 | |
| 030 | ex. 6657 + ex. 6654 - ex. 7654 | |
| 040 | ex. 6657 + ex. 6653 - ex. 7653 | |
| 050 | ex. 6657 + ex. 6651 - ex. 7651 | |
| 055 | ex. 6657 + ex. 6651 - ex. 7651 | |
| 060 | ex. 6657 + ex. 66521 + ex. 66522 + ex. 66527 + ex. 66529 + ex. 6655 + ex. 6659 - ex. 76521 - ex. 76522 - ex. 76527 - ex. 76529 - ex. 7655 - ex. 7659 | |
| 070 | ex. 665 - ex. 765 | |
| 070 | 010 | 5523 (sold la sfârșitul perioadei) + 5525 (sold la sfârșitul perioadei) + ex. 5527 (sold la sfârșitul perioadei) |
| 020 | 5526 (sold la sfârșitul perioadei) | |
| 030 | 554 (sold la sfârșitul perioadei) | |
| 040 | 553 (sold la sfârșitul perioadei) | |
| 050 | 5511 (sold la sfârșitul perioadei) + 5512 (sold la sfârșitul perioadei) + 5513 (sold la sfârșitul perioadei) + 5514 (sold la sfârșitul perioadei) + ex. 5515 (sold la sfârșitul perioadei) | |
| 055 | ex. 5515 (sold la sfârșitul perioadei) + 5516 (sold la sfârșitul perioadei) | |
| 060 | 5521 (sold la sfârșitul perioadei) + 5522 (sold la sfârșitul perioadei) + ex. 5527 (sold la sfârșitul perioadei) + 5529 (sold la sfârșitul perioadei) + 555 (sold la sfârșitul perioadei) + 559 (sold la sfârșitul perioadei) | |
| 070 | 551 (sold la sfârșitul perioadei) + 552 (sold la sfârșitul perioadei) + 553 (sold la sfârșitul perioadei) + 554 (sold la sfârșitul perioadei) + 555 (sold la sfârșitul perioadei) + 559 (sold la sfârșitul perioadei) |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | 70321 - 60321 - ex. 60323 |
| 020 | 010 | 70322 - 60322 - ex. 60323 |
| 020 | ex 70322 - ex 60322 | |
| 030 | 010 | 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | ex. 7462 - ex. 6462 |
| 020 | 010 | ex. 7462 - ex. 6462 |
| 030 | 010 | 7461 - 6461 |
| 040 | 010 | ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 6055 |
| 050 | 010 | 746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 010 | 7472 + ex. 7473 |
| 020 | 6472 + ex. 6473 | |
| 020 | 010 | 744 + ex. 7473 |
| 020 | 644 + ex. 6473 | |
| 030 | 010 | 7042 |
| 020 | ex. 609 + ex. 649 | |
| 040 | 010 | 709 + 741 + 742 + 7471 + ex. 7473 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
| 020 | ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 6473 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 | |
| 050 | 010 | 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
| 020 | ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681 |
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 100 | 010 | - (1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare) + 197) |
| 020 | 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) | |
| 030 | 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) | |
| 110 | 010 | - (ex. 1911 + ex.1921) |
| 020 | 101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex.1921) | |
| 030 | 101 + 102+ 109 | |
| 113 | 010 | - |
| 020 | 101 | |
| 030 | 101 | |
| 116 | 010 | - |
| 020 | 102 | |
| 030 | 102 | |
| 119 | 010 | - (ex. 1911 + ex.1921) |
| 020 | 109 - (ex. 1911 + ex.1921) | |
| 030 | 109 | |
| 120 | 010 | - (ex. 1911 + ex.1921) |
| 020 | 111 ± 1171-(± ex.l99 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) | |
| 030 | 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 130 | 010 | - (ex. 1911 + ex.1921) |
| 020 | 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) | |
| 030 | 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 140 | 010 | - (ex. 1911 + ex.1921) |
| 020 | 1311 + 1312 + 1313 + 1314± 1317 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) | |
| 030 | 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 150 | 010 | - (ex. 1911 + ex.1921) |
| 020 | 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) | |
| 030 | 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 160 | 010 | - (ex. 1911 + ex. l921) |
| 020 | 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. l921) | |
| 030 | 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 170 | 010 | - (ex. 1911 + ex.1921) |
| 020 | 1611 ± 1617 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) | |
| 030 | 1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 180 | 010 | - (ex. 1911 + ex.1921) |
| 020 | 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) | |
| 030 | 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 190 | 010 | - (ex. 1911 + ex.1921) |
| 020 | ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921) | |
| 030 | ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 195 | 010 | - (19121 + 19221) |
| 020 | ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19121 + 19221) | |
| 030 | ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 200 | 010 | - (19122 + 19222 + ex. 197) |
| 020 | ± 1783 ±183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122+ 19222) | |
| 030 | ± 1783 ± 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 | |
| 210 | 010 | - (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197) |
| 020 | ± 1784± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (± 1913 ± 1923) | |
| 030 | ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) | |
| 300 | 010 | - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) + 297) |
| 020 | ± 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) | |
| 030 | ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) | |
| 310 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | 2011 ±2017 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 +ex. 2921) | |
| 030 | 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 320 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 030 | 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 330 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 030 | 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 340 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 030 | 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 350 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 030 | 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 360 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 030 | 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 370 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex.2921) | |
| 030 | 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 380 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | 2311 + 2312 + 2317 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex .2921) | |
| 030 | 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 390 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 030 | 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 400 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | 2511 (solduri debitoare) ± 25171 -(±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 030 | 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 410 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | 2611 ± 2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 030 | 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 420 | 010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 020 | ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 030 | ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 425 | 010 | - (29121 +29221) |
| 020 | ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 +29221) | |
| 030 | ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 430 | 010 | - (29122 + 29222 + ex. 297) |
| 020 | ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122 + 29222) | |
| 030 | ± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 440 | 010 | - (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) |
| 020 | ± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (± 2913 ± 2923) | |
| 030 | ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) | |
| 450 | 010 | - (29123 + 29223 + ex. 297) |
| 020 | ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223) | |
| 030 | ± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 500 | 010 | - (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234) |
| 020 | 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393) | |
| 030 | 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234 | |
| 510 | 010 | - |
| 020 | 3011 | |
| 030 | 3011 | |
| 511 | 010 | - |
| 020 | 30113 | |
| 030 | 30113 | |
| 520 | 010 | - |
| 020 | 3021 | |
| 030 | 3021 | |
| 521 | 010 | - |
| 020 | 30213 | |
| 030 | 30213 | |
| 530 | 010 | -ex. 52231 |
| 020 | 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 | |
| 030 | 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 531 | 010 | - ex. 52231 |
| 020 | 3033 + ex.3037 - ex. 3566 | |
| 030 | 3033 + ex.3037 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 540 | 010 | -ex. 3911 |
| 020 | 3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911 | |
| 030 | 3041 + 3047 - ex. 3566 | |
| 550 | 010 | - |
| 020 | 3051 + 3052 + 3053 | |
| 030 | 3051 + 3052 + 3053 | |
| 551 | 010 | - |
| 020 | 3053 | |
| 030 | 3053 | |
| 560 | 010 | - |
| 020 | 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) | |
| 030 | 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) | |
| 570 | 010 | -ex. 3921 |
| 020 | 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 - ex. 3921 | |
| 030 | 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 | |
| 580 | 010 | - ex. 3921 |
| 020 | 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921 | |
| 030 | 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) | |
| 590 | 010 | -ex. 3921 |
| 020 | 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 | |
| 030 | 3515 + 35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) | |
| 600 | 010 | - |
| 020 | 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 | |
| 030 | 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 | |
| 610 | 010 | - |
| 020 | 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 | |
| 030 | 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 | |
| 620 | 010 | - ex. 3921 |
| 020 | 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921 | |
| 030 | 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 630 | 010 | - ex. 3921 |
| 020 | 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 | |
| 030 | 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) | |
| 640 | 010 | -393 |
| 020 | 361 +362 + 363 -393 | |
| 030 | 361 +362 + 363 | |
| 650 | 010 | -ex. 3921 |
| 020 | 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 | |
| 030 | 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) | |
| 660 | 010 | - (ex. 3911+ ex.3921 + ex. 52231) |
| 020 | ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex.3921) | |
| 030 | ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 665 | 010 | - (39121 + 39221 + 52232) |
| 020 | ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221) | |
| 030 | ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232 | |
| 670 | 010 | - (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233) |
| 020 | ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222) | |
| 030 | ± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233 | |
| 680 | 010 | - (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234) |
| 020 | ± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923) | |
| 030 | ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234 | |
| 690 | 010 | - (39223 + ex. 3927) |
| 020 | ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223 | |
| 030 | ± 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 700 | 010 | - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare)) |
| 020 | 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963) | |
| 030 | 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) | |
| 710 | 010 | - (ex. 4951 + ex.4961) |
| 020 | 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex.4961) | |
| 030 | 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 | |
| 720 | 010 | - 491 |
| 020 | 411 + 412 + 413 - 491 | |
| 030 | 411 + 412 + 413 | |
| 730 | 010 | - |
| 020 | 421 | |
| 030 | 421 | |
| 740 | 010 | - (461 + 462 + 492) |
| 020 | 431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492) | |
| 030 | 431 + 432 + 441 + 442 + 443 | |
| 750 | 010 | - (ex. 4931 + ex. 4941) |
| 020 | 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941) | |
| 030 | 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 | |
| 760 | 010 | - (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961) |
| 020 | ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961) | |
| 030 | ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 765 | 010 | - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) |
| 020 | ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) | |
| 030 | ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 770 | 010 | - (ex. 49322 + ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) |
| 020 | ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 49622) | |
| 030 | ± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 780 | 010 | - (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare)) |
| 020 | ± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963) | |
| 030 | ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) | |
| 790 | 010 | - (49323 + ex. 4937 + 49423) |
| 020 | ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423) | |
| 030 | ± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 | |
| 800 | 010 | - ex. 3921 |
| 020 | 508 (sold debitor) - ex. 3921 + 3553 ± ex. 3557 | |
| 030 | 508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 100 | 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 |
| 110 | 2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 120 | 2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 121 | 2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 122 | 2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 123 | 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 124 | 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 130 | 2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 131 | 2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 132 | 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 140 | ± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 100 | 514 |
| 110 | 5141 |
| 120 | 5142 |
| 130 | 5143 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 100 | 993 |
| 200 | 994 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 010 | 501 ± 504 |
| 020 | 5012 ± ex. 504 |
| 030 | ± ex. 504 |
| 040 | 5011 ± ex. 504 |
| 050 | ± ex. 504 |
| Cod poziție | Plan de conturi |
| 010 | 995 |
| F 04.01 col. 010 | relația | F 01.01 col. 010 |
| 010 | = | 070 |
| 060 | = | 080 |
| 120 | = | 090 |
| 190 | = | 050 |
| 005 | = | 060 |
| F 04.02.1 col. 010 | relația | F 01.01 col. 010 |
| 010 | = | 097 |
| 050 | = | 098 |
| 110 | = | 099 |
| 180 | = | 096 |
| F 04.02.2 col. 010 | relația | F 01.01 col. 010 |
| 060 | = | 120 |
| 120 | = | 130 |
| 190 | = | 100 |
| F 04.03.1 col. 010 | relația | F 01.01 col. 010 |
| 010 | = | 142 |
| 050 | = | 143 |
| 110 | = | 144 |
| 180 | = | 141 |
| F 04.04.1 col. 010 | relația | F 01.01 col. 010 |
| 010 | = | 182 |
| 070 | = | 183 |
| 140 | = | 181 |
| F 08.01 col. 010 | relația | F 01.02 col. 010 |
| 010 | = | 020 |
| 020 | = | 030 |
| 050 | = | 040 |
| 360 | = | 050 |
| 440 | = | 060 |
| 450 | = | 010 |
| F 08.01 col. 020 | relația | F 01.02 col. 010 |
| 050 | = | 080 |
| 360 | = | 090 |
| 440 | = | 100 |
| 450 | = | 070 |
| F 08.01 col. 030 | relația | F 01.02 col. 010 |
| 050 | = | 120 |
| 360 | = | 130 |
| 440 | = | 140 |
| 450 | = | 110 |
| F 08.01 col. 037 | relația | F 01.02 col. 010 |
| 010 | = | 150 |
| 450 | = | 150 |
| F 08.02 | relația | F 01.02 col. 010 |
| 010 (col. 010) | ≤ | 080 |
| 010 (col. 020) | ≤ | 120 |
| 020 (col. 010) | ≤ | 090 |
| 020 (col. 020) | ≤ | 130 |
| 030 (col. 010) | ≤ | 070 |
| 030 (col. 020) | ≤ | 110 |
| F 12.01 col. 100 | relația | F 09.01.1 |
| 530 | = | (010 + 090 + 170)(col. 040) |
| 540 | = | (010 + 090 + 170)(col. 050) |
| 560 | = | (010 + 090 + 170)(col. 060) |
| F 13.03.1.col. 0020 | relația | F 13.02.1.col. 0020 |
| 0010 | ≥ | 0010 |
| 0020 | ≥ | 0020 |
| 0030 | ≥ | 0030 |
| 0040 | ≥ | 0040 |
| 0050 | ≥ | 0050 |
| 0060 | ≥ | 0060 |
| 0070 | ≥ | 0070 |
| 0080 | ≥ | 0080 |
| F 14.00 (col. 010 + col. 020 + col. 030) | relația | F 01.01.col. 010 |
| 010 | = | 050 |
| 020 | = | 060 |
| 030 | = | 070 |
| 040 | = | 080 |
| 050 | = | 090 |
| 056 | = | 096 |
| 057 | = | 097 |
| 058 | = | 098 |
| 059 | = | 099 |
| 060 | = | 100 |
| 080 | = | 120 |
| 090 | = | 130 |
| 101 | = | 141 |
| 102 | = | 142 |
| 103 | = | 143 |
| 104 | = | 144 |
| 140 | = | 240 |
| F 14.00 (col. 010 + col. 020 + col. 030) | relația | F 01.02.col. 010 |
| 150 | = | 010 |
| 160 | = | 020 |
| 170 | = | 030 |
| 180 | = | 040 |
| 190 | = | 050 |
| 200 | = | 060 |
| 210 | = | 070 |
| 220 | = | 080 |
| 230 | = | 090 |
| 240 | = | 100 |
| 250 | = | 150 |
| F 15.00 (col. 010 + col. 080) | relația | F 01.01.col. 010 |
| 010 | ≤ | 050 |
| 020 | ≤ | 070 |
| 030 | ≤ | 080 |
| 040 | ≤ | 090 |
| 045 | ≤ | 096 |
| 046 | ≤ | 097 |
| 047 | ≤ | 098 |
| 048 | ≤ | 099 |
| 050 | ≤ | 100 |
| 070 | ≤ | 120 |
| 080 | ≤ | 130 |
| 091 | ≤ | 141 |
| 092 | ≤ | 142 |
| 093 | ≤ | 143 |
| 094 | ≤ | 144 |
| 131 | ≤ | 181 |
| 132 | ≤ | 182 |
| 133 | ≤ | 183 |
| 190 | ≤ | 380 |
| F 16.01.col. 010 | relația | F 02.00.col. 010 |
| 150 | = | 080 |
| 270 | = | 010 |
| 160 + 230 + 240 + 260 | = | 085 |
| F 16.01.col. 020 | relația | F 02.00.col. 010 |
| 260 | = | 140 |
| 270 | = | 090 |
| 020 + 080 + 150 | = | 145 |
| F 16.07.col. 010 | relația | F 02.00.col. 010 |
| 130 | = | 550 |
| F 16.07 (col. 010 + col. 020) | relația | F 02.00.col. 010 |
| 060 | = | 510 |
| 100 | = | 520 |
| 110 | = | 530 |
| 120 | = | 540 |
| 140 | = | 560 |
| 145 | = | 570 |
| F 18.00.col. 010 | relația | F 04.03.1(col. 015 + col. 030 + col. 040) |
| 181 | = | 050 |
| 182 | = | 060 |
| 183 | = | 070 |
| 184 | = | 080 |
| 185 | = | 090 |
| 186 | = | 100 |
| 191 | = | 110 |
| 192 | = | 120 |
| 193 | = | 130 |
| 194 | = | 140 |
| 195 | = | 150 |
| 196 | = | 160 |
| 900 | = | 165 |
| 197 | = | 170 |
| 201 | = | 180 |
| F 18.00.col. 121 | relația | F 04.03.1.col. 040 |
| 181 | = | 050 |
| 182 | = | 060 |
| 183 | = | 070 |
| 184 | = | 080 |
| 185 | = | 090 |
| 186 | = | 100 |
| 191 | = | 110 |
| 192 | = | 120 |
| 193 | = | 130 |
| 194 | = | 140 |
| 195 | = | 150 |
| 196 | = | 160 |
| 900 | = | 165 |
| 197 | = | 170 |
| 201 | = | 180 |
| F 18.00.col. 130 | relația | F 04.03.1(col. 050 + col. 060 + col. 070) |
| 181 | = | 050 |
| 182 | = | 060 |
| 183 | = | 070 |
| 184 | = | 080 |
| 185 | = | 090 |
| 186 | = | 100 |
| 191 | = | 110 |
| 192 | = | 120 |
| 193 | = | 130 |
| 194 | = | 140 |
| 195 | = | 150 |
| 196 | = | 160 |
| 900 | = | 165 |
| 197 | = | 170 |
| 201 | = | 180 |
| F 18.00(col. 057 +col. 109) | relația | F 04.03.1 col. 030 |
| 201 | = | 180 |
| F 18.00(col. 142 +col. 950) | relația | F 04.03.1 col. 060 |
| 201 | = | 180 |
| F 18.00 col. 951 | relația | F 04.03.1 col. 070 |
| 201 | = | 180 |
| F 18.00.col. 010 | relația | F 04.04.1 (col. 015 + col. 030 + col. 040) |
| 010 | = | 010 |
| 020 | = | 020 |
| 030 | = | 030 |
| 040 | = | 040 |
| 050 | = | 050 |
| 060 | = | 060 |
| 070 | = | 070 |
| 080 | = | 080 |
| 090 | = | 090 |
| 100 | = | 100 |
| 110 | = | 110 |
| 120 | = | 120 |
| 130 | = | 125 |
| 150 | = | 130 |
| (010 + 070) | = | 140 |
| F 18.00.col. 121 | relația | F 04.04.1 (col. 040) |
| 010 | = | 010 |
| 020 | = | 020 |
| 030 | = | 030 |
| 040 | = | 040 |
| 050 | = | 050 |
| 060 | = | 060 |
| 070 | = | 070 |
| 080 | = | 080 |
| 090 | = | 090 |
| 100 | = | 100 |
| 110 | = | 110 |
| 120 | = | 120 |
| 130 | = | 125 |
| 150 | = | 130 |
| 180 | ≥ | 140 |
| 010 + 070 | = | 140 |
| F 18.00.col. 130 | relația | F 04.04.1 (col. 050 + col. 060 + col. 070) |
| 010 | = | 010 |
| 020 | = | 020 |
| 030 | = | 030 |
| 040 | = | 040 |
| 050 | = | 050 |
| 060 | = | 060 |
| 070 | = | 070 |
| 080 | = | 080 |
| 090 | = | 090 |
| 100 | = | 100 |
| 110 | = | 110 |
| 120 | = | 120 |
| 130 | = | 125 |
| 150 | = | 130 |
| 180 | ≤ | 140 |
| 010 + 070 | = | 140 |
| F 18.00 (col. 057 + col. 109) | relația | F 04.04.1 col. 030 |
| (010 + 070) | = | 140 |
| F 18.00 (col. 142 + col. 950) | relația | F 04.04.1 col. 060 |
| (010 + 070) | = | 140 |
| F 18.00 col. 951 | relația | F 04.04.1 col. 070 |
| (010 + 070) | = | 140 |
| F 18.00.col. 010 | relația | F 09.01.1 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 100) |
| 340 | = | 010 |
| 350 | = | 030 |
| 360 | = | 040 |
| 370 | = | 050 |
| 380 | = | 060 |
| 390 | = | 070 |
| 400 | = | 080 |
| 410 | = | 090 |
| 420 | = | 110 |
| 430 | = | 120 |
| 440 | = | 130 |
| 450 | = | 140 |
| 460 | = | 150 |
| 470 | = | 160 |
| 480 | = | 170 |
| 490 | = | 190 |
| 500 | = | 200 |
| 510 | = | 210 |
| 520 | = | 220 |
| 530 | = | 230 |
| 540 | = | 240 |
| F 18.00.col. 060 | relația | F 09.01.1 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 100) |
| 340 | = | 021 |
| 410 | = | 101 |
| 480 | = | 181 |
| F 18.00.col. 130 | relația | F 09.01.1 (col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110) |
| 340 | = | 010 |
| 350 | = | 030 |
| 360 | = | 040 |
| 370 | = | 050 |
| 380 | = | 060 |
| 390 | = | 070 |
| 400 | = | 080 |
| 410 | = | 090 |
| 420 | = | 110 |
| 430 | = | 120 |
| 440 | = | 130 |
| 450 | = | 140 |
| 460 | = | 150 |
| 470 | = | 160 |
| 480 | = | 170 |
| 490 | = | 190 |
| 500 | = | 200 |
| 510 | = | 210 |
| 520 | = | 220 |
| 530 | = | 230 |
| 540 | = | 240 |
| F 18.00.col. 150 | relația | F 09.01.1 (col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110) |
| 340 | = | 021 |
| 410 | = | 101 |
| 480 | = | 181 |
| F 18.00 (col. 057 + col. 109) | relația | F 09.01.1 col. 020 |
| 340 | = | 010 |
| 410 | = | 090 |
| 480 | = | 170 |
| F 18.00 (col. 142 + col. 950) | relația | F 09.01.1 col. 050 |
| 340 | = | 010 |
| 410 | = | 090 |
| 480 | = | 170 |
| F 18.00.col. 951 | relația | F 09.01.1 col. 060 |
| 340 | = | 010 |
| 410 | = | 090 |
| 480 | = | 170 |
| F 20.01 (col. 010 + col. 020) | relația | F 01.01 col. 010) |
| 010 | = | 010 |
| 020 | = | 020 |
| 030 | = | 030 |
| 040 | = | 040 |
| 050 | = | 050 |
| 060 | = | 060 |
| 070 | = | 070 |
| 080 | = | 080 |
| 090 | = | 090 |
| 096 | = | 096 |
| 097 | = | 097 |
| 098 | = | 098 |
| 099 | = | 099 |
| 100 | = | 100 |
| 120 | = | 120 |
| 130 | = | 130 |
| 141 | = | 141 |
| 142 | = | 142 |
| 143 | = | 143 |
| 144 | = | 144 |
| 181 | = | 181 |
| 182 | = | 182 |
| 183 | = | 183 |
| 240 | = | 240 |
| 250 | = | 250 |
| 260 | = | 270 |
| 270 | = | 300 |
| 280 | = | 260 |
| 281 | 261 | |
| 282 | 262 | |
| 283 | 263 | |
| 290 | = | 330 |
| 300 | = | 360 |
| 310 | = | 370 |
| 320 | = | 380 |
| F 20.01 (col. 010 + col. 020) | relația | F 04.01 (col. 010) |
| 060 | = | 005 |
| 070 | = | 010 |
| 080 | = | 060 |
| 090 | = | 120 |
| 050 | = | 190 |
| F 20.01 (col. 010 + col. 020) | relația | F 04.02.1 (col. 010) |
| 096 | = | 180 |
| 097 | = | 010 |
| 098 | = | 050 |
| 099 | = | 110 |
| F 20.01 (col. 010 + col. 020) | relația | F 04.02.2 (col. 010) |
| 100 | = | 190 |
| 120 | = | 060 |
| 130 | = | 120 |
| F 20.01 (col. 010 + col. 020) | relația | F 04.03. (col. 010) |
| 141 | = | 180 |
| 142 | = | 010 |
| 143 | = | 050 |
| 144 | = | 110 |
| F 20.01 (col. 010 + col. 020) | relația | F 04.04.1 (col. 010) |
| 181 | = | 140 |
| 182 | = | 010 |
| 183 | = | 070 |
| F 20.01 (col. 010 + col. 020) | relația | F 11.01 |
| 240 | = | 500.col.010 |
| F 20.02 (col. 010 + col. 020) | relația | F 01.02 col. 010) |
| 010 | = | 010 |
| 020 | = | 020 |
| 030 | = | 030 |
| 040 | = | 040 |
| 050 | = | 050 |
| 060 | = | 060 |
| 070 | = | 070 |
| 080 | = | 080 |
| 090 | = | 090 |
| 100 | = | 100 |
| 110 | = | 110 |
| 120 | = | 120 |
| 130 | = | 130 |
| 140 | = | 140 |
| 150 | = | 150 |
| 160 | = | 160 |
| 170 | = | 170 |
| 180 | = | 240 |
| 190 | = | 270 |
| 200 | = | 280 |
| 210 | = | 290 |
| 220 | = | 300 |
| F 20.02 (col. 010 + col. 020) | relația | F 08.01 |
| 010 | = | 450.col.010 |
| 020 | = | 010.col.010 |
| 030 | = | 020.col.010 |
| 040 | = | 050.col.010 |
| 050 | = | 360.col.010 |
| 060 | = | 440.col.010 |
| 070 | = | 450.col.020 |
| 080 | = | 050.col.020 |
| 090 | = | 360.col.020 |
| 100 | = | 440.col.020 |
| 110 | = | 450.col.030 |
| 120 | = | 050.col.030 |
| 130 | = | 360.col.030 |
| 140 | = | 440.col.030 |
| 150 | = | 010.col.037 |
| F 20.02 (col. 010 + col. 020) | relația | F 11.01 |
| 150 | = | 500.col.020 |
| F 20.03 (col. 010 + col. 020) | relația | F 02.00 (col. 010) |
| 010 | = | 010 |
| 020 | = | 090 |
| 030 | = | 150 |
| 040 | = | 160 |
| 050 | = | 200 |
| 060 | = | 210 |
| 070 | = | 220 |
| 080 | = | 280 |
| 083 | = | 287 |
| 090 | = | 290 |
| 100 | = | 300 |
| 110 | = | 310 |
| 130 | = | 330 |
| 140 | = | 340 |
| 150 | = | 350 |
| 155 | = | 355 |
| 160 | = | 360 |
| 165 | = | 385 |
| 170 | = | 390 |
| 171 | = | 425 |
| 180 | = | 430 |
| 190 | = | 460 |
| 200 | = | 510 |
| 210 | = | 520 |
| 220 | = | 580 |
| 240 | = | 600 |
| 250 | = | 610 |
| 260 | = | 620 |
| 270 | = | 630 |
| 280 | = | 640 |
| 290 | = | 670 |
| F 20.04 | relația | F 01.01 (col. 010) |
| Sumă (010.col. 010)* | = | 060 + 240 |
| Sumă (040.col. 010)* | = | 070 + 097 + 142 |
| F 20.04 (col. 011) | relația | F 04.01 (col. 010) |
| Sumă(010)* | = | 005 |
| Sumă(040)* | = | 010 |
| Sumă(050)* | = | 030 |
| Sumă(060)* | = | 040 |
| Sumă(070)* | = | 050 |
| Sumă(080)* | = | 060 |
| Sumă(090)* | = | 070 |
| Sumă(100)* | = | 080 |
| Sumă(110)* | = | 090 |
| Sumă(120)* | = | 100 |
| Sumă(130)* | = | 110 |
| Sumă(140)* | = | 120 |
| Sumă(150)* | = | 130 |
| Sumă(160)* | = | 140 |
| Sumă(170)* | = | 150 |
| Sumă(180)* | = | 160 |
| Sumă(190)* | = | 170 |
| Sumă(220)* | = | 180 |
| F 20.04 (col. 010 - col. 011 + col. 031 + col. 040) | relația | F 05.01 |
| Sumă(150)* | = | 080.col. 010 |
| Sumă(160)* | = | 080.col. 020 |
| Sumă(170)* | = | 080.col. 030 |
| Sumă(180)* | = | 080.col. 040 |
| Sumă(190)* | = | 080.col. 050 |
| Sumă(220)* | = | 080.col. 060 |
| F 20.04 (col.012) | relația | F 18.00 (col.010) |
| Sumă(080)* | = | 010 +181 |
| Sumă(090)* | = | 020 +182 |
| Sumă(100)* | = | 030+183 |
| Sumă(110)* | = | 040 +184 |
| Sumă(120)* | = | 050+185 |
| Sumă(130)* | = | 060 +186 |
| Sumă(140)* | = | 005 + 070 + 191 |
| Sumă(150)* | ≥ | 080 +192 |
| Sumă(160)* | = | 090 +193 |
| Sumă(170)* | ≥ | 100 +194 |
| Sumă(180)* | = | 110 +195 |
| Sumă(190)* | = | 120 +196 |
| Sumă(220)* | = | 150 +197 |
| F 20.04 (col.025) | relația | F 18.00 (col.060) |
| Sumă(080)* | = | 010 + 181 + 211 |
| Sumă(090)* | = | 020 + 182 + 212 |
| Sumă(100)* | = | 030 + 183 + 213 |
| Sumă(110)* | = | 040 + 184 + 214 |
| Sumă(120)* | = | 050 + 185 + 215 |
| Sumă(130)* | = | 060 + 186 + 216 |
| Sumă(140)* | = | 005 + 070 + 191 + 221 |
| Sumă(150)* | ≥ | 080 + 192 + 222 |
| Sumă(160)* | = | 090 + 193 + 223 |
| Sumă(170)* | ≥ | 100 + 194 + 224 |
| Sumă(180)* | = | 110 + 195 + 225 |
| Sumă(190)* | = | 120 + 196 + 226 |
| Sumă(220)* | = | 150 + 197 + 227 |
| F 20.04 (col.026) | relația | F 18.00 (col.110) |
| Sumă(080)* | = | (010+ 181 +211) |
| Sumă(090)* | = | (020+182 +212) |
| Sumă(100)* | = | (030+183 +213) |
| Sumă(110)* | = | (040+ 184 +214) |
| Sumă(120)* | = | (050+ 185 +215) |
| Sumă(130)* | = | (060+186+216) |
| Sumă(140)* | = | (005 + 070 + 191 + 221) |
| Sumă(150)* | ≥ | (080+192 +222) |
| Sumă(160)* | = | (090+ 193 +223) |
| Sumă(170)* | ≥ | (100+194 +224) |
| Sumă(180)* | = | (110+ 195 +225) |
| Sumă(190)* | = | (120+ 196 +226) |
| Sumă(220)* | = | (150+ 197 +227) |
| F 20.04 (col.031) | relația | F 18.00 (col.130) |
| Sumă(080)* | = | 010 +181 |
| Sumă(090)* | = | 020 +182 |
| Sumă(100)* | = | 030+183 |
| Sumă(110)* | = | 040 +184 |
| Sumă(120)* | = | 050+185 |
| Sumă(130)* | = | 060 +186 |
| Sumă(140)* | = | 005 + 070 + 191 |
| Sumă(150)* | ≥ | 080 +192 |
| Sumă(160)* | = | 090 +193 |
| Sumă(170)* | ≥ | 100 +194 |
| Sumă(180)* | = | 110 +195 |
| Sumă(190)* | = | 120 +196 |
| Sumă(220)* | = | 150 +197 |
| F 20.04 (col.040) | relația | F 18.00 (col.130) |
| Sumă(080)* | = | 211 |
| Sumă(090)* | = | 212 |
| Sumă(100)* | = | 213 |
| Sumă(110)* | = | 214 |
| Sumă(120)* | = | 215 |
| Sumă(130)* | = | 216 |
| Sumă(140)* | = | 221 |
| Sumă(150)* | = | 222 |
| Sumă(160)* | = | 223 |
| Sumă(170)* | = | 224 |
| Sumă(180)* | = | 225 |
| Sumă(190)* | = | 226 |
| Sumă(220)* | = | 227 |
| F 20.04 (col. 022) | relația | F 19.00 (col. 010) |
| Sumă(080)* | = | 010 + 181 + 211 |
| Sumă(090)* | = | 020 + 182 + 212 |
| Sumă(100)* | = | 030 + 183 + 213 |
| Sumă(110)* | = | 040 + 184 + 214 |
| Sumă(120)* | = | 050 + 185 + 215 |
| Sumă(130)* | = | 060 + 186 + 216 |
| Sumă(140)* | = | 005 + 070 + 191 + 221 |
| Sumă(150)* | ≥ | 080 + 192 + 222 |
| Sumă(160)* | = | 090 + 193 + 223 |
| Sumă(170)* | ≥ | 100 + 194 + 224 |
| Sumă(180)* | = | 110 + 195 + 225 |
| Sumă(190)* | = | 120 + 196 + 226 |
| Sumă(220)* | = | 150 + 197 + 227 |
| F 20.05 | relația | F 09.01.1 (col. 010 + 020 + 030 + 100) |
| Sumă(010.col. 010)* | 010 | |
| Sumă(010.col. 025)* | 021 | |
| Sumă(020.col. 010)* | 090 | |
| Sumă(020.col. 025)* | 101 | |
| Sumă(030.col. 010)* | 170 | |
| Sumă(030.col. 025)* | 181 |
| F 20.06 | relația | F 08.01 |
| Sumă(010.col. 010)* | = | 010 (col. 010 + col. 037) |
| Sumă(040.col. 010)* | = | 020 (col. 010) |
| Sumă(070.col. 010)* | = | 050 (col. 010 + col. 020 + col. 030) |
| Sumă(080.col. 010)* | = | 060 (col. 010 + col. 020 + col. 030) |
| Sumă(090.col. 010)* | = | 110 (col. 010 + col. 020 + col. 030) |
| Sumă(100.col. 010)* | = | 160 (col. 010 + col. 020 + col. 030) |
| Sumă(110.col. 010)* | = | 210 (col. 010 + col. 020 + col. 030) |
| Sumă(120.col. 010)* | = | 260 (col. 010 + col. 020 + col. 030) |
| Sumă(130.col. 010)* | = | 310 (col. 010 + col. 020 + col. 030) |
| F 20.06 | relația | F 20.02 (col. 010 + col. 020) |
| Sumă (010.col. 010)* | = | 020 + 150 |
| Sumă (040.col. 010)* | = | 030 |
| Sumă (070.col. 010)* | = | 040 + 080 + 120 |
| F 20.07.1 | relația | F 20.04 |
| (190.col. 011)* | = | (190.col. 012)* |
| (190.col. 012)* | = | (190.col. 025)* |
| (190.col. 021)* | = | (190.col. 031)* |
| (190.col. 022)* | = | (190.col. 040)* |
| (190.col. 021)* | ≤ | (200.col. 031)* |
| (190.col. 022)* | ≤ | (200.col. 040)* |
| F 21.00.col. 010 | relația | F 01.01.col. 010 |
| 010 | ≤ | 280 |
| 040 | ≤ | 290 |
| 070 | ≤ | 320 |
| F 22.01.col. 010 | relația | F 02.00.col. 010 |
| 010 | = | 200 |
| 230 | = | 210 |
| F 22.01.col. 010 | relația | F 02.03. (col. 010 + col. 020) |
| 010 | = | 050 |
| 230 | = | 060 |
| F 31.02 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) | relația | F 02.00.col. 010 |
| 010 | ≤ | 010 |
| 020 | ≤ | 090 |
| 040 | ≤ | 200 |
| 050 | ≤ | 210 |
| F 42.00.col.010 | relația | F 01.01.col.010 |
| 010 | = | 280 |
| 040 | = | 290 |
| 070 | = | 320 |
| F 42.00.col. 010 | relația | F 21.00.col. 010 |
| 010 | ≥ | 010 |
| 020 | ≥ | 020 |
| 030 | ≥ | 030 |
| 040 | ≥ | 040 |
| 050 | ≥ | 050 |
| 060 | ≥ | 060 |
| 070 | ≥ | 070 |
| 080 | ≥ | 080 |
| 090 | ≥ | 090 |
| F 43.00 | relația | F 01.02.col. 010 |
| 070 (col. 010) | = | 180 |
| 070 (col. 020) | = | 190 |
| 070 (col. 030) | = | 200 |
| 070 (col. 040) | = | 210 |
| 070 (col. 050 + col. 055) | = | 220 |
| 070 (col. 060) | = | 230 |
| 070 (col. 070) | 170 |
| F 46.00 | relația | F 01.03.col. 010 |
| 210 (col. 010) | = | 010 |
| 210 (col. 020) | = | 040 |
| 210 (col. 030) | = | 050 |
| 210 (col. 040) | = | 080 |
| 210 (col. 050) | = | 090 |
| 210 (col. 060) | = | 190 |
| 210 (col. 070) | = | 200 |
| 210 (col. 080) | = | 210 |
| 210 (col. 090) | = | 240 |
| 210 (col. 100) | = | 250 |
| 210 (col. 105) | = | 255 |
| 210 (col. 110) | = | 260 |
| 210 (col. 140) | = | 300 |