SISTEMUL din 9 august 2007de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit
EMITENT
  • MINISTERUL ECONOMIEI ŞI FINANŢELOR
  • BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 561 din 15 august 2007



    I. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit termenul "bilanţ" se va înlocui cu sintagma "situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii".II. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică şi se completează după cum urmează:1. La punctul 1, teza a doua a alineatului 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:"La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 1.3 prima liniuţă din Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007."2. La punctul 3, alineatul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:"Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor se va efectua până la data de 15 august a anului de raportare."3. La punctul 4, la "Date informative (cod 30)", punctul II se modifică după cum urmează:3.1. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate se elimină contul 35212;3.2. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate se elimină contul 35211;3.3. din cadrul prevederii referitoare la contribuţia pentru pensia suplimentară se elimină sintagma "analitic distinct";3.4. în cadrul prevederii referitoare la obligaţiile restante faţă de alţi creditori se introduce un nou paragraf cu următorul cuprins:"În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 262 şi 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32, ale conturilor 3027, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 354, 3036, 418.";3.5. prevederea referitoare la conturile din care se preiau datele referitoare la impozitele şi taxele neplătite la termen se modifică şi va avea următorul cuprins:"Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 214 şi 215, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat, respectiv Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 şi 35391.";3.6. prevederile referitoare la împrumuturile primite nerambursate la scadenţă se modifică şi vor avea următorul cuprins:"În cazul instituţiilor de credit, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722.În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321, 2322, 2431, 2432, 2711, 2741, 2742, 2761, 2762, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722.";3.7. prevederile referitoare la dobânzile neplătite, aferente împrumuturilor primite, vor avea următorul cuprins:"În cazul instituţiilor de credit, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587, 4727.În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587, 4727.";3.8. din cadrul prevederii referitoare la depozitele băneşti primite nerambursate la scadenţă se elimină conturile 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585;3.9. din cadrul prevederii referitoare la dobânzile neplătite, aferente depozitelor băneşti primite, se elimină conturile 2557, 2567, 2587;.4. La punctul 4, punctul V se abrogă.III. Modelul formularului "Date informative (cod 30)" prevăzut la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit" se înlocuieşte cu următorul model:DATE INFORMATIVE
    30 I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT - lei - Cod po- ziţie Numar unităţi Sume
    A B 1 2
    Unităţi care au înregistrat profit 101
    Unităţi care au înregistrat pierdere 102
    ┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬──────────────┐│ │ Cod │Total│ din care: ││ │poziţie│col. ├──────┬───────┤│ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE │ │2+3 │Pentru│Pentru ││ │ │ │acti- │acti- ││ │ │ │vita- │vita- ││ │ │ │tea │tea de ││ │ │ │curen-│inves- ││ │ │ │tă │tiţii │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la │ │ │ │ ││216+221+222+227), din care: │ 201 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ ││din care: │ 202 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- peste 30 zile │ 203 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- peste 90 zile │ 204 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- peste 1 an │ 205 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor │ │ │ │ ││sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care; │ 206 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- contribuţii pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ ││ datorate de angajatori, salariaţi şi alte │ │ │ │ ││ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale │ │ │ │ ││ de sănătate │ 208 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- contribuţia pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- contribuţii pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ ││ pentru şomaj │ 210 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ ││speciale şi alte fonduri │ 212 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 213 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ ││la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ ││la bugetele locale │ 215 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Imprumuturi primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ ││TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe până la 30 zile │ 217 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 30 zile │ 218 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 90 zile │ 219 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 1 an │ 220 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ ││primite │ 221 │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Depozite băneşti primite nerambursate la │ │ │ │ ││scadenţa - TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222*) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe până la 30 zile │ 223*) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 30 zile │ 224*) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 90 zile │ 225*) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│- restanţe după 1 an │ 226*) │ │ │ │├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼──────┼───────┤│Dobânzi neplătite aferente depozitelor │ │ │ │ ││băneşti primite │ 227*) │ │ │ │└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴──────┴───────┘
    30 III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI Cod poziţie 30 iunie an prece- dent 30 iunie an curent
    A B 1 2
    Număr mediu de salariaţi 301
    IV. PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE Cod poziţie Sume - lei -
    Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nere- zidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 401
    - impozitul datorat la bugetul de stat 402
    Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afili- ate**) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 403
    - impozitul datorat la bugetul de stat 404
    Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 405
    - impozitul datorat la bugetul de stat 406
    V. TICHETE DE MASĂ Cod poziţie Sume - lei -
    Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor 501
    VI. CHELTUIELI DE INOVARE***) Cod poziţie Sume - lei -
    30 iunie an prece- dent 30 iunie an curent
    A B 1 2
    - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 601
    - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 602
    - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 603
    ---- Notă *) Se completează doar de către instituţiile de credit. Notă **) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Notă ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L267/14.08.2004.ADMINISTRATOR,(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)Numele, prenumele, semnaturaşi stampila institutiei de creditCONDUCATORUL COMPARTIMENTULUIFINANCIAR-CONTABIL,Numele, prenumele, şisemnaturaIV. Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul Situaţiei activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel:
    COD POZITIE PLAN DE CONTURI
    ACTIV
    010 - Casa, disponibilităţi la bănci centrale 101 + 102 + 109 + 1111 - ex. 1911
    023 - Efecte publice şi valori asimi- late 30211 + 30251 + 30261 + 30311 + 30351 + + ex. 30371 - 39111 + 30411 + 30451 + + ex. 30471 - 39121 + ex. 3811 + ex. 3821-
    - ex. 399
    033 - Creanţe asupra instituţiilor de credit la vedere 1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + ex.1811 + ex.1821 -ex.1911+ ex.2011 + 2711 (solduri debitoare) + 2721 + 2731 + 2751 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821-ex.399
    036 - Creanţe asupra instituţiilor de credit alte creanţe 1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 +1512 + ex.1611 +17312 +17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 + 2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111+ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401+ ex.402 + ex. 4711 + ex.4712 + ex.4811 + ex.4821 - ex.493 - ex.499
    040 - Creanţe asupra clientelei*1) ex.2011+ 2021+2031+ 2041+2051 + 2052 + 2061 + 2311+2312 + 2411 + 2412 + 2511 (solduri debitoare) + 2611 + ex.2811 + ex.2821-ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4711 + ex.4712+ ex.4811 + ex.4821 - ex.493 - ex.499
    050 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 30212 + 30252 + 30262 + 30312 + 30352 + + ex. 30372 - 39112 + 30412 + 30452 + ex. 30472 + ex.3799 - 39122 + ex. 3811 + ex. 3821-ex.399
    058 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix emise de alţi emitenţi obligaţiuni proprii ex.3799 + ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 - ex.39112
    090 - Imobilizări necorporale 431 + 433 + 441 - 4611 - 49211 - 4922
    096 - Imobilizări necorporale fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros 4411 - 46111 - 49221
    100 - Imobilizări corporale 432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
    110 - Capital subscris nevărsat 508(sold debitor)
    120 - Alte active 311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)+ 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (soldu- ri debitoare) + 373 (solduri debitoare) + ex.379 (solduri debitoare) + ex. 3811+ex. 3821-393-ex.399+ 421
    130 - Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate 1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 + 17171 + 17317+17417 + 17617+17812 + 17817 + 17822+17827+1812 + 1817 + 1822 + 1827-1912 + 2017 + 2027 + 2037+ 2047 + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex. 30371+ex. 30372 + 30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 + 407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.493 - ex.499
    PASIV
    303 - Datorii privind instituţiile de credit la vedere 1122+ 122+ 1321 + 1421 + 1521 +ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 + ex. 17621 + 2711(solduri creditoare) + 2741 + 2761 + ex.2781 + ex. 30121
    306 - Datorii privind instituţiile de credit la termen 1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + 1522 + ex. 1621 + 17322 + 17323 + 17422 + ex. 17621 + 2742 + 2762 + ex.2781 + ex. 30121 + ex.4721 + ex.4722
    315 - Datorii privind clientela depozite la termen 2532 + 2533 + ex. 2542
    317 - Alte datorii privind clientela la vedere 2321 + 2431 +2511 (solduri creditoare) + ex.2621 + ex.30121
    318 - Alte datorii privind clientela la termen 2322 + 2432 + 2521 + 2541 + ex.2621 + +ex.30121 +ex.4721 +ex.4722
    320 - Datorii constituite prin titluri 3211 + 3221 + 3251 + 3261
    330 - Alte pasive 30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare)+ 331+332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) +35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor)+ 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3561 + 3562 + 3566 + 3581 + 3582 + 3572 + 3723 (solduri credi- toare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 379 (solduri creditoare) +418 + 508 (sold creditor) + 541
    340 - Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate 1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + 1627 + 17172 + 17327 + 17427 + 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2537 + 2547 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 4727 + 537
    410 - Acţiuni proprii 503
    ELEMENTE IN AFARA BILANŢULUI
    600 - Datorii contingente 911 + 913 +962+ 981
    606 - Garanţii şi active gajate ex.911 +ex.913 + ex .962 + ex.981
    ----*1) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, conturile din cadrul grupei 20 - "Credite acordate clientelei" sunt cele prevăzute în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 24/2006.V.- Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel:
    COD POZITIE PLAN DE CONTURI
    010 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70161 + 70162 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 + 7018 + 7021*2) + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 +7028+ 7031 + 70331 + 70341 + 70342+ 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785
    015 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix 70331 + 70341 + 70342 + ex.7037 + ex. 7038 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058
    020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051+ 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682+ 683 + 684
    040 - Venituri din comisioane 70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 + 789
    050 - Cheltuieli cu comisioane 60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 + 689
    060 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare 7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + 76311 + ex. 7637 - 60321- 6033 - 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 6075 - 66311 - ex. 6637
    070 - Alte venituri din exploatare ex.7037 + 7042 + 7077 + 709 + 741 + 746 + 747 + ex.749 + ex.765
    083 - Cheltuieli cu personalul 611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 - 74933 - 74934-ex.74997
    084 - Salarii 611 + 613 + ex.6344 - 74933-ex.74997
    086 - Cheltuieli aferente pensiilor ex.612 -ex.74934
    087 - Alte cheltuieli administrative 631 + 632 + 633 + ex.634 + 635
    090 - Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale 644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642
    100 - Alte cheltuieli de exploatare 60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 609 + 621 + 641 + 646 + 649 + ex.665
    110 - Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente 661 + 662 + 6633 + ex.6637 + 6643 + 6647 + ex.665 + 667 + 668
    120 - Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente 761 + 762 + 7633 + ex.7637 + 7643 + 7647 + ex.765 + 767
    130 - Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate 60342 + 645 + 66312 + 6641
    140 - Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate 70343 + 745 + 76312 + 7641
    ----*2) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, contul 7021 "Dobânzi la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei" este cel prevăzut în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 24/2006.------