NORMĂ din 26 iunie 2006privind modul de constituire, administrare şi utilizare a fondului de risc, precum şi reflectarea în contabilitatea Trezoreriei Statului şi în contabilitatea persoanelor juridice a operaţiunilor legate de acordarea de garanţii de stat şi subîmprumuturi
EMITENT
  • MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 587 din 6 iulie 2006



      +  Capitolul I Încasări şi plăţi din fondul de riscÎncasări în fondul de risc1. Fondul de risc se constituie din următoarele surse: a) sumele încasate sub forma de comisioane de la beneficiarii împrumuturilor garantate de stat sau subîmprumutate. Comisionul de risc reprezintă suma datorată la fondul de risc de beneficiarul unui împrumut garantat sau subîmprumutat, în cuantumul şi la termenele stipulate în convenţia de garantare, acordul de împrumut subsidiar sau acordul de împrumut subsidiar şi de garanţie, încheiate cu Ministerul Finanţelor Publice.Pentru autorităţile administraţiei publice centrale şi locale nu se percepe comision de risc. b) sumele încasate de la beneficiarii de împrumuturi cu garanţia statului şi de la beneficiarii de subîmprumuturi reprezentând ratele de capital, dobânzile, comisioanele şi alte costuri aferente împrumuturilor garantate sau subîmprumutate plătite de către Ministerul Finanţelor Publice la scadenţe, în numele garantatului sau subîmprumutatului; c) dobânzile acordate la disponibilităţile fondului de risc, păstrate în contul curent general al trezoreriei statului. Nivelul ratei dobânzii se stabileşte la nivelul dobânzii la vedere practicată de trezoreria statului; d) sumele reprezentând încasări din majorări de întârziere la nivelul celor prevăzute pentru neplata în termen a obligaţiilor fiscale, aplicate pentru neplata la termen a comisionului de risc; e) sumele reprezentând încasări din majorări de întârziere la nivelul celor prevăzute, pentru neplata în termen a obligaţiilor fiscale, aplicate pentru neplata la termen a ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente împrumuturilor garantate sau subîmprumutate; f) sumele recuperate de la debitori în baza unor acorduri de recuperare în derulare, încheiate de către Ministerul Finanţelor Publice cu agenţi economici garantaţi sau subîmprumutaţi; g) sumele recuperate de Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Statului (AVAS) în urma valorificării creanţelor potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 29/2002 privind instituirea unor măsuri pentru recuperarea creanţelor statului şi diminuarea datoriei publice, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2002 precum şi a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 42/2003 privind preluarea de către Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Bancare a creanţei statului provenite din executarea garanţiei emise pentru împrumutul extern acordat Societăţii Naţionale "Îmbunătăţiri Funciare" - S.A., aprobată prin Legea nr. 381/2003. h) sumele primite de la bugetul de stat, în completarea fondului de risc în condiţiile prevăzute de lege; i) sume recuperate de către organele fiscale competente, potrivit legii; j) alte surse legal constituite cu această destinaţie.2. Persoanele juridice, beneficiare ale împrumuturilor garantate sau subîmprumutate au obligaţia de a vărsa sumele datorate la fondul de risc în cuantumul şi la termenele stipulate în convenţia, acordul de împrumut subsidiar sau în acordul de împrumut subsidiar şi garanţie, după caz, încheiate cu Ministerul Finanţelor Publice.Sumele datorate fondului de risc se virează în contul IBAN RO24TREZ999650101XXXXXXX deschis pe numele Ministerului Finanţelor Publice la Trezoreria Operativă Centrală, cod de identificare fiscală 8609468.3. Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe şi Unitatea de management a trezoreriei statului calculează majorări de întârziere la nivelul celor prevăzute pentru neplata în termen a obligaţiilor fiscale, dacă legea nu prevede altfel, atât pentru neplata la termen a comisionului de risc, cât şi pentru neplata la termen a ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente împrumuturilor garantate sau subîmprumutate.Majorările de întârziere percepute de Ministerul Finanţelor Publice pentru neplata la termen a comisionului de risc de către beneficiarii de împrumuturi garantate sau subîmprumutate se calculează asupra echivalentului în lei al sumei datorate în valută de contract, determinat pe baza cursului valutar valabil la data scadenţei acesteia sau asupra plăţii în lei, după caz.Majorările de întârziere percepute de Ministerul Finanţelor Publice pentru neplata la termen a ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente împrumuturilor garantate sau subîmprumutate se calculează asupra echivalentului în lei al sumei datorate în valută de contract, determinat pe baza cursului valutar valabil la data scadenţei la extern sau asupra plăţii în lei, după caz.Plăţi din fondul de riscSumele aflate în fondul de risc sunt destinate achitării obligaţiilor aferente garanţiilor de stat şi subîmprumuturilor, în cazul în care beneficiarii finali nu dispun de resurse financiare proprii pentru achitarea obligaţiilor de plată, la termenele scadente.Începând cu trimestrul IV al anului bugetar, Ministerul Finanţelor Publice poate regulariza cu bugetul de stat disponibilităţile aflate în fondul de risc constituit potrivit Legii datoriei publice nr. 313/2004, în limita sumelor alocate din bugetul de stat.  +  Capitolul II Proceduri de plată1. Ministrul finanţelor publice ca ordonator principal de credite, în cazul administrării şi gestionării fondului de risc, îndeplineşte atribuţiile şi răspunderile prevăzute în Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv privind aprobarea angajării, lichidării şi ordonanţării cheltuielilor din fonduri publice.În situaţia în care beneficiarii garanţiilor de stat pentru împrumuturi şi, respectiv, beneficiarii de subîmprumuturi nu pot asigura integral sau parţial, la termenele scadente, sumele necesare achitării ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente împrumuturilor, ministrul finanţelor publice, în calitate de garant sau împrumutat direct, dispune efectuarea plăţii pe baza următoarelor documente, după caz:1) adresa de solicitare a beneficiarului pentru efectuarea plaţii de către Ministerul Finanţelor Publice, în calitate de garant sau împrumutat direct împreună cu declaraţia pe propria răspundere (anexa nr. 1) a conducătorilor persoanei juridice beneficiare a împrumutului sau subîmprumutului, prin care Ministerul Finanţelor Publice este informat, în scris, cu cel puţin 10 zile calendaristice înainte de data scadenţei, despre imposibilitatea constituirii, parţiale sau totale, a sumelor necesare pentru plata obligaţiilor care decurg din acordul de împrumut cu analiza justificativă corespunzătoare;2) înştiinţarea în scris, transmisă de instituţia creditoare Ministerului Finanţelor Publice, în vederea exercitării obligaţiei de garant, în conformitate cu clauzele prevăzute în scrisoarea de garanţie sau a obligaţiei de împrumutat direct potrivit clauzelor prevăzute în acordul de împrumut, înştiinţare care include: rata de capital, valoarea dobânzii şi alte costuri care urmează să fie plătite instituţiei creditoare, conform acordului de împrumut, data scadenţei, contul şi banca unde urmează să se efectueze plata;3) note de fundamentare privind cumpărarea şi plata de valută (anexele nr. 2 şi 3), prin care se propune semnarea ordinului de schimb valutar pentru cumpărare valută precum şi a ordinului de plată valută de către ordonatorul principal de credite sau persoana delegată de acesta;4) ordinul de schimb valutar pentru cumpărare valută (anexa nr. 4) care va cuprinde:- suma solicitată în valută (codul valutei, suma în cifre şi în litere);- data valutei;- numărul de cont în valută al Ministerului Finanţelor Publice;- numărul de cont în lei al Ministerului Finanţelor Publice;- operaţiunea;- instrucţiuni privind decontarea;- detalii privind persoanele de contact din Ministerul Finanţelor Publice;5) ordinul de plată valută (anexa nr. 5), care va cuprinde:- suma solicitată în valută (codul valutei, suma în cifre şi în litere);- data valutei;- beneficiarul sumei (numele şi sediul);- banca beneficiarului şi numărul contului;- explicaţii asupra operaţiunii (rata de capital, dobânda, comisioane, alte costuri aferente împrumutului, persoana juridică garantată sau subîmprumutată, numărul şi data scrisorii de garanţie sau acordului de împrumut, actul normativ de aprobare a garantării împrumutului sau acordului de împrumut);- instrucţiuni privind decontarea;- detalii privind persoane de contact din Ministerul Finanţelor Publice.6) Pentru decontarea echivalentului în lei, Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe şi Unitatea de management a trezoreriei statului pregătesc Nota de decontare cu Banca Naţională a României a contravalorii în lei (anexa nr. 6) din disponibilul fondului de risc, aprobată de ordonatorul principal de credite sau de persoana căreia i-au fost delegate aceste atribuţii, însoţită de ordinul de schimb valutar pentru cumpărare de valută, ordinul de plată valută, comunicarea Băncii Naţionale a României privind confirmarea operaţiunii de schimb valutar, notificarea de plată de la banca/instituţia finanţatoare, adresa de solicitare a beneficiarului pentru efectuarea plăţii de către Ministerul Finanţelor Publice, în calitate de garant sau împrumutat direct.7) În cazul în care disponibilul din fondul de risc nu acoperă contravaloarea în lei a sumei în valută cumpărată de Banca Naţională a României, respectiv valoarea necesară în lei în cazul împrumuturilor interne. Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe, respectiv Unitatea de Management a Trezoreriei Statului va întocmi şi va transmite la Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public, pe lângă documentele menţionate mai sus şi următoarele documente: a) notă de fundamentare (anexa nr. 7), prin care se propune semnarea cererii de deschidere de credite bugetare din capitolul 55.01, titlul 51, art. 02, alineat 10 "Plăţi în contul creditelor garantate şi/sau subîmprumutate", aprobată de ordonatorul principal de credite sau de persoana căreia i-au fost delegate aceste atribuţii; b) cererea de deschidere de credite bugetare, aprobată şi semnată de ordonatorul principal de credite sau de persoana căreia i-au fost delegate aceste atribuţii, cu viza controlului financiar preventiv propriu şi delegat; c) notă de lichidare (anexa nr. 8), prin care se propune alimentarea contului 11.20 "Disponibil fond de risc", din capitolul 55.01, titlul 51, art. 02, alineat 10, aprobată pentru bun de plată de ordonatorul principal de credite sau de persoana căreia i-au fost delegate aceste atribuţii; d) ordonanţare de plată (anexa nr. 9), aprobată de ordonatorul principal de credite sau de persoana căreia i-au fost delegate aceste atribuţii, cu viza controlului financiar preventiv propriu şi delegat.2. În cazul în care executarea unei scrisori de garanţie se face în baza unei sentinţe judecătoreşti, ministrul finanţelor publice aprobă plata în baza documentaţiei aferente şi a unei note întocmită de Direcţia generală juridică, care are la bază referatul de instrumentare a cauzei din care rezultă evoluţia litigiului de la cererea petentului şi până la data când se solicita executarea. În baza aprobării plăţii, Unitatea de management a trezoreriei statului întocmeşte documentaţia corespunzător procedurii de la punctul 1.În cazul concilierilor directe, documentaţia aferentă se întocmeşte de Unitatea de management a trezoreriei statului, cu viza Direcţiei Generale Juridice.  +  Capitolul III Evidenţa, raportarea, modul de constituire, administrare şi utilizare a fondului de risc1. În baza evidenţelor proprii şi a extraselor şi fişelor de cont primite de la Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public, Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe şi Unitatea de management a trezoreriei statului întocmesc situaţii operative privind încasările şi plăţile din fondul de risc.Periodic se procedează la efectuarea unui punctaj între situaţia operativă şi evidenţa contabilă, iar anual Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe şi Unitatea de management a trezoreriei statului vor prezenta conducerii ministerului rapoarte privind modul de constituire şi utilizare a fondului de risc.2. Evidenţa contabilă sintetică şi analitică a fondului de risc, se organizează în cadrul Direcţiei generale a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public potrivit Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată şi reglementărilor contabile aplicabile.3. În baza comunicărilor transmise de Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe şi Unitatea de management a trezoreriei statului, în conformitate cu prevederile convenţiilor, acordurilor de împrumut subsidiar şi acordurilor de împrumut subsidiar şi garanţie încheiate. Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public înregistrează persoanele juridice garantate sau subîmprumutate, ca debitori la fondul de risc pentru obligaţiile de plată aferente.4. Extrasele de cont conţinând sumele încasate de Ministerul Finanţelor Publice de la beneficiarii împrumuturilor garantate sau subîmprumutate se transmit de către Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public, pentru codificare, Direcţiei generale pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe, respectiv Unităţii de management a trezoreriei statului. Codificarea documentelor justificative se efectuează în termen de 3 zile lucrătoare de la primirea acestora.5. Debitele rezultate din rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente acestora, precum şi din comisionul de risc reprezintă creanţe fiscale principale, iar majorările de întârziere aferente acestora reprezintă creanţe fiscale accesorii.Stingerea obligaţiilor prevăzute la alineatul precedent se face în conformitate cu dispoziţiile titlului VIII Colectarea creanţelor fiscale din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.Pentru stingerea acestor obligaţii, momentul plăţii, în cazul efectuării acesteia prin decontare bancară este data la care băncile debitează contul plătitorului pe baza instrumentelor de decontare specifice, astfel cum această informaţie este transmisă prin mesajul electronic de plată de către instituţia bancară iniţiatoare, potrivit reglementărilor specifice în vigoare, cu excepţia situaţiei prevăzută de art. 117 din Ordonanţa Guvernului Nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, data putând fi dovedită prin extrasul de cont al contribuabilului.În situaţia în care beneficiarii de împrumuturi garantate sau subîmprumutate stabilesc ca obligaţii ce urmează a fi stinse obligaţiile către fondul de risc, iar suma plătită nu este suficientă pentru a stinge toate datoriile către acest fond, fără a se preciza concret tipul obligaţiei ce urmează a se stinge, debitele vor fi stinse în următoarea ordine, dacă legea nu prevede altfel: a) sumele datorate în contul obligaţiilor fiscale principale către fondul de risc din graficele de plată a obligaţiilor fiscale către fondul de risc, pentru care s-au aprobat eşalonări şi/sau amânări la plată, precum şi dobânzile datorate pe perioada eşalonării şi/sau amânării la plată şi calculate conform legii; b) obligaţii fiscale principale către fondul de risc cu termene de plată în anul curent, precum şi accesoriile acestora, în ordinea vechimii, astfel:1) rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente;2) comisionul de risc;3) majorări de întârziere aferente alin. 1);4) majorări de întârziere aferente alin. 2). c) obligaţii fiscale principale către fondul de risc datorate şi neachitate la data de 31 decembrie a anului precedent precum şi accesoriile acestora, în ordinea vechimii până la stingerea integrală a acestora, astfel:1) rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente;2) comisionul de risc;3) majorări de întârziere aferente alin. 1);4) majorări de întârziere aferente alin. 2). d) obligaţii fiscale principale către fondul de risc cu termene de plată viitoare, la solicitarea debitorului.Pentru stingerea debitului în valută, beneficiarul va vira echivalentul în lei al obligaţiei de plată la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data plăţii. La solicitarea beneficiarului, sumele virate în plus, pot fi utilizate pentru stingerea obligaţiilor de plată viitoare, la cursul valutar comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data plăţii.Sumele recuperate de AVAS în urma valorificării creanţelor preluate în condiţiile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 42/2003 privind preluarea de către Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Bancare a creanţei statului provenite din executarea garanţiei emise pentru împrumutul extern acordat Societăţii Naţionale "Îmbunătăţiri Funciare" - S.A., aprobată prin Legea nr. 381/2003 şi ale Ordonanţei Guvernului nr. 29/2002 privind instituirea unor măsuri pentru recuperarea creanţelor statului şi diminuarea datoriei publice, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2002 se evidenţiază în contabilitate conform art. 8 şi 9 din normele metodologice de aplicare a acesteia, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 303/2002, într-un cont analitic distinct deschis în cadrul fondului de risc.6. Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe, pentru garanţii externe şi subîmprumuturi. Unitatea de management a trezoreriei statului, pentru garanţii interne şi subîmprumuturi vor transmite Direcţiei generale a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public, până la data de 20 a lunii următoare trimestrului încheiat, în vederea înregistrării în contabilitate, următoarele situaţii, întocmite distinct pentru fiecare beneficiar:- situaţia comisioanelor de risc de încasat pentru trimestrul următor;- situaţia debitelor reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente;- situaţia majorărilor de întârziere calculate pentru neplata comisioanelor de risc;- situaţia majorărilor de întârziere calculate pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente.7. Sumele plătite de Ministerul Finanţelor Publice în contul agenţilor economici subîmprumutaţi sau garantaţi se evidenţiază în contabilitate atât în valută de contract, cât şi în lei, la cursul valutar comunicat de Banca Naţională a României valabil pentru ziua plăţii, în contul "Debitori la fondul de risc", până la recuperarea acestora de la beneficiarii împrumuturilor.Reevaluarea soldurilor acestor debite se efectuează trimestrial şi la sfârşitul fiecărui an bugetar, precum şi în alte situaţii prevăzute de lege, utilizându-se cursul valutar comunicat de Banca Naţională a României, valabil în ultima zi a perioadei.8. Fişele de cont aferente debitelor de recuperat din rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri, fişele de cont aferente majorărilor de întârziere aferente, precum şi cele reprezentând comisionul de risc şi majorările de întârziere aferente acestuia, se transmit anual de către Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public atât Direcţiei generale pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe, respectiv Unităţii de management a trezoreriei statului, cât şi persoanelor juridice debitoare pentru a fi confirmate în conformitate cu prevederile pct. 29 din Normele privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de activ şi de pasiv, aprobate prin Ordinul ministrul finanţelor publice nr. 1753/2004, cu modificările ulterioare.  +  Capitolul IV Procedura de recuperare a sumelor datorate de beneficiarii de împrumuturi garantate sau subîmprumutate1. Sumele achitate de Ministerul Finanţelor Publice, în calitate de garant, pentru împrumuturile externe garantate se vor recupera de către AVAS de la beneficiarii acestor împrumuturi, societăţi comerciale, conform prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 29/2002 privind instituirea unor măsuri pentru recuperarea creanţelor statului şi diminuarea datoriei publice, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2002 şi ale normelor metodologice de aplicare a acesteia şi ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 42/2003 privind preluarea de către Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Bancare a creanţei statului provenite din executarea garanţiei emise pentru împrumutul extern acordat Societăţii Naţionale "Îmbunătăţiri Funciare" - S.A., aprobată prin Legea nr. 381/2003.2. În situaţia în care executarea unei scrisori de garanţie se face în baza unei hotărâri judecătoreşti, ca urmare a acţionării în justiţie a Ministerului Finanţelor Publice, în calitatea acestuia de garant, de către instituţia creditoare. Direcţia generală juridică are sarcina de a întreprinde demersurile legale în vederea recuperării de la debitori a sumelor datorate pentru reîntregirea fondului de risc, reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri, precum şi majorările de întârziere aferente. În acest sens, Unitatea de management a trezoreriei statului va transmite Direcţiei generale juridice toate datele şi informaţiile de care dispune.3. Sumele plătite la scadenţe de Ministerul Finanţelor Publice în calitate de garant sau împrumutat în contul beneficiarilor de credite interne sau externe garantate de stat sau de credite contractate de stat şi subîmprumutate ca urmare a lipsei disponibilităţilor financiare ale acestora, reprezentând rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri precum şi comisioanele datorate şi neachitate la fondul de risc de către aceştia, majorările de întârziere aferente acestora se recuperează de către organele fiscale în a cărei rază teritorială îşi au domiciliul fiscal beneficiarii.4. După fiecare plată efectuată de Ministerul Finanţelor Publice din fondul de risc în calitate de garant sau împrumutat, respectiv după fiecare scadenţă a comisioanelor la fondul de risc care nu au fost achitate de către beneficiarii de împrumuturi garantate sau subîmprumutate, Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe, precum şi Unitatea de management a trezoreriei statului transmit organelor fiscale competente din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală cu atribuţii în administrarea fiscală a beneficiarilor de credite interne sau externe garantate de stat sau de credite contractate de stat şi subîmprumutate, în a căror rază teritorială se află domiciliul fiscal al acestora, înscrisurile prin care se individualizează debitele principale de recuperat, respectiv ratele de capital, dobânzile, comisioanele şi alte costuri aferente împrumuturilor garantate sau subîmprumutate, comisioanele datorate şi neachitate la fondul de risc, precum şi debitele accesorii aferente (anexa 10), în vederea efectuării procedurii de executare silită potrivit dispoziţiilor Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscala, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.5. Efectuarea compensării sumelor datorate la fondul de risc, rezultate din rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri, din comisionul de risc, precum şi majorările de întârziere aferente acestora şi eliberarea certificatelor de atestare fiscală se realizează conform Codului de procedură fiscală, pe baza datelor cuprinse în evidenţa pe plătitori deschisă la nivelul organului fiscal competent.6. Organele fiscale competente din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală cu atribuţii în administrarea fiscală a beneficiarilor de credite interne sau externe garantate de stat sau de credite contractate de stat şi subîmprumutate, în a căror rază teritorială se află domiciliul fiscal al acestora înştiinţează Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe, precum şi Unitatea de management a trezoreriei statului, asupra declanşării procedurii de executare silita, respectiv asupra efectuării compensării conform pct. 5 şi asupra eliberării certificatelor de obligaţii fiscale.7. Ratele de capital, dobânzile, comisioanele şi alte costuri aferente împrumuturilor garantate sau subîmprumutate, comisioanele la fondul de risc, precum şi majorările de întârziere aferente, recuperate în urma aplicării procedurii de executare silita, de către organele fiscale în a căreia rază teritorială îşi au domiciliul fiscal beneficiarii de împrumuturi garantate sau subîmprumutate se virează de către acestea în contul IBAN RO24TREZ999650101XXXXXXX deschis pe numele Ministerului Finanţelor Publice la Trezoreria Operativă Centrală, cod de identificare fiscală 8609468, în vederea reîntregirii disponibilului fondului de risc.8. În cazul în care debitorul se află în una din situaţiile prevăzute la art. 172 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, organul de executare competent (direcţia generală a finanţelor publice judeţeană. Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, administraţia finanţelor publice, după caz) întocmeşte procesul-verbal de constatare a insolvabilităţii, care, după semnarea de către conducătorul organului de executare, este înaintat Direcţiei generale pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe/Unitaţii de management a trezoreriei statului pentru avizare.Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe/Unitatea de management a trezoreriei statului avizează procesul-verbal de constatare a insolvabilităţii pe care îl înaintează ministrului finanţelor publice pentru aprobare. Procesul-verbal de constatare a insolvabilităţii astfel aprobat, se restituie organului de executare competent.Pe baza procesului-verbal de constatare a insolvabilităţii, creanţa este transferată din evidenţa fiscala curentă într-o evidenţa separată şi nu se mai datorează şi nu se mai calculează accesorii pentru neplata în termen.9. Sumele încasate în plus la fondul de risc şi înregistrate în contabilitate la poziţia "Creditori la fondul de risc" cu o vechime mai mare de 5 ani, pot fi scoase din evidenţă invocându-se prescripţia în conformitate cu art. 132 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul încetării activităţii respectivului creditor, în baza unei note întocmite de direcţia de specialitate şi aprobată de ministrul finanţelor publice, sumele virate în plus se constituie venit la bugetul de stat.  +  Capitolul V Contabilitatea fondului de riscGestionarea fondului de risc se efectuează de către Ministerul Finanţelor Publice - Unitatea de management a trezoreriei statului şi Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe prin contul curent general al trezoreriei statului.În contabilitatea trezoreriei statului, organizată în cadrul Direcţiei generale a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public din Ministerul Finanţelor Publice, operaţiunile privind încasările şi plăţile aferente fondului de risc se reflectă cu ajutorul următoarelor conturi:- 11.20 "Disponibil la fondul de risc";- 11.45.20 "Disponibil în valută pentru rate de capital, dobânzi şi alte costuri - conform Convenţiei BNR";- 27.20.01 "Debitori la fondul de risc - intern";- 27.20.02 "Debitori la fondul de risc - extern";- 27.20.03 "Debitori la fondul de risc - împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate";- 27.20.04 "Debitori la fondul de risc - împrumuturi interne contractate de stat şi subîmprumutate";- 27.20.05 "Debitori la fondul de risc - dobânzi de încasat la disponibilităţile fondului de risc";- 27.21.01 "Debitori din comisioane, majorări de întârziere cuvenite fondului de risc -intern";- 27.21.01. cod debitor. 01 "Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc - intern";- 27.21.01. cod debitor. 02 "Debitori din majorări de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc - intern";- 27.21.01. cod debitor. 03 "Debitori din majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri cuvenite fondului de risc - intern";- 27.21.02 "Debitori din comisioane, majorări de întârziere cuvenite fondului de risc - extern";- 27.21.02. cod debitor. 01 "Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc - extern";- 27.21.02. cod debitor. 02 "Debitori din majorări de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc - extern";- 27.21.02. cod debitor. 03 "Debitori din majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri cuvenite fondului de risc - extern";- 27.21.02. cod debitor. 04 "Debitori din dobânzi aferente debitelor eşalonate la plată cuvenite fondului de risc - extern";- 27.21.03 "Debitori din comisioane, majorări de întârziere cuvenite fondului de risc - împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate";- 27.21.03. cod debitor. 01 "Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc - împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate";- 27.21.03. cod debitor. 02 "Debitori din majorări de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc - împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate";- 27.21.03. cod debitor. 03 "Debitori din majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri cuvenite fondului de risc - împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate";- 27.21.04 "Debitori din comisioane, majorări de întârziere cuvenite fondului de risc - împrumuturi interne contractate de stat şi subîmprumutate";- 27.21.04. cod debitor. 01 "Debitori din comisioane cuvenite fondului de risc - împrumuturi interne contractate de stat şi subîmprumutate ";- 27.21.04. cod debitor. 02 "Debitori din majorări de întârziere pentru neplata comisionului cuvenite fondului de risc - împrumuturi interne contractate de stat şi subîmprumutate";- 27.21.04. cod debitor. 03 "Debitori din majorări de întârziere pentru neplata ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri cuvenite fondului de risc - împrumuturi interne contractate de stat şi subîmprumutate"- 27.26 "Debitori din neplata comisioanelor, majorări de întârziere la fondul de risc - extern conform Ordonantei Guvernului nr. 14/1995";- 25.29.01 "Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc - intern";- 25.29.02 "Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc - extern";- 25.29.03 "Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc - împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate"- 25.29.04 "Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc - împrumuturi interne contractate de stat şi subîmprumutate"- 22.31.01 "Diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc - intern";- 22.31.02 "Diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc - extern";- 22.31.03 "Diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc - împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate"- 22.31.04 "Diferenţe de curs valutar aferente fondului de risc - împrumuturi interne contractate de stat şi subîmprumutate"- 28.20.01 "Operaţiuni în curs de lămurire fond de risc - intern";- 28.20.02 "Operaţiuni în curs de lămurire fond de risc - extern";- 28.20.03 "Operaţiuni în curs de lămurire fond de risc - împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate";- 28.20.04 "Operaţiuni în curs de lămurire fond de risc - împrumuturi interne contractate de stat şi subîmprumutate";- 36.20 "Fondul de risc"- 36.20.01 "Fond de risc - comisioane";- 36.20.02 "Fond de risc - majorări de întârziere cuvenite fondului de risc pentru neplata comisionului";- 36.20.03 "Fond de risc - dobânzi aferente disponibilităţilor";- 36.20.04 "Fond de risc - sume primite de la bugetul de stat";- 36.20.05 "Fond de risc - sume încasate din recuperarea creanţelor externe";- 36.20.06 "Fond de risc - dobânzi aferente debitelor eşalonate la plată";- 36.20.07 "Fond de risc - extern conform Ordonantei Guvernului nr. 14/1995";- 36.20.08 "Fond de risc - majorări de întârziere pentru neplata la scadenţă a ratelor de capital, dobânzilor şi altor costuri aferente împrumuturilor şi alte surse";- 36.20.09 "Sume utilizate din fondul de risc conform legii", cu desfăşurare pe conturi analitice;- 36.20.10 "Fond de risc - amenzi";- 36.20.12 "Fond de risc - creanţe predate la AVAS";54.03 "Venituri de realizat aferente fondului de risc".Conţinutul şi funcţiunea conturilor sunt prevăzute în anexa nr. 11.Înregistrarea în contabilitate a principalelor operaţiuni privind constituirea şi utilizarea fondului de risc este prevăzută în monografia prezentată în anexa nr. 12.Monografia privind constituirea şi utilizarea fondului de risc de către persoanele juridice beneficiare este prezentată în anexa nr. 13.  +  Anexa 1 -------la norme---------- model -Societatea Comercială .....................CĂTREMINISTERUL FINANŢELOR PUBLICEDirecţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe/ Unitatea de management a trezoreriei statuluiReferitor la împrumutul extern/intern în valoare de ......., contractat de societatea noastră/Ministerul Finanţelor Publice de la banca finanţatoare ....... şi garantat/subîmprumutat de Ministerul Finanţelor Publice cu Scrisoarea de garanţie nr. .../data/Acordul de împrumut subsidiar nr. .../ data sau Acordul de împrumut subsidiar şi garanţie nr. .../data pentru proiectul ...., pentru sumele scadente la data de ......, compuse din: (rată de capital, dobândă, comisioane şi alte costuri aferente creditului intern/extern) ........, declarăm pe propria răspundere că societatea noastră nu dispune de sumele necesare achitării acestei obligaţii, motiv pentru care solicităm sprijinul Ministerului Finanţelor Publice pentru efectuarea plăţilor în calitate de garant/împrumutat direct.Ne angajăm să achităm debitul astfel creat în contul Ministerului Finanţelor Publice, în conformitate cu prevederile legale în vigoare privind colectarea creanţelor fiscale, dacă legea nu prevede altfel.Anexăm la prezenta analiza justificativă a situaţiei financiare a societăţii.Director,-----------  +  Anexa 2 -------la norme--------- model -DIRECŢIA GENERALĂ ..................Nr. ....../..........NOTĂ DE FUNDAMENTAREprivind cumpărarea şi plata de valută învaloare de ..... necesară plăţii la scadenţa din data....
               
      Denumirea contractului/acordului de împrumut:
      Data semnării:
      Document de aprobare:
      Valoarea contractului/acordului de împrumut:
      Perioada de acordare a împrumutului, perioada de graţie:
      Informaţii privind beneficiarul acordului de împrumut/garantat/subîmprumutatDenumirea beneficiarului:
      Data semnării scrisorii de garanţie/acordului de împrumut subsidiar/acordului de împrumut subsidiar şi garanţie:
      Surse de acoperire a ratelor de capital, dobânzii, comisioanelor şi altor costuri aferente conform contractului/acordului de împrumut:
      Suma plătită până în prezent de Ministerul Finanţelor Publice: (rate de capital, dobânzi, comisioane şi alte costuri)
      Perioada de tragere a sumelor împrumutului:
      Utilizarea împrumutului:%Sold
      Solicitarea de plată din partea beneficiarului (nr. şi data - *)
      Suma ce urmează a fi plătită de Ministerul Finanţelor Publice (în cifre şi în litere):
      Modalitatea de plată conform scrisorii de garanţie/ (acordului de împrumut subsidiar/acordului de împrumut subsidiar şi garanţie - *):
      (Numărul şi data ordinului de plată cu care beneficiarul a virat suma necesară valutei scadente - *):
      (Suma virată de beneficiari - *):
      Având în vedere cele prezentate, vă propunem semnarea Ordinului de schimb valutar pentru cumpărare valută precum şi a Ordinului de plată valută prezentate alăturat.
      Conform prevederilor pct. 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 522/2003, cu modificările ulterioare, certificăm operaţiunea în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii.
        Director general,  
        ................  
      Director general adjunct,    
      ..................    
      Şef serviciu, ...........   Executant, ............
    -----------    *) dacă este cazul      +  Anexa 3 -------la norme--------- model -MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICEDIRECŢIA GENERALĂ..........Nr...../.....NOTĂ DE FUNDAMENTAREPrivind cumpărarea de valută în valoare de ..., scadentă la data de.....
    1. Acordul de împrumut/ scrisoarea de garanţie nr.../.., în valoare de ... destinat .................. Rata de capital:......... Dobânda:................. Comisioane:.............. Alte costuri:............ Total: ................
    Denumire Acord de împrumut/ Scrisoare de garanţie 2. Acordul de împrumut/ scrisoarea de garanţie nr../.., în valoare de ... destinat....... Sume scadente în valută Rata de capital:........ Dobânda:................ Comisioane:............. Alte costuri:........... Total: .............
    3. Acordul de împrumut/ scrisoarea de garanţie nr../.., în valoare de ... destinat........... Rata de capital:......... Dobânda:................. Comisioane:.............. Alte costuri:............ Total: ...........
    Total general
    Având în vedere cele prezentate, vă propunem semnarea Ordinului de schimb valutar pentru cumpărare valută prezentat alăturat. Conform prevederilor punctului 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 522/2003, cu modificările ulterioare, certificăm operaţiunea în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii.
                         DIRECTOR GENERAL ,
                         .................
        Director general adjunct: ............
        Şef serviciu : .................... Executant: .........
    ------------
        *) Se completează după caz.
      +  Anexa 4 -------la norme--------- model -MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICEAdresa/Sediul: ...............................Nr. ......./dataORDIN DE SCHIMB VALUTAR PENTRU CUMPĂRARE VALUTĂ
    Suma solicitata în valută Data valutei Nr. de cont în valută al M.F.P. Nr. de cont în lei al M.F.P.
    Operaţiunea Cumpărare valută de la B.N.R., în conformitate cu prevederile Actului adiţional nr. 2 la Convenţia nr. 181202/4/2003 încheiata între Ministerul Finanţelor Publice şi Banca Naţională a României modificată şi completată prin Actul Adiţional nr. 2 la Convenţia nr. 181202/4/2003.
    Instrucţiuni privind decontarea Contravaloarea în lei se va vira de către Ministerul Finanţelor Publice, cu aceeaşi dată a valutei, din contul deschis la Trezoreria Operativă Centrală
    Persoane de contact Nume şi prenume: Funcţia: Tel.: Fax:
                                   Funcţia
                             .....................
                             (semnătura autorizată)
                          Persoana autorizată(Nume Prenume)
                          ..................................
                                            L.S.
      +  Anexa 5 -------la norme--------- model -MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICENr........../dataORDIN DE PLATA VALUTĂ     Către    Banca Naţională a României    Direcţia plaţi    Str. Lipscani nr. 25    Bucureşti, România
      Suma solicitată în valută (codul valutei, în cifre şi în litere)Data valutei ZZ/LL/AABeneficiarul sumei (numele şi sediul)Bancă beneficiar
        Numele băncii:
        Nume cont:
        Nr. contului:
        Adresa SWIFT:
        Referinţă:
      Destinaţia sumei solicitateAcord de împrumut/ Scrisoare de garanţieAprobat prin (denumirea actului normativ)Rata de capital:
      Dobânda:
      Comisioane:
      Alte costuri:
      Instrucţiuni privind decontarea
      Plata se va efectua din contul în valută nr. ..... deschis la Banca Naţională a României - Centrală în baza Acordului de împrumut/Scrisoare de garanţie nr. .... şi în conformitate cu prevederile Actului adiţional nr. 2 la Convenţia nr. 181202/4/2003 încheiată între Ministerul Finanţelor Publice şi Banca Naţională a României modificată şi completată prin Actul adiţional nr. 2 la Convenţia nr. 181202/4/2003.
      Persoane de contact:  (numele, funcţia, telefon, fax)
      Ordonatorul principal de credite,  (sau persoana delegată de acesta)    Direcţia generală....................    Director general.....................    Director general adjunct.............    Şef serviciu........................    Executant............................      +  Anexa 6 -------la norme--------- model -Se aprobă,Ordonator principal de credite(sau persoana delegata de acesta)NOTĂde decontare a contravalorii în lei a valutei cumpărate necesară plăţii la scadenţăReferitor la: Scadenţa din data de ...., aferentă împrumutului în valoare de ..... contractat/subîmprumutat de Societatea Comercială/Ministerul Finanţelor Publice ..... de la ..... (banca/instituţia finanţatoare), pentru realizarea ......(denumirea proiectului).──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────  Obligaţia de plată scadentă, Rate de capital:  în valută Dobândă:                                         Comisioane:                                         Alte costuri:                                         Total:────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cursul valutar al tranzacţiei de cumpărare valută ...... lei/valută comunicat de Banca Naţională a României cu confirmare operaţiune de schimb valutar (cumpărare valută de la BNR) nr.../data────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Contravaloarea în lei pentru valuta cumpărată, la cursul comunicat de Banca Naţională a României ....... lei────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── (1. Soldul contului de disponibil în fondul .......... lei. de risc la data de.......conform adresei Direcţiei generale a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public nr. ......./data:  2. Total plăţi angajate la data de ....: ........... lei.  3. (1 - 2) Sume disponibile în fondul de risc)(*): ........... lei.────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Având în vedere cele menţionate mai sus, propunem următoarele: 1. aprobarea efectuării plăţii către Banca Naţională a României, de către Ministerul Finanţelor Publice, a contravalorii în lei a sumei de ...(valuta), scadentă la data de ...., respectiv .... lei, din disponibilul fondului de risc; 2. virarea sumei de ..... lei [echivalentul în lei al obligaţiei de plată, transformat la cursul comunicat de Banca Naţională a Românie], din contul IBAN RO24TREZ999650101XXXXXXX (cod fiscal 8609468), deschis pe numele MFP la Trezoreria Operativă Centrală, în contul Băncii Naţionale a României SWIFT BIC-NBORROBP (CUI 361684) şi transmiterea la Direcţia generală pentru acorduri, cooperare internaţională şi decontări externe/ Unitatea de Management a Trezoreriei Statului a unei copii a ordinului de plată respectiv de către Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public; 3. evidenţierea în contabilitate a sumei în lei aferente acestei plăţi şi care reprezintă debit al Societăţii Comerciale .... - S.A. fată de Ministerul Finanţelor Publice.   (Anexăm la prezenta notificarea de plată a băncii finanţatoare nr..../data şi adresa Societăţii Comerciale ....... de solicitare a efectuării plăţii de către Ministerul Finanţelor Publice în calitate de garant/împrumutat direct, înregistrată la Ministerul Finanţelor Publice cu nr. ..../data, ordin de schimb valutar pentru cumpărare valuta nr. ..../data, ordin de plată valuta nr. ..../data, confirmarea Băncii Naţionale a României privind operaţiunea de schimb valutar (cumpărare valută de la BNR).)(*)   Conform prevederilor pct. 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 522/2003, cu modificările ulterioare, certificăm operaţiunea în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii.──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────                      Director general,                     ...................------------    (*) Se completează în cazul în care nu se întocmeşte nota de lichidare.  +  Anexa 7 -------la norme--------- model -De acord,Ordonator principal de credite(sau persoana delegata de acesta)NOTĂ DE FUNDAMENTAREReferitor la: Scadenţa din data de ..........., aferentă împrumutului garantat/subîmprumutului în valută/lei în valoare de .....contractat de Societatea Comercială /Ministerul Finanţelor Publice..... de la ......(banca/instituţia finanţatoare), pentru realizarea.......(denumirea proiectului).──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────  Obligaţia de plată scadentă, Rate de capital:  în valută Dobândă:                                         Comisioane:                                         Alte costuri:                                         Total:────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cursul valutar al tranzacţiei de cumpărare valută ...... lei/valută comunicat de Banca Naţională a României cu confirmare operaţiune de schimb valutar (cumpărare valută BNR nr.../data)────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Contravaloarea în lei pentru valuta cumpărată, la cursul comunicat de Banca Naţională a României ....... lei────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Soldul contului de disponibil în fondul .......... lei. de risc la data de.......conform adresei Direcţiei generale a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public nr. ......./data: 2. Total plăţi angajate la data de ....: ........... lei. 3. (1 - 2) Sume disponibile în fondul de risc: ........... lei.──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────  Diferenţa de alimentat la fondul de risc: ............. lei──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────  Având în vedere cele menţionate mai sus, propunem semnarea cererii de deschidere de credite bugetare din capitolul 55.01, titlul 51, art. 02, alineat 10 "Plăţi în contul creditelor garantate şi/sau subîmprumutate", în valoare de ...... mii lei, anexată, în vederea alimentării contului "Disponibil din fond de risc " cu suma de ....... lei.  Conform prevederilor pct. 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 522/2003, cu modificările ulterioare, certificăm operaţiunea în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii.──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────                      Director general,                     ...................  +  Anexa 8 -------la norme--------- model -Bun de plată.Ordonator principal de credite(sau persoana delegată de acesta)NOTĂ DE LICHIDAREReferitor la: Scadenţa din data de ..., aferentă împrumutului garantat/subîmprumutului în valoare de .... contractat de Societatea Comercială/Ministerul Finanţelor Publice.....de la .... (banca/instituţia finanţatoare), pentru ....(denumirea proiectului).──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────  Obligaţia de plată scadentă, Rate de capital:  în valută Dobândă:                                         Comisioane:                                         Alte costuri:                                         Total:────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cursul valutar al tranzacţiei de cumpărare valută ...... lei/valută comunicat de Banca Naţională a României cu confirmare operaţiune de schimb valutar (cumpărare valută BNR nr.../data)────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Contravaloarea în lei pentru valuta cumpărată, la cursul comunicat de Banca Naţională a României ....... lei────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Soldul contului de disponibil în fondul .......... lei. de risc la data de.......conform adresei Direcţiei generale a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public nr. ......./data: 2. Total plăţi angajate la data de ....: ........... lei. 3. (1 - 2) Sume disponibile în fondul de risc: ........... lei.──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────  Diferenţa de alimentat la fondul de risc: ............. lei──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────   În vederea asigurării sumelor necesare pentru lichidarea obligaţiilor de plată faţă de Banca Naţională a României, propunem alimentarea contului 11.20 "Disponibil fond de risc pentru împrumuturi" cu suma de ..... lei din capitolul 55.01, titlul 51, art. 02, alineat 10 "Plăţi în contul creditelor garantate şi/sau subîmprumutate".   Anexăm la prezenta notificarea de plată a băncii finanţatoare nr..../ data şi adresa Societăţii Comerciale ....... de solicitare a efectuării plăţii de către Ministerul Finanţelor Publice în calitate de garant/ împrumutat direct, înregistrată la Ministerul Finanţelor Publice cu nr. ..../data, ordinul de schimb valutar pentru cumpărare valută nr....../ data, ordinul de plată valută nr. ..../data şi confirmarea Băncii Naţionale a României privind operaţiunea de schimb valutar (cumpărare valută BNR) nr...../data .  Conform prevederilor pct. 3.4 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 522/2003, cu modificările ulterioare, certificăm operaţiunea în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii.──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────                      Director general,                     ...................  +  Anexa 9 -------la norme--------- model -MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Data emiterii..............Compartimentul de specialitate.........Direcţia generală.....................Nr...../dataORDONANTARE DE PLATĂNatura cheltuielii - contravaloarea în lei a valutei cumpărate de la BNR necesare plăţii ratei de capital, dobânzii, comisioanelor şi altor costuri aferente scadenţei din data de.... la împrumutul/subîmprumutul în valoare de ...., contractat de Societatea Comercială/Ministerul Finanţelor Publice ..., pentru care s-a emis Scrisoarea de garanţie nr. .... din .../s-a încheiat Acordul de împrumut subsidiar nr.../data sau Acordul de împrumut subsidiar şi garanţie nr. ../data.Lista documentelor justificative:- ordin de schimb valutar pentru cumpărare valută nr. / data- ordin de plată valută nr. / data- confirmarea Băncii Naţionale a României privind operaţiunea de schimb valutar (cumpărare valută) nr..../data- notificarea de plată de la banca/instituţia finanţatoare;Nr./data angajamentului legal.....................Modul de plată (virament/numerar):Lei/valută:............Suma datorată beneficiarului: ............. leiAvansuri acordate şi reţinute beneficiarului: ........Suma de plată: ........ lei
    Suma de plată (valută)
    - felul valutei............................
    - suma în valută...........................
    - cursul valutar...........................
    - suma în lei .............................
        Calculul disponibilului din contul de angajamente bugetare - lei-
    Subdiviziune a clasificaţiei bugetare, capitolul 55.01 titlul.... 51 articolul ....02 alineatul......10 Disponibil înaintea efectuării plăţii Suma de plată Disponibil după efectuarea plăţii
    0 1 2 3=col.1-2
    ............ lei .... lei ...... lei
    Numele şi adresa beneficiarului Ministerul Finanţelor Publice Str. Apolodor Nr. 17, Bucureşti Numărul de cont contabil 11.20 Disponibil fondul de risc Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public
    Compartimentul de specialitate Compartimentul de contabilitate*) Control financiar preventiv
    CFPD CFPD
    Data..... Data..... Data.... Data....
    Vizat.... Vizat...
    Semnătura... Semnătura... Semnătura. Semnătura.
        *) Răspunde de datele înscrise în col. 1.                                   Ordonator de credite,                                     Data...............                                     Semnătura........      +  Anexa 10 --------la norme--------- model -
    MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Nr. ... data .......
    Direcţia generală pentru acorduri,
    cooperare internaţionala şi
    decontări externe/Unitatea de
    management a trezoreriei statului
    Str. ............. nr. ....
    Localitatea................
                             ÎNSCRIS NR...................
        Nume şi prenume/denumire debitor .........................................
        Cu domiciliul fiscal în localitatea ................. str. ...............
        nr. .... bloc ....... sc. .... ap. .... sector/judeţ .....................
        Cod de identificare fiscală : ............................................
    Natura obligaţiei bugetare*1) Termenul legal de plată sau perioada pentru care au fost calculate obligaţiile fiscale accesorii (dobânzi, penalităţi, majorări de întârziere) Număr de evidenţă a plăţii*) Cuantumul sumei datorate*2) (lei)
    ---------------
        *1) se va preciza denumirea creanţei fiscale principale: rate de capital,
            dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente acestora, comisionul de
            risc ori a creanţei bugetare accesorii
        *2) accesoriile se vor calcula în continuare până la data plăţii sau
            stingerii, inclusiv, conform art. 116 din ordonanţa Guvernului
            nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
        *) Se vor înscrie obligatoriu pe documentul reprezentând plata efectuată
           de contribuabil/pentru contribuabil.
    Întrucât a expirat scadenţa/termenul de plată al obligaţiilor fiscale înscrise în documentul prin care s-a stabilit sau individualizat suma de plată*3) a fost emis prezentul înscris care constituie titlul executoriu în temeiul art. 137 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi în conformitate cu dispoziţiile Cap. I, Secţiunea a 2-a art. 3 alin. (1) din Ordonanţa Guvernului nr. 41/2005 privind reglementarea unor măsuri financiare, aprobată cu modificări de Legea nr. 97/2006.-----------*3) se vor menţiona: denumirea documentului, număr, data, emitentul.Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanţa judecătorească competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoştinţă, în conformitate cu prevederile art. 169-170 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, când urmează să se ia măsuri de executare silita, nu este obligatorie audierea contribuabilului.Data emiterii :...............Director general /DirectorNume şi prenume...........................Semnătura.............................L.S.      +  Anexa 11 --------la norme--------CONŢINUTUL ŞI FUNCŢIUNEA CONTURILORFondul de riscContul 11.20 "Disponibil la fondul de risc"Cu ajutorul acestui cont Ministerul Finanţelor Publice ţine evidenţa disponibilităţilor fondului de risc păstrat în contul curent general al trezoreriei statului.Contul 11.20 "Disponibil la fondul de risc" este un cont de activ.În debitul contului se înregistrează sumele încasate sub formă de comisioane de risc de la beneficiarii împrumuturilor contractate/garantate de stat, majorări de întârziere aplicate pentru neplata în termen a obligaţiilor, recuperări de sume de la beneficiarii împrumuturilor garantate de stat, recuperări de la beneficiarii împrumuturilor externe contractate de stat şi subîmprumutate pentru care s-au efectuat plăţi din fondul de risc, evidenţiate până la codificare în sume în curs de lămurire, încasări de sume de la AVAS, dobânzi aferente disponibilităţilor fondului de risc păstrate în contul curent general al trezoreriei statului, sume primite de la bugetul de stat în completarea fondului de risc şi din alte surse legal constituite.În creditul contului se înregistrează sumele plătite de Ministerul Finanţelor Publice în contul garanţiilor interne executate, sumele utilizate pentru achiziţionarea de valută în vederea achitării obligaţiilor în valută, sumele care se regularizează cu bugetul de stat şi sumele restituite persoanelor juridice, reprezentând sume încasate în plus.Soldul debitor al contului reprezintă disponibilităţile băneşti existente.Contul 11.20 "Disponibil la fondul de risc" se debitează prin creditul conturilor:28.20.01 "Operaţiuni în curs de lămurire fond de risc - intern"- cu sumele încasate de la beneficiarii împrumuturilor interne garantate de stat, evidenţiate până la codificare în sume în curs de lămurire;28.20.02 "Operaţiuni în curs de lămurire fond de risc - extern"- cu sume încasate de la beneficiarii împrumuturilor externe garantate de stat, evidenţiate până la codificare în sume în curs de lămurire;28.20.03 "Operaţiuni în curs de lămurire fond de risc - împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate"- cu sumele încasate de la beneficiarii împrumuturilor externe contractate de stat şi subîmprumutate, evidenţiate până la codificare în sume în curs de lămurire;27.20.04 "Debitori la fondul de risc - dobânzi de încasat la disponibilităţile fondului de risc"- cu sumele încasate, reprezentând dobânzi calculate şi virate pentru disponibilităţile fondului de risc păstrate în contul curent general al statului (concomitent cu înregistrarea contabilă 54.03 = 36.20);36.20 "Fondul de risc"- cu sumele primite de la bugetul de stat în completarea fondului de risc;- cu sumele încasate de la AVAS;- cu alte sume încasate, conform prevederilor legale.Contul 11.20 "Disponibil la fondul de risc" se creditează prin debitul conturilor:11.45.20 "Disponibil în valută pentru rate de capital, dobânzi şi alte costuri - conform Convenţiei BNR"- cu sumele utilizate din fondul de risc pentru cumpărarea de valută necesară plăţii obligaţiilor aferente garanţiilor de stat pentru împrumuturi externe, în cazul executării acestora, precum şi a celor aferente împrumuturilor externe contractate de stat şi subîmprumutate;27.20.01 "Debitori la fondul de risc - intern"- cu sumele plătite din fondul de risc pentru garanţiile de stat pentru împrumuturi interne, în cazul executării acestora;25.29.01 "Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc - intern"- cu sumele restituite beneficiarilor împrumuturilor interne garantate de stat, reprezentând sume încasate în plus;25.29.02 "Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc - extern"- cu sumele restituite beneficiarilor împrumuturilor externe garantate de stat, reprezentând sume încasate în plus;25.29.03 "Creditori din rate de capital, comisioane, majorări de întârziere la fondul de risc - împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate"- cu sumele restituite beneficiarilor împrumuturilor externe contractate de stat şi subîmprumutate, reprezentând sume încasate în plus;36.20 "Fondul de risc"- cu sumele din contul de disponibil care se regularizează cu bugetul de stat.Contul 11.45.20 "Disponibil în valută pentru rate de capital, dobânzi şi alte costuri - conform Convenţiei BNR"Cu ajutorul acestui cont Ministerul Finanţelor Publice ţine evidenţa disponibilităţilor în valută, rezultate în urma operaţiunii de schimb valutar, pentru plata obligaţiilor Ministerului Finanţelor Publice la extern.Contul 11.45.20 "Disponibil în valută pentru rate de capital, dobânzi şi alte costuri - conform Convenţiei BNR" este un cont de activ.Se vor menţiona numai conţinutul şi funcţiunea contului corespunzătoare operaţiunilor legate de fondul de risc.În debitul contului se înregistrează sumele în valută rezultate din schimbul valutar a căror contravaloare în lei se asigură din disponibilul fondului de risc.În creditul contului se înregistrează sumele în valută plătite de Ministerul Finanţelor Publice în contul garanţiilor executate şi a împrumuturilor externe contractate de stat şi subîmprumutate.Contul 11.45.20 "Disponibil în valută pentru rate de capital, dobânzi şi alte costuri - conform Convenţiei BNR" se debitează prin creditul conturilor:11.20 "Disponibil la fondul de risc"- cu sumele în valută rezultate din schimbul valutar a căror contravaloare în lei se asigură din disponibilul fondului de risc, în vederea efectuării plăţilor la extern.Contul 11.45.20 "Disponibil în valută pentru rate de capital, dobânzi şi alte costuri - conform Convenţiei BNR" se creditează prin debitul conturilor:27.20.01 "Debitori la fondul de risc - intern"- cu sumele plătite pentru garanţiile de stat pentru împrumuturi interne, în cazul executării acestora;27.20.02 "Debitori la fondul de risc - extern"- cu sumele plătite pentru garanţiile de stat pentru împrumuturi externe, în cazul executării acestora;27.20.03 "Debitori la fondul de risc - împrumuturi externe contractate de stat şi subîmprumutate"- cu sumele plătite în contul împrumuturilor externe contractate de stat şi subîmprumutate beneficiarilor;22 "Împrumut extern/analitic împrumut"- cu sumele plătite, reprezentând rate de capital, în contul împrumuturilor externe contractate de stat şi subîmprumutate beneficiarilor (concomitent cu înregistrarea 27.20.03 = 27/analitic debitor împrumut extern), în cazul împrumuturilor externe derulate prin Ministerul Finanţelor Publice.