NORMA Nr. 15 din 24 octombrie 1995privind supravegherea poziţiilor valutare ale societăţilor bancare
EMITENT
  • BANCA NAŢIONALA A ROMÂNIEI
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL NR. 261 din 13 noiembrie 1995



    În temeiul prevederilor art. 33 lit. g) din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 34 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară,Banca Naţionala a României emite următoarele norme:1. În vederea limitării riscurilor financiare ce pot aparea ca urmare a desfăşurării de operaţiuni valutare, societăţile bancare au obligaţia sa posede: a) un sistem de evidenta care să permită atât înregistrarea imediata a operaţiunilor valutare, cît şi determinarea poziţiilor individuale şi a poziţiilor valutare totale; b) un sistem de supraveghere şi gestiune a riscurilor valutare, stabilit pe bază de regulamente aprobate de consiliul de administraţie al societăţii bancare; c) un sistem de control permanent pentru verificarea respectării procedurilor interne necesare îndeplinirii dispoziţiilor precedente.2. Poziţia valutară deschisă a unei societăţi bancare într-o anumită moneda străină reprezintă diferenţa dintre total creanţe şi total angajamente în moneda respectiva.3. O poziţie valutară deschisă este definită ca poziţie lungă atunci când totalul creanţelor depăşeşte totalul angajamentelor şi este definită drept poziţie scurta, atunci când totalul angajamentelor depăşeşte totalul creanţelor.4. În sensul prezentelor norme, prin total creanţe se înţelege suma soldurilor conturilor în valută din activul bilanţului plus creanţele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului, iar prin total angajamente, suma soldurilor conturilor în valută din pasivul bilanţului, plus angajamentele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului.La determinarea creanţelor şi a angajamentelor care se includ la calcularea poziţiilor valutare, societăţile bancare vor respecta reglementările în vigoare referitoare la determinarea profitului sau a pierderii, repartizarea profitului pe destinatiile prevăzute de lege: fond de rezerva, rezerva generală pentru riscul de credit, fond de dezvoltare, dividende etc. şi la modul de înregistrare în contabilitate a acestora.5. Poziţia valutară totală reprezintă diferenţa dintre totalul poziţiilor valutare lungi şi totalul poziţiilor valutare scurte, în echivalent lei. Echivalentul în lei al poziţiilor lungi şi scurte, pe fiecare valuta, se determina pe baza cursurilor de referinţa ale Băncii Naţionale a României, în vigoare la data pentru care se întocmeşte raportarea.6. La sfârşitul fiecărei zile lucrătoare, poziţia valutară totală, determinata potrivit pct. 5 din prezentele norme, nu va putea depăşi 10% din fondurile proprii ale societăţilor bancare, calculate conform reglementărilor Băncii Naţionale a României privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.7. Societăţile bancare vor raporta Băncii Naţionale a României - Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare - nivelul expunerii lor valutare, potrivit formularelor prevăzute în anexele nr. 1, 2 şi 3.Datele pentru care se întocmesc formularele sunt 7, 15 23 şi 30/31 ale lunii. În cazul în care una dintre aceste date este zi nelucrătoare, raportarea se întocmeşte pentru ziua lucrătoare anterioară.Transmiterea raportarilor la Banca Naţionala a României se efectuează în termen de 3 zile lucrătoare ulterioare datei pentru care acestea se întocmesc.8. Formularele de raportare se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenţa contabilă şi se semnează de către conducătorul societăţii bancare şi şeful compartimentului financiar-contabil sau de către persoanele împuternicite în acest scop.9. Încălcarea prevederilor prezentelor norme atrage sancţiunile prevăzute la dispoziţiile legale în vigoare.10. Prezentele norme intră în vigoare începând cu data de 1 noiembrie 1995.11. Pe data intrării în vigoare a prezentelor norme,Normele Băncii Naţionale a României nr. 12/1994privind supravegherea poziţiilor valutare ale societăţilor bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 214 din 15 august 1994, se abroga.GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,MUGUR ISARESCU  +  Anexa 1
    SOCIETATEA BANCARĂ:
    DATA RAPORTĂRII: ___________
    FONDURI PROPRII: │___________│ SUPRAVEGHEREA POZIŢIILOR VALUTARE
                                        ─────────────────────────────────
    ┌──────┬─────────────────────────────┬────┬─────────────────────┬────────┬───────┐│ │ Elemente luate în calcul │ │ Echivalent în lei │ Pondere│ Total ││ ├──────┬──────┬───────────────┤ ├──────────┬──────────┤faţă de │control││ │ │ │Elemente│Total │ │ Poziţie │ Poziţie │fonduri─│ (+/─) ││Devize│Active│Pasive│în afara│(+/─) │Curs│ lungă │ scurtă │le pro─ │[(col.9││ │ (+) │ (─) │bilanţu─│(col.4│ în │ (+) │ (─) │ prii │=(1+2) ││ │ │ │ lui │=1+2+3) lei│(col. 6 = │(col. 7 = │ (%) │ x5)] ││ │ │ │ (+/─) │ │ │ 4 x 5) │ 4 x 5) │ │ │├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤│TOTAL │ x │ x │ x │ x │ x │ │ │ x │ │└──────┴──────┴──────┴────────┼──────┴────┴──────────┴──────────┼────────┼───────┤ PVT ─ Poziţia valutară totală│PVT=Total col.6 + Total │ │ │                              │ col. 7 │ │ x │ x │  FP ─ Fonduri proprii │──────────────────────┼──────────┼────────┼───────┤                              │ % din FP=(PVTx100)/FP│ │ x │ x │                              └──────────────────────┴──────────┴────────┴───────┘Corelatii între datele înscrise în anexa nr. 1 cu cele înscrise în anexa nr. 3.┌────┬───────────────────────────┬─────────────────────────┐│Nr. │ Anexa nr. 1 │ Anexa nr. 3 ││crt.│ │ │├────┼───────────────────┬───────┼─────────────────┬───────┤│ │ Mod de calcul │Valoare│ Mod de calcul │Valoare│ ÎNTOCMIT DE:├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤──────────────────│ 1. │col. 9, rd. total │ │col. 1,rd.(19─47)│ │ NUME: ...........├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤ Telefon/interior:│ 2. │col.(6+7─9),rd.total │col. 1,rd.(22─50)│ │ .................├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤──────────────────│ 3. │col.(6+7),rd.total │ │col. 1,rd.(23─51)│ │└────┴───────────────────┴───────┴─────────────────┴───────┘       Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului                                                    financiar─contabil,      +  Anexa 2 CALCULUL FONDURILOR PROPRII
      Elemente luate în calculNr. rândValoare contabilăCoeficient de ajustareValoare ajustată
      a)b)123
      Capital social vărsat1   x  
      Primele legate de capital, vărsate2   x  
      Fond de rezervă3   x  
      Rezultatul reportat reprezentând profit nerepartizat4   x  
      Rezultatul net al exerciţiului curent reprezentând profit5   x  
      Fondul imobilizărilor corporale6   x  
      Fondul de dezvoltare7      
      Aprecierea capitalului vărsat în valută8      
      Aprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută9      
      Total (rd. 1 la rd. 9)10   x  
      Imobilizări necorporale11      
      Amortizarea aferentă imobilizărilor necorporale12   x  
      Valoarea neamortizată a imobilizărilor necorporale (rd. 13 = rd. 11 - rd. 12)13   x  
      Dividende*)14   x  
      Participaţii ale salariaţilor la profit*)15   x  
      Cota de participare a managerului la profit*)16   x  
      Cheltuieli înregistrate în avans din care:17   x  
      - aferente imobilizărilor corporale puse în funcţiune18   x  
      Imobilizări corporale în curs**)19   x  
      Materiale pentru investiţii**)20      
      Stocuri pentru investiţii**)21   x  
      Debitori pentru investiţii**)22   x  
      Fond de dezvoltare existent23   x  
      Sume ce depăşesc fondul de dezvoltare existent (rd. 24 = rd. 19 + rd. 20 + rd. 21 + rd. 22 - rd. 23)***)24   x  
      Deprecierea capitalului social subscris, vărsat în valută25   50% din rd. 16  
      Deprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută26      
      Rezultatul reportat reprezentând pierdere neacoperită27   100% din rd. 16  
      Rezultatul net al exerciţiului curent reprezentând pierdere28      
      Total elemente deductibile (rd. 13 la rd. 17 + rd. 24 la rd. 28)29   x  
      Total capital propriu (rd. 10 - 29)30   x  
      Rezerva generală pentru riscul de credit31   x  
      Sumele înregistrate în contul "Alte rezerve"****)32   x  
      Sumele înregistrate în contul "Alte fonduri"*****)33   x  
      Soldul creditor al contului "Decontări din influenţe de curs34   x  
      valutar". Împrumuturi subordonate primite (datoria subordonată)35   maximum 50% din rd. 30  
      Total (rd. 31 la rd. 35)36   x  
      Soldul debitor al contului "Decontări din influenţe de curs valutar"37   x  
      Total capital suplimentar (rd. 36 - - rd. 37)38   maximum 100% din rd. 30  
      Participanţii la capitalul altor societăţi bancare39   x  
      Împrumuturi subordonate, acordate altor societăţi bancare40   x  
      Total elemente deductibile (rd. 39 + rd. 40)41   x  
      Total fonduri proprii (rd. 30 + rd. 38 - rd. 41)42   x  
    Notă *) Se va completa potrivit prevederilor de la pct. 2.1. referitoare la sumele reprezentind dividende şi participatii ale salariaţilor şi managerului la profit din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare. Notă **) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în evidenţa contabilă. Notă ***) Se va completa numai în situaţia în care rd. 19 la rd. 22 > rd. 23. Notă ****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 2 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare. Notă *****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 3 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.
      ÎNTOCMIT DE:Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
      NUME: ...................
      TELEFON/INTERIOR: .......
      Conducătorul unităţii,
     +  Anexa 3 CREANŢELE ŞI ANGAJAMENTELE ÎN VALUTACARE SE IAU ÎN CALCUL LA DETERMINAREA POZIŢIILOR VALUTARE
      CreanţeNr. rândEchivalent în lei
      AB1
      Titluri de participare01  
      Împrumuturi subordonate acordate02  
      Debitori diverşi din care:03  
      - debitori pentru investiţii04  
      Decontări cu acţionarii privind capitalul05  
      Casa06  
      Disponibilităţi la societăţi bancare din ţară din care:07  
      - disponibilităţi pentru investiţii08  
      Disponibilităţi la bănci din străinătate09  
      Disponibilităţi la instituţii financiare din străinătate10  
      Depozite la societăţi bancare din ţară11  
      Depozite la bănci din străinătate12  
      Depozite la instituţii financiare din străinătate13  
      Credite curente14  
      Credite restante15  
      Depozite constituite pentru acreditive deschise16  
      Decontări din dobânzi, comisioane şi taxe de încasat17  
      Alte active în valută*)18  
      TOTAL ACTIVE DIN BILANŢ ÎN VALUTĂ (rd. 01 la 03 + 05 la 07 + 09 la 18)19  
      Valută cumpărată şi neprimită privind tranzacţii valutare la vedere încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu20  
      Valută cumpărată şi neprimită privind tranzacţii valutare la termen încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu21  
      TOTAL CREANŢE ÎN AFARA BILANŢULUI ÎN VALUTĂ (rd. 20 + rd. 21)22  
      TOTAL CREANŢE ÎN VALUTĂ (rd. 19 + rd. 22)23  
      AngajamenteNr. rândEchivalent în lei
      AB1
      Capital social subscris din care:24  
      - capital social vărsat25  
      Prime legate de capital26  
      Împrumuturi subordonate primite27  
      Disponibilităţi ale agenţilor economici şi persoanelor fizice28  
      Disponibilităţi ale societăţilor bancare din ţară29  
      Disponibilităţi ale băncilor din străinătate30  
      Disponibilităţi ale instituţiilor financiare din ţară31  
      Disponibilităţi ale instituţiilor financiare din străinătate32  
      Depozite ale agenţilor economici şi persoanelor fizice33  
      Depozite ale societăţilor bancare din ţară34  
      Depozite ale băncilor din străinătate35  
      Depozite ale instituţiilor financiare din ţară36  
      Depozite ale instituţiilor financiare din străinătate37  
      Împrumuturi de la societăţi bancare din ţară38  
      Împrumuturi de la bănci din străinătate39  
      Depozite constituite pentru acreditive primite40  
      Furnizori din care:41  
      - furnizori pentru investiţii42  
      Creditori diverşi din care:43  
      - creditori pentru investiţii Decontări din dobânzi, comisioane şi44  
      taxe de plătit45  
      Alte pasive în valută*)46  
      TOTAL PASIVE DIN BILANŢ ÎN VALUTĂ (rd. 24 + rd. 26 la rd. 41 + rd. 43 + rd.45 + rd. 46)47  
      Valută de livrat privind tranzacţii valutare la vedere, încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu48  
      Valută de livrat privind tranzacţii valutare la termen, încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu49  
      TOTAL ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI ÎN VALUTĂ (rd. 48 + rd. 49)50  
      TOTAL ANGAJAMENTE ÎN VALUTĂ (rd. 47 + rd. 50)51
    NOTĂ:Completarea formularelor se efectuează cu datele contabile reprezentind soldurile conturilor respective.------------------ Notă *) Rindurile 18 şi 46, respectiv sumele reprezentind "Alte active în valută" şi "Alte pasive în valută", se detaliază în anexa nr. 3.1. pe fiecare cont de activ şi de pasiv, indicindu-se denumirea exactă a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancară.      +  Anexa 3.1. ALTE ACTIVE ÎN VALUTA┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐│ Active (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ A │ B │ 1 │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ ALTE ACTIVE ─ TOTAL │ │ ││ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ │ 02 │ │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤└────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘ ALTE PASIVE ÎN VALUTA┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐│ Pasive (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ A │ B │ 1 │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ ALTE PASIVE ─ TOTAL │ │ ││ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤│ │ 02 │ │├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤└────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘             ÎNTOCMIT DE:────────────────────────────────────────   NUME: ........................  TELEFON/INTERIOR: .............────────────────────────────────────────        Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului                                                      financiar─contabil--------------------