ORDIN nr. 2 din 3 iunie 2011pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre
EMITENT
  • BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI
    • Publicat în  MONITORUL OFICIAL nr. 418 din 15 iunie 2011



    Având în vedere prevederile art. 51 alin. (1) lit. e) şi art. 59 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,Banca Naţională a României emite următorul ordin:  +  Articolul 1 (1) Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, cuprinse în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin. (2) Prevederile prezentului ordin se aplică sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, denumite în continuare sucursale, începând cu exerciţiul financiar al anului 2012.  +  Articolul 2 (1) Sucursalele au obligaţia să întocmească raportări periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, denumite în continuare raportări periodice, în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.____________ Notă *) Anexa se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 bis, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1. (2) Raportările periodice se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Banca Naţională a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea acestora, aprobate prin prezentul ordin.  +  Articolul 3Persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea sucursalelor sau alte persoane autorizate trebuie să asigure măsurile necesare pentru aplicarea corespunzătoare a prevederilor prezentului ordin.  +  Articolul 4 (1) Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. (2) La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 14/2008 pentru aprobarea Modelelor raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 15 din 8 ianuarie 2009, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi orice alte dispoziţii contrare prevederilor prezentului ordin.Preşedintele Consiliului de administraţieal Băncii Naţionale a României,Mugur Constantin IsărescuBucureşti, 3 iunie 2011.Nr. 2.  +  Anexa NORME METODOLOGICEprivind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă,aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilorde credit din alte state membre  +  Capitolul I DISPOZIŢII GENERALE1. Sucursalele din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, denumite în continuare sucursale au obligaţia, potrivit legii, să întocmească raportări periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, la termenele şi în forma stabilite prin normele metodologice.2. Raportările periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar - contabilă privesc ansamblul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea, respectiv sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia.  +  Capitolul II STRUCTURA, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE, DEPUNERE ŞI TRANSMITERE A RAPORTĂRILOR PERIODICE CUPRINZÂND INFORMAŢII STATISTICE DE NATURĂ FINANCIAR - CONTABILĂ APLICABILE SUCURSALELOR  +  Secţiunea 1 Structura raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă3. Sucursalele au obligaţia să întocmească raportări periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, denumite în continuare raportări periodice, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a sucursalelor pentru respectiva perioadă de timp.4. Raportările periodice sunt următoarele:1. Bilanţul2. Contul de profit sau pierdere3. Alte informaţii, având următoarea structură:A. Elemente de activB. Elemente de datoriiC. Elemente în afara bilanţuluiD. Număr de clienţi  +  Secţiunea a 2-a Reguli generale de întocmire5. (1) La întocmirea raportărilor periodice de către sucursale se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 (denumite în continuare Reglementările contabile), ale Regulamentului (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32), de numit în continuare Regulamentul BCE, prezentele norme metodologice, Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate potrivit procedurii prevăzute de Regulamentul nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, denumite în continuare IFRS, precum şi alte prevederi legale aplicabile.6. Raportările periodice sunt întocmite în monedă naţională - leu. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.7. În cadrul formularelor, textul inclus între paranteze drepte reprezintă clarificări ale elementului respectiv.8. În general, indicatorii sunt prezentaţi în formulare ca valori pozitive, cu excepţia indicatorilor care trebuie prezentaţi ca valori negative (cu semnul "-").9. În scopul întocmirii raportărilor periodice, sucursalele vor utiliza o singură metodă în ceea ce priveşte data recunoaşterii în bilanţ a activelor financiare, respectiv data decontării (data la care activul este efectiv livrat).10. Pentru raportarea instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi din dividende, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.11. Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.12. (1) Prezentarea raportărilor periodice este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane. (2) În antetul raportărilor periodice figurează următoarele informaţii: a) denumirea sucursalei; b) data pentru care se întocmesc raportările periodice; c) identificarea formularului sau, după caz, a formularelor, întrucât o raportare periodică poate avea unul sau mai multe formulare. (2) Liniile formularelor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil sucursalelor, prevăzut de Reglementările contabile. (3) Coloanele formularelor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.  +  Secţiunea a 3-a Termene de transmitere şi depunere a raportărilor periodice13. (1) Raportările periodice se depun, într-un exemplar, la Banca Naţională a României, lunar şi vor fi însoţite, trimestrial, de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de persoanele autorizate. (2) Raportările periodice întocmite de către sucursale, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare, se transmit şi se depun lunar la Banca Naţională a României, în ter men de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea. În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere şi depunere este o zi nelucrătoare, raportările se vor transmite şi depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. (3) În cazul în care informaţiile prezentate în raportările periodice întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data transmiterii la instituţia de credit străină de care aparţine a informaţiilor referitoare la activitatea proprie, sucursalele vor retransmite şi depune respectivele raportări, în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar împreună cu raportările aferente exerciţiului financiar curent, transmise şi depuse până la respectivul termen. (4) În adresa de înaintare către Banca Naţională a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza lista formularelor ce se depun, precum şi faptul că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de normele metodologice. (5) La Banca Naţională a României, sucursalele vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.14. Sucursalele care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc raportări periodice pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Banca Naţională a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a sucursalei: a) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare; b) adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului sucursalei; c) numărul de înregistrare la registrul comerţului; d) codul unic de înregistrare.  +  Capitolul III REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A RAPORTĂRILOR PERIODICE ŞI MODELELE ACESTORA15. (1) Bilanţul este raportarea periodică care conţine informaţii de bază privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale sucursalei. La întocmirea acestei raportări se vor avea în vedere următoarele precizări: a) instrumentele financiare vor fi prezentate pe categorii de instrumente financiare, respectiv se are în vedere abordarea de portofoliu; b) instrumentele financiare sunt prezentate pe categorii de active şi datorii financiare, cu o defalcare suplimentară în funcţie de tipul de instrument; c) poziţia "Numerar" include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine aflate în circulaţie şi folosite în mod obişnuit pentru a face plăţi; d) în cadrul componentei de capitaluri proprii a instrumentelor financiare sunt cuprinse toate obligaţiile contractuale, inclusiv cele care provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului, împreună cu componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente nederivate) emise de entitate; e) poziţia "Rezerve" include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.), împreună cu alte rezerve, câştiguri şi pierderi actuariale, recunoscute direct în capitalul propriu şi pierderile cumulate; f) poziţiile "Alte active" şi "Alte datorii" includ activele şi datoriile care, datorită naturii lor, nu pot fi prezentate într-unul din celelalte poziţii de bilanţ (de exemplu, stocurile). (2) "Bilanţul" are următorul format:1. Bilanţul
        DENUMIREA SUCURSALEI:
        DATA RAPORTĂRII:
                                                                         - lei -
     
    ACTIV Cod Poziţie Valoare contabilă
    A B 1
    Numerar şi echivalente de numerar 010
    - Numerar 011
    - Depozite la vedere şi echivalente de numerar 012
    Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 020
    -Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionări 021
    - Instrumente de capitaluri proprii 022
    - Instrumente de datorie 023
    - Credite şi creanţe 024
    Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 030
    - Instrumente de capitaluri proprii 031
    - Instrumente de datorie 032
    - Credite şi creanţe 033
    Active financiare disponibile în vederea vânzării 040
    - Instrumente de capitaluri proprii 041
    - Instrumente de datorie 042
    - Credite şi creanţe 043
    Împrumuturi şi creanţe 050
    - Instrumente de datorie 051
    - Credite şi creanţe 052
    Investiţii păstrate până la scadenţă 060
    - Instrumente de datorie 061
    - Credite şi creanţe 062
    Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 070
    - Acoperirea valorii juste 071
    - Acoperirea fluxurilor de trezorerie 072
    - Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 073
    - Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 074
    Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 080
    Imobilizări corporale 090
    - Imobilizări corporale 091
    - Investiţii imobiliare 092
    Imobilizări necorporale 100
    Creanţe privind impozitele 120
    - Creanţe privind impozitul curent 121
    - Creanţe privind impozitul amânat 122
    Alte active 130
    Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 140
    Total activ 150
    Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării 200
    - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionări 201
    - Poziţii scurte 202
    - Depozite 203
    - Datorii constituite prin titluri 204
    - Alte datorii financiare 205
    Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 210
    - Depozite 211
    - Datorii constituite prin titluri 212
    - Alte datorii financiare 213
    Datorii financiare evaluate la cost amortizat 220
    - Depozite 221
    - Datorii constituite prin titluri 222
    - Alte datorii financiare 223
    Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 230
    - Acoperirea valorii juste 231
    - Acoperirea fluxurilor de trezorerie 232
    - Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 233
    - Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 234
    Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valori juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 240
    Provizioane 250
    - Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 251
    - Restructurare 252
    - Cauze legale în curs de soluţionare şi litigii privind impozitele 253
    - Angajamente de creditare şi garanţii 254
    - Alte provizioane 255
    Datorii privind impozitele 260
    - Datorii privind impozitul curent 261
    - Datorii privind impozitul amânat 262
    Alte datorii 270
    Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 280
    TOTAL DATORII 300
    Alte capitaluri proprii 410
    - Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 411
    - Alte instrumente de capitaluri proprii 412
    Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente: 420
    - Imobilizărilor corporale 421
    - Imobilizărilor necorporale 422
    - Conversiei valutare 423
    - Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientă] 424
    - Activelor financiare disponibile în vederea vânzării 425
    - Activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 426
    - Altor elemente 427
    Rezerve 430
    TOTAL CAPITALURI PROPRII 440
    TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII 500
             PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
          Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele
            şi ştampila sucursalei şi semnătura
    16. (1) Contul de profit sau pierdere este raportarea periodică care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea sucursalei. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări: a) veniturile şi cheltuielile din operaţiuni continue sunt raportate în contul de profit sau pierdere separat de activităţile întrerupte. Elementele de venituri sau cheltuieli din operaţiunile continue sunt prezentate după natură. Principalele poziţii sunt defalcate în părţi componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ; b) câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate în secţiunea principală a contului de profit sau pierdere, pe bază netă; c) veniturile sau cheltuielile din activităţi întrerupte sunt prezentate ca o unică sumă netă; d) veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, vor fi raportate drept câştiguri sau pierderi nete aferente acestor categorii de instrumente, prin utilizarea "convenţiei preţului murdar". Poziţiile "Venituri din dobânzi.Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" şi "Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" includ sumele aferente acestor instrumente derivate clasificate în categoria "contabilitate de acoperire", care acoperă riscul ratei dobânzii. Ele trebuie să fie raportate ca venituri şi cheltuieli din dobânzi, deoarece corectează veniturile şi cheltuielile cu dobânzile aferente elementelor acoperite de care acestea sunt legate; e) poziţia "Venituri din dobânzi - alte active" include sumele reprezentând venituri din dobânzi ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului şi echivalentelor de numerar şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, câştigul aşteptat aferent activelor utilizate în cadrul planurilor de beneficii determinate post-angajare etc.; f) poziţia "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include sumele reprezentând cheltuieli cu dobânzile ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, creşteri ale valorii contabile a unui provizion care reflectă trecerea timpului, cheltuielile cu dobânda aferente planurilor de beneficii determinate post-angajare etc.; g) poziţia "Deprecierea activelor financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea)" include pierderi din deprecieri decurgând din aplicarea regulilor din IAS 39.66. (2) "Contul de profit sau pierdere" are următorul format:2. Contul de profit sau pierdere
        DENUMIREA SUCURSALEI:
        DATA RAPORTĂRII:
                                                                          - lei -
     
    DENUMIRE INDICATOR Cod Poziţie Valoare
    A B 1
    OPERAŢIUNI CONTINUE X X
    Venituri din dobânzi 010
    Active financiare disponibile în vederea vânzării 011
    Împrumuturi şi creanţe 012
    Investiţii păstrate până la scadenţă 013
    Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 014
    Alte active 015
    Cheltuieli cu dobânzile 020
    Datorii financiare evaluate la cost amortizat 021
    Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 022
    Alte datorii 023
    Venituri din taxe şi comisioane 030
    Cheltuieli cu taxe şi comisioane 040
    Câştiguri (pierderi) realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 050
    Active financiare disponibile în vederea vânzării 051
    Împrumuturi şi creanţe 052
    Investiţii păstrate până la scadenţă 053
    Datorii financiare evaluate la cost amortizat 054
    Altele 055
    Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net 060
    Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 070
    Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net 80
    Diferenţe de curs de schimb [câştig (pierdere)] - net 90
    Câştiguri (pierderi) din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net 100
    Alte venituri din exploatare 110
    Alte cheltuieli de exploatare 120
    Cheltuieli administrative 130
    Cheltuieli cu angajaţii 131
    Cheltuieli generale şi administrative 132
    Amortizarea 140
    Imobilizări corporale 141
    Investiţii imobiliare 142
    Alte imobilizări necorporale 143
    (Provizioane) reluări de provizioane 150
    Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 160
    Active financiare evaluate la cost [instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea] 161
    Active financiare disponibile în vederea vânzării 162
    Împrumuturi şi creanţe 163
    Investiţii păstrate până la scadenţă 164
    Deprecierea activelor nefinanciare 170
    Imobilizări corporale 171
    Investiţii imobiliare 172
    Alte imobilizări necorporale 173
    Altele 174
    Profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupt 180
    Total profit sau pierdere din operaţiuni continue înainte de impozitare 190
    Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue 191
    Total profit sau pierdere din operaţiuni continue după impozitare 200
    Profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 210
    Total profit sau pierdere aferent/ă exerciţiului 220
             PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
          Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele
            şi ştampila sucursalei şi semnătura
    17. (1) La întocmirea raportării periodice "Alte informaţii" se vor avea în vedere următoarele precizări: a) raportarea periodică 3.A prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi ajustări de depreciere constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor sucursalelor; b) raportarea periodică 3.B prezintă informaţii privind depozitele atrase, pe tipuri de depozite, precum şi datoriile subordonate. Pentru completarea acestei raportări se vor avea în vedere următoarele:b1) accepţiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE;b2) depozitele atrase de la clientela nebancară, nu cuprind depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum şi certificate de depozit şi carnete şi librete de economii, nenegociabile,b3) datoriile ataşate şi sumele de amortizat aferente depozitelor atrase de la clientela nebancară, reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înţelegerilor contractuale şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziţia "Datorii ataşate şi sume de amortizat".b4) datoriile subordonate emise sub forma de titluri de valoare trebuie să fie clasificate ca "datorii constituite prin titluri";b5) datoriile subordonate sub forma depozitelor sau împrumuturilor vor fi clasificate ca "depozite". c) raportarea periodică 3.C cuprinde informaţii privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare, alte angajamente date sau primite, atât revocabile cât şi irevocabile, alte active şi datorii contingente, precum şi garanţiile reale date şi primite. La întocmirea raportării se vor avea în vedere următoarele precizări: a) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamentele ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii prestabilite; cu excepţia celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui instrument financiar; b) "Garanţiile financiare" reprezintă contractele care respectă definiţia din IAS 39.9 şi IFRS 4A pentru contractele de garanţii financiare; c) "Alte angajamente" cuprinde elementele care nu sunt incluse în categoriile precedente; d) poziţiile "Angajamente de creditare date - din care: îndoielnice", "Garanţii financiare date din care îndoielnice" şi "Alte angajamente date - din care îndoielnice" includ valoarea noţională a acestor angajamente de creditare, garanţii financiare şi a altor angajamente a căror contrapartidă nu şi-a îndeplinit obligaţiile; e) "Valoarea noţională" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă la riscul de credit a entităţii raportoare, fără a se lua în considerare vreun colateral deţinut sau alte ameliorări ale condiţiilor creditului [a se vedea IFRS 7.36(a)]. În principal, trebuie utilizate următoarele criterii:(i) pentru garanţii financiare, valoarea noţională este valoarea maximă pe care entitatea ar putea fi nevoită să o plătească dacă garanţia ar fi executată; şi(îi) pentru angajamentele de creditare, valoarea noţională este valoarea totală pe care entitatea s-a angajat să o acorde drept credit. d) raportarea periodică 3.D prezintă numărul de clienţi ai sucursalei. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, cu modificările şi completările ulterioare, sucursala a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile respectivei sucursale. (2) Raportarea periodică "Alte informaţii" are următoarele formate:3. Alte informaţii3.A : Elemente de activ
        DENUMIREA SUCURSALEI:
        DATA RAPORTĂRII:
     
    Cod Poziţie Amortizări şi ajustări pentru depreciere Active nete Active brute
    A B 1 2 3
    Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare 100
    - Casa şi alte valori 110
    - Casa 113
    - Numerar în ATM-uri şi ASV-uri 116
    - Alte valori 119
    - Cont curent şi depozite la BNR 120
    - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) 130
    - Depozite la instituţii de credit 140
    - Credite acordate instituţiilor de credit 150
    - Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut 160
    - Valori de recuperat 170
    - Creanţe restante nedepreciate 180
    - creanţe restante nedepreciate 183
    - creanţe ataşate şi sume de amortizat 186
    - Creanţe depreciate 190
    - creanţe depreciate 193
    - creanţe ataşate şi sume de amortizat 196
    - Creanţe ataşate şi sume de amortizat 200
    Operaţiuni cu clientela 300
    - Creanţe comerciale 310
    - Credite de trezorerie 320
    - Credite de consum şi vânzări în rate 330
    - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 340
    - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 350
    - Credite pentru investiţii imobiliare 360
    - Alte credite acordate clientelei 370
    - Credite acordate instituţiilor financiare 380
    - Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut 390
    - Conturi curente debitoare 400
    - Valori de recuperat 410
    - Creanţe restante nedepreciate 420
    - creanţe restante nedepreciate 423
    - creanţe ataşate şi sume de amortizat 426
    - Creanţe depreciate 430
    - creanţe depreciate 433
    - creanţe ataşate şi sume de amortizat 436
    - Creanţe ataşate şi sume de amortizat 440
    Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 500
    - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 510
    din care, credite şi creanţe 511
    - Active financiare desemnate ca fiind la valoare justă prin profit sau pierdere 520
    din care, credite şi creanţe 521
    - Active financiare disponibile în vederea vânzării 530
    din care, credite şi creanţe 531
    - Investiţii păstrate până la scadenţă 540
    din care, credite şi creanţe 541
    - Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost 550
    - Instrumente derivate 560
    - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 570
    - Decontări intrabancare 580
    - Beneficii ale angajaţilor şi conturi asimilate 590
    - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 600
    - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 610
    - Debitori diverşi 620
    - Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 630
    - Conturi de stocuri 640
    - Conturi de regularizare 650
    - Creanţe restante nedepreciate 660
    - creanţe restante nedepreciate 662
    - creanţe ataşate şi sume de amortizat 665
    - Creanţe depreciate 670
    - creanţe depreciate 672
    - creanţe ataşate şi sume de amortizat 675
    - Creanţe ataşate şi sume de amortizat 680
    Active imobilizate 700
    - Credite subordonate 710
    - Imobilizări în curs, imobilizări necorporale şi corporale 720
    - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar 730
    - Creanţe restante nedepreciate 740
    - creanţe restante nedepreciate 742
    - creanţe ataşate şi sume de amortizat 745
    - Creanţe depreciate 750
    - creanţe depreciate 752
    - creanţe ataşate şi sume de amortizat 755
    - Creanţe ataşate şi sume de amortizat 760
    Total 800
             PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
          Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele
            şi ştampila sucursalei şi semnătura
    3.B - Elemente de datorii
                                                                          - lei -
     
    Cod Poziţie Valoare
    A B 1
    Depozite atrase de la clientela nebancară 100
    Conturi curente 110
    Conturi de depozite 120
    - Depozite la vedere 121
    - Depozite la termen 122
    - Depozite colaterale 123
    - Depozite rambursabile după notificare 124
    Certificate de depozit, carnete şi librete de economii 130
    - Certificate de depozit 131
    - Carnete şi librete de economii 132
    Datorii ataşate şi sume de amortizat 140
    Datorii subordonate 200
    Depozite 210
    Datorii constituite prin titluri 220
             PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
          Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele
            şi ştampila sucursalei şi semnătura
    3.C - Elemente în afara bilanţului
                                                                          - lei -
     
    Cod Poziţie Valoarea naţională
    A B 1
    Angajamente de creditare
    Date 100
    Din care: îndoielnice 110
    Primite 200
    Garanţii financiare
    Garanţii date 300
    Din care: îndoielnice 310
    Garanţii primite (inclusiv instrumente derivate pe riscul de credit) 400
    Alte angajamente