ORDIN nr. 1 din 11 februarie 2003pentru aprobarea modificării şi completării Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEEşi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, precum şi a modificării şi completării Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare
EMITENT
  • BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI
  • Nr. 1 din 11 februarie 2003
  • MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
  • Nr. 188 din 11 februarie 2003
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 227 din 4 aprilie 2003



    În temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 36 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare,ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin:  +  Articolul 1Se aprobă Planul de conturi şi normele metodologice de utilizare a acestuia pentru instituţiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEEşi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, modificarea şi completarea conţinutului şi funcţiunii contului 519 "Alte rezerve", prevăzut de Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi concordanţele dintre unele conturi din Planul de conturi pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEEşi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit şi conturile corespunzătoare din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, cuprinse în anexele nr. 1-3 care fac parte integrantă din prezentul ordin.  +  Articolul 2Banca Naţională a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către instituţiile de credit a prevederilor prezentului ordin.  +  Articolul 3Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a celor prevăzute la art. 189 şi, respectiv, la art. 191 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002.Ministrul finanţelor publice,Mihai Nicolae TănăsescuGuvernatorul Băncii Naţionale a României,Mugur Constantin Isărescu  +  Anexa 1 Planul de conturi şi normele metodologice de utilizare a acestuiapentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabilearmonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEEşi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilorde credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi alguvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1982/5/20011. Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la Capitolul 2 din Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEEşi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1982/5/2001 denumite în continuare Reglementări contabile, se modifica şi este următorul:PLANUL DE CONTURIAPLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT   CLASA 1 - OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE   Grupa 10 - CASA ŞI ALTE VALORIA 101 - CasaA 109 - Alte valori   Grupa 11 - DECONTĂRI CU BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEIA 111 - Cont curent la Banca Naţională a RomânieiA 1111 - Cont curent la Banca Naţională a RomânieiA 1112 - Depozite la vedere la Banca Naţională a RomânieiA 1113 - Depozite la termen la Banca Naţională a RomânieiA 1114 - Depozite colaterale la Banca Naţională a RomânieiP 112 - Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a RomânieiP 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantareP 1122 - Împrumuturi lombardP 1123 - Alte împrumuturiB 117 - Creanţe şi datorii ataşateA 1171 - Creanţe ataşateP 1172 - Datorii ataşate   Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENTA 121 - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)P 122 - Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)B 127 - Creanţe şi datorii ataşateA 1271 - Creanţe ataşateP 1272 - Datorii ataşate   Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCAREA 131 - Depozite la instituţii de creditA 1311 - Depozite la vedere la instituţii de creditA 1312 - Depozite la termen la instituţii de creditA 1313 - Depozite colaterale la instituţii de creditA 1317 - Creanţe ataşateP 132 - Depozite ale instituţiilor de creditP 1321 - Depozite la vedere ale instituţiilor de creditP 1322 - Depozite la termen ale instituţiilor de creditP 1323 - Depozite colaterale ale instituţiilor de creditP 1327 - Datorii ataşate   Grupa 14 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI INTERBANCAREA 141 - Credite acordate instituţiilor de creditA 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de creditA 1412 - Credite la termen acordate instituţiilor de creditA 1413 - Credite financiare acordate instituţiilor de creditA 1417 - Creanţe ataşateP 142 - Împrumuturi primite de la instituţii de creditP 1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de creditP 1422 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de creditP 1423 - Împrumuturi financiare primite de la instituţii de creditP 1427 - Datorii ataşate   Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNEA 151 - Valori primite în pensiuneA 1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe altaA 1512 - Valori primite în pensiune la termenA 1517 - Creanţe ataşateP 152 - Valori date în pensiuneP 1521 - Valori date în pensiune de pe o zi pe altaP 1522 - Valori date în pensiune la termenP 1527 - Datorii ataşate   Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATEA 161 - Valori de recuperatA 1611 - Valori de recuperatA 1617 - Creanţe ataşateP 162 - Alte sume datorateP 1621 - Alte sume datorateP 1627 - Datorii ataşate   Grupa 18 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICEA 181 - Creanţe restanteA 1811 - Creanţe restanteA 1812 - Dobânzi restanteA 1817 - Creanţe ataşateA 182 - Creanţe îndoielniceA 1821 - Creanţe îndoielniceA 1822 - Dobânzi îndoielniceA 1827 - Creanţe ataşate     Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI INTERBANCAREP 191 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancareP 1911 - Provizioane specifice de risc de creditP 1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă   CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU CLIENTELA   Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEIA 201 - Creanţe comercialeA 2011 - Creanţe comercialeA 20111 - Scont şi operaţiuni asimilateA 20112 - FactoringA 20119 - Alte creanţe comercialeA 2017 - Creanţe ataşateA 202 - Credite de trezorerieA 2021 - Credite de trezorerieA 20211 - Vânzări în rateA 20212 - Credite acordate persoanelor fiziceA 20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cărţilor de                    plataA 20214 - Utilizări din deschideri de credite permanenteA 20215 - Credit global de exploatareA 20216 - Credite pentru finanţarea stocurilorA 20217 - Credite garantate cu valori financiareA 20218 - Credite acordate importatorilorA 20219 - Alte credite de trezorerieA 2027 - Creanţe ataşateA 203 - Credite pentru exportA 2031 - Credite pentru exportA 20311 - Credite garantate cu creanţe asupra străinătăţiiA 20312 - Credite furnizoriA 20313 - Credite comerciale acordate nerezidenţilorA 20319 - Alte credite pentru exportA 2037 - Creanţe ataşateA 204 - Credite pentru echipamentA 2041 - Credite pentru echipamentA 2047 - Creanţe ataşateA 205 - Credite pentru bunuri imobiliareA 2051 - Credite investitoriA 2052 - Credite promotoriA 2057 - Creanţe ataşateA 206 - Alte credite acordate clienteleiA 2061 - Alte credite acordate clienteleiA 2067 - Creanţe ataşate   Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIVIND CLIENTELA FINANCIARĂA 231 - Credite acordate clientelei financiareA 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiareA 2312 - Credite la termen acordate clientelei financiareA 2317 - Creanţe ataşateP 232 - Împrumuturi primite de la clientela financiarăP 2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiarăP 2322 - Împrumuturi la termen de la clientela financiarăP 2327 - Datorii ataşate   Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNEA 241 - Valori primite în pensiuneA 2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe altaA 2412 - Valori primite în pensiune la termenA 2417 - Creanţe ataşateP 243 - Valori date în pensiuneP 2431 - Valori date în pensiune de pe o zi pe altaP 2432 - Valori date în pensiune la termenP 2437 - Datorii ataşate   Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEIB 251 - Conturi curenteB 2511 - Conturi curenteB 2517 - Creanţe şi datorii ataşateA 25171 - Creanţe ataşateP 25172 - Datorii ataşateP 252 - Conturi de factoringP 2521 - Conturi de factoringP 25211 - Conturi de factoring disponibileP 25212 - Conturi de factoring indisponibileP 2527 - Datorii ataşateP 253 - Conturi de depoziteP 2531 - Depozite la vedereP 2532 - Depozite la termenP 2533 - Depozite colateraleP 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditiveP 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţieP 25333 - Depozite pentru cecuri certificateP 25334 - Depozite pentru ordine de plata cu scadentaP 25335 - Depozite pentru garanţii gestionariP 25336 - Alte depozite colateraleP 2537 - Datorii ataşateP 254 - Certificate de depozit, carnete şi librete de economiiP 2541 - Certificate de depozitP 2542 - Carnete şi librete de economiiP 2547 - Datorii ataşateP 255 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la         dispoziţia Fondului NaţionalP 2551 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN1)P 25510 - Disponibil aferent subprogramului întărirea democraţiei, a                    statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE                    1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE                    (RO9803)P 25511 - Disponibil aferent subprogramului întărirea capacităţii                    instituţionale şi administrative de adoptare a acquis-ului                    comunitar, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind                    Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Oficiului de                    Plăţi şi Contractare PHARE (RO9804)P 25512 - Disponibil aferent subprogramului Viitoarea integrare a                    României în piaţa interna, din cadrul Memorandumului de                    Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9805)P 25513 - Disponibil aferent subprogramului Sprijinirea României în                    vederea îndeplinirii obligaţiilor pilonului al treilea, din                    cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul                    Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi                    Contractare PHARE (RO9806)P 25514 - Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului                    Politica regională şi de coeziune, din cadrul Memorandumului                    de Finanţare privind Programul Naţional PHARE 1998, la                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE                    (RO9807.01)P 25515 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind                    Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Agenţiei                    Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO9807.01)P 25516 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind                    Programul Naţional PHARE 1998, la dispoziţia Administraţiei                    Naţionale a Drumurilor (RO9807.02)P 2552 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea              pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la              dispoziţia Fondului Naţional (RO98FN2)P 25520 - Disponibil aferent proiectului "România - Proiecte de                    reabilitare a drumurilor naţionale" din cadrul                    Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea pentru                    infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la                    dispoziţia Administraţiei Naţionale a Drumurilor (RO9808)P 2553 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Facilitatea              de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziţia              Fondului Naţional (RO98FN3)P 25530 - Disponibil aferent proiectului "Privatizarea băncilor de                    stat şi privatizarea şi supravegherea societăţilor de                    asigurare" la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare                    PHARE (RO9809.01)P 25531 - Disponibil aferent proiectului "Fond pentru reconstrucţia                    zonelor miniere" la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi                    Contractare PHARE (RO9809.02)P 2554 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Restructurarea întreprinderilor şi Reconversie Profesională              (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)P 25540 - Disponibil aferent sub - programului Restructurarea                    întreprinderilor şi Reconversie Profesională (RICOP), din                    cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul                    Restructurarea întreprinderilor şi Reconversie Profesională                    (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare                    PHARE (RO9904)P 25541 - Disponibil aferent proiectului Plăţi compensatorii din                    cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul                    Restructurarea întreprinderilor şi Reconversie Profesională                    (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi                    Formare Profesională (RO9904.01.02)P 2555 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional              (RO99FN3)P 25550 - Disponibil aferent sub - programului întărirea democraţiei,                    a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE                    România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi                    Contractare PHARE (RO9905)P 25551 - Disponibil aferent sub - programului întărirea capacităţii                    de rezistenta la presiunile concurenţiale, din cadrul                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Naţional PHARE                    România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi                    Contractare PHARE (RO9906)P 25552 - Disponibil aferent sub - programului îndeplinirea                    obligaţiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului de                    Finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9907)P 25553 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi                    socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind                    Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia                    Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9908)P 2556 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a              5-a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)P 25560 - Disponibil aferent sub - programului Facilitatea pentru                    infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din cadrul                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea                    pentru infrastructuri de mari dimensiuni Partea a 5-a, la                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9909)P 2557 - Datorii ataşateP 2558 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999,              la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)P 25580 - Disponibil aferent sub - programului Facilitatea de                    recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Facilitatea de                    recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9910)P 256 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la         dispoziţia Fondului NaţionalP 2561 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999,              la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)P 25610 - Disponibil aferent sub - programului Sprijin acordat                    pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de                    Finanţare privind Programul Facilitatea pentru                    infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 partea IV -                    Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, la dispoziţia                    Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9903)P 2562 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Cooperarea trans-frontalieră între România şi Bulgaria 1999, la              dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)P 25620 - Disponibil aferent sub - programului Cooperarea                    trans-frontalieră între România şi Bulgaria 1999, din cadrul                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea                    trans-frontalieră între România şi Bulgaria 1999, la                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (R09911)P 2563 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Cooperarea trans-frontalieră între România şi Ungaria 1999, la              dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)P 25630 - Disponibil aferent sub - programului Cooperarea                    trans-frontalieră între România şi Ungaria 1999, din cadrul                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea                    trans-frontalieră între România şi Ungaria 1999, la                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO9912)P 2564 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Reforma de protecţie socială şi implementarea acquis-ului în              domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional              (RO99FN8)P 25640 - Disponibil aferent sub - programului Reforma de protecţie                    socială şi implementarea acquis-ului - Consensus III, din                    cadrul Memorandumului de Finanţare privind Programul Reforma                    de protecţie socială şi implementarea acquis-ului în                    domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Oficiului de                    Plăţi şi Contractare PHARE (RO9914)P 2565 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la              dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)P 25650 - Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea                    de pregătire a proiectului, conform Memorandumului de                    Finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de                    pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi                    Contractare PHARE (RO9915)P 2566 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Naţional PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea              program cadru în domeniul cercetării şi dezvoltării tehnologice),              la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN10)P 2567 - Datorii ataşateP 2568 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci              II, Socrates II, Tineret pentru Europa, şi al cincilea Program              Cadru în domeniul cercetării, la dispoziţia Fondului Naţional              (RO00FN11)P 258 - Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, la         dispoziţia Fondului Naţional, aferent programelor pe anul 2000P 2581 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Cooperare Transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000 (CBC              România Bulgaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN12)P 25811 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare                    Transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000, din cadrul                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare                    Transfrontaliera între România şi Bulgaria 2000, la                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0002)P 2582 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Cooperare Transfrontaliera între România şi Ungaria 2000 (CBC              România Ungaria), la dispoziţia Fondului Naţional (RO00FN13)P 25821 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare                    Transfrontaliera între România şi Ungaria 2000, din cadrul                    Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperare                    Transfrontaliera între România şi Ungaria 2000, la                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0003)P 2583 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul              Naţional Phare România 2000, la dispoziţia Fondului Naţional              (RO00FN14)P 25831 - Disponibil aferent sub - programului Criterii politice -                    Întărirea democraţiei, statului de drept şi drepturilor                    omului, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind                    Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia                    Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0004)P 25832 - Disponibil aferent sub - programului Criterii economice -                    Întărirea capacităţii de rezistenta la presiunile                    concurenţiale, din cadrul Memorandumului de Finanţare                    privind Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia                    Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0005)P 25833 - Disponibil aferent sub - programului îndeplinirea                    obligaţiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului de                    Finanţare privind Programul Naţional Phare România 2000, la                    dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0006)P 25834 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi                    socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind                    Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia                    Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE (RO0007.01)P 25835 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică şi                    socială, din cadrul Memorandumului de Finanţare privind                    Programul Naţional Phare România 2000, la dispoziţia                    Agenţiei Naţionale pentru Dezvoltare Regională (RO0007.02)P 2584 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul              Participarea României la programele comunitare: Life III,              Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000              şi al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la              dispoziţia Fondului Naţional (RO0011)P 2585 - Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul              Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici              şi mijlocii, Egalitate de şanse pentru bărbaţi şi femei, SAVE II              şi Prevenirea SIDA şi a altor boli contagioase, la dispoziţia              Fondului Naţional (RO0009)P 2587 - Datorii ataşate   Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATEA 261 - Valori de recuperatA 2611 - Valori de recuperatA 2617 - Creanţe ataşateP 262 - Alte sume datorateP 2621 - Alte sume datorateP 2627 - Datorii ataşate   Grupa 28 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICEA 281 - Creanţe restanteA 2811 - Creanţe restanteA 2812 - Dobânzi restanteA 2817 - Creanţe ataşateA 282 - Creanţe îndoielniceA 2821 - Creanţe îndoielniceA 2822 - Dobânzi îndoielniceA 2827 - Creanţe ataşate   Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELAP 291 - Provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientelaP 2911 - Provizioane specifice de risc de creditP 2912 - Provizioane specifice de risc de dobânda   CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE   Grupa 30 - OPERAŢIUNI CU TITLURIB 301 - Titluri primite sau date în pensiune livrataA 3011 - Titluri primite în pensiune livrataA 30111 - Titluri primite în pensiune livrataA 30117 - Creanţe ataşateP 3012 - Titluri date în pensiune livrataP 30121 - Titluri date în pensiune livrataP 30127 - Datorii ataşateA 302 - Titluri de tranzacţieA 3021 - Titluri de tranzacţieA 30211 - Efecte publice şi valori asimilateA 30212 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fixA 30213 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabilA 30214 - Acţiuni propriiA 3025 - Titluri date cu împrumutA 30251 - Efecte publice şi valori asimilateA 30252 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fixA 30253 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabilA 30254 - Acţiuni propriiA 30257 - Creanţe ataşateA 3026 - Titluri luate cu împrumutA 30261 - Efecte publice şi valori asimilateA 30262 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fixA 30263 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabilA 30264 - Acţiuni propriiP 3027 - Datorii privind titlurileP 30271 - Datorii privind titlurile luate cu împrumutP 30272 - Alte datorii privind titlurileP 30277 - Datorii ataşateA 303 - Titluri de plasamentA 3031 - Titluri de plasamentA 30311 - Efecte publice şi valori asimilateA 30312 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fixA 30313 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabilA 30314 - Acţiuni propriiA 3035 - Titluri date cu împrumutA 30351 - Efecte publice şi valori asimilateA 30352 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fixA 30353 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabilA 30354 - Acţiuni propriiP 3036 - Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasamentA 3037 - Creanţe ataşateA 30371 - Efecte publice şi valori asimilateA 30372 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fixA 30373 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabilA 30374 - Acţiuni propriiA 304 - Titluri de investiţiiA 3041 - Titluri de investiţiiA 30411 - Efecte publice şi valori asimilateA 30412 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fixA 3045 - Titluri date cu împrumutA 30451 - Efecte publice şi valori asimilateA 30452 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fixA 3047 - Creanţe ataşateA 30471 - Efecte publice şi valori asimilateA 30472 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix   Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURIP 321 - Titluri de piaţa interbancarăP 3211 - Titluri de piaţa interbancarăP 3217 - Datorii ataşateP 322 - Titluri de creanţe negociabileP 3221 - Titluri de creanţe negociabileP 3227 - Datorii ataşateP 325 - ObligaţiuniP 3251 - ObligaţiuniP 3257 - Datorii ataşateP 326 - Alte datorii constituite prin titluriP 3261 - Alte datorii constituite prin titluriP 3267 - Datorii ataşate   Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURIP 331 - Conturile instituţiilor de creditP 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare         (OPCVM)B 333 - Conturile societăţilor de bursaP 334 - Conturile altor instituţii financiareP 335 - Conturile clienteleiB 336 - Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluriP 3361 - Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluriA 3362 - Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluriB 337 - Creanţe şi datorii ataşateA 3371 - Creanţe ataşateP 3372 - Datorii ataşate   Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCAREB 341 - Decontări intrabancare   Grupa 35 - DEBITORI ŞI CREDITORIB 351 - Personal şi conturi asimilateP 3511 - Personal - salarii datorateP 3512 - Personal ajutoare materiale datorateP 3513 - Participarea personalului la profitA 3514 - Avansuri acordate personaluluiP 3515 - Drepturi de personal neridicateP 3516 - Reţineri din salarii datorate terţilorB 3519 - Alte datorii şi creanţe în legătura cu personalulP 35191 - Alte datorii în legătura cu personalulA 35192 - Alte creanţe în legătura cu personalulB 352 - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilateP 3521 - Asigurări socialeP 35211 - Contribuţia unităţii la asigurările socialeP 35212 - Contribuţia personalului pentru pensia suplimentarăP 35213 - Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de                    sănătateP 35214 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de                    sănătateP 3522 - Ajutor de şomajP 35221 - Contribuţia unităţii la fondul de şomajP 35222 - Contribuţia personalului la fondul de şomajB 3526 - Alte datorii şi creanţe socialeP 35261 - Alte datorii socialeA 35262 - Alte creanţe socialeB 353 - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilateB 3531 - Impozitul pe profitP 35311 - Impozitul pe profit curentB 35312 - Impozitul pe profit amânatB 3532 - Taxa pe valoarea adăugatăP 35323 - TVA de plataA 35324 - TVA de recuperatA 35326 - TVA deductibilăP 35327 - TVA colectatăB 35328 - TVA neexigibilăP 3533 - Impozitul pe salariiA 3534 - SubvenţiiP 3536 - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilateP 3538 - Fonduri speciale taxe şi vărsăminte asimilateB 3539 - Alte datorii şi creanţe cu bugetul statuluiP 35391 - Alte datorii faţă de bugetul statuluiA 35392 - Alte creanţe privind bugetul statuluiP 354 - Dividende de plataA 355 - Debitori diverşiA 3551 - Depozite de garanţii vărsateA 35511 - Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de                    instrumente financiare derivateA 35512 - Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente financiare                    derivateA 35516 - Alte depoziteA 3552 - Debitori din avansuri spre decontareA 3556 - Alţi debitori diverşiA 3557 - Creanţe ataşateP 356 - Creditori diverşiP 3561 - Depozite de garanţii pentru leasing şi locaţie simplaP 3562 - Alte depozite de garanţii primiteP 3566 - Alţi creditori diverşiP 3567 - Datorii ataşate   Grupa 36 - CONTURI DE STOCURIA 361 - Valori din aur, metale şi pietre preţioaseA 362 - MaterialeA 363 - Materiale de natura obiectelor de inventarA 365 - Stocuri aflate la terţiA 367 - Alte stocuri şi asimilateA 368 - Alte bunuri diverse   Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZAREB 371 - Conturi privind valori la încasareA 3712 - Valori primite la încasareP 3716 - Conturi indisponibile privind valori la încasareB 372 - Conturi de ajustareB 3721 - Poziţie de schimbB 3722 - Contravaloarea poziţiei de schimbB 3723 - Conturi de ajustare devizeB 3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de              curs de schimbB 3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de              dobândaB 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afară bilanţuluiB 373 - Conturi de diferenţeB 3731 - Diferenţe privind devizeleB 3732 - Diferenţe privind vânzările de titluri cu posibilitate de              răscumpărareB 3739 - Alte conturi de diferenţeA 374 - Cheltuieli de repartizatA 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fixA 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fixA 3749 - Alte cheltuieli de repartizatA 375 - Cheltuieli înregistrate în avansP 376 - Venituri înregistrate în avansP 377 - Cheltuieli de plătitA 378 - Venituri de primitB 379 - Alte conturi de regularizareB 3791 - Pierderi sau câştiguri potenţiale privind operaţiunile neînchise              de acoperire cu instrumente financiare derivateA 37911 - Pierderi potenţialeP 37912 - Câştiguri potenţialeB 3792 - Pierderi sau câştiguri de eşalonat privind operaţiunile închise de              acoperire cu instrumente financiare derivateA 37921 - Pierderi de eşalonatP 37922 - Câştiguri de eşalonatB 3799 - Alte conturi de regularizare   Grupa 38 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICEA 381 - Creanţe restanteA 3811 - Creanţe restanteA 3812 - Dobânzi restanteA 3817 - Creanţe ataşateA 382 - Creanţe îndoielniceA 3821 - Creanţe îndoielniceA 3822 - Dobânzi îndoielniceA 3827 - Creanţe ataşate   Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSEP 391 - Provizioane pentru deprecierea titlurilorP 3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasamentP 39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor                    valori asimilateP 39112 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor                    titluri cu venit fixP 39113 - Provizioane pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri                    cu venit variabilP 39114 - Provizioane pentru deprecierea acţiunilor propriiP 3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţiiP 39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice şi a altor                    valori asimilateP 39122 - Provizioane pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor                    titluri cu venit fixP 393 - Provizioane pentru deprecierea stocurilorP 399 - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice   CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE   Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATEA 401 - Credite subordonate la termenA 4011 - Credite participativeA 4019 - Alte credite subordonate la termenA 402 - Credite subordonate pe durata nedeterminatăA 407 - Creanţe ataşate   Grupa 41 - PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE              PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII DE PORTOFOLIUA 411 - Părţi în societăţile comerciale legateA 4111 - Părţi în instituţii de creditA 4112 - Părţi în societăţi cu caracter financiarA 4113 - Părţi în alte societăţi cu caracter nefinanciarA 412 - Titluri de participareA 4121 - Titluri de participare la instituţiile de creditA 4122 - Titluri de participare la societăţi cu caracter financiarA 4123 - Titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciarA 413 - Titluri ale activităţii de portofoliuA 415 - Titluri date cu împrumutA 417 - Creanţe ataşateP 418 - Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate,         pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de         portofoliu   Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN STRĂINĂTATEA 421 - Dotări pentru unităţile proprii din străinătate   Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURSA 431 - Imobilizări necorporale în cursA 432 - Imobilizări corporale în cursA 4321 - Amenajări de terenuri şi construcţiiA 4322 - Instalaţii tehnice şi maşiniA 4323 - Alte imobilizări corporaleA 433 - Avansuri acordate pentru imobilizări necorporaleA 434 - Avansuri acordate pentru imobilizări corporaleA 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri şi construcţiiA 4342 - Avansuri acordate pentru instalaţii tehnice şi maşiniA 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizări corporale   Grupa 44 - IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂŢII DE EXPLOATAREA 441 - Imobilizări necorporale ale activităţii de exploatareB 4411 - Fondul comercialA 44111 - Fond comercialP 44112 - Fond comercial negativA 4412 - Cheltuieli de constituireA 4419 - Alte imobilizări necorporale ale activităţii de exploatareA 442 - Imobilizări corporale ale activităţii de exploatareA 4421 - Terenuri şi amenajări de terenuriA 44211 - TerenuriA 44212 - Amenajări de terenuriA 4422 - ConstrucţiiA 4423 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transportA 44231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de                    lucru)A 44232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglareA 44233 - Mijloace de transportA 4424 - Mobilier, aparatura birotică, echipamente de protecţie a valorilor              umane şi materiale şi alte active corporale   Grupa 45 - IMOBILIZĂRI ÎN AFARĂ ACTIVITĂŢII DE EXPLOATAREA 451 - Imobilizări necorporale în afară activităţii de exploatareA 452 - Imobilizări corporale în afară activităţii de exploatareA 4521 - Terenuri şi amenajări de terenuriA 45211 - TerenuriA 45212 - Amenajări de terenuriA 4522 - ConstrucţiiA 4523 - Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţiiA 45231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de                    lucru)A 45232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglareA 45233 - Mijloace de transportA 45234 - Animale şi plantaţiiA 4524 - Mobilier, aparatura birotică, echipamente de protecţie a valorilor              umane şi materiale şi alte active corporale   Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILEP 461 - Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatareP 4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporaleP 46111 - Amortizarea fondului comercialP 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituireP 46119 - Amortizarea altor imobilizări necorporaleP 4612 - Amortizarea imobilizărilor corporaleP 46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuriP 46122 - Amortizarea construcţiilorP 46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de                    transportP 46124 - Amortizarea altor active corporaleP 462 - Amortizări privind imobilizările în afară activităţii de exploatareP 4621 - Amortizarea imobilizărilor necorporaleP 4622 - Amortizarea imobilizărilor corporaleP 46221 - Amortizarea amenajărilor de terenuriP 46222 - Amortizarea construcţiilorP 46223 - Amortizarea instalaţiilor tehnice, mijloacelor de transport,                    animalelor şi plantaţiilorP 46224 - Amortizarea altor active corporale   Grupa 47 - LEASING, LOCAŢIE SIMPLA ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATEA 471 - Operaţiuni de leasing şi asimilateA 4711 - Leasing mobiliarA 4712 - Leasing imobiliarA 4713 - Leasing cu active necorporaleA 4717 - Creanţe ataşateA 472 - Operaţiuni de leasing privind imobilizările în cursA 4721 - Leasing mobiliarA 4722 - Leasing imobiliarA 4723 - Leasing cu active necorporaleA 473 - Imobilizări neînchiriate din leasing reziliatA 474 - Bunuri date în locaţie simplaA 4741 - Bunuri date în locaţie simplaA 4747 - Creanţe ataşateP 476 - AmortizăriP 4761 - Amortizări privind operaţiuni de leasingP 4762 - Amortizări privind operaţiuni de locaţie simpla   Grupa 48 - CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICEA 481 - Creanţe restanteA 4811 - Creanţe restanteA 4812 - Dobânzi restanteA 4817 - Creanţe ataşateA 482 - Creanţe îndoielniceA 4821 - Creanţe îndoielniceA 4822 - Dobânzi îndoielniceA 4827 - Creanţe ataşate   Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATEP 491 - Provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor         comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor         activităţii de portofoliuP 492 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilorP 4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în cursP 49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în                    cursP 49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în                    cursP 4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale              activităţii de exploatareP 49221 - Provizioane pentru fondul comercialP 49222 - Provizioane pentru alte imobilizări necorporaleP 4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale              activităţii de exploatareP 49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor                    de terenuriP 49232 - Provizioane pentru deprecierea construcţiilorP 49233 - Provizioane pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi                    mijloacelor de transportP 49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporaleP 4924 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afară              activităţii de exploatareP 4925 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afară              activităţii de exploatareP 493 - Provizioane pentru operaţiuni de leasingP 494 - Provizioane pentru operaţiuni de locaţie simplaP 499 - Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice   CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE   Grupa 50 - CAPITALP 501 - Capital socialP 5011 - Capital subscris nevărsatP 5012 - Capital subscris vărsatP 502 - Elemente asimilate capitaluluiA 508 - Acţionari sau asociaţi   Grupa 51 - PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVEP 511 - Prime de capitalP 5111 - Prime de emisiuneP 5112 - Prime de fuziuneP 5113 - Prime de aportP 5114 - Prime de sciziuneP 5115 - Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuniP 5119 - Alte primeP 512 - Rezerve legaleP 5121 - Rezerve legale din profitul brutP 5122 - Rezerve legale din profitul netP 513 - Rezerve statutare sau contractualeP 514 - Rezerva generală pentru riscul de creditP 5141 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brutP 5142 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul netP 515 - Rezerve pentru acţiuni propriiP 516 - Rezerve din reevaluareP 5161 - Rezerve din reevaluare aferente bilanţului de deschidere al              primului an de aplicare a ajustării la inflaţieP 5162 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normativeP 518 - Rezerve din conversieP 519 - Alte rezerve   Grupa 53 - DATORII SUBORDONATEP 531 - Datorii subordonate la termenP 5311 - Titluri subordonate la termenP 5312 - Împrumuturi participativeP 5319 - Alte împrumuturi subordonate la termenP 532 - Datorii subordonate pe durata nedeterminatăP 5321 - Titluri subordonate pe durata nedeterminatăP 5322 - Împrumuturi subordonate pe durata nedeterminatăP 537 - Datorii ataşate   Grupa 54 - SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATEB 541 - Subvenţii pentru investiţiiP 5411 - Subvenţii pentru investiţiiA 5412 - Subvenţii pentru investiţii înregistrate la venituriP 542 - Fonduri publice alocate   Grupa 55 - PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELIP 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnăturaP 552 - Provizioane pentru facilităţi acordate personaluluiP 553 - Provizioane pentru riscuri de ţaraP 554 - Provizioane pentru restructurareP 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte         acţiuni similare legate de acesteaP 559 - Alte provizioane   Grupa 58 - REZULTATUL REPORTATB 581 - Rezultatul reportatB 5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv              pierderea nerecuperatăB 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a              IAS, mai puţin IAS 29B 5813 - Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor              contabileB 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentaleB 5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve              din reevaluare   Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIŢIULUIB 591 - Profit sau pierdereA 592 - Repartizarea profitului   CLASA 6 - CHELTUIELI   Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂA 601 - Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancareA 6011 - Dobânzi la Banca Naţională a RomânieiA 6012 - Dobânzi la conturile de corespondentA 6013 - Dobânzi la depozitele instituţiilor de creditA 60131 - Dobânzi la depozitele la vedereA 60132 - Dobânzi la depozitele la termenA 60133 - Dobânzi la depozitele colateraleA 6014 - Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de creditA 60141 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe altaA 60142 - Dobânzi la împrumuturile la termenA 60143 - Dobânzi la împrumuturile financiareA 6015 - Dobânzi la valorile date în pensiuneA 60151 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe altaA 60152 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termenA 6017 - Alte cheltuieli cu dobânzileA 60171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărareA 60172 - Report/deportA 60179 - Cheltuieli diverse cu dobânzileA 6019 - ComisioaneA 602 - Cheltuieli cu operaţiunile cu clientelaA 6021 - Dobânzi la conturile de factoringA 6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la clientela financiarăA 60221 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe altaA 60222 - Dobânzi la împrumuturile la termenA 6023 - Dobânzi la valorile date în pensiuneA 60231 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe altaA 60232 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termenA 6024 - Dobânzi la conturile curenteA 6025 - Dobânzi la conturile de depoziteA 60251 - Dobânzi la depozitele la vedereA 60252 - Dobânzi la depozitele la termenA 60253 - Dobânzi la depozitele colateraleA 6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele şi libretele de              economiiA 6027 - Alte cheltuieli cu dobânzileA 60271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărareA 60272 - Report/deportA 60279 - Cheltuieli diverse cu dobânzileA 6028 - Dobânzi aferente disponibilităţilor provenite din contribuţia              financiară a Comunităţii EuropeneA 6029 - ComisioaneA 603 - Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluriA 6031 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrataA 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacţieA 6033 - Cheltuieli cu titlurile de plasamentA 60331 - Cheltuieli de achiziţieA 60336 - Pierderi din cesiuneA 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiţiiA 60341 - Cheltuieli de achiziţieA 60342 - Cheltuieli cu amortizarea primelorA 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluriA 60361 - Dobânzi privind titlurile de piaţa interbancarăA 60362 - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabileA 60363 - Dobânzi privind obligaţiunileA 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluriA 6037 - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluriA 6039 - ComisioaneA 604 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing, locaţie simpla şi asimilateA 6041 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilateA 60411 - Cheltuieli cu amortizareaA 60412 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing şi                    asimilateA 60413 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi                    asimilateA 60414 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing şi                    asimilateA 60419 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilateA 6042 - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplaA 60421 - Cheltuieli cu amortizareaA 60422 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locaţie                    simplaA 60423 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simplaA 60424 - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de locaţie                    simplaA 60429 - Alte cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplaA 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate şi fondurile publice alocateA 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termenA 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durata nedeterminatăA 6053 - Cheltuieli privind fondurile publice alocateA 606 - Cheltuieli privind operaţiunile de schimbA 6061 - Pierderi din operaţiunile de schimb şi arbitrajA 6069 - ComisioaneA 607 - Cheltuieli privind operaţiunile în afară bilanţuluiA 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţareA 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la alte                    instituţii de creditA 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la                    clientelaA 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţieA 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la alte                    instituţii de creditA 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la                    clientelaA 6074 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivateA 60741 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare                    derivate de dobândaA 60742 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare                    derivate de curs de schimbA 60749 - ComisioaneA 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primiteA 608 - Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiareA 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plataA 6087 - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiareA 609 - Alte cheltuieli de exploatare bancarăA 6092 - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în              comunA 6093 - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare bancară              efectuate în comunA 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare bancară   Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALULA 611 - Cheltuieli cu salariile personaluluiA 612 - Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socialăA 6121 - Contribuţia unităţii la asigurările socialeA 6122 - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomajA 6123 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătateA 6127 - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socialăA 617 - Alte cheltuieli privind personalul   Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATEA 627 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate   Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE              TERŢIA 631 - Cheltuieli cu materialeleA 6311 - Cheltuieli