ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ nr. 107 din 4 septembrie 2024pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare în domeniul gestionării creanțelor bugetare și a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative
EMITENT
  • GUVERNUL ROMÂNIEI
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 905 din 6 septembrie 2024



    Având în vedere obligația Guvernului de a conduce politica fiscal-bugetară în mod prudent pentru a gestiona resursele și obligațiile bugetare, precum și riscurile fiscale de o manieră care să asigure sustenabilitatea poziției fiscale pe termen mediu și lung, precum și predictibilitatea politicii fiscal-bugetare pe termen mediu, în scopul menținerii stabilității macroeconomice a României,ținând cont că pentru România a fost declanșată procedura de deficit excesiv, întrucât deficitul calculat potrivit metodologiei Sistemului european de conturi a depășit pragul stabilit de reglementările europene de 3% din produsul intern brut în anul 2019, iar în prezent datorită deficitului bugetar conform Sistemului European de Conturi de la finalul anului 2023 de 6,6% din PIB a fost declanșată o nouă procedură de deficit bugetar excesiv pentru care va trebui prezentat până la data de 15 octombrie 2024 planul fiscal structural al României pentru perioada 2025-2031, luând în considerare că evoluția execuției bugetare pe primele șapte luni ale anului impune măsuri suplimentare de limitare a cheltuielilor publice deoarece față de nivelul planificat al deficitului bugetar pe anul 2024 de 5% din PIB, la sfârșitul lunii iulie 2024 nivelul realizat era de 4,02% din PIB, iar în aceste condiții există perspectiva unei depășiri a deficitului bugetar pentru anul 2024 în condițiile în care Comisia Europeană în prognoza de primăvară a estimat un nivel al deficitului bugetar de 6,9% din PIB,întrucât volumul creanțelor bugetare neîncasate la buget a ajuns la valoarea de 175 mld lei, echivalentul a 35 mld euro, iar în acest context trebuie identificate măsuri care să permită o mai bună colectare a creanțelor bugetare, dar în același timp să nu antreneze efectul de neplată a datoriilor față de buget. De asemenea, anumite facilități fiscale care îmbracă forma anulării accesoriilor aferente creanțelor bugetare acordate pe termene limitate de timp pot conduce la îmbunătățirea colectării creanțelor bugetare.Ținând cont de contextul macroeconomic al României determinat de faptul că se înregistrează o încetinire a creșterii economice a României, respectiv s-a înregistrat o creștere de doar 0,1% în trimestrul II 2024 față de trimestrul I 2024, iar față de nivelul programat al creșterii economice de doar 0,8% față de un nivel planificat pentru anul 2024 de 3,3% din PIB, în contextul în care în această situație este necesar să fie adoptate măsuri de sprijin pentru mediul de afaceri pentru a susține activitatea economică a acestora. În același timp, după eliminarea contribuabililor inactivi, în insolvență sau faliment, se observă că din valoarea creanțelor bugetare de 175 mld lei pot fi identificate creanțe în valoare de 71,8 mld lei care ar putea face obiectul unor facilități fiscale, din care 60,5 mld lei reprezintă debite, iar accesorii 11,3 mld lei, în această situație regăsindu-se un număr de 330.735 contribuabili persoane juridice și un număr de 848.705 contribuabili persoane fizice, în timp ce 558.408 contribuabili persoane juridice au achitate obligațiile față de buget la zi. În acest context se estimează un procent de încasare a acestor tipuri de creanțe la buget în valoare de până la 15% din valoarea acestora. Totodată, pentru a facilita conformarea voluntară pentru contribuabilii care au achitate datoriile față de buget la zi este necesară facilitarea unei bonificații care să stimuleze în continuare conformarea voluntară.Deoarece lipsa unor măsuri bugetare adoptate de urgență, care să conducă la limitarea și diminuarea cheltuielilor bugetare pe perioada rămasă până la sfârșitul acestui an, poate avea consecințe imediate asupra creșterii costurilor finanțării deficitului bugetar, dar și asupra fondurilor alocate pentru investiții în cadrul Politicii de coeziune, precum și asupra fondurilor alocate prin Planul național de redresare și reziliență al României,având în vedere faptul că, în cazul fondurilor europene aferente Politicii de coeziune 2021-2027, în conformitate cu prevederile articolului 19 din Regulamentul (UE) 2021/1.060 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 iunie 2021 de stabilire a dispozițiilor comune privind Fondul european de dezvoltare regională, Fondul social european Plus, Fondul de coeziune, Fondul pentru o tranziție justă și Fondul european pentru afaceri maritime, pescuit și acvacultură și de stabilire a normelor financiare aplicabile acestor fonduri, precum și Fondului pentru azil, migrație și integrare, Fondului pentru securitate internă și Instrumentului de sprijin financiar pentru managementul frontierelor și politica de vize, sunt prevăzute sancțiunile aplicabile statului membru care pot duce până la suspendarea parțială a fondurilor europene, acesta fiind completat de prevederile articolului 10 din Regulamentul (UE) 2021/241 al Parlamentului European și al Consiliului din 12 februarie 2021 de instituire a Mecanismului de redresare și reziliență, unde, în cazul respectivului mecanism, Comisia prezintă Consiliului o propunere de suspendare totală sau parțială a angajamentelor sau plăților în cazul în care Consiliul decide, în conformitate cu articolul 126 alineatul (8) sau alineatul (11) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, că un stat membru nu a luat măsuri efective pentru a-și corecta deficitul excesiv, în considerarea faptului că aceste elemente vizează un interes public și constituie o situație extraordinară a cărei reglementare nu poate fi amânată,în temeiul art. 115 alin. (4) din Constituția României, republicată,Guvernul României adoptă prezenta ordonanță de urgență.  +  Articolul I(1) Prezentele măsuri se aplică pentru toate categoriile de debitori, cum ar fi persoane fizice sau juridice, de drept public sau privat, asocieri și alte entități fără personalitate juridică, persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii liberale, unități administrativ-teritoriale sau subdiviziuni administrativ-teritoriale ale municipiului București ori instituții publice, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, precum și prin Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, după caz.(2) În sensul prezentelor măsuri, prin obligații bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv se înțelege:a) obligații bugetare pentru care s-a împlinit scadența sau termenul de plată până la data de 31 august 2024 inclusiv. Sunt considerate obligații bugetare principale restante și obligațiile bugetare principale datorate de debitorul aflat în insolvență pentru care s-a împlinit scadența până la data de 31 august 2024 inclusiv, independent de existența unui tabel de creanțe sau a unui program de plată a creanțelor;b) diferențele de obligații bugetare principale stabilite prin decizii de impunere comunicate până la data de 31 august 2024 inclusiv, chiar dacă pentru acestea nu s-a împlinit termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și diferențele de obligații bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 august 2024 inclusiv, stabilite de organul fiscal central prin decizie de impunere emisă și comunicată până la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, ca urmare a unui control fiscal;c) obligațiile bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 august 2024 inclusiv, stabilite prin decizie de impunere emisă din oficiu de organul fiscal sau prin declarație de impunere depusă cu întârziere de către contribuabil, în perioada cuprinsă între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv;d) alte obligații de plată individualizate în titluri executorii emise potrivit legii și existente în evidența organului fiscal în vederea recuperării la data de 31 august 2024 inclusiv, precum și obligațiile bugetare principale stabilite de alte organe decât organele fiscale, aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 august 2024, transmise spre recuperare organelor fiscale în perioada cuprinsă între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv.(3) Nu sunt considerate obligații de plată restante la data de 31 august 2024 inclusiv:a) obligațiile bugetare pentru care s-au acordat și sunt în derulare înlesniri la plată, potrivit legii, la data de 31 august 2024 inclusiv;b) obligațiile de plată stabilite în acte administrative a căror executare este suspendată în condițiile legii la data de 31 august 2024 inclusiv.(4) Sunt considerate restante la data de 31 august 2024 inclusiv și obligațiile de plată care, la această dată, se află în oricare dintre situațiile prevăzute la alin. (3), iar ulterior acestei date, dar nu mai târziu de data de 19 decembrie 2024 inclusiv, înlesnirea la plată își pierde valabilitatea sau, după caz, încetează suspendarea executării actului administrativ fiscal. (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) (5) Pentru obligațiile prevăzute la alin. (3) lit. b), debitorii pot renunța la efectele suspendării actului administrativ fiscal pentru a beneficia de anularea dobânzilor, penalităților și tuturor accesoriilor. În acest caz, debitorii trebuie să depună o cerere de renunțare la efectele suspendării actului administrativ fiscal până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv.(6) Accesoriile aferente unor obligații bugetare principale reprezentând ajutor de stat de recuperat sau fonduri ce se cuvin bugetului Uniunii Europene nu se amână la plată și nu se anulează.(7) Prevederile măsurilor de anulare a accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale restante la data de 31 august 2024 se aplică în mod corespunzător de către:a) organele vamale pentru creanțele vamale. În acest sens, decizia pentru regularizarea situației privind obligațiile suplimentare stabilite de controlul vamal este asimilată deciziei de impunere emise de către organele de inspecție fiscală. În situația în care decizia pentru regularizarea situației privind obligațiile suplimentare stabilite de controlul vamal este întocmită la solicitarea contribuabilului pentru a corecta obligațiile vamale declarate, atunci aceasta este asimilată declarației rectificative;b) organele fiscale centrale pentru obligațiile bugetare stabilite de către organele de inspecție economico-financiară, prin dispoziții obligatorii și procese-verbale.(8) Pentru debitorii aflați în procedura insolvenței, administratorii speciali/judiciari sunt obligați să solicite acordul creditorilor, potrivit prevederilor Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenței și de insolvență, cu modificările și completările ulterioare, pentru accesarea facilităților fiscale și respectarea prevederilor art. I-XVIII de către debitorul insolvent. (la 25-09-2024, Articolul I a fost completat de Punctul 1. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 ) (9) Prevederile prezentului articol și ale art. II-XV se aplică în mod corespunzător și pentru penalitățile calculate potrivit art. 5 alin. (3) din Legea nr. 35/1994 privind timbrul literar, cinematografic, teatral, muzical, folcloric, al artelor plastice, al arhitecturii și de divertisment, republicată, datorate pentru achitarea cu întârziere a timbrelor reglementate de această lege și stabilite de către organele de inspecție economico-financiară prin dispoziții obligatorii. (la 11-11-2024, Articolul I a fost completat de Punctul 1. , Articolul V din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 128 din 7 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1125 din 11 noiembrie 2024 )  +  Articolul IIDobânzile, penalitățile și toate accesoriile aferente obligațiilor bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv, se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a) toate obligațiile bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv, administrate de organul fiscal central, se sting prin orice modalitate prevăzută la art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 19 decembrie 2024; (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) b) sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, toate obligațiile bugetare principale și accesorii administrate de organul fiscal central cu termene de plată cuprinse între data de 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 19 decembrie 2024; (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) c) debitorul să aibă depuse toate declarațiile fiscale, potrivit vectorului fiscal, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv. Această condiție se consideră îndeplinită și în cazul în care, pentru perioadele în care nu s-au depus declarații fiscale, obligațiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal central;d) debitorul depune cererea de anulare a accesoriilor după îndeplinirea în mod corespunzător a condițiilor prevăzute la lit. a)-c), până la data de 19 decembrie 2024 inclusiv, sub sancțiunea decăderii. (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) Notă
    Articolele 1-6 din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 116 din 25 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 971 din 26 septembrie 2024 prevăd:Articolul 1Prezenta ordonanță de urgență reglementează măsurile specifice întreprinse de către Ministerul Finanțelor și Agenția Națională de Administrare Fiscală pentru informarea contribuabililor cu privire la accesarea facilităților fiscale reprezentând anularea unor obligații bugetare, precum și pentru încasarea prin mijloacele prevăzute de lege a obligațiilor bugetare în temeiul prevederilor art. I-XVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 107/2024 pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare în domeniul gestionării creanțelor bugetare și a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative.Articolul 2În vederea ducerii la îndeplinire a prevederilor art. 1, Companiei Naționale „Poșta Română“ - S.A., denumită în continuare Poșta Română, i se încredințează, pe bază de convenție încheiată cu Agenția Națională de Administrare Fiscală, prestarea următoarelor servicii de utilitate publică:a) de tipărire, împlicuire și comunicare cu confirmare de primire către contribuabili a documentelor necesare accesării facilităților fiscale prevăzute la art. II-V și XVI din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 107/2024, respectiv:(i) scrisoarea de informare privind beneficiile și condițiile de accesare a facilităților fiscale, inclusiv cuantumul total al obligațiilor bugetare restante la data de 31 august 2024 inclusiv, din care, defalcat, valoarea acestora ce trebuie plătită și, respectiv, valoarea care poate face obiectul anulării;(ii) modelul „Notificării privind intenția de a beneficia de anularea unor obligații bugetare“;(iii) modelul „Cererii privind anularea unor obligații bugetare“;b) de preluare a plicului care conține „Notificarea privind intenția de a beneficia de anularea unor obligații bugetare“ și trimiterea acestuia către organul fiscal central competent în administrarea obligațiilor fiscale datorate de contribuabilul de la care a fost preluat pentru încadrarea în prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 107/2024;c) de încasare prin mijloacele legale de plată, la domiciliul fiscal al contribuabilului sau la oficiul poștal, a sumelor aferente obligațiilor bugetare ce trebuie achitate în vederea accesării facilităților fiscale prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 107/2024, în cazul contribuabililor care optează pentru plata acestor obligații în numerar sau prin intermediul cardurilor bancare.Articolul 3(1) Ministerul Finanțelor asigură Agenției Naționale de Administrare Fiscală fondurile necesare, în limita creditelor bugetare și a creditelor de angajament aprobate cu această destinație, pentru efectuarea cheltuielilor cu prestarea de către Poșta Română a serviciilor prevăzute la art. 2, astfel:a) pentru prestarea serviciului prevăzut la art. 2 lit. a), tariful este de 10,90 lei, cu TVA, pe plic;b) pentru prestarea serviciilor prevăzute la art. 2 lit. a) și b), tariful este de 15,56 lei, cu TVA, pe plicul comunicat unui contribuabil;c) comisionul perceput pentru încasarea obligațiilor bugetare potrivit art. 2 lit. c) este de 4 lei, fără TVA, pentru fiecare operațiune de încasare prin salariații poștali de la contribuabilii care au primit plicul care conține documentele prevăzute la art. 2 lit. a).(2) Condițiile și termenele în care se asigură prestarea serviciilor prevăzute la art. 2 se stabilesc prin convenția încheiată între Agenția Națională de Administrare Fiscală și Poșta Română, în termen de 3 zile lucrătoare de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență.(3) În scopul prestării serviciilor prevăzute la art. 2, personalul din cadrul Poștei Române este obligat să respecte:a) prelucrarea datelor cu caracter personal potrivit prevederilor Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor), cu modificările ulterioare;b) secretul fiscal asupra informațiilor de care a luat cunoștință ca urmare a exercitării atribuțiilor de serviciu, conform prevederilor art. 11 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.(4) Ministerul Finanțelor suplimentează bugetul Agenției Naționale de Administrare Fiscală cu fondurile necesare, în limita creditelor bugetare și a creditelor de angajament aprobate cu această destinație, pentru efectuarea cheltuielilor de către organele fiscale centrale cu comunicarea documentelor prevăzute de lege, ca urmare a depunerii „Notificării privind intenția de a beneficia de anularea unor obligații bugetare“.Articolul 4(1) Pentru contribuabilii care sunt înrolați la serviciul „Spațiul privat virtual“, documentele prevăzute la art. 2 lit. a) se comunică de către Agenția Națională de Administrare Fiscală prin intermediul acestui serviciu, în format electronic. Depunerea „Notificării privind intenția de a beneficia de anularea unor obligații bugetare“ și/sau a „Cererii de anulare a unor obligații bugetare“ se realizează de către contribuabili prin intermediul serviciului „Spațiul privat virtual“.(2) Pentru contribuabilii persoane fizice care nu sunt înrolați la serviciul „Spațiul privat virtual“, documentele prevăzute la art. 2 lit. a) se comunică prin Poșta Română, potrivit prezentei ordonanțe de urgență. În situația în care contribuabilii intenționează să comunice organului fiscal central competent „Notificarea privind intenția de a beneficia de anularea unor obligații bugetare“, salariații poștali preiau plicul de la contribuabil, care conține acest document, pentru a fi transmis către organul fiscal căruia îi este destinat, potrivit art. 2 lit. b).(3) În vederea distribuirii și preluării, după caz, a documentelor conform prevederilor alin. (2), Agenția Națională de Administrare Fiscală, cu sprijinul Centrului Național pentru Informații Financiare din cadrul Ministerului Finanțelor, pune la dispoziția Poștei Române, în format electronic, situația cu beneficiarii facilităților fiscale prevăzute de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 107/2024, conform evidențelor fiscale, odată cu încheierea convenției prevăzute la art. 2.(4) Poșta Română este obligată să tipărească, să împlicuiască și să comunice cu confirmare de primire către contribuabili documentele necesare accesării facilităților fiscale prevăzute la art. II-V și XVI din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 107/2024, în termen de maximum 20 de zile lucrătoare de la data încheierii convenției prevăzute la art. 2.Articolul 5(1) Sumele încasate de către salariații poștali potrivit prevederilor art. 2 lit. c) se virează de către Poșta Română în contul 50.67.08 „Disponibil din sume încasate prin intermediul Poștei Române pentru achitarea obligațiilor bugetare administrate de organul fiscal central, conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 107/2024“, codificat cu codurile de identificare fiscală ale contribuabililor, deschis la Trezoreria Operativă Centrală.(2) Informațiile obligatorii ce trebuie înscrise de Poșta Română în documentele de plată întocmite ca urmare a încasării sumelor de bani de la contribuabilii cărora li s-au comunicat documentele prevăzute la art. 2, la rubricile destinate beneficiarului, sunt următoarele:a) în rubrica „Beneficiar“ se înscrie „bugetul general consolidat“;b) în rubrica „Cod de identificare fiscală“ se înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului;c) în rubrica „Cod IBAN beneficiar“ se înscrie codul IBAN aferent contului 50.67.08 „Disponibil din sume încasate prin intermediul Poștei Române pentru achitarea obligațiilor bugetare administrate de organul fiscal central, conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 107/2024“;d) în rubrica „La“ se înscrie „Trezoreria Operativă Centrală“.(3) În cazul în care viramentele efectuate de Poșta Română nu sunt validate la nivelul Trezoreriei Operative Centrale din punctul de vedere al existenței unui cod de identificare fiscală al contribuabilului, conform registrului contribuabililor, astfel cum este definit la art. 91 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, acestea se returnează în contul din care sumele respective au fost virate, în următoarea zi lucrătoare înregistrării în contabilitate a viramentelor.(4) Sumele încasate de Trezoreria Operativă Centrală de la Poșta Română sunt supuse în aceeași zi procesului de distribuire către contul 50.67.08 „Disponibil din sume încasate prin intermediul Poștei Române pentru achitarea obligațiilor bugetare administrate de organul fiscal central, conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 107/2024“, codificat cu codul de identificare fiscală al contribuabilului, deschis la unitatea Trezoreriei Statului la care este arondat organul fiscal central competent în administrarea obligațiilor bugetare datorate de acesta. Sumele distribuite de Trezoreria Operativă Centrală sunt înregistrate în contabilitatea unităților Trezoreriei Statului în următoarea zi lucrătoare. În cazul în care organul fiscal central competent constată că a recepționat viramente transmise de către unitățile Trezoreriei Statului pentru contribuabili care nu se află în administrarea sa, acesta dispune, în următoarea zi lucrătoare, unității Trezoreriei Statului transferul sumelor către unitatea Trezoreriei Statului la care este arondat organul fiscal central competent care administrează obligațiile bugetare datorate de contribuabil.(5) Organul fiscal central competent distribuie sumele încasate în contul prevăzut la alin. (4), în vederea stingerii obligațiilor bugetare datorate de contribuabili pentru accesarea facilităților fiscale, în ordinea vechimii acestora, altele decât cele care fac obiectul amânării în vederea anulării potrivit prevederilor art. VI alin. (5) lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 107/2024.Articolul 6(1) Prevederile art. 1 și 2 sunt aplicabile și autorităților administrației publice locale care administrează obligații bugetare ce fac obiectul prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 107/2024.(2) În aplicarea prevederilor art. 1 și 2, convenția se poate încheia între Poșta Română cu autoritățile administrației publice locale, iar cheltuielile aferente cu prestarea serviciilor se asigură din bugetele locale.      +  Articolul III(1) Dobânzile, penalitățile și toate accesoriile aferente diferențelor de obligații bugetare principale declarate suplimentar de debitori prin declarație rectificativă prin care se corectează obligațiile bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv, administrate de organul fiscal, se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a) declarația rectificativă este depusă începând cu data de 1 septembrie 2024 până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 19 decembrie 2024; (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) b) toate obligațiile bugetare principale individualizate în declarația rectificativă se sting prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 19 decembrie 2024; (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) c) sunt îndeplinite, în mod corespunzător, condițiile prevăzute la art. II lit. b)-d).(2) Prevederile alin. (1) sunt aplicabile și în cazul corectării erorilor din deconturile de taxă pe valoarea adăugată efectuate potrivit reglementărilor legale în vigoare.  +  Articolul IV(1) Dobânzile, penalitățile și toate accesoriile aferente obligațiilor bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv și stinse până la această dată se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ și în mod corespunzător condițiile prevăzute la art. II lit. b)-d).(2) Obligațiile accesorii prevăzute la alin. (1) stinse prin orice modalitate prevăzută de lege după data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență se anulează și sunt supuse restituirii potrivit art. 168 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.  +  Articolul V(1) Dobânzile, penalitățile și toate accesoriile aferente obligațiilor bugetare principale administrate de organul fiscal central cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv și individualizate în decizii de impunere emise ca urmare a unui control fiscal în derulare la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a) toate diferențele de obligații bugetare principale individualizate în decizia de impunere sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din aceeași lege;b) cererea de anulare a accesoriilor se depune în termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere, sub sancțiunea decăderii.(2) În sensul prezentelor măsuri, prin control fiscal în derulare la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență se înțelege acel control fiscal pentru care nu s-a comunicat persoanei controlate decizia de impunere până la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență.(3) Prin derogare de la prevederile art. 105 alin. (8) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în situația inspecțiilor fiscale ce urmează să înceapă după data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, în scopul acordării anulării prevăzute la art. III, organele fiscale iau în considerare declarațiile rectificative depuse de debitori în cel mult 20 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență.(4) În termen de 20 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, organele fiscale notifică debitorii cu privire la existența unei verificări documentare aflate în derulare.(5) Dobânzile, penalitățile și toate accesoriile aferente obligațiilor bugetare principale stabilite prin decizii de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice pe anii 2019 și 2020 se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:a) toate obligații bugetare principale individualizate în decizia de impunere din oficiu sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din aceeași lege;b) cererea de anulare a accesoriilor se depune în termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere din oficiu, sub sancțiunea decăderii. (la 25-09-2024, Articolul V a fost completat de Punctul 2. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 )  +  Articolul VI(1) Debitorii care intenționează să beneficieze de anularea obligațiilor bugetare accesorii potrivit art. I-V din prezenta ordonanță de urgență pot notifica organul fiscal cu privire la intenția lor, până cel mai târziu la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor prevăzută la art. II lit. d) și nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024 sub sancțiunea decăderii.(2) După primirea notificării prevăzute la alin. (1), organul fiscal verifică dacă debitorul și-a îndeplinit obligațiile declarative potrivit vectorului fiscal până la data depunerii notificării, efectuează stingerile, compensările și orice alte operațiuni necesare în vederea stabilirii cu certitudine a obligațiilor bugetare ce constituie condiție pentru acordarea facilității fiscale potrivit art. II-V. În cazul în care se constată că debitorul nu și-a îndeplinit obligațiile declarative, organul fiscal îl îndrumă potrivit art. 7 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.(3) Organul fiscal eliberează din oficiu certificatul de atestare fiscală, pe care îl comunică debitorului, în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data depunerii notificării.(4) Organul fiscal are obligația de a clarifica cu debitorul eventualele neconcordanțe cu privire la obligațiile bugetare ce constituie condiție pentru acordarea facilității fiscale sau la cele care pot fi anulate, potrivit art. II-V.(5) Pentru debitorii care au notificat organul fiscal potrivit alin. (1):a) dobânzile, penalitățile și toate accesoriile, care pot face obiectul anulării, se amână la plată în vederea anulării. În acest caz, organul fiscal central emite decizie de amânare la plată a dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor;b) procedura de executare silită nu începe sau se suspendă, după caz, pentru obligațiile accesorii amânate la plată potrivit lit. a);c) obligațiile accesorii amânate la plată potrivit lit. a) nu se sting până la data soluționării cererii de anulare a accesoriilor sau până la data de 19 decembrie 2024 inclusiv, în cazul în care debitorul nu depune cerere de anulare a accesoriilor. (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) (6) Prevederile alin. (5) sunt aplicabile și pe perioada cuprinsă între data depunerii cererii de anulare a accesoriilor și data emiterii deciziei de soluționare a cererii potrivit art. VIII alin. (1).(7) Decizia de amânare la plată a dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor își pierde valabilitatea în oricare dintre următoarele situații:a) la data emiterii deciziei de anulare a accesoriilor sau a deciziei de respingere a cererii de anulare a accesoriilor, după caz;b) la data de 19 decembrie 2024 inclusiv, în cazul în care debitorul nu depune cerere de anulare a accesoriilor. (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) (8) Debitorii pentru care au fost stinse, după data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, dobânzile, penalitățile și toate accesoriile care pot fi anulate potrivit prevederilor art. II-V, acestea se restituie potrivit dispozițiilor Legii nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.  +  Articolul VII(1) Prin derogare de la prevederile art. 236 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la data de 19 decembrie 2024 inclusiv, debitorii care au notificat organul fiscal potrivit dispozițiilor art. VI alin. (1) și au dispuse măsuri de executare silită prin poprire asupra disponibilităților bănești la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență pot efectua plata sumelor înscrise în adresele de înființare a popririi din sumele indisponibilizate, altele decât cele reprezentând obligații de plată care fac obiectul amânării la plată în vederea anulării potrivit dispozițiilor art. VI alin. (5) lit. a). (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) (2) Prevederile alin. (1) sunt aplicabile și pentru măsurile de executare silită prin poprire dispuse, potrivit legii, între data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență și data de 19 decembrie 2024 inclusiv. (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) (3) Dispozițiile alin. (1) și (2) nu sunt aplicabile obligațiilor bugetare reprezentând ajutor de stat de recuperat sau fonduri ce se cuvin bugetului Uniunii Europene.  +  Articolul VIII(1) Cererea de anulare a accesoriilor depusă de contribuabili în condițiile prezentei ordonanțe de urgență se soluționează prin decizie de anulare a accesoriilor sau, după caz, decizie de respingere a cererii de anulare a accesoriilor.(2) Un debitor poate beneficia de anularea accesoriilor în oricare dintre situațiile prevăzute la art. II-V și art. XVI, independent sau cumulat, dacă sunt îndeplinite condițiile pentru acordarea anulării.(3) În vederea aplicării prevederilor art. I-XVI, obligațiile bugetare principale și accesorii de natura celor prevăzute la art. I alin. (6) și art. XVIII alin. (1), restante la data depunerii cererii de anulare, trebuie să fie stinse până la această dată; în caz contrar organul fiscal emite decizie de respingere a cererii de anulare. (la 25-09-2024, Articolul VIII a fost completat de Punctul 3. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 )  +  Articolul IX(1) Debitorii care la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență beneficiază de eșalonarea la plată a obligațiilor fiscale potrivit dispozițiilor Legii nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, precum și cei care obțin eșalonarea în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență și data de 25 noiembrie 2024 inclusiv pot beneficia de anularea dobânzilor, penalităților și tuturor accesoriilor în condițiile prevăzute la art. III-V și XVI. (2) Debitorii care la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență beneficiază de eșalonarea la plată a obligațiilor fiscale potrivit dispozițiilor Legii nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, precum și cei care obțin eșalonarea în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență și data de 25 noiembrie 2024 inclusiv pot beneficia, în baza notificării prevăzute la art. VI alin. (1), de amânarea dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor rămase din eșalonarea la plată acordată. Anularea dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor se acordă dacă cererea de anulare se depune până la data de 19 decembrie 2024 inclusiv și eșalonarea la plată se finalizează până la data depunerii cererii de anulare inclusiv, dar nu mai târziu de data de 19 decembrie 2024 inclusiv. (la 22-11-2024, Alineatul (2) , Articolul IX a fost modificat de Punctul 2. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) (3) În situația în care debitorii nu respectă condițiile prevăzute la alin. (2), aceștia pot solicita modificarea eșalonării la plată, cu condiția ca în termen de 30 de zile de la data comunicării deciziei de pierdere a valabilității amânării la plată emise potrivit prevederilor art. VI alin. (7) lit. b), să depună cerere în acest sens, prevederile art. 195 și art. 209^5 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, aplicându-se în mod corespunzător. Cererea depusă în temeiul prezentului alineat nu se ia în considerare la stabilirea numărului de cereri ce pot fi depuse în temeiul art. 195 alin. (2) și art. 209^5 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare. (la 25-09-2024, Articolul IX a fost completat de Punctul 5. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 ) (4) În cazul în care debitorii nu achită obligațiile bugetare cuprinse în decizia de pierdere a valabilității amânării la plată sau nu depun cererea de modificare a eșalonării la plată în termenul prevăzut la alin. (3), organul fiscal comunică acestora o înștiințare de plată, caz în care aceste obligații bugetare trebuie să se achite în termen de 30 de zile de la data comunicării înștiințării de plată, aplicându-se în mod corespunzător prevederile art. 194, art. 200, art. 209^4 și art. 209^10 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare. (la 25-09-2024, Articolul IX a fost completat de Punctul 5. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 ) (5) În situația în care eșalonarea la plată aflată în derulare cuprinde numai obligații de plată accesorii, debitorii pot beneficia de anularea accesoriilor rămase de plată din înlesnirea la plată acordată fără a le mai achita, urmând ca, în baza cererii de anulare a accesoriilor, organul fiscal să emită decizia de anulare a accesoriilor, precum și decizia de finalizare a eșalonării la plată. (la 25-09-2024, Articolul IX a fost completat de Punctul 5. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 )  +  Articolul X(1) În cazul obligațiilor bugetare restante la data de 31 august 2024 inclusiv, datorate bugetelor locale, prevederile art. I-XVI, cu excepția art. XI și XII, se aplică de către unitățile administrativ-teritoriale, opțional, cu condiția ca aplicarea acestor prevederi să fie stabilită prin hotărâre a consiliului local. În acest caz, termenul de depunere a notificării prevăzut la art. VI alin. (1) este până la data de 19 decembrie 2024 inclusiv. (la 03-12-2024, Alineatul (1) , Articolul X a fost modificat de Articolul VII din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 137 din 27 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1215 din 3 decembrie 2024 ) (2) Prin hotărârea prevăzută la alin. (1) consiliul local aprobă și procedura de acordare a anulării unor obligații bugetare cu respectarea dispozițiilor art. I-XVI, cu excepția art. XI și XII. (la 25-09-2024, Articolul X a fost modificat de Punctul 6. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 )  +  Articolul XI(1) Prevederile art. I-XVI, cu excepția art. X și XII, sunt aplicabile și în cazul obligațiilor bugetare administrate de alte instituții sau autorități publice. În acest caz, cererea de anulare a unor obligații bugetare se depune și se soluționează de către instituția sau autoritatea publică care administrează respectivele obligații bugetare. (la 25-09-2024, Alineatul (1) , Articolul XI a fost modificat de Punctul 7. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 ) (2) Prevederile alin. (1) se aplică și timbrului monumentelor istorice reglementat de art. 51 din Legea nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările și completările ulterioare.  +  Articolul XIIDebitorii care la data de 19 decembrie 2024 inclusiv au cereri de rambursare de taxă pe valoare adăugată în curs de soluționare pentru care, ulterior acestei date, organul fiscal respinge total sau parțial rambursarea beneficiază de anularea obligațiilor bugetare accesorii dacă achită obligațiile bugetare de care depinde anularea, nestinse prin compensare cu sumele individualizate în cererea de rambursare, în termen de 30 de zile de la data comunicării deciziei prin care se respinge rambursarea. (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 )  +  Articolul XIIIFacilitatea fiscală reprezentând anularea unor obligații bugetare prevăzută de art. I-IX și XVI își menține valabilitatea și în următoarele cazuri: (la 25-09-2024, Partea introductivă a articolului XIII a fost modificată de Punctul 8. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 ) a) în cazul desființării definitive a actului administrativ fiscal prin care au fost stabilite obligațiile bugetare ce fac obiectul facilităților fiscale, în procedura de soluționare a contestației, precum și în procedura judiciară, dacă s-a dispus emiterea unui nou act administrativ fiscal;b) în cazul în care ulterior emiterii certificatului de atestare fiscală potrivit art. VI organul fiscal constată existența unor obligații bugetare ce nu au fost incluse în certificatul de atestare fiscală.  +  Articolul XIVÎmpotriva actelor administrative fiscale emise în baza notificărilor privind intenția de a beneficia de anularea accesoriilor, precum și a cererilor de anulare a accesoriilor se poate formula contestație potrivit art. 268-281 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.  +  Articolul XV(1) Procedura de aplicare a prevederilor art. I-XIV și XVI se aprobă prin ordin al ministrului finanțelor, la propunerea președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în cazul obligațiilor bugetare administrate de către organul fiscal central, în termen de maximum 15 zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență.(2) În cazul obligațiilor bugetare administrate de alte instituții sau autorități publice, cu excepția unităților administrativ-teritoriale și a subdiviziunilor administrativ-teritoriale ale municipiului București, procedura de aplicare pentru anularea unor obligații bugetare se aprobă de conducătorul instituției sau autorității publice, cu avizul Ministerului Finanțelor. (la 25-09-2024, Alineatul (2) , Articolul XV a fost modificat de Punctul 9. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 )  +  Articolul XVI(1) Debitorii, persoane fizice, care înregistrează obligații bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv în cuantum mai mic de 5.000 lei inclusiv, pot beneficia de:a) anularea unui procent de 50% din obligațiile bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv, în situația în care acestea sunt stinse în procent de 50% până la data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de data de 19 decembrie 2024; (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) b) anularea dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv, dacă este respectată condiția de la lit. a).(2) Debitorii, persoane fizice, care înregistrează obligații bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv în cuantum mai mare de 5.000 lei, pot beneficia de:a) anularea unui procent de 25% din obligațiile bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv, în situația în care acestea sunt stinse în procent de 75% până la data depunerii cererii de anulare, dar nu mai târziu de data de 19 decembrie 2024; (la 22-11-2024, sintagma: 25 noiembrie 2024 a fost înlocuită de Punctul 5. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 ) b) anularea dobânzilor, penalităților și a tuturor accesoriilor aferente obligațiilor bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv, dacă este respectată condiția de la lit. a).(3) Prevederile art. I-XV sunt aplicabile în mod corespunzător. În cazul debitorilor care au depus notificări conform prevederilor art. VI alin. (1), organul fiscal emite și o decizie de amânare a unui procent de 50%, respectiv 25%, după caz, din obligațiile bugetare principale restante la data de 31 august 2024 inclusiv. (la 25-09-2024, Alineatul (3) , Articolul XVI a fost modificat de Punctul 10. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 ) (4) Debitorii pentru care au fost stinse, după data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, sumele reprezentând un procent de 50%, respectiv 25%, după caz, din obligațiile bugetare restante la data de 31 august 2024 inclusiv, precum și dobânzile, penalitățile și toate accesoriile care pot fi anulate potrivit prevederilor prezentului articol, acestea se restituie potrivit dispozițiilor Legii nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.  +  Articolul XVI^1(1) Prin excepție de la art. II lit. d), în cazul în care debitorul depune notificare potrivit art. VI alin. (1) până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, dar nu depune cererea de anulare până la 19 decembrie 2024 inclusiv și îndeplinește la această dată celelalte condiții prevăzute de art. I-XVI și/sau XVIII, după caz, acesta beneficiază de anularea unor obligații bugetare, prin emiterea, din oficiu, de către organul fiscal a deciziei de anulare a unor obligații bugetare după constatarea îndeplinirii acestor condiții.(2) În cazul în care debitorul depune cererea de anulare a unor obligații bugetare anterior îndeplinirii condițiilor prevăzute de art. I-XVI și/sau XVIII, după caz, pentru care nu a fost emisă decizia de respingere, dar îndeplinește condițiile la data de 19 decembrie 2024 inclusiv, organul fiscal emite decizia de anulare a unor obligații bugetare după constatarea îndeplinirii acestor condiții. (la 22-11-2024, Actul a fost completat de Punctul 3. , Articolul IV din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 132 din 21 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1169 din 22 noiembrie 2024 )  +  Articolul XVI^2(1) Obligațiile fiscale reprezentând contribuții de asigurări sociale achitate în numele angajaților de către Institutul Teologic Baptist din București în contul Casei de Pensii și Ajutoare a Cultului Creștin Baptist din România în perioada 2011-2016 se consideră obligații achitate potrivit legii.(2) Agenția Națională de Administrare Fiscală emite decizia de anulare a plății către bugetul asigurărilor sociale de stat a obligațiilor prevăzute la alin. (1), inclusiv a dobânzilor, penalităților și tuturor accesoriile aferente, și o comunică Institutului Teologic Baptist din București până cel mai târziu la data de 20 decembrie 2026. (la 13-07-2026, Actul a fost completat de ARTICOLUL UNIC din LEGEA nr. 126 din 10 iulie 2026, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 570 din 10 iulie 2026 )  +  Articolul XVII(1) Contribuabilii plătitori de impozit pe profit, indiferent de sistemul de declarare și plată prevăzut la art. 41 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit titlului III „Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor“ din aceeași lege, beneficiază de o bonificație de 3% din impozitul pe profit anual și din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, aferente anului fiscal 2024/anului fiscal modificat care începe în anul 2024, după caz. În cazul grupului fiscal, bonificația se aplică la impozitul pe profit anual declarat de persoana juridică responsabilă.(2) Organul fiscal central constată din oficiu îndeplinirea condițiilor pentru acordarea bonificațiilor prevăzute la alin. (1) prin emiterea unei decizii, astfel:a) în cazul contribuabililor plătitori de impozit pe profit, după expirarea termenului de depunere a declarației privind impozitul pe profit anual, potrivit legii, aferentă anului fiscal 2024/anului fiscal modificat care începe în anul 2024, după caz;b) în cazul contribuabililor plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, după expirarea termenului de depunere a declarației privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferentă trimestrului IV al anului fiscal 2024, potrivit legii.(3) Bonificația se acordă de către organul fiscal cu respectarea următoarelor condiții de către contribuabil:a) are depuse toate declarațiile conform vectorului fiscal;b) sunt stinse integral și la termenele prevăzute de lege impozitul pe profit anual/impozit pe veniturile microîntreprinderilor, aferente anului 2024/anului fiscal modificat care începe în anul 2024, după caz;c) nu înregistrează nicio altă obligație fiscală/bugetară restantă la termenul legal pentru depunerea declarațiilor prin care se declară impozitul pe profit anual aferent anului 2024/anului fiscal modificat care începe în anul 2024, respectiv prin care se declară impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferent trimestrului IV al anului fiscal 2024, potrivit legii. (4) Pentru calculul bonificației prevăzute la alin. (1) se au în vedere următoarele:a) în situația în care contribuabilul redirecționează sume din impozitul pe profit anual, potrivit legii, acestea nu sunt luate în calcul la stabilirea bonificației;b) pentru contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, procentul aferent bonificației se aplică la impozitul datorat pe întregul an fiscal determinat prin însumarea impozitelor pe veniturile microîntreprinderilor datorate trimestrial, potrivit legii;c) în cazul microîntreprinderilor care devin plătitoare de impozit pe profit în anul 2024, procentul aferent bonificației se aplică atât la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, cât și la impozitul pe profit anual, impozite determinate potrivit lit. b), respectiv lit. a). (5) Pentru acordarea bonificației prevăzute la alin. (1), organul fiscal central întocmește un referat prin care se aprobă această facilitate pentru contribuabilii persoane juridice care îndeplinesc condițiile prevăzute la alin. (3) și (4) pe baza unei liste editate automat din aplicația informatică.(6) Sumele care fac obiectul bonificației nu se restituie, ci se utilizează pentru compensarea cu obligațiile fiscale ale contribuabilului în conformitate cu prevederile art. 167 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare. (7) Prin excepție de la prevederile alin. (6), obligațiile fiscale care fac obiectul bonificației, pentru care se împlinește termenul de prescripție a dreptului de a cere restituirea, potrivit art. 219 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, se restituie potrivit art. 168 din același act normativ, dacă acestea nu au fost compensate cu alte obligații bugetare.(8) Prevederile prezentului articol se aplică și în cazul în care la sfârșitul anului fiscal 2024/anului fiscal modificat care începe în anul 2024 contribuabilii datorează impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, potrivit art. 18^1 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare.(9) Procedura de aplicare a prevederilor prezentului articol se aprobă prin ordin al ministrului finanțelor, la propunerea președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în termen de maximum 45 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență. Notă
    A se vedea Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor, nr. 540/2025 pentru aprobarea Procedurii de acordare a bonificației de 3% din impozitul pe profit anual și din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferente anului fiscal 2024/anului fiscal modificat care începe în anul 2024, publicat în Monitorul Oficial nr. 331 din 14 aprilie 2025, astfel cum a fost modificat prin Ordinul nr. 5 din 5 ianuarie 2026, publicat în Monitorul Oficial nr. 37 din 19 ianuarie 2026.      +  Articolul XVIII(1) Prevederile art. I-XVI nu se aplică obligațiilor bugetare:a) care fac obiectul unor procese penale aflate în curs de desfășurare la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență sau care încep ulterior acestei date;b) stabilite prin hotărâri penale definitive;c) reprezentând prejudicii care fac obiectul art. 10 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, cu modificările și completările ulterioare.(2) Prin notificarea privind intenția de a beneficia de anulare a unor obligații bugetare și prin cererea de anulare, contribuabilii declară pe propria răspundere că nu se află în niciuna dintre situațiile prevăzute la alin. (1). (la 25-09-2024, Alineatul (2) , Articolul XVIII a fost modificat de Punctul 11. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 )  +  Articolul XIX(1) Sumele care reprezintă diferența dintre drepturile salariale stabilite prin acordarea valorii de referință sectorială în cuantum de 605,225 lei prin ordin/decizie a conducătorilor instituțiilor din sistemul justiției și drepturile salariale aflate în plată începând cu data de 1 ianuarie 2018, neachitate până la data de 15 noiembrie 2023, se plătesc eșalonat în perioada 2025-2029, astfel: (la 25-09-2024, Partea dispozitivă a alineatului (1) , Articolul XIX a fost modificată de Punctul 12. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 ) a) în anul 2025 se plătește 5% din diferență;b) în anul 2026 se plătește 10% din diferență;c) în anul 2027 se plătește 25% din diferență;d) în anul 2028 se plătește 25% din diferență;e) în anul 2029 se plătește 35% din diferență.(2) Sumele acordate potrivit alin. (1) se actualizează cu rata inflației, de la data emiterii ordinului/deciziei de către conducătorul instituției până la data plății.(3) Nerespectarea prevederilor alin. (1) de către executorii judecătorești care îndeplinesc acte de executare silită a unor titluri executorii având ca obiect sumele prevăzute la alin. (1) constituie abatere disciplinară potrivit art. 71 din Legea nr. 188/2000 privind executorii judecătorești, republicată, cu modificările și completările ulterioare.(4) Sunt exceptate de la prevederile alin. (1) drepturile salariale restante care au făcut obiectul unor măsuri de eșalonare la momentul intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență.  +  Articolul XX(1) În anul 2024, începând cu data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, ordonatorii de credite ai autorităților și instituțiilor publice, astfel cum sunt definite la art. 2 alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, au obligația de a dispune măsurile necesare astfel încât plățile lunare efectuate în perioada septembrie-decembrie 2024 la titlul de cheltuieli bugetare „Bunuri și servicii“ să fie cel mult la nivelul mediei plăților efectuate în perioada ianuarie-august 2024, în limita bugetului aprobat la acest titlu de cheltuieli. Notă
    Conform articolului XVIII din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 126 din 23 octombrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1074 din 25 octombrie 2024, prevederile art. XX alin. (1) nu se aplică cheltuielilor Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Minier, Petrolier și al Stocării Geologice a Dioxidului de Carbon, în limita bugetului aprobat.    (2) Prevederile alin. (1) nu se aplică pentru cheltuielile cu medicamentele și materialele sanitare, cu serviciile medicale cu îngrijirea bolnavilor, cu serviciile cu asigurarea hranei în unitățile sanitare, în instituții de asistență socială și în unități de asistență medico-socială, pentru cheltuielile cu acțiuni și programe de sănătate, cheltuielile aferente unităților de învățământ preuniversitar și universitar, precum și în cazul cheltuielilor generate de intervenții în situații de urgență, al cheltuielilor operative ale instituțiilor din sistemul de apărare, ordine publică și securitate națională, pentru cheltuielile necesare implementării obiectivelor de politică externă, pentru cheltuielile aferente lucrărilor de deszăpezire, precum și pentru cheltuielile aferente serviciului datoriei publice, inclusiv cheltuieli aferente agențiilor de rating, pentru cheltuielile cu bunurile și prestări servicii cu caracter funcțional realizate din bugetul Trezoreriei Statului și cele aferente plății comisioanelor prilejuite de participarea și decontarea operațiunilor Ministerului Finanțelor în Sistemul electronic de plăți - ReGIS, SaFIR, SENT, cheltuielile aferente activităților culturale, cheltuielile cu bunurile și servicii specifice autorităților de reglementare, cheltuieli cu bunuri și servicii care au fost angajate înainte de intrarea în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, cheltuieli cu bunuri și servicii stabilite prin acte normative de forța legii aprobate în cursul anului 2024, cheltuielile aferente organizării și desfășurării alegerilor pentru Președintele României, pentru Senat și pentru Camera Deputaților, pentru cheltuielile aferente unor obligații instituite prin hotărâri judecătorești a căror executare nu poate fi amânată, cheltuielile necesare asigurării reprezentării în litigiile internaționale, cheltuielile aferente transmiterii drepturilor de pensie și asistență socială, cheltuielile necesare cu poșta, telecomunicații, radio, televiziune și internet plătite din bugetul de asigurări sociale de stat, cheltuielile cu energia electrică aferentă pompării și repompării apei utilizate în irigații de către Agenția Națională de Îmbunătățiri Funciare din subordinea Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale, Senat și Camera Deputaților, cheltuielile cu bunuri și servicii din instituțiile cu atribuții în prevenirea și combaterea evaziunii și fraudei fiscale și în domeniul administrării finanțelor publice, cheltuielile aferente implementării proiectelor finanțate din fonduri externe rambursabile și nerambursabile și prin Planul național de redresare și reziliență al României, cheltuielile aferente implementării Planului Strategic PAC 2023-2027, cheltuielile aferente implementării proiectelor finanțate din Fondul pentru modernizare, precum și pentru sumele alocate din Fondul de rezervă bugetară la dispoziția Guvernului. (la 25-10-2024, Alineatul (2) , Articolul XX a fost modificat de Punctul 1. , Articolul XI din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 126 din 23 octombrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1074 din 25 octombrie 2024 ) (3) Prin excepție de la prevederile alin. (1), în situații temeinic justificate, determinate de afectarea prestării serviciului public asigurat de ordonatorii de credite ai autorităților și instituțiilor publice, cu excepția cheltuielilor de funcționare a autorităților și instituțiilor publice, Guvernul poate aproba pe bază de memorandum inițiat de ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale și bugetelor fondurilor speciale, depășirea limitelor de plăți la titlul de cheltuieli bugetare „Bunuri și servicii“ cu maximum 10% din media plăților lunare din perioada ianuarie-august 2024. (4) În cazuri temeinic justificate, ordonatorul principal de credite poate aproba ordonatorilor secundari și/sau terțiari de credite din subordine depășirea nivelului prevăzut la alin. (1), situație în care respectarea condiționalității prevăzute la alin. (1) se urmărește cumulat la nivel de ordonator principal de credite, pentru fiecare sursă de finanțare în parte. (la 25-09-2024, Alineatul (4) , Articolul XX a fost modificat de Punctul 14. , Articolul IX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 112 din 23 septembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 959 din 25 septembrie 2024 ) (5) Ordonatorii de credite ai autorităților și instituțiilor publice prevăzuți la alin. (1) au obligația de a lua măsurile legale care se impun pentru ajustarea valorii angajamentelor legale cu nivelul plăților lunare din perioada ianuarie-august 2024 inclusiv dacă este cazul prin încheierea de acte adiționale la contractele de achiziție publică și/sau, după caz, pentru prelungirea duratelor de execuție a contractelor de achiziție cu respectarea prevederilor legale în vigoare astfel încât să nu depășească nivelul plăților medii lunare prevăzut la alin. (1).(6) Ordonatorii de credite ai autorităților și instituțiilor publice prevăzuți la alin. (1) au obligația de a dispune măsurile necesare astfel încât la sfârșitul exercițiului bugetar să nu înregistreze plăți restante. Responsabilitatea pentru înregistrarea eventualelor plăți restante sau arierate, după caz, revine ordonatorilor de credite.(7) Prevederile alin. (1) nu se aplică pentru cheltuielile efectuate din donații și sponsorizări, pentru cheltuielile aferente sistemului național de decorații al României, pentru cheltuielile ce derivă din obligații internaționale în ceea ce privește implementarea Foii de parcurs a Uniunii Europene cu măsuri de combatere a traficului de droguri și a criminalității organizate, din programele de interes național antidrog, din combaterea fenomenului migrației ilegale, din aderarea la spațiul Schengen, din măsuri de protecție civilă și asistență tehnică și/sau umanitară internațională și din implementarea sarcinilor stabilite prin hotărâri ale Consiliului Suprem de Apărare a Țării, pentru cheltuielile instituțiilor și unităților de cercetare-dezvoltare din domeniul agricol, pentru cheltuielile cu serviciile de mentenanță corectivă care vizează întreținerea sistemului informatic și asigurarea procesului de digitalizare privind funcționalitățile noi generate de implementarea Legii nr. 360/2023 privind sistemul public de pensii prin Sistemul Informatic Integrat al Casei Naționale de Pensii Publice, precum și pentru cheltuielile din domeniul afacerilor interne aferente obținerii finanțării și implementării proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile, rambursabile și PNRR. (la 25-10-2024, Alineatul (7) , Articolul XX a fost modificat de Punctul 1. , Articolul XI din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 126 din 23 octombrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1074 din