ANEXĂ din 2 octombrie 1995 referitoare la modelele formularelor tipizate, caracteristicile, precum și modul de tipărire, difuzare, utilizare și păstrare a acestora - Anexa nr. 1b**)
EMITENT
  • MINISTERUL FINANȚELOR
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 268 bis din 20 noiembrie 1995



     Notă
    Aprobată prin ORDINUL nr. 1.801 din 2 octombrie 1995, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 268 din 20 noiembrie 1995.      +  Anexa nr. 1b)Modelele formularelor tipizate, caracteristicile, precum și modul de tipărire, difuzare, utilizare și păstrare a acestoraVarianta 1995 A ┌─────────┐ DECLARAȚIE │ MF │ privind obligațiile de plată la │││││││││││││││││ │ ROMÂNIA │ bugetul de stat └─────────┘ luna ....... anul ........────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┬──┬──┐ │ Declarație │ │ │ DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI │rectificativă └──┘ │ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Se completează cu X │ Cod │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │numai în cazul │ fiscal: └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │declarațiilor │ │rectificative │ └─────────────────────────┘ ┌──────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Denumire │ │ │──────────┼─────────────────┬──────────┬──────────────────────────────────│ │Județ │ │Localitate│ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┬────┬──┬─────┬───┬────┬───────│ │Strada │ │Număr │ │Bloc│ │Scara│ │Ap. │ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┼────┼──┴─────┼───┼────┴───────│ │Cod poștal│ │Sector │ │Tel:│ │Fax│ │ └──────────┴─────────────────┴──────────┴───┴────┴────────┴───┴────────────┘ SUMELE ÎNSCRISE NU INCLUD DIFERENȚE STABILITE PRIN ACTELE DE CONTROL A.TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ SUME lei ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌┌──┐ ┌────────────────────┐ 1 TVA de plată pentru perioada de raportare ││1 │ │ │ │└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 2 TVA de rambursat pentru perioada de raportare││2 │ │ │ ────────────────────────────────────────────────└└──┘ └────────────────────┘ B. IMPOZIT PE VENITUL DIN SALARII ȘI PE VENITURI ASIMILATE SALARIILOR*) ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 3 Impozit de virat la bugetul de stat pentru │3 │ │ │ perioada de raportare │ │ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘ C. IMPOZIT PE PROFIT ────────────────────────────────────────────────┌┌──┐ ┌────────────────────┐ 4 Datorat cumulat, la sfârșitul perioadei ││4 │ │ │ precedente ││ │ │ │ │└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 5 Datorat cumulat, la sfârșitul perioadei ││5 │ │ │ de raportare ││ │ │ │ ────────────────────────────────────────────────└└──┘ └────────────────────┘ D. ACCIZE ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 6 Datorată pentru perioada de raportare │6 │ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘ E. IMPOZIT LA ȚIȚEIUL ȘI LA GAZELE NATURALE DIN PRODUCȚIA INTERNA ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 7 Datorat pentru perioada de raportare │7 │ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘ F. TAXA PENTRU JOCURI DE NOROC ────────────────────────────────────────────────┌┌──┐ ┌────────────────────┐ 8 Taxa anuala datorată anticipat perioadei de ││8 │ │ │ raportare ││ │ │ │ ──────────────────────────────────────────────│└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 9 Taxa regularizată periodic în funcție de rea-││9 │ │ │ lizări, datorată pentru perioada de raportare││ │ │ │ ────────────────────────────────────────────────│└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 10 Impozit pe veniturile obținute din jocuri de ││ │ │ │ noroc, din prime în bani și/sau în natura de ││10│ │ │ virat pentru perioada de raportare ││ │ │ │ ────────────────────────────────────────────────└└──┘ └────────────────────┘ G. IMPOZIT PE DIVIDENDE*) ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 11 De virat pentru perioada de raportare │11│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘ H. IMPOZITE PE VENITURILE PERSOANELOR FIZICE ȘI JURIDICE NEREZIDENTE REȚINUTE DE PLĂTITORII DE VENIT*) ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 12 De virat pentru perioada de raportare │12│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘ I. IMPOZIT PE VENITURILE DIN VALORIFICAREA SUB ORICE FORMĂ A DREPTURILOR DE PROPRIETATE INTELECTUALĂ ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 13 De virat pentru perioada de raportare │13│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘ J. IMPOZIT PE VENITURILE SUB FORMĂ DE DOBÂNZI ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 14 De virat pentru perioada de raportare │14│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘ K. IMPOZIT PE VENITURILE OBȚINUTE DIN TRANSFERUL DREPTULUI DE PROPRIETATE ASUPRA VALORILOR MOBILIARE ȘI PĂRȚILOR SOCIALE ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 15 De virat pentru perioada de raportare │15│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘ L. VĂRSĂMINTE DIN PROFITUL NET AL REGIILOR AUTONOME ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 16 Datorat pentru perioada de raportare │16│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘ M. ALTE IMPOZITE/TAXE DATORATE BUGETULUI DE STAT ────────────────────────────────────────────────┌┌──┐ ┌────────────────────┐ 17 ││17│ │ │ ────────────────────────────────────────────────│└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 18 ││18│ │ │ ────────────────────────────────────────────────│└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 19 ││19│ │ │ ────────────────────────────────────────────────└└──┘ └────────────────────┘──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌─────────────────────────────┬─────────────────────────────┐ │ Banca │ CONT │ └─────────────────────────────┴─────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ └────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ └────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ └────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ └────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Se completează numai pentru impozitele reținute la sursa marcate cu*) ┌────┬────────────┬───────────────┬────────────────────────┐ │Nr. │ INDEX**) │ Data plății │ Impozit datorat │ │crt.│ IMPOZIT │ venitului │ bugetului de stat │ │ │Se bifează │ │ │ │ │ cu X una │ Zi luna an │ │ │ │ din căsuțe │ │ │ │────┼───┬───┬────┼────┬─────┬────┼────────────────────────│ │////│ B │ G │ H │////│/////│////│////////////////////////│ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 4 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 5 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 7 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 8 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 9 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 10 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 11 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 12 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 13 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 14 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 15 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 16 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 17 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 18 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 19 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 20 │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴───┴───┴────┴────┴─────┴────┴────────────────────────┘ **) B. IMPOZIT PE VENITUL DIN SALARII ȘI PE VENITURI ASIMILATE SALARIILOR ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── G. IMPOZIT PE DIVIDENDE ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── H. IMPOZITE PE VENITURILE PERSOANELOR FIZICE ȘI JURIDICE NEREZIDENTE REȚINUTE DE PLĂTITORII DE VENIT ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar că datele din această declarație sunt corecte și complete. ┌───────────────┐ Nume, prenume ─────────────────────────────── │ Semnătura și │ Funcția ───────────────────────────────────── │ ștampila │ │ │ └───────────────┘ Prezentul titlu de creanța devine titlu executoriu, în condițiile legii------------Modelul formularului "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat" cod 14.13.01.01 a fost înlocuit cu modelul prevăzut în anexa 1 din ORDINUL nr. 1.313 din 4 noiembrie 1999 *) publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 630 din 24 decembrie 1999, conform modificării aduse de art. 1 din același act normativ.INSTRUCȚIUNIde completare a formularului "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat"Declarația se depune lunar, până la data de 25 a lunii următoare lunii la care se referă.Declarația se va depune trimestrial, până la data de 25 a primei luni din trimestrul următor, de către acei contribuabili care, potrivit reglementărilor în vigoare, au obligația declarării trimestriale a impozitului pe profit și care datorează numai acest impozit.Declarația se completează înscriind cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular, utilizând pix cu mina de culoare neagră. Dacă este posibil, declarația va fi completată la mașina de scris sau la imprimanta.Completarea declarației se va face conform termenelor de declarare prevăzute de legile fiscale, astfel:1. lunar: pentru taxa pe valoarea adăugată; pentru impozitul pe profit, datorat de Banca Națională a României și bănci; pentru accize; pentru impozitul la țițeiul și la gazele naturale din producția interna; pentru taxa pentru jocuri de noroc; pentru impozitul pe veniturile persoanelor fizice și juridice nerezidente, reținut de plătitorii de venit (pentru lunile în care se efectuează plăți de venituri pentru persoanele fizice și juridice nerezidente); precum și pentru impozitele reținute la sursa conform reglementărilor legale privind impozitul pe venit (impozit pe venitul din salarii, impozit pe venitul din dividende, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, din prime în bani și/sau în natura, impozit pe veniturile din valorificarea, sub orice forma, a drepturilor de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din dobânzi);2. trimestrial: pentru impozitul pe profit;3. anual: pentru vărsămintele din profitul net al regiilor autonome.Când plătitorul corectează declarația depusa inițial, declarația rectificativă se întocmește pe același model de formular, înscriind "X" în spațiul special prevăzut în acest scop.Declarația se completează în doua exemplare, dintre care:- originalul se depune la organul fiscal în evidenta căruia este înregistrat plătitorul;- copia se păstrează de plătitor.Completarea declarației se face astfel:Luna pentru care se completează declarația va fi înscrisă cu majuscule (de exemplu: IANUARIE).Anul pentru care se completează declarația va fi înscris cu cifre arabe, cu patru caractere (de exemplu: 2000).Secțiunea "Date de identificare a plătitorului"Se completează înscriind citeț, corect și complet, toate datele prevăzute de formular.ATENȚIE! SUMELE ÎNSCRISE ÎN DECLARAȚIE NU CUPRIND DIFERENȚELE DE IMPOZITE ȘI TAXE STABILITE PRIN ACTELE DE CONTROL.Rândurile prevăzute pentru declararea impozitelor/taxelor se vor completa cu sumele reprezentând obligații constituite în perioada de raportare (luna, trimestru) la care se referă declarația.La capitolul A - Taxa pe valoarea adăugatăAgenții economici care, potrivit legii, conduc evidenta contabila pentru operațiunile realizate pe baza de contracte de asociere vor declara inclusiv datele privind taxa pe valoarea adăugată rezultată din astfel de operațiuni.La capitolul B - Impozit pe venitul din salarii și pe venituri asimilate salariilorÎn declarație vor fi înscrise numai sumele care trebuie virate, potrivit prevederilor legale, la bugetul de stat, reprezentând impozit pe salarii și pe veniturile asimilate salariilor.La capitolul F - Taxa pentru jocuri de norocRândurile 8 și 9 - Se completează lunar, de către toți agenții economici autorizați să organizeze și să exploateze activități de jocuri de noroc.Rândul 10 - Impozit pe veniturile obținute din jocuri de noroc, premii și din prime în bani și/sau în natura - se completează lunar de către plătitorii de astfel de venituri, cu sumele calculate și reținute potrivit art. 40 din Ordonanța Guvernului nr. 73/1999privind impozitul pe venit.La capitolul G - Impozit pe dividendeSe completează lunar, de către plătitorii de astfel de venituri, cu sumele calculate și reținute potrivit art. 36 alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 73/1999.La capitolul I - Impozit pe veniturile din valorificarea, sub orice forma, a drepturilor de proprietate intelectualăSe completează lunar, de către plătitorii de astfel de venituri, cu sumele calculate și reținute potrivit art. 21 din Ordonanța Guvernului nr. 73/1999.La capitolul J - Impozit pe veniturile sub formă de dobânziSe completează lunar, de către plătitorii de astfel de venituri, cu sumele calculate și reținute potrivit art. 36 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 73/1999.La capitolul K - Impozit pe veniturile obținute din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare și părților socialeSe completează lunar, de către plătitorii de astfel de venituri, cu sumele calculate și reținute potrivit art. 41 din Ordonanța Guvernului nr. 73/1999.La capitolul L - Vărsăminte din profitul net al regiilor autonomeSe înscrie suma conform prevederilor art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 23/1996privind repartizarea profitului la regiile autonome.La capitolul M - Alte impozite și taxe Contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare alte impozite/taxe care nu sunt prevăzute de formular vor completa astfel:- la coloana "Denumire indicator" se înscrie denumirea exactă a impozitului/taxei datorate;- la coloana "Sume" se înscrie suma datorată pentru impozitul/taxa respectiva.Tabelul analiticSe completează numai pentru impozitele cu regim de reținere la sursa, când data scadentei la plata este data plății venitului pentru care se datorează respectivul impozit, respectiv pentru impozitele prevăzute la capitolele B, G și H.Coloana "Index impozit" - se va înscrie "X" în coloana corespunzătoare indexului impozitului pentru care se înscriu datele, și anume:B - pentru impozitul pe salarii și venituri asimilate salariilor;G - pentru impozitul pe dividende;H - pentru impozitele pe veniturile persoanelor fizice și juridice nerezidente, reținute de plătitorii de venit.Coloana "Data plății venitului" - se va înscrie fiecare data la care a fost efectuată o plata de venit pentru care se datorează impozitul din coloana anterioară.Data plății venitului va fi înscrisă în formatul ZZ/LL/AAAA, cu cifre arabe (de exemplu: 05.07.2000).Coloana "Impozit datorat bugetului de stat" - se va înscrie suma impozitului datorat pentru fiecare plata de venit efectuată la data înscrisă în coloana anterioară.-----------Instrucțiunile de completare a formularului M.F. cod 14.13.01.01 au fost înlocuite cu cele prevăzute în anexa 2 din ORDINUL nr. 1.313 din 4 noiembrie 1999 *) publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 630 din 24 decembrie 1999, conform modificării aduse de art. 2 din același act normativ. 1. Denumire: Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat 2. Cod: 14.13.01.01 3. Format: A4/t2 4. Caracteristici de tipărire: - exemplarul care se depune la organul fiscal - culoare verde - exemplarul care rămâne la plătitor - culoare neagră 5. Se difuzează: gratuit 6. Se utilizează la: declararea obligațiilor de plată la bugetul de stat ale plătitorilor de impozite și taxe 7. Se întocmește în: 2 exemplare de: toți plătitorii de impozite și taxe 8. Circula: - originalul - culoare verde - la organul fiscal - copia - culoare neagră - la plătitorul de impozite și taxe 9. Se arhivează: la dosarul fiscal al plătitorului de impozite și taxe.----------Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularului M.F. cod 14.13.01.01 au fost înlocuite cu cele prevăzute în anexa 3 din ORDINUL nr. 1.313 din 4 noiembrie 1999 *) publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 630 din 24 decembrie 1999, conform modificării aduse de art. 3 din același act normativ. DECLARAȚIA PENTRU IMPOZITUL PE PROFIT Pe perioada de la începutul anului până la ................................ Denumirea contribuabilului ............., codul fiscal ..................., str. ............... nr. ......, localitatea ............................., județul (sectorul) .................., codul poștal ..................... . - lei - ----------- Venituri din exploatare 01 ................ Cheltuieli aferente veniturilor din exploatare (inclusiv cheltuielile privind impozitul pe profit) 02 ................ Profit (pierdere) din exploatare (rd. 01 - rd. 02) 03 ............. Venituri financiare 04 ................ Cheltuieli financiare 05 ................ Profit (pierdere) financiar (rd. 04 - rd. 05) 06 ............. Venituri excepționale 07 ................ Cheltuieli excepționale 08 ................ Profit (pierdere) excepțional (rd. 07 - rd. 08) 09 ............. Profit (pierdere) total (rd. 03 + rd. 06 + rd. 09) 10 ............. Deduceri: Dividendele primite de la o alta persoana juridică română 11 ................ Sumele utilizate pentru constituirea sau majorarea fondului de rezerva în limita a 5% din profitul contabil anual, până când acesta va atinge 20% din capitalul social 12 ................ Veniturile din provizioanele pentru care nu s-a admis deducerea 13 ................ Sumele utilizate pentru constituirea sau majorarea rezervei create de bănci în limita a 2% din soldul creditelor acordate și a fondului de rezerva în limitele prevăzute de Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară 14 ................ Sumele utilizate pentru constituirea sau majorarea rezervelor tehnice ale societăților de asigurare și reasi- gurare, conform dispozițiilor legale în materie 15 ................ Alte sume deductibile în limitele prevăzute de legislația în vigoare 16 ................ Total deduceri (rd. 11 + rd. 12 + rd. 13 + rd. 14 + rd. 15 + rd. 16) 17 ............. Profit (pierdere) (rd. 10 - rd. 17) 18 ............. Cheltuieli nedeductibile: Impozitul pe profitul din orice sursa, română și străină, din care: 19 ................ Impozitul pe venitul realizat în străinătate 20 ................ Amenzi și penalități 21 ................ Cheltuielile de protocol, reclama și publicitate, care depășesc limitele prevăzute de lege 22 ................ Sumele utilizate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor și a rezervelor, peste limitele prevăzute de lege 23 ................ Cheltuielile de sponsorizare ce depășesc limita stabilită de Legea nr. 32/1994 24 ................ Pierderile din surse externe, calculate pe fiecare sursa de venit 25 ................ Alte cheltuieli nedeductibile din punct de vedere fiscal 26 ................ Total cheltuieli nedeductibile (rd. 19 + rd. 21 până la rd. 26) 27 ............. Profitul impozabil (pierdere) înainte de reportarea pierderii (rd. 18 + rd. 27) 28 ............. Pierderea fiscală de recuperat din anii precedenți 29 ............. Profitul impozabil (pierderea) (rd. 28 - rd. 29) 30 ............. Impozitul pe profit *)Contribuabilii ale căror venituri se impun cu cota normală (rd. 30 x 38%) 31 ............. *)Contribuabilii care obțin venituri din jocuri de noroc, baruri și cluburi de noapte (rd. 30 x 38%) + (k x 60%) k = ponderea veniturilor realizate din aceste activități în volumul total al veniturilor 31 ............. *)Contribuabilii ale căror venituri se impun cu cota de 25% (rd. 30 x 25%) 31 ............. *)Contribuabilii care realizează profit impozabil printr-un sediu permanent în România [rd. 30 x 38% + (rd. 30 x 6,2%)] 31 ............. Creditul fiscal, din care: 32 ............... - Credit fiscal extern 33 ............... - Impozit pe profit aferent perioadei de scutire, conform art. 30 din lege 34 ............... Reducerile de impozit pe profit prevăzute de art. 7 din lege, inclusiv cele calculate potrivit legislației în vigoare 35 ............... Total credit fiscal (rd. 32 + rd. 35) 36 ............. Impozitul pe profit datorat (rd. 31 - rd. 36) 37 ............. Impozitul pe profit pe anul curent, plătit cumulat de la începutul anului fiscal 38 ............... Impozitul pe profit de plată (rd. 37 - rd. 38) 39 ............. Impozitul pe profit, plătit în plus (rd. 38 - rd. 37) 40 .............-------------------------- *) Dacă rezultatul este zero sau mai puțin, înscrieți 0. M.F. Cod 14.13.01.01/A Format A3/t2 Tipărit la Regia Autonomă "Imprimeria Națională"DOCUMENT DE PLATĂ--------------------------------------------------------------------------------| Felul documentului | Numărul | Data | Suma |--------------------------------------------------------------------------------| | | | |--------------------------------------------------------------------------------| | | | |--------------------------------------------------------------------------------| | | | |-------------------------------------------------------------------------------- Sub penalitățile aplicate pedepsei de fals în acte publice, declar că amexaminat această declarație, inclusiv anexele însoțitoare, și, în conformitatecu informațiile furnizate, o declar corecta și completa. Numele .............. Prenumele ................ Data ..................... Funcția ................................................. Semnătura ........ (directorul general sau alta persoana autorizata) și ștampila-----------Modelul formularului "Declarația pentru impozitul pe profit cod 14.13.01.01/A"*) a fost înlocuit cu modelul formularului prevăzut în anexa 1 din ORDINUL nr. 1.329 din 14 iulie 1997 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 174 din 29 iulie 1997, conform modificării aduse de pct. 1 al art. 1 din același act normativ.**)Anexa 1la declarațieAMORTIZARE FISCALĂAtenție!Pentru activele din grupele de la 1 la 5 de mai jos, această anexă reprezintă numai un sumar al amortizării fiscale. Trebuie să țineți o evidență separată a amortizării fiscale pentru fiecare grupa a activelor incluse în grupele de la 1 la 5. Amortizarea pe fiecare activ din grupa 6 se calculează separat. Dacă există mai mult de un activ în grupa 6, contribuabilul va înregistra suma totală.┌────────────────────────────────┬────────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┐│ Grupa de mijloace fixe │ Rândul │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 ││ │ │-----│-----│-----│-----│-----│-----││ │ │ 40% │ 17% │ 10% │ 7% │ 4,5%│ 2% │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Sold la 01.01.199.... │ 01 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Actualizare la inflație │ │ │ │ │ │ │ ││ pentru rd. 01 │ 02 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Amortizarea calculată la rd. │ │ │ │ │ │ │ ││ 01 + rd. 02 │ 03 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Intrări de mijloace fixe │ 04 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Actualizare la inflație pentru │ │ │ │ │ │ │ ││ rd. 04 │ 05 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Amortizarea pentru mijloacele │ │ │ │ │ │ │ ││ fixe intrate, calculată la │ │ │ │ │ │ │ ││ rd. 04 + rd. 05 │ 06 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Ieșiri de mijloace fixe │ 07 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Actualizare la inflație │ │ │ │ │ │ │ ││ pentru rd. 07 │ 08 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Amortizarea pentru mijloacele │ │ │ │ │ │ │ ││ fixe ieșite, calculată la rd. │ │ │ │ │ │ │ ││ 07 + rd. 08 │ 09 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Adunați rândurile [(rd. 01 + │ │ │ │ │ │ │ ││ + rd. 02 + rd. 04 + rd. 05) - │ │ │ │ │ │ │ ││ - (rd. 07 + rd. 08)] │ 10 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Adunați rd. 03 + rd. 06 - rd. │ │ │ │ │ │ │ ││ 09 │ 11 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Diferențe înregistrate din │ │ │ │ │ │ │ ││ înstrăinarea mijloacelor fixe, │ │ │ │ │ │ │ ││ care depășesc soldul grupei │ 12 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Soldul grupelor mai mici de │ │ │ │ │ │ │ ││ 200.000 lei │ 13 │ │ │ │ │ │ │├────────────────────────────────┼────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤│ Sold la 31.12.199.... (rd. 10 -│ │ │ │ │ │ │ ││ - rd. 11 + rd. 12 - rd. 13) │ 14 │ │ │ │ │ │ │└────────────────────────────────┴────────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┘Anexa 2la declarațieBILANȚ FISCALÎncheiat la ...... - lei -┌────────────────────────────────────┬────────────┬─────────────┬─────────────┐│ Explicații │ Nr. rând │ Soldul la │ Soldul la ││ │ │ începutul │ sfârșitul ││ │ │ anului │ anului │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ A │ B │ 1 │ 2 │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ ACTIV: │ │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ Imobilizări necorporale │ 01 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ Imobilizări corporale │ 02 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ Imobilizări financiare │ 03 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ Stocuri │ 04 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ Alte active circulante - TOTAL, │ │ │ ││ din care: │ 05 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ - Creanțe │ 06 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ - Titluri de plasament │ 07 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ - Disponibil │ 08 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ Conturi de regularizare și asimi- │ │ │ ││ late, exclusiv diferențe de │ │ │ ││ conversie │ 09 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ Prime privind rambursarea │ │ │ ││ obligațiunilor │ 10 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ TOTAL ACTIV (rd. 01 + rd. 02 + rd. │ │ │ ││ 03 + rd. 04 + rd. 05) │ 11 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ OBLIGAȚII (rd. 13 + rd. 14) │ 12 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ - Datorii │ 13 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ - Conturi de regularizare și │ │ │ ││ asimilate, exclusiv diferențe de │ │ │ ││ conversie │ 14 │ │ │├────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┼─────────────┤│ PATRIMONIU NET (rd. 11 - rd. 12) │ 15 │ │ │└────────────────────────────────────┴────────────┴─────────────┴─────────────┘-----------Modelul formularului "Declarație pentru impozitul pe profit pentru contribuabilii mari, cod 14.13.01.01/a"*) a fost înlocuit cu modelul formularului de la anexa 1/2 din ORDINUL nr. 320 din 16 februarie 1996 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 50 din 12 martie 1996, conform modificării aduse de pct. 2 al art. 1 din același act normativ.MINISTERUL FINANȚELORINSTRUCȚIUNIpentru completarea Formularului M.F. cod 14.13.01.01/A- Declarația de impunere a profitului impozabil -Instrucțiuni generaleScopul formularuluiContribuabilii au obligația să completeze Formularul M.F. cod 14.13.01.01/A și să raporteze profitul cumulat și impozitul datorat pe anul fiscal în curs, până la sfârșitul fiecărei perioade de la care se referă raportarea.Plătitorii impozitului pe profitSunt obligați la plata impozitului pe profit următorii contribuabili:- persoanele juridice române, pentru profitul impozabil obținut din orice sursa, atât din România, cât și din străinătate;- persoanele juridice străine care desfășoară activități printr-un sediu permanent în România, pentru profitul impozabil aferent acelui sediu permanent;- persoanele fizice și juridice străine care desfășoară activități în România ca partener într-o asociere ce nu da naștere unei persoane juridice, pentru toate veniturile rezultate din activitatea desfășurata în România;- asocierile dintre persoanele fizice române și persoanele juridice române care nu dau naștere unei persoane juridice, pentru veniturile realizate atât în România, cât și în străinătate.Persoana juridică trebuie să calculeze și să plătească impozitul datorat de persoana fizica. O persoana juridică fără scop lucrativ plătește impozitul pe profit aferent veniturilor și cheltuielilor legate de activitățile economice desfășurate în scopul obținerii de profit.Scutirile de la plata impozitului, prevăzute la art. 5 din Legea nr. 12/1991privind impozitul pe profit, la art. 14 din Legea nr. 35/1991privind investițiile străine, cu ultimele modificări, rămân în vigoare doar pentru persoanele juridice înregistrate la Registrul comerțului până la data de 31 decembrie 1994 și pentru cele a căror perioada de scutire nu a expirat încă. Scutirea operează până la expirarea perioadei legale, cu condiția de a activa și de a realiza în continuare venituri, încă o perioada egală cu perioada de scutire. Astfel, impozitul pe profit trebuie recalculat pe perioada scutită, în conformitate cu regulamentele în vigoare la data acordării acesteia.Depunerea declarației de impunereFormularul M.F. cod 14.13.01.01/A se depune la termenele prevăzute de lege, acestea fiind și termenele de plată a impozitului. Dacă data respectiva este o zi nelucrătoare, contribuabilul poate face depunerea în prima zi lucrătoare următoare acesteia. Nu sunt exceptați de la obligația depunerii declarației de impunere contribuabilii care beneficiază de prevederile art. 30 din lege, precum și acei contribuabili care se înregistrează cu pierdere fiscală la finele perioadei de raportare.Depunerea Formularului M.F. cod 14.13.01.01/A se face la unitatea teritorială a administrației fiscale unde își are sediul contribuabilul.Declarația trebuie semnată și datată de către directorul general sau de orice persoana autorizata prin lege să-l reprezinte pe contribuabil.Păstrarea evidențelorEvidențele contribuabilului trebuie ținute atât timp cât este necesar pentru a aplica orice prevedere a legislației române.Contribuabilul trebuie, de asemenea, să păstreze copiile de pe toate declarațiile depuse. Acestea sunt necesare pentru întocmirea viitoarelor declarații și efectuarea calculelor la depunerea unor declarații rectificate.Plata impozitului pe profitContribuabilul trebuie să plătească impozitul datorat, nu mai târziu de termenul de depunere a Formularului M.F. cod 14.13.01.01/A. Dacă termenul de depunere nu cade într-o zi lucrătoare, contribuabilul poate să plătească în următoarea zi lucrătoare.Plata impozitului pe profit se face prin completarea unui formular de dispoziție de plată care se predă la banca la care contribuabilul își are contul principal.Majorări de întârzierePentru impozitele neplătite la termen, contribuabilul este obligat să plătească majorări de întârziere.SancțiuniDepunerea cu întârziere a declarațieiUn contribuabil care depune declarația după termenul prevăzut, dar nu mai târziu de 30 de zile de la acea data, este sancționat cu o amendă egală cu 1% din impozitul datorat. Un contribuabil care își depune declarația în termen de peste 30 de zile de la data prevăzută sau nu furnizează toate informațiile necesare pentru calcularea impozitului se sancționează cu o amendă egală cu 2% din impozitul datorat. Nedepunerea în termenul prevăzut de lege a declarației de impunere, în cazul contribuabililor care nu înregistrează profit, se sancționează cu amenda de 0,1% din cifra de afaceri aferentă perioadei pentru care nu s-a depus declarația.Neplata în întregime a impozitului stabilitUn contribuabil care nu plătește în întregime impozitul pe profit se sancționează cu o amendă egală cu 3% din impozitul neplătit.Instrucțiuni specifice de completareRândul 01 până la 09Completați sumele respective așa cum sunt înregistrate în evidența contabilă a contribuabilului. Pierderile se vor trece în paranteze la rândurile 03, 06 și 09.Rândul 10 - Profit (pierdere) totalPierderea se va face în paranteză.Rândul 11 - Dividendele primite de la o altă persoană juridică românăCompletați cu dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o altă persoană juridică română.Rândul 12 - Sumele utilizate pentru constituirea sau majorarea fondului de rezervăCompletați cu creșterea netă a fondului de rezervă în timpul anului, dacă acesta există, în limita a 5% din profitul contabil anual, până când acesta va atinge 20% din capitalul social.Rândul 13 - Veniturile din provizioanele pentru care nu s-a admis deducereaCompletați cu veniturile din provizioanele pentru care nu s-a admis deducerea, la constituirea lor, potrivit prevederilor legale.Rândul 16 - Alte sume deductibile în limitele prevăzute de legislația în vigoareSe va completa de către contribuabilii care, potrivit dispozițiilor legale în vigoare, beneficiază de deduceri, altele decât cele prevăzute de Ordonanța Guvernului nr. 70/1994, republicată.Contribuabilii care au în componență unități fără personalitate juridică determină limitele cheltuielilor deductibile, la nivelul unității cu personalitate juridică.Rândul 19 - Impozitul pe profitul din orice sursă, română și străinăTreceți suma impozitului pe profit realizat, care este înregistrat ca o cheltuială în evidența contabilă a contribuabilului.Rândul 20 - Impozitul pe venituri realizat în străinătateTreceți suma impozitului pe veniturile din străinătate reflectate drept o cheltuială în evidența contabilă a contribuabilului.Rândul 21 - Amenzi și penalitățiCompletați suma amenzilor și a penalităților plătite sau datorate autorităților române sau străine, precum și confiscările de bunuri sau de valori efectuate potrivit reglementărilor legale în vigoare și reflectate drept o cheltuiala în evidenta contribuabilului.Rândul 22 - Cheltuielile de protocol, reclama și publicitate, care depășesc limitele prevăzute de legeCompletați suma cheltuielilor de protocol, reclama și publicitate, reflectate ca o cheltuiala în evidenta contabila a contribuabilului, în măsura în care acestea depășesc limitele prevăzute de legea bugetară anuala.Rândul 23 - Sumele utilizate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor și a rezervelor, peste limitele prevăzute în legeTreceți toate sumele din evidenta contabila a contribuabilului, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor și a rezervelor, cu excepția:- rezervelor create de bănci, în măsura în care acestea nu depășesc 2% din soldul creditelor acordate și fondul de rezerva, în conformitate cu Legea nr. 33/1991privind activitatea bancară;- rezervelor tehnice ale societăților de asigurare și reasigurare, constituite conform prevederilor legale în vigoare.Rândul 24 - Cheltuielile de sponsorizare ce depășesc limita stabilită de Legea nr. 32/1994Treceți valoarea cheltuielilor de sponsorizare, în măsura în care acestea depășesc limita prevăzută de Legea nr. 32/1994privind sponsorizarea.Rândul 25 - pierderile din surse externe, calculate pe fiecare sursa de venitCompletați valoarea cheltuielilor aferente veniturilor din străinătate ce depășesc veniturile respective. Efectuați acest calcul separat pentru fiecare sursa de venituri externe.Rândul 26 - Alte cheltuieli nedeductibile din punct de vedere fiscalÎnscrieți sumele reprezentând depășiri ale plafoanelor admisibile, stabilite prin dispoziții legale (de exemplu: depășiri la cheltuieli de delegare-detașare, la cheltuieli cu acțiuni social-culturale, conform prevederilor legii bugetare anuale, perisabilități, orice cheltuiala în favoarea acționarilor sau a asociaților etc.).Rândul 28 - Profitul impozabil (pierderea) înainte de raportarea pierderiiÎnscrieți la rândul 28 pierderea, în paranteze.Rândul 29 - Pierderea fiscală de recuperat din anii precedențiSe înregistrează pierderea fiscală de recuperat, aferentă ultimelor 36 de luni, începând cu 1 ianuarie 1995, care să nu depășească profitul impozabil înscris la rândul 28. Pierderea aferentă unui an fiscal reprezintă suma negativă înscrisă la rândul 30.Pierderile fiscale înregistrate înainte de 1 ianuarie 1995 se recuperează conform prevederilor legale în vigoare până la 1 ianuarie 1995, respectiv din profiturile aferente următorilor 2 ani.Rândul 30 - Profitul impozabil (pierderea)Pierderea se va înscrie în paranteze.Rândul 32 - Credit fiscalÎnscrieți sumele plătite în străinătate, cu titlu de impozit pe dobânzi, redevențe, comisioane, dividende, prime de asigurare, impozit pe profit plătit în străinătate, impozitul scutit la plata într-un an fiscal în cazul contribuabililor care intra sub incidenta art. 30 din lege.Rândul 33 - Credit fiscal externCreditul fiscal extern reprezintă minimul dintre următoarele doua valori:1. suma impozitelor externe plătite sau reținute pentru venitul din sursa externa, confirmată de documentele ce atestă plata acestora; sau2. suma egală cu suma veniturilor impozabile realizate în străinătate, la care se aplică cota de impozit pe profit din România.Rândul 35 - Reducerile de impozit pe profit, prevăzute la art. 7 din lege, inclusiv cele calculate potrivit legislației în vigoareCompletați cu sumele ce reprezintă reduceri ale impozitului pe profit, potrivit prevederilor art. 7 alin. 1 lit. a), b) și c) și alin. 2 din lege. Reducerile menționate la art. 7 se calculează lunar, cumulat de la începutul anului, cu excepția celei prevăzute la alin. 1 lit. a), care se calculează lunar.Suma totală a reducerilor menționate la art. 7 din lege nu poate depăși 50% din impozitul pe profit determinat înainte de aplicarea reducerilor.La acest rând se înscriu reducerile calculate potrivit legislației în vigoare.Rândul 38 - Impozitul pe profit pe anul curent, plătit cumulat de la începutul anului fiscalSe va înscrie numai suma impozitului pe profit datorat și plătit pentru anul fiscal în curs.-----------Instrucțiunile pentru completarea Formularului M.F. cod 14.13.01.01/A - Declarația de impunere a profitului impozabil au fost introduse de pct. 2 al art. 1 din ORDINUL nr. 1.329 din 14 iulie 1997**) publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 174 din 29 iulie 1997 și au conținutul prevăzut în anexa 2 din același act normativ.1. Denumire: Declarație de impunere a profitului impozabil pentru contribuabilii mari2. Cod: 14.13.01.01/a3. Format: A3/t2+A4/t24. Caracteristici de tipărire: set5. Se difuzează: gratuit6. Se utilizează la: stabilirea și calculul profitului impozabil și al impozitului pe profit, de către contribuabilii mari7. Se întocmește în: 2 exemplarede: contribuabilii mari8. Circulă: - 1 exemplar - la organul fiscal- 1 exemplar - la contribuabil9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.-----------Caracteristicile, modul de tipărire, difuzare, utilizare și păstrare de la formularul "Declarație de impunere a profitului impozabil pentru contribuabilii mari, cod 14.13.01.01/a" au fost înlocuite cu cele prevăzute în anexa 2 din ORDINUL nr. 1.146 din 24 mai 1996 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 189 din 14 august 1996, conform modificării aduse de pct. 1 al art. 2 din același act normativ. ┌───────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐ │┌─────────┐ DECONT │Nr. inreg. ─────────── │ ││ MF │ privind taxa pe valoarea adăugată │Din data de: ───────── │ ││ ROMÂNIA │ pentru luna.... anul ..... │ Loc rezervat│ │└─────────┘ │ pentru uni- │ │ │ tatea fiscală │ └───────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘ DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI ┌───────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐ │Denumirea plătitorului │ │ │de TVA │ │ │───────────────────────┼────────────────────┬───────────────────┬─────────│ │Codul fiscal al plăti- │ │Luat în evidenta │ │ │torului de TVA │ │începând cu data de│--/--/---│ │ │ │(ZZ/LL/AA) │ │ │────────────────┬──────┴────┬──────────┬────┴─────────────────────────────│ │Județul/sectorul│ │Localitate│ │ │──────────┬─────┴───────────┼──────────┼───┬────┬──┬─────┬───┬────┬───────│ │Strada │ │Număr │ │Bloc│ │Scara│ │Ap. │ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┼────┼──┴─────┼───┼────┴───────│ │Cod poștal│ │Sector │ │Tel:│ │Fax│ │ └──────────┴─────────────────┴──────────┴───┴────┴────────┴───┴────────────┘ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ COLECTATĂ │ │lei │ │───────────────────────────────────────────────────────────────────────────│ │ Denumirea indicatorilor Valoare TVA │ │─────┬─────────────────────────────────────┬───┬────────────┬──────────────│ │ 1 │Vânzări în țara Cota 22% │1 │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 2 │Vânzări în țara Cota 11% │2 │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 3 │Regularizări │3 │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 4 │Export │4 │ │//////////////│ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 5 │Scutire cu drept de deducere │5 │ │//////////////│ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 6 │Scutire fără drept de deducere │6 │ │//////////////│ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 7 │TOTAL [(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)] │7 │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼──────┬─────┴──────────────┘ │ 8 │PRO RATA │8 │ % │ └─────┴─────────────────────────────────────┴───┴──────┘ TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ DEDUCTIBILĂ - LEI - ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Denumirea indicatorilor Valoare TVA │ │─────┬─────────────────────────────────────┬───┬────────────┬──────────────│ │ 9 │Cumpărări pentru nevoile Cota 22% │9 │ │ │ │ │agentului economic │ │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 10 │Cumpărări pentru nevoile Cota 11% │10 │ │ │ │ │agentului economic │ │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 11 │Regularizări │11 │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 12 │TVA DEDUCTIBILĂ [(9)+(10)+(11)] │12 │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 13 │TVA DE DEDUS [(12)*(8)/100] │13 │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 14 │Cumpărări supuse criteriilor specifi-│14 │ │ │ │ │ce de exercitare a dreptului de │ │ │ │