Modificare sistem raportare contabilă instituții de credit
ORDIN nr. 897/14/2007 privind modificarea și completarea Ordinului ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit
Nu mai este în vigoare. Act care nu mai este în vigoare.
Pe scurt
- Identificator
- Ordin nr. 897/2007
- Tip act
- Ordin
- Emitent
- Ministerul Economiei Și Finanțelor | Banca Națională A României
- Data adoptării
- 9 august 2007
- Număr de forme
- 1
- Domeniu
- public finance, banking finance
- Sursa oficială
- legislatie.just.ro
De ce spunem asta
- H3:suffered whole-act invalidation (ABROGAT DE) from act 96846 (ORDIN 2448 18/08/2008)
- H3:suffered whole-act invalidation (ABROGAT DE) from act 96849 (ORDIN 3 22/07/2008)
- H2:whole-act invalidation induced by act 96846 (ABROGA PE)
- H2:whole-act invalidation induced by act 96849 (ABROGA PE)
Ce acte au modificat acest act
Modificările pe care le-a suferit acest act, în ordinea în care au apărut.
- Abrogat de: ORDIN nr. 2.448 din 18 august 2008 privind abrogarea Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 999/2003 și Ordinului guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit — 18 august 2008 — abrogare totală
- Abrogat de: ORDIN nr. 3 din 22 iulie 2008 privind abrogarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 999/2003 şi Ordinului guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit — 22 iulie 2008 — abrogare totală
Ce acte modifică acest act
Actele pe care acest act le modifică, le completează sau le abrogă.
- Completeaza pe (ART. 1): ORDIN nr. 999 din 5 august 2003 (*actualizat*) pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit (actualizat până la data de 15 august 2007*) — 5 august 2003
- Modifica pe (ART. 1): ORDIN nr. 999 din 5 august 2003 (*actualizat*) pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit (actualizat până la data de 15 august 2007*) — 5 august 2003
- Completeaza pe (ART. 2): ORDIN nr. 999 din 5 august 2003 (*actualizat*) pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit (actualizat până la data de 15 august 2007*) — 5 august 2003
- Modifica pe (ART. 2): ORDIN nr. 999 din 5 august 2003 (*actualizat*) pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit (actualizat până la data de 15 august 2007*) — 5 august 2003
- Completeaza pe (ART. 2): SISTEM din 5 august 2003 (*actualizat*) de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit (actualizat până la data de 24 august 2005*) — 5 august 2003
- Modifica pe (ART. 2): SISTEM din 5 august 2003 (*actualizat*) de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit (actualizat până la data de 24 august 2005*) — 5 august 2003
- Completeaza pe (ANEXA 1): ORDIN nr. 999 din 5 august 2003 (*actualizat*) pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit (actualizat până la data de 15 august 2007*) — 5 august 2003
- Modifica pe (ANEXA 1): ORDIN nr. 999 din 5 august 2003 (*actualizat*) pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit (actualizat până la data de 15 august 2007*) — 5 august 2003
- Completeaza pe (ANEXA 1): SISTEM din 5 august 2003 (*actualizat*) de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit (actualizat până la data de 24 august 2005*) — 5 august 2003
- Modifica pe (ANEXA 1): SISTEM din 5 august 2003 (*actualizat*) de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit (actualizat până la data de 24 august 2005*) — 5 august 2003
Cuprins pe articole
Textul actului
ORDIN nr. 897/14/2007privind modificarea și completarea Ordinului ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit
Publicat în
MONITORUL OFICIAL nr. 561 din 15 august 2007
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, și ale art. 47 din cap. VI din titlul I "Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare" al părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și ale Ordinului ministrului economiei și finanțelor nr. 498/2007 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2007 a operatorilor economici,în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 72 din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și ale art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea și funcționarea Ministerului Economiei și Finanțelor,ministrul economiei și finanțelor și guvernatorul Băncii Naționale a României emit următorul ordin: + Articolul IOrdinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul 1 alineatul (2), sintagma "băncilor străine" se înlocuiește cu sintagma "instituțiilor de credit străine", iar sintagma "casele de economii pentru domeniul locativ" se înlocuiește cu sintagma "băncile de economisire și creditare în domeniul locativ".2. La articolul 1, alineatul (2) se completează cu următorul text:Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit menționat la alin. (1) se aplică și instituțiilor emitente de monedă electronică și băncilor de credit ipotecar, denumite în continuare instituții de credit.3. La articolul 1, după alineatul (2) se introduc două noi alineate, alineatele (3) și (4), cu următorul cuprins:(3) Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit menționat la alin. (1) se aplică și acelor instituții financiare nebancare, persoane juridice române, și sucursale din România ale instituțiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general până la data de 30 iunie 2007, care, potrivit prevederilor Ordinului Băncii Naționale a României nr. 2/2006 privind modul de organizare și conducere a contabilității și întocmirea situațiilor financiare de către instituțiile financiare nebancare, cu completările ulterioare, au obligația organizării și conducerii contabilității, în exercițiul financiar al anului 2007, în conformitate cu prevederile Ordinului guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 5/2005 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare.(4) În cuprinsul prezentului ordin, referirile la instituțiile de credit se vor citi și ca referiri la instituțiile financiare nebancare menționate la alin. (3), dacă din context nu rezultă contrariul. + Articolul IISistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit prevăzut în anexa la Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul IIIPrezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului 2007, al cărei termen de depunere este până la data de 15 august 2007.
Ministrul economiei
și finanțelor,
Varujan Vosganian
Guvernatorul Băncii Naționale
a României,
Mugur Constantin Isărescu + AnexăSISTEMULde raportare contabilă semestrială a instituțiilor de creditI. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit termenul "bilanț" se va înlocui cu sintagma "situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii".II. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică și se completează după cum urmează:1. La punctul 1, teza a doua a alineatului 3 se modifică și va avea următorul cuprins:La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere și prevederile pct. 1.3 prima liniuță din Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2007.2. La punctul 3, alineatul 1 se modifică și va avea următorul cuprins:Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declarațiilor instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor se va efectua până la data de 15 august a anului de raportare.3. La punctul 4, la "Date informative (cod 30)", punctul II se modifică după cum urmează:3.1. din cadrul prevederii referitoare la contribuțiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate se elimină contul 35212;3.2. din cadrul prevederii referitoare la contribuțiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate se elimină contul 35211;3.3. din cadrul prevederii referitoare la contribuția pentru pensia suplimentară se elimină sintagma "analitic distinct";3.4. în cadrul prevederii referitoare la obligațiile restante față de alți creditori se introduce un nou paragraf cu următorul cuprins:"În cazul instituțiilor financiare nebancare, cuprind obligațiile restante față de alți creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 262 și 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32, ale conturilor 3027, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 354, 3036, 418.";3.5. prevederea referitoare la conturile din care se preiau datele referitoare la impozitele și taxele neplătite la termen se modifică și va avea următorul cuprins:"Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 214 și 215, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat, respectiv Legii finanțelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 și 35391.";3.6. prevederile referitoare la împrumuturile primite nerambursate la scadență se modifică și vor avea următorul cuprins:În cazul instituțiilor de credit, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432, 30121, 3581, 3582, 4721 și 4722.În cazul instituțiilor financiare nebancare, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321, 2322, 2431, 2432, 2711, 2741, 2742, 2761, 2762, 30121, 3581, 3582, 4721 și 4722.";3.7. prevederile referitoare la dobânzile neplătite, aferente împrumuturilor primite, vor avea următorul cuprins:În cazul instituțiilor de credit, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587, 4727.În cazul instituțiilor financiare nebancare, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587, 4727.";3.8. din cadrul prevederii referitoare la depozitele bănești primite nerambursate la scadență se elimină conturile 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585;3.9. din cadrul prevederii referitoare la dobânzile neplătite, aferente depozitelor bănești primite, se elimină conturile 2557, 2567, 2587;.4. La punctul 4, punctul V se abrogă.III. Modelul formularului "Date informative (cod 30)" prevăzut la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituțiilor de credit" se înlocuiește cu următorul model:DATE INFORMATIVE
Notă *) Se completează doar de către instituțiile de credit.
Notă **) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Notă ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L267/14.08.2004.ADMINISTRATOR,(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)Numele, prenumele, semnaturași stampila institutiei de creditCONDUCATORUL COMPARTIMENTULUIFINANCIAR-CONTABIL,Numele, prenumele, șisemnaturaIV. Concordanțele între planul de conturi al instituțiilor de credit și unele poziții din formatul Situației activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, prevăzute la capitolul III, se modifică și se completează astfel:
*1) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, conturile din cadrul grupei 20 - "Credite acordate clientelei" sunt cele prevăzute în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 24/2006.V.- Concordanțele între planul de conturi al instituțiilor de credit și unele poziții din formatul de Cont de profit și pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifică și se completează astfel:
*2) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, contul 7021 "Dobânzi la creanțe comerciale și credite acordate clientelei" este cel prevăzut în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 24/2006.------
| EMITENT |
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, și ale art. 47 din cap. VI din titlul I "Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare" al părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și ale Ordinului ministrului economiei și finanțelor nr. 498/2007 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2007 a operatorilor economici,în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 72 din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și ale art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea și funcționarea Ministerului Economiei și Finanțelor,ministrul economiei și finanțelor și guvernatorul Băncii Naționale a României emit următorul ordin: + Articolul IOrdinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:1. La articolul 1 alineatul (2), sintagma "băncilor străine" se înlocuiește cu sintagma "instituțiilor de credit străine", iar sintagma "casele de economii pentru domeniul locativ" se înlocuiește cu sintagma "băncile de economisire și creditare în domeniul locativ".2. La articolul 1, alineatul (2) se completează cu următorul text:Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit menționat la alin. (1) se aplică și instituțiilor emitente de monedă electronică și băncilor de credit ipotecar, denumite în continuare instituții de credit.3. La articolul 1, după alineatul (2) se introduc două noi alineate, alineatele (3) și (4), cu următorul cuprins:(3) Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit menționat la alin. (1) se aplică și acelor instituții financiare nebancare, persoane juridice române, și sucursale din România ale instituțiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general până la data de 30 iunie 2007, care, potrivit prevederilor Ordinului Băncii Naționale a României nr. 2/2006 privind modul de organizare și conducere a contabilității și întocmirea situațiilor financiare de către instituțiile financiare nebancare, cu completările ulterioare, au obligația organizării și conducerii contabilității, în exercițiul financiar al anului 2007, în conformitate cu prevederile Ordinului guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 5/2005 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare.(4) În cuprinsul prezentului ordin, referirile la instituțiile de credit se vor citi și ca referiri la instituțiile financiare nebancare menționate la alin. (3), dacă din context nu rezultă contrariul. + Articolul IISistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit prevăzut în anexa la Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. + Articolul IIIPrezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului 2007, al cărei termen de depunere este până la data de 15 august 2007.
Ministrul economiei
și finanțelor,
Varujan Vosganian
Guvernatorul Băncii Naționale
a României,
Mugur Constantin Isărescu + AnexăSISTEMULde raportare contabilă semestrială a instituțiilor de creditI. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit termenul "bilanț" se va înlocui cu sintagma "situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii".II. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică și se completează după cum urmează:1. La punctul 1, teza a doua a alineatului 3 se modifică și va avea următorul cuprins:La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere și prevederile pct. 1.3 prima liniuță din Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2007.2. La punctul 3, alineatul 1 se modifică și va avea următorul cuprins:Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declarațiilor instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor se va efectua până la data de 15 august a anului de raportare.3. La punctul 4, la "Date informative (cod 30)", punctul II se modifică după cum urmează:3.1. din cadrul prevederii referitoare la contribuțiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate se elimină contul 35212;3.2. din cadrul prevederii referitoare la contribuțiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate se elimină contul 35211;3.3. din cadrul prevederii referitoare la contribuția pentru pensia suplimentară se elimină sintagma "analitic distinct";3.4. în cadrul prevederii referitoare la obligațiile restante față de alți creditori se introduce un nou paragraf cu următorul cuprins:"În cazul instituțiilor financiare nebancare, cuprind obligațiile restante față de alți creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 262 și 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32, ale conturilor 3027, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 354, 3036, 418.";3.5. prevederea referitoare la conturile din care se preiau datele referitoare la impozitele și taxele neplătite la termen se modifică și va avea următorul cuprins:"Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 214 și 215, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat, respectiv Legii finanțelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 și 35391.";3.6. prevederile referitoare la împrumuturile primite nerambursate la scadență se modifică și vor avea următorul cuprins:În cazul instituțiilor de credit, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432, 30121, 3581, 3582, 4721 și 4722.În cazul instituțiilor financiare nebancare, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321, 2322, 2431, 2432, 2711, 2741, 2742, 2761, 2762, 30121, 3581, 3582, 4721 și 4722.";3.7. prevederile referitoare la dobânzile neplătite, aferente împrumuturilor primite, vor avea următorul cuprins:În cazul instituțiilor de credit, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587, 4727.În cazul instituțiilor financiare nebancare, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587, 4727.";3.8. din cadrul prevederii referitoare la depozitele bănești primite nerambursate la scadență se elimină conturile 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585;3.9. din cadrul prevederii referitoare la dobânzile neplătite, aferente depozitelor bănești primite, se elimină conturile 2557, 2567, 2587;.4. La punctul 4, punctul V se abrogă.III. Modelul formularului "Date informative (cod 30)" prevăzut la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituțiilor de credit" se înlocuiește cu următorul model:DATE INFORMATIVE
| 30 I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT | - lei - Cod po- ziție | Numar unități | Sume |
| A | B | 1 | 2 |
| Unități care au înregistrat profit | 101 | ||
| Unități care au înregistrat pierdere | 102 |
| II. DATE PRIVIND PLĂȚILE RESTANTE | Cod poziție | Totalcol. 2+3 | din care: | |
| Pentruacti- vita- tea curen-tă | Pentru acti- vita- tea de inves- tiții | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| PLĂȚI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la 216+221+222+227), din care: | 201 | |||
| Furnizori restanți - TOTAL (poz. 203 la 205), din care: | 202 | |||
| - peste 30 zile | 203 | |||
| - peste 90 zile | 204 | |||
| - peste 1 an | 205 | |||
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care; | 206 | |||
| - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 207 | |||
| - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | |||
| - contribuția pentru pensia suplimentară | 209 | |||
| - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 210 | |||
| - alte datorii sociale | 211 | |||
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 212 | |||
| Obligații restante față de alți creditori | 213 | |||
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 214 | |||
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | |||
| Imprumuturi primite nerambursate la scadență TOTAL (poz. 217 la 220), din care: | 216 | |||
| - restanțe până la 30 zile | 217 | |||
| - restanțe după 30 zile | 218 | |||
| - restanțe după 90 zile | 219 | |||
| - restanțe după 1 an | 220 | |||
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | |||
| Depozite bănești primite nerambursate la scadența - TOTAL (poz. 223 la 226), din care: | 222*) | |||
| - restanțe până la 30 zile | 223*) | |||
| - restanțe după 30 zile | 224*) | |||
| - restanțe după 90 zile | 225*) | |||
| - restanțe după 1 an | 226*) | |||
| Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite | 227*) | |||
| 30 III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAȚI | Cod poziție | 30 iunie an prece- dent | 30 iunie an curent |
| A | B | 1 | 2 |
| Număr mediu de salariați | 301 |
| IV. PLĂȚI DE DOBÂNZI ȘI REDEVENȚE | Cod poziție | Sume - lei - |
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nere- zidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 401 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 402 | |
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afili- ate**) nerezidente din statele membre ale UniuniiEuropene, din care: | 403 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 404 | |
| Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 405 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 406 |
| V. TICHETE DE MASĂ | Cod poziție | Sume - lei - |
| Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților | 501 |
| VI. CHELTUIELI DE INOVARE***) | Cod poziție | Sume - lei - | |
| 30 iunie an prece- dent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei | 601 | ||
| - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei | 602 | ||
| - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei | 603 | ||
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI |
| ACTIV | |
| 010 - Casa, disponibilități la bănci centrale | 101 + 102 + 109 + 1111 - ex. 1911 |
| 023 - Efecte publice și valori asimi- late | 30211 + 30251 + 30261 + 30311 + 30351 ++ ex. 30371 - 39111 + 30411 + 30451 + + ex. 30471 - 39121 + ex. 3811 + ex. 3821- |
| - ex. 399 | |
| 033 - Creanțe asupra instituțiilor de credit la vedere | 1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + ex.1811 + ex.1821 -ex.1911+ ex.2011 + 2711 (solduri debitoare) + 2721 + 2731 + 2751 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821-ex.399 |
| 036 - Creanțe asupra instituțiilor de credit alte creanțe | 1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 +1512 + ex.1611 +17312 +17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 + 2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111+ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401+ ex.402 + ex. 4711 + ex.4712 + ex.4811 + ex.4821 - ex.493 - ex.499 |
| 040 - Creanțe asupra clientelei*1) | ex.2011+ 2021+2031+ 2041+2051 + 2052 + 2061 + 2311+2312 + 2411 + 2412 +2511 (solduri debitoare) + 2611 + ex.2811 + ex.2821-ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4711 + ex.4712+ ex.4811 + ex.4821 - ex.493 - ex.499 |
| 050 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix | 30212 + 30252 + 30262 + 30312 + 30352 ++ ex. 30372 - 39112 + 30412 + 30452 + ex. 30472 + ex.3799 - 39122 + ex. 3811 + ex. 3821-ex.399 |
| 058 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix emise de alți emitenți obligațiuni proprii | ex.3799 + ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 - ex.39112 |
| 090 - Imobilizări necorporale | 431 + 433 + 441 - 4611 - 49211 - 4922 |
| 096 - Imobilizări necorporale fondul comercial, în măsura în care a fost achiziționat cu titlu oneros | 4411 - 46111 - 49221 |
| 100 - Imobilizări corporale | 432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 |
| 110 - Capital subscris nevărsat | 508(sold debitor) |
| 120 - Alte active | 311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514+ 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor)+ 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)+ 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + 3571 + 361+ 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (soldu-ri debitoare) + 373 (solduri debitoare)+ ex.379 (solduri debitoare) + ex. 3811+ex. 3821-393-ex.399+ 421 |
| 130 - Cheltuieli înregistrate în avansși venituri angajate | 1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617+ 17171 + 17317+17417 + 17617+17812 + 17817 + 17822+17827+1812 + 1817 + 1822 + 1827-1912 + 2017 + 2027 + 2037+ 2047 + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912+ 30117 + 30257 + ex. 30371+ex. 30372 +30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 + 407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.493 - ex.499 |
| PASIV | |
| 303 - Datorii privind instituțiile de credit la vedere | 1122+ 122+ 1321 + 1421 + 1521 +ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 + ex. 17621 + 2711(solduri creditoare) + 2741 + 2761 + ex.2781 + ex. 30121 |
| 306 - Datorii privind instituțiile de credit la termen | 1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + 1522+ ex. 1621 + 17322 + 17323 + 17422 + ex. 17621 + 2742 + 2762 + ex.2781 + ex. 30121 + ex.4721 + ex.4722 |
| 315 - Datorii privind clientela depozite la termen | 2532 + 2533 + ex. 2542 |
| 317 - Alte datorii privind clientela la vedere | 2321 + 2431 +2511 (solduri creditoare) + ex.2621 + ex.30121 |
| 318 - Alte datorii privind clientela la termen | 2322 + 2432 + 2521 + 2541 + ex.2621 + +ex.30121 +ex.4721 +ex.4722 |
| 320 - Datorii constituite prin titluri | 3211 + 3221 + 3251 + 3261 |
| 330 - Alte pasive | 30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare)+ 331+332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) +3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) +35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536(sold creditor)+ 3538 (sold creditor) +35391 + 354 + 3561 + 3562 + 3566 + 3581+ 3582 + 3572 + 3723 (solduri credi- toare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 379 (solduricreditoare) +418 + 508 (sold creditor) + 541 |
| 340 - Venituri înregistrate în avans și datorii angajate | 1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + 1627+ 17172 + 17327 + 17427 + 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + 2537 + 2547 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 4727 + 537 |
| 410 - Acțiuni proprii | 503 |
| ELEMENTE IN AFARA BILANȚULUI | |
| 600 - Datorii contingente | 911 + 913 +962+ 981 |
| 606 - Garanții și active gajate | ex.911 +ex.913 + ex .962 + ex.981 |
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI |
| 010 - Dobânzi de primit și venituri asimilate | 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70161 + 70162 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 + 7018 + 7021*2) + 7022 + 7023 +7024 + 7027 +7028+ 7031 + 70331 + 70341 + 70342+ 7036 + ex. 7037 + 7038 +7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071+ 7072 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785 |
| 015 - Dobânzi de primit și venituri asimilate aferente obligațiunilor și altor titluri cu venit fix | 70331 + 70341 + 70342 + ex.7037 + ex. 7038 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 |
| 020 - Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026+ 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037+ 6041 + 6051+ 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682+ 683 + 684 |
| 040 - Venituri din comisioane | 70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 + 789 |
| 050 - Cheltuieli cu comisioane | 60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 + 689 |
| 060 - Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare | 7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + 76311 + ex. 7637- 60321- 6033 - 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 6075 - 66311 - ex. 6637 |
| 070 - Alte venituri din exploatare | ex.7037 + 7042 + 7077 + 709 + 741 + 746+ 747 + ex.749 + ex.765 |
| 083 - Cheltuieli cu personalul | 611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 - 74933- 74934-ex.74997 |
| 084 - Salarii | 611 + 613 + ex.6344 - 74933-ex.74997 |
| 086 - Cheltuieli aferente pensiilor | ex.612 -ex.74934 |
| 087 - Alte cheltuieli administrative | 631 + 632 + 633 + ex.634 + 635 |
| 090 - Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale și corporale | 644 + 651 + 652 + 6642 - 744 - 7642 |
| 100 - Alte cheltuieli de exploatare | 60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 +609 + 621 + 641 + 646 + 649 + ex.665 |
| 110 - Corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente | 661 + 662 + 6633 + ex.6637 + 6643 + 6647 + ex.665 + 667 + 668 |
| 120 - Reluări din corecții asupra valorii creanțelor și provizioanelor pentru datorii contingente și angajamente | 761 + 762 + 7633 + ex.7637 + 7643 + 7647 + ex.765 + 767 |
| 130 - Corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate | 60342 + 645 + 66312 + 6641 |
| 140 - Reluări din corecții asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare,a participațiilor și a părților în cadrul societăților comerciale legate | 70343 + 745 + 76312 + 7641 |